Економіко-математичне планування та прогнозування основних економічних показників діяльності інформаційно-розрахункового центру придніпровської залізниці

Работа из раздела: «Экономико-математическое моделирование»

ДИПЛОМНА РОБОТА

на тему: „ Економіко-математичне планування та

прогнозування основних економічних показників

діяльності інформаційно-розрахункового центру

придніпровської залізниці'

Зміст

• Вступ
• Розділ 1. Сутність та методики побудови економіко-математичних моделей кошторисного бюджетування та прогнозування основних економічних показників діяльності відокремлених підрозділів підприємства
• 1.1 Економічна суть моделювання в прогнозуванні показників діяльності підприємства
• 1.2 Економічні моделі та їх класифікація
• 1.3 Консолідований бюджет суб'єктів господарювання та кошторисне бюджетування діяльності відокремлених підрозділів
• 1.4 Характеристика критеріїв визначення суттєвості відхилень та доцільності проведення коригуючих змін при кошторисному бюджетуванні відокремлених підрозділів підприємства
• Розділ 2. Кількісні та якісні економічні показники діяльності інформаційно-обчислювального центру держпідприємства „придніпровська залізниця' за результатами 2006-2008 років
• 2.1 Організаційно-економічні основи діяльності відокремленого структурного підрозділу „Інформаційно-обчислювальний центр' державного підприємства „Придніпровська залізниця'
• 2.2 Сутність діяльності та основні кількісні і якісні показники діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2006-2008 роках
• 2.3 Економічна діагностика та характеристичні показники діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2006-2008 роки
• Розділ 3. Кореляційно-регресійні економіко-математичні моделі планування та прогнозування основних економічних показників діяльності інформаційно обчислювального центру держпідприємства „Придніпровська залізниця'
• 3.1 Постановка задачі моделювання. Вибір результативних та факторних ознак математичних моделей
• 3.2 Одномірні кореляційно-регресійні матмоделі планового прогнозування загального бюджету ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' та розподілу його основних кошторисних статей (кількісні одномірні моделі)
• 3.3 Багатовимірна кореляційно-регресійна модель планового прогнозування продуктивності праці працівників ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (кількісна багатомірна модель)
• 3.4 Багатовимірна кореляційно-регресійна модель планового прогнозування обчислювальних можливостей ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (якісна модель)
• Висновки
• Список використаних джерел
• Додаток А
• Додаток Б
• Додаток В
• Додаток Г
• Додаток Д

Вступ

Актуальність теми дипломного дослідження полягає в тому, що моделювання господарської діяльності підприємства як об'єкта дослідження передбачає розробку певних економіко-математичних моделей для найбільш повного і достовірного відображення процесу функціонування як суб'єкта господарювання в цілому, так і окремих його структурних підрозділів. Щодо системи управління підприємством, то реалізація найважливіших її функцій може бути формалізована через показники планування, нормування, обліку, контролю та економічного аналізу ресурсів (трудових, матеріальних, засобів виробництва), які споживаються, для одержання певних фінансових результатів. У свою чергу, загальна модель реалізації функціональної підсистеми економічного аналізу полягає в перетворенні економічної інформації в аналітичну, яка має бути використана для прийняття відповідних науково обґрунтованих управлінських рішень. Процес такого роду перетворення передбачає розв'язання комплексу стандартних аналітичних завдань за певними аспектами економічної діяльності: характер використання виробничих ресурсів, собівартість товарної продукції, фінансовий стан підприємства.

Предметом дипломного дослідження є моделювання показників діяльності підприємства для використання в прогнозному плануванні.

Об'єктом дипломного дослідження була господарча та фінансова звітність відокремленого підрозділу - Інформаційно-обчислювальний центр державного підприємства 'Придніпровська залізниця' за 2006 - 2008 роки.

Метою дипломного дослідження була побудова на основі економічного аналізу діяльності підприємства регресійно-кореляційної економічної моделі прогнозування його основних характеристик на період 2009 - 2010 рік та надання рекомендацій по управлінню розвитком підприємства.

Для реалізації мети в дипломному дослідженні були вирішені наступні завдання:

В 1 розділі проаналізована економічна суть та методологія економетричного моделювання в прогнозуванні показників діяльності відокремленого бюджетуємого підрозділу підприємства;

В 2 розділі проведена економічна діагностика діяльності ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця' за 2006 - 2008 роки та виділені основні економічні та програмно-технічні фактори, які визначають результативні показники його діяльності;

В 3 розділі побудовані однофакторні та багатофакторні економетричні моделі прогнозування основних технічних характеристик ІОЦ та економічних показників його діяльності і необхідного рівня бюджетного фінансування.

Інформаційною базою дипломного дослідження були фінансово-госпо-дарчі звіти ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2006 - 2008 роки.

Практична цінність отриманих результатів дипломного дослідження полягає в побудові однофакторних та багатофакторних економетричних моделей оцінки ефективності діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця', які можна використовувати для прогнозування обчислювальної потужності ІОЦ при зміні кількісного та якісного складу обчислювального парку ІОЦ та прогнозуванні кошторисів для бюджетного забезпечення функціонування ІОЦ в умовах нарощування обсягів обробляємої інформації.

Розділ 1. Сутність та методики побудови економіко-математичних моделей кошторисного бюджетування та прогнозування основних економічних показників діяльності відокремлених підрозділів підприємства

1.1 Економічна суть моделювання в прогнозуванні показників діяльності підприємства

Прогноз (від гр. prognфsis - передбачення) - це спроба визначити стан якогось явища чи процесу в майбутньому. Процес складання (розробки) прогнозу називають прогнозуванням. Прогнозування розвитку (стану) підприємства або організації-це наукове обґрунтування можливих кількісних та якісних змін його (її) стану (рівня розвитку в цілому, окремих напрямків діяльності) в майбутньому, а також альтернативних способів і строків досягнення очікуваного стану [32].

Процес прогнозування завжди базується на певних принципах. Головними з них є такі:

цілеспрямованість - змістовий опис поставлених дослідницьких завдань;

системність - побудова прогнозу на підставі системи методів і моделей, що характеризуються певною ієрархією та послідовністю;

наукова обґрунтованість - усебічне врахування вимог об'єктивних законів розвитку суспільства, використання світового досвіду;

багаторівневий опис - опис об'єкта як цілісного явища і водночас як елемента складнішої системи;

інформаційна єдність - використання інформації на однаковому рівні узагальнення й цілісності ознак;

адекватність об'єктивним закономірностям розвитку - виявлення та оцінка стійких взаємозв'язків і тенденцій розвитку об'єкта;

послідовне вирішення невизначеності - ітеративна процедура просування від виявлення цілей та умов, що склалися, до визначення можливих напрямків розвитку;

альтернативність - виявлення можливості розвитку об'єкта за умови різних траєкторій, різноманітних взаємозв'язків і структурних співвідношень.

Система методів прогнозування формується через фіксацію можливих і структурованих за певними ознаками методів розробки прогнозів майбутнього стану того чи того суб'єкта господарювання. Залежно від джерел інформації, технології її обробки та одержаних результатів економічні методи прогнозування поділяються на дві порівняно великі групи [34]:

1) фактографічні;

2) евристичні.

Фактографічні методи прогнозування базуються на використанні фактичних матеріалів, що детально характеризують зміни в часі всієї сукупності чи окремих ознак (показників) об'єкта прогнозування.

Основними в цій групі є методи: екстраполяції, функцій, кореляційно-регресійних моделей.

Метод екстраполяції є одним з основних для прогнозування розвитку складних виробничих систем; у його основу покладається припущення про незмінність чинників, що визначають розвиток об'єкта дослідження. Відтак сутність методу екстраполяції полягає в поширенні закономірностей розвитку об'єкта в минулому на його майбутнє.

Метод функцій належить до математико-статистичних методів прогнозування, що базуються на використанні так званих автокореляційних функцій (автокореляція - вираження взаємного зв'язку між сусідніми членами часового ряду). Процес прогнозування з використанням автокореляційних функцій полягає у виконанні двох послідовних дій. Спочатку формулюють завдання прогнозування й визначають критерій його вирішення, а потім, використовуючи часовий ряд, який відображає процес розвитку параметрів виробничої системи в часі, визначають прогнозовану величину на перспективний період за умови мінімізації середньоквадратичних похибок передбачення.

Методи кореляційних і регресійних моделей також порівняно широко застосовуються в економічному прогнозуванні. Прогнозування з використанням кореляційних моделей (методів) полягає в пошуку математичних формул, що характеризують статистичний зв'язок одного показника з іншим (парна кореляція) або з групою інших (множинна кореляція). Обов'язковою умовою можливості та доцільності застосування таких методів є встановлення ступеня надійності кореляційних формул на підставі логічного аналізу достатності статистичної вибірки (масиву даних).

Форму взаємозв'язку прогнозованих явищ з іншими явищами та процесами можна зобразити у вигляді регресійного рівняння типу y= f (x1, x2, …, xn). Значення прогнозованого показника визначається способом підстановки в таке рівняння значення ознак (чинників) та оцінки очікуваного середнього значення результативної ознаки.

У процесі розв'язання кореляційних і регресійних рівнянь здійснюється пошук кількісних значень параметрів вихідних залежностей, що їх можна визначити за допомогою способу найменших квадратів. Сутність цього способу полягає в тім, щоб мінімізувати суми квадратичних відхилень між величинами, що спостерігаються, та відповідними величинами, розрахованими за підібраними рівнями зв'язку.

Евристичні методи прогнозування передбачають здійснення прогнозних розробок за допомогою логічних прийомів і методичних правил теоретичних досліджень. Конкретні методи прогнозування цієї групи охоплюють дві підгрупи - інтуїтивні та аналітичні. З-поміж основних методів першої підгрупи виокремлюють методи експертної оцінки й 'мозкової атаки', а другої - методи морфологічного аналізу, побудови 'дерева цілей', інформаційного моделювання, оптимізації.

За браком достатньої статистичної інформації або за її непридатності для прогнозування певних явищ доводиться користуватися методом експертних оцінок. В його основу покладено спосіб збирання необхідної інформації переважно шляхом анкетування. При цьому експертну анкету треба скласти в такий спосіб, щоб можна було одержати:

1) кількісно однозначні відповіді на запитання, що пропонуються експерту;

2) формалізовані відомості щодо характеру джерел аргументації, ступеня впливу кожного із джерел на відповідь експерта;

3) кількісно визначену експертом оцінку рівня його знання предмета, що пропонується для аналізу та висновків.

Метод морфологічного аналізу ґрунтується на використанні комбінаторики, тобто дослідженні всіх можливих варіантів, виходячи із закономірностей побудови (морфології) об'єкта прогнозування, що вивчається та аналізується. Прогнозна оцінка розвитку підприємства (організації) здійснюється комбінуванням можливих варіантів розвитку об'єкта.

Метод побудови 'дерева цілей' застосовується в прогнозуванні з метою поділу основних завдань на підзавдання і створення системи 'виважених' за експертними оцінками зв'язків. Для відбору чинників до прогностичної моделі та побудови системи зв'язків широко використовуються матриці взаємовпливу і теорія графів.

Специфічним методом прогнозування є метод інформаційного моделювання. Він базується на тім, що характерні особливості масових потоків інформації створюють умови для прогнозування розвитку конкретних об'єктів на підставі таких джерел інформації, які містять необхідні, логічно впорядковані документи в певній послідовності.

Одним з типових способів прогнозування є метод оптимізації рядів параметрів конкретних об'єктів на засаді аналізу максимально можливої кількості чинників, що зв'язані з виробництвом і фінансово-економічними показниками та враховують міру їхньої взаємодії.

Можливі й інші методи прогнозування розвитку підприємств та організацій. У групі фактографічних методів можна назвати наприклад, випереджаючі методи, до яких, зокрема, належать методи патентної експертизи. У підгрупі статистичних можливі ще й такі методи прогнозування, як методи інтерполяції, кривих зростання та огинаючих кривих, а в підгрупі аналітичних - методи аналогій, формування сценаріїв тощо.

Моделювання є важливим засобом розв'язання багатьох економічних завдань і, зокрема, проведення аналітичного дослідження. Модель - це умовний об'єкт дослідження, тобто матеріальне чи образне відображення реального об'єкта, процесу його функціонування в конкретному середовищі [38]. При цьому слід враховувати той факт, що вихідні результати моделі до певної міри спрощено відображають сутність глибинних процесів економічного розвитку внаслідок застосування специфічних принципів, притаманних характеру моделювання. Отже, метод моделювання - це конструювання моделі на основі попереднього вивчення об'єкта, визначення його найбільш суттєвих харак-теристик, експериментальний і теоретичний аналіз створеної моделі, а також необхідне коригування на підставі одержаної інформації.

Моделювання господарської діяльності підприємства як об'єкта дослідження передбачає розробку певних економіко-математичних моделей для найбільш повного і достовірного відображення процесу функціонування як суб'єкта господарювання в цілому, так і окремих його структурних підрозділів. Щодо системи управління підприємством, то реалізація найважливіших її функцій може бути формалізована через показники планування, нормування, обліку, контролю та економічного аналізу ресурсів (трудових, матеріальних, засобів виробництва), які споживаються, для одержання певних фінансових результатів. У свою чергу, загальна модель реалізації функціональної підсистеми економічного аналізу полягає в перетворенні економічної інформації в аналітичну, яка має бути використана для прийняття відповідних науково обґрунтованих управлінських рішень. Процес такого роду перетворення передбачає розв'язання комплексу стандартних аналітичних завдань за певними аспектами економічної діяльності: характер використання виробничих ресурсів, собівартість товарної продукції, фінансовий стан підприємства.

Ці завдання розв'язують для визначення напрямків підвищення ефективності виробництва на підприємстві, підготовки проектів відповідних управлінських рішень. Розв'язання конкретного завдання аналітичного дослідження передбачає використання відповідної економіко-математичної моделі.

Загальний порядок (послідовність) розробки імітаційної моделі включає виконання таких робіт [41]:

1) визначення змісту господарського завдання;

2) збирання і систематизація необхідної інформації;

3) побудова імітаційної моделі;

4) перевірка функціонування моделі;

5) уточнення моделі;

6) використання моделі для розв'язання завдання.

У процесі розробки моделі можливі певні зміни відповідно до конкретних обставин, сезонних і циклічних коливань тощо. Характер досліджень, що виконуються за допомогою моделювання, є суто ймовірнісним.

Ефективний автоматизований процес розв'язання аналітичних завдань передбачає оптимальний варіант поєднання трьох найважливіших його елементів:

1) економічної інформації;

2) формалізованої постановки завдання;

3) математичної моделі розв'язання завдання.

Найбільш поширеним є застосування моделювання для встановлення зв'язку між узагальнюючими результатними показниками ефективності діяльності підприємства і зовнішніми факторами, що обумовлюють певні їх значення. За способом поєднання факторів-аргументів у моделі останні поділяються на чотири типи [65].

До першого типу належать адитивні моделі, що в них результативний показник визначається як алгебраїчна сума кількох факторних показників. Другий тип є так званим мультиплікативним. У цьому разі результативний узагальнюючий показник визначається як добуток певної кількості факторів. Третій тип - це кратні моделі. Вони застосовуються, якщо значення функціонального показника розраховується як співвідношення факторних показників. І нарешті, четвертий тип є комбінованим, тобто таким, що поєднує в певний спосіб попередні моделі.

Змістом будь-якої економіко-математичної моделі є виражена у формально-математичних співвідношеннях економічна сутність умов задачі й поставленої мети. У моделі економічна величина представляється математичним співвідношенням, але не завжди математичне співвідношення є економічним. Опис економічних умов математичними співвідношеннями - результат того, що модель установлює зв'язки й залежності між економічними параметрами або величинами.

По змісту розрізняють економіко-математичні й економіко-статистичні моделі. Розходження між ними складається в характері функціональних залежностей, що зв'язують їхні величини. Так, економіко-статистичні моделі пов'язані з показниками, згрупованими різними способами. Статистичні моделі встановлюють залежність між показниками й визначальними їхніми факторами у вигляді лінійної й нелінійної функції. Економіко-математичні моделі містять у собі систему обмежень, цільову функцію.

Система обмежень складається з окремих математичних рівнянь або нерівностей, називаних балансовими рівняннями або нерівностями.

Цільова функція зв'язує між собою різні величини моделі. Як правило, як мета вибирається економічний показник (прибуток, рентабельність, собівартість, валова продукція й т.д.). Тому цільову функцію іноді називають економічною, критеріальною. Цільова функція - функція багатьох змінних величин і може мати вільний член.

Критерії оптимальності - економічний показник, що виражається за допомогою цільової функції через інші економічні показники. Тому самому критерію оптимальності можуть відповідати трохи різних, але еквівалентних цільових функцій. Моделі з однієї й тією же системою обмежень можуть мати різні критерії оптимальності й різні цільові функції.

Рішенням економіко-математичної моделі, або припустимим планом називається набір значень невідомих, котрий задовольняє її системі обмежень. Модель має множину рішень, або множину припустимих планів, і серед них потрібно знайти єдиній, задовольняючій системі обмежень і цільової функції. Припустимий план, що задовольняє цільової функції, називається оптимальним. Серед припустимих планів, що задовольняють цільової функції, як правило, є єдиний план, для якого цільова функція й критерій оптимальності мають максимальне або мінімальне значення. Якщо модель задачі має множину оптимальних планів, то для кожного з них значення цільової функції однаково.

Якщо економіко-математична модель задачі лінійна, то оптимальний план досягається в крайній крапці області зміни змінних величин системи обмежень. У випадку нелінійної моделі оптимальних планів і оптимальних значень цільової функції може бути кілька. Тому необхідно визначати екстремальні плани й екстремальні значення цільової функції. План, для якого цільова функція моделі має екстремальне значення, називають екстремальним планом, або екстремальним рішенням.

Для нелінійних моделей іноді існують екстремальні значення цільової функції, а для лінійних моделей екстремальних планів і екстремальних значень цільової функції бути не може.

Таким чином, для ухвалення оптимального рішення будь-якої економічної задачі необхідно побудувати її економіко-математичну модель, за структурою системи, що включає в собі, обмежень, цільову функцію, критерій оптимальності й рішення.

1.2 Економічні моделі та їх класифікація

Моделлю називається об'єкт-замінник, що у певних умовах може заміняти об'єкт-оригінал, відтворюючи властивості, які цікавлять нас, і характеристики оригіналу, причому має істотні переваги:

дешевизна;

наочність;

легкість оперування й т.п.

У теорії моделей моделюванням називається результат відображення однієї абстрактної математичної структури на іншу - теж абстрактну, або як результат інтерпретації першої моделі в термінах і образах другої [26].

Pозвиток поняття моделі вийшло за межі математичних моделей і стало ставитися до будь-яких знань і подань про світ. Оскільки моделі грають надзвичайно важливу роль в організації будь-якої діяльності людини їх можна розділити на пізнавальні (когницитівні) і прагматичні, що відповідає розподілу цілей на теоретичні й практичні.

Пізнавальна модель орієнтована на наближенні моделі до реальності, яку ця модель відображає. Пізнавальні моделі є формою організації й подання знань, засобами з'єднання нових знань із наявними. Тому при виявленні розбіжності між моделлю й реальністю встає завдання усунення цієї розбіжності за допомогою зміни моделі.

Прагматичні моделі є засобами керування, засобами організації практичних дій, способом подання зразково правильних дій або їхнього результату, тобто є робочим поданням цілей. Тому при виявленні розбіжності між моделлю й реальністю треба направити зусилля на зміну реальності так, щоб наблизити реальність до моделі. Таким чином, прагматичні моделі носять нормативний характер, відіграють роль зразка, під який підганяється дійсність.

Іншим принципом класифікації цілей моделювання може служити розподіл моделей на статичні й динамічні.

Для одних цілей може знадобитися модель конкретного стану об'єкта в певний момент часу, свого роду 'моментальна фотографія' об'єкта. Такі моделі називаються статичними.

У тих же випадках, коли виникає необходимостъ у відображенні процесу зміни станів, потрібні динамічні моделі систем.

Застосування економічних моделей при прогнозуванні результатів господарської діяльності засновано на результатах проведення фінансового аналізу діяльності підприємств.

У традиційному розумінні фінансовий аналіз являє собою метод оцінки фінансового стану підприємства на основі його бухгалтерської звітності. Такого роду аналіз може виконуватися як управлінським персоналом даного підприємства, так і будь-яким зовнішнім аналітиком, оскільки в основному базується на загальнодоступній інформації. Проте ухвалене виділяти два види фінансового аналізу: внутрішній і зовнішній. Внутрішній аналіз здійснює робітниками підприємства. Інформаційна база такого аналізу набагато ширше і включає будь-яку інформацію, що циркулює внутрішній. Відповідно розширюються і можливості аналізу. Зовнішній фінансовий аналіз проводиться аналітиками, що є сторонніми особами для підприємства і тому немаючі доступу до внутрішньої інформаційної бази підприємства. Зовнішній аналіз менше деталізований і більш формалізований. У процесі фінансового аналізу застосовуються різноманітні прийоми, методи і моделі [24].

Аналіз фінансового стана проводять за допомогою наступних основних прийомів: порівняння й групування, ланцюгових підстановок, різниць. В окремих випадках можуть бути використані методи економіко-математичного моделювання (регресивний аналіз, кореляційний аналіз).

Предмет фінансового аналізу, тобто те, що вивчається в рамках даної науки, - фінансові ресурси і їхні потоки. Утримання й основна цільова настанова фінансового аналізу - оцінка фінансового стана і виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування суб'єкта, що господарює, за допомогою раціонального фінансової політики. Досягнення цієї мети здійснюється за допомогою властивій даній науці методу. Метод фінансового аналізу - це система теоретико-пізнавальних категорій, наукового інструментарію і регулятивних принципів дослідження фінансової діяльності суб'єктів господарювання, тобто тріада [27]:

М= (ДО,І,Р), (1.1)

де ДО - система категорій;

І - науковий інструментарій;

Р - система регулятивних принципів.

Перші два елементи характеризують статистичну компоненту методу, останній елемент - його динаміку.

Фінансовий аналіз здійснюється за допомогою різноманітного типу моделей, що дозволяють структурувати і ідентифікувати взаємозв'язки між основними показниками. Можна виділити трьох основних типу моделей: дескриптивні, предикативні і нормативні.

Дескриптивні моделі відомі так само, як моделі описового характеру, є основними для оцінки фінансового стана підприємства. До них відносять: побудову системи звітних балансів, представлення фінансової звітності в різноманітних аналітичних розрізах, вертикальний і горизонтальний аналіз звітності, систему аналітичних коефіцієнтів, аналітичні записки до звітності. Всі ці моделі засновані на використанні інформації бухгалтерської звітності.

У основі вертикального аналізу лежить інше представлення бухгалтерської звітності - у вигляді відносних величин, що характеризують структуру підсумкових показників, що узагальнюють. Обов'язковим елементом аналізу служать динамічні ряди цих величин, що дозволяє відслідковувати і прогнозувати структурні зрушення в складі господарських засобів і джерела їхній покриття.

Горизонтальний аналіз дозволяє виявити тенденції зміни окремих статей або їхніх груп, що входять до складу бухгалтерської звітності. У основі цього аналізу лежить числення базисних темпів зростання балансових статей або статей звіту про прибутки і збитки.

Система аналітичних коефіцієнтів - ведучий елемент аналізу фінансового стана, застосовуваний різноманітними групами користувачів: менеджери, аналітики, акціонери, інвестори, кредитори і т.д.

Відомі десятки цих показників, тому для зручності вони підрозділяються на декілька груп. Частіше усього виділяють п'ять груп проаналізувати здібність підприємства відповідати по своїх поточних зобов'язаннях. У основу алгоритму розрахунку цих показників закладена ідея зіставлення поточних активів із короткостроковою кредиторською заборгованістю у результаті показників по наступних напрямках фінансового аналізу [28]:

1. Аналіз ліквідності. Показники цієї групи дозволяють описати і розрахунку встановлюється, у чи достатньому ступені забезпечене підприємство оборотними коштами, необхідними для розрахунків із кредиторами по поточних операціях.

Оскільки різноманітні види оборотних коштів мають різноманітний ступінь ліквідності розраховують декілька коефіцієнтів ліквідності.

2. Аналіз поточної діяльності. З позиції кругообігу коштів діяльність будь-якого підприємства являє собою процес безупинної трансформації одних видів активів в інші:

... ДС > СС > НП > ГП > СР > ДС >... (1.2)

де ДС - кошти;

СС - сировина на складі;

НП - незавершене виробництво;

ГП - готова продукція;

СР - кошти в розрахунках.

Ефективність поточної фінансово-господарської діяльності може бути оцінена протягом операційного циклу, що залежить від обігу коштів у різних видах активів. За інших рівних умов прискорення оборотності свідчить про підвищення ефективності. Тому основними показниками цієї групи є показники ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів: виробка, фондовіддача, коефіцієнти оборотності коштів у запасах і розрахунках [29].

3. Аналіз фінансової стійкості. За допомогою цих показників оцінюються состав джерел фінансування і динаміка співвідношення між ними. Аналіз ґрунтується на тому, що джерела коштів розрізняються рівнем собівартості, ступенем доступності, рівнем надійності, ступенем ризику і т.д.

4. Аналіз рентабельності. Показники цей групи призначені для оцінки загальної ефективності вкладення коштів у дане підприємство. На відміну від показників другої групи тут абстрагуються від конкретних видів активів, а аналізують рентабельність капіталу в цілому. Основними показниками тому є рентабельність авансованого капіталу і рентабельність власного капіталу.

5. Аналіз становища і діяльності на ринку капіталів. У рамках зіставлення показників, що характеризують положення цього аналізу виконуються просторово-тимчасові підприємства на ринку цінних паперів: дивідендний вихід, прибуток на акцію, цінність акції й ін. Цей фрагмент аналізу виконується головним чином у компаніях, зареєстрованих на біржах цінних паперів і реалізуючих там свої акції. Будь-яке підприємство, що має тимчасово вільні грошові кошти і бажаюче вкласти їх у цінні папери, також орієнтуються на показники даної групи.

Предикативні моделі - це моделі передбачуваного, прогностичного характеру. Вони використовуються для прогнозування прибутків підприємства і його майбутнього фінансового стана. Найбільше поширеними з них є: розрахунок точки критичного обсягу продажів, побудова прогностичних фінансових звітів, моделі динамічного аналізу, моделі ситуаційного аналізу.

Нормативні моделі. Моделі цього типу дозволяють порівняти фактичні результати діяльності підприємств з очікуваними, розраховані по бюджету. Ці моделі використовуються в основному у внутрішньому фінансовому аналізі, їхня сутність зводиться в основному у внутрішньому фінансовому аналізі, до встановлення нормативів по кожній статті витрат по технологічних процесах, видам виробів, центрам відповідальності т.п. і до аналізу відхилень фактичних даних від цих нормативів. Аналіз у значної ступені базується на застосуванні жорстко детермінованих факторних моделей.

Таблиця 1.1

Економіко-математичні методи побудови економічних моделей прогнозування характеристик діяльності підприємства [26]

Клас методів аналізу та прогнозування	Види створюваних економіко-математичних моделей діяльності підприємства
1. Класичні методи математичного аналізу	1.1 Диференціальне та інтегральне числення 1.2 Вараційні обчислення
2. Методи математичної статистики	2.1 методи вимірювання одновимірних статистичних сукупностей 2.2 Методи вимірювання багатовимірних статистичних сукупностей
3. Економічні методи	3.1 Виробничі методи 3.2 Метод „витрати-випуск' (міжгалузевий баланс)
4. Методи математичного програмування	4.1 Невласні задачі лінійного і випклого програмування 4.2 Блочне програмування 4.3 Динамічне програмування
5. Методи дослідження операцій	5.1. Управління запасами 5.2. Матричні методи аналізу 5.3. Математична теорія ігор 5.4. Теорія розкладу 5.5. Сітьові методи планування і управління 5.6. Теорія масового обслуговування
6. Методи економічної кібернетики	6.1. Системний аналіз 6.2. Методи імітації 6.3. Методи моделювання 6.4. Методи навчання, ділових ігор 6.5. Методи розпізнавання образів
7. Математична теорія оптимальних процесів	7.1. Максимум Понтрягіна для управління техніко - економічними процесами 7.2. Максимум Понтрягіна для управління ресурсами
8. Еврістичні методи

1.3 Консолідований бюджет суб'єктів господарювання та кошторисне бюджетування діяльності відокремлених підрозділів

Бюджет підприємства - це скоординований по всіх підрозділах або функ-ціям план роботи організації, що базується на комплексному аналізі прогнозів зміни зовнішніх і внутрішніх параметрів і одержанні за допомогою розрахунку економічних і фінансових індикаторів діяльності підприємства [30].

Бюджетний процес припускає формування, узгодження і затвердження бюджетів, а також контроль за їхнім виконанням і можливість оперативного внесення необхідних коректувань. Бюджетування включає два аспекти: органі-заційний і методологічний.

З організаційної точки зору процес бюджетування підприємства являє со-бою систему організаційної взаємодії центрів планування (ЦП), центрів фінан-сової відповідальності (ЦФВ) і центрів витрат (ЦВ), спрямовану на складання обґрунтованих бізнесів-прогнозів по функціональних областях діяльності під-приємства і подальше одержання на їхній основі бізнесів-завдань за допомогою фінансово-господарського моделювання.

Центри планування (ЦП) - це структурні підрозділи підприємства або посадові особи, що мають виключне право на визначення основних тенденцій роботи підприємства за допомогою складання бізнесів-прогнозів. Бізнес-прог-нози являють собою сукупність передбачуваних даних, що відбивають особли-вості зовнішнього і внутрішнього середовища підприємства на майбутній пері-од. Бізнес-прогнози диференціюються по напрямках прогнозування: попит, нормовані витрати, оподаткування, інфляція і т.д.

Центри фінансової відповідальності (ЦФВ) - це структурні підрозділи підприємства або посадові особи, у функціональні обов'язки яких входить конт-роль за складанням прогнозу діяльності підприємства та бізнесу, що складаєть-ся із сукупності завдань, а також за рухом матеріально-фінансових ресурсів по закріпленим за ними статтям на етапі фактичної реалізації запланованих захо-дів. Бізнес-завдання - розраховуються на підставі бізнес-прогнозів і призначені для визначення фінансово-економічних показників діяльності підприємства.

Центри витрат (ЦВ) - це напрямки витрат матеріально-фінансових ресур-сів підприємства.

Для керування процесом бюджетування на підприємстві призначається директор по бюджету, створюється бюджетний комітет і визначається відділ, відповідальний за координацію робіт з бюджетного планування.

З методологічної точки зору загальний бюджет складається з двох основ-них бюджетів - операційного і фінансового.

Операційний бюджет показує плановані операції на майбутній рік для сегмента або окремої функції підприємства. Операційний бюджет містить у со-бі такі бюджети, як бюджет продажів (бюджет доходів), виробничий бюджет, бюджет закупівель, бюджет заробітної плати і бюджет умовно-постійних вит-рат.

Фінансовий бюджет - це план, у якому відбивають передбачувані джерела фінансових коштів і напрямки їх використання в плановому періоді. Фінансо-вий бюджет містить у собі прогнозний звіт про прибутки і збитки, бюджет ка-пітальних витрат, бюджет коштів підприємства і підготовлений на їх основі прогнозний бухгалтерський баланс.

Головними інструментами технології бюджетного керування є три основ-них бюджети [39]:

Бюджет руху грошових коштів, призначений для керування ліквідністю;

Бюджет доходів і витрат, що допомагає керувати операційною ефективністю;

Прогнозний баланс, необхідний для керування вартістю активів компанії.

Основні бюджети складаються не тільки для компанії в цілому, але і для кожної бізнесу-одиниці (центра прибутку), і представляють тільки 'вершину айсберга' бюджетної системи, у яку входить безліч взаємозалежних операцій-них і допоміжних бюджетів.

Рис.1.1 Схема системи бюджетування [63]

На схемі рис.1.1 наведені наступні основні елементи:

Операційний бюджет - бюджет, що описує в натуральних і фінансових показниках бізнес-процес (БП) або напрямок бізнесу (сукупність БП).

Фінансовий бюджет - бюджет, що описує у фінансових показниках гро-шовий потік у рамках ЦФВ. Керування операційною ефективністю (БДР.), пла-тоспроможністю і ліквідністю (БДДС) і вартістю активів компанії (ББЛ).

Базовий бюджет - це бюджет, що планується першим, оскільки від нього залежить побудова інших бюджетів (залежних).

Залежний бюджет - це бюджет, показники якого при плануванні в цілому обчислюються на основі інших бюджетів, по заданих формулах.

Бюджети підприємства розподіляються на наступні типи:

а) по складу показників:

бюджет доходів і витрат (плановий звіт про прибутки і збитки),

бюджет руху грошових коштів,

плановий баланс;

б) по об'єкту бюджетування (функціональні бюджети):

бюджет продажів;

бюджет постачання;

бюджет витрат і т.д.;

в) по обрію планування:

річний;

квартальний;

місячний і т.д.;

г) за технологією планування:

послідовний,

ковзний;

д) за рівнем планування:

бюджет ЦФВ,

консолідований бюджет компанії.

Рис.1.2 Схема процеса бюджетування на підприємстві [63]

Бюджет - це таблиця, що містить планові і фактичні показники, що описують динаміку розвитку об'єктів і бізнес-процесів підприємства. Бюджет консолідує облікові дані по обраному напрямку або об'єктові бізнесу. Бюджет планується виходячи з норм, прийнятих у цьому напрямку або об'єкті, з обліком їхнього попереднього функціонування.

Бюджет є інструментом керування на основі аналізу причин відхилення значень фактичних показників від планових.

Зведений (консолідований) бюджет промислової компанії складається з трьох бюджетів першого рівня - операційного, інвестиційного і фінансового. Часто у вітчизняній літературі фінансовий бюджет визначають ще як 'бюджет руху грошових коштів' або 'грошовий бюджет'. Це не зовсім коректно, тому що метою складання фінансового бюджету є не тільки планування грошових надходжень і витрат підприємства, але і, ширше, всіх оборотних коштів і короткострокових зобов'язань як основних факторів, що визначають поточну платоспроможність компанії.

Операційний бюджет фокусується на моделюванні майбутніх витрат і доходів від поточних операцій за бюджетний період. Отже, об'єктом розгляду операційного бюджету, є фінансовий цикл підприємства.

Інвестиційний бюджет розглядає питання відновлення і вибуття капіталь-них активів (основних засобів і вкладень, довгострокових фінансових вкладень), що складає основу інвестиційного циклу.

Ціль фінансового бюджету - планування балансу грошових надходжень і витрат, а в більш широкому змісті - балансу оборотних коштів і поточних зобов'язань для підтримки фінансової стійкості підприємства протягом бюджет-ного періоду.

'Вихідними' результатами бюджетного процесу є планові форми зведе-ної фінансової звітності:

звіт про фінансові результати (прибутках і збитках) - 'вихідна' форма операційного бюджету;

звіт про рух грошових коштів і звіт про зміну фінансового стану - 'вихідні' форми фінансового бюджету;

звіт про інвестиції - 'вихідна' форма інвестиційного бюджету;

баланс - інтегральна 'вихідна' форма, що поєднує результати всіх трьох основних бюджетів, що складають зведений бюджет підприємства.

Структура зведеного бюджету промислового підприємства показана на схемі рис.1.3

Рис.1.3 Блок-схема складання зведеного (консолідованого) бюджету промислового підприємства [63]

Операційний бюджет складається з ряду бюджетів (або підбюджетів) другого рівня:

бюджету продажів;

бюджету виробництва;

бюджету запасів готової продукції (товарних залишків);

бюджету постійних (загальногосподарських і загальних комерційних) витрат;

бюджету закупівель.

У свою чергу, деякі бюджети другого рівня складаються з бюджетів тре-тього рівня, бюджети третього рівня можуть розпадатися на бюджети четверто-го рівня і т.д., у залежності від масштабів і різноманіття господарських опера-цій підприємства. Наприклад, бюджет виробничих витрат є бюджетом 3-го рів-ня і включається в бюджет виробництва, а бюджет прямих матеріальних витрат - бюджетом 4-го рівня, що входить до складу бюджету виробничих витрат.

Таким чином, для зведеного (консолідованого) бюджету промислового підприємства характерна багатоступінчаста ієрархічна структура (рис.1.4).

Рис.1.4 Ієрархічна структура зведеного (консолідованого) бюджету промислового підприємства [64]

Кожний з подбюджетов різних рівнів займає свою, строго визначену 'ні-шу' і грає свою чітку роль у технології складання зведеного бюджету компанії.

Основні поняття і категорії зведеного (консолідованого) бюджету промислового підприємства, наведеного на рис.1.4, є наступними:

Зведений (консолідований) бюджет (від англ. master budget) - план ді-яльності підприємства на встановлений період часу (бюджетний період), вира-жений у ряді цільових (бюджетних або планових) показників, що охоплюють усі сегменти бізнесу компанії і підрозділи, що складають її організаційну струк-туру. У вітчизняній і перекладній літературі також часто зустрічаються визна-чення 'основний бюджет', 'майстер-бюджет'. Зведений бюджет складається з трьох подбюджетов 1-го рівня: операційного, інвестиційн і фінансового.

Операційний бюджет - підбюджет 1-го рівня, що входить до складу зве-деного бюджету підприємства і є планом доходів (виторгу), витрат (собівартос-ті) і кінцевих фінансових результатів (прибутку) підприємства на бюджетний період. Операційний бюджет складається з ряду подбюджетов 2-го рівня: бюджету продажів, бюджету виробництва, бюджету запасів готової продукції, бюджету постійних (загальногосподарських і загальних комерційних) витрат, бюджету закупівель.

Інвестиційний бюджет - підбюджет 1-го рівня, що входить до складу зведеного бюджету підприємства і є планом капітальних витрат і довгостроко-вих фінансових вкладень підприємства на бюджетний період. У літературі та-кож зустрічається визначення 'бюджет капіталу'.

Фінансовий бюджет - підбюджет 1-го рівня, що входить до складу зве-деного бюджету підприємства і є планом, по-перше, грошових надходжень і витрат, по-друге, руху всіх ліквідних ресурсів (оборотних коштів) і поточних зобов'язань підприємства на бюджетний період. У літературі зустрічаються також визначення 'грошовий бюджет', 'бюджет руху грошових коштів'.

Бюджет продажів - підбюджет 2-го рівня, що входить до складу опе-раційного бюджету і є планом доходів від продажів (виторгу), фізичного обсягу і структури продажів, собівартості продажів (реалізації) і збутових (прямих ко-мерційних) витрат підприємства на бюджетний період.

Бюджет виробництва - підбюджет 2-го рівня, що входить до складу операційного бюджету і є планом фізичного обсягу і структури випуску (вироб-ничої програми) і виробничих витрат і собівартості випуску підприємства на бюджетний період.

Бюджет запасів (готової продукції) - підбюджет 2-го рівня, що входить до складу операційного бюджету і є планом зміни вартісного і фізичного обсягу і структури запасів готової продукції підприємства за бюджетний період.

Бюджет закупівель - підбюджет 2-го рівня, що входить до складу опе-раційного бюджету і є планом закупівель матеріальних оборотних коштів (си-ровини, матеріалів і комплектуючих) і зміни складських запасів матеріальних оборотних коштів підприємства за бюджетний період. У літературі зустріча-ються також визначення 'бюджет постачання', 'бюджет заготовляння'.

Бюджет постійних витрат - підбюджет 2-го рівня, що входить до складу операційного бюджету і є планом постійних (загальногосподарських і загальних комерційних) витрат підприємства на бюджетний період.

Бюджет виробничих витрат - подбюджет 3-го рівня, що входить до складу бюджету виробництва і є планом величини і структури виробничих витрат за бюджетний період.

Бюджет збутових (прямих комерційних) витрат - підбюджет 3-го рівня, що входить до складу бюджету продажів і є планом прямих комерційних витрат у розрізі збуту окремих видів продукції за бюджетний період.

Бюджет прямих матеріальних витрат - підбюджет 4-го рівня, що входить до складу бюджету виробничих витрат і є планом прямих виробничих витрат у частині витрати матеріальних і фінансових оборотних ресурсів (сировина, комплектуючі матеріали, субпідряд сторонніх організацій) за бюджетний період.

Бюджет прямих витрат праці - підбюджет 4-го рівня, що входить до складу бюджету виробничих витрат і є планом прямих виробничих витрат у частині прямих витрат по оплаті праці за бюджетний період.

Бюджет загальвиробничих витрат - підбюджет 4-го рівня, що входить до складу бюджету виробничих витрат і є планом усіх непрямих виробничих витрат підприємства за бюджетний період.

Управлінський баланс - основний плановий і звітний документ зведеного бюджету, що містить дані про зміни величини і структури активів і джерелах фінансування діяльності підприємства за бюджетний період.

Бюджет розвитку - один з варіантів складання довгострокового бюд-жету, у якому інвестиційний бюджет має не тільки видаткову, але і дохідну частину, обумовлену як доход від інвестиційних вкладень за інвестиційний цикл (термін корисної служби інвестицій).

Індикативний бюджет - один з варіантів складання довгострокового бюджету, при якому бюджетні показники не є обов'язковими для центрів від-повідальності (підрозділів) і виконують функції довгострокових орієнтирів роз-витку бізнесу при виконанні підрозділами бюджетного завдання на поточний (короткостроковий) бюджетний період.

1.4 Характеристика критеріїв визначення суттєвості відхилень та доцільності проведення коригуючих змін при кошторисному бюджетуванні відокремлених підрозділів підприємства

Бюджетування - це відповідальна система фінансового планування бізнесу, що повинна передбачати відповідний зворотний зв'язок. Роль зворотного зв'язку в даному випадку грає контроль виконання бюджету [51].

Бюджетування без зворотного зв'язку безглуздо. Будь-яка система є життєздатною, якщо має у своєму складі елементи зворотного зв'язку, що передбачають аналіз того, що зробила система, і поточне корегування поводження системи в міру надходження сигналів про її стан. Система контролю виконання бюджету на підприємстві є своєрідним моніторингом фінансового стану підприємства. Важливість цієї системи не викликає сумнівів. Говорячи про шляхи практичної реалізації системи контролю, варто брати до уваги стратегічне позиціонування підприємства.

Процес контролю виконання бюджету природним образом починається ще з розробки бюджету, якому передує робота зі збору й аналізу необхідних даних. Справа в тім, що при розробці бюджетних форм варто передбачати їхню максимальну сумісність зі звітами, щоб процедура контролю була максимально зручною: після реалізації бюджету замість планових форм (основних бюджетів) з'являються відповідні звіти, що повинні успадковувати формат бюджетних таблиць. Важливо зробити гармонізацію між системою обліку і системою бюджетування, у іншому випадку, бюджет залишиться тільки планом, а перевірити його фактичне виконання буде неможливо. Зіставлення планових і фактичних значень є ключовим елементом системи контролю виконання бюджету. Таке зіставлення найбільш наочне й інформативно робити у відносному вираженні. Потім настає стадія аналізу результатів контролю, що приводить до кульмінації всього процесу. При цьому з'ясується, хто і що не так зробив і кого треба покарати, а кого - заохотити. Але на цьому керуюча функція системи контролю не вичерпується: необхідно з'ясувати, коли повинні бути усунуті негативні результати, виявлені в процесі контролю, і, нарешті, скільки ще треба продати, одержати грішми і т.д., для того щоб виправити положення.

Ключовим елементом системи контролю є 'відхилення'. При цьому передбачається використання методу виключення, відповідно до якого менеджер зосереджує увагу тільки на значимих відхиленнях і не звертає уваги на показники, що виконуються задовільно. Загальна схема бюджетного контролю по відхиленнях представлена на рис.1.5

Рис.1.5 Загальна схема бюджетного контролю [46]

У процесі контролю виконання бюджету плановані і фактичні дані деталізуються до вихідних складових, щоб визначити, що саме привело до розбіжності. Приклад деталізації даних у процесі контролю показаний на рис.1.6

Рис.1.6 Приклад деталізації даних у процесі аналізу виконання бюджету [46]

Варто розрізняти чотири підходи до реалізації системи контролю бюджету підприємства:

Простий аналіз відхилень, орієнтований на коректування наступних планів;

Аналіз відхилень, орієнтований на наступні управлінські рішення;

Аналіз відхилень в умовах невизначеності;

Стратегічний підхід до аналізу відхилень.

Простий аналіз відхилень виконується у відповідності зі схемою (Рис.1.7). Суть підходу полягає в тому, що система контролює стан виконання бюджету зіставленням бюджетних показників і їхніх фактичних значень. Якщо відхилення носить істотний характер, то фінансовий менеджер приймає рішення про необхідність вносити відповідні корективи в бюджет наступного періоду. У іншому випадку ніякі коригувальні дії не виконуються.

У цьому зв'язку важливим є питання про істотність витрат. Представля-ється, що як критерій для визначення важливості витрат варто використовувати підсумкові бюджетні показники, наприклад, величину сумарного грошового потоку (або суму чистого прибутку). Маючи відповідну комп'ютерну програму, фінансовий менеджер розраховує наслідки конкретного відхилення фактичних показників від планових значень на величину сумарного грошового потоку. На підставі відхилення фактичного сумарного грошового потоку від планового значення робиться висновок про необхідність робити корегування плану наступного періоду.

Рис.1.7 Схема простого аналізу відхилень [46]

Аналіз відхилень, орієнтований на наступні управлінські рішення, припускає більш детальний факторний аналіз впливу різних відхилень параметрів бізнесу на прибуток або грошовий потік. Власне кажучи, виконується декомпозиція впливу всіх, разом узятих, відхилень на величину підсумкового показника.

Технологія проведення такого контролю виглядає в такий спосіб:

Крок 1. Установлення факторів, що впливають на величину підсумкового по-казника.

Крок 2. Визначення сумарного відхилення підсумкового показника від бюджетного значення.

Крок 3. Визначення відхилення підсумкового показника в результаті відхилення кожного окремого фактора.

Крок 4. Установлення пріоритетів впливу окремих факторів на величину під-сумкового показника.

Крок 5. Складання остаточних висновків і рекомендацій у частині управлінських рішень, спрямованих на виконання бюджету.

Аналіз відхилень в умовах невизначеності передбачає трохи іншу схему прийняття рішень у відношенні істотності відхилень. Відповідно до неї, усі параметри бізнесу (ціни, обсяги, видаткові коефіцієнти і т.д.) визнаються невизначеними значеннями і задаються не у вигляді окремих чисел, а у вигляді інтервалів невизначеності. Таке ж припущення робиться у відношенні всіх параметрів бізнесу, підданих відхиленням.

Невизначеність у відношенні параметрів бізнесу породжує невизначе-ність результуючого річного грошового потоку або/і прибутку, якщо останній також є предметом аналізу. Оцінити невизначеність грошового потоку можна за допомогою статистичного моделювання.

Відповідно до результатів моделювання встановлюється інтервал невизначеності. Контроль виконання бюджету виконується в такий спосіб. Якщо фактичне значення результуючого параметра потрапило в інтервал невизначеності, отриманий у результаті статистичного моделювання, то виконання бюджету можна вважати успішним. У іншому випадку необхідно зробити додатковий аналіз, спрямований на зменшення невизначеності параметрів бізнесу. Це у свою чергу викликає необхідність застосування відповідних управлінських рішень. Не виключено, що фінансовий менеджер прийме рішення використовувати другий підхід до контролю бюджету.

Стратегічний підхід до аналізу відхилень базується на переконанні, що оцінка результатів діяльності підприємства, зокрема, виконання бюджету, по-винна здійснюватися з урахуванням стратегії підприємства і поставлених цілей. Відповідно до даного підходу, фінансовий менеджер при проведенні контролю виконання бюджету повинний аналізувати ступінь відповідності фактичної діяльності поставленим довгостроковим цілям (наприклад, ступінь виконання стратегічних і довгострокових цілей у форматі збалансованої системи показників). У випадку значних відхилень фактичних даних від запланованих у бюджеті (і якщо встановлено, що відхилення відбулося внаслідок планування) коректується не тільки бюджет, але і стратегія компанії, а також довгострокові цільові показники.

Варто підкреслити перспективність використання третього підходу, що базується на представленні параметрів бізнесу за допомогою інтервалів невизначеності. Інтервальний метод контролю бюджету досить простий, оскільки працює в рамках дуальної схеми: якщо результуючий параметр потрапив в інтервал, те це 'добре', якщо ні, бюджет вважається не виконаним. При цьому не слід боятися складностей, пов'язаних з імітаційним моделюванням бюджету.

Розділ 2. Кількісні та якісні економічні показники діяльності інформаційно-обчислювального центру держпідприємства „придніпровська залізниця' за результатами 2006-2008 років

2.1 Організаційно-економічні основи діяльності відокремленого структурного підрозділу „Інформаційно-обчислювальний центр' державного підприємства „Придніпровська залізниця'

Відокремлений структурний підрозділ „Інформаційно-обчислювальний центр' (надалі ІОЦ) Державного підприємства „Придніпровська залізниця' не є юридичною особою, хоч має свій баланс та звіт про результати фінансової діяльності, але сплачує податки в складі сумарного балансу ДП „Придніпровська залізниця' (надалі Залізниця) [10].

Таблиця 2.1. Основні реєстраційні характеристики ІОЦ 'Придніпровської залізниці' [10]

Код ЄДРПОУ:	01095215
Назва українською мовою:	ІНФОРМАЦІЙНО-ОБЧИСЛЮВАЛЬНИЙ ЦЕНТР
Повна назва українською мовою:	ВIДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПIДРОЗДIЛ 'IНФОРМАЦIЙНО-ОБЧИСЛЮВАЛЬНИЙ ЦЕНТР' ДЕРЖАВНОГО ПIДПРИЄМСТВА 'ПРИДНIПРОВСЬКА ЗАЛIЗНИЦЯ'
Назва іноземною мовою:	ИНФОРМАЦИОННО-ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР
Місце основної реєстрації в органах податкової служби:	402СДПI ПО РОБОТI З ВПП У М. ДНIПРОПЕТРОВСЬК (М. ДНIПРОПЕТРОВСЬК)
Адреса юридична:	49006 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КРАСНОГВАРДIЙСЬКИЙ, ПРОВУЛОК КАЛІНІНА д.4
Адреса фактична:	49006 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КРАСНОГВАРДIЙСЬКИЙ, ПРОВУЛОК КАЛІНІНА д.4
Дата основної реєстрації в ДПА:	18.07.2000

ІОЦ безпосередньо підпорядковується головному інженеру-першому заступнику начальника Залізниці, а з питань методичного керівництва по експлуатації та впровадженню програмно-технічних комплексів та інформаційних систем - Головному управлінню інформаційних технологій Укрзалізниці (надалі ГУІТ).

До складу ІОЦ входять регіональні інформаційно-обчислювальні центри (далі РІОЦ) та єдиний технологічний центр з обробки перевізних документів (далі ТехПД).

Місцезнаходження: Україна, 49006, м. Дніпропетровськ, пров. Калініна, 4.

ІОЦ створено з метою інформаційного забезпечення експлуатаційної роботи залізничного транспорту, розробки і реалізації заходів по підвищенню ефективності дії автоматизованих систем управління (АСУ) на Залізниці, обробки статистичної, економічної та фінансово-бухгалтерської інформації з урахуванням передового вітчизняного та зарубіжного досвіду, використання засобів обчислювальної техніки, мереж передачі даних, нарахування і проведення платежів за перевезення і послуги Залізниці згідно з „Положенням' та „Технологічним процесом роботи єдиного ТехПД', які затверджені наказами начальника залізниці.

Предметом діяльності ІОЦ є [10]:

1. Експлуатаційна діяльність ІОЦ - складова частина загальної діяльності галузі, спрямованої на виконання і обслуговування єдиного перевізного процесу. Підсобно-допоміжна діяльність, пов'язана з обслуговуванням експлуатаційної діяльності, наданням послуг, пов'язаних з діяльністю ІОЦ, стороннім організаціям.

2. Здійснення у встановленому порядку і відповідно до чинного законодавства зовнішньоекономічної діяльності на підставі Статуту Залізниці.

3. Проведення єдиної науково-технічної, технологічної та економічної політики, підвищення технічного оснащення підприємств Залізниці.

4. Впровадження передових досягнень науки і техніки, сучасного обладнання і технологій, економічних методів управління на Залізниці. Розповсюдження передового досвіду.

5. Забезпечення ефективної взаємодії з іншими службами, структурними підрозділами Залізниці з питань обробки інформації та розв'язання спільних завдань АСУ.

6. Розробка і впровадження разом зі службами і структурними підрозділами Залізниці підсистем і комплексів задач із застосуванням математичних методів, електронно-обчислювальної техніки на базі інтегрованої обробки первинних документів. Впровадження комплексів задач, розроблених іншими організаціями для залізниць України.

7. Планомірний і комплексний розвиток матеріально-технічної бази, програмних засобів обчислювальної техніки, математичного та інформаційного забезпечення, а також соціальної сфери господарства обчислювальної техніки на Залізниці.

8. Отримання, накопичення, обробка та зберігання інформації, видача й аналіз результатів розрахунків та звітності, передача їх у встановлені терміни відповідним підрозділам Залізниці, залізницям України, керівництву Укрзалізниці, іншим державам на підставі укладених договорів.

9. Забезпечення надійної експлуатації АСУ і комплексів задач на Залізниці, ефективного використання засобів обчислювальної техніки та інших технічних засобів, що перебувають на балансі ІОЦ.

10. Формування та супровід інформаційного та програмного фондів по АСУ, що експлуатуються на Залізниці.

11. Утримання в справному стані засобів обчислювальної техніки, допоміжного устаткування, будинків та іншої техніки, що перебувають на балансі ІОЦ.

12. Організація технічного обслуговування засобів обчислювальної техніки, що перебувають на балансі користувачів - служб та структурних підрозділів Залізниці згідно з порядком, визначеним Залізницею.

13. Підтримання в робочому стані програмних засобів обчислювальної техніки, баз даних, нормативно-довідкового фонду.

14. Організація навчання працівників залізничного транспорту щодо практичного використання обчислювальної техніки, підвищення кваліфікації працівників підрозділів Залізниці.

Майно ІОЦ становлять необоротні та оборотні активи, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі ІОЦ.

Майно ІОЦ є державною власністю і закріплюється за ним на праві оперативного використання. Здійснюючи право оперативного використання, ІОЦ володіє, користується та розпоряджається зазначеним майном за погодженням з Залізницею, вчиняючи щодо нього будь-які дії, що не суперечать чинному законодавству, Статуту залізниці, цьому Положенню та нормативно-правовим актам Органу управління майном.

Джерелами формування майна ІОЦ є:

майно, передане йому Залізницею та іншими органами державного управління;

майно, передане від інших структурних підрозділів Залізниці за рішенням керівництва Залізниці;

доходи, одержані від надання послуг, реалізації продукції, а також від інших видів фінансово-господарської діяльності;

безоплатні або благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян;

інше майно, набуте на підставах, не заборонених чинним законодавством.

Керівництво ІОЦ здійснює заступник головного інженера залізниці-начальник інформаційно-обчислювального центру (надалі начальник ІОЦ), який призначається на посаду начальником Залізниці за погодженням з Укрзалізницею.

Господарська діяльність ІОЦ здійснюється в межах господарської діяльності Залізниці.

Узагальнюючим показником результатів господарської діяльності ІОЦ є фінансовий результат.

Відносини ІОЦ з іншими підприємствами, організаціями і громадянами в усіх сферах виробничої діяльності здійснюються на основі договорів, які укладені від імені Залізниці у межах своєї компетенції та згідно з діючим законодавством.

Начальник ІОЦ встановлює працівникам конкретні розміри тарифних ставок, посадових окладів, надбавок і доплат, винагород та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат, умови їх запровадження, з дотриманням норм і гарантій, передбачених чинним законодавством, Галузевою угодою, нормативними актами Укрзалізниці, вказівками Залізниці.

Умови оплати праці та матеріального забезпечення начальника ІОЦ визначаються начальником Залізниці.

Структура ІОЦ державного підприємства “Придніпровська залізниця' на протязі 2007 - 2009 років характеризується наступними змінами [8 - 10]:

станом на 01.01.2007 р. до складу ІОЦ входили 44 відділи та сектори (включаючи п'ять регіональних інформаційно-статистичних центрів, чотири ТехПД).

на виконання наказу від 26.09.2007 №404/ІОЦ “Про реорганізацію інформаційно-обчислювального центру” станом на 01.01.2008 року до складу ІОЦ Придніпровської залізниці входили 33 відділа та сектора (включаючи 4 РІОЦ, єдиний ТехПД).

станом на 01.01.2009 року до складу ІОЦ Придніпровської залізниці входять (рис.2.1):

1.2.1 Керівництво.

1.2.2 Бухгалтерія.

1.2.3 Планово-економічний відділ.

1.2.4 Технічний відділ.

1.2.5 Виробничий відділ впровадження та експлуатації АСУ вантажних перевезень:

сектор впровадження систем і задач;

сектор експлуатації систем і задач;

сектор впровадження та експлуатації АСУ диспетчерського управління.

1.2.6 Виробничий відділ експлуатації АСУ пасажирських перевезень:

сектор АСУ експлуатації і ремонту пасажирських вагонів;

1.2.7 Відділ впровадження та експлуатації станційних технологій.

1.2.8 Відділ технічного обслуговування програмно-технічних комплексів.

1.2.9 Відділ технічного обслуговування термінального обладнання Автоматизованої системи керування пасажирськими перевезеннями Укрзалізниці:

сектор технічного обслуговування Автоматизованої системи обслуговування пасажирів приміського залізничного транспорту.

1.2.10 Відділ технічного обслуговування АРМів.

1.2.11 Відділ телекомунікаційних систем і мереж передачі даних.

1.2.12. Відділ поточного утримання і постачання:

сектор енергетичного забезпечення і кондиціювання;

адміністративно-господарський сектор.

1.2.13. Відділ впровадження та експлуатації АСУ ресурсами та документообігом.

1.2.14. Відділ впровадження та експлуатації АСУ бухгалтерського обліку та звітності.

1.2.15. Відділ адміністрування систем управління базами даних.

1.2.16. Сектор захисту інформації та безпеки інформаційних системах.

1.2.17. Сектор з договірної роботи.

1.2.18. Єдиний технологічний центр з обробки перевізних документів.

1.2.19. Дніпропетровський регіональний інформаційно-обчислюваль-ний центр:

відділ підготовки та випуску статистичної звітності;

відділ автоматизованої системи обслуговування пасажирів приміського залізничного транспорту.

1.2.20. Криворізький регіональний інформаційно-обчислювальний центр:

відділ впровадження та супроводження систем та задач;

відділ автоматизованих систем управління роботою станцій;

відділ автоматизованої системи обслуговування пасажирів приміського залізничного транспорту.

1.2.21. Запорізький регіональний інформаційно-обчислювальний центр:

відділ впровадження та супроводження систем та задач;

сектор технічного обслуговування4

відділ автоматизованої системи обслуговування пасажирів приміського залізничного транспорту.

1.2.22. Кримський регіональний інформаційно-обчислювальний центр:

відділ впровадження та супроводження систем та задач;

сектор АСУ вантажних перевезень;

відділ автоматизованої системи обслуговування пасажирів приміського залізничного транспорту.

Рис.2.1 Структура ІОЦ Придніпровської залізниці [10]

Порядок економічних відносин на Придніпровській залізниці (далі - Порядок) встановлює економічні взаємовідносини між структурними підрозділами залізниці [10].

Порядок розроблено на підставі:

Постанови Кабінету Міністрів від 16.02.1998 р. № 173 2 Про перелік робіт (послуг), що належать до основної діяльності залізничного транспорту, та Порядок розподілу доходних надходжень від основної діяльності залізничного транспорту”;

наказу Укрзалізниці від 03.07.2000 № 251 - Ц “ Про затвердження Порядку економічних відносин на залізничному транспорту України”;

наказу Укрзалізниці від 19.01.2000 № 17 - Ц “ Про затвердження облікової політики Укрзалізниці і Плану рахунків бухгалтерського обліку на залізничному транспорті'”

Положень (стандартів) бухгалтерського обліку;

наказу Укрзалізниці від 30.01.2001 № 53 - Ц “ Про впорядкування розрахунків з послуг підсобно-допоміжної діяльності”;

методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку окремих господарських операцій в основній діяльності залізничного транспорту № 29/ЦЗ від 31.01.2003 р. та інших.

Придніпровська залізниця є державним підприємством зі статуcом юридичної особи. До складу залізниці входять структурні підрозділи:

дирекціі залізничних перевезень;

галузеві служби, яким підпорядковані відособлені структурні підрозділи (депо, дистанції тощо);

відособлені структурні підрозділи, які підпорядковані залізниці.

До звичайної діяльності залізниці входять:

операційна діяльність (основна та інша операційна);

фінансово-інвестиційна (інші фінансові та інші доходи і витрати).

Основною діяльністю залізниці є діяльність всіх взаємопов'язаних відособлених підрозділів, які входять до складу залізниці, що спрямована на виконання та обслуговування єдиного перевізного процесу (тобто експлуата-ційна або перевізна) і підсобно-допоміжна діяльність, яка пов'язана з обслу-говуванням експлуатаційної діяльності.

Експлуатаційна діяльність - це діяльність відособлених підрозділів, які безпосередньо пов'язані з перевезеннями пасажирів, вантажів і таке інше.

Підсобно-допоміжна діяльність (ПДД) - це діяльність відособлених підрозділів, яка пов'язана з виконанням ряду допоміжних операцій і органі-зацією виробництва, продукція (послуги) яких використовується переважно для потреб експлуатаційної діяльності залізниці.

Умовами внутрішньогосподарських розрахунків є наявність у кожного із учасників окремого балансу, що входить до складу зведеного балансу за-лізниці. При внутрішньогосподарських розрахунках вимога платежу оформ-ляється шляхом виписки повідомлення (авізо) і надходить до платника, ми-наючи установи банків.

Повідомлення (авізо) -офіційне сповіщення, яке надсилається одним підрозділом іншому, про зміни стану взаєморозрахунків, пов'язаних із на-данням послуг, відпуском товарно - матеріальних цінностей, розподілом доходів від перевезень та іншими господарськими операціями.

Придніпровська залізниця працює в умовах кошторисного фінансування структурних підрозділів по експлуатаційній діяльності. Дирекціям залізничних перевезень, галузевим службам, структурним підрозділам для відшкодування витрат, які пов'язані з перевізною діяльністю, в умовах планово-прибуткової роботи залізниці плануються доходи від перевезень у сумі планового кошторису витрат на ці цілі.

Фактичні доходи від перевезень для підрозділів залізниці визначаються виходячи із фактичних витрат, але не вище планового кошторису.

Кошториси експлуатаційних витрат для дирекцій залізничних перевезень, галузевих служб, підрозділів дорожнього підпорядкування розробляються фінансово-економічною службою та затверджуються начальником залізниці. У свою чергу, дирекції залізничних перевезень, галузеві служби розробляють та затверджують кошториси витрат для підпорядкованих відособлених підрозділів.

Фінансування підрозділів залізниці виконується згідно з лімітом фінансування, який розробляється на підставі планового кошторису витрат. При формуванні ліміту фінансування визначається мінімальний розмір коштів, необхідний для технологічної діяльності підрозділів, і включає:

потребу в експлуатаційних витратах, що необхідні для забезпечен-ня процесу перевезень;

витрати на ремонт основних засобів;

інші витрати.

Розрахунки по фінансуванню проводяться по внутрішньогос-подарських розрахунках шляхом виписки повідомлення (авізо).

При виконанні робіт, наданні послуг по підсобно-допоміжній діяльності одним структурним підрозділом іншому угоди між підрозділами залізниці не укладаються.

2.2 Сутність діяльності та основні кількісні і якісні показники діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2006-2008 роках

ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' проводить експлуатацію 80 мережевих програмних комплексів з віддаленими робочими місцями, які з'єднуються з головним транзакційним центром за допомогою локальної мережі чи модемної корпоративної мережі з використанням як власних оптоволоконних ліній зв'язку, так і з використанням проводних ліній “Укртелекому', а також ліній мобільного радіо доступу за схемою 3G.

Експлуатуємий комплекс задач обслуговує [8-10]:

організацію та проходження вантажних перевезень (обслуговування до 4000 віддалених абонентів відділів формування вантажопотоків та вантажних потягів на 175 станціях ДП 'Придніпровська залізниця');

інофрмаційно -управлінське обслуговування 12 локомотивних депо ДП 'Придніпровська залізния'

продаж квитків та обслуговування пасажиропотоків (обслуговування 400 терміналів кас продажу білетів), включаючи нові мобільні касові апарати касирів в приміських електропотягах;

внутрішні інформаційні, кадрові та бухгалтерсько-облікові задачі ДП 'Придніпровська залізниця' (по Дніпропетровському, Криворізькому, Запорізькому та Кримському регіонах);

Показники основних експлуатованих програмних комплексів в ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2007 - 2008 роках наведені в табл. Г.1 - Г.2 Додатку Г.

Характеристика економічної, фінансової та виробничої діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2006 - 2007 рр. наведена в табл.2.2 - 2.11

Таблиця 2.2

Виконання об'ємних показників діяльності ІОЦ за 2006 рік [8]

НАЙМЕНУВАННЯ П О К А З Н И К І В	оди- ниця вимір.	ЗВІТ 2005 року	Звітний 2006 рік	до попер. Року
			План	Факт
1. Обсяг	млн. десят. знаків	188927,6	228400	233500,9	123,6

Виробнича програма 2006 року виконана. План по обсягу опрацьова-ної інформації перевиконано на 2,2%. Оброблено 233 500,9 млн. дес. знаків, що на 23,6% більше минулого року. Підвищення відбулося за рахунок збіль-шення обсягів опрацьованої інформації по АСК ПП УЗ, АСК ВП УЗ, АСУ СС.

Таблиця 2.3

Виконання об'ємних показників діяльності ІОЦ за 2007 рік [9]

Найменування показників	Один. виміру	2006 р. З в і т	2007 р. П л а н	2007 р. З в і т	% до плану	% до Звіту
Обсяг опрацьованої інформації	млн. дес. знаків	233500,9	274200,0	278660,9	101,6	119,3

Виробнича програма 2007 року виконана. План по обсягу опрацьованої інформації перевиконано на 1,6%. Оброблено 278660,9 млн. дес. знаків, що на 19,3% більш минулого року.

Таблиця 2.4. Виконання кошторисного плану ІОЦ по витратам на оплату праці за 2006 - 2007 рр. [9]

Найменування показників	Один. виміру	2006 р. З в і т	2007 р. П л а н	2007 р. З в і т	+,-, % до плану	+,-, % до звіту
1. Контингент всього по ІОЦ, в тому числі:	чол.	1144	1000	902	98	242
- в експлуатації	чол.	1133	989	892	-97	-241
- в ПДД	чол.	11	11	10	-1	-1
2. Середня зарплата по ІОЦ одного штатного працівника облікового складу	грн.	1526,44	1939,67	1897,54	97,8	124,3
3. Середня зарплата одного працівника в еквіваленті повної зайнятості	грн.	1590,39		1962,63		123,4

За 2007р. контингент по основній діяльності підприємства утримувався в межах плану и складав 902 чол., що нижче плану на 98 чол. та нижче звіту 2006р. на 242 чол. внаслідок відокремлювання Служби статистики (згідно наказу від 25.12.2006р. № 998/Н на 111 чол) з січня поточного року зі складу Інформаційно-обчислювального центру, створенням ПКТБ АСУ ЗТ (відповідно наказу від 12.02.2007р. № 99-Ц) та ліквідації регіональних відділів ТехПД (наказ від 05.03.2007 №178/Н), відпустки по догляду за дитиною та звільненням працівників пенсійного віку.

Середня заробітна плата по підприємству за 2007 рік становила 1962,63 гривні, розрахована згідно з інструкцією зі статистики заробітної плати від 27.01.04р. № 114/8713 на середньообліковий контингент в еквіваленті повної зайнятості, що 23,4% більше, ніж у минулому році. Реальна зарплата склала в середньому на 1 чол.1897,54 гривень, що на 24,3% більше, ніж у 2006 році.

Таблиця 2.5. Виконання кошторисного плану ІОЦ по експлуатаційним витратам за 2006 - 2007 рр. (тис. грн) [9]

Елементи витрат	З в і т 2006 р.	П л а н 2007 р.	З в і т 2007 р.	до плану +,-	до 2006р +,-
Фонд оплати праці, в т. ч.	20790,4	23065	20352	-2713	-438,4
фонд оплати праці на ремонти	1,4	8	-	-8	-1,4
Відрахування на соціальні заходи	7673,9	8996	7474	-1522	-199,9
в т. ч. відрахування на соціальні заходи на ремонти	0,5	2		2	0,5
Матеріали усього, в т. ч.:	194,3	201	255	+54	+60,7
матеріали без ремонтів	160,0	171	249	+78	+89
матеріали на ремонти	34,3	30	6	-24	-28,3
Паливо в тис. грн.:	47,5	58	64	+6	+16,5
кількість в тонах дизпалива ціна в грн. кількість в тонах бензину ціна в грн.	2,4 3625,0 8,6 4512,0	4 4500,0 10 4000,0	4 3500,0 11 4545,0	100% 77,8% 110% 113,6%	166,7% 96,6% 127,9% 100,7%
Електроенергія в тис. грн.	585,5	690	646	-44	+60,5
електроенергія в тис. кВт - годин електроенергія в копійках	1968,7 29,7	2123,7 32,5	1988 32,5	93,6% 100,0%	101,0% 109,3%
Амортизаційні відрахування	5735,3	7600	7377	-223	+1641,7
Інші Усього, в т. ч.	3368,2	5397	4072	-1325	+703,8
інші на ремонти	298,5	375	583	+208	+284,5
інші без ремонтів	3069,7	5022	3489	-1533	+419,3
У С Ь О Г О витрат по перевезеннях у тому числі:	38395,1	46007	40240	5767	+1844,9
Витрати на ремонти	334,7	415	589	+174	+254,3

Експлуатаційні витрати по перевезенням за 2007 р. склали 40240 тис. грн., що нижче плану витрат на 5767 тис. грн. та вище рівня минулого року на 1844,9 тис. грн.

Аналіз експлуатаційних витрат до плану показав, що:

'фонд оплати праці' - економія на 2713 тис. грн., та “відрахування на соціальні заходи” економія на 1522 тис. грн., в основному за рахунок утримання штату менш ніж плановий;

“матеріали” на 54,0 тис. грн. перевищення відбулось за рахунок придбання нових печаток та штампів у зв'язку з наказом від 17.11.2006р. № 798/Н (про реорганізацію інформаційно-статистичного центру), а також з придбанням матеріалів для завершення капітального ремонту системи енергозабезпечення та серверного залу 5 поверху будинку ІОЦ.

'паливо' на 6,0 тис. грн. відбулось перевищення витрат бензину (при плані 10 т - 40,0 тис. грн., виконання становить 11 т - 50,0 тис. грн) по РІОЦ-2 (м. Кривий Ріг) на службовий автомобіль ГАЗ-2705, держ. номер АЕ 91-65 АТ, у зв'язку з виконанням додаткових робіт, по отриманню технічних засобів зв'язку та ПЕОМ, перевезення працівників по станціях та підприємствах Криворізької дирекції для впровадження АРМ ТВК, АСУ Кадри, АСУ бухгалтерського обліку.

“інші' - економія на 1325 тис. грн., з них перевитрати “інші на ремонти' - 208,0 тис. грн. у зв'язку з виконанням ремонтних робіт, виконаних внутрішнім підрядом (при плані 140,0 тис. грн. виконання становить 438,0 тис. грн), БМЕУ-1,2,5 виробничих приміщень 6 поверху ІОЦ, для забезпечення умовами праці ДП ПКТБ АСУ ЗТ (п.15 наказу УЗ від 12.02.2007 №99-Ц).

Аналіз експлуатаційних витрат до минулого року показав, що:

“фонд оплати праці' - зменшення на 438,4 тис. грн., “відрахування на соц. заходи” зменшення на 199,9 тис. грн. внаслідок відокремлювання Служби статистики (згідно наказу від 25.12.2006р. № 998/Н на 111 чол) з січня поточного року зі складу Інформаційно-обчислювального центру, переведення 69 чол. в ПКТБ АСУ ЗТ (відповідно наказу від 12.02.2007р. № 99-Ц), 140 осіб через ліквідацію регіональних відділів ТЕХПД наказ від 05.03.2007 №178/Н, відпустки по догляду за дитиною та звільненням працівників пенсійного віку;

“матеріали” - збільшення на 89 тис. грн., у зв'язку з ремонтами приміщень, та техніки;

'паливо' - збільшення на 16,5 тис. грн., у зв'язку зі збільшенням ціни та обсягів через додаткові роботи по отриманню та доставці технічних засобів зв'язку та ПЕОМ по АРМ ТВК, АРМ ПЗ та СВР, АСУ Кадри, АСУ Бухобліку.

“електроенергія' - збільшення на 60,5 тис. грн. в зв'язку з підвищенням тарифів;

“амортизаційні відрахування” - збільшення на 1641,7 тис. грн. у зв'язку з надходженням нової техніки згідно плану капітальних вкладень;

'інші' - збільшення на 703,8 тис. грн., з них:

* без ремонтів - збільшення на 419,3 тис. грн., в основному по шифру №55 “супроводження комп'ютерних програм' у зв'язку з укладанням, на виконання п.26.2. Протоколу Координаційної Ради від 03.09.2007, Договору з ТОВ НВФ 'ТМСофт' на послуги з організації і забезпечення технічної підтримки і надання консультацій користувачам АРМ ТВК, АРМ ПЗ та СВП (від 27.12.2007 №ПР/ІОЦ - 073605/НЮ). Сума за договором 333,3 т. грн та Договору з ДТГО ПЗЗ-ю по забезпеченню супроводження АСК ПП УЗ, а також з придбанням нематеріальних активів програмного забезпечення 28 грудня 2007 р.

* на ремонти - збільшення на 284,5тис. грн., за роботи, які виконані БМЕУ-1,2,5 виробничих приміщень 6 поверху ІОЦ, для забезпечення умовами праці ДП ПКТБ АСУ ЗТ (п.15 наказу УЗ від 12.02.2007 №99-Ц).

Вартість основних засобів на 01.01.2007 р. становила 61732,0 тис. грн. Станом на 01.01.2008 р. первісна вартість основних засобів склала 84000,0 тис. грн., інших необоротних нематеріальних активів - 20302,0 тис. грн. Зміни сталися за рахунок надходження нової техніки, вибуття основних засобів.

Знос основних фондів - 56,2%

Таблиця 2.6. Надходження та вибуття основних засобів в ІОЦ за 2007 рік (тис. грн) [9]

Найменування	Од. виміру	Надійшло	Вибуло
1. Будівлі	тис. грн.	327	-
2. Машини та обладнання	- ' -	21800	13653
3. Інструмент, прилади та інвентар	- ' -	13	9
4. Транспортні засоби	- ' -	117	56
5. Малоцінні необоротні матеріальні активи	- ' -	261	192
Разом:	- ' -	22518	13910

Таблиця 2.7. Показники ефективності планового бюджетування діяльності ІОЦ за 2006 - 2007 рр. (тис. грн) [9]

Види діяльності	Доходи план 2007р.	Доходи Звіт 2007/2006	Витрати План 2007р.	Витрати Звіт 2007/2006	Прибу-ток План 2007р.	Прибуток Звіт 2007/2006
Перевезення	46007	41165 39251,5	46007	40240 38395,1	-	+925 +856,4
Підсобно-допо- міжна	2441	3617 4032,4	1928	2936 3105,2	+513	+681 +927,2
в тому числі:
Транспортно-експедиційні операції Тех ПД	1535	2281 2123,4	1228	1824	+307	+457
Інші	906	1336 1909	700	1112	+206	+224
УСЬОГО	48448	44782 43283,9	47935	43176 41500,3	+513	+1606 +1783,6
Інші доходи і витрати операційної діяльності	19	98 48,4	420	894 857,2	-401	-796 808,8
Інші доходи та витрати	6	1 0,7	-	29	6	-28 0,7
Фінансові витрати	-	-	-	996	-	-996
УСЬОГО ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ВІД ЗВИЧАЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ	48473	44881 43333	48355	45095 42357,5	+118	214 +975,5

Доходи за 2007р. склали 3617 тис. грн. при плані 2441 тис. грн. Збільшення доходів до плану на 1176 тис. грн. (на 48,2%).

Фактичні витрати склали 2936,0 тис. грн. при плані 1928,0 тис. грн., що збільшено на 1008 тис. грн., при зростанні доходних надходжень на 1176 тис. грн.

У результаті підсобно-допоміжної діяльності за 2007 рік Інформаційно-обчислювальним центром в цілому було отримано прибуток у сумі 681 тис. грн. при плані 513 тис. грн. Збільшення прибутку до плану склало 168 тис. грн. (на 32,7%) за рахунок збільшення доходів по транспортно-експедиційним операціям та іншим послугам.

Протягом 2007 року переглядались ціни на всі послуги, при зміні витрат та технології робіт. В цілому - ціни зросли.

Фактична рентабельність склала 23,2% при плані 26,6% через передачу ГІОЦ з 1 квітня звітного року права надання інформаційних послуг стороннім організаціям (наказ від 28.02.2007 №124-Ц).

Таблиця 2.8. Структура доходів від діяльності ІОЦ за 2006 - 2007 рр. (тис. грн) [9]

Д О Х О Д И ІОЦ	2006р.	2007р.	+, -
ВСЬОГО доходів по ПДД (реалізація) в порівняних умовах, в тому числі	4032,4	3617	-415,4
Транспортно-експедиційні операції	2123,4	2281	+157,6
Інші види діяльності, в тому числі:	1909,0	1336	-573
інформування про місцеположення вагонів	1659,8	495	-1164,8
надання кодів вантажоодержувачам і вантажовід-правникам	158,0	47	111,0
технічне обслуговування, програмно - технологічне забезпечення (договорів)	12,5	13	+0,5
послуги з реклами (дог)	42,2	46	+3,8
інші послуги	36,5	75	+38,5
компенсація доходів ГІОЦ за наказом №124-Ц	0	660	+660

Доходи по операційній діяльності склали 98,0 тис. грн. при плані 19,0 тис. грн. Збільшення доходів склало 79,0 тис. грн. до плану 2007р.

За 2007 рік доходи отримані у вигляді:

операційної оренди активів 40,0 тис. грн.,

доходів від цільового фінансування-39,0 тис. грн.,

інших доходів 19,0 тис. грн., а саме:

відшкодування збитків 17,0 тис. грн.,% банку - 2,0 тис. грн.

Витрати іншої операційної діяльності:

Витрати по операційній діяльності за 2007 рік склали 894 тис. грн. при плані 420 тис. грн., що на 36,8 тис. грн. більше факту (857,2 тис. грн) 2006 року. Збільшення витрат до плану 2007р. склало 474 тис грн., за рахунок:

інші штрафи, пені, неустойки - 1,0 тис. грн.

матеріальна допомога непрацюючим - 123,0 тис. грн.

витрати на здешевлення побутового палива, відпущеного

непрацюючим - 1,0 тис. грн.

інші доходи і витрати - 769,0 тис. грн.

Збільшення планового збитку відбулося за рахунок відрахувань профкому, зокрема на придбання путівок (452,0 тис. грн) для лікування та оздоровлення працівників (сума яких не планувалась за наказом від 11.01.2007 р. № 21/Н).

Інші витрати за 2007 рік склали 28 тис. грн. при плані 0,0 тис. грн. через переоцінку необоротних активів і фінансових інвестицій.

Станом на 01.01.2007 р. дебіторська заборгованість складала 28,3 тис. грн., на 01.01.2008 р. - 10,0 тис. грн., з них:

позики та кредити працівникам - 8,0 тис. грн.,

по розрахунках зі страхування - 2,0 тис. грн.

Кредиторська заборгованість на початок року склала 1956,7 тис. грн., на кінець - 3890,0 тис. грн. В порівнянні до 2006 р. кредиторська заборгованість збільшена на 1933,3 тис. грн. чи на 98,8%, зокрема по господарській діяльності на 2176,6 тис. грн. чи на 352% до м. р. Так, на початок року вона становила 618,4 тис. грн., на кінець-2795,0 тис. грн.

Таблиця 2.9. Показники кредиторської заборгованості ІОЦ за 2006 - 2007 рр. (тис. грн) [9]

Найменування	2006 рік, тис. грн.	2007 рік, тис. грн.	Відхилення, ( - / +)
- за товари, роботи, послуги	618,4	2795,0	2176,6
- бюджет	117,3	98,0	-19,3
- зі страхування	359,5	180,0	-179,5
- по оплаті праці	818,7	778,0	-40,7
- інші	42,8	39,0	-3,8
Разом:	1956,7	3890,0	1933,3

Збільшення кредиторської заборгованості по господарській діяльності на 2176,6 (в т. ч. 'капітальні вкладення (обладнання)' - 2202,9 т. грн), ІОЦ ДГТО “Південно-Західна з-ця”-108,0 тис. грн., ТОВ НВФ 'ТМСофт'-400,0 тис. грн., ЗАТ 'Інком'-300,0 тис. грн., ДТЕ 'Теплорозрахунковий центр' - 37,0 тис. грн., СПД Солтисюк Олег Віталійович-99,0 тис. грн., ЗАТ 'Інком'-48,0 тис. грн., Дніпроліфт-1,0 тис. грн., ТОВ 'Чистий Світ-К'-7,0 тис. грн., ТОВ 'БМС Консалтінг'-1749,0 тис. грн., ДП 'Дніпрозалізничпроект'-46,0 тис. грн.

За 2007 рік обсяг ремонту основних засобів склав 589,0 тис. грн. при запланованому 415,0 тис. грн.

Таблиця 2.10. Показники виконання плану капітального ремонту в ІОЦ за 2007 рік (тис. грн) [9]

Вид ремонту	План, тис. грн.	Факт, тис. грн.	Відхилення, (+ / -)
Господарчий	40	6	-34
Внутріпідрядний	140	438	298
Підрядний	235	145	-90
Всього:	415	589	174

Відбулось перевищення ремонту основних засобів, виконаному внутрішнім підрядом (при плані 140,0 тис. грн. виконання становить 438,0 тис. грн) у зв'язку з виконанням ремонтних робіт БМЕУ-1,2,5 по ремонту виробничих приміщень 6-го поверху ІОЦ для забезпечення умовами праці ДП ПКТБ АСУЗТ (п.15 наказу від 12.02.2007 №099-Ц).

Річний план капітальних вкладень на 2007 рік складав 36 591 тис. грн. Фактичне виконання 2007 року складає 36 080 тис. грн. - 98,6% до плану, що вище факту 2006р. на 126% (факт 2006р. - 15 935 тис. грн)

Таблиця 2.11. Показники виконання плану капітальних інвестицій в ІОЦ за 2007 рік (тис. грн) [9].

№ п/п	Найменування об'єктів	План	Джерела фінансування	Виконан-ня	Оплачено (власні)	Кредит. заборг. (власні)
			лізинг	власні
	ВСЬОГО:	36591	21573	15018	36079,6	12004,0	2503,1
I	Капітальне будівництво	180	0	180	139,5	22,8	116,7
1.1	Реконструкція улаштування електропостачання інженерного корпусу ІОЦ м. Дніпропетровськ	80	0	80	52	22,80	29,2
1.2	Інші обєкти	100	0	100	87,5		87,5
ІІ	Модернізація	115	0	115	64,9	64,9	0,0
					48		48,0
ІІІ	Машини, механізми та обладнання	32516	21573	10943	31964,3	10102,2	289,6
3.1	Придбання центрального обчислювального комплексу АСК ВП УЗ	4089	0	4089	4088,2	4047,2	41,0
3.2	Створення центрів керування МПД залізниць	500	500	0	573,8
3.3	Побудова ЛОМ в управліннях, ДН	150	150	0	125,9
3.4	Модернізація МПД	3100	3100	0	3100
3.5	Придбання квитково-касового обладнання	2400	0	2400	1630,5	1630,5	0,0
					766,8	766,8	0,0
3.6	Сервери, ПЕОМ, друкуючі пристрої, інше комп'ютерне обладнання	3932	3754	178	126,1	125,1	1,0
					3869,4
					52,0	52,0	0,0
3.7	Впровадження та модернізація систем забезпечення стабільної роботи обчислювальної техніки	600	0	600	70,2	70,2	0,0
					10,9	10,9	0,0
					389,5	272,1	117,4
					75,5	73,5	2,0
					7,2		7,2
					16,8	16,8	0,0
3.8	Придбання автомобілів	70	0	70	90	90,0	0,0
3.9	Розвиток функціонального складу АРМ графіста та впровадження на робочих місцях	60	0	60	61,1	61,1	0,0
3.10	Дооснащення робочих місць АРМ ТВК	992	0	992	821,3	821,3	0,0
					168,9	146,9	22,0
3.11	Дооснащення АРМ прийомоздавальника	644	494	150	489
					152,6	152,6	0,0
3.12	Автоматизована система паспортизації, експлуатації, контролю під'їзних колій промислових підприємств	60	0	60	56,6	56,6	0,0
3.13	Впровадження АСУ 'Локбриг ' рівня ТЧ та окремих АРМів	1151	1151	0	1078,1
3.14	Обладнання робочих місць працівників ВЧД (ПТО) засобами очислювальної техніки та зв'язку	400	400	0	304,7
3.15	Впровадження АСК 'Експлуатація та ремонт пасажирських вагонів та обслуговування пасажирів у поїздах' (АСК ЕРПВ)	1700	0	1700	1697,9	1697,9	0,0
3.16	Впровадження в структурних підрозділах залізниць автоматизованого ведення бухгалтерського обліку (оснащення персональними комп'ютерами)	9610	9610	0	4231
					5377
3.17	Підсистема автоматизованного оформлення передавальної відомості 'Прикордона система'. Автоматизоване робоче місце працівника контори передач	574	574	0	564
3.18	Впровадження АС статистичної звітності рівня залізниці	150	150	0	129,1
3.19	Автоматизація робочого місця інженера по контактній мережі	10	0	10	10,7	10,7	0,0
3.20	Впровадження автоматизо-ваної системи управління кадрами залізничного тран-спорту на рівнях залізниці та лінійних підприємствах (АСУ КАДРИ)	1299	1299	0	1339,5
3.21	Впровадження програмно-апаратного комплексу цифрового підпису	500	0	500
3.22	Апаратно-програмне забез-печення концентраторів інформації	100	0	100	99		99,0
3.23	Впровадження АСК ВВП УЗ в повному обсязі на залізницях	391	391	0	391
3.24	Придбання компютерів для обладнання робочих місць працівників відділів з контролю доходів від вантажних перевезень	34	0	34
IV	Необоротні активи	80	0	80	9,1	9,1	0,0
					29,8	29,8	0,0
					125	125	0,0
V	Придбання та ліцензування загальносистемного про-грамного забезпечення	3700	0	3700	1650,2	1650,2	0,0
					300		300,0
					1748,8		1748,8

Характеристика економічної, фінансової та виробничої діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2007 - 2008 рр. наведена в табл.2.12 - 2.22.

Таблиця 2.12. Виконання об'ємних показників діяльності ІОЦ за 2008 рік [10]

Найменування показників	Один. виміру	2007 р. З в і т	2008 р. П л а н	2008 р. З в і т	% до плану	% до Звіту
Обсяг опрацьованої інформації	млн. дес. знаків	278660,9	292900,0	301832,2	103,0	108,3

Виробнича програма 2008 року виконана. План по обсягу опрацьованої інформації перевиконано на 3%, що на 8% більш ніж у минулому році.

Таблиця 2.13. Виконання кошторисного плану ІОЦ по витратам на оплату праці за 2007 - 2008 рр. [10]

Найменування показників	Один. виміру	2007 р. З в і т	2008 р. П л а н	2008 р. З в і т	+,-, % до плану	+,-, % до звіту
1. Контингент всього по ІОЦ, в тому числі:	чол.	902	868	852	16	50
- в експлуатації	чол.	892	858	842	-16	-50
в т. ч. в капремонті	чол.	1	1	1	-	-
- в ПДД	чол.	10	10	10	-	-
2. Середня зарплата по ІОЦ одного штатного працівника облікового складу у т. ч.: в експлуатації в ПДД	грн.	1897,54 1901,35 1558,33	2397,56 2400,64 2133,33	2523,57 2527,81 2166,67	105,3 105,3 101,6	133,0 133,0 139,0
3. Середня зарплата одного працівника в еквіваленті повної зайнятості у т. ч.: в експлуатації в ПДД	грн.	1962,82 1967,52 1558,33		2667,60 2673,89 2166,67		135,9 135,9 139,0

Рис.2.2 Динаміка середньої заробітної плати по ІОЦ ДП 'Придніпров-ська залізниця' помісячно у 2006 році [8]

Рис.2.3 Динаміка середньої заробітної плати по ІОЦ ДП 'Придніпров-ська залізниця' помісячно у 2007 році [9]

Рис.2.4 Динаміка середньої заробітної плати по ІОЦ ДП 'Придніпров-ська залізниця' помісячно у 2008 році [10]

У 2008 році контингент по основній діяльності підприємства утримувався в кількості 852 чол., що нижче плану на 16 чол. та нижче звіту 2007 року на 50 чол. внаслідок реструктуризації регіональних відділів єдиного ТехПД.

Контингент в експлуатації також нижче плану на 16 чол. та нижче звіту 2007 року на 50 чол. - по загальним для підприємства причинам.

По ПДД контингент утримувався в межах плану та дорівнюється звіту минулого року.

Середня заробітна плата одного працівника в еквіваленті повної зайнятості становить 2667,60 гривень (згідно з інструкцією зі статистики заробітної плати від 27.01.2004 № 114/8713), що на 35,9% більше, ніж у 2007 році році.

Реальна заробітна плата становить в середньому на 1 чол. - 2523,57 гривень, що на 33,0% більше, ніж у 2007 року та на 5,3% більше плану.

Експлуатаційні витрати по перевезеннях за 2008 рік становили 54087 тис. грн., що нижче плану витрат на 6535 тис. грн. та вище рівня минулого року на 13847 тис. грн.

Аналіз експлуатаційних витрат до плану (табл.2.32):

'фонд оплати праці' - збільшення на 824 тис. грн., та 'відрахування на соціальні заходи' збільшення на 81 тис. грн., через нарахування винагороди за підсумками роботи за 2007 рік у розмірі посадових окладів, відповідно до телеграфної вказівки від 12.02.2008 № Н/202а (при плані 50%) та з підвищенням на: 5% з 01.05.2008 посадових окладів, згідно вказівки від 05.05.2008 НЦ-2/63, на 8% з 01.07.2008р. посадових окладів, згідно вказівок: від 04.07.2008 Н/92; виплата вислуги працівникам зі стажем роботи більше одного року (наказ від 27.11.2007р. №559-Ц), Укрзалізниці НР Ц-2/102 від 01.09.2008 про проведення індексації грошових коштів (за грудень, у розмірі 1,7%);

'матеріали' - економія на 24 тис. грн., в тому числі 'матеріали без ремонтів' - економія на 24 тис. грн.; 'матеріали на ремонти' - економія на 19 тис. грн.

'паливо' - економія на 28 тис. грн. у зв'язку з антикризовими заходами;

'амортизаційні відрахування' - економія на 4563 тис. грн. тому, що при плануванні амортизаційних відрахувань очікувалась переоцінка ОФ з k=2,7, по залізниці отримано k=1,8, по обчислювальній техніці k=0;

'інші' - економія на 2705 тис. грн.

Таблиця 2.14. Виконання кошторисного плану ІОЦ по експлуатаційним витратам за 2007 - 2008 рр. (тис. грн) [10]

Елементи витрат	2007 р. З в і т	2008 р. П л а н	2008 р. З в і т	до плану +,-	до 2007р +,-
Фонд оплати праці, в т. ч.	20352	24717	25541	+824	+5189
фонд оплати праці на ремонти	-	4	1	-3	+1
Відрахування на соціальні заходи	7474	9272	9353	+81	+1879
в т. ч. відрахування на соціальні заходи на ремонти		2		2
Матеріали усього, в т. ч.:	255	267	243	-24	-12
матеріали без ремонтів	249	233	228	-5	-21
матеріали на ремонти	6	34	15	-19	+9
Паливо в тис. грн.:	64	111	83	-28	+19
кількість в тонах дизпалива ціна в грн.	15 4266,67	25 4440,00	13 6384,62	52% 143,8%	86,7% 149,6%
Електроенергія в тис. грн.	646	955	750	-205	+104
електроенергія в тис. кВт - годин електроенергія в копійках	1996,04 32,36	1884,9 50,67	1798,8 41,69	95,4% 82,28%	90,1% 128,83%
Амортизаційні відрахування	7377	14800	10237	-4563	+2860
Інші усього, в т. ч.	4072	10500	7880	-2620	+3808
інші на ремонти	583	250	335	+85	-248
інші без ремонтів	3489	10250	7545	-2705	+4056
У С Ь О Г О витрат по перевезеннях у тому числі:	40240	60622	54087	6535	+13847
витрати на ремонти	589	290	351	+61	-238

Аналіз експлуатаційних витрат до минулого 2007 року:

'фонд оплати праці' - збільшення на 5189 тис. грн., 'відрахування на соц. заходи' - збільшення на 1879 тис. грн. пояснюється збільшенням посадових окладів та тарифних ставок згідно з вказівками Укрзалізниці.

'матеріали' - зменшення на 12 тис. грн., з них:

на ремонти - збільшення на 9 тис. грн., у зв'язку з виробничою необхідністю у ремонті обладнання;

без ремонтів - зменшення на 21 тис. грн.

'паливо' - збільшення на 19 тис. грн., у зв'язку з підвищенням тарифів та через поїздки до станцій Баглій, Вільногірск, Вечерній Кут, Мудрьона, Славгород та ін. з метою виконання 'Координаційного плану розробок та впровадження інформаційно-обчислювальних та телекомунікаційних систем та технологій на залізничному транспорті' по підключенню обладнання мережі передачі даних до цифрової транспортної мережі (згідно з наказом від 16.10.2008 № Н/383а).

'електроенергія' - збільшення на 104 тис. грн. у зв'язку з підвищенням тарифів в середньому на 18,9 відсотків.;

'амортизаційні відрахування' - збільшення на 2860 тис. грн. в зв'язку з надходженням нової техніки, згідно плану капітальних вкладень;

'інші' - збільшення на 3808 тис. грн., з них:

без ремонтів - збільшення на 4056 тис. грн., в основному по рядку 55 'супроводження комп'ютерних програм' у зв'язку з укладанням договору з ДП ПКТБ АСУ ЗТ та збільшенням вартості послуг ГІОЦ;

на ремонти - зменшення на 248 тис. грн.

Первісна вартість основних фондів на 01.01.2009 становить 87467 тис. грн. Вартість основних фондів (залишкова) - 33417 тис. грн. Знос основних виробничих фондів за 2008 рік становив 54050 тис. грн. (62%).

Вартість основних засобів на 01.01.2008 р. становила 84000 тис. грн. Станом на 01.01.2009 р. первісна вартість основних засобів склала 87467 тис. грн., інших необоротних нематеріальних активів - 28592 тис. грн. Зміни сталися за рахунок надходження нової техніки, вибуття основних засобів.

Таблиця 2.15

Надходження та вибуття основних засобів в ІОЦ за 2008 рік (тис. грн)

	Надійшло	Вибуло
1. Будівлі	-	-
2. Машини та обладнання	4231	871
3. Інструмент, прилади та інвентар	29	1
4. Транспортні засоби	-	-
5. Малоцінні необоротні матеріальні активи	121	42
РАЗОМ	4381	914

Фондовіддача у 2008 році - 1,77 що на 26,4% більш попереднього року. Це пов'язане зі збільшенням виручки від реалізації продукції на 16,4% до минулого року та збільшенням основних фондів (3467 тис. грн), що надійшли до тих, що вибули.

Фондоозброєність у звітному році (на 1 працюючого) становить 41,2.

Вона збільшилась на 19,4% до минулого року через збільшення середньорічної вартості основних фондів на 12,7% до середньоспискової чисельності.

Фондоємність у 2007 році - 0,7, за звітний період - 0,6. Зменшення сталося за рахунок незначного збільшення середньорічної вартості основних фондів, а саме - 12,7%, при зростанні виручки від реалізації продукції на 16,4%.

Таблиця 2.16. Показники ефективності використання основних засобів в ІОЦ за 2006 - 2008 рр. (грн. /грн) [8-10]

	2006 рік	2007 рік	2008 рік
Фондовіддача	1,75	1,4	1,77
Фондоозброєність	17,2	34,5	41,21
Фондоємність	0,6	0,7	0,57

Балансовий прибуток (без обліку податку) за підсумками роботи у 2008 році становить - 1388 тис. грн.

У результаті підсобно-допоміжної діяльності за 2008 рік інформаційно-обчислювальним центром в цілому був отриманий прибуток у сумі 1116,0 тис. грн. при плані 501,0 тис. грн. Збільшення прибутку до плану становило 615,0 тис. грн. (на 122,8%) в основному за рахунок збільшення доходів по інформаційних послугах.

Доходи за 2008 рік становили 4209,0 тис. грн. при плані 3016,0 тис. грн. Збільшення доходів до плану на 1193,0 тис. грн. (на 39,6%).

Витрати за 2008 рік становили 3093,0 тис. грн. при плані 2515,0 тис. грн. Економія витрат до плану на 578,0 тис. грн. (на 23%).

Таблиця 2.17. Показники ефективності планового бюджетування діяльності ІОЦ за 2007 - 2008 рр. (тис. грн) [10]

Види діяльності	Доходи план 2008р.	Доходи Звіт 2008/2007	Витрати План 2008р.	Витрати Звіт 2008/2007	Прибуток План 2008р.	Прибуток Звіт 2008/2007
Перевезення	60622	57865 41165	60622	54087 40240	-	+3778 +925
Підсобно-допо- міжна	3016	4209 3617	2515	3093 2936	+501	+1116 +681
в тому числі:
Транспортно-експедиційні операції Тех ПД	1800	2509,7 2280,9	1440	2007,8 1824,7	+360,0	+501,9 +456,2
Інші	1216	1699,3 1336,1	1075	1085,8 1111,3	+141,0	+613,5 +224,8
УСЬОГО	63638	62074 44782	63137	57180 43176	+501	+4894 +1606
Інші доходи і витрати операційної діяльності	22	264 98	1068	900 894	-1046	-636 796
Інші доходи та витрати	1	8 1	-	- 29	1	8 28
Фінансові витрати	-	-	2921	2878 996	-2721	-2878 996
УСЬОГО ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ВІД ЗВИЧАЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ	63661	62346 44881	67126	60958 45095	3465	+1388 214

До звіту минулого року прибуток збільшений на 435,0 тис. грн. (на 63,9%) у зв'язку зі збільшенням доходів на 592,0 тис. грн. (на 16,4%) за рахунок інформаційних послуг.

Фактична рентабельність за 2008 рік становить 36,1% при плані 19,9%. Збільшення рентабельності до плану становило 16,2% у зв'язку зі збільшенням прибутку на 122,8%. Рентабельність до звіту минулого року збільшена на 12,9% в зв'язку зі збільшенням прибутку на 63,9%.

Доходи по операційній діяльності становили 264 тис. грн. при плані 22 тис. грн. Збільшення доходів до плану становило 242 тис. грн. в основному за рахунок оренди приміщень, відсотків, одержаних від банку.

За 2008 рік доходи отримані у вигляді:

операційної оренди активів - 245 тис. грн.,

доходів від цільового фінансування-14 тис. грн.,

інших доходів - 5 тис. грн., а саме:

оприб. не врахованих раніше запасів - 1 тис. грн.,% банку - 2 тис. грн., відшкодування збитків - 2 тис. грн.

Протягом 2008 року доходи від іншої діяльності були отримані від списання (ліквідації) необоротних активів в сумі 8 тис. грн. (при плані 1 тис. грн).

Інші доходи за 2008 рік перевищують інші доходи за 2007 рік на 7 тис. грн. за рахунок списання необоротних активів.

Витрати по операційній діяльності за 2008 рік становили 900 тис. грн. при плані 1068 тис. грн., що на 6 тис. грн. більше факту 2007 року (за рахунок різниці між фактичними витратами на утримання гуртожитку та граничним розміром плати).

При рівні дебіторської заборгованості у 2007 - 2008 роках 10-16 тис. грн., кредиторська заборгованість на початок року становила 3890,0 тис. грн., на кінець року - 5546 тис. грн. В порівнянні до 2007 року кредиторська заборгованість у 2008 році збільшена на 1656 тис. грн. чи на 42,6%, зокрема по господарській діяльності на 239 тис. грн. чи на 8,6% до 2007 року. Так, на початок року вона становила 2795,0 тис. грн., на кінець - 3034 тис. грн.

Таблиця 2.18. Показники кредиторської заборгованості ІОЦ за 2007 - 2008 рр. (тис. грн) [10]

Показники кредиторської заборгованості, тис. грн.	2007 рік	2008 рік	відхилення
- за товари, роботи, послуги	2795	3034	239
- бюджет	98	225	127
- зі страхування	180	513	333
- по оплаті праці	778	1331	553
- інші	39	443	404
РАЗОМ:	3890	5546	1656

Збільшення кредиторської заборгованості через неможливість подальшого фінансування робіт згідно попереднього кошторису з боку ДП 'Придніпровська залізниця' (розпорядження від 28.10.2008 №НЗЕ-8/584 про неухильне виконання 'ЗАХОДІВ щодо стабілізації фінансового стану Придніпровської залізниці у IV кварталі 2008 року', пункт 2 розділу Підтримка ліквідності підприємства) виникло:

по господарській діяльності через несплату за договорами з:

ДП ПКТБ АСУ ЗТ - 189,0 тис. грн., ЗАТ'Інком' - 745 тис. грн., ЗАТ'Мальва' - 1072 тис. грн., ПП 'Алмаз' - 3 тис. грн., ПНВП 'Синапс' - 20 тис. грн., ТОВ 'НПП Енергія' - 499 тис. грн., УДСО при УМВС України - 9 тис. грн., ОКП 'Дніпротеплоенерго' - 95 тис. грн, ТОВ 'Трайфл' - 1,0 тис. грн., ТОВ 'Темп' - 1,0 тис. грн, ТОВ 'ТМ Софт' - 400,0 тис. грн.;

інші зобов'язання - через винагороду по фінансовому лізингу.

Джерел для сплати кредиторської заборгованості у ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця', окрім фінансування з боку ДП 'Придніпровська залізниця' (див. баланс - Додаток Б), немає, тому ІОЦ за результатами 2008 року знаходиться в стані технічного банкрутства (неплатоспроможності кредиторам).

Показники плану капітального ремонту у 2008 році наведені в табл.2.19. При плані ремонтів технічних засобів у розмірі 290 тис. грн. фактичні витрати становили 351 тис. грн, перевитрати становили 61 тис. грн.,

Таблиця 2.19. Показники виконання плану капітального ремонту в ІОЦ за 2008 рік (тис. грн) [10]

Види ремонту	План	факт	відхилення
господарчий спосіб	40	16	-24
внутрішній підряд	100	205	+105
підрядний спосіб	150	130	-20
УСЬОГО:	290	351	+61

Показники виконання плану капітальних вкладень в ІОЦ за 2008 рік наведені в табл.2.20.

Річний план на 2008 рік становить 18354 тис. грн. Фактичне виконання 2008 року становить 10680 тис. грн. - 58,19% до плану, що нижче факту 2007 року на 70% (факт 2007 р. - 36080 тис. грн)

Недовиконання плану капітальних інвестицій сталося у зв'язку з неможливістю укладання витратних договорів та з призупиненням робіт по укладених договорах (з ЗАТ 'Мальва' договір від 05.08.2008 №ПР/ІОЦ-08826/НЮ 'Побудова об'єктів АС ОППЗТ на Придніпровській залізниці' - 4 000 тис. грн.' та 'Придбання обладнання для ЛОМ пунктів продажу пасажирських квитків' - 2 730 тис. грн) через тяжкий фінансовий стан залізниці і, як наслідок, неможливість подальшого фінансування робіт (розпорядження від 28.10.2008 №НЗЕ-8/584 про неухильне виконання 'ЗАХОДІВ щодо стабілізації фінансового стану Придніпровської залізниці у IV кварталі 2008 року', п.1,2 розділу Підтримка ліквідності підприємства).

Таблиця 2.20. Показники виконання плану капітальних інвестицій в ІОЦ за 2008 рік (тис. грн) [10]

№ п/п	Найменування об'ектів	Сума, всього	Вико- нання	Примітка
1.	Капітальне будівництво:	4000	0,0
1.1	Побудова ЛОМ пунктів продажу пасажирських квитків	4000	0	Роботи по договору призупинено
2	Механізми та обладнання:	10264	7244,3
2.1	Оснащення ЦУП засобами обчислювальної техніки та зв'язку (Дебальцеве, Кр. Ріг)	600	663,2	Виконано
2.2	Впровадження АРМ ДСП, ДСЦ, ДНЦ, графісти	200	199,5	Виконано
2.3	Впровадження АСК ЕРПВ	600	0	Не виконано
2.4	Оснащення підприємств локомотивного господарства залізниць засобами зв'язку та обчислювальної техніки	180	182,7	Виконано
2.5	Автоматизація робочого місця інженера по контактній мережі	11	10,6	Виконано
2.6	Автоматизація робочого місця інженера по тяговим підстанціям	11	10,6	Виконано
2.7	Оснащення засобами обчислювальної техніки працівників юридичних служб залізниць	58	63,0	Виконано
2.8	Впровадження АС статистичної звітності рівня залізниці	61	65,0	Виконано
2.9	Модернізація МПД (Придбання обладнання для побудови МПД та для підключення до мережі зв'язку)	1998	2000,0	Виконано
2.10	Створення системи керування МПД на залізницях (програмно-технічні засоби для центрів керування)	200	197,9	Виконано
2.12	Сервери, ПЕОМ, друкуючі пристрої, інше комп'ютерне обладнання	1205	1076,9	Виконано
2.13	Придбання квитково-касового обладнання	750	747,3	Виконано
2.14	Впровадження програмно-апаратного комплексу цифрового підпису (в т. ч. носії ключів цифрового підпису)	500	0	Не виконано
2.16	Модернізація систем забезпечення стабільної роботи обчислювальної техніки	694	498,9	Виконано
2.17	Придбання обладнання для ЛОМ пунктів продажу пасажирських квитків	2730	1271,5	Роботи по договору призупинено
2.18	Автоматизація бухгалтерського обліку	256	257,2	Виконано
2.19	Придбання автонавантажувача	210	0	Не виконано
3	Інші необоротні матеріальні активи	120	26,1
3.1	Необоротні матеріальні активи	120	26,1	Виконано
4	Інвестиції в нематеріальні активи	3970	3410,3
4.1	Виконання умов корпоративної ліцензійної угоди Microsoft (річний платіж)	1410	1400,3	Виконано
4.2	Програмного забезпечення антивірусного захисту, інше ПЗ	550	0	Не виконано
4.3	Виконання НДДКР	2010	2 010	Виконано
	Виконання НДДКР поза планом		2902,0
	ВСЬОГО з урахуванням НДДКР		13582,7	74% до плану

В табл. Д.1 Додатку Д наведена порівняльна структура обчислювальної потужності парку ПЕОМ та великих комп'ютерів в ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2007 - 2009 роках, в табл. Д.2 Додатку Д - основна структура нової придбаної комп'ютерного та мережево-маршрутизаційного обладнання, яке визначає кількісне та якісне зростання обчислювальної потужності ІОЦ.

2.3 Економічна діагностика та характеристичні показники діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2006-2008 роки

Державне підприємство - монополіст “Укрзалізниця' включає вісім теріторіальних самостійних підрозділів [10]:

державну адміністрацію “Укрзалізниця”;

Донецьку залізницю;

Львівську залізницю;

Одеську залізницю;

Придніпровську залізницю;

Південну залізницю;

Південно-Західну залізницю;

окремі підприємства “Укрзалізниці”.

Економічна ефективність діяльності ІОЦ „Придніпровської залізниці', як бюджетуємого відокремленого підрозділу, в цілому залежить від еконо-мічної ефективності діяльності державного підприємства „Придніпровська залізниця”.

Таблиця 2.25. Основні реєстраційні характеристики ДП „Придніпровська залізниця' (м. Дніпропетровськ)

Код ЄДРПОУ:	01073828
Назва українською мовою:	ДП 'ПРИДНІПРОВСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ'
Повна назва українською мовою:	ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО 'ПРИДНІПРОВСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ'
Місце основної реєстрації в органах податкової служби:	402СДПI ПО РОБОТI З ВПП У М. ДНIПРОПЕТРОВСЬК (М. ДНIПРОПЕТРОВСЬК)
Адреса юридична:	49602 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КIРОВСЬКИЙ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА д.108
Адреса фактична:	49602 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КIРОВСЬКИЙ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА д.108
Дата основної реєстрації в ДПА:	29.05.1992

Рис.2.5 Територіальний розділ залізниць України та географічний регіон ДП „Придніпровська залізниця' (Дніпропетровська, Запорізька облас-ті та АР Крим) [10]

Згідно з даними декларацій про податок на прибуток ДП „Придніпров-ська залізниця' за 2006 - 2009 роки, підприємство характеризується постій-ною прибутковістю діяльності та наступними обсягами валових доходів та витрат (Додаток А) та матеріали [8-10]:

1.2005 рік

Сумарні валові витрати - 2 530 135 199 грн.

2.2006 рік

Сумарні валові витрати - 3 493 480 357 грн.

3.2007 рік

Сумарний валовий дохід - 5 741 361 945 грн.

Сумарні валові витрати - 4 528 810 399 грн.

Амортизаційні відрахування - 496 347 873 грн.

Прибуток до оподаткування - 716 203 692 грн.

4.2008 рік

Сумарний валовий дохід - 7 213 256 839 грн.

Сумарні валові витрати - 5 606 691 934 грн.

Амортизаційні відрахування - 710 761 220 грн.

Прибуток до оподаткування - 895 755 768 грн.

5.2009 рік (1 півріччя)

Сумарний валовий дохід - 3 162 129 347 грн.

Сумарні валові витрати - 2 516 621 951 грн.

Амортизаційні відрахування - 447 208 744 грн.

Прибуток до оподаткування - 205 156 722 грн.

В Додатку Б наведені самостійні баланси та звіти про результати фінансової діяльності відокремленого підрозділу - ІОЦ ДП „Придніпровська задізниця' за 2005 - 2009 роки. Як показує аналіз наведених звітів - річний валовий дохід від діяльності відокремленого підрозділу - ІОЦ, який входить в бюджетуємі сумарні валові витрати ДП „Придніпровська залізниця”, стано-вить 1,0 - 1,5% від загальних обсягів витрат залізниці, тому бюджетування витрат підрозділу не є критичним для бюджету ДП „Придніпровська заліз-ниця', але є надважливим елементом управління залізницею, який повинен виконувати в повному обсязі технологічні розрахункові операції операції обслуговування вантажних та пасажирських потоків залізниці.

На графіках рис.2.6 - 2.18 наведені основні результати економічної діагностики розвитку ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках, отримані за методологією [29] обробкою даних балансів та фінансової звітності (Додатки Б, В).

Рис.2.6 Динаміка та основні структурні частки активів балансу ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.7 Динаміка та основні структурні частки пасивів (джерел коштів) балансу ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.8 Динаміка структури статей агрегатів активів балансу ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.9 Динаміка структури статей агрегатів пасивів балансу ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.10 Структура операційних витрат ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2006 роках

Рис.2.11 Структура операційних витрат ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2007 - 2008 роках

Рис.2.12. Динаміка статей агрегатів доходів та витрат ІОЦ ДП “Прид-ніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.13. Динаміка співвідношення обсягів дебіторської (джерело покриття боргів) та кредиторської (борги) заборгованостей в балансі ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.14. Динаміка показників ліквідності балансу ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.15. Динаміка рентабельності реалізованих послуг по рівню чистого прибутку після оподаткування в ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.16. Динаміка рентабельності власного капіталу по валовому прибутку від реалізації та чистому прибутку після оподаткування в ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.17. Динаміка показників фінансової незалежності та фінансової стійкості ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Рис.2.18. Динаміка показників фондовіддачі активів (необоротних коштів) та рівня зношення необоротних активів в ІОЦ ДП “Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Проведена економічна діагностика діяльності ІОЦ ДП 'Придніпров-ська залізниця', який є бюджетуємим підрозділом і має умовно відокремле-ний баланс, за 2005 - 2008 роки показує, що як окремий господарюючий суб'єкт:

підприємство має практично 100% частку необоротних активів, тому:

а) є неліквідним з точки зору наявності джерел для покриття поточної та кредиторської заборгованості;

б) має високий ризик банкрутства за вимогами кредиторів;

в) має низкий рівень фінансової стійкості та високий рівень неплатоспроможності;

рентабельність діяльності підприємства по чистому прибутку до оподаткування (податок сплачує ДП 'Придніпровська залізниця') становить не вище 5,9 - 6,3%, тобто при самостійній сплаті податку на прибуток (25%) - підприємство має низький рівень реальної рентабельності на рівні 4%.

Розділ 3. Кореляційно-регресійні економіко-математичні моделі планування та прогнозування основних економічних показників діяльності інформаційно обчислювального центру держпідприємства „Придніпровська залізниця'

3.1 Постановка задачі моделювання. Вибір результативних та факторних ознак математичних моделей

Суспільно-економічні явища є надзвичайно складними та багатофак-торними процесами, відносно яких практично неможливо розробити функ-ціональні математичні моделі, оскільки не всі фактори явно відомі, чи можуть бути викладені у вигляді математичного функціонального зв'язку.

Тому в сучасній економічній практиці планування та прогнозування прийнято застосовувати спрощенні кореляційно-регресійні моделі, засновані на виявлених в попередніх історичних періодах стійких кореляційних зв'яз-ках між певною обмеженою кількістю змінних факторних ознак, які характе-ризують відповідні результативні ознаки досліджуємого економічного явища [41].

В дипломній роботі запропоновані кореляційно-регресійні математичні моделі, засновані на первинній статистиці економічних показників діяльності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця”, отриманій за результатами досліджень 2 розділу.

Одним із найважливіших методів статистики є групування. Під групу-ванням в статистиці розуміють розподіл одиниць статистичної сукупності на групи, однорідні в якому-небудь суттєвому відношенні [25].

Тому в статистиці групування використовується для вирішення різних завдань, таких як, наприклад:

визначення і вивчення структури і структурних зрушень сукупності;

виявлення соціально-економічних типів явищ і процесів;

виявлення і характеризування зв'язків і залежностей між явищами та їх ознаками (таке дослідження має назву аналітичної функції групування).

Відповідно до цих трьох функцій розрізняють різні види групування: структурні, типологічні і аналітичні [31].

Аналітичні групування, досліджуємі в дійсній дипломній роботі, - це групування, які визначають взаємозв'язок між різними ознаками одиниць статистичної сукупності. За допомогою такого групування можна виявити певні взаємозв'язки між факторними і результативними ознаками.

В якості таких факторних та результативних ознак в дипломному дослідженні виділені наступні группування:

1. Однофакторна математична модель прогнозування обсягів загально-го бюджетного фінансування ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результа-тивна кількісна ознака) в залежності від обсягів прогнозу загальних витрат ДП „Придніпровська залізниця' (факторна кількісна ознака);

2. Однофакторна математична модель прогнозування обсягів кошто-рисного фінансування фонду оплати праці ІОЦ ДП „Придніпровська залізни-ця” (результативна кількісна ознака) в залежності від обсягів загального бюд-жетного фінансування ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (факторна кіль-кісна ознака);

3. Багатовимірна математична модель прогнозування рівня продук-тивності праці працівника ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результатив-на кількісна ознака) в залежності від загального рівня матеріальної фондоозб-роєності (парк ПЕОМ та корпоративна мережа), спеціалізованого рівня но-вітньої фондоозброєності (сучасні ПЕОМ та швидкісні пристрої корпоратив-ної мережі) та ріня зарплатоозброєності (кількісні факторні ознаки).

4. Багатовимірна математична модель прогнозування обсягів обчис-лювальної потужності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результативна кількісна ознака) в залежності від структури та обчислювальних потужності парка великих та персональних компьютерів, а також структури компьютер-ної мережі ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' і чисельності обслуговую-чого персоналу (кількісні та якісні факторні ознаки).

Наявність вищевказаних математичних моделей дозволяє прогно-зувати наступні кошторисні показники бюджетування діяльності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' в складі ДП „Придніпровська залізниця”:

плануємий обсяг загального фінансування ІОЦ в залежності від планових показників витрат ДП „Придніпровська залізниця”, які в свою чергу визначають планові тарифи вантажних та пасажирських перевезень, що забезпечують прибуткову діяльність залізниці в цілому;

плановий обсяг фонду оплати праці ІОЦ в залежності від обсягу загального планового фінансування, що в залежності від існуючого та планового рівня заробітної плати працівників ІОЦ дозволяє провести прогнозування їх чисельності та структури;

отримані кошторисні обмеження чисельності працівників ІОЦ та планові вимоги ДП „Придніпровська залізниця' до обчислювальної потуж-ності ІОЦ є вихідними даними для прогнозування необхідної структури обчислювальної мережі ІОЦ та потужності комп'ютерного парку;

отримані результати прогнозування необхідної структури обчислю-вальної мережі ІОЦ та потужності комп'ютерного парку визначають рівень кошторису на оновлення та модернізацію основних засобів та нематеріаль-них активів (програмного забезпечення), дозволяють оцінити достатність планових кошторисних амортизаційних відрахувань на виконання програми модернізації чи необхідність додаткових капітальних інвестицій з боку ДП „Придніпровська залізниця”.

Такий цикл прогнозування кошторисного бюджетування діяльності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' повторюється декілька раз для приве-дення у логічну відповідність рівня вимог до діяльності ІОЦ та необхідного рівня його фінансування.

3.2 Одномірні кореляційно-регресійні матмоделі планового прогнозування загального бюджету ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' та розподілу його основних кошторисних статей (кількісні одномірні моделі)

Одновимірна лінійна регресійна модель представляється як [25]:

, (3.1)

де - постійна складова доходу (початок відліку);

- коефіцієнт регресії;

- відхилення фактичних значень від оцінки (математичного сподівання) середньої величини в і-тому вимірі.

Існують різні способи оцінювання параметрів регресії. Найпростішим, найуніверсальнішим є метод найменших квадратів [35]. За цим методом параметри визначаються виходячи з умови, що найкраще наближення, яке мають забезпечувати параметри регресії, досягається, коли сума квадратів різниць між фактичними значеннями доходу та його оцінками є мінімальною, що можна записати як

. (3.2)

Відмітимо, що залишкова варіація (3.3) є функціоналом від параметрів регресійного рівняння:

(3.4)

За методом найменших квадратів параметри регресії і є розв'язком системи двох нормальних рівнянь [25]:

, (3.5)

.

Розв'язок цієї системи має вигляд:

, (3.6)

.

Середньоквадратична помилка регресії, знаходиться за формулою

, (3.7)

Коефіцієнт детермінації для даної моделі

(3.8)

повинен дорівнювати: >0,75 - сильний кореляційний зв'зок, 0,36>>0,75 - кореляційний зв'язок середньої щільності; <0,36 - кореля-ційній зв'язок низької щільності [25].

Для характеристики кореляційного зв'язку між факторною і результативною ознаками побудуємо графік кореляційного поля та теоретичну лінію регресії, визначимо параметри лінійного рівняння регресії.

Для перевірки істотності зв'язку потрібно порівняти фактичне значення статистики Фішера (F-критерій) з його критичним (табличним) значенням, яке потрібно визначити з урахуванням умов аналітичного групування і заданого рівня істотності, скориставшись таблицею.

При виконанні процедури перевірки значущості коефіцієнта детермінації висувається нульова гіпотеза H₀ проти альтернативи H₁, котрі заключаються в наступному:

H₀: істотної різниці між вибірковим коефіцієнтом детермінації та коефіцієнтом детермінації генеральної сукупності не існує. Ця гіпотеза рівносильна гіпотезі H₀: b=0, тобто змінні X не впливають суттєво на залежну змінну Y. Для оцінки істотності коефіцієнта детермінації використовується статистика:

(3.9)

що має F-розподіл Фішера з f₁=1 та f₂=n-2=30-2=28 ступенями вільності.

Значення статистики порівнюється з критичним значенням цієї статистики, знайденим за таблицею при заданому рівні значущості =0,05 та відповідному числі ступенів вільності. Якщо F>F_1,n-2,, то обчислений коефіцієнт детермінації істотно відрізняється від нуля. Цей висновок забезпечується з ймовірністю 1-. Рівень істотності =0,05. Кількість ступенів вільності наступна: f₁=1, f₂=28.

Для лінійного зв'язку використовується лінійний коефіцієнт кореляції (Пірсона):

(3.10)

який набуває значень у межах +-1, тому характеризує не лише щільність, а й напрямок зв'язку. Додатне значення свідчить про прямий зв'язок, а від'ємне - про зворотний.

Щільність зв'язку оцінюється індексом детермінації: R=, проте інтерпретується тільки R². Якщо коефіцієнт детермінації більше 0,6, то 60% варіації залежної величини пояснюється варіацією незалежного параметра кореляції і зв'язок є щільним.

Таблиця 3.1

Таблиця вихідних даних статистичних спостережень за показниками діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2006 - 2008 рр.

На рис.3.1 - 3.4 наведені лінійні та нелінійні регресійні одномірні мо-делі кореляційного зв'язку Y=F (Xi), побудовані з використанням вбудова-ного програмного алгоритму 'електронних таблиць' EXCEL-2007, які опи-сують наступні моделі:

1. Регресійна залежність обсягу бюджетуємих оплачених послуг ІОЦ, віднесених до загального обсягу витрат ДП 'Придніпровська залізниця', по досліджуємих 2005 - 2008 роках та прогнозному наступному році Y1 = F (t) - рис.3.1 - 3.2:

Рис.3.1 Лінійна кореляційно-регресійна модель розрахунку планового обсягу загального бюджету ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця'

Як видно з графіків рис.3.1, коефіцієнт детермінації R² для лінійної кореляції знаходиться в діапазоні (0,65-0,66) < 0,75, тобто лінійний одно мір-ний кореляційний зв'язок є середньої сили, напрямок регресійної функції в часі - зворотній. При побудові нелінійного одномірного рівняння регресії (рис.3.2) коефіцієнт детермінації R² для нелінійної кореляції переміщується в діапазоні (0,83-0,84) > 0,75, тобто нелінійний одномірний кореляційний зв'язок є сильним, змінного напрямку. Тобто нелінійна регресійна матмодель є більш адекватною фактичним данним статистичного спостереження.

Рис.3.2 Нелінійна кореляційно-регресійна модель розрахунку планового обсягу загального бюджету ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця'

2. Регресійна залежність відносного розподілу планового обсягу бюд-жетуємих оплачених послуг ІОЦ на основні кошторисні статті операційних витрат по досліджуємих 2005 - 2008 роках та прогнозному наступному році Y2-Y5 = F (t) - рис.3.3 - 3.4

Як видно з графіків рис.3.3-3.4, коефіцієнт детермінації R² для нелінійної кореляції знаходиться в діапазоні (0,825-1,00) > 0,75, тобто тобто нелінійний одномірний кореляційний зв'язок є сильним, зворотнього та прямого змінного напрямків.

Отримані лінійні моделі дозволяють розрахувати плановий кошторис утримання ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' та основні бюджетні статті витрат ІОЦ, якщо спрогнозований рівень витрат ДП 'Придніпровська залізниця'.

Рис.3.3 Нелінійна кореляційно-регресійна модель розрахунку планового обсягу витрат на фонд оплати праці та відрахувань до соціально-пенсійних фондів в плановому загальному бюджеті ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця'

Рис.3.4 Нелінійна кореляційно-регресійна модель розрахунку планового обсягу витрат на фонд оплати праці та відрахувань до соцфондів в плановому загальному бюджеті ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця'

3.3 Багатовимірна кореляційно-регресійна модель планового прогнозування продуктивності праці працівників ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (кількісна багатомірна модель)

Лінійна багатовимірна модель (ЛБМ) Y=f (X1,X2,….,Xn) має такий вигляд [41]:

y=в₀+ в₁x₁+ … + в_px_{p (}3.11)

y - залежна змінна - ендогенна змінна

x₁, x₂…x_p - залежні змінні - екзогенні змінні.

У зв'язку з тим, що економетрична модель обов'язково має випадкову помилку, модель (3.11) переписується у вигляді (3.12)

y=в₀+ в₁x₁+ … + в_px_p+е (3.12)

де е - випадкова помилка або перешкода.

Якщо після необхідних обчислень визначені чисельні значення коефі-цієнтів в, то кажуть, що ми отримали оцінку коефіцієнтів моделі: , тобто оцінкою коефіцієнта в є його чисельне значення b=.

Якщо замінити у виразі (3.12) коефіцієнти моделі оцінками, то ми отримаємо такий вираз

(3.13)

Основними передумовами використання моделі (3.11-3.13), а такі моделі ще називаються регресійними багатовимірними моделями, є наступне [25]:

M (е) =0 математичне сподівання відхилення равно 0;

відхилення взаємонезалежні із змінними cov (x_i,) =0

для 2-х визначень відхилень коефіцієнтів коваріації між ними також дорівнює 0 - cov

відхилення е нормально розподілена величина з параметрами (0;

1)

е=N (е, 0;

від виміру до виміру дисперсія відхилення не змінюється

П'ята властивість. носить спеціальну назву: гомоскедастичність (одно-рідність). Якщо умова 5) не виконана, то кажуть, що дисперсія має властивість гетероскедастичності.

Чисельний аналіз регресійної моделі починають з того, що визначають значення регресійних коефіцієнтів в₁... в_р та коефіцієнтів в₀, який має спеціальну назву - вільний член.

Регресійні коефіцієнти визначають за допомогою методів найменших квадратів.

(3.14)

Візьмемо частичні похідні по кожному з виразів, дорівняти їх і отримаємо систему рівнянь

Ця система рівнянь має спеціальну назву - нормальна система.

(3.15)

Невідомі у системі (3.15) - це коефіцієнти в₀, в₁...

х₁, y₁ - ми маємо внаслідок спостережень

в₀, в₁ - це коефіцієнти, які ми повинні визначити

n - кількість спостережень, вони нам завжди відомі.

В табл.3.2 наведений побудований в дипломній роботі комплекс вихід-них даних помісячно за 2006 - 2008 роки (36 інтервалів статистичного спосте-реження). При побудові факторних та результативних ознак багатомірної економетричної кількісної моделі були вибрані наступні параметри:

а) 4 факторні показники інтенсивності фондоозброєння та зарплатоозб-роєння 1 працівника ІОЦ:

Х1 - Поточний рівень загальної залишкової матеріальної фондо-озброєності (компьютерна та мережева обчислювально-комутаційна техніка), тис. грн. /чол.

Х2 - Поточний рівень загальної залишкової нематеріальної фондо-озброєності (програмне забезпечення ПЕОМ та прикладні АРМ та АІС), тис. грн. /чол.

Х3 - Поточний рівень накопленного додаткового ведення новітніх засобів матеріальної та нематеріальної фондоозброєності (нові комплекси швидкісних ПЕОМ та нові програмні комплекси забезпечення функціонуван-ня корпоративної мережі, обслуговуємої ІОЦ), тис. грн. /чол.

4. Х4 - Поточний рівень зарплатоозброєності (середньомісячна зарплата), тис. грн. /чол.

б) 1 результативний показник інтенсивності праці - продуктивність праці, як показник обсягу обробленої інформації 1 працівником ІОЦ з засто-суванням приданого йому автоматизованого машинного комплексу:

5. Y - Поточний рівень продуктивності праці працівника, як обсягу обробленої інформації за місяць одним працівником, в млн. дес. знаків/чол.

В табл.3.3 - 3.4 наведені підготовлені вихідні дані та результати розрахунку лінійної багатомірної регресії з застосуванням пакету 'Аналіз даних' в 'електронних таблицях' Excel-2007.

Як видно з графіків рис.3.5-3.6 та даних табл.3.4, коефіцієнт детермі-нації R² для багатовимірної регресії знаходиться в діапазоні (0,99-1,00) > 0,75, тобто тобто лінійний багатовимірний кореляційний зв'язок є сильним, прямого напрямку.

Таблиця 3.2. Вихідні дані для побудови багатомірної моделі прогнозу продуктивності праці в ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця' за 2006 - 2008 роки

Продовження табл. .3.2

Таблиця 3.3. Вихідні дані для побудови багатомірної регресійної економетричної моделі прогнозування продуктивності праці в ІОЦ

Таблиця 3.4. Результати побудови багатомірної регресійної економетричної моделі прогнозування продуктивності праці в ІОЦ

Рис.3.5 Аналіз відхилення фактичних даних по продуктивності праці та розрахункових даних побудованої багатомірної економетричної моделі

Рис.3.6. Гістограма та кумулята рядів розподілу відхилень фактичних даних по продуктуиності праці та розрахункових даних побудованої багато-мірної економетричної моделі

Аналіз отриманого регресійного рівняння багатофакторної економет-ричної моделі залежності результативної ознаки - продуктивності праці Y працівника ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця”:

Y = 0,524*X1 + 1,179*X2 - 0,343*X3 + 3,356*X4 (3.16)

від факторних ознак:

Х1 - Поточний рівень загальної залишкової матеріальної фондо-озброєності (компьютерна та мережева обчислювально-комутаційна техніка), тис. грн. /чол.

Х2 - Поточний рівень загальної залишкової нематеріальної фондо-озброєності (програмне забезпечення ПЕОМ та прикладні АРМ та АІС), тис. грн. /чол.

Х3 - Поточний рівень накопленного додаткового ведення новітніх засобів матеріальної та нематеріальної фондоозброєності (нові комплекси швидкісних ПЕОМ та нові програмні комплекси забезпечення функціонуван-ня корпоративної мережі, обслуговуємої ІОЦ), тис. грн. /чол.

Х4 - Поточний рівень зарплатоозброєності (середньомісячна зарплата), тис. грн. /чол.

показує, що наряду з позитивними результатами математичного моде-лювання, отримані коефіцієнти чутливості результативної ознаки від ріня факторних ознак не має однозначної економічної трактовки, оскільки грошові потоки не в повній мірі описують технологічний прорив, який дає в діяльності ІОЦ впровадження нової компьютерної техніки, засобів мережевої передачі інформації, включаючи радіомережі, та нових програмних комплек-сів, включаючи сучасні реляційні бази брокерного обслуговування, які пра-цюють по WEB-інтерфейсній технології „Клієнт - Брокер - Сервер баз даних'.

Таким чином, необхідно моделювання якісно-кількісної залежності технічного рівня обчислювальних можливостей ІОЦ від структурного складу та потужності компьютерного та мережево - комунікаційного обладнання ІОЦ.

3.4 Багатовимірна кореляційно-регресійна модель планового прогнозування обчислювальних можливостей ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (якісна модель)

В табл.3.5 наведена сформована матриця вихідних даних складу та обчислювальної потужності парку комп'ютерно - мережевої техніки ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2007 - 2009 роках.

При побудові багатовимірної кореляційно-регресійна модель планово-го прогнозування обчислювальних можливостей ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (якісна модель) в якості факторних та результативних ознак використані:

Результативна ознака Y - обсяг обробленої ІОЦ інформації за рік в млн. десятичних знаків.

Факторні ознаки Х1 -Х11 - фізична кількість ПЕОМ в ІОЦ, розпо-ділена на 11 класів потужності та якості процесорів в застосовуємих комп'ю-терах 4-х поколінь:

Х1 - ПЕОМ з процесорами (2 покоління) - Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом

Х2 - ПЕОМ з процесорами (2 покоління) - AMD K6; K6-2; K6-3; Duron

Х3 - ПЕОМ (1 покоління) з процесорами - 8080 і нижче класом; PC/XT; PC/AT; 586; CYRIX

Х4 - ПЕОМ (1 покоління) з іншими процесорами початкового рівня

Х5 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)

Х6 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - AMD K7; Athlon MP/XP; Athlon 64; Opteron; Sempron (всі процесори випуску до кінця 2004 року)

Х7 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - Інші сучасні процесори

Х8 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T

Х9 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - AMD K8: Turion-64; AMD-FX (з початку 2005р); AMD-FX2

Х10 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - Інші надпотужні процесори

Х11 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - PowerPC (процесори G5)

Як показує аналіз сформованої матриці вихідних даних в табл.3.5 обчислювальні потужності ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця' характер-ризуються у 2006 - 2008 роках наступними показниками:

Поступово зменшується кількість ПЕОМ з процесорами 1 та 2 поколінь, але ці ПЕОМ все ще масово застосовуються на віддалених робочих місцях корпоративної мережі по інфраструктурі обслуговуємих залізничних станцій Придніпровської залізниці, так:

Кількість ПЕОМ з процесорами 1 покоління (Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом) зменшилась з рівня 359 (станом на 01.01.2007) до рівня 310 (станом на 01.01.2009);

Кількість ПЕОМ з процесорами 1 покоління (AMD K6; K6-2; K6-3; Duron) зменшилась з рівня 137 (станом на 01.01.2007) до рівня 107 (станом на 01.01.2009);

В центральному обчислювальному центрі різко нарощується кількість ПЕОМ з надпотужними процесорами 3-4 поколінь, так:

Кількість ПЕОМ з процесорами 4 покоління (Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T Net Burst: Pentium 4F (D0 і вище за класом), Pentium-D, Pentium Extreme Edition); EM64T Intel Core: (Xeon-Woodcrest, Intel Core 2 Duo)) зросла з рівня 0 (станом на 01.01.2007) до рівня 198 компьютерів (станом на 01.01.2009), що становить 17,4% від загального парку комп'ютерів ІОЦ;

Кількість ПЕОМ з процесорами 3 покоління (Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)) зросла з рівня 379 (станом на 01.01.2007) до 464 (станом на 01.01.2009), що становить 38,5% загального парку комп'ютерів ІОЦ.

Таблиця 3.5. Таблиця вихідних даних складу та обчислювальної потужності парку комп'ютерно-мережевої техніки ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' Структура парку ПЕОМ ІОЦ у 2007 - 2009 роках

Загальний парк ПЕОМ по типам процесорів		01.01.2009	01.01.2008	01.01.2007
Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом	X1	310	328	359
AMD K6; K6-2; K6-3; Duron	X2	107	127	137
8080 і нижче класом; PC/XT; PC/AT; 586; CYRIX	X3	54	61	68
Інші процесори початкового рівня	X4	1	6	19
Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)	X5	464	448	379
AMD K7; Athlon MP/XP; Athlon 64; Opteron; Sempron (всі процесори випуску до кінця 2004 року)	X6	6	1	0
Інші сучасні процесори	X7	9	6	4
Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T Net Burst: Pentium 4F (D0 і вище за класом), Pentium-D, Pentium Extreme Edition); EM64T Intel Core: (Xeon-Woodcrest, Intel Core 2 Duo)	X8	198	90	0
AMD K8: Turion-64; AMD-FX (з початку 2005р); AMD-FX2	X9	2	4	6
Інші надпотужні процесори	X10	2	2	0
PowerPC (процесори G5)	X11	3	0	0
Всього		1174	1073	1008
Середні ЕОМ типу „СМ”		2	2	2
Великі ЕОМ:		8	8	8
COMPAREX 7/75	1994	2	2	2
COMPAREX 8/83	1995	1	1	1
COMPAREX 8/89	1997	1	1	1
COMPAREX 8/89	1998	1	1	1
IBM 9121	1999	3	3	3

Використовуючи таблицю вихідних даних (табл.3.5), розраховуємо багатовимірну лінійну регресійну модель за допомогою “електронних таблиць' EXCEL-2007. Результати розрахунків наведені в табл.3.6.

Таблиця 3.6. Результати розрахунку багатомірної лінійної моделі розрахунку обчислювальної потужності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' як функції структури обчислювальних потужностей та якості компьютерно-мережевої техніки

Як видно з даних розрахунків табл.3.6, лінійне багатовимірне рівняння регресії описує наступні статистичні процеси:

1. Рівняння 11 -параметричної багатовимірної лінійної регресії з значущим вільним членом (n-3=30) -як кореляційна залежність обчислювальної річної потужності ІОЦ в млн. десятичних знаків від якісної та кількісної структури обчислювального парку ІОЦ.

Y (млн. дес. знаків) = 26563,036 - 581,32*X1+ 625,998*X2 - 2420,53*X3 +17028,336*X4+ 17,33*X5 +3407,06*X6+30 040,424*X7 + 1290,62*X8+7366,298*X9+35858,258*X10 - 35161,66*X11

2. Коефіцієнт детермінації для даних моделей:

а) Коефіцієнт детермінації R² (11-параметрична модель з значущим вільним членом = 1,0 (n=3), сила регресійного зв'язка - високої щільності (>0,75).

Таким чином, отримана багатовимірна якісна економетрична модель прогнозу обчислювальної потужності ІОЦ дозволяє доповнити кількісну багатовимірну економетричну модель прогнозу продуктивності праці працівника ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця', підтверджуючи суттєвий вплив структури парка ПЕОМ на обчислювальну потужність ІОЦ при заміні частини комп'ютерів центрального вузла обчислювальних транзакцій на новітні моделі, що приводить до вивільнення частини персоналу при одночасному нарощуванні обчислювальної потужності ІОЦ.

Висновки

Дослідженний в дипломному проекті Інформаційно-обчислювальний центр (ІОЦ) держпідприємства 'Придніпровська залізниця' є відокремле-ним бюджетуємим господарським підрозділом ДП 'Придніпровська залізниця', який проводить експлуатацію 80 мережевих програмних комплексів з віддаленими робочими місцями, які з'єднуються з головним транзакційним центром за допомогою локальної мережі чи модемної корпоративної мережі з використанням як власних оптоволоконних ліній зв'язку, так і з використанням проводних ліній “Укртелекому', а також ліній мобільного радіодоступу за схемою 3G.

Експлуатуємий комплекс задач обслуговує:

організацію та проходження вантажних перевезень (обслуговування до 4000 віддалених абонентів відділів формування вантажопотоків та вантажних потягів на 175 станціях ДП 'Придніпровська залізниця');

інофрмаційно -управлінське обслуговування 12 локомотивних депо ДП 'Придніпровська залізния'

продаж квитків та обслуговування пасажиропотоків (обслуговування 400 терміналів кас продажу білетів), включаючи нові мобільні касові апарати касирів в приміських електропотягах;

внутрішні інформаційні, кадрові та бухгалтерсько-облікові задачі ДП 'Придніпровська залізниця' (по Дніпропетровському, Криворізькому, Запорізькому та Кримському регіонах).

Діяльність ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' за 2005 - 2008 роки характеризується наступними показниками динаміки:

1. Обсяг річної опрацьованої інформації зріс з рівня 188 927,6 млн. дес. знаків у 2005 році до 301 832,2 млн. дес. знаків у 2008 році, тобто у 1,59 раза.

2. Кількість працівників ІОЦ з рівня 1141 чол. у 2005 році зменшилась до рівня 852 чол. у 2008 році. Відповідно, обсяги річної обробки інформації на 1 робітника в млн. дес. знаків / чол. зросли з рівня 166,897 млн. дес. знаків у 2005 році до рівня 358,471 млн. дес. знаків у 2008 році (тобто зросли у 2,148 раза), рівень середньої заробітної плати 1 працівника зріс з 1014,18 грн. /міс. У 2005 році до рівня 2667,6 грн. /міс. У 2008 році (тобто зріс у 2,63 рази).

3. Рівень бюджетуємих з боку ДП 'Придніпровська залізниця' валових доходів ІОЦ з рівня 34, 629 млн. грн. за 2005 рік зріс до рівня 62, 413 млн. грн. за 2008 рік, тобто зріс у 1,8 раза.

4. Розрахунковий рівень чистого прибутку ІОЦ (без сплати податку на прибуток) з рівня прибутку 815,3 тис. грн. у 2005 році зменшився до рівня збитку (-212,0) тис. грн. у 2007 році та зріс до рівня 1 387,0 тис. грн. за 2008 рік.

5. Як показує порівняльний аналіз фінансових звітів ДП 'Придніпровська залізниця' та ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' - річний валовий дохід від діяльності відокремленого підрозділу - ІОЦ, який входить в бюджетуємі сумарні валові витрати ДП „Придніпровська залізниця”, становить 1,0 - 1,5% від загальних обсягів витрат залізниці, тому бюджетування витрат підрозділу не є критичним для бюджету ДП „Придніпровська залізниця”, але центр є невід'ємним та надважливим елементом управління залізницею, який повинен виконувати в повному обсязі технологічні розрахункові операції операції обслуговування вантажних та пасажирських потоків залізниці.

Проведена в дипломному проекті економічна діагностика діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця', який є бюджетуємим підрозділом і має умовно відокремлений баланс, за 2005 - 2008 роки показує, що як окремий господарюючий суб'єкт:

підприємство має практично 100% частку необоротних активів, тому:

а) є неліквідним з точки зору наявності джерел для покриття поточної та кредиторської заборгованості;

б) має високий ризик банкрутства за вимогами кредиторів;

в) має низкий рівень фінансової стійкості та високий рівень неплатоспроможності;

рентабельність діяльності підприємства по чистому прибутку до оподаткування (податок сплачує ДП 'Придніпровська залізниця') становить не вище 5,9 - 6,3%, тобто при самостійній сплаті податку на прибуток (25%) - підприємство має низький рівень реальної рентабельності на рівні 4%.

Таким чином, отримані результати доводять про неефективність засто-сування відокремленого балансу ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' та необхідності реального переходу на схему внутрішньобюджетного управ-ління з виділенням факторних та результативних ознак схеми бюджетування.

В якості таких факторних та результативних ознак в дипломному дослідженні виділені наступні группування:

1. Однофакторна математична модель прогнозування обсягів загально-го бюджетного фінансування ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результа-тивна кількісна ознака) в залежності від обсягів прогнозу загальних витрат ДП „Придніпровська залізниця' (факторна кількісна ознака);

2. Однофакторна математична модель прогнозування обсягів кошто-рисного фінансування фонду оплати праці ІОЦ ДП „Придніпровська залізни-ця” (результативна кількісна ознака) в залежності від обсягів загального бюд-жетного фінансування ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (факторна кіль-кісна ознака);

3. Багатофакторна математична модель прогнозування рівня продук-тивності праці працівника ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результатив-на кількісна ознака) в залежності від загального рівня матеріальної фондоозб-роєності (парк ПЕОМ та корпоративна мережа), спеціалізованого рівня но-вітньої фондоозброєності (сучасні ПЕОМ та швидкісні пристрої корпоратив-ної мережі) та ріня зарплатоозброєності (кількісні факторні ознаки).

4. Багатофакторна математична модель прогнозування обсягів обчис-лювальної потужності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (результативна кількісна ознака) в залежності від структури та обчислювальних потужності парка великих та персональних компьютерів, а також структури компьютер-ної мережі ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' і чисельності обслуговую-чого персоналу (кількісні та якісні факторні ознаки).

Наявність вищевказаних математичних моделей дозволяє прогно-зувати наступні кошторисні показники бюджетування діяльності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' в складі ДП „Придніпровська залізниця”:

плануємий обсяг загального фінансування ІОЦ в залежності від планових показників витрат ДП „Придніпровська залізниця”, які в свою чергу визначають планові тарифи вантажних та пасажирських перевезень, що забезпечують прибуткову діяльність залізниці в цілому;

плановий обсяг фонду оплати праці ІОЦ в залежності від обсягу загального планового фінансування, що в залежності від існуючого та планового рівня заробітної плати працівників ІОЦ дозволяє провести прогнозування їх чисельності та структури;

отримані кошторисні обмеження чисельності працівників ІОЦ та планові вимоги ДП „Придніпровська залізниця' до обчислювальної потуж-ності ІОЦ є вихідними даними для прогнозування необхідної структури обчислювальної мережі ІОЦ та потужності комп'ютерного парку;

отримані результати прогнозування необхідної структури обчислю-вальної мережі ІОЦ та потужності комп'ютерного парку визначають рівень кошторису на оновлення та модернізацію основних засобів та нематеріаль-них активів (програмного забезпечення), дозволяють оцінити достатність планових кошторисних амортизаційних відрахувань на виконання програми модернізації чи необхідність додаткових капітальних інвестицій з боку ДП „Придніпровська залізниця”.

Такий цикл прогнозування кошторисного бюджетування діяльності ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' повторюється декілька раз для приве-дення у логічну відповідність рівня вимог до діяльності ІОЦ та необхідного рівня його фінансування.

При побудові факторних та результативних ознак багатомірної економетричної кількісної моделі були вибрані наступні параметри:

а) 4 факторні показники інтенсивності фондоозброєння та зарплатоозб-роєння 1 працівника ІОЦ:

1. Х1 - Поточний рівень загальної залишкової матеріальної фондо-озброєності (компьютерна та мережева обчислювально-комутаційна техніка), тис. грн. /чол.

2. Х2 - Поточний рівень загальної залишкової нематеріальної фондо-озброєності (програмне забезпечення ПЕОМ та прикладні АРМ та АІС), тис. грн. /чол.

3. Х3 - Поточний рівень накопленного додаткового ведення новітніх засобів матеріальної та нематеріальної фондоозброєності (нові комплекси швидкісних ПЕОМ та нові програмні комплекси забезпечення функціонуван-ня корпоративної мережі, обслуговуємої ІОЦ), тис. грн. /чол.

4. Х4 - Поточний рівень зарплатоозброєності (середньомісячна зарплата), тис. грн. /чол.

б) 1 результативний показник інтенсивності праці - продуктивність праці, як показник обсягу обробленої інформації 1 працівником ІОЦ з засто-суванням приданого йому автоматизованого машинного комплексу:

5. Y - Поточний рівень продуктивності праці працівника, як обсягу обробленої інформації за місяць одним працівником, в млн. дес. знаків/чол.

Аналіз отриманого регресійного рівняння багатофакторної економет-ричної моделі залежності результативної ознаки - продуктивності праці Y працівника ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' показує, що наряду з позитивними результатами математичного моделювання, отримані коефіцієнти чутливості результативної ознаки від ріня факторних ознак не має однозначної економічної трактовки, оскільки грошові потоки не в повній мірі описують технологічний прорив, який дає в діяльності ІОЦ впровадження нової компьютерної техніки, засобів мережевої передачі інформації, включаючи радіомережі, та нових програмних комплексів, включаючи сучасні реляційні бази брокерного обслуговування, які пра-цюють по WEB-інтерфейсній технології „Клієнт - Брокер - Сервер баз даних'.

Таким чином, виявлена необхідність моделювання якісно-кількісної залежності технічного рівня обчислювальних можливостей ІОЦ від структур-ного складу та потужності компьютерного та мережево - комунікаційного обладнання ІОЦ.

При побудові багатовимірної кореляційно-регресійна модель планово-го прогнозування обчислювальних можливостей ІОЦ ДП „Придніпровська залізниця' (якісна модель) в якості факторних та результативних ознак використані:

1. Результативна ознака Y - обсяг обробленої ІОЦ інформації за рік в млн. десятичних знаків.

2. Факторні ознаки Х1 -Х11 - фізична кількість ПЕОМ в ІОЦ, розпо-ділена на 11 класів потужності та якості процесорів в застосовуємих комп'ю-терах 4-х поколінь:

Х1 - ПЕОМ з процесорами (2 покоління) - Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом

Х2 - ПЕОМ з процесорами (2 покоління) - AMD K6; K6-2; K6-3; Duron

Х3 - ПЕОМ (1 покоління) з процесорами - 8080 і нижче класом; PC/XT; PC/AT; 586; CYRIX

Х4 - ПЕОМ (1 покоління) з іншими процесорами початкового рівня

Х5 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)

Х6 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - AMD K7; Athlon MP/XP; Athlon 64; Opteron; Sempron (всі процесори випуску до кінця 2004 року)

Х7 - ПЕОМ з процесорами (3 покоління) - Інші сучасні процесори

Х8 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T

Х9 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - AMD K8: Turion-64; AMD-FX (з початку 2005р); AMD-FX2

Х10 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - Інші надпотужні процесори

Х11 - ПЕОМ з процесорами (4 покоління) - PowerPC (процесори G5)

Як показує аналіз сформованої матриці вихідних даних в табл.3.5 обчислювальні потужності ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця' характер-ризуються у 2006 - 2008 роках наступними показниками:

1. Поступово зменшується кількість ПЕОМ з процесорами 1 та 2 поколінь, але ці ПЕОМ все ще масово застосовуються на віддалених робочих місцях корпоративної мережі по інфраструктурі обслуговуємих залізничних станцій Придніпровської залізниці, так:

Кількість ПЕОМ з процесорами 1 покоління (Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом) зменшилась з рівня 359 (станом на 01.01.2007) до рівня 310 (станом на 01.01.2009);

Кількість ПЕОМ з процесорами 1 покоління (AMD K6; K6-2; K6-3; Duron) зменшилась з рівня 137 (станом на 01.01.2007) до рівня 107 (станом на 01.01.2009);

2. В центральному обчислювальному центрі різко нарощується кількість ПЕОМ з надпотужними процесорами 3-4 поколінь, так:

Кількість ПЕОМ з процесорами 4 покоління (Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T Net Burst: Pentium 4F (D0 і вище за класом), Pentium-D, Pentium Extreme Edition); EM64T Intel Core: (Xeon-Woodcrest, Intel Core 2 Duo)) зросла з рівня 0 (станом на 01.01.2007) до рівня 198 компьютерів (станом на 01.01.2009), що становить 17,4% від загального парку комп'ютерів ІОЦ;

Кількість ПЕОМ з процесорами 3 покоління (Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)) зросла з рівня 379 (станом на 01.01.2007) до 464 (станом на 01.01.2009), що становить 38,5% загального парку комп'ютерів ІОЦ.

Таким чином, отримана багатовимірна якісна економетрична модель прогнозу обчислювальної потужності ІОЦ дозволяє доповнити кількісну багатовимірну економетричну модель прогнозу продуктивності праці працівника ІОЦ ДП 'Дніпропетровська залізниця', підтверджуючи суттєвий вплив структури парка ПЕОМ на обчислювальну потужність ІОЦ при заміні частини комп'ютерів центрального вузла обчислювальних транзакцій на новітні моделі, що приводить до вивільнення частини персоналу при одночасному нарощуванні обчислювальної потужності ІОЦ.

Практична цінність отриманих результатів дипломного дослідження полягає в побудові однофакторних та багатофакторних економетричних моделей оцінки ефективності діяльності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця', які можна використовувати для прогнозування обчислювальної потужності ІОЦ при зміні кількісного та якісного складу обчислювального парку ІОЦ та прогнозуванні кошторисів для бюджетного забезпечення функціонування ІОЦ в умовах нарощування обсягів обробляємої інформації.

Список використаних джерел

1. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV (діє з 01.01.2004) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 січня 2007 року N 549-V, ОВУ, 2007 р., N 8, ст.276

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 'Баланс' // наказ Мі-ністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 5 березня 2008 року N 353) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 'Звіт про фінансові результати' // наказ Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 5 березня 2008 року N 353) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 'Звіт про рух грошо-вих коштів' // наказ Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 22 листопада 2004 року N 731) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 'Запаси' // наказ Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 року N 237 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 19 грудня 2006 року N 1213) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 'Дебіторська заборгованість' // наказ Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 року N 237 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 19 грудня 2006 року N 1213) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 'Дохід' // наказ Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року N 290 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 11 грудня 2006 року N 1176) - Інформаційно-довідкова комп'ютерна система “Ліга-Закон', 2008

8. Звіт про виробничі, фінансово-економічні показники та охорону праці ІОЦ Придніпровської залізниці за 2006 рік // ДП “ПРИДНІПРОВСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ”, Інформаційно-обчислювальний центр, 2007

9. Звіт про виробничі, фінансово-економічні показники та охорону праці ІОЦ Придніпровської залізниці за 2007 рік // ДП “ПРИДНІПРОВСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ”, Інформаційно-обчислювальний центр, 2008

10. Звіт про виробничі, фінансово-економічні показники та охорону праці ІОЦ Придніпровської залізниці за 2008 рік // ДП “ПРИДНІПРОВСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ”, Інформаційно-обчислювальний центр, 2009

11. Андронова А.К., Печатнова Е.Д. Оперативный контролинг: Учебное пособие - М., Издательство 'Дело', 2006. - 160 с.

12. Апчерч А. Управленческий учёт. - М.: Финансы и статистика, 2002.

13. Аткинсон Э.А., Банкер Р.Д., Каплан Р.С., Янг М.С. Управленческий учет. - М.: Издательский дом 'Вильямс', 2005.

14. Атрилл П., Мак Лейни Э. Управленческий учёт для нефинансовых менеджеров. - Дн.: Баланс-клуб, 2003.

15. Бень Т.Г., Довбня С.Б. Бюджетування як інструмент удосконалення фінансового менеджменту підприємств // Фінанси України. - 2000. - № 7. - С.49-55

16. Білобловський С.А. Складові елементи процесу бюджетування // Економіка, Фінанси, Право. - 2002. - № 8. - С. 20-25

17. Бурмистров Г. Основы бюджетного управления // Журнал 'Двойная запись' №11, 2005

18. Вініченко М.М. Моделі системи бюджетування підприємства // Вісник технологічного університету Поділля. - 2003. - Т.2, №2. - С.178-181

19. Гетьман О.О. Економічна діагностика: навч. посіб. / О.О. Гетьман, В.М. Шаповал; М-во освіти і науки України, Український державний хіміко-технологічний ун-т, Дніпропетровський ун-т економіки та права. - К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 307 с.

20. Голов С.Ф. Управлінський облік. - К.: Лібра, 2004. - 384 c.

21. Дикки Т. Бюджетирование малого бизнеса. Азбука предприни-мательства. - СПб.: Бизнес-Микро, 1999. - 240 с.

22. Друри К. Учет затрат методом стандарт-кост. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

23. Друри К. Управленческий и производственный учёт. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002.

24. Економіка підприємства: Підручник/ Ред. С.Ф. Покропивний. - 3-тє вид., без змін. - К.: КНЕУ, 2006. - 528 с.

25. Ефимова М.Р., Ганченко О.И., Петрова Е.В. Практикум по общей теории статистики: Учебное пособие. - Москва: Финансы и статистика, 2000.

26. Жлуктенко В.І., Наконечний С.І., Савіна С.С. Стохастичні процеси та моделі в економіці, соціології, екології: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2002. - 226с.

27. Загорна Т.О. Економічна діагностика: навч. посібник / Т.О. Загорна; М-во освіти і науки України, Макіївський економіко-гуманітарний ін-т. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 400 с.

28. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. посібник/ В.М. Івахненко. - 5-те вид., виправл. та доповн. - К.: Знання, 2006. - 261 с.

29. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.: МАУП, 2000. - 152 c.

30. Иванов Р. Бюджетування. Практические аспекты постановки задачи // Журнал 'Проблемы теории и практики управления' №1/2006

31. Клебанова Т.С., Дубровина Н.А. и др. Эконометрия на персональном компьютере. Учебное пособие. - Харьков: ИЗД ХГЭУ, 2002. - 208с.

32. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: научное издание / В.В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2007. - 1024 с.

33. Крамаренко Г.О., Чорна О. Є. Фінансовий менеджмент. - Киів: Центр навчальної літератури, 2006р. -520 с.

34. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз та планування. - Дніпропет-ровськ: Видавництво ДАУБП, 2001. - 224 с.

35. Кремер Н.Ш., Путко Б.А. Эконометрика: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 311 с.

36. Круш П.В. Економіка (розрахунки фінансово-інвестиційних операцій в EXCEL): навч. посіб. / П.В. Круш, О.В. Клименко; Нац. технічний ун-т України 'Київський політехнічний ін-т'. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 264 с.

37. Мартиненко М.А., Нещадим О.М., Радзієвська О.І., Сафонов В.М. Математична статистика. - К.: Четверта хвиля, 2005. - 208с.

38. Матвійчук А.В. Моделювання економічних процесів із застосуванням методів нечіткої логіки: Монографія. - К.: КНЕУ, 2007. - 264 с.

39. Мейтленд И. Бюджетирование для нефинансовых менеджеров. - Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2002. - 204 с.

40. Моторин Р.М., Головач А.В., Сідорова А.В., Атаманчук Н.М., Баранік З.П. Економічна статистика. - К.: КНЕУ, 2005. - 362с.

41. Наконечний С.І., Терещенко Т.О., Романюк Т.П. Економетрія: Підручник. - Вид.3-тє, доп. та перероб. - К.: КНЕУ, 2004. - 520 с.

42. Попов В.М. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 400 с.

43. Савчук В. Контроль выполнения бюджета // Журнал 'Финансовый Директор', №5, 2005 г

44. Савчук В.П. Фінансовий менеджмент підприємств: прикладні питання з аналізом ділових ситуацій. - К.: Видавничий будинок 'Максимус', 2001. - 600 с.

45. Савчук В.П., Виниченко М.Н. Особенности системы бюджетування предприятия // Финансы Украины. 2002. № 11. С.55

46. Савчук В.П., Виниченко М.Н. Система контроля выполнения бюджета предприятия // Экономика: проблемы теории и практики. 2002. Выпуск 141, С.140

47. Савчук В.П., Виниченко М.Н. Система контроля выполнения бюджета предприятия // Экономика: проблемы теории и практики. - 2002. - № 141. - С.140-149

48. Савчук В.П., Вініченко М.М. Особливості системи бюджетування підприємства // Фінанси України. - 2002. - № 11. - С.55-60

49. Савчук В.П. Стратегическое бюджетирование // Український інвестиційний журнал Welcome. - 2004. - №8. - С.8-15

50. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2002. - 376 с.

51. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетування на предприятии // журнал 'Финансовый менеджмент' №3, 2003

52. Статистика підприємництва: навч. посібник / під ред.П.Г. Вашківа - К.: “Слобожанщина', 1999 - 600 с.

53. Терещенко О.О. Теоретичні засади бюджетування на підприємстві // Фінанси України. - 2001. - № 11. - С.17-23

54. Управленческий учет/Под ред.В. Палия и Р. Вандер Виля. - М.: Инфра- М, 1997.

55. Управленческий учет/Под ред.А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-ПРЕСС, 1999.

56. Фінанси підприємств: підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк. - 6-те вид., переробл. і доповн. - К.: КНЕУ, 2006. - 552 с.

57. Фінансовий менеджмент: Підручник/Кер. кол. авт. і наук. ред проф.А.М. Поддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2005. - 536 с.

58. Фінанси підприємств. Підручник /За ред.А.М. Поддєрьогіна - К.: КНЕУ, 2000

59. Хорнгрен Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учёт. / Пер. с англ. - 10-е изд. - СПб: Питер, 2005.

60. Хруцкий В.Е., Сизова Т. В, Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.

61. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования: Пер. с анг. - СПб.: Азбука, 2001. - 496 с.

62. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России (отрывок из книги) // журнал 'Финансовый менеджмент' №2, 2004

63. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных пред-

приятий России. М.: Издательство 'Дело и Сервис', 2001. - 544 с.

64. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных пред-

приятий России.4-е изд. - М.: Издательство 'Деловая литература', 2005. .589 с.

65. Шморгун Н.П. Фінансовий аналіз: навч. посібник для студ. вищих навчальних закладів / Н.М. Шморгун, І.В. Головко; М-во освіти і науки України, Київський нац. ун-т ім.Т. Шевченка. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 525 с.

Додаток А

Основні економічні характеристики діяльності ДП „Придніпровська залізниця' згідно деклараціям про податок на прибуток у 2007 - 2009 роках

2007 рік

Дата реєстрації: 08.02.2008 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10 2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'Р' та 'К' Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'К' X Звітна Звітна консолідована Звітна нова
2	Звітний рік 2007 1 квартал Півріччя 3 квартали X Рік
3	Повна назва платника податку: X Юридична особа ДП 'Придніпровська залізниця' Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 1073828 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 63.21.1
5	Місцезнаходження платника податку: 49602, м. ДНIПРОПЕТРОВСЬК, Карла Маркса, 11 місяців Поштовий індекс 49602 Телефон 330708 Факс* E-mail* O. Potapova@dp. uz.gov.ua
6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в
7	Відмітка про застосування платником податку спеціальних режимів оподаткування Підприємство, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону) Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону)

____________ * За бажанням платника податку.
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	5741361945
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	4734042345
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	616105865
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5	01.6	391213735
Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)	02	19
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2	19
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід (01 ± 02)	03	5741361964
Валові витрати, у тому числі:	04	4528886456
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	1912971823
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	1404634347
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4	528860328
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення	04.5
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р1	18572345
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р2
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	415099409
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р3
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р.04.5 декларації)	04.12 K1/1	856363
інші витрати, крім визначених у 04.1?04.12	04.13	247891841
Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)	05	-76057
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2	-76057
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати (04± 05)	06	4528810399
Сума амортизаційних відрахувань	07К1	496347873
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-) (± 03 - (± 06) - 07)	08	716203692
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 - 09 - 10)	11	716203692
за базовою ставкою	11.1	716203692
за пільговою ставкою* %	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	179050923
за базовою ставкою	12.1	179050923
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13К6	149563
Податкове зобов'язання звітного періоду** (12 - 13)	14	178901360
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15	113452727
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати) ***	16
Сума податку до сплати (позитивне значення: 14 - 15 - 16)	17	65448633

____________ * Пільгові ставки зазначаються платником самостійно. ** У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті	18

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі:	19
з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів	19.1 К7
з нерезидентів (крім 19.3)	19.2
з фрахту	19.3
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів	20	2465663
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами	21	9862650
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок	22	951
Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості	23 К4

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд. мм. рррр)	06-02-2008

Керівник підприємства			Лоза Петро Олексійович	М.П.
2074213678	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер
Головний бухгалтер			Ніколєнко Лариса Григорівна
2180800623	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

2008 рік

Дата реєстрації: 09.02.2009 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10 2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'Р' та 'К' Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'К' X Звітна Звітна консолідована Звітна нова
2	Звітний рік 2008 1 квартал Півріччя 3 квартали X Рік
3	Повна назва платника податку: X Юридична особа ДП 'Придніпровська залізниця' Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 1073828 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 63.21.1
5	Місцезнаходження платника податку: 49602, м. ДНIПРОПЕТРОВСЬК, Карла Маркса, 11 місяців Поштовий індекс 49602 Телефон 330708 Факс* E-mail* O. Potapova@dp. uz.gov.ua
6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в
7	Відмітка про застосування платником податку спеціальних режимів оподаткування Підприємство, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону) Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону)

____________ * За бажанням платника податку.
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	7213256839
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	6456734033
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	551284369
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5	01.6	205238437
Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)	02	-47917
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2	-47917
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід (01 ± 02)	03	7213208922
Валові витрати, у тому числі:	04	5606165737
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	2065725116
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	1705539475
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4	638092494
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення	04.5
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р1	25482528
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р2
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	545078586
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р3
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р.04.5 декларації)	04.12 K1/1	1157783
інші витрати, крім визначених у 04.1?04.12	04.13	625089755
Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)	05	526197
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2	526197
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати (04± 05)	06	5606691934
Сума амортизаційних відрахувань	07К1	710761220
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-) (± 03 - (± 06) - 07)	08	895755768
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 - 09 - 10)	11	895755768
за базовою ставкою	11.1	895755768
за пільговою ставкою* %	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	223938942
за базовою ставкою	12.1	223938942
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13К6	11017909
Податкове зобов'язання звітного періоду** (12 - 13)	14	212921033
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15	208685664
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати) ***	16
Сума податку до сплати (позитивне значення: 14 - 15 - 16)	17	4235369

____________ * Пільгові ставки зазначаються платником самостійно. ** У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті	18

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі:	19
з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів	19.1 К7
з нерезидентів (крім 19.3)	19.2
з фрахту	19.3
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів	20	8404350
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами	21	33617400
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок	22	212
Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості	23 К4

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд. мм. рррр)	05-02-2009

Керівник підприємства			Лоза Петро Олексійович	М.П.
2074213678	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер
Головний бухгалтер			Ніколєнко Лариса Григорівна
2180800623	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

2009 рік (1 півріччя)

Дата реєстрації: 04.08.2009 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10 2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'Р' та 'К' Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою 'К' Звітна Звітна консолідована X Звітна нова
2	Звітний рік 2009 1 квартал X Півріччя 3 квартали Рік
3	Повна назва платника податку: X Юридична особа ДП 'Придніпровська залізниця' Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 1073828 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 63.21.1
5	Місцезнаходження платника податку: 49602, м. ДНIПРОПЕТРОВСЬК, Карла Маркса, б.108 11 місяців Поштовий індекс 49602 Телефон 330708 Факс* E-mail* O. Potapova@dp. uz.gov.ua
6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в
7	Відмітка про застосування платником податку спеціальних режимів оподаткування Підприємство, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону) Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону)

____________ * За бажанням платника податку.
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	3162129347
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	2941711324
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	178059736
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5	01.6	42358287
Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)	02	6858070
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2	6858070
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід (01 ± 02)	03	3168987417
Валові витрати, у тому числі:	04	2510528529
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	817054109
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	808392480
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4	304070291
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення	04.5
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р1	14653521
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р2
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	345072526
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р3
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р.04.5 декларації)	04.12 K1/1	277253
інші витрати, крім визначених у 04.1?04.12	04.13	221008349
Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)	05	6093422
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2	6093422
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати (04± 05)	06	2516621951
Сума амортизаційних відрахувань	07К1	447208744
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-) (± 03 - (± 06) - 07)	08	205156722
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 - 09 - 10)	11	205156722
за базовою ставкою	11.1	205156722
за пільговою ставкою* %	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	51289181
за базовою ставкою	12.1	51289181
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13К6	1558392
Податкове зобов'язання звітного періоду** (12 - 13)	14	49730789
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15	30498657
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати) ***	16
Сума податку до сплати (позитивне значення: 14 - 15 - 16)	17	19232132

____________ * Пільгові ставки зазначаються платником самостійно. ** У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті	18

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі:	19
з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів	19.1 К7
з нерезидентів (крім 19.3)	19.2
з фрахту	19.3
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів	20	1628663
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами	21	6514650
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок	22	9558
Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості	23 К4

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд. мм. рррр)	28-07-2009

Керівник підприємства			Лоза Петро Олексійович	М.П.
2074213678	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер
Головний бухгалтер			Ніколєнко Лариса Григорівна
2180800623	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Додаток Б

Баланси та звіти про результати фінансової діяльності Інформаційно - обчислювального центру ДП „Придніпровська залізниця' за 2005 - 2008 роки

Таблиця Б.1

Продовження табл. Б.1

Таблиця Б.2

Додаток В

Результати аналізу показників фінансової стійкості, незалежності, ліквідності ІОЦ ДП 'Придніпровська залізниця' у 2005 - 2008 роках

Таблиця В.1

Таблиця В.2

Таблиця В.3

Додаток Г

Таблиця Г.1. Перелік та показники експлуатуємих програмних комплексів в ІОЦ у 2007 році

№ п/п	Показники	Одиниці виміру	Кількість	Примітка
1	2	3	4	5
4.1	АСК ВП УЗ
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	179	Середньо-добова
	Кількість користувачів (абонентів) Друкування звітів - в регламенті Система запитів	шт.	3673 14967 23919	Середньо-добова
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідної вихідної	Мгб Мгб.	99,42 896,3	Середньо-добова
	Збої в роботі		Немає
4.2	ДІСКОР
	Кількість задач, які вирішуються	Шт.	36	4 по кінцю місяця
	Кількість користувачів (абонентів): друкування звітів система запитів	Шт.	214 90 110
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідної вихідної	Мгб		Середньодо-бова
4.3	КСЕОД-вантажна робота
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	54	В тому числі: 10 опорних
	Кількість: - станцій автоматизованих робочих місць товарного касира автоматизованих робочих місць прийомоздавальника	шт. шт. шт	175 309 304
	Кількість оформлених документів по: відправленню вантажів відношенню до плану навантаження прибуттю вантажів відношенню до плану вивантаження	документ. % документ. %	2767 100 2141 100	Середньодобова
	Кількість оформлених: відомостей плати за користування ф. ГУ-46-А накопичувальних карток ф. ФДУ - 92-А	документ	798	Середньодобова
4.4	КСЕОД-сортувальна станція
	Кількість задач, які вирішуються	Шт.	89		Середньодо-бова
	Кількість: станцій автоматизованих робочих місць	шт. шт.	5 165
4.5	Прикордонна система
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	12
	Кількість: станцій автоматизованих робочих місць	шт. шт.	15 16
	Кількість інформації, на 1 станцію: вхідної вихідної	мгб мгб	0,41 0,43	Середньодобова
4.6	АСУ ЛОКБРИГ		За рік
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	25
	Кількість: депо автоматизованих робочих місць серверів АРМ	шт.	12 70 24 84
	Кількість маршрутів машиністів, які обробляються в середньому за добу в депо через АРМ ТЧУ: ТЧ-1 Нижньодніпровськ-Вузол ТЧ-2 Кривий Ріг ТЧ-3 Мелітополь ТЧ-4 Пологи ТЧ-5 Сімферополь ТЧ-6 Керч ТЧ-7 Синельникове ТЧ-8 Дніпропетровськ ТЧ-9 П'ятихатки ТЧ-10 Джанкой ТЧ-14 Запоріжжя РПЧ-2 Моторвагонне депо Нікополь	Шт.	300 6900 3800 100 200 100 200 300 1138 3500 100 450	За грудень 2007 року.
4.7	АСУ КАДРИ
	Кількість: підприємств автоматизованих робочих місць	шт.	163 293	Всі структурні підрозділи залізниці, що самостійно ведуть прийом та звільнення працівників
	Кількість баз на підприємствах з локальною версією Кількість баз 'Картка машиніста' для забезпечення функціонування системи 'Локбриг' Кількість баз 'Фобос' для впровадження пілотного проекту однойменної системи бухгалтерського обліку	Шт.	2 12 5
4.8	АСК ПП УЗ
	Усього запитів у системі	тис.	44470.46
	Реалізовано місць	тис.	9094.98
	Реалізовано документів	тис.	9623.44
	Отримано плату за провіз	грн.	718284415.90
	Місцеві прибутки	грн.	60384279.00
	Отримано плату за провіз від ручного продажу	грн.	1877479.71
	Середньодобова кількість працюючих терміналів	шт.	286
	Усього підключено терміналів	шт.	400
	Оформлено мобільними касами: документів на суму	грн.	23504 3380103.45
	Введено багажних докум. на суму	грн.	3816886.78	Перша черга
4.9	Обробка маршруту машиніста
	Локомотивне депо	шт.	12	9 депо-АСУ ЛОКБРИГ, 3 депо-Depo II ДІІТ
	-Вхідна інформація прийом та аналіз баз даних з системи АСУ ЛОКБРИГ (кільк. маршрутів машиніста ф. ТУ3)	докум.	373870	за грудень 2007
4.10	Система автоматизованого бухгалтерського обліку на базі персональних ЕОМ.
	Супроводження програмного забезпечення в структурних підрозділах залізниці Всього, в т. ч.: Дніпропетровський регіон Запорізький регіон Криворізький регіон Кримський регіон	АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств	131 801 56 330 26 347 26 339 23	На 1.01.08р.
	Пілотний проект “ФОБОС”: Підприємства: ЛВЧ-2, ПЧ-9, ВЧД-10, БМЕУ-5, ТЧ-14, ЛВЧД-1, ЛВЧД-6, ЛВЧД-7, ЛВЧД-11, ЛВЧД-14.	Підпри-ємств	10
	Програмно-технологічний комплекс по розрахунку всіх задач бухгалтерського обліку. Обробляється на ІОЦ Дніпропетровський регіон Заробітна плата Нарахування комунальних платежів Персоніфікований облік платежів в ПФ Підготовка даних по 1ДФ Фінансова звітність: 1) формування шаблонів документів; 2) формування ув'язок,	док. строки	82,8 тис. 7,5 тис. 12,5 тис. 5,7 тис. 0,4 тис. 41,8 тис.	Призначений для централі-зованої систе-ми обробки даних і функ-ціонує в усіх регіональних підрозділах ІОЦ. Середньо-місячна Середньо-квартальна
	Запорізький регіон Заробітна плата Основні фонди		5,3 тис. 1,0 тис.	Середньо-місячна
	Криворізький регіон Заробітна плата Матеріали Спецодяг Основні фонди (п+бух облік) Баланс Нарахування комунальних платежів Підготовка даних по 1ДФ Інше		33,9 тис. 2,6 тис. 1,1 тис. 0,1 тис. 9,1 тис. 1,2 тис. 0,7 тис. 5,1 тис.
	Кримський регіон Заробітна плата Матеріали Спецодяг Облік МШЗП Баланс Нарахування комунальних платежів		82,6 тис. 1,0 тис. 2,0 тис. 1,0 тис. 9,8 тис. 1,0 тис.
4.11	Задачі для служб та підприємств залізниці
	АРМ 'Оперативна щодобова звітність'	шт.	13	Середньодобова
	Кількість користувачів (абонентів) друкування звітів система запитів	шт.	15 16 74
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідна вихідна	мГб.	7,33 24,09
4.12.	Електронна пошта Lotus Notes
4.18. 4.19.	Кількість підключених користувачів Кількість баз даних впроваджених в середовищі Lotus Notes	Шт. Шт.	884 10	Загальна кількість - 2810 клієнтів, 70 баз.

Таблиця Г.2. Перелік та показники експлуатуємих програмних комплексів в ІОЦ у 2008 році

№ п/п	Показники	Одиниці виміру	Кількість	Примітка
1	2	3	4	5
4.1	АСК ВП УЗ
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	181	Середньо-добова
	Кількість користувачів (абонентів) Друкування звітів - в регламенті Система запитів	шт.	3895 21728 39244	Середньо-добова
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідної вихідної	Мгб Мгб.	358,8 6342,9	Середньо-добова
	Збої в роботі		Немає
4.2	ДІСКОР
	Кількість задач, які вирішуються	Шт.	36	4 по кінцю місяця
	Кількість користувачів (абонентів): друкування звітів система запитів	Шт.	214 105 121
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідної вихідної	Зн.	340 тис. 7 млн.	Середньодобова
4.3	Вантажна робота
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	54
	Кількість: - станцій автоматизованих робочих місць товарного касира автоматизованих робочих місць прийомоздавальника	шт. шт. шт	175 331 338	В тому числі: 10 опорних
	Кількість оформлених документів по: відправленню вантажів відношенню до плану навантаження прибуттю вантажів відношенню до плану вивантаження	документ. % документ. %	948361 100 720706 100	Середньодобова
	Кількість оформлених: відомостей плати за користування ф. ГУ-46-А накопичувальних карток ф. ФДУ - 92-А	документ	308674 211348	Середньодобова
4.4	КСЕОД-сортувальна станція
	Кількість задач, які вирішуються	Шт.	89
	Кількість: станцій автоматизованих робочих місць	шт. шт.	11 233
	Кількість інформації на 1 станцію: вхідної вихідної	т.д.ес. зн.	2112 14923
4.5	Прикордонна система
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	12
	Кількість: станцій автоматизованих робочих місць	шт. шт.	16 17
	Кількість інформації, на 1 станцію: вхідної вихідної	мгб мгб	0,46 0,49	Середньодобова
4.6	АСУ ЛОКБРИГ
	Кількість задач, які вирішуються	шт.	25
	Кількість: депо автоматизованих робочих місць серверів АРМ	шт.	12 70 24 84
	Кількість маршрутів машиністів, які обробляються в середньому за добу в депо через АРМ ТЧУ: ТЧ-1 Нижньодніпровськ-Вузол ТЧ-2 Кривий Ріг ТЧ-3 Мелітополь ТЧ-4 Пологи ТЧ-5 Сімферополь ТЧ-6 Керч ТЧ-7 Синельникове ТЧ-8 Дніпропетровськ ТЧ-9 П'ятихатки ТЧ-10 Джанкой ТД-3 Запоріжжя ТД-2 Нікополь РПЧ-2 Моторвагонне депо	Шт.	10 145 200 30 85 40 15 10 80 105 50 65 14	Середньодобова
4.7	АСУ КАДРИ
	Кількість: підприємств автоматизованих робочих місць	шт.	174 390	Всі структурні підрозділи залізниці, що самостійно ведуть прийом та звільнення працівників
	Кількість баз на підприємствах з локальною версією Кількість баз 'Картка машиніста' для забезпечення функціонування системи 'Локбриг' Кількість баз 'Фобос' для впровадження пілотного проекту однойменної системи бухгалтерського обліку	Шт.	3 12 95
4.8	АСК ПП УЗ
	Усього запитів у системі	тис.	49134
	Реалізовано місць	тис.	9355
	Реалізовано документів	тис.	9779
	Отримано плату за провіз	тис. грн.	878758
	Місцеві прибутки	тис. грн.	69657
	Отримано плату за провіз від ручного продажу (введення корінців)	тис. грн.	1588
	Отримано плату за провіз від ручного продажу (міжнародні корінці)	тис. грн.	1295
	Введено багажних докум. на суму	тис. грн.	3918
	Загальна кількість терміналів	шт.	455
	Середньодобова кількість працюючих терміналів	шт.	291
	Оформлено мобільними касами: документів на суму	тис. тис. грн.	19 3423
4.9	Обробка маршруту машиніста
	Локомотивне депо
	- вхідна інформація прийом та аналіз баз даних в системи АСУ ЛОКБРИГ (кільк. маршрутів машиніста ф. ТУ3) картка обліку годин простою локомотива в депо приписки прийом та аналіз баз даних з витратами палива, електроенергії тяговим рухомим складом з системи АСУ ЛОКБРИГ (кількість маршрутів машиніста ф. ТУ3-ІСЦ)	доку-менти	309885 7200 309885	10 депо-АСУ ЛОКБРИГ, 3 депо - Depo II за 2008 рік
	Вихідна інформація			За 2008 рік
	Довідки про показники виконання рухомого складу по депо та дирекціях перевезень	звіти	8020	ТО-2/3,4
	- по використанню палива на тягу поїздів	звіти	8020	ТХО-5,9
	- по використанню палива на локомотив	звіти	7300	ТУ10-А, ТХУ-4
	Експлуатаційні: довідки по резервним та пробіжним кілометрам, по пасажирському та приміському руху, малопотужним потягам, сумарна за добу та інші.	звіти	73000	Довідки
	Господарчі: довідки про використання локомотивів, витрати дизпалива, сумарна госпроботи по договорах.	звіти	240	Довідки
4.10	Система автоматизованого бухгалтерського обліку на базі персональних ЕОМ
	Супроводження програмного забезпечення в структурних підрозділах залізниці Всього, в т. ч.: Дніпропетровський регіон Запорізький регіон Криворізький регіон Кримський регіон	АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств АРМів Підпри-ємств	2722 132 801 56 390 26 408 26 1123 24	На 1.01.09р.
	Пілотний проект “ФОБОС”: Підприємства в яких введено в постійну експлуатацію	Підпри-ємства	110
	Програмно-технологічний комплекс по розрахунку всіх задач бухгалтерського обліку. Обробляється на ІОЦ Дніпропетровський регіон Заробітна плата Нарахування комунальних платежів Персоніфікований облік платежів в ПФ Печать вихідних форм по заробітній платі для 15 підприємств Підготовка даних по 1ДФ Фінансова звітність: 1) формування шаблонів документів; 2) формування ув'язок,	док. строки	106,0 тис. 2,5 тис. 16,6 тис. 130,0 тис. 13,0 тис. 2,0 тис. 25,3 тис	Призначений для централі-зованої систе-ми обробки даних і функ-ціонує в усіх регіональних підрозділах ІОЦ. Пакет розроблений на базі СУБД FOXPRO Середньо-місячна Середньо-квартальна
	Запорізький регіон Заробітна плата Основні фонди Баланс Матеріали Спецодяг Малоцінка		16939 6436 114559 5166 1604 2276	Дісяткові знакі (тис)
	Криворізький регіон Заробітна плата Матеріали Спецодяг Основні фонди Баланс Нарахування комунальних платежів Підготовка даних по 1ДФ		25,0 тис. 2,0 тис. 1,0 тис. 0,2 тис. 8,0 тис. 1,2 тис. 0,5 тис.	Середньо-місячна
	Кримський регіон Заробітна плата Матеріали Спецодяг Облік МШЗП Баланс Нарахування комунальних платежів		53,9 тис. 1,0 тис. 2,0 тис. 1,0 тис. 9,4 тис. 0,3 тис.	Середньо-місячна
4.11	Автоматизована система діяльності складів і баз системи МТЗ та їх технічного стану
	Кількість: підприємств, служб автоматизованих робочих місць	шт.	2 69
4.12.	Електронна пошта Lotus Notes
	Кількість підключених користувачів	шт.	2839
	Кількість АРМів, впроваджених в середовищі Lotus Notes		79
	Кількість користувачів, підключених до АРМів за звітній період		366
4.13.	АСУ ЕРПВ
	Кількість задач, що виконуються у складі комплексу задач	шт.	16
	Кількість підприємств впровадження	шт.	6
	Кількість робочих місць: ЛВЧД-1 ЛВЧ-2 ЛВЧД-6 ЛВЧД-7 ЛВЧД-11 філіал ЛВЧД-11 (ст. Севастополь) філіал ЛВЧД-11 (ст. Євпаторія) ЛВЧД-14	шт.	57 18 6 14 15 4 5 6
4.14.	ОГРІП
	Кількість задач, які вирішуються	Шт.	12
	Кількість користувачів (абонентів): друкування звітів система запитів	Шт.	48 36 12	Добова
	Кількість інформації, яка обробляється: вхідної вихідної	Мгб	251,0 392,4	За 12 місяців
4.15.	Статистична звітність
	Пасажирська звітність
	АС ОППЗТ
	Облік пасажирів у приміському сполученні	докум.	88000
		станцій	181
		звіти	5	щомісячно, за рік
	Облік пасажирів пільгових категорій	докум.	98760
		станцій	188
		звіти	11	щомісячно, за рік
	АСК ПП УЗ
	Повернення за ручною технологією:
	квитків	докум.	15380	щомісячно
		звіти	1
	постільної білизни	докум.	13160
		звіти	1	щомісячно
	багажу	докум.	1450
		звіти	1	щомісячно
	вантажобагажу	докум.	1600
		звіти	1	щомісячно
	Вантажна звітність (відправлення):
	вантажів	докум.	2000000
		док. стр.	787000
		звіти	5	щомісячно, кв.,рік
	контейнерів	докум.	61075
		звіти	2	щомісячно, за 6м.
	імпорт	докум.	14870
	Експлуатаційна звітність:
	Вхідна інфор. Э-1 (маршрут маш)	докум.	60510
		док. стр.	237230
	Вихідна інф.	звіти	6	щомісячно, кв.,рік
	Паливна звітність:
	Вхідна інфор. Э-3 (відр. талони)	докум.	108380
		док. стр.	112930
	Вихідна інф.	звіти	11	щомісячно, кв.,рік

Додаток Д

Таблиця Д.1

Структура парку ПЕОМ ІОЦ у 2007 - 2009 роках

Загальний парк ПЕОМ по типам процесорів		01.01.2009	01.01.2008	01.01.2007
Pentium 75-233; Pentium-II; Pentium-III; Celeron 1700 і нижче класом	X1	310	328	359
AMD K6; K6-2; K6-3; Duron	X2	107	127	137
8080 і нижче класом; PC/XT; PC/AT; 586; CYRIX	X3	54	61	68
Інші процесори початкового рівня	X4	1	6	19
Pentium-IV; Pentium-M/4M; PentiumPro; Xeon MP/1M; PII-/PIII-/PVI-Xeon; Celeron (вище класом за Celeron 1700)	X5	464	448	379
AMD K7; Athlon MP/XP; Athlon 64; Opteron; Sempron (всі процесори випуску до кінця 2004 року)	X6	6	1	0
Інші сучасні процесори	X7	9	6	4
Intel Core (Yonah), Dual-Core Xeon LV (Sossaman); Pentium 4EE/4E/4F; IA-64 (Itanium, Itanium 2); EM64T Net Burst: Pentium 4F (D0 і вище за класом), Pentium-D, Pentium Extreme Edition); EM64T Intel Core: (Xeon-Woodcrest, Intel Core 2 Duo)	X8	198	90	0
AMD K8: Turion-64; AMD-FX (з початку 2005р); AMD-FX2	X9	2	4	6
Інші надпотужні процесори	X10	2	2	0
PowerPC (процесори G5)	X11	3	0	0
Всього		1174	1073	1008
Середні ЕОМ типу „СМ”		2	2	2
Великі ЕОМ:		8	8	8
COMPAREX 7/75	1994	2	2	2
COMPAREX 8/83	1995	1	1	1
COMPAREX 8/89	1997	1	1	1
COMPAREX 8/89	1998	1	1	1
IBM 9121	1999	3	3	3

Таблиця Д.2. Основні типи комп'ютерного та мережево-маршритизаторного обладнання, придбані ІОЦ у 2006 - 2008 роках

Тип придбаного обладнання	за 2006 р.	за 2007 р.	за 2008 р.
Принтер лазерний ОКI В4400 з кабелем		59	12
ПЕОМ ASUS PSL-VM 1394 процес. Сore2 1,86GHb, память512 Mb-2шт. WindowsXP			3
ПЕОМ CPU Intel Celeron 2933 MHz/533 // M/b chipset i915			1
ARC Smart UPS 1500va USB & Serial RM 2U 230v			1
Модем Tainet 336Cx з кабелем DB9-25, або еквiвалент		227	9
ТермiналТ - УЗ БКА-УЗБ/LCD17'/Epson LX300+	28	10	46
Модуль унiверсальний 'Astra eDoc Reader'			46
Комутатор 3 COM 2226 (3C16475CS) Baseline Switch			14
Комутатор Catalyst 2960 48 10/100+2 1000ВТ LAN Base Image			4
Комутатор Catalyst2960 48 10/100/1000, 4 T/SFP LAN Base Image			6
Маршрутизатор 1841 Security Bundle. Adv. Security 64FL/256DR			2
Модем Dynamix UM-S (G. SHDSL 1lan) (1 ком-т=2 шт)			26
Модуль HWIC-4A/S. RS-232 Cable			13
Модуль SAM 1216-22, 16-портовый,T50 cable			3
Модем T-336 NDx (TRS-16)			1
Маршрутизатор CISCO871-SEC-K9 Сisсо 871			1
Комутатор 48-портовой 3Com Baseline 2848 48port (3C16486-ME)			1
АРМ IntelCore2Duo E8400 3.0GHz Монiт. LCD17'1718S-SN,EpsonLX-300UPS650			20
ПЕОМ Intel Core Duo E8400 LCD 17'			4
Набiр iнсталятора СКМ НТ-6713			13
Ноутбук Acer AS7720ZG-2A2G25Mi PentDC T2330 1.6 Gz			2
Ноутбук ASUS X51L 1.73 GHz			6
Комутатор 24-портовой 3Com Baseline 2226 Plus24 port 10/100			11
ПЕОМ Intel Core2 ASUS P5K VM LCD 17' LG Windows XP Pro Rus	180		116
ДБЖ APC Smart-UPS RT 1500VA RM 230 V			18
Маршрутизатор 2821 Security Bundle Adv Security 64F/256D			23
Модуль Nine port 10/100 Ethernet switch			15
ДБЖ Powercom Black Knight Pro BNT-2000AP			13
Принтер лаз. BROHTER HL-5250			32
Cервер рiвня вiддiлення (вузла) (HP ProLiant DL 380)	10	38	2
Сервер рiвня пiдприемства (HP ProLiant Ml 110)	8	20	2
Сервер застосувань типу №1 HP DL380 G5 5130 2G EU Svr		2	0
Сервер застосувань типу №2 HP DL380 G5 5150 2G EU Svr		4	0
Сервер застосувань типу №3 HP DL380 G5 5140 2G EU Svr		4	0
Коммутатор 3Com 2226			16
Концентратор IES-1000M			39
Модуль SAM1216-22, T-50cable			42
Ноутбук ASUS X51L 1.73 GHz		11	1
Cтiйка модемна у складi: Zyxel IES-1000,Zyxel SAM-1008		34	0
Cтiйка модемна у складi: Zyxel IES-2000		4	0
Сервер: Модуль HS21 Xeon 2,0 GHz, Процесор Intel Xeon Dual Core 5130		3	0
Сервер: Модуль HS21 Xeon 2,0 GHz, Процесор Intel 5130 з керуючим П/З		1	0
Шафа 19' 42U 600х1000		30	0
Багатофункцiональний пристрiй А4 Brother MFC-7420R		15	0
Маршрутизатор CISCO2821-SEC/K9 (HWIC-8A/S232,HWIC-4ESW		10	0
Маршрутизатор CISCO2821-SEC/K9,HWIC-8A/S232,HWIC-D-9ESW		25	0
Маршрутизатор CISCO3825-SEC/K9,HWIC-4ESW		3	0
Маршрутизатор CISCO3825-SEC/K9,HWIC-D-9ESW,CWLMS-2,5-UR-K9		4	0
Маршрутизатор CISCO3845		2	0
Комутатор WS-C2960G-24TC-L		1	0
Маршрутизатор CISCO871-SEC-K9		13	0
Комутатор Catalyst 2960		13	0
Комутатор Cisco GbE Switch Mobile for IBM Blade Center		1	0
SAN комутатор Brocade 10 port Gb San Switch for IBM Blade Center		1	0
Пристрiй керування IBM Blade Center Advanced Management Mobile		1	0
ATEN ACS-1208A 8 ports 19'1U KVM switch		2	0
WC-C3560-24TS-S Catalyst 3560 24 10/100+2SFP Standart Image		3	0