Повышение эффективности работы предприятия

Работа из раздела: «Экономика и экономическая теория»

Федеральное агентство связи

Государственное общеобразовательное учреждение

Высшего профессионального образования

'Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики'

(ГОУ ВПО 'СибГУТИ')

КАФЕДРА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

'Повышения эффективности работы предприятия'

студентки Жариковой

Красноярск 2010 г.

Задание на дипломную работу

1. Тема дипломной работы: 'Повышение эффективности работы предприятия'

2. Сроки сдачи студентом законченной работы '____' _______200__ г.

3. Исходные данные к работе:

1. Нормативно - справочные материалы;

2. Данные, собранные на предприятии;

3. Производственная документация предприятия.

4. ________________________________________

5. ________________________________________

6. ________________________________________

4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов)	Срок выполнения
Введение	12.12.2009 г.
Существенное положение и перспективы развития почтой связи	15.12.2009 г.
Анализ по основным экономическим показателям	19.12.2009 г.
Внедрение новой услуги	25.12.2009 г.
Безопасность жизнедеятельности	20.02.2010 г.
Заключение	20.02.2010 г.

5. Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей):

· Основные экономические показатели Рыбинского почтамта УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России';

· Показатели эффективности внедрения новых услуг;

· Влияние внедрение проекта на экономические показатели Рыбинского почтамта

Аннатация

В данной дипломной работе представлен экономический анализ работы Рыбинского почтамта и расчеты его деятельности и развития. Кроме того, представлен экономический эффект предприятия после внедрения услуг таких как 'Прием платежей через платежные терминалы' и 'Курьерская доставка 'Регион-курьер'.

Содержание

1. Введение
2. Существующее положение и перспективы развития почтовой связи
3. Характеристика предприятия
4. Экономический анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности Рыбинского почтамта
4.1 Анализ развития сети почтовой связи
4.2 Анализ объема продукции и доходов
Анализ объема продукции
Анализ доходов
4.3 Анализ производительности труда и средней заработной платы
4.4 Анализ основных производственных фондов и оборотных средств
Анализ основных производственных фондов
Анализ оборотных средств
Анализ затрат и себестоимости услуг
Анализ затрат
Анализ себестоимости услуг
4.5 Анализ финансовых результатов прибыли и рентабельности
4.6 Обобщающий анализ
5. Разработка мероприятий по повышению эффективности работы почтамта
5.1 Внедрение услуги приема платежей через платежные терминалы
Расчет расходов от услуги приема платежей через платежные терминалы
Расчет изменения численности штата после внедрения услуги приема платежей через платежные терминалы
Расчет доходов от услуги приема платежей через платежные терминалы
Расчет прибыли от услуги приема через платежные терминалы
Расчет текущей стоимости и срока окупаемости услуги приема платежей через платежные терминалы
5.2 Услуга Регион-курьер
Расчет текущих затрат по внедрению услуги Регион-курьер
Расчет тарифа на услугу Регион-курьер
Расчет прибыли от мероприятия
6. Общая оценка мероприятий по повышению эффективности работ
7. Безопасность жизнедеятельности
8. Заключение
Библиография

1. Введение

В настоящее время все более актуальным становится получение информации для эффективного управления. В условиях жесткой рыночной экономики предприятию нужно эффективно работать при условии максимального использования всех имеющихся ресурсов, просчета всех имеющихся вариантов, нахождения самого эффективного решения, а самое главное, оптимального соотношения затрат и результатов деятельности предприятия.

Для принятия тех или иных решений в управлении предприятием немаловажным становится проведение различных видов экономического анализа. Анализ связан с повседневной финансово-экономической деятельностью предприятия, их коллективов, менеджеров, собственников.

Следует отметить, что 'экономика' - в переводе с греческого означает 'законы хозяйства'. T.е. финансово-экономическая деятельность на микро уровне - это не что иное, как финансово - хозяйственная деятельность предприятия.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценить финансовое состояние предприятия, как своего, так и существующих конкурентов.

Основным инструментом для оценки финансового состояния предприятия является финансовый анализ, который характеризует итоги финансово - экономической деятельности предприятия. Для принятия того или иного решения необходимо проанализировать обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия и его финансовое взаимоотношения с партнерами. Анализ и оценка финансовых показателей необходим для эффективного управления предприятием. С его помощью руководители предприятием могут осуществлять планирование, контроль, улучшать и совершенствовать направления своей деятельности.

Итак, успешное финансовое управление направлено на:

выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;

избежать банкротства и кредитных финансовых неудач;

лидерство в борьбе с конкурентами;

приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;

рост объемов и реализации;

максимизация прибыли;

минимизация расходов;

обеспечение рентабельной работы предприятия.

Данная дипломная работа на тему 'Повышение эффективности работы предприятия ' актуальна, т.к. ее целью является изучение и применение на практике теоретических знаний, современных методов исследований финансового состояния предприятия и анализа результатов финансово - экономической деятельности. А также, использование данных анализа для рекомендации принятия практических мероприятий, с целью повышения эффективности деятельности предприятия.

Объектом дипломной работы является Рыбинский почтамт. Предприятие располагается в городе Заозерном Красноярского края.

Основная задача дипломной работы - создание рентабельного предприятия, которое сможет эффективно функционировать в условиях нестабильной рыночной экономики, использовав свои внутренние резервы. Все проведенные мероприятия должны привести к определенному экономическому эффекту.

Материал в данной дипломной работе изложен по основным трём направлениям:

1. Существующего положения и перспектив развития почтовой связи.

2. Проведение анализа и оценка финансово-экономической деятельности предприятия.

3. Описание предложенных мероприятий по повышению эффективности работы Рыбинского почтамта.

Структурно дипломная работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка использованной литературы.

2. Существующее положение и перспективы развития почтовой связи

Почта в нашей стране изначально обладала монопольным правом на осуществление почтовых услуг. Однако распад СССР и последовавший за ним экономический кризис привел не только к спаду промышленного производства, но и к значительному снижению объемов и качества основных услуг почтовой связи. В этих условиях разумным выходом из критической ситуации казалось установление свободных рыночных отношений на всем экономическом пространстве страны, в том числе и в почтовой сфере. Предполагалась, что свободная конкуренция не только улучшит качество услуг и уменьшит их стоимость, но сможет серьезно укрепить почтовое ведомство, обеспечит динамичное развитие отрасли, повысит престиж профессии. В 90-х годах XX века рынок почтовой связи в России был открыт без каких-либо ограничений. А ведь даже в будущих государствах мира существует система поддержки монополии национального оператора на оказание некоторых видов почтовых услуг. В России разнообразные почтовые услуги клиентам стали оказывать более 100 альтернативных операторов. В первую очередь ведомство утратило монополию на распространение периодической печати, доставку пенсии и посылок. Рассмотрим несколько почтовых услуг по результатам на сегодняшний день.

Письменная корреспонденция. На рынке этой услуги ФГУП 'Почта России' по-прежнему лидер - на его долю приходится 98%. Корпоративные клиенты пользуются услугами федеральной почтовой связи в основном для отправки деловой корреспонденции и рядовых документов с несрочной отправкой, а также переписки с государственными и налоговыми органами. Основными же покупателями услуг по пересылке простых и заказных писем являются физические лица. Однако их не так много - в течении 2006 года лишь 20% россиян делали отправления и 14% - получили (данные антимонопольной службы РФ). В пересчете на душу населения количество писем в год в России составляет 8 единиц. Здесь мы пока значительно отстаем даже от Индии (15 ед.) не говоря уже о развитых странах (Швейцария - 760 ед.). Из преимуществ клиенты отмечают надежность доставки, из недостатков - долгий срок доставки и сложность нахождения места отправки почты. Повышение качества услуг, расширение линейки предоставляемых услуг будет способствовать сохранению монопольной доли ФГУП ' Почта России' на этом сегменте почтового рынка.

Экспресс-доставка. Качество услуг по скоростной доставке документов и грузов в России пока выше, нежели качество пересылки письменной корреспонденции. В 2006 году этот рынок оценивался, по разным источникам, от 350 до 400 млн. долларов, однако он далеко не насыщен и продолжает расти на 35-40% в год. С 2004 года Почта России начала оказывать услуги в рамках Всемирной сети экспресс-доставки документов и грузов EMS и стала одним из участников этого сегмента рынка.

Посылочная почта и посылторг. Объемы посылочных отправлений, пересылаемых государственной почтой, непрерывно возрастают: в 2002 году их было 11,7 млн., в 2006 году - 24 млн. штук. Чаще всего посылками и грузами через почту отправляют рекламные образцы продукции, запчасти и комплектующие, товары посылторговых компаний, а также документы. Все возрастающее количество отправлений, возможность устанавливать коммерчески выгодные тарифы на их доставку порождают значительную конкуренцию со стороны альтернативных операторов. Доля Почты России на рынке посылок, по мнению специалистов федеральной почты, составляет около 92%. Однако, по прогнозам, эта цифра будет постепенно снижаться - по причине высокой активности коммерческих операторов. Предполагается, что к 2008 году по каналам альтернативной доставки будет пересылаться около 10% посылок. Уже сейчас ряд крупных компаний, осуществляющих дистанционную торговлю, организует в различных регионах России собственные сети доставки продукции, прежде всего косметической и высокотехнологической. На данный момент главное преимущество альтернативных компаний перед Почтой России - скорость доставки. Поэтому предприятие собирается совершенствоваться именно в этом направлении.

На сегодняшний момент у Почты России существует две ключевые задачи: всестороннее развитие качества оказываемых услуг, а также повышение заработной платы социальной защищенности почтовых работников. И уже эти задачи по цепочке ведут к необходимости решения вопросов модернизации почтовых отделений, развития новых услуг, оптимизации структуры управления предприятием и многих других. Безусловно, не следует забывать и о сохранении высокого уровня доступности услуг почтовой связи для населения. Этот фактор имеет особую важность с точки зрения социально-экономического развития страны.

В настоящее время рынок услуг почтовой связи в Российской Федерации в значительной степени либерализован в соответствии с приоритетами 'Концепции развития рынка услуг почтовой связи' на период до 2010 года, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Наиболее привлекательным сегментом рынка услуг почтовой связи в географическом разрезе является 'городской', охватывающий города и густонаселенные районы проживания, где высокий процент пользователей услуг составляют коммерческие организации. Услуги по пересылке и доставке почтовых отправлений, посылок и грузов оказывают, помимо государственного оператора, негосударственные операторы почтовой связи, осуществляющие свою деятельность преимущественно в городах, где экономические условия оказания услуг наиболее привлекательные (низкая себестоимость, развитая транспортная инфраструктура, незначительные расстояния, небольшая доля адресатов в общей численности проживающего населения и другие). С точки зрения конкуренции 'сельский' сегмент юридически открыт для вхождения негосударственных операторов, но непривлекателен с коммерческой точки зрения.

Применительно к России можно утверждать, что функционирование сегмента традиционных почтовых услуг (письменная корреспонденция и посылки) во всех регионах страны возможно только при условии наличия сети почтовой связи всероссийского масштаба, имеющейся в настоящее время только у ФГУП 'Почта России' и отсутствующей у негосударственных почтовых операторов.

Правительством Российской Федерации одобрена Концепция реструктуризации организаций федеральной почтовой связи. В соответствии с указанной Концепцией в результате объединения государственных учреждений и федеральных государственных унитарных предприятий почтовой связи создано ФГУП 'Почта России', оказывающее универсальные услуги почтовой связи на всей территории Российской Федерации по доступным ценам. С учетом вышеизложенного, указанные предложения по модернизации инфраструктуры почтовой связи касаются только инфраструктуры федеральной почтовой связи Российской Федерации, находящейся в настоящее время в хозяйственном ведении ФГУП 'Почта России'.

В результате образования ФГУП 'Почта России' была создана единая система централизованного управления сетью федеральной почтовой связи на всей территории Российской Федерации, единая информационная система управленческого учета и отчетности за счет консолидации финансово-экономических показателей деятельности всех региональных подразделений предприятия, а также единая система мониторинга эффективности деятельности по оказанию услуг почтовой связи. Инфраструктура федеральной почтовой связи является важным элементом социальной инфраструктуры Российской Федерации. В целях оказания социально значимых универсальных услуг почтовой связи установленного качества населению на всей территории Российской Федерации ФГУП 'Почта России' поддерживает функционирование уникальной по разветвленности сети из 40 000 отделений почтовой связи. При формировании сети отделений почтовой связи ставилась задача обеспечить высокий уровень доступности услуг почтовой связи для населения, проживающего в сельской местности, а также в удаленных и труднодоступных районах, в том числе 'шаговую' доступность отделений почтовой связи для населения.

Результаты мероприятий по реализации 'Концепции развития рынка услуг почтовой связи' на период до 2010 года на сегодняшний день выглядят следующим образом:

В качестве значимого элемента национальной логистической системы ФГУП 'Почта России' осуществляет доставку более 1,3 млрд. писем, 24 млн. посылок и 32 млн. экземпляров периодических печатных изданий в год. В целях своевременной доставки почтовых отправлений, подписных периодических печатных изданий, пенсий и пособий предприятие поддерживает функционирование сортировочной и транспортной инфраструктуры, в частности, сети из 59 сортировочных узлов, более 750 почтовых железнодорожных вагонов и более 19 000 автотранспортных средств почтовой связи.

В качестве глобального финансового оператора ФГУП 'Почта России' осуществило оптимизацию и расширение сети пунктов приема электронных почтовых переводов с целью обеспечения оперативной обработки возросших объемов денежных переводов. В результате в настоящее время более 12 000 отделений почтовой связи подключено к единой системе электронных почтовых переводов, а количество пересылаемых ФГУП 'Почта России' денежных переводов составило более 65 млн. единиц в год внутри страны и 5 млн. единиц в год с зарубежными странами.

На основании анализа исторических данных о функционировании отрасли почтовой связи можно сделать выводы о том, что за период с начала 1990-х годов до 2000 года наблюдалось существенное снижение количественных показателей деятельности организаций федеральной почтовой связи как в области доставки письменной корреспонденции, так и в областях осуществления почтовых денежных переводов и доставки периодических изданий по подписке. Начиная с 2000 года и по настоящее время наблюдается рост количества пересылаемой письменной корреспонденции и почтовых переводов, остановлено падение объемов доставляемых печатных изданий.

В целом с 2000 года ситуацию с падением объемов предоставляемых услуг удалось не только стабилизировать, но и значительно улучшить в отдельных сегментах. В настоящее время существует значительный потенциал развития почтовых услуг. Тем не менее, по уровню качества оказываемых ФГУП 'Почта России' населению услуг Российская Федерация значительно отстает не только от развитых, но и от многих развивающихся стран. Так, в развитых странах ежедневная пресса доставляется операторами почтовой связи гражданам в городах до 7.30 утра, а гражданам в других населенных пунктах в течение дня выпуска. В то же время, в нашей стране в настоящее время отсутствуют какие-либо стандарты в области доставки периодики. В России максимальный срок пересылки письма от отправителя до адресата составляет 20 дней при том, что точность доставки составляет порядка 80%. В то же время, в развитых странах письма пересылаются в срок, не превышающий 4-8 дней при условии, что точность доставки сохраняется на уровне 95%. Время ожидания в очереди в российских отделениях почтовой связи в 80% случаев составляет 30 минут, в то время как в развитых странах граждане проводят в почтовых отделениях в очереди в 80% случаев менее 10 минут. В области финансовых услуг наблюдается схожая картина. Так, срок прохождения почтового денежного перевода в России составляет не менее 72 часов, в то время как в развитых странах денежные переводы пересылаются операторами почтовой связи в срок, не превышающий 24 часа.

Существующий уровень развития инфраструктуры почтовой связи и ее оснащенность современными средствами механизации не позволяет ФГУП 'Почта России' реализовать потенциал развития на финансовом рынке. Поэтому, с целью стабилизации положения, объем инвестиций ФГУП 'Почта России' на развитие инфраструктуры почтовой связи в 2005 и 2006 годах существенно увеличился по сравнению с уровнем 2004 года, в первую очередь за счет активного использования заемных средств. За указанный период было начато строительство 2 сортировочных центров, проведена реконструкция 2 000 отделений почтовой связи, приобретено компьютерное и почтовое оборудование. Для дальнейшего развития и модернизации инфраструктуры федеральной почтовой связи определены следующие стратегические цели к 2012 году:

обеспечение доступности услуг почтовой связи для населения на всей территории Российской Федерации за счет сохранения сети отделений почтовой связи и поддержания доступного уровня тарифов на указанные услуги;

предоставление широкого набора услуг за счет сохранения полного объема традиционных услуг почтовой связи и финансовых услуг, а также развития новых видов услуг;

обеспечение высокого уровня надежности и качества за счет доведения качества предоставляемых услуг до базового уровня развитых стран;

формирование стабильного места работы для сотрудников предприятия за счет обеспечения достойной оплаты труда и социальных гарантий работников почтовой связи.

Целевыми параметрами качества обслуживания населения в объектах почтовой связи являются: расширение сети отделений почтовой связи на 5% в рамках строительства нового жилья, реализация единого формата оформления и качества планировки в отделениях первого и второго классов, а также снижение времени ожидания в очереди в 80% случаев с 30 минут до 15 минут.

Для достижения указанных целевых параметров необходимо осуществить мероприятия по реконструкции действующих и строительству новых отделений почтовой связи. Также необходимо осуществить внедрение в отделениях почтовой связи почтово-кассовых терминалов и систем электронного управления очередями.

экономический эффект услуга почтамт

Основными мероприятиями по модернизации инфраструктуры почтовой связи являются:

строительство 38 автоматизированных и высокомеханизированных сортировочных центров;

дооснащение 30 000 отделений почтовой связи оборудованием для почтово-банковских услуг;

реконструкцию 100 процентов отделений почтовой связи;

создание системы электронных денежных переводов и безналичных расчетов на базе инфраструктуры почтовой связи;

полное обновление транспортных средств почтовой связи;

создание центров печати.

В результате модернизации инфраструктуры почтовой связи ФГУП 'Почта России' должно стать многопрофильным предприятием, оказывающим населению и юридическим лицам на всей территории Российской Федерации в городах и сельской местности широкий перечень качественных и современных услуг почтовой связи, финансовых услуг на базе системы электронных денежных переводов и безналичных расчетов с использованием пластиковых карт отечественных кредитных организаций, а также информационно-коммуникационных услуг (включая доступ в сеть Интернет).

Не смотря на все предпринимаемые ФГУП - 'Почта России' усилия, дальнейшее поддержание на существующем уровне, а тем более - развитие инфраструктуры без целевой финансовой поддержки Государства невозможно.

Федеральная целевая программа 'Развитие почтовой связи Российской Федерации на 1994-2005 годы', одобренная Правительством Российской Федерации, фактически не была выполнена и в результате отменена ввиду значительного бюджетного недофинансирования и незначительного объема собственных средств организаций федеральной почтовой связи.

Поскольку мероприятия по модернизации инфраструктуры почтовой связи финансировались только за счет ограниченных собственных средств ФГУП 'Почта России', то их выполнение происходило недостаточными темпами.

Объем инвестиций ФГУП 'Почта России' на развитие инфраструктуры почтовой связи в 2005 и 2006 годах существенно увеличился по сравнению с уровнем 2004 года, в первую очередь за счет активного использования заемных средств. Но при этом бюджетное финансирование убытков ФГУП 'Почта России' от оказания универсальных услуг почтовой связи осуществляется в недостаточном объеме. Суммы, предусмотренные в федеральном бюджете на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы государственных капитальных вложений, недостаточны и не позволяют осуществить в необходимых объемах ремонт и реконструкцию почтамтов, сортировочных узлов и отделений почтовой связи, в значительной степени изношенных или находящихся в предаварийном состоянии.

В случае реализации сценария развития ФГУП 'Почта России' до 2012 года, без государственной поддержки модернизации инфраструктуры почтовой связи, доля предприятия на рынке финансовых услуг с 2006 по 2012 год сократится с нынешнего уровня 30% до 15%, а на рынке услуг почтовой связи - с текущего уровня 60% до 55%. При этом годовые темпы роста доходов ФГУП 'Почта России' от оказания финансовых услуг снизятся с 55% в 2004-2006 годах до 10% в 2007-2012 годах, от оказания услуг почтовой связи - с 40% в 2004-2006 годах до 8% в 2007-2012 годах.

Таким образом, в результате реализации данного сценария развития ФГУП 'Почта России' до 2012 года будет наблюдаться быстрое вытеснение ФГУП 'Почта России' из наиболее прибыльных сегментов рынка, увеличение нагрузки на федеральный бюджет в связи с необходимостью выделения субсидий на покрытие убытков от оказания универсальных услуг почтовой связи, а также падение привлекательности последующего акционирования ФГУП 'Почта России'.

Эффективная конкуренция ФГУП 'Почта России' с другими организациями на наиболее привлекательных сегментах рынка представляется невозможной без государственной поддержки. Так, в настоящее время рынок экспресс-почты полностью контролируется такими международными компаниями, как DHL, FedEx, UPS, TNT. Доставка корпоративной корреспонденции на территории больших городов также сосредоточена в руках частных компаний, таких как Курьер, Zest Express, City Express. Доля ФГУП 'Почта России' в области доставки пенсий и пособий постоянно уменьшается за счет потери наиболее привлекательных с точки зрения рентабельности деятельности территорий. Так, с 1995 по 2005 год доля ФГУП 'Почта России' на рынке доставки пенсий снизилась с 79% до 60%. Кроме того, ФГУП 'Почта России' теряет доминирующую позицию в области распространения периодических печатных изданий по подписке. Так, с 1995 по 2005 год доля ФГУП 'Почта России' на рынке доставки подписной периодики снизилась с 85% до 50%.

С учетом вышеизложенного, стратегическими целями развития и модернизации к 2012 году инфраструктуры федеральной почтовой связи являются:

· обеспечение доступности услуг почтовой связи для населения на всей территории Российской Федерации за счет сохранения сети отделений почтовой связи и поддержания доступного уровня тарифов на указанные услуги;

· предоставление широкого набора услуг за счет сохранения полного объема традиционных услуг почтовой связи и финансовых услуг, а также развития новых видов услуг;

· обеспечение высокого уровня надежности и качества за счет доведения качества предоставляемых услуг до базового уровня развитых стран;

· формирование стабильного места работы для сотрудников предприятия за счет обеспечения достойной оплаты труда и социальных гарантий работников почтовой связи.

Целевыми параметрами качества предоставления финансовых услуг являются: подключение к системе электронных денежных переводов напрямую до 40 000 отделений почтовой связи, уменьшение срока прохождения денежного перевода от 3 дней до 1 дня, а также обеспечение возможности получения средств с пластиковой карты в 40 000 отделений почтовой связи. Принимая во внимание тенденцию к сокращению в сельской местности количества отделений Сбербанка России, а также в связи с незначительным присутствием отделений других кредитных организаций представляется крайне актуальным создание на базе разветвленной сети отделений почтовой связи эффективной инфраструктуры обеспечения безналичных платежных и переводных денежных операций, которая позволит добиться снижения тарифов на данную услугу и сделать ее доступной для граждан на всей территории страны, как в городах, так и в сельской местности. Для достижения указанных целевых параметров необходимо осуществить мероприятия по созданию ИТ - инфраструктуры для функционирования почтовой системы электронных денежных переводов и безналичных расчетов, а также процессингового центра. Также необходимо осуществить дооснащение отделений почтовой связи необходимым оборудованием для оказания почтово-банковских услуг. Общий объем финансирования указанных мероприятий составляет 8 млрд. руб. Система электронных денежных переводов и безналичных расчетов ФГУП 'Почта России', которое не является кредитной организацией, оказывающей населению банковские услуги, будет являться для российских банковских структур, не имеющих филиальной сети в регионах, дополнительным инфраструктурным звеном, обеспечивающим дистрибуцию банковских услуг данных кредитных организаций и позволяющим гражданам в отделениях почтовой связи на всей территории страны пользоваться данными услугами и осуществлять платежные и переводные операции. Таким образом, создание на базе разветвленной сети отделений почтовой связи эффективной системы электронных денежных переводов и безналичных расчетов будет иметь важное социальное значение, и способствовать повышению общей эффективности функционирования социально-экономической системы Российской Федерации (в первую очередь финансовых и денежных рынков), ликвидации региональных диспропорций в уровне доступности для населения финансовых услуг, развитию кредитования малого и среднего бизнеса, предприятий агропромышленного комплекса в регионах и ипотечного жилищного кредитования сельского населения.

Целевыми параметрами качества предоставления услуг почтовой связи являются:

увеличение скорости пересылки почтовых отправлений в 1,5 раза и сокращение сроков пересылки почтовых отправлений в соответствии со стандартами качества услуг почтовой связи ведущих зарубежных операторов почтовой связи: для местной почты от День отправки + 3 дня до День отправки + 1 день, для внутриобластной почты от День отправки + 7 дней до День отправки + 2 дня, для межобластной почты от День отправки + 11 дней до День отправки + 4 дня, для межобластной почты от День отправки + 11 дней до День отправки + 5 дней, для сельской местности от День отправки + 20 дней до День отправки + 7 дней; увеличение точности соблюдения контрольных сроков пересылки от нынешних 80% до 95%; обеспечение доставки подписных периодических печатных изданий населению в крупных городах до 7-30 утра, а в других поселениях - в течение дня выпуска. Повышение качества услуг почтовой связи (увеличение скорости, точности, надежности и частоты доставки почтовых отправлений) в первую очередь достигается уменьшением числа и продолжительности производственных этапов технологической цепочки прохождения почтовых отправлений от отправителя до адресата за счет уменьшения доли ручного труда и повышения уровня автоматизации и механизации обработки почтовых отправлений. Для достижения указанных целевых параметров предоставления ФГУП 'Почта России' услуг почтовой связи необходимо осуществить мероприятия по созданию сети автоматизированных и высокомеханизированных сортировочных центров, обновлению парка транспортных средств почтовой связи для перевозок почтовых отправлений на магистральных и локальных маршрутах и совершенствованию логистики в области почтовой связи, а также внедрению технологии контейнерных перевозок почтовых отправлений в многооборотной таре. Общий объем финансирования указанных мероприятий составляет 23 млрд.400 млн. руб.

ФГУП 'Почта России' будет продолжена работа с региональными отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации с целью дальнейшего распространения на территории всей страны и совершенствования системы доставки пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат и других социальных выплат населению через систему электронных денежных переводов и безналичных расчетов на базе инфраструктуры почтовой связи. Получатели пенсий и пособий будут обеспечиваться пластиковыми картами Сбербанка России и других крупнейших российских банковских структур, что будет способствовать развитию российской системы безналичных денежных переводов и расчетов (в том числе в рамках реализации государственных программ 'Социальная карта', 'Пенсионная карта'). При этом удастся обеспечить значительную экономию средств Пенсионного фонда Российской Федерации за счет снижения расходов на доставку пенсий и пособий в результате более активного подключения кредитных организаций к доставке по 'нулевым тарифам' перечисляемых в безналичной форме сумм пенсий и социальных пособий. Выплата пенсий и пособий получателям будет производиться в безналичной и наличной форме в каждом отделении почтовой связи с использованием технических средств осуществления безналичных денежных операций и пластиковых карт пенсионеров на основании заключаемых ФГУП 'Почта России' с кредитными организациями договоров.

3. Характеристика предприятия

Рыбинский почтамт - это объект почтовой связи, который является обособленным структурным подразделением УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России' (далее по тексту Подразделение) и осуществляет часть его функций на обслуживаемой территории. Подразделение не является юридическим лицом и осуществляет свою финансовую и коммерческую деятельность в пределах, установленных его Положением, действующим законодательством и рекомендациями УФПС Красноярского края-филиала ФГУП 'Почта России'. Имеет отдельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать с изображением эмблемы 'Почта России ' и своим наименованием, в котором также указывается наименование УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России'.

Основными задачами Подразделения являются

оказание услуг почтовой связи и осуществление других видов деятельности, предусмотренных настоящим Положением, с целью получения прибыли.

оказание всех видов услуг почтовой связи - действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств;

оказание универсальных услуг почтовой связи по удовлетворению нужд пользователей услуг почтовой связи в обмене письменной корреспонденцией в пределах территории Российской Федерации по тарифам, регулируемым государством;

оказание услуг международной почтовой связи, обмен международными почтовыми отправлениями с иностранными почтовыми операторами (иностранными почтовыми администрациями) по поручению Филиала;

оказание услуг по хранению почтовых отправлений, грузов и товаров, оказание складских услуг;

оказание услуг гибридной почты;

оказание услуг по распространению рекламы на почтовых отправлениях и других видах продукции в соответствии с Регламентом Предприятия;

оказание транспортных и экспедиционных услуг физическим и юридическим лицам. Организация междугородных и по согласованию с Филиалом международных грузовых и пассажирских перевозок, в том числе железнодорожным, водным, воздушным, автомобильным и иным транспортом;

по согласованию с Филиалом оказание финансовых услуг посредством договорных отношений с кредитными и некредитными финансовыми учреждениями в области реализации их услуг через сеть отделений почтовой связи. Оказание услуг по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, прием жилищно-коммунальных и прочих платежей;

оказание услуг по подписке, экспедированию, доставке и распространению периодических печатных изданий (в том числе розничная реализация);

экспедирование и реализация государственных знаков почтовой оплаты и почтовой продукции, специальных почтовых штемпелей Российской Федерации, почтовых марок, блоков, маркированных и не маркированных почтовых конвертов и карточек (открыток) картмаксимумов, иллюстрированных каталогов, альбомов почтовых марок, филателистических наборов. Техническое обслуживание франкировальных и контрольно-кассовых машин. Типографские работы (услуги);

оказание услуг местной, междугородной, международной телефонной и факсимильной, телеграфной связи и связи персонального радиовызова (пейджинговой связи), услуги телематических служб, коллективного доступа в Интернет, услуг КиберПресса, оказание услуг провайдера, услуг передачи данных, бюро-факс. Реализация средств программного обеспечения компьютеров, программных продуктов;

организация и осуществление выставочной деятельности, проведение профессиональной подготовки и обучения, организация и проведение семинаров по согласованию с Филиалом;

осуществление (розничной и оптовой) торговли продукцией производственно-технического назначения, товарами народного потребления (в том числе товаров почтой). Осуществление торгово-посреднической и закупочной деятельности, открытие торговых точек на объектах почтовой связи;

организация и осуществление деятельности в области предоставления услуг таможенного брокера, а также услуг по декларированию и таможенному оформлению по согласованию с Филиалом.

В организационно-производственную структуру почтамта входят 78 отделений почтовой связи. Созданы следующие отделы в почтамте: планово-экономический отдел, бухгалтерия, отдел кадров, отдел ТБ, отдел эксплуатации, коммерческий отдел, отдел маркетинговых исследований, служба технического развития. Кроме того, Рыбинский почтамт имеет в своей структуре цех обработки переводов, цех обработки страховой почты.

В обязанности отделений связи входит непосредственное предоставление почтовых и нетрадиционных услуг потребителям. Все отделения связи подчиняются почтамту. Организационная структура Рыбинского почтамта представлена на рисунке 3.1. Начальник почтамта осуществляет общее руководство предприятием, назначается на должность и освобождается от должности приказом начальника Филиала ФГУП 'Почта России'. Начальник почтамта имеет заместителя по эксплуатации, заместителя по информационным технологиям и заместителя по коммерческим вопросам, у которых в подчинении находятся соответствующие подразделения.

Рисунок 3.1 - Организационная структура Рыбинского почтамта

Сеть связи представляет собой совокупность предприятий, пунктов связи, с помощью которых осуществляется предоставление услуг почтовой связи. Сеть связи является материально-технической основой отрасли. Ее развитие определяет возможности предприятий связи удовлетворить спрос на различные виды услуг иобеспечить необходимое качество обслуживания населения и народного хозяйства.

Кроме отделений связи организована сеть почтовых ящиков, которые размещены равномерно на обслуживаемой территории в наиболее удобных для клиентуры местах, а также вывешены у входа в отделения связи и внутри них (в операционных залах) с графиками выемки писем из них.

Задача каждого объекта почтовой связи состоит в достижении максимального конечного результата при наименьшем расходовании производственных ресурсов: основных фондов, рабочей силы, текущих материальных затрат.

Устойчивое финансовое состояние объекта почтовой связи, его рентабельность зависят от роста тарифных доходов, которые представляют собой доходы от реализации потребляемых платных услуг связи по установленным тарифам.

4. Экономический анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности Рыбинского почтамта

4.1 Анализ развития сети почтовой связи

Спрос на услуги почтовой связи должен удовлетворяться предприятиями почтовой связи полностью, с высоким качеством и эффективностью. Качество обслуживания населения характеризуется следующими показателями:

степенью насыщенности средствами связи, которая зависит от уровня развития и организации сетей, предприятий и пунктов связи;

степенью технической оснащенностью предприятий и пунктов связи;

временем действия предприятий и пунктов связи;

частотой производственных операций по обслуживанию клиентов;

уровнем потребления услуг связи - их количество на 1, 100 или 1000 жителей.

Насыщенность средствами связи характеризуется размером территории и средним количеством жителей, обслуживаемых одним ОПС; средним радиусом обслуживания одним ОПС; средним числом населения обслуживаемого одним ОПС. Обслуживание населения, организаций и предприятий на территории района осуществляют почтамт и ОПС. Зона обслуживания сельского ОПС определяется удаленностью населенных пунктов от ОПС, которая не должна превышать 3 км. Общее число стационарных ОПС должно соответствовать числу муниципальных образований.

Техническая оснащенность ОПС характеризуется наличием средств механизации и автоматизации в ОПС. В 2007 г. в Рыбинском почтамте механизированных ОПС было 48, а в 2008 г. - 61.

Доступность средств и услуг связи во многом определяется временем работы ОПС. Режим работы ОПС (время открытия и закрытия, перерыв на обед) должен быть подчинен ритму деловой и личной жизни людей, быть максимально удобным для потребителей. В 2007 г. и 2008 г. ОПС Рыбинского почтамта в городах и районных центрах работали 6 дней в неделю по 8 часов, в сельской местности 3-5 дней в неделю 6 - 8 часов.

Частота производственных операций по обслуживанию клиентов характеризуется периодичностью маршрутов, частотой доставки абонентам почтовых отправлений и периодических изданий, частотой выемки письменной корреспонденции из почтовых ящиков. Периодичность внутрирайонных маршрутов в 2007 - 2008 гг. была 3-6 раз в неделю. Доставка почтовых отправлений и периодических изданий, так же как и выемка письменной корреспонденции из почтовых ящиков производилась в селах района - 3-5 раз в неделю, в городах и в районном центре - 6 раз в неделю.

Таблица 4.1 - Анализ показателей развития почтовой связи

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное изменение +, -
1 Количество ОПС	78	78	0
2 Количество механизированных ОПС	48	61	+13
3 Количество почтовых ящиков	367	389	+22
4 Количество ОПС на 1000 жителей	0,39	0,38	-0,01
5 Количество населения, приходящееся на 1 ОПС, ед.	2550	2650	+10
6 Средний радиус обслуживания 1 ОПС, км.	1,0	1,0	0

ВЫВОД:

Приведенные данные показывают, что количество отделений почтовой связи в 2008 г. не увеличилось. Количество почтовых ящиков увеличилось на 22 шт. Показатель количества ОПС на 1000 человек населения снизился в 2008 г. на 0,01 за счет роста населения на территории, обслуживаемой почтамтом. Увеличилось количество механизированных ОПС за счет того, что были установлены ККМ, ЭКР. Средний радиус обслуживания одним ОПС не изменился, что положительно сказывается на качестве обслуживания, т.к. не произошло его снижение. Количество населения, приходящееся на 1 ОПС, увеличилось на 10 ед., что связано с увеличением численности населения.

4.2 Анализ объема продукции и доходов

Анализ объема продукции

Продукция почтовой связи измеряется в натуральном выражении. Она изучается в динамике, т.е. сравнивается с прошлым годом. Так как продукция в отрасли связи в денежном выражении не учитывается, то анализ ведется по каждому виду продукции отдельно.

Операторы связи предоставляют потребителям - населению и деловому сектору - более 200 видов различных услуг связи. Услуга связи - это конечный полезный результат производственной деятельности операторов (организаций) связи по передаче информации. В силу незаконченности производственного процесса в рамках одного оператора связи (при предоставлении сетевых услуг) в процессе передачи сообщений принимают участие несколько организаций связи. Каждый оператор участвует только на одном этапе передачи сообщений - исходящем, входящем или транзитном, т.е. участвует в создании только части услуги, но несмотря на это, выполняемая им работа требует затрат труда и средств производства.

Объем работы каждого оператора связи можно оценить числом обработанных им сообщений (исходящих, входящих, транзитных).

Таблица 4.2 - Анализ объема продукции

Виды продукции	Прошлый год, ед.	Отчетный год, ед.	Абсолютное изменение +, -	Темп изменения %
1 Простая письменная корреспонденция, единиц	3 374 446	2 889 153	-485 293	85,6
- исходящая	908 198	804 622	-103 576	88,6
- входящая	1 635 488	1 489 495	-145 993	91,1
- транзитная	830 760	595 036	-235 724	71,6
2 Заказная письменная корреспонденция, единиц	938 731	1 162 334	223 603	123,8
- исходящая	310 854	346 165	35 312	111,4
- входящая	455 695	546 328	90 634	119,9
- транзитная	172 182	269 840	97 658	156,7
3 Письменная корреспонденция с объявленной ценностью, единиц	110 609	112 649	2 040	101,8
- исходящая	13 821	8 733	-5 088	63,2
- входящая	57 576	53 625	-3 952	93,1
- транзитная	39 212	50 292	11 080	128,3
4 Посылки, единиц: в т. ч.	132 055	153 478	21 423	116,2
- исходящие	12 165	12 907	742	106,1
- входящие	53 199	65 391	12 192	122,9
- транзитные	66 690	75 180	8 490	112,7
5 Денежные переводы (без пенсий), единиц	275 774	305 575	29 802	110,8
- исходящие	233 942	258 105	24 162	110,3
- входящие	41 832	47 471	5 639	113,5
6 Печатные издания, единиц	3 588 682	4 068 300	479 618	113,4
7 Выплата пенсий и пособий по поручениям, ведомостям и единовременных денежных выплат, единиц	548 776	627 634	78 858	114,4

ВЫВОД:

Объем продукции по письменной корреспонденции в отчетном году значительно снизился по сравнению с прошлым годом на 485 293 ед. или на 14,4%. Это произошло за счет снижения объема продукции за счет всех видов обмена, но в большей степени за счет транзитного на 28,4%. Таким образом, наибольшее влияние на снижение объема письменной корреспонденции в целом, в отчетном году оказало снижение транзитного объема письменной корреспонденции.

Объем заказной письменной корреспонденции в целом увеличился на 23,8%. Увеличение произошло в основном за счет роста объема транзитной заказной письменной корреспонденции на 97658 ед. или на 56,7%.

Объем письменной корреспонденции с объявленной ценностью в целом увеличился на 1,84%. Увеличение произошло только за счет роста объема транзитной письменной корреспонденции с объявленной ценностью на 11080 ед. или на 28,3%. Так как снижение объемов по исходящему и входящему объему составляет 36,8% и 6,9% соответственно.

Объем посылок увеличился в целом на 21423 ед. или на 16,2%. Это увеличение произошло за счет увеличения всех показателей объема посылок, но в большей мере за счет увеличения объема входящих посылок на 12192 ед. или на 22,9%.

Количество денежных переводов в отчетном периоде увеличилось на 10,8%. Увеличение количества денежных переводов произошло в большей мере за счет роста количества входящих переводов на 13,5%, а так же за счет несколько меньшего роста количества исходящих переводов на 10,33%.

Увеличилось количество экземпляров по подписке на периодические издания на 479618 единиц или на 13,4 %;

Увеличилось число граждан, получающих пенсии и различные виды пособий на почте на 78857 единиц или 14,4%.

Исходя из анализа объема продукции в целом, становится очевидным, что по всем параметрам, кроме объема простой письменной корреспонденции, произошел рост обмена.

В сложившихся условиях жесткой конкуренции со средствами передачи информации электронными способами снижение объема письменной корреспонденции вполне ожидаемое явление, тем не менее, поддержать обмен письменной корреспонденции на уровне и не допустить дальнейшего снижения его темпов, можно только при проведении мероприятий, направленных на улучшение качества предоставляемой услуги, их надежности и доступности, а также привлечение клиентов при помощи гибкой системы скидок, рекламы и других маркетинговых мероприятий. Для улучшения качества оказания услуги, в первую очередь необходимо усилить контроль за соблюдением нормативов и графиков выемки письменной корреспонденции из почтовых ящиков, своевременной доставкой ее адресатам, недопустимостью замедления прохождения потоков ит.д.

В условиях постоянной конкуренции, для отстаивания права предоставлять услугу по выплате пенсии и перечисления денежных переводов, а следовательно, увеличения темпов роста доходов от данных услуг, предприятию почтовой связи необходимо воспользоваться преимуществом развитой сети почтовой связи и обеспечить такой уровень обслуживания, чтобы возможные конкуренты не имели бы шансов ни по качеству, ни по надежности, ни по затратам, ни по приближенности к потребителям услуг.

Подписка через почтовые отделения имеет перспективу только в том случае, если удастся привлечь новые аудитории подписчиков, как частных, так и корпоративных, возможностью получения выписанного издания одновременно с его поступлением в сеть розничной продажи и по сопоставимой цене.

Анализ доходов

На основании числа услуг рассчитывается такой важный показатель, как доходы от основной деятельности, которые в свою очередь являются основой для расчета прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.

Доходы, получаемые организациями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности. Общая сумма доходов от основной деятельности по отрасли связи в целом представляет собой денежное выражение стоимости всего объема реализованных услуг связи.

Таблица 4.3 - Анализ динамики и структуры доходов

Виды доходов	Прошлый год тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Темп изменения %	Удельный вес в прошлом году, %	Удельный вес в отчетном году, %	Изменение удельного веса, +,
1 Доходы от почтовых услуг, в т. ч.,руб.	38 569,2	49 804,1	129,1	68,6	88,5	20,1
1.1 Письменная корреспонденция	7 728,2	10 399,9	134,6	13,7	14,4	0,7
1.2 Посылки	1 876,8	2 329,1	124,1	3,3	3,2	-0,1
1.3 От переводов денежных средств (без пенсий)	5 489,2	7 124,2	129,8	9,8	9,9	0,1
1.4 От пенсий и пособий	16 490,7	21 146,4	128,2	29,3	29,3	0,0
1.5 От подписки	4 868,1	6 025,8	123,8	8,7	8,3	-0,3
1.6 Прочие	2 116,1	2 778,8	131,3	3,8	3,8	0,1
2 Доходы от непочтовых услуг, в т. ч., руб.	17 683,0	22 396,8	126,7
2.1 Доходы от электросвязи	7 338,8	9 229,9	125,8	13,0	12,8	-0,3
2.2 Доходы от приема коммунальных платежей	1 470,4	2 028,1	137,9	2,6	2,8	0,2
2.3 Доходы от реализации проездных билетов для льготных категорий граждан	147,2	224,1	152,2	0,3	0,3	0,0
2.4 Доходы от прочей деятельности	8 726,6	10 914,7	125,1	15,5	15,1	-0,4
ИТОГО:	56 252,1	72 200,9	128,4	100	100	-

В отчетном периоде, по сравнению с прошлым, доходы увеличились на 28,4%. В большей степени на увеличение доходов повлияло увеличение доходов от почтовых услуг (на 29,1%). Это произошло за счет увеличения всех видов доходов. Наибольшее увеличение доходов достигнуто по письменной корреспонденции (на 34,6%), а также от прочих доходов (на 31,3%) за счет роста реализации товаров, лотерей, услуг телефонии.

Наибольший удельный вес в структуре доходов имеют доходы от предоставления услуг по выплате и пенсии в базовом году 29,3%, который в отчетном периоде остался неизменным. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от почтовых услуг, который увеличился в отчетном году по сравнению с прошлым с 68,6% до 69%, т.е. на 0,4%. Удельный вес не почтовых услуг наоборот снижен в отчетном году с 31,4% в прошлом году до 31,0% в текущем, т.е. на 0,4%. Структура доходов в отчетном периоде изменилась. Увеличился удельный вес доходов от письменной корреспонденции и доходов от переводов денежных средств, уменьшился удельный вес доходов от электросвязи и доходов от подписки.

Рассмотрим удельный вес доходов от почтовых и непочтовых услуг в общих доходах.

%, тогда = 31,4 % - в прошлом году

%, тогда = 31,0 % - в отчетном году

Из произведенных расчетов мы видим, что удельный вес почтовых доходов увеличился на 0,4 %.

При анализе доходов от основной деятельности используются также средние доходные таксы.

Средняя доходная такса характеризует средний доход, поступающий от предоставления одной укрупненной платной услуги связи. Число услуг определяется числом исходящих сообщений, так как именно они приносят доходы.

Для проведения анализа влияния различных факторов на доходы предприятия произведем расчет средней доходной таксы. Расчеты произведем как в прошлом, так и в отчетном годах. Результаты полученных расчетов и анализ влияния таких факторов как изменение объема продукции и средней доходной таксы на объем доходов представлены в таблице 4.4 Динамика темпов изменения доходов, объема и средней доходной таксы наглядно представлены на рисунке 4.1:

Рисунок 4.1 - Динамика изменения доходов, объемов и средней доходной таксы

Таблица 4.4 - Анализ влияния факторов на изменение доходов

Виды услуг	Доходы, тыс. руб.	Темп изменения, %	Объем услуг, тыс. ед.	Темп изменения, %	Средняя доходная такса, руб.	Темп изменения, %
	Прошлый год	Отчетный год		Прошлый год	Отчетный год		Прошлый год	Отчетный год
1 Письменная корреспонденция	7 728	10 400	134,6	1 233	1 160	94,1	6,3	9,0	143,1
2 Посылки	1 877	2 329	124,1	12	13	106,1	154,3	180,5	117,0
3 От переводов денежных средств (без пенсий)	5 489	7 124	129,8	234	258	110,3	23,5	27,6	117,6
4 От подписки	16 491	21 146	128,2	549	628	114,4	30,0	33,7	112,1
5 Выплата пенсий и пособий по поручениям, ведомостям и единовременных денежных выплат, единиц	4 868	6 026	123,8	3 589	4 068	113,4	1,4	1,5	109,2

ВЫВОД:

Из проведенного анализа влияния различных факторов на доходы можно сделать следующие выводы:

По письменной корреспонденции доход увеличился на 34,6 % за счет увеличения средней доходной таксы на 43,1 %. Но произошло снижение объема услуг на 5,9%;

По посылкам доход увеличился на 24,1% за счет увеличения объема на 6,1%. Увеличение средней доходной таксы составило 17,0%;

По переводам денежных средств доход увеличился на 29,8% за счет увеличения объема на 10,3%. Увеличение средней доходной таксы составило 17,6%;

Увеличение доходов по подписке на 28,2 % произошло за счет увеличения объема на 14,4 % и увеличения средней доходной таксы на 12,1 %;

Увеличение доходов по выплате пенсий и пособий на 23,8 % произошло за счет увеличения объема на 13,4 % и увеличения средней доходной таксы на 9,2 %.

Наибольшее увеличение доходов достигнуто по письменной корреспонденции (на 34,6%), но не за счет роста исходящего платного объема, а роста средней доходной таксы (на 43,1%).

Несмотря на то, что наблюдается рост доходов по всему исходящему платному обмену, происходит это за счет роста средней доходной таксы (письменная корреспонденция, посылки, переводы денежных средств). И только по подписке и выплате пенсий и пособий наблюдается рост доходов в большей степени от роста объемов.

Учитывая, что на рост доходов большое влияние оказывает наличие спроса на услуги как почтовой связи, так и не почтовой деятельности, очень важное значение принимает разработка и проведение мероприятий по привлечению клиентов. В первую очередь - это мероприятия по улучшению качества предоставляемых услуг и вежливое обращение. Для этого необходимо провести ряд мероприятий по улучшению технической оснащенности рабочих мест, обучению работников и их аттестацию на рабочих местах. Однако при существующей текучести кадров повышение квалификации работников практически невозможно, поэтому необходимо разработать стратегию по стабилизации и росту заработной платы и индивидуального поощрения работников в зависимости от результата деятельности объекта почтовой связи, что позволит снизить показатель текучести кадров.

Для привлечения клиентов необходимо проведение рекламных мероприятий, таких как 'День подписчика' с предоставлением ряда скидок определенным категориям подписчиков, прием подписки на дому или в офисе, индивидуальное обслуживание клиентов и т.д.

Для увеличения доходов от посылок важно установить контроль за правильным взиманием тарифов при приеме.

Очень важно вести поиск новых услуг, в которых работники почтовой связи могли - бы в полную меру использовать свои ресурсы. Не менее важно проводить постоянный анализ по оказываемым не почтовым услугам, и своевременно изменять условия договоров, или вообще прекращать договорные отношения по предоставлению услуги для того чтобы избежать необоснованных затрат по ее предоставлению.

4.3 Анализ трудовых ресурсов

Значение трудовых ресурсов состоит в том, что именно трудом работников приводятся в движение орудия труда, именно их целенаправленное воздействие на предмет труда создает ту потребительскую стоимость, с которой производитель выходит на рынок и реализация которого определяет общественную значимость созданного конечного продукта.

Курс на рыночную экономику, а, следовательно, на ускорение интенсификации общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества предоставляемых услуг требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудового коллектива предприятия. На современном этапе развития экономики, необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства.

Изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

В процессе анализа трудовых ресурсов решаются следующие задачи:

¦ оценивается обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

¦ изучение движения рабочей силы.

Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для успешной работы в условиях рыночной экономики каждая организация связи должна иметь минимально необходимое, но достаточное число работников соответствующих специальностей и квалификации.

Численность производственного штата зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность.

В условиях рыночных отношений каждое предприятие заинтересовано в том, чтобы иметь в своем штате минимально необходимую, но достаточную для качественного обслуживания, численность производственного персонала.

Таблица 4.5 - Анализ численности персонала

Наименование показателей	Прош-лый год	Отчет-ный год	Изменения	Удельный вес, %
			+,-	Прошлый год	Отчет-ный год
1 Основное производство (начальники и заместители ОПС, операторы, почтальоны, инструкторы, водители)	673	683	10	85,7	85,2
2 Административно-управленческий персонал (руководители, специалисты, инженеры ит.д.)	41	42	1	5,2	5,2
3 Вспомогательное производство (уборщики, рабочие, кочегары и др.)	71	77	6	9,0	9,6
Итого	785	802	17	100,00	100,00

ВЫВОД:

В целом по предприятию численность персонала на конец года в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 17 человек. Увеличение численности персонала произошло за счет увеличения всех групп работников, но в большей мере за счет увеличения работников основного персонала на 10 человек.

Общая численность работников Рыбинского почтамта на конец 2008 года составила 802 человека, по сравнению с 2007 годом (785 чел.) численность увеличилась на 17 человек за счет заполнения имеющихся вакансий, при чем в большей степени за счет увеличения численности основного и вспомогательного производств.

Наглядно структура численности персонала за прошедший и отчетный годы представлена на рисунке 4.2:

Рисунок 4.2 - Структура численности персонала

Наиболее ответственным этапом в анализе численности персонала является изучение движения рабочей силы. Движение рабочей силы на предприятиях связи обусловлено различными причинами объективного и субъективного порядка. К числу объективных причин относятся: расширение или сокращение производства, поступление работников на учебу, призыв на службу в вооруженные силы, выход на пенсию и т.п. В числе субъективных причин особо следует выделить такие негативные факторы, как увольнение из-за нарушения трудовой и производственной дисциплины, в связи с не прохождением испытательного срока или профессиональной непригодностью. Чрезмерное движение рабочей силы оказывает негативное влияние на экономический показатель предприятия:

а) увеличиваются затраты (обучение, прием);

б) снижается производительность труда;

в) ухудшается качество работы.

Для характеристики движения работников и оценки стабильности трудовых коллективов используются коэффициенты оборота и текучести кадров. Под оборотом рабочей силы понимается всякое изменение численности работников в связи с их приемом или увольнением независимо от причин. Коэффициент оборота исчисляется в процентах к среднесписочной численности работников. Он может определяться отдельно как по приему и увольнению, так и в целом, т.е. как процентное отношение общего числа принятых и уволенных работников за определенный период к среднесписочной численности производственного персонала за этот же период.

При оценке показателей оборота различают так называемый необходимый оборот рабочей силы, т.е. прием и увольнение работников по уважительным причинам, а коэффициент текучести связан с субъективными причинами. Его повышение следует рассматривать как негативный фактор, снижающий эффективность и качество работы.

Таблица 4.6 - Анализ движения персонала

Наименование показателей	В пошлом году, чел.	В отчетном году, чел.	Абсолютное изменение, +,-
1 Численность работников на начало года	767,0	785,0	18,0
2 Количество принятых работников в течении года	161	141	-20,0
3 Количество выбывших работников	143	124	-19,0
в т. ч. Количество уволенных работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	130	108	-22,0
4 Коэффициент оборота по приёму, %	21,0	18,0	-3,0
5 Коэффициент оборота по выбытию, %	18,6	15,8	-2,8
6 Коэффициент общего оборота, %	39,6	33,8	-5,9
7 Коэффициент текучести, %	18,6	15,8	-2,8

В результате анализа движения рабочей силы выявлен ряд положительных моментов, а именно:

коэффициент по выбытию за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 2,8 пунктов;

коэффициент по приему за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 3,0 пунктов;

коэффициент общего оборота за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 5,9 пунктов;

коэффициент текучести за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 2,8 пунктов;

Изменения коэффициента по приему значительно больше, чем изменение коэффициента по выбытию, по этому можно сделать вывод, что предприятие развивается.

Коэффициент общего оборота уменьшился. Это положительный момент, он должен либо уменьшаться, либо быть стабильным. Коэффициент текучести в 2008 г. превысил эталонное значение (3-5), что говорит о негативном воздействии на качество работы.

При проведении более углубленного анализа выяснилось, что текучесть кадров увеличилась в отделениях городского типа, особенно среди персонала основного производства (операторы, почтальоны).

Основные и главные причины увольнения персонала следующие:

1. Недостаточный уровень заработной платы (в основном увольняются квалифицированные рабочие, имеющие высшее и среднее профессиональное образование, переходят на другую более высокооплачиваемую работу);

2. Большой объем выполняемой работы (персонал, работающий на местах, в связи с введением более детализированных форм отчетности, затрачивает много времени на закрытие рабочего дня и отчетного периода)

Текучесть кадров ухудшает моральный климат в коллективе, что мешает созданию стабильного, работоспособного коллектива, а также неизменно влечет за собой снижение показателей и эффективности работы.

Перед группой по работе с персоналом в почтамте встают вопросы набора персонала при ограниченном рынке квалифицированных кадров.

Самым эффективным путем решения проблемы привлечения персонала является работа в нескольких направлениях:

1. Обращение к СМИ:

объявления в бегущую строку на TV;

объявления в газетах ('Голос времени', 'Панорама').

2. Размещение объявлений о наличии вакансий в отделениях почтовой связи.

3. Работа с городским и районными центрами занятости.

4. Использование внутренних ресурсов - ротация кадров внутри почтамта. Так в 2008 году 37 сотрудников было переведено на вышестоящую должность. Из 4-х человек, окончивших в 2007-2008 годах Новосибирский колледж связи, трое переведены с повышением в должности.

5. Повышение квалификации и обучение кадров - одно из важнейших направлений деятельности работы отдела. Внедрение новейших технологий требует специальных знаний и понимания задач, стоящих перед почтой в целом, так как почтовая отрасль отличается от других отраслей своей многопрофильностью, поэтому профессионализм сотрудников - это одна из составляющих успешного развития предприятия.

4.4 Анализ производительности труда и средней заработной платы

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателем производительности труда, в котором отражаются конечные результаты деятельности организации в сопоставлении с имеющимися трудовыми ресурсами.

Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, который производится одним работником за единицу времени (час, смену, год).

Повышение производительности труда ведет к экономии трудовых ресурсов, сокращению затрат на заработную плату и общих затрат на производство, что в конечном итоге способствует росту прибыли и рентабельности, т.е. повышению эффективности деятельности организаций связи. За счет роста производительности труда они при неизменной или даже уменьшенной численности производственного персонала обеспечивают передачу большего объема информации, способствуют экономии времени потребителей, что ведет к росту производительности общественного труда.

Показатель производительности труда определяется, как правило, путем деления доходов от основной деятельности (Дод) за определенный период времени на среднегодовую численность работников основной деятельности за тот же период (Ч)

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется также показатель роста производительности труда Iп_тр определяемый соотношением уровня производительности труда в текущем и предыдущем годах (либо в планируемом и текущем годах).

Таблица 4.7 - Анализ производительности труда и средней заработной платы

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1 Доходы, тыс. руб.	56 252,1	72 200,9	128,4
2 Среднесписочная численность раб. чел.	776	793,5	102,3
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	45613,5	58261,4	127,7
4 Производительность труда, тыс. руб.	72,5	91,0	125,5
5 Средняя заработная плата годовая, тыс. руб.	58,78	73,42	124,9
6 Средняя заработная плата месячная, тыс. руб.	4,90	6,12	124,9
7 Зарплатоемкость, руб.	0,81	0,81	99,5

ВЫВОД:

В свою очередь темп роста производительности труда на 25,5% обусловлен ростом доходов на 28,4%, и значительно опережает темп изменения среднесписочной численности работников 2,3%. Рост производительности труда позволяет увеличить объем предоставляемых услуг, увеличение доходов предприятия, улучшить материальное положение работников.

Средняя заработная плата также имеет тенденции к увеличению на 24,9% за счет увеличения фонда оплаты труда на 27,7% при менее значительном темпе роста среднесписочной численности персонала на 2,3%. Так же положительными моментами анализа производительности труда и средней заработной платы является то, что темп роста производительности труда превышает темп роста средней заработной платы, при снижение на 0,5% темпа изменения зарплатоемкости.

Динамика производительности труда и средней заработной платы приведена на рисунке 4.3:

Рисунок 4.3 - Динамика производительности труда и средней заработной платы

Далее проведем факторный анализ, определим изменение доходов за счет роста производительности труда:

, (4.1)

где , - производительность труда в базовом и отчетном гг.;

- среднесписочная численность работников в отчетном году.

= (91 - 72,5) 793,5 = 14679,8 тыс. руб.

Определим изменение доходов за счет изменения численности при неизменной производительности труда:

, (4.2)

где , - среднесписочная численность работников в базовом и отчетном гг.;

- производительность труда в базовом году.

= 1268,8 тыс. руб.

Посчитаем общее изменение доходов:

14679,8 - 1268,8 = 13411 тыс. руб.

Прирост доходов получен за счет роста производительности труда, что является положительным. Определим изменение фонда оплаты труда за счет изменения средней заработной платы при неизменной среднесписочной численности работников:

(4.3)

где , - производительность труда в базисном и отчетном гг.;

- среднесписочная численность работников в отчетном году.

тыс. руб.

Определим изменение фонда оплаты труда за счет изменения среднесписочной численности работников при неизменной средней заработной плате:

(4.4)

где , -среднесписочная численность работников в базисном и отчетном гг.;

- производительность труда в базисном году.

= (793,5 - 776) *74,18 = 1298,2 тыс. руб.

Посчитаем общее изменение фонда оплаты труда:

14663,9 - 1298,2 = 13365,7 тыс. руб.

Прирост ФОТ получен за счет роста средней заработной платы.

4.5 Анализ основных производственных фондов и оборотных средств

Любой производственный процесс по созданию продукции или услуг невозможен без участия материальных факторов, которые овеществлены в средствах производства. В состав средств производства предприятий связи входят два материальных элемента - средства (орудия) труда и предметы труда.

Средства труда являются основными производственными фондами предприятия, а предметы труда - оборотными средствами. Основные производственные фонды и оборотные средства различаются не только составом входящих в них материально-вещественных элементов. Главные их отличия состоят в неодинаковой роли в процессе создания услуг, способе переноса своей стоимости на конечный продукт труда и характере воспроизводства.

Основные производственные фонды (ОПФ), вступив в процесс производства, многократно, в течение длительного времени в полном объеме участвуют в создании услуг, сохраняя при этом свою натурально-вещественную форму. За свой срок службы они участвуют в ряде последовательных кругооборотов и постепенно переносят свою стоимость в виде амортизации на стоимость вновь создаваемого продукта. Замена ОПФ осуществляется по истечении срока службы и накопления за ряд производственных кругооборотов (циклов) необходимых средств на их полное восстановление. Источником воспроизводства ОПФ являются капитальные вложения.

Оборотные средства (ОС) участвуют в производственном цикле лишь один раз, полностью потребляются, изменяют свою вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на стоимость создаваемых услуг.

Основные производственные фонды и оборотные средства имеют большое значение в производственно-хозяйственной деятельности и являются важнейшим источником получения доходов и прибыли.

Анализ основных производственных фондов

Несмотря на экономическую (стоимостную) однородность основных производственных фондов, они отличаются по своему натурально-вещественному выражению, функциональному назначению и другим признакам, что приводит к необходимости их классификации по определенным группам, учитывающим специфику их состава и роль в производственном процессе.

Основные производственные фонды занимают подавляющий удельный вес совокупных ресурсов предприятия, что требует особого внимания к их использованию и обновлению, поскольку именно их эксплуатация обеспечивает большую часть роста эффективности производства и его интенсификацию.

Таблица 4.8 - Анализ движения и структуры основных производственных фондов

Виды основных производствен-ных фондов	Величина основных производственных фондов, в отчетном году, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения +, -
			Изменение величины основных производ-ственных фондов, тыс. руб.
	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.
1 Здания и сооружения	6674,3	6308,4	26,1	24,0	-365,9
2 Машины и оборудование	3044,3	3863,3	11,9	14,7	819,0
3 Транспорт. средства	1853,4	1853,3	7,2	7,1	-0,2
4 Средства вычислительной и орг. техники	12470,0	13638,4	48,7	52,0	1168,4
5 Прочие ОПФ	1557,4	585,1	6,1	2,2	-972,3
Итого	25599,5	26248,4	100,0	100,0	649,0

Из проведенного анализа движения и структуры основных производственных фондов видно, что в конце года по сравнению с началом года происходит повышение ОПФ за счет статьи 'Средства вычислительной и оргтехники' (на 1168,4 тыс. руб.), которая и занимает наибольший удельный вес (52%) и статьи 'Машины и оборудование' (на 819 тыс. руб.),

Увеличение стоимости основных производственных фондов произошло в связи с модернизацией и оснащением ОПС новым оборудованием и компьютерной техникой.

Для наглядности отобразим структуру основных производственных фондов в анализируемом году на рисунке 4.4:

Рисунок 4.4 - Структура основных производственных фондов в отчетном году

Для анализа движения и состояния основных производственных фондов рассчитаем:

коэффициент обновления ОПФ % (4.5)

коэффициент выбытия ОПФ 100 % (4.6)

коэффициент износа ОПФ на начало года % (4.7)

Таблица 4.9 - Анализ движения и состояния основных производственных фондов

Показатели	Отчетный год
1 Стоимость ОПФ на начало года, руб.	25 599,5
2 Стоимость вводимых ОПФ, руб.	1 981,4
3 Стоимость выбывших ОПФ, руб.	1 332,4
4 Стоимость ОПФ на конец года года, руб.	26 248,4
5 Износ на начало года, руб.	3 757,9
6 Износ на конец года, руб.	6 515,7
7 Коэффициент обновления, %	7,5
8 Коэффициент выбытия, %	5,2
9 Коэффициент износа на начало года, %	14,7
10 Коэффициент износа на конец года, %	24,8

Из произведенных расчетов мы видим, что коэффициент обновления ОПФ не намного больше, чем коэффициент выбытия ОПФ. За счет этого коэффициент износа ОПФ на конец года увеличился.

Для анализа уровня использования основные производственные фонды выражаются в стоимостных показателях. В течение года величина ОПФ не остается постоянной: за счет нового строительства, модернизации и технического перевооружения вводятся новые средства труда, часть их выбывает из производственного процесса по причине износа. В связи с этим в экономических расчетах для анализа широкое распространение получил показатель среднегодовой стоимости основных производственных фондов, определяемый по формуле:

, (4.8)

На основе среднегодовой стоимости основных производственных фондов рассчитываются обобщающие показатели их использования, и производится оценка влияния средств труда на эффективность работы предприятия.

Основной задачей любого хозяйствующего предприятия является увеличение создаваемого объема услуг. С учетом этого обобщающий показатель эффективности использования ОПФ строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности, участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель носит название коэффициента использования ОПФ или фондоотдача. С экономической точки зрения он характеризует производительность единицы стоимости ОПФ в единицу времени. Фондоотдача (V) определяется сопоставлением результатов производственной деятельности и среднегодовой стоимостью используемых при этом основных фондов.

(4.9)

Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля вложенного в основные производственные фонды.

Вторым показателем использования основных производственных фондов является фондоемкость, рассчитываемая как

(4.10)

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы (1 рубля) доходов. Естественно, чем выше фондоотдача, тем ниже фондоемкость и наоборот. Уровень использования основных фондов на предприятиях тесно связан с их технической оснащенностью, объемом и стоимостью задействованных в производстве ОПФ. Но основные фонды являются только частью производственного потенциала предприятия, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи необходимо рассматривать во взаимосвязи с показателем фондовооруженности труда. Фондовооруженность () характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия и рассчитывается путем деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность производственного персонала основной деятельности:

(4.11)

Составим аналитическую таблицу 4.10:

Таблица 4.10 - Анализ использования основных производственных фондов

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Темпы изменения %
1 Доходы, тыс. руб.	56 252,1	72 200,9	128,4
2 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	19 158,6	25 485,5	133,0
3 Среднесписочная численность работников, ед.	776,0	793,5	102,3
4 Фондоотдача, руб/руб	2,9	2,8	96,5
5 Фондоемкость, руб/руб	0,3	0,4	103,6
6 Фондовооруженность, т. руб/чел.	24,7	32,1	130,1
7 Производительность труда	72,5	91,0	125,5

Из таблицы видно, что ухудшилось использование основных производственных фондов:

фондоотдача снизилась на 3,5%, за счет того, что темп роста стоимости основных производственных фондов превышает темп роста доходов от основной деятельности;

фондоемкость увеличилась на 3,6%.

фондовооруженность увеличилась на 30,1 % за счет увеличения стоимости основных производственных фондов;

Уменьшение фондоотдачи и увеличение фондовооруженности говорит о том, рост производительности труда на 25,5 % произошел в результате ввода в действие новых средств труда, что говорит об экстенсивном развитии предприятия.

Чем выше стоимостные показатели использования основных фондов (фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности), тем выше уровень рентабельности, доходов, прибыли, производительности труда, поэтому предприятия связи заинтересованы в улучшении использования основных фондов за счет следующих мероприятий:

внедрение новой техники;

своевременное проведение текущих и капитальных ремонтов основных фондов;

рекламирование предоставляемых услуг;

введение новых видов услуг и повышение качества предоставляемых;

проведение мероприятий, направленных на рост доходов;

повышение квалификации работников;

максимальное использование производственных площадей.

Проведем факторный анализ и определим за счет чего мы получили прирост доходов.

(4.12)

где , - фондоотдача в базисном и отчетном гг., соответственно;

- среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году.

= (2,8-2,9) * 25 485,5 = - 2548,6 тыс. руб.

Определим прирост доходов за счет лучшего использования фондов, т.е. за счет интенсивного фактора.

(4.13)

где

, - среднегодовая стоимость ОПФ в базисном и отчетном гг.;

- фондоотдача в базисном году.

(25485,5 - 19 158,6) * 2,9 = 18348 тыс. руб.

Определили прирост доходов за счет увеличения стоимости фондов, т.е. за счет экстенсивного фактора. Что ведет к привлечению дополнительных материальных и финансовых ресурсов.

Анализ оборотных средств

Средства называются оборотными, поскольку в производственном процессе они совершают кругооборот, меняя при этом свою натурально-вещественную форму. Этот кругооборот осуществляется, как правило, за один производственный цикл (год), в течение которого оборотные средства полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта.

В силу специфики отрасли связи стоимость оборотных средств занимает небольшой удельный вес в общем объеме производственных фондов. Но это не снижает их роли в процессе создания услуг, который не возможен без участия оборотных средств. В условиях рыночной экономики значение оборотных средств все более возрастает, так как они составляют наиболее подвижную часть активов предприятия, степень использования которых во многом определяет их финансовую состоятельность.

Исходя из экономического содержания оборотных средств, эффективность их использования в производственном процессе характеризуется показателями оборачиваемости. К ним относятся длительность одного оборота, коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки оборотных средств в обороте.

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернуться на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Он определяется как отношение средней стоимости оборотных средств к доходам от основной деятельности:

(4.14)

Чем меньше продолжительность оборота ОС, тем меньше их требуется для создания данного объема услуг связи получения их денежного эквивалента - доходов. Коэффициент оборачиваемости характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный промежуток времени, полученный в расчете на 1 рубль средней стоимости оборотных средств предприятия:

(4.15)

По сути, этот коэффициент определяет число оборотов ОС в течение рассматриваемого периода времени и может быть также выражен отношением числа дней периода к длительности одного оборота, т.е. .

Чем выше значение коэффициента оборачиваемости, тем эффективнее используются оборотные средства предприятия. Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого обратна коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 рубль:

(4.16)

Используя полученные данные, составим аналитическую таблицу 4.11:

Таблица 4.11 - Анализ использования оборотных средств

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Темпы изменения %
1 Доходы, тыс. руб.	56 252	72 201	128,4
2 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	5 443	5 856	107,6
3 Коэффициент оборачиваемости, обороты	10	12	119,3
4 Коэффициент загрузки, руб. на 1 руб. доходов	0,097	0,081	83,8
5 Длительность одного оборота, дней	34,8	29,2	83,8

ВЫВОД:

Анализ использования оборотных средств показывает, что в текущем году среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 7,6%, однако это меньше, чем рост доходов (28,4%), что позволяет сделать вывод об улучшении использования оборотных средств (коэффициент оборачиваемости увеличился на 19,3%). Коэффициент загрузки снизился на 16,2, а длительность одного оборота уменьшилась на 6 дней или 16,2%, что так же является положительным результатом.

За счет увеличения оборачиваемости оборотных средств и снижения длительности одного оборота экономятся оборотные средства. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволило получить больше доходов при использовании меньшей величины оборотных средств.

Все предприятия заинтересованы в ускорении оборачиваемости оборотных средств, поэтому, для улучшения использования оборотных средств необходимо применять следующие меры:

совершенствовать системы нормирования оборотных средств;

улучшать и совершенствовать материальное снабжение на предприятии;

своевременно осуществлять ликвидацию излишек и ненужных запасов товарно-материальных ценностей;

повышать квалификацию кадров и т.д.

Анализ затрат и себестоимости услуг

Процесс создания и реализации услуг всегда связан с использованием живого и овеществленного труда, которые в денежной форме выступают в виде затрат на производство. Эти затраты называются текущими или эксплуатационными затратами и представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства за определенный период трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных средств. В современной терминологии для характеристики затрат на производство применяется понятие 'себестоимость продукции (работ, услуг)'.

Себестоимость является важнейшим показателем деятельности любого предприятия. Различают полную себестоимость производства всего объема услуг и себестоимость отдельных видов услуг.

Анализ затрат

Затраты Рыбинского почтамта представляют собой затраты на производство и реализацию услуг. Без анализа статей расходов невозможно получить полную картину изменения себестоимости продукции.

Эксплуатационные затраты предприятия почтовой связи включают в себя следующие элементы: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; энергия; топливо; прочие расходы.

Таблица 4.12 - Анализ затрат предприятия по статьям

Статьи затрат	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Экономия или перерасход + -
1 Затраты на ФОТ, тыс. руб.	45613,5	58261,4	12647,9
2 ЕСН (26,2 % от ФОТ), тыс. руб.	11950,7	15264,5	3313,8
3 Материальные затраты, тыс. руб.	5442,8	5855,6	412,9
4 Амортизационные отчисления, тыс. руб.	3711,8	4090,290	378,5
5 Затраты на электроэнергию, тыс. руб.	1024,7	1434,851	410,2
6 Затраты на топливо, тыс. руб.	103,8	163,4	59,6
7 Прочие расходы, тыс. руб.	11193,9	10857,8	-336,1
ИТОГО	79041,3	95927,9	16886,6

ВЫВОД:

Из таблицы видно, что произошел рост затрат за счет роста всех статей затрат, кроме прочих расходов.

Анализ себестоимости услуг

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов в текущем и прошлом периодах:

(4.17)

Себестоимость - представляет собой затраты предприятия связи на производство и реализацию услуг связи, служит основой соизмерения расходов и доходов, показывает основополагающий признак рыночной экономики - самоокупаемость. В настоящее время в отрасли связи используют укрупненный, стоимостной показатель себестоимости, показывающий - сколько средств расходует предприятие для получения 100 руб. дохода.

Себестоимость включает в себя затраты, израсходованные на средства производства и оплату труда.

Предприятие должно работать так, чтобы его индивидуальная себестоимость была ниже среднеотраслевой, при этом условии предприятие будет прибыльным.

Данные, полученные при анализе себестоимости услуг, показаны в таблице 4.13:

Таблица 4.13 - Анализ себестоимости услуг

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1 Доходы, тыс. руб.	56 252,1	72 200,9	128,4
2 Затраты, тыс. руб.	79 041,3	95 927,9	121,4
3 Себестоимость, руб.	140,5	132,9	94,6

Проведем факторный анализ. Определим изменение затрат за счет изменения себестоимости:

, (4.18)

где

Дод₁ - доходы в отчетном периоде;

С₁_-С₀ - изменение себестоимости, руб. /100 руб. доходов.

-5487,3 тыс. руб.

Определим изменение затрат за счет увеличения доходов:

(4.19)

= (72200,9-56252,1) *1,4= 22328,3 тыс. руб.

Из расчетов видно, что:

за счет уменьшения себестоимости на 5,4 % получена экономия затрат в сумме 5487,3 тыс. руб.;

за счет увеличения доходов, получен перерасход затрат в сумме 22328,3 тыс. руб.;

общий перерасход затрат составил 16886,6 тыс. руб.

Исчисление себестоимости по отдельным элементам и статьям затрат называется калькуляцией. На основе калькуляции себестоимости определяется ее структура и устанавливаются наиболее значимые резервы экономии затрат на производство услуг связи.

Структура - это определение удельного веса каждой статьи затрат в общей сумме затрат.

Таблица 4.14 - Анализ калькуляции и структуры себестоимости

Статьи затрат	Себестоимость в руб. на 100 руб. дохода	Изменение себестоимости, +,-	Структура удельный вес, %
	Прошлый год С₀ = х 100 руб	Отчетный год С₁= х 100 руб	Абсолют ное, руб.	Относительное, %	Прошлый год	Отчетный год
			С₁-С₀	Абсол i: С₀ общ. х 100
1. Затраты на ФОТ, тыс. руб.	81,1	80,7	-0,4	-0,3	57,7	60,7
2. ЕСН (26,2 % от ФОТ), тыс. руб.	21,2	21,1	-0,1	-0,1	15,1	15,9
3. Материальные затраты, тыс. руб.	9,7	8,1	-1,6	-1,1	6,9	6,1
4. Амортизационные отчисления, тыс. руб.	6,6	5,7	-0,9	-0,7	4,7	4,3
5. Затраты на электроэнергию, тыс. руб.	1,8	2,0	0,2	0,1	1,3	1,5
6. Затраты на топливо, тыс. руб.	0,2	0,2	0,0	0,0	0,1	0,2
7. Прочие расходы, тыс. руб.	19,9	15,0	-4,9	-3,5	14,2	11,3
ИТОГО:	140,5	132,9	-7,7	-5,4	100,0	100,0

Структура себестоимости наглядно представлена на рисунке 4.5:

Рисунок 4.5 - Структура себестоимости

ВЫВОД:

В результате анализа калькуляции и структуры себестоимости выявлено, что в целом в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, себестоимость снизилась на 7,7 рублей на 100 рубле доходов, или на 5,4 %. Снижение себестоимости произошло по всем статьям затрат кроме 'Затрат на электроэнергию'. Увеличение себестоимости по этой статье затрат объясняется повышением тарифа на электроэнергию.

Наибольшее снижение себестоимости получено за счет снижения себестоимости по статье 'Прочие расходы' (на 3,5 руб.) за счет введенного на почтамте режима жесткой экономии.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают статьи расходов 'фонд оплаты труда', 'единый социальный налог' и 'прочие расходы'.

Чрезмерные неоправданные затраты в условиях жесткой конкуренции уменьшают шансы предприятия на выживание и могут, при не принятии должных мер, привести к его банкротству, Поэтому снижение себестоимости единицы услуг является важным условием обеспечения жизнеспособности предприятия связи.

4.6 Анализ финансовых результатов прибыли и рентабельности

В рыночной экономике условием успешной деятельности любого предприятия является превышение его доходов от реализации товаров и услуг над расходами, связанными с их созданием, и получение прибыли. Чем значительнее эта разница, тем большие возможности имеют как отдельные предприятия, так и общество в целом для удовлетворения производственных, социальных, духовных и иных потребностей.

Таким образом, прибыль выступает в качестве важнейшего показателя, который характеризует конечные результаты и эффективность деятельности предприятия. А вот для того, чтобы сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.

В отрасли связи используется несколько показателей прибыли. Главный из них - прибыль валовая, определяется как разница между доходами от основной деятельности и эксплуатационными расходами:

(4.20)

Прибыль от продаж представляет собой разницу между прибылью валовой и коммерческими и управленческими расходами:

Ппрод =Пв - КОМрасх - УПРрасх (4.21)

Прибыль до налогообложения определяется как прибыль от продаж плюс операционные, внереализационные доходы минус операционные, внереализационные расходы.

Пдно= Ппрод+ Дпр - Рпр (4.22)

Получаемая предприятием прибыль подлежит налогообложению. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль поступает в распоряжение предприятия и называется чистой прибылью:

Пч = Пдно - Нп (24%) (4.23)

Чистая прибыль выступает важнейшим источником доходов предприятия и направляется на его развитие и удовлетворение социальных и материальных потребностей коллектива.

Под рентабельностью предприятия понимается его способность к приращению вложенного капитала. Существует несколько показателей рентабельности, методика расчета которых зависит от того, какими показателями выражаются эффект и затраты или ресурсы. Мы рассчитаем три вида рентабельности: затратную, общую и продаж:

%, %, % (4.24)

Таблица 4.15 - Анализ прибыли и рентабельности

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1 Доходы, тыс. руб.	56 252,1	72 200,9	128,4
2 Затраты, тыс. руб.	79 041,3	95 927,9	121,4
3 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	5 442,8	5 855,6	107,6
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	19 158,6	25 485,5	133,0
5 Операционные и внереализационные доходы, тыс. руб.	1 156,0	1 042,4	90,2
6 Операционные, внереализационные расходы, тыс. руб.	3 034,4	4 466,4	147,2
7 Прибыль валовая, тыс. руб.	-22 789,2	-23 727,0	104,1
8 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-24 667,6	-27 151,0	110,1
9 Чистая прибыль, тыс. руб.	-24 667,6	-27 151,0	110,1
10 Рентабельность затратная, %	31,2	77,7
11 Рентабельность общая, %	100,3	86,6
12 Рентабельность продаж, %	43,9	37,6

ВЫВОД:

Убыток на предприятии в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 10,1 % за счет того, что в отчетном году не смотря на рост доходов, затраты также увеличились.

Для повышения рентабельности и прибыли предприятия необходимо:

увеличить выпуск продукции (оказания услуг), так как чем больше оказывается услуг, тем больше выручка, а следовательно и рентабельность от продаж;

улучшение качества предоставляемых услуг;

продажа излишнего оборудования или свободных площадей, или сдача их в аренду;

снижение себестоимости продукции в целом;

диверсификация продукции (проникновение в сферы деятельности, не связанные с основной деятельностью);

расширение рынка продаж, и т.д.

4.7 Обобщающий анализ

Обобщающий анализ финансово - хозяйственной деятельности Рыбинского почтамта по всему комплексу экономических показателей является завершающим этапом экономического анализа его деятельности.

По результатам комплексного анализа обосновываются управленческие решения, намечается ряд мероприятий, разрабатывается стратегия дальнейших действий и проводится работа по повышению эффективности производства.

На основании проведенных в разделах расчетов и анализов всех основных показателей деятельности предприятия проведем обобщающий анализ. Для этого составим сводную аналитическую таблицу 4.16, содержащую все основные экономические показатели и изменения этих показателей за два последних года деятельности предприятия.

Таблица 4.16 - Анализ изменения основных экономических показателей

Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Изменение показателей, %
1 Доходы, тыс. руб.	56252,1	72200,9	128,4
2 Среднесписочная численность работников, чел.	776,0	793,5	102,3
3 Производительность труда, тыс. руб. / чел.	72,5	91,0	125,5
4 ФОТ, тыс. руб.	45613,5	58261,4	127,7
5 Средняя заработная плата годовая, руб.	77340,0	86880,0	112,3
6 Средняя заработная плата месячная, руб.	4898,4	6118,6	124,9
7 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб	5442,8	5855,6	107,6
8 Фондоотдача, тыс. руб.	2,9	2,8	96,5
9 Фондовооруженность, тыс. руб.	24,7	32,1	130,1
10 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	19158,6	25485,5	133,0
11 Коэффициент оборачиваемости	10,3	12,3	119,3
12 Длительность одного оборота, дней.	34,8	29,2	83,8
13 Затраты, тыс. руб.	79041,3	95927,9	121,4
14 Себестоимость услуг, руб. на 100 руб. доходов	140,5	132,9	94,6
15 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-24667,6	-27151,0	110,1
16 Чистая прибыль, тыс. руб.	-24667,6	-27151,0	110,1
17 Операционные и внереализационные доходы, тыс. руб.	1156,0	1042,4	90,2
18 Операционные, внереализационные расходы, тыс. руб.	3034,4	4466,4	147,2
19 Рентабельность затратная, %	31,2	77,7
20 Рентабельность общая, (ресурсная) %	100,3	86,6
21 Рентабельность продаж, %	43,9	37,6

ВЫВОД:

Перечислим положительные показатели в деятельности предприятия:

объем заказной письменной корреспонденции в целом увеличился на 23,8%. Увеличение произошло в основном за счет роста объема транзитной заказной письменной корреспонденции на 97658 ед. или на 56,7%.

объем письменной корреспонденции с объявленной ценностью в целом увеличился на 1,84%. Увеличение произошло только за счет роста объема транзитной письменной корреспонденции с объявленной ценностью на 11080 ед. или на 28,3%. Так как снижение объемов по исходящему и входящему объему составляет 36,8% и 6,9% соответственно.

объем посылок увеличился в целом на 21423 ед. или на 16,2%. Это увеличение произошло за счет увеличения всех показателей объема посылок, но в большей мере за счет увеличения объема входящих посылок на 12192 ед. или на 22,9%.

количество денежных переводов в отчетном периоде увеличилось на 10,8%. Увеличение количества денежных переводов произошло в большей мере за счет роста количества входящих переводов на 13,5%, а так же за счет несколько меньшего роста количества исходящих переводов на 10,33%.

увеличилось количество экземпляров по подписке на периодические издания на 479618 единиц или на 13,4 %;

увеличилось число граждан, получающих пенсии и различные виды пособий на почте на 78857 единиц или 14,4%.

количество почтовых ящиков увеличилось на 22 шт.

увеличилось количество механизированных ОПС за счет того, что были установлены ККМ, ЭКР.

средний радиус обслуживания одним ОПС не изменился, что положительно сказывается на качестве обслуживания, т.к. не произошло его снижение.

доходы увеличились на 28,4 % за счет увеличения всех видов доходов, Несмотря на то, что наблюдается рост доходов по всему исходящему платному обмену, происходит это за счет роста средней доходной таксы (письменная корреспонденция, посылки, переводы денежных средств). И только по подписке и выплате пенсий и пособий наблюдается рост доходов в большей степени от роста объемов.

В результате анализа движения рабочей силы выявлен ряд положительных моментов, а именно:

коэффициент по выбытию за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 2,8 пунктов;

коэффициент по приему за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 3,0 пунктов;

коэффициент общего оборота за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 5,9 пунктов;

коэффициент текучести за отчетный год снизился по сравнению с прошлым периодом на 2,8 пунктов;

Согласно произведенным расчетам для анализа производительности труда и средней заработной платы следует, что при незначительном изменении темпа роста численности работников (на 2,3%) в текущем году по сравнению с прошлым годом основной рост доходов на (28,4%) получен за счет роста производительности труда на (25,5%). Рост производительности труда позволяет увеличить объем предоставляемых услуг, увеличение доходов предприятия, улучшить материальное положение работников;

средняя заработная плата также имеет тенденции к увеличению на 24,9% за счет увеличения фонда оплаты труда на 27,7% при менее значительном темпе роста среднесписочной численности персонала на 2,3%. Так же положительными моментами анализа производительности труда и средней заработной платы является то, что темп роста производительности труда превышает темп роста средней заработной платы, при снижение на 0,5% темпа изменения зарплатоемкости;

повысился коэффициент оборачиваемости на 1,3 %, что позволило получить больше доходов при использовании роста величины оборотных средств на 13,5 %;

анализ использования оборотных средств показывает, что в текущем году среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 7,6%, однако это меньше, чем рост доходов (28,4%), что позволяет сделать вывод об улучшении использования оборотных средств (коэффициент оборачиваемости увеличился на 19,3%);

коэффициент загрузки снизился на 16,2, а длительность одного оборота уменьшилась на 6 дней или 16,2%, что так же является положительным результатом

в результате анализа калькуляции и структуры себестоимости выявлено, что в целом в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, себестоимость снизилась на 7,7 рублей на 100 рубле доходов, или на 5,4 %. Снижение себестоимости произошло по всем статьям затрат кроме 'Затрат на электроэнергию'. Увеличение себестоимости по этой статье затрат объясняется повышением тарифа на электроэнергию.

Наряду с положительными есть и отрицательные показатели деятельности предприятия:

объем продукции по письменной корреспонденции в отчетном году значительно снизился по сравнению с прошлым годом на 485 293 ед. или на 14,4%. Это произошло за счет снижения объема продукции за счет всех видов обмена, но в большей степени за счет транзитного на 28,4%. Таким образом, наибольшее влияние на снижение объема письменной корреспонденции в целом, в отчетном году оказало снижение транзитного объема письменной корреспонденции;

уменьшение фондоотдачи и увеличение фондовооруженности говорит о том, рост производительности труда на 25,5 % произошел в результате ввода в действие новых средств труда, что говорит об экстенсивном развитии предприятия. а это ведет к привлечению дополнительных материальных и финансовых ресурсов;

произошел рост затрат (на 21,4%) за счет роста всех статей затрат, кроме прочих расходов;

убыток на предприятии в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 10,1 % за счет того, что в отчетном году не смотря на рост доходов, затраты также увеличились.

Таким образом, при проведении обобщающего анализа деятельности предприятия можно сделать вывод о достаточно наличии потенциала для развития предприятия.

Однако любое предприятие не должно останавливаться на достигнутом, поэтому, с целью дальнейшего повышения эффективности работы Рыбинского почтамта, необходимо провести мероприятия, направленные на снижение затрат.

5. Разработка мероприятий по повышению эффективности работы почтамта

Одной из целей деятельности любого предприятия, в том числе и Рыбинского Почтамта, является повышение эффективности работы, в том числе - увеличение прибыли. Для достижения этой цели необходимо решить такую задачу, как увеличение объемов предоставляемых услуг, что невозможно без развития и усовершенствования сети объектов почтовой связи и расширения спектра и качества услуг.

Конкурентоспособная деятельность всех структурных подразделений ФГУП 'Почты России' невозможна без соблюдения таких условий, как обеспечение доступности всех видов услуг в удобное для клиентов время, приближение к клиентуре услуг связи, соответствующих нормативам качества. В соответствии с этим при размещении сети почтовой связи учитывается необходимость обеспечения доступности услуг связи, высокого качества обслуживание пользователей, высокой скорости, устойчивости и регулярности почтовых сообщений с высокими экономическими показателями.

Основываясь на результатах проведенного экономического анализа существующего положения предприятия, для повышения эффективности его работы, необходимо провести мероприятия, направленные на развитие сети почтовой связи, увеличение объема и спектра предоставляемых услуг, с качеством, позволяющим не только сохранить отношения с имеющимися клиентами, но и привлечь новых клиентов. Это позволит предприятию развиваться в условиях рыночной конкуренции.

С целью дальнейшего совершенствования сети почтовой связи проанализируем выполнение мероприятий по открытию отделения почтовой связи, что позволит расширить спектр предоставляемых услуг.

Также проведем анализ мероприятий по расширению спектра услуг, а именно, предоставление услуги курьера для сбора регистрируемых почтовых отправлений непосредственно из офисов юридических лиц, внедрение услуги конвертования письменных сообщений, что позволит составить конкуренцию альтернативным службам, привлечь клиентов и увеличить объем продукции, в частности рост объема письменной корреспонденции, а следовательно - доходов предприятия. Также предлагается рассмотреть вариант внедрения услуги приема отплаты за кредиты от физических лиц в адрес корпоративных клиентов через систему 'Платежка', что позволит улучшить такие показатели качества обслуживания, как сокращение очередей, сокращение времени предоставления услуги и прохождения переводов и т.д.

5.1 Внедрение услуги приема платежей через платежные терминалы

Доходы от денежного посредничества, или, так называемых, финансовых услуг, для Рыбинского почтамта составляют четвертую часть от всего оборота. Наибольшая нагрузка по оказанию услуг населению (оплата коммунальных платежей, телефонов, Интернет, электроснабжение, кредитов) приходятся на почтовые отделения второго, третьего класса. В пиковые часы нашим клиентам необходимо стоять в очереди, чтобы повысить эффективность и качество работы, возможно, оборудовать более крупные ОПС терминалами по приему платежей. В пользу данного проекта можно привести ряд условий. Терминалы работают в крупных магазинах, офисных зданий, общественных заведениях. По сравнению с обычной торговлей, платежные терминалы имеют массу преимуществ: это экономия средств на содержании офиса и складских помещений, т.к. в таковых нет необходимости, минимум кадровых ресурсов. Также этот бизнес прост с юридически-правовой точки зрения (не требуется специальных разрешений). Наконец, платежные терминалы просты в эксплуатации и надежны, а благодаря скромным габаритам могут быть расположены всего на 1 кв. м. К тому же они не требуют постоянного контроля и не ошибаются при выдаче сдачи, как продавцы.

Привлекательной стороной для клиентов является простота пользования, доступность и скорость зачисления платежей на счет.

В населенных пунктах, где будут размещены терминалы, плотность населения позволяет рассчитывать на привлечения определенной части рынка, по крайне мере той, которая пользуется услугами почтовой связи.

В Рыбинском почтамте 19 ОПС второго и третьего класса, в т. ч. три отделения почтовой связи второго класса с ограниченным временем работы, но без выходных и шестнадцать отделений почтовой связи третьего класса, расположенных в наиболее оживленных районах города с выходным днем воскресенье.

Сам терминал представляет собой устройство с электронным табло, купюра - приемником и монетницей для сдачи. Терминал снабжен компьютерным блоком из следующий частей: постоянное запоминающее устройство, устройство ввода-вывода, оперативное запоминающее устройство, сетевая карта и др. Загружаемое программное обеспечение определяет возможности системы.

Расчет расходов от услуги приема платежей через платежные терминалы

Стоимость программного обеспечения не зависит от количества приобретаемых терминалов, так как во все терминалы загружается общая прикладная программа. Доступ в Интернет позволяет выгружать данные на головной сервер УФПС Красноярского края - филиал ФГУП 'Почта Росси' в режиме реального времени. Стоимость обеспечения доступа в Интернет складывается из стоимости оптоволоконного кабеля и оплаты, оговоренной при заключении договора на обслуживание с местным оператором связи.

Затраты на установку подразумевают монтаж терминала, подключение его к электропитанию, к базе платежей, к серверу УФПС для контроля и к сети Интернет.

Учитывая требования времени и развитие технического прогресса, терминал должен иметь сенсорное табло, звуковое сопровождение, возможность возврата сдачи, работы с пластиковыми картами, поэтому для установки необходимо выбрать модель терминала со следующими характеристиками: выход в Интернет через выделенный канал или GPRS связь, электрическое питание 220 В, место под сенсорный терминал 1м², металлический корпус платежного терминала сейфового типа стандартного размера; специализированный термопринтер для печати чеков с большим рулоном, сенсорный вандалостойкий экран; антивандальная сенсорная панель толщиной 6 мм, купюра - приемник емкостью не менее 2000 купюр для приема платежей, промышленный компьютер c низким энергопотреблением, встроенной аудиосистемой, разъемами для подключения по выделенной линии, разработанный специально для использования в платежных терминалах, два механических замка двери платежного терминала, сторожевой таймер, источник бесперебойного питания 700 ВА, разработанный специально для использования в платежных терминалах, фискальный регистр, световое табло для показа рекламы. Учитывая, что терминалы будут устанавливаться в помещениях отделений почтовой связи, их рабочий температурный диапазон должен быть от 10 до 40⁰С.

Анализ предложений, поступающих от производителей, показал, что разница стоимости колеблется в пределах 8-10%.

Затраты на транспортировку (на транспортировку, хранение на складе и т.д.) примем как 1% от всех затрат.

Расчет капитальных затрат представлен в таблице 5.1:

Таблица 5.1 - Капитальные затраты на приобретение и установку терминалов

Вид расхода	Цена, руб. /шт.	Кол-во, шт.	Всего, тыс. руб.
Приобретение терминала	55 000	19	1045, 000
Обеспечение доступа в Интернет	3 000	19	57, 000
Установка	1 000	19	19, 000
Итого затрат	1121,000
Затраты на транспортировку (1% от расходов)	11,210
Разработка прикладной программы	120, 000
Всего затрат на приобретение	1252,21

Кроме этого, необходимо определить текущие ежегодные расходы на содержание и эксплуатацию терминалов.

Такой показатель, как текущий расход как электропитание достаточно понятен - терминалы хоть и потребляют минимум энергии (около 0,15 Kв/ч), но все-таки в годовом исчислении на все количество терминалов, при стоимости электроэнергии 1,3393 руб. за 1 квт/час, получается значительная сумма.

Расчет расходов на электроэнергию при существующем режиме работы отделений почтовой связи приведен в таблице 5.2:

Таблица 5.2 - Расчет расходов на электроэнергию

Класс ОПС	Количество ОПС	Режим работы ОПС	Количество часов работы в год
2	3	5 дн. в неделю по 12 час. 1 д. в неделю по 11 час. 1 д. в неделю по 9 час.	(5д. х12ч. +1д. х11ч+1д. х9ч) х 52 нед. х 3 ос. = 12480 час.
3	16	5 дн. в нед. по 11 час., 1 д. в нед. по 10 час. воскресенье выходно.	(5д. х11ч+1д. х10ч) х 52 нед. х 16 ос = 54080 час.
Итого часов работы:	66560 час. в год.
Расход Электроэнергии, Кв. ч	66560 час. х0,15 Кв. ч=9984 Кв. ч
Затраты на оплату за электроэнергию Э _Эл_._эн. = Тариф х Кв. ч =9984 Кв. ч х 1,3393 руб. =13371,57 руб.

Обновление программного обеспечения, загрузка-выгрузка данных требует использование сети Интернет, поэтому в текущие расходы включены статья расходов на Интернет.

Э _Ентерн_.=Тариф_мес_.хN_терм. х 12 _мес. = 71,61 _руб_.х19_шт. х12 _мес_.= 16327,08 руб. (5.1)

Расходы по заработной плате складываются из заработной платы инженера центра технического обслуживания (ЦТО), заработной платы водителя и доплаты сотрудникам ОПС за работу с терминалами.

Для расчета фонда заработной платы необходимо рассчитать необходимый для оказания услуги штат работников:

При расчете штата инженеров центра технического обслуживания учтем, что затраты времени на техническое обслуживание одного терминала составят 1,5 часов в месяц.

Ч _штат_.= Т _обслуж_.х N_термин_. Т _фонд_р_._вр_.₍5.2)

где Ч _штат_{. -}количество единиц работников по штатному расписанию, ед.;

Т _обслуж_{. -}время обслуживания одного терминала, часов в месяц;

Т _фонд_р_._вр - месячный фонд рабочего времени (165 часов).

Ч _штат инж. = 1,5час. мес. х19 шт. 165 час=0,2 ед.

Тогда фонд оплаты труда инженеров рассчитаем по формуле 5.3:

ФОТ _инж. = Окл. х Ч _инж_.х К _рай_{, с}_таж х К_прем. х К _резерв_отп_.х К _инфл_.х12 _мес_.₍5.3)

где Окл. - оклад, руб.;

Ч _инж_{. -}единиц работников по штатному расписанию, ед;

К _рай_{, с}_таж - коэффициент, учитывающий районные и стажевые надбавки (60%);

К_прем. - коэффициент премиального вознаграждения (18%);

К _резерв_отп_{. -}коэффициент, учитывающий резерв времени на отпуск (8%);

К _инфл - коэффициент инфляции (1,081).

ФОТ _инж = 7100 руб. х 0,2 ед. х1,6 х 1,18 х 1,08 х 1,081х12 мес. = 37559,61 руб.

Для расчета штата водителей рассчитаем:

Количество километров в месяц с учетом, что среднее расстояние между отделениями связи 5 км., время на обслуживание:

L= (lос х Nтермин.) + (l гараж х 2р. х 5дн. в нед. х 4 нед. в мес.) (5.4)

где L - Количество километров в месяц;

l ос - среднее расстояние между отделениями почтовой связи, км.;

Nтермин. - количество обслуживаемых терминалов, шт.;

l гараж - расстояние до гаража, км.

L= 5 км. х19 терм. + 15 км. х2р. х5дн. в нед. х 4 = 249 км. в мес.,

Время работы водителя с учетом времени ожидания инженера центра технического обслуживания (1,5 часа на каждый терминал в месяц)

Т раб. вод. = L V движ. + N термин. х t обсл (5.5)

Где V движ - средняя скорость движения автомобиля в условиях города, км.;

Т _обслуж_{. -}время обслуживания одного терминала, часов в месяц.

Т раб. вод. = 249 км. 31,16 км. ч + 19 терм. х 1,5 час. =7,99+28,5= 36,49 час.

Ч _штат_.водит. = Т _раб_._вод_. Т _фонд_р_._вр_.= 36,49 165 =0,22 ед.

Применив формулу 5.3 рассчитаем фонд оплаты труда водителя:

ФОТ _вод = 5500руб. х 0,22 ед. х1,6 х 1,18 х 1,08 х 1,081х12 мес. =32005,02руб.

Дополнительный штат операторов для ежедневного обслуживания терминалов не требуется, текущее обслуживание терминалов, включающее в себя замену бумаги, выгрузку денежных купюр, и услуг консультанта, могут осуществляться имеющимся штатом операторов почтовой связи. Доплата за дополнительную работу составит в размере 10% от оклада оператора 5130,0 руб.

ФОТ опр. = Оклад опр. х Кдопл. х N термин. х 12 мес. (5.6)

ФОТ опр. = 5130 х 0,1 х 19х 12=116964,0 руб.

Транспортные расходы включают в себя затраты на ГСМ, запасные части, автострахование, приобретение шин, транспортный налог.

При расчете транспортных расходов использовались такие технические характеристики для автомобиля ВАЗ 21043, норматив расхода топлива марки АИ - 92 (8,3 л. на 100 км.); мощность двигателя 71,4 л/с., общий пробег автомобилей, увеличение расхода топлива на 10 % на частые остановки и на 10% на зимний повышенный расход, а так же стоимость 1 литра бензина 21,5 рубль.

Э бенз. = (L х Н топлива 100 км) х Р х 12 мес. х К инфляц. (5.7)

Э бенз. = (249 км. х 8,3 л. 100 км.) х 21,5 руб. х 12 мес. х 1,081=9651,08 руб.

Расходы на шины рассчитывались с учетом средней стоимости резины на летний и зимний сезоны (на год) для автомобилей и установленного норматива срока службы шин на 33000 км.

Ц ср. шин. = (2000 руб. _летн_._компл_.+ 3000 руб. _зимн_._компл.) 2=2500 руб.

К исп. шин. = L год. Ншин = 249 х 12 км. в год. 33000 км. = 0,09

Э шин. = К исп. шин. х Ц ср. шин. = 0.09 х 2500 руб. =225,0 руб.

При расчете расходов на запасные части, ГСМ и техническое обслуживание использовался среднемесячные расходы - 4000 руб. в месяц на автомобиль.

Э зч= Э _зч_мес_.х 1 _ам х 12 _мес_.= 48000,0 руб.

Также учтены расходы на ОСАГО (3937,0 руб.), налог на транспортное средство (71,4 л/силы х 7 руб х 1 машин = 449,8 руб.).

Итого транспортные расходы составят:

Э_трансп_.= Э_бенз+Э_шин+Э_зч+Э_осаго+Э_налог₍5.8)

Э_трансп_.= 9651,08 + 225,0 + 48000,0 + 3937,0 + 449,8 = 62262,88 руб.

В прочие расходы включены расходы на материалы и запасные части, необходимые для осуществления эксплуатационной деятельности терминала, все расходы общехозяйственного значения, командировки работников АУП, канцелярские, расходы по охране труда, по подготовке и обучению кадровых работников, расходы на рекламу, на оплату услуги инкассирования денежных сумм в банк и др.

Результат расчетов текущих расходов приведен в таблице 5.3

Таблица 5.3 - Текущие расходы

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
Электропитание	13,372
Связь (Интернет)	16,327
Фонд оплаты труда	186,529
Единый социальный налог (26,2%)	48,871
Транспортные расходы	62,263
Прочие затраты (20% от ФОТ)	37,306
Налог на имущество (2,2%)	22,99
Всего расходов:	387,658

Терминалы удаленных платежей относятся к четвертой амортизационной группе, соответственно, срок полезного использования составляет 5 лет. Сумма амортизационных отчислений в год составит 1045,000 тыс. руб. / 5 = 209,000 тыс. руб. в год. Или 20% от стоимости терминалов.

Расчет изменения численности штата после внедрения услуги приема платежей через платежные терминалы

Учитывая, что объем кредитов в адрес корпоративных клиентов отправляемых электронными переводами, и коммунальных платежей перейдет на платежные терминалы, следовательно, произойдет высвобождение штата.

Расчет высвобождаемого штата операторов произведем по формуле 5.9:

Так как объем электронных переводов в адрес корпоративных клиентов составляет 70 % от общего объема исходящих переводов, т.е.213903 шт., при установленном нормативе приема электронных переводов 2 минуты или 0,033 часа на 1 перевод, месячной норме часов 165 часов, количество высвобождаемых штатных единиц операторов составит:

Ч _высвоб_.= Qх 0,033 час: 165 час: 12 мес. (5.9)

Где Q - объем электронных переводов в адрес корпоративных клиентов;

0,033 - часа по нормативам на прием одного электронного перевода;

165 - норматив рабочего времени в месяц на одного оператора, часов;

12 - количество месяцев в году.

Ч _высвоб_.₌ 213903 шт. х 0,033 час 165 час 12 мес= 3,57= 4 ед.

Следовательно, при отнесении данного объема услуг на платежные терминалы, высвобождается 4 ед. операторов. Учитывая увеличивающийся перечень и объем предоставляемых услуг, высвобожденные единицы операторов будут заняты после перераспределения обязанностей и объемов услуг, что позволит разгрузить другие рабочие места, сократить очереди и улучшить качество обслуживания.

Расчет доходов от услуги приема платежей через платежные терминалы

Планируемый средний оборот денежных средств в одном терминале за один день - 60 тыс. руб. При работе трех ОПС второго класса 360 дней в году каждого и шестнадцати ОПС третьего класса 317 дней в году каждого, оборот денежных средств со всех терминалов за год составит:

В_обор= (3 ос х 360 дн. + 16 ос х 317 дн.) х 60 тыс. руб. = 369120,0 тыс. рублей.

При среднем проценте комиссионного вознаграждения от фирм - поставщиков услуг - 5%, выручка Рыбинского почтамта за год составит 369120,0 х 0,05=18456,0 тыс. руб. Кроме этого, имеется возможность размещать на заставке электронного табло рекламные ролики. Анализ рынка услуг показал, что стоимость размещения в сети терминалов рекламных роликов продолжительностью 20 сек. в среднем составляет 30 тыс. руб. в месяц. Привлечение хотя бы десяти рекламодателей ежемесячно позволит получить филиалу дополнительно порядка 3600,0 тыс. руб. в год.

Расчет годовой выручки приведем в таблице 5.4:

Таблица 5.4 - Расчет годовой выручки

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от денежного оборота (5%)	18456,0
Выручка от рекламы	3600,0
Всего выручка в год:	22056,0

Расчет прибыли от услуги приема через платежные терминалы

Рассчитаем ожидаемый экономический эффект от предложенного мероприятия.

Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиционного проекта осуществляется в пределах расчетного периода Т, продолжительность которого определяется с учетом следующих факторов:

исходя от продолжительности создания, эксплуатации и ликвидации объекта;

исходя из нормативного срока службы технологического оборудования;

по получению определенной нормы прибыли;

исходя из требований инвестора и т.д.

Чистая прибыль - это прибыль от реализации, уменьшенная на сумму налога на прибыль (ставка налога - 24%), расчет представлен в таблице 5.5:

Таблица 5.5 - Расчет чистой прибыли

Показатель	периоды
	0	1	2	3	4	5
Выручка от мероприятия, тыс. руб.		22056,0	22056,0	22056,0	22056,0	22056,0
Налог на добавленную стоимость (НДС 18%), тыс. руб.		3970,1	3970,1	3970,1	3970,1	3970,1
Доход, тыс. руб.		18085,9	18085,9	18085,9	18085,9	18085,9
Текущие расходы, тыс. руб.		387,658	387,658	387,658	387,658	387,658
Амортизационные отчисления, руб.		209,0	209,0	209,0	209,0	209,0
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.		17489,242	17489,242	17489,242	17489,242	17489,242
Налог на прибыль (24%), тыс. руб.		4197,418	4197,418	4197,418	4197,418	4197,418
Чистая прибыль, тыс. руб.		13291,824	13291,824	13291,824	13291,824	13291,824

Из таблицы видно, что годовой экономический эффект положителен и составляет значительную сумму даже для такого предприятия как Рыбинский почтамт - ОСП УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта Росси'.

Расчет текущей стоимости и срока окупаемости услуги приема платежей через платежные терминалы

Главный недостаток простых методов оценки эффективности инвестиций заключается в игнорировании факта неравноценности одинаковых сумм поступлений или платежей, относящихся к разным периодам времени. Понимание и учет этого фактора имеет важное значение для корректной оценки проектов, связанных с долгосрочным вложением капитала.

Практически корректировка заключается в приведении всех величин, характеризующих финансовую сторону осуществления проекта, в масштаб цен, сопоставимый с имеющимся 'сегодня'. Операция такого пересчета называется 'дисконтированием' (уценкой).

Расчет коэффициентов приведения в практике оценки инвестиционных проектов производится на основании коэффициента дисконтирования или нормы дисконта. Смысл этого показателя заключается в изменении темпа снижения ценности денежных ресурсов с течением времени. Соответственно значения коэффициентов пересчета всегда должны быть меньше единицы.

Расчет коэффициента дисконтирования основан на ставке рефинансирования ЦБ РФ. С 1 декабря 2008 года размер ставки рефинансирования ЦБ РФ составляет 13%. К ставке рефинансирования добавляем премию за риск, обычно ее размер от 1% до 5% (принимаем значение, равное 3%) и индекс инфляции в 2008 г.15%.

Для расчета коэффициента дисконтирования используем формулу 5.10:

, (5.10)

Где - коэффициент дисконтирования, д. ед.

Е - норма дисконта.

t - порядковый номер периода дисконтирования, ед.

Сделать выводы о целесообразности инвестиционного проекта можно после расчета текущей стоимости проекта. В ходе расчета показателя чистой текущей стоимости необходимо определить разность между величиной инвестиционных затрат и общей суммой дисконтированных чистых денежных потоков за все периоды в течение планируемого срока реализации проекта.

В формализованном виде показатель ЧТС может быть представлен формулой 5.11:

ЧТС = - ИЗ, (5.11)

Где ЧТС - сумма чистой текущей стоимости по инвестиционному проекту;

ЧПдt - сумма чистого денежного потока по отдельным интервалам общего периода эксплуатации инвестиционного проекта;

ИЗ - сумма единовременных затрат на реализацию проекта;

Т - горизонт расчета (равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта). Срок службы различного оборудования разный, мы рассчитаем по сроку полной амортизации - 5 лет;

Е - норма дисконта.

T - год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

Сумма дисконтированных денежных потоков по годам (ЧТС) позволяет судить о приемлемости или нет инвестиционного проекта:

ЧТС > 0, то проект следует принять;

ЧТС < 0, то проект следует отвергнуть;

ЧТС = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Оценку экономической эффективности инвестиционного проекта рекомендуется производить с использованием различных показателей. К их числу относятся:

чистый дисконтированный доход (ЧДД);

индекс доходности (ИД);

срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход представляет собой оценку сегодняшней стоимости потока будущего дохода. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

Величина ЧДД для постоянной нормы дисконта (Е) определяется по формуле 5.12:

, (5.12)

где Пчист. _t - чистая прибыль, полученная на t - м шаге расчета;

А_t - амортизационные отчисления на t-м шаге;

К - сумма дисконтированных капитальных вложений.

Рассчитаем эффективность предложенных мероприятий.

Расчет всех вышеуказанных показателей представлен в таблице 5.6:

Таблица 5.6 - Расчет чистой текущей стоимости проекта

Показатель	периоды
	0	1	2	3	4	5
1 Выручка, тыс. руб.		22056,0	22056,0	22056,0	22056,0	22056,0
2 Капиталовложения, тыс. руб.	-1252,210
3 Налог на добавленную стоимость (НДС 18%), тыс. руб.		3970,1	3970,1	3970,1	3970,1	3970,1
4 Доход, тыс. руб.		18085,9	18085,9	18085,9	18085,9	18085,9
5 Текущие расходы, тыс. руб.		387,658	387,658	387,658	387,658	387,658
6 Амортизационные отчисления, тыс. руб. (20%)		209,000	209,000	209,000	209,000	209,000
7 Затраты общие на производство, тыс. руб. (Этек. + А)		596,658	596,658	596,658	596,658	596,658
8 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.		17489,242	17489,242	17489,242	17489,242	17489,242
9 Налог на прибыль (24%), тыс. руб.		4197,418	4197,418	4197,418	4197,418	4197,418
10 Чистая прибыль, тыс. руб.		13291,824	13291,824	13291,824	13291,824	13291,824
11 Чистый денежный поток, тыс. ед. (А+П чист)	-1252,210	13500,824	13500,824	13500,824	13500,824	13500,824
12 Коэффициент дисконтирования, 22% ,	1	0,76	0,58	0,44	0,34	0,26
13 ЧДД Чистый Дисконтированный денежный поток, тыс. руб. (ИЗхКдиск.)	-1252,210	10260,626	7830,478	5940,363	4590,280	3510,214
14 Чистая текущая стоимость тыс. руб.	-1252,210	9008,416	16838,894	22779,257	27369,537	30879,751

На основании расчетов можно сказать о том, что проект следует принять и его суммарный дисконтированный доход за 5 лет составит 30879,751 тыс. руб.

ЧТС > 0, то проект следует принять;

ЧТС < 0, то проект следует отвергнуть;

ЧТС = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Согласно полученным в таблице расчетам ЧТС уже на втором году действия от начала приобретает положительное значение, что подтверждает приемлемость проекта.

Срок окупаемости - минимальный временной интервал от начала осуществления проекта до момента времени, за пределами которого интегральный эффект становится неотрицательным. Это период, измеряемый месяцами, кварталами или годами, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с осуществлением инвестиционного проекта, покрываются суммарными результатами.

Из таблицы 5.6 видно, что проект окупится в первый год действия.

Количество месяцев определим, как отношение последнего отрицательного значения чистой текущей стоимости (ЧТС) к значению чистого дисконтированного денежного потока (ЧДД) за тот год, в котором получено первое положительное ЧТС, умноженное на количество месяцев в году. (1252,21/9008,416х 12 мес. = 1,668 мес. ? 1,7 мес.)

В нашем случае срок окупаемости проекта составит 1,7 месяца.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенной чистой прибыли к общей сумме приведенных капитальных вложений. Для расчета индекса доходности используем формулу 5.13:

= 30879,751/1252,21=24,66 (5.13)

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД >1 и наоборот. Если ИД >1, проект эффективен, если ИД <1, то проект неэффективен.

В нашем случае ЧДД и ИД >1, что говорит о том, что при заданной норме дисконта Е=31%=0,31 - проект является эффективным.

Наглядно изменение чистой текущей стоимости показано на рисунке 5.1:

Рисунок 5.1 - Изменение чистой текущей стоимости

На основании расчетов можно сказать о том, что за 5 лет суммарный дисконтированный доход составит 30879,751 тыс. руб. Чистая текущая стоимость и индекс доходности имеют положительные значения, причем проект начнет приносить доход уже через 1,7 месяца, что говорит о том, что проект приемлем, и его следует принять.

Подводя итог, можно утверждать, что предложенное мероприятие даст значительный экономический эффект.

5.2 Услуга Регион-курьер

При разработке проекта 'Регион курьер' была поставлена цель внедрения данного проекта - увеличение доходов 'Почта России' путем организации внутрикраевой курьерской службы доставки отправлений, базирующей на существующих ресурсах УФПС и действующих внутрикраевых почтовых трактах. Ограничения по новой услуге это, то что услуга курьерской доставки 'Регион курьер' предоставляется только на территории края обслуживаемой конкретно УФПС Красноярского края.

Использование потенциала существующей региональной сети, инфраструктуры, регулярных почтовых трактах, наличие у персонала в регионе навыков работы с курьерскими отправлениями обеспечивает минимальную себестоимость услуги и позволяет сделать ее доступной для широких слоев клиентов. Услуги предоставляемые службой 'Регион курьер', это доставка деловой корреспонденции и грузов в городах Красноярского края (от 2 до 4) часов, в течении дня, а также по краю - 1-2 дня.

Определимся со списком потенциальных клиентов услуги:

1. Государственные организации, рассылающие персонифицированные отправления и заинтересованные в гарантированной и быстрой доставке отправлений с документированной фиксацией факта вручения.

2. Магазины бытовой техники, мебельные содово-хозяйственные и т.д. - доставка продукции.

3. Операторы дистанционной торговли.

4. Юридические лица, имеющие внутрикраевую (городскую) филиальную сеть и испытывающие необходимость в быстрой доставке корреспонденции в филиала и обратно. Такие многие юридические лица заинтересованы в том, чтобы курьер по графику доставлял и забирал почтовые отправления. Компании любого направления деятельности, рассылающие образцы своей продукции потенциальным клиентам.

5. Физические лица, направляющие в Государственные органы, желающие, отправления, по которым получены извещения, получить дома или на работе, отправить цветы, подарки и т.д.

6. Интернет-магазины, сотовые операторы.

Задачи на проведение маркетингового исследования по проекту 'Регион курьер'.

1. Изучение конкурентов.

· География обслуживания (какие нас. пункты Красноярского края)

· Уровень цен

· Структура тарифов (запросить тарифы на e-mail в Интернете (создать новый майл)

· Условия оказания услуги (выезд курьера, разрешённые вложения, правила упаковки (клиента или их), макс. /мин. Вес отправления, условия оплаты (по факту оказания услуг, по предоплате, нал/безнал), работают только по региону или же могут и по России, миру).

· Ответственность (в случае невыполнения сроков, в случае утраты, повреждения груза).

· Их клиенты.

Рекомендации: При обзвоне конкурентов представляться представителем вымышленной посылторговой компании, (косметика) которая ищет надёжного партнёра в регионе. Поэтому - интерес. Вопрос про их клиентов - начинать: 'Как долго вы работаете на рынке? Кто может вас отрекомендовать, чтобы мы приняли решение о сотрудничестве?'. Своих координат не оставлять, говорить, что перезвоним сами.

2. Изучение клиентов.

· В каких услугах нуждаются клиенты?

· Уровень цен

· Скорость доставки

· Максимальный вес отправления, размеры

· География

· Пользуются ли они сейчас услугами каких-либо курьерских служб для внутрикраевой доставки.

Рекомендации; Представляться самими собой. Проводим маркетинговое исследование. Срок запуска услуги - ближайшее время. Поговорив с клиентами - заносить их в список потенциальных клиентов.

Параллельно с маркетинговыми исследованиями разработан Регламент по оказанию услуги 'Регион курьер'.

Регламент по оказанию услуги 'Регион-Курьер'

1 Общие положения

Настоящий Регламент устанавливает единый порядок оказания услуг внутрирегиональной курьерской доставки службой 'Регион-Курьер' на территории обслуживаемой УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России'.

Служба внутрирегиональной курьерской доставки (далее КД)'Регион-курьер' УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России' представляет собой наиболее быструю и удобную для пользователей доставку отправлений по принципу 'из рук в руки', 'от двери до двери'. Все отправления КД являются приоритетными (после EMS) перед остальными видами почтовых отправлений, т.е. на всех этапах прохождения они обрабатываются после EMS и, после обработки, незамедлительно доставляются адресату.

Исполнение требований Регламента обязательно для всех структурных подразделений УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России' и пользователей услугой 'Регион-Курьер'.

Курьерская доставка гарантирует доставку отправлений курьером по территории г. Красноярска (райцентра) в течении суток, в пределах края (из/до райцентра, см. Приложение 1) - в течении 2-3 суток (не считая выходных и праздничных дней), по утверждённым тарифам (Приложение 2).

Услуги КД предоставляются всем физическим и юридическим лицам ежедневно (кроме праздничных дней):

с понедельника по субботу с 08: 00 до 20.00.

Виды отправлений

К доставке КД принимаются следующие виды отправлений:

Письма (с вложением письменных сообщений, документации, открыток, рукописей, печатных изданий и т.п.)

Максимальный вес письма - 2 кг.

Посылки (с вложением товаров, подарков и т.п.)

Максимальный вес посылки - 31,5 кг., для индивидуальных клиентов

максимальный вес и размеры посылок могут определятся договором. Хрупкие предметы принимаются с отметкой 'Осторожно'.

Цветы

Отправления КД принимаются к доставке, как с объявленной ценностью (при этом сумма объявленной ценности не должна превышать реальную стоимость вложения), так и без нее. При приеме отправления с объявленной ценностью, с отправителя взимается дополнительный страховой сбор в размере 4% от суммы объявленной ценности. Отправления с объявленной ценностью принимаются в открытом виде с описью вложения ф.107.

Отправления с объявленной ценностью могут приниматься к доставке с наложенным платежом. Сумма наложенного платежа определяется отправителем, но она не должна превышать сумму объявленной ценности. На письмо (посылку) с наложенным платежом отправитель заполняет бланк почтового перевода ф.113.

Отправления КД принимаются с выдачей отправителю квитанции, вручаются адресатам под роспись.

По желанию отправителя в соответствии с утверждёнными тарифами ему может быть предоставлено уведомление о вручении отправления.

Предметы, запрещённые к пересылке

Курьерская доставка не может включать в себя транспортировку и доставку предметов, наличие которых, в соответствии с законодательством РФ, влечет за собой уголовную или иную ответственность, или требует специального разрешения.

Не принимаются к доставке предметы и вещества, которые по своему характеру (или из-за упаковки) могут представлять опасность для работников курьерской службы, загрязнять или портить другие отправления и оборудование.

Детально:

· все виды стрелкового, нарезного и холодного оружия;

· высокотоксичные и химически активные соединения, а также все те виды соединений, которые могут быть использованы при изготовлении детонирующих устройств;

· радиоактивные, взрывчатые, ядовитые, легковоспламеняющиеся вещества;

· медицинские препараты, содержащие в своем составе химические соединения, оказывающие наркотическое действие или могущие использоваться самостоятельно в качестве наркотических или стимулирующих агентов;

· билеты центрального банка Российской Федерации, а также денежные знаки других государств имеющих право свободного хождения на территории РФ в соответствии с законодательством РФ;

· предметы, могущие нанести вред внешнеэкономическим и политическим интересам РФ;

· животные;

· скоропортящиеся продукты;

· ядовитые растения.

Упаковка отправлений

Упаковка отправлений перевозимых курьерской доставкой должна соответствовать характеру вложения, условиям перевозки, продолжительности пути, исключать возможность повреждения, загрязнения при транспортировке, порчи других отправлений и причинения какого-либо вреда работникам, осуществляющим транспортировку и доставку.

Для упаковки писем, корреспонденции, документов и т.п. применяются конверты и полиэтиленовые пакеты.

Для упаковки отправлений с товарным вложением используются полимерные ящики, картонные коробки, деревянные или металлические ящички и т.д.

Для упаковки хрупких, бьющихся предметов отправителем должна быть предусмотрена твердая тара. Предмет оборачивается мягким материалом, который препятствует перемещению вложения внутри тары, обеспечивая его сохранность.

Жидкости должны перевозиться в закрытых сосудах (металлическая или пластиковая бутылка или банка). При этом должны соблюдаться правила перевозки грузов с отметкой 'осторожно'.

Незагрязненные, цельные небьющиеся предметы (чемодан, бидон, жидкости и порошки в канистрах или металлической и пластмассовой таре и т.п.) могут перевозиться без упаковки.

В каждом отдельном случае условия упаковки отправления должны оговариваться с отправителем.

Оплата услуг курьерской доставки.

При оказании услуг курьерской доставки применяются следующие способы оплаты услуг:

· За наличный расчёт

· По безналичному расчёту

· По контракту оплата получателем

Условия оказания услуги КД по безналичному расчету и с оплатой получателем оговариваются при заключении двухсторонних договоров между УФПС Красноярского края - филиалом ФГУП 'Почта России' и клиентами.

Оплата услуг по безналичному расчёту может по желанию клиента производиться по факту оказания услуг или путем внесения пользователем услуг КД авансового платежа на расчетный счет УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России'.

1. Технологические процессы.

Технологические процессы оказания курьерской доставки регламентируются отдельными технологическими инструкциями, утверждёнными Приказом директора УФПС Красноярского края - филиала ФГУП 'Почта России'.

Настоящим регламентом определяется срок хранения производственной документации - 1 год.

2. Ответственность.

Сотрудники, осуществляющие курьерскую доставку, несут полную материальную ответственность за сохранность и целостность отправлений, принятых в доставку.

Сотрудники курьерской доставки несут ответственность за распространение информации, составляющей коммерческую тайну, доступ к которой открывается во время оказания услуг курьерской доставки, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

В случае утраты (порчи) письма (посылки) без объявленной ценности отправителю выплачивается возмещение в размере оплаченного тарифа.

В случае утраты (порчи) отправления КД с объявленной ценностью, отправителю выплачивается возмещение в размере объявленной ценности данного отправления (страховой сбор при этом не возмещается) и возмещается стоимость пересылки.

Курьерская доставка несет ответственность за соблюдение сроков доставки отправлений КД. В случае несоблюдения сроков доставки по вине КД, такой заказ выполняется без взимания платы за услугу с отправителя

Служба курьерской доставки освобождается от ответственности:

· при утрате или порче вложения, запрещенного к пересылке;

· если при вручении не нарушена целостность и геометрия оболочки отправления и в момент вручения получатель не предъявил претензий;

· если вложение, или его часть конфискованы соответствующими органами в соответствии с законодательством РФ;

· курьерская доставка не будет нести ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по оказанию услуг курьерской доставки, если такое неисполнение будет являться следствием обстоятельств непреодолимой силы (наводнение, пожар, другие стихийные бедствия, дорожно-транспортное происшествие, произошедшее не по вине сотрудников курьерской доставки), а также противоправных действий третьих лиц;

В случае порчи одним отправлением других создается комиссия, которая вскрывает отправление. Составляется акт на вскрытие и отправление возвращается отправителю вместе с актом. Члены комиссии несут ответственность за разглашение тайны о содержимом вскрытого отправления.

Пользователи услуг КД несут в соответствии с законодательством Российской Федерации уголовную, административную и иную ответственность за вред, причиненный другим пользователям или работникам, занятым обработкой отправлений КД, вследствие вложения в отправления КД предметов и веществ, запрещенных к пересылке, или в результате ненадлежащей упаковки пересылаемого вложения.

Ответственность 'Регион-курьер' и пользователей услуг, не отражённая в настоящем регламенте, регулируется ФЗ 'О почтовой связи' и 'Правилами оказания услуг почтовой связи'.

Условиями двусторонних договоров могут быть определены дополнительные условия ответственности.

3. Порядок и сроки рассмотрения претензий.

Претензии клиентов по качеству оказания услуг КД принимаются в центре 'Регион-курьер' диспетчером-оператором или руководителем 'Регион-курьер'.

Претензии по нарушению контрольных сроков доставки отправлений КД принимаются в течение 5 дней с момента оказания услуги, ответ по данным претензиям должен быть дан заявителю не позднее, чем через 5 рабочих дней с момента поступления претензии.

Претензии по розыску отправлений КД принимаются в течение 6 месяцев со дня отправки отправления. Ответ по данным претензиям должен быть дан заявителю не позднее, чем через 5 рабочих дней с момента поступления претензии отправлений пересылаемых в пределах одного населенного пункта, на остальные претензии - в течении 1 месяца, а в особых случаях, требующих дополнительного расследования - 2 месяцев.

В настоящее время эта почтовая услуга должна стать наиболее привлекательной и конкурентоспособной, характеризующаяся высоким качеством, свободным ценообразованием, высоким уровнем конкуренции между субъектами, действующими на данном рынке.

Расчет текущих затрат по внедрению услуги Регион-курьер

На основании маркетинговых исследований предположительный объем отправлений по услуге Регион курьер составит 3672 отправлений в год (или 306 в месяц). Оказание данной услуги планируется в отделении почтовой связи 2 класса, которое находится в центре города и имеет необходимую базу для приема и доставки курьерских отправлений. Согласно результатов нормирования на прием, обработку и оформление сопроводительной документации на одно отправление Регион курьера затрачивается 3 минуты. Для расчета затрат для заработной платы необходимо рассчитать штат операторов и водителей-сопровождающих. Расчет штата и ФОТ произведем на основании ожидаемого объема внедряемой услуги:

Согласно результатам проведенного нормирования, на прием и обработку одного отправления оператору требуется в среднем 3 минуты. Используя данные ожидаемого объема и установленного месячного фонда рабочего времени (165 час.), рассчитаем штат операторов., по формуле:

Ч опр. = (Q _мес_.х t _обр_.1_отпр_.) (Т _фонд_р_._вр_.х 60 _мин_._в_часе), (5.14)

Ч опр. = (306 х 3) (165 х 60) =0,1 ед.

ФОТ опр. = Зпл х Ч опр х Кр х Кпр. х Крох 12 мес., (5.15)

ФОТ опр. = 0,5 ед. х 5130 руб. х1,6 х 1,2 х 1,08 х 12 мес. =12765,1 руб.

При расчете штата водителей - сопровождающих учтено, что среднее предполагаемое расстояние по городу (туда и обратно) для доставки одного отправления принимается равным 20 км.; месячный фонд рабочего времени установлен - 165 час.; техническая скорость автомобиля по городу - 31,16 кмчас.

Затраты времени на доставку одного отправления составят:

Т _дост_.= Раст.1_{отправл}. V_движ_.= 2031,16=0,64 часа на 1 отправление.

Тогда штат водителей - сопровождающих составит:

Ч вод. = Т _дост_.х Q_мес_. Т _фонд_р_._вр_.= 0,64 х 306 165 = 1,2 ед.

ФОТ вод. = Зпл х Ч вод. х Кр х Кпр. х Крох 12 мес. = 1,2 ед. х 5500 руб. х1,6 х 1,2 х 1,08 х 12 мес. =164229,12 руб.

Так как для доставки ожидаемого объема отправлений планируется задействовать 1,2 ед. водителей - сопровождающих, то целесообразно доставку осуществлять на семи легковых автомобилях ВАЗ 21043, к тому же указанные автомобили в свободное время могут использоваться на других работах.

При расчете затрат на автотранспорт использовались такие технические характеристики для автомобиля ВАЗ 21043, как расход бензина марки АИ - 80 - 10 л. на 100 км.; мощность двигателя 71,4 л/с.

При расчете затрат на топливо учитывался общий пробег автомобилей, норматив расхода топлива, увеличение расхода топлива до 10 % на частые остановки в условиях города и на 10% на зимний повышенный расход, а так же стоимость 1 литра бензина 21,5 рубль.

Для расчета транспортных расходов необходимо рассчитать:

Расходы на топливо:

Средний пробег на 1 отправление составит 20 км. (туда и обратно), тогда пробег составит:

L мес. = Раст.1_{отправл}_.х Q _мес_.= 20 км. х 306 шт. =6120км. в мес.

L год = Раст.1_{отправл}_.х Q _год = 20 км. х 3672 шт. = 73440 км. в год.

Э топл. = L год. х Н топл. 100 км. х Р 1л. х К _зимн_._удор_.х К _част_._ост_.= 73440 км. в год. х 10л. 100км. х 21,5 руб. х 1,1х1,1= 191054,16 руб.

В прочие транспортные затраты включены затраты на шины, которые рассчитывались с учетом средней стоимости резины на летний и зимний сезоны (на год) для автомобилей и установленного норматива срока службы шин на 33000 км.

Ц ср. шин. = (2000 руб. _летн_._компл_.+ 3000 руб. _зимн_._компл.) 2=2500 руб.

К исп. шин. = L год. Ншин = 73440 км. в год. 33000 км. = 2,23

Э шин. = К исп. шин. х Ц ср. шин. = 2,23 х 2500 руб. = 5575,0 руб.

При расчете затрат на запасные части. ГСМ и Т.о. использовался среднемесячные затраты 4000 руб. в месяц на автомобиль.

Э зч= Э _зч_мес_.х 2 _ам х 12 _мес_.= 96000,0 руб.

Также учтены затраты на ОСАГО (3937руб. х 2 машин = 7874,0 руб.), налог на транспортное средство (71,4 л/силы х 7 руб х 2 машин = 999,6 руб.).

Амортизационные отчисления составят 500 руб. в мес. или 6000 руб. в год.

Итого прочие транспортные затраты составят:

Э_проч_._тр_.= Э_шин_.+ Э_зч + Э_Аморт + Э_осаго + Э_налог

= 5575,0+96000,0+6000+999,6+7874,0=116448,6 руб.

Итого затраты на использование транспорта составят:

Э тр. = Э _топл_.+ Э_проч_._тр_.= 191054,16 + 116448,6=307502,16 руб.

Итоги расчетов затрат отобразим в таблице 5.7.

Таблица 5.7 - Расчет текущих затрат для внедрения услуги Регион-курьер

Статьи затрат	Сумма, руб.	Структура затрат,%
ФОТ вод.	164229,12	29,9
ФОТ опр.	12765,1	2,3
Итого ФОТ	176994,22	32,2
ЕСН 26,2%	46372,49	8,2
Затраты на топливо	191054,16	33,7
Затраты транспортные прочие	116448,6	20,6
Прочие затраты 20 % от ФОТ	35398,8	6,3
Всего затрат	566268,27	100

Из таблицы видно, что наиболее большую часть затрат составляет статья затраты на топливо (33,7%) и фонд оплаты труду (32,2%), а также транспортные расходы (20,6%).

Расчет тарифа на услугу Регион-курьер

На основании расчетов затрат от услуги Регион-курьер необходимо разработать тариф на одно отправление, расчет которого приведем в таблицу 5.8

Таблица 5.8 - Тариф на услугу Регион курьер, руб. на 1 отправление

1 Расчет фонда оплаты труда.
ФОТ опр. = Зпл х Ч опр х Кр х Кпр. х Крох 12 мес. Qгод. = 0,1 ед. х 5130 руб. х1,6 х 1,2 х 1,08 х 12 мес. 3672 шт= 3,48	3,48
ФОТ 1вод =Зпл х Ч вод. х Кр х Кпр. х Крох 12 мес. Qгод. = 1,2 ед. х 5500 руб. х1,6 х 1,2 х 1,08 х 12 мес. 3672 = 44,74	44,74
где: З пл - заработная плата оператора (водителя) по штатному расписанию
Кр -	Районный и стажевый коэффициенты (доля к зарплате), установленные законодательством-0,6
Ч_опр, _водит	Штатные единицы оператора и водителя
Кро -	коэффициент, учитывающий резерв на отпуск-1,08
Кпр. -	коэффициент, учитывающий размер премии-1,18
Итого ФОТ	48,21
2 Расчет ЕСН (% ЕСН-26,2) 12,63
Затраты на топливо: Э топл. = L год. х Н топл. 100 км. х Р 1л. х К _зимн_._удор_.х К _част_._ост_.Q год= 73440 км. в год. х 10л. 100км. х 21,5 руб. х 1,1х1,1 3672= 52,03	52,03
Прочие транспортные расходы: Э_проч_._тр_.= (Э_шин_.+ Э_зч + Э_Аморт + Э_осаго + Э_налог) Qгод= 116448,6 3672=31,71	31,71
3 Прочие затраты 20% о ФОТ 9,64
ИТОГО затрат:	154,22
4 Норма прибыльности - 21,5%	33,16
5 Итого с учетом нормы прибыльности	187,38
Сверх установленных тарифов взимается НДС 18%	33,73
Итого с учетом НДС	221,0

Из таблицы видно, что тариф на одного отправление составит 221,00 рублей. Данный тариф удовлетворяет предприятие и клиентов.

Известен тариф одного отправления, а также определен предполагаемый объем отправлений Регион курьер в год, а так как доходы, полученные от предоставления разовых услуг Регион курьер зависят от их количества и установленных тарифов, то рассчитаем доход и результаты расчетов приведем в таблицу 5.9.

Таблица 5.9 - Расчет годового дохода от услуги Регион курьер, руб.

№ п/п

Виды продукции

Годовой объем отправлений

Стоимость услуги по тарифу для 1 отправления, руб.

Годовой доход от услуги,

руб.

Оказание услуги курьера

3672,0

221,0

811512,0

Расчет прибыли от мероприятия

Рассчитаем ожидаемый экономический эффект от предложенного мероприятия, расчет представлен в таблице 5.10.

Таблица 5.10 - Расчет чистой прибыли

Показатель	По услуге Регион курьер, руб.
Выручка от мероприятия,	811512,0
НДС 18%,	146072,16
Доход	665439,84
Текущие расходы.	566268,27
Прибыль до налогообложения	99171,57
Налог на прибыль (24%).	23801,17
Чистая прибыль.	75370,40

Из таблицы видно, что прибыль от предоставления услуги Регион-курьер составит 75370,40 рубля. В целом по предприятию данная сумма увеличит прирост прибыли, следовательно, внедрение услуги Регион-курьер является положительным для Рыбинского почтамта.

6. Общая оценка мероприятий по повышению эффективности работ

Невозможность во многих случаях расширения стационарных отделений почтовой связи (мелкие населенные пункты, нерентабельность открытия стационарных ОПС и т.д.) обязывают изыскивать новые формы услуг, повышающие прибыль предприятия. Предложенные мероприятия придадут почте статус современного предприятия, повысят имидж и помогут, пусть и со временем, получить дополнительные доходы. Необходимо реально просчитать эффективность предлагаемых услуг.

На основании проведенных в разделах расчетов и анализов всех основных показателей деятельности предприятия после внедрения услуг проведем обобщающий анализ. Для этого составим сводную таблицу 6.1, содержащую все основные экономические показатели и изменения этих показателей в связи с внедрением мероприятий по улучшению деятельности Рыбинского почтамта.

Таблица 6.1 - Обобщающий анализ деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	Отчетный год	От внедрения услуг	После внедрения услуг	Темп изменения, %
1	Доходы, тыс. руб.	72201,0	18751,36	90952,336	125,97
2	Среднесписочная численность работников, чел.	793,5	2	795,5	100,25
3	Производительность труда, тыс. руб. / чел.	91,98	23,588	115,568	125,6
4	ФОТ, тыс. руб.	58261,4	363,523	58624,923	100,6
5	Средняя заработная плата годовая, тыс. руб.	86,880	15,81	102,690	115,4
6	Затраты, тыс. руб.	95927,9	1151,926	97080,826	101,2
7	Себестоимость услуг, руб. на 100 руб. доходов	132,9	5	137,9	103,8
8	Прибыль валовая, тыс. руб.	-23727,0	18751,336	-4975,664	121
9	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-27151,0	17588,414	-9562,386	135
10	Чистая прибыль, тыс. руб.	-27151,0	13367, 194	-13783,806	150
11	Рентабельность затратная, %	28,4		-9,8	18,6 пунктов
12	Рентабельность от продаж, %	-37,6		-10,5	27,1 пунктов

Анализируя итоги мероприятий (внедрение новых услуг почтовой связи) по повышению эффективности работы Рыбинского почтамта можно сделать выводы о влиянии на общий результат деятельности предприятия.

Темп роста производительности труда на 25,6% обусловлен ростом доходов на 25,97%, и практически неизменившейся среднесписочной численностью работников на 0,25%. Рост доходов опережает рост численности, что является положительным моментом для предприятия. Небольшой рост производительности труда произошел, вследствие внедрения современных автоматизированных систем, где участие человека сведено к минимуму.

Возросла средняя заработная плата 15,4%, так как при небольшом увеличении численности, основная доля заработной платы распределится среди совместителей.

По статье затрат увеличение незначительное, так как внедряемые услуги не требуют максимальных вложений.

Важным моментом является то, что темпы роста доходов (25,97%) значительно превысили темпы роста затрат (1,2%), что говорит о стабильной работе предприятия в целом и наличии потенциала для развития.

Показатель чистой прибыли на предприятии после осуществления мероприятий увеличится на 50% за счет более значительного увеличения доходов (на 25,97%) по сравнению с ростом затрат (на 1,2%).

Себестоимость увеличилась на 3,8%, что является отрицательным результатом для развития предприятия. Скорее всего, это влияние завышенных тарифах предлагаемых услугах.

Рентабельность всех видов увеличилась за счет более значимого увеличения прибыли, по сравнению с увеличением затрат и доходов.

В ходе проведенного исследования в настоящей работе было рассмотрено внедрение новых видов услуг в отрасли почтовой связи, таких как 'Прием платежей через платежные терминалы' и 'Курьерская доставка 'Регион-курьер'. Результаты анализа показали, что экономическая эффективность данных услуг для предприятия очевидна, но есть ряд замечаний и предложений по совершенствованию их реализации.

Во-первых, столь фантастические результаты невозможно достичь на практике. Это следствие того, что трудно определиться с объемом услуг, с начальными цифрами, которые закладываются для дальнейших расчетов. А это в свою очередь следствие слабого изучения рынка, маломощной мониторинговой базы.

Как показывает практика, наше население все активнее пользуется услугами электронных устройств. Внедрение терминалов соответствует веяньем времени. С ростом достатка населения возможность доставки и отправки посылок, бандеролей и прочей корреспонденции в дальнейшем также станет привлекательным видом услуг. Конечно, нельзя останавливаться на достигнутом, необходимо и дальше совершенствовать, отрабатывать систему расчетов, теснее связывать с процессами, происходящими в нашем обществе.

7. Безопасность жизнедеятельности

Требования к территории, зданиям и сооружениям.

На коллегии Министерства Российской Федерации по связи и информатизации, посвященной вопросам организации работ по охране труда, которая состоялась в конце января 2004 года, было отмечено, что руководство ФГУП 'Почта России' уделяет повышенное внимание вопросам охраны труда. Ставит перед собой цели и задачи по улучшению условий труда работников почтовой связи и предупреждения производственного травматизма. В ФГУП 'Почта России' был создан отдел охраны труда, который координирует и организует деятельность служб охраны труда и безопасности движения в организациях почтовой связи, оказывает им методическую помощь, осуществляет контроль за созданием руководителями УФПС - филиалов ФГУП 'Почта России' безопасных условий труда работникам организаций почтовой связи, а также соблюдением требований действующего законодательства по охране их труда и безопасности.

ФГУП 'Почта России' запланировала ряд мероприятий направленных на улучшение условий труда и сокращения производственного травматизма:

продолжить формирование единой государственной политики в области почтовой связи по повышению производительности труда в УФПС - филиалах ФГУП 'Почта России';

усилить регулирующее воздействие ФГУП 'Почта России' на обеспечение эффективного управления, оплаты труда в тесной связи с оценкой экономических и финансово-хозяйственных результатов деятельности УФПС - филиалов Почта России (в том числе увеличение расходов на оплату труда работников и стимулирование в иных формах, ремонт и оборудование производственных помещений и рабочих мест, средств транспорта, связи и т.п.);

продолжить работу по повышению квалификации, обучению и проверке знаний по охране труда у руководителей и специалистов филиалов, а также по профессиональному подбору кадров;

усилить контроль за деятельностью соответствующих служб УФПС - филиалов Почта России по эксплуатации транспортных средств, проведением предрейсовых медицинских осмотров водителей и работой их на линиях, повышением требовательности к водителям за соблюдением ими Правил дорожного движения;

совместно с Общероссийским профсоюзом работников связи Российской Федерации продолжить работу по совершенствованию отношений социального партнерства, коллективно-договорного регулирования, повышения роли договорных отношений в решении социально-трудовых проблем.

На всех предприятиях почтовой связи должны быть созданы здоровые и безопасные условия труда, отвечающие требованиям Правил по охране труда на предприятиях почтовой связи, утвержденные федеральным управлением связи 29.06.1993 г., а также законодательным нормативным актам, действие которых распространяется на предприятия почтовой связи.

Работа по охране труда должна быть организована в соответствии с отраслевым Положением об организации работы по охране труда.

Руководители и специалисты, ответственные за создание безопасных условий труда на предприятиях почтовой связи, обязаны обеспечивать выполнение требований Правил по охране труда, а также действующих норм, Правил и инструкций по охране труда.

Производственные, административные, бытовые здания и помещения предприятий почтовой связи должны соответствовать требованиям действующих строительных норм и правил и инструкций по проектированию предприятий, зданий и сооружений, санитарных норм и других нормативных документов по строительству, а также Ведомственных норм технологического проектирования.

Территория предприятий, площади для проведения погрузочно-разгрузочных работ, транспортные и подъездные пути должны иметь твердое и ровное покрытие, содержатся в исправном состоянии, в зимнее время очищаться от снега и льда, посыпаться песком.

В производственных помещениях, металлоконструкции зданий, коммуникации (системы отопления, водопровода, канализации) и т.п., имеющие соединение с землей, должны быть ограждены изолирующими решетками, исключающими возможность одновременного прикосновения персонала к указанным объектам с одной стороны и к технологическому оборудованию, имеющему в своем составе электроустановки, - с другой.

Эвакуационные пути должны обеспечивать безопасную эвакуацию всех людей, находящихся в помещениях зданий, через эвакуационные выходы.

Ширина путей эвакуации в свету должна быть не менее 1 м., дверей не менее 0,8 м.

Высота дверей в свету и прохода на путях эвакуации должна быть не менее 2 м.

Двери на путях эвакуации должны открываться по направлению выхода из здания.

В помещениях и коридорах следует предусматривать дымоудаление на случай пожара в соответствии со СНиП 2.04.05-86.

Требования безопасности к производственным процессам, производственному оборудованию и организации рабочих мест

Производственные процессы на предприятиях связи должны отвечать требованиям ГОСТ 12,3002 и Правил по охране труда.

Производственное технологическое оборудование на предприятиях связи должно отвечать требованиям ГОСТ 12.2.003, ГОСТ 12.2.049 и Правил по охране труда.

Размещение технологического оборудования должно соответствовать требованиям Ведомственных норм технологического проектирования и Типовым проектам организации труда на рабочих местах предприятий почтовой связи.

Размеры проездов, проходов и рабочей зоны должны соответствовать данным таблицы 7.1

Таблица 7.1 - Размеры проездов, проходов рабочей зоны

Ширина проездов, проходов рабочей зоны	Минимальный размер, мм
Ширина проезда для движения электропогрузчиков с поддоном	3000
Ширина проезда для движения тележек шириной до 700 мм: при одностороннем движении при двухсторонне движении	1500 2500
Ширина проезда для движения тележек шириной более 700 мм: при одностороннем движении При двухстороннем движении	2300 4000
Ширина прохода в цехах между рабочими местами	Не менее 1000
Ширина рабочей зоны для одного работника, занятого сортировкой, припиской и т.д.	800
Ширина прохода от стены до границы рабочей зоны	800
Ширина прохода от стены до торца сортировочного шкафа, стола или другого аналогичного оборудования	800

Высота контейнера, (транспортера), на который грузы (почта) укладываются вручную, должна быть 450…750 мм от пола; высота контейнера (транспортера), с которого снимаются грузы 600…800 мм.

При ручной погрузке и разгрузке почты с одного и того же контейнера (транспортера) высота его от пола должна быть в пределах 500…750 мм.

Элементы конструкции технологического оборудования не должны иметь острых углов, кромок и поверхностей с неровностями, которые могут быть источником опасности.

Конструкция оборудования должна исключать возможность случайного прикосновения работающих к горячим и переохлажденным частям.

Движущиеся части технологического оборудования, являющиеся источниками опасности, должны быть ограждены, за исключением частей, ограждение которых не допускается их функциональным назначением (ленты контейнеров, транспортеров, сепарирующие устройства письмообрабатывающих машин и т.п.).

Элементы технологического оборудования, представляющие опасность.

Для обслуживающего персонала, и внутренняя поверхность ограждений должны быть окрашены в сигнальные цвета и на них должны быть нанесены знаки безопасности по ГОСТ 12.4.026.

Токоведущие части оборудования, являющиеся источниками опасности, должны быть изолированы или ограждены, либо находиться в недоступных для людей местах

Электрооборудование, имеющее открытые токоведущие части, должно быть размещено внутри корпусов (шкафов, блоков) с запирающимися дверями или закрыто защитными кожухами.

Металлические нетоковедущие части технологического оборудования, которые вследствие электрического замыкания на корпус могут оказываться под напряжением выше 42 В. переменного тока или 110 В постоянного тока, в соответствии с ПУЭ должны быть: занулены, т.е. присоединены к нулевому защитному проводнику в сетях с заземленной нейтрально (есть нулевой провод); заземлены, т.е. присоединены к заземляющему устройству в сетях и изолированной нейтрально (нулевой провод отсутствует).

Каждое рабочее место должно быть организовано с учетом эргономических требований и удобства выполнения работающими движений и действий в соответствии с ГОСТ 12.2.032, ГОСТ 12.2.033.

При организации рабочего места должно быть обеспечено рациональное расположение всех элементов, входящих в состав рабочего места (сиденья, органов управления, средств отображения информации и т.п.).

Требования безопасности при погрузочно-разгрузочных работах и перемещении грузов вручную.

Погрузочно-разгрузочные работы следует выполнять в соответствии с требованиями ГОСТ 12.3.009.

Места производства погрузочно-разгрузочных работ должны быть оборудованы знаками безопасности по ГОСТ 12.4.026.

Движения транспортных средств в местах производства погрузочно-разгрузочных работ должно быть организовано по схеме, утвержденной администрацией предприятия, с установкой соответствующих дорожных знаков, а также знаков, принятых на железнодорожном и водном транспорте.

Места производства погрузочно-разгрузочных работ, включая проходы и проезды, должны иметь достаточное естественное и искусственное освещение в соответствии со строительными нормами и правилами (150 лк. газоразрядных лампах и 75 лк. при лампах накаливания).

В местах производства погрузочно-разгрузочных работ содержание вредных газов и пыли в воздухе рабочей зоны не должно превышать предельно допустимых концентраций по ГОСТ 12.1.005.

Допустимая нагрузка при подъеме и перемещении грузов:

Для мужчин (старше 18 лет):

Масса поднимаемого и перемещаемого груза вручную - 30 кг.

Суммарная масса груза перемещаемого в течение

рабочей смены - 12 кг.

Для женщин (старше 18 лет):

Подъем и перемещение тяжестей при чередовании с

другой работой (до 2 раз в час.) - 10 кг.

Подъем и перемещение тяжестей постоянно в течение

рабочей смены - 7 кг.

Величина динамической работы совершаемой в течение

Каждого часа рабочей смены, не должна превышать:

С рабочей поверхности - 1750 кгм.

С пола - 875 кгм.

При перемещении грузов на тележках или в

контейнерах прилагаемое усилие не должно превышать - 10 кг.

Требования к санитарно-гигиеническим условиям труда санитарно-бытовому обслуживанию.

Показатели микроклимата производственных помещений (температура, влажность и скорость движения воздуха) должны соответствовать требованиям ГОСТ 12.005 и 'Санитарных норм микроклимата производственных помещений', утверждены Минздравом 31.03.86 №4088-86.

Системы вентиляции, отопления и кондиционирования воздуха должны удовлетворять требованиям главы СНиП 2.04.05-86 по проектированию отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха и ведомственным строительным нормам.

Температура воздуха, поступающего на постоянные рабочие места через открытые ворота, двери или технологические проемы (окна обмена и т.п.) в холодный период года должны быть не ниже: 14 С при легкой физической работе; 12 С при физической работе средней тяжести; 8 С при тяжелой физической работе.

Технологические проемы (окна обмена и т.п.) должны быть оборудованы воздушно-тепловыми завесами или специальными фартуками.

Устройство и эксплуатация осветительных установок естественного и искусственного освещения должны соответствовать требованиям главы СниП П-4-79 по проектированию естественного и искусственного освещения и Ведомственной инструкции по проектированию искусственного освещения предприятий связи.

Допустимые уровни шума на рабочих местах, общие требования к защите от шума на рабочих местах, шумовые характеристики машин, механизмов, средств транспорта и другого оборудования должны соответствовать требованиям ГОСТ 12.1.003, 'Санитарных норм допустимых уровней шума на рабочих местах' и Ведомственных норм допустимого шума на предприятиях связи ВСН 601-92, утвержденные приказом Министерства связи Российской Федерации от 23.11.92 №429.

Внутренний водопровод, канализация и водостоки должны соответствовать требованиям главы СниП 2.04.01-85 по проектированию внутреннего водопровода и канализации зданий.

Устройства для снабжения работающих питьевой водой должны соответствовать требованиям главы СниП 2.09.04-87.

Расстояние от рабочих мест до санитарно-бытовых помещений должно быть:

– на площадке (территории) предприятия - не более 150 м;

– в производственных зданиях - не более 75 м.

Уборку производственных помещений предприятий связи и технического оборудования должны ежедневно производить работники, прошедшие инструктаж по охране труда под наблюдением ответственного по смене.

Генеральную уборку всех производственных, бытовых и вспомогательных помещений следует производить не реже 1 раза в месяц (с удалением пыли со стен, потолков, карнизов, вентиляционных воздуховодов, отопительных приборов, производственной мебели, электрощитов и т.п.). В дни установленные руководителем предприятия связи и под наблюдением работника, имеющего квалификацию группу по электробезопасности не ниже Ш.

Обеспечение рабочих средствами индивидуальной защиты.

Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты должны выдаваться в соответствии с Типовыми отраслевыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам связи, Инструкцией о порядке обеспечения рабочих и служащих специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, ГОСТ 45.30,а также директивными документами, касающимися обеспечения средствами индивидуальной защиты.

Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты, выдаваемые рабочим и служащим, должны соответствовать характеру и условиям их работы и обеспечить безопасность труда.

Администрация предприятия (организации) связи обязана: следить за тем, чтобы рабочие и служащие во время работы пользовались выданными им спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты.

Требования к персоналу.

Должны быть предусмотрены предварительные при поступлении на работу, и периодические медицинские осмотры работающих в соответствии с приказам Минздрава от 29.09.89 №555 Списком работ и перечнем профессий работников связи утвержденные Министерством связи Российской Федерации 05.02.92 (письмо Минсвязи Российской Федерации и ЦК профсоюза работников связи от 05.02.92 №33-д). Перечнем медицинских психиатрических противопоказаний для осуществления отдельных видов профессиональной деятельности и деятельности, связанной с источником повышенной опасности, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 28 апреля 1993 г. №377 (письмо Минсвязи России от 18.06.93 №146-д), распространения информационных и паразитарных заболеваний.

Работники не вправе уклонятся от прохождения медицинских осмотров.

При уклонения работника от прохождения осмотров администрация вправе привлечь работников к дисциплинарной ответственности или не допускать их к работе.

Все работники, включая руководителей, обязаны проходить обучение, инструктирование, проверку знаний и переаттестацию в порядке и в сроки, установление органами государственного надзора для их профессии и видов работ.

Лица, входящие в состав комплексных бригад, а также совмещение профессии, должны быть обучены и проинструктированы безопасности труда в полном объеме по их основной совмещающей профессии (работе).

Для всех вновь поступающих, а также переводимых на другую работу работников администрация обязана проводить инструктаж по охране труда, организовать обучение безопасным приемам выполнения работ и оказанию первой помощи, пострадавшим от несчастных случаев.

В соответствии с Положением о разработке инструкций по охране труда для рабочих и служащих предприятий и организаций связи на предприятиях должны быть разработаны, согласованы с профсоюзным комитетом и утверждены руководителем инструкции по охране труда для всех профессий и видов работ.

Рабочие и служащие предприятий должны быть ознакомлены с инструкциями по охране труда в соответствии с их профессией (видом работ).

Рабочие и служащие обязаны знать и соблюдать инструкции по охране труда, включая требования об обязательном и правильном использовании спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, проверке исправности оборудования перед началом работы, указания о способах безопасного выполнения работ с учетом конкретных условий производства работ, действия при обнаружении неисправности или возникновения опасной ситуации.

Требования безопасности при выемки корреспонденции.

Для выемки корреспонденции из почтовых ящиков почтальоны и водители должны следовать по заранее составленным маршрутам, утвержденным руководителем предприятия. Перед выездом на маршрут их необходимо проинструктировать об особенностях маршрута. Схемы маршрутов должны быть вывешены на предприятиях связи на видном месте.

При следовании по маршруту, а также во время остановок для выемки корреспонденции из почтовых ящиков водители и почтальоны должны соблюдать Правила дорожного движения.

Перед тем, как приступить к выемке корреспонденции из почтовых ящиков необходимо проверить прочность крепления ящиков к стене здания или специально оборудованной стойке.

Вставлять в пазы и вынимать из пазов механического ящика раму сумки следует плавно, без рывков. Не допускается пользоваться сумкой с перекошенной рамой.

Требования безопасности при доставке почты.

Доставка почты населению, предприятиям, учреждениям и организациям должна быть организована с применением транспортных средств.

При невозможности или неэффективности применения транспортных средств допускается доставка почты пешим порядком.

Освещенность поверхности стола почтальона должна быть не менее 300 лк при люминесцентных лампах и не менее 200 лк при лампах накаливания.

Для сортировки почты, расфальцовки газет на рабочем месте должны быть напальчники, губка с водой.

Шкафы опорных пунктов (абонентские шкафы) должны устанавливаться в местах, удобных и безопасных при их эксплуатации.

Шкафы опорных пунктов, абонентские шкафы, устанавливаемые в жилых зданиях, имеющих три и более этажей, должны быть размещены на первых этажах в предусмотренных для них местах.

Ящики почтовые индивидуальные, устанавливаемые гражданами частных домов, должны быть размещены вне территории двора в безопасном и удобном для почтальона месте.

Запрещается укладывать почту в неисправные шкафы опорных пунктов (абонентские шкафы).

На рабочем месте должна быть схема маршрута движения почтальона по доставочному участку. Маршрут должен составляться с учетом максимальной безопасности движения почтальона, рельефа местности, состояния и конфигурации дорог и утверждается руководителем отделения связи; цеха, участка почтамта (узла связи).

На схеме маршрута должны быть выделены опасные места переходов, переходов (через дороги, железнодорожные пути, овраги, реки и т.п.), а также указаны виды транспорта, курсирующего на маршруте.

Со схемой маршрута почтальон должен быть ознакомлен под роспись.

При доставке почты пешим порядком проход почтальона за смену не должен превышать 10 км согласно межотраслевым требованиям научной организации труда.

При работе на доставочном участке почтальон обязан соблюдать правила дорожного движения для пешеходов.

При работе на доставочном участке запрещается нарушать маршрут доставки.

При наличии на маршруте движения почтальона нарушений требований безопасности труда (неисправных лестниц, плохо освещенных или неосвещенных площадок, неочищенных от слега и льда и не посыпанных песком пешеходных дорожек, неисправных мостов, наличие у граждан собак содержащихся не на привязи, размещение гражданами частных домов ящиков почтовых индивидуальных в местах неудобных и опасных для почтальона и др.) руководством предприятия связи должны быть приняты меры через местные органы по устранению опасных факторов, которые могут привести к травматизму.

8. Заключение

В данном дипломном проекте рассмотрены вопросы, связанные с мероприятиями, направленными на повышение эффективности работы Рыбинского почтамта.

По результатам дипломного проекта можно сделать вывод, что предприятие почтовой связи в наше районе имеет стабильную тенденцию к улучшению экономических показателей. Однако для полного удовлетворения потребителей услуг почтовой связи необходимо уделить особое внимание развитию сети отделений почтовой связи и внедрять новые услуги, продиктованные современными требованиями времени, учитывающими развитие научно - технического прогресса.

В проекте проведен экономический анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия, дана характеристика существующего экономического состояния, с учетом этого рассмотрен и обоснован вопрос необходимости и целесообразности внедрения новых видов почтовых услуг. Проведенное исследование по улучшению эффективности работы предприятия показывает, что предлагаемые мероприятия улучшают основные экономические параметры. Полученные результаты позволяют сделать вывод о возможности внедрение вышеперечисленных услуг.

Также в дипломном проекте произведен экономический расчет предлагаемых мероприятий по внедрению услуг в Рыбинском почтамте. Экономические показатели свидетельствуют об эффективности и приемлемости проектных решений.

Кроме того, в проекте уделено внимание вопросам безопасности жизнедеятельности охране труда, как одному из важных вопросов при создании безопасных условий труда на производстве

Библиография

1 Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник 4-е издание - М.: Финансы и статистика, 1997.

2 Безруких П.С. Состав и учет издержек производства и обращения. - М.: ФБК Контакт, 1996.

3 Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие М: ЗАО 'Финстатинформ' - ООО 'МЦУПЛ', 2000.

4 Денисова И.П. Управление издержками и ценообразование. - М.: Экспертное бюро, 1997.

5 Доклад Министра связи Реймана Л.Д. на заседании Правительства Российской Федерации 16. ноября 2006 г.

6 Дубровский В.Ж., Чайкин Б.И. Экономика и управление предприятием (фирмой), Екатеринбург, УРГУ, 1998.

7 Друри К. Учет затрат методом стандарт - кост / Пер. с англ. Под ред. Н.Д. Эриашвили. - М: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

8 Жоромская Н.В., Долгая В.М., Бухгалтерский учет и налогообложение бюджетных организаций - М.: Книжный мир, 1999.

9 Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник. - М.: Экзамен, 2000.

10 Котлеров С.А. Управление затратами. - СПб.: Питер, 2001.

11 Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Высш. шк., 1995.

12 Карпова Т.Л. Управленческий учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 1999.

13 Кондраков СП. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. - М.: Перспектива, 1993 - 238с.

14 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов (Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

15 Почтовая связь. Техника и технологии., №7/2002

16 Нормативы частоты сбора из почтовых ящиков, обмена перевозки и доставки письменной корреспонденции, а также контрольные сроки пересылки письменной корреспонденции, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24.03.2006 г. № 160

17 Приказ № 65 от 21.02.2006 ' Об утверждении режима работы отделений почтовой связи и клиентских залов почтамтов ФГУП 'Почта России'

18 Приказ УФПС от 06.04.2006 № 134 'О введении в действие стандарта корпоративного общения с клиентами'

19 Правила оказания услуг почтовой связи. - М.: 2005

20 Приказ № 231 от 19.05.2006 'Об утверждении Положения о классификации ОПС филиалов ФГУП 'Почта России'

21 Положение о классификации ОПС филиалов ФГУП 'Почта России'

22 Постановление Правительства РФ от 28 марта 2006 № 160

23 Управленческий учет: Учебное пособие под ред.А.Д. Шеремета. - М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2000.

24 Управление затратами на предприятии: Учебник - В.Г. Лебедев, Т.Г. Дроздова, В.П. Кустарев и др.; под общ. ред. Г.А. Краюжина. - СПб. Издательский дом 'Бизнес-пресса', 2000.

25 Управленческий учет: Учебное пособие под ред. Н.Ф. Даниловой, Е.Ю. Сидоровой. - М.: 'Экзамен', 2006

26 Управленческий учет: Учебник под ред.В.Э. Керимова. - М., 2005

27 Федеральный закон 'О почтовой связи' от 17.07.1999 № 176 - ФЗ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ)

28 Цыпкин Ю.А., Люкшинов А.Н., Эриашвили Н.Д. Менеджмент: Учеб. пособие для вузов (под ред. Проф. Ю.А. Цыпкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

29 Шелихов В.В. Оператор связи: Учебник для нач. проф. Образования/ В.В. Шелехов, Н.Н. Шнырева, Г.П. Гавердовская; Под ред.В. В. Шелехова. - М.: Издательский центр 'Академия', 2004. - 432с.