План работы механообрабатывающего цеха по производству кронштейнов и втулок

Введение

В современных экономических условиях предприятия Республики Беларусь акцентируют свое внимание на роль планирования и организации производственного процесса. Планирование - важная функция управления любым предприятием. Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

В ходе данной курсовой работы будет разработан план производства двух видов деталей (кронштейна и втулки) механообрабатывающего цеха на I квартал 2013 года при заданном объёме выпуска.

Целями данного курсового проекта являются:

? углубление, закрепление и конкретизация теоретических знаний по внутризаводскому технико-экономическому планированию.

? приобретение навыков расчетов, применяемых при планировании технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.

? приобретение навыков использования исходных данных технологической документации, справочных и нормативных материалов с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.

? развитие навыков самостоятельной творческой работы.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:

произвести расчет производственной программы;

? произвести расчет потребности в оборудовании и его загрузки;

? рассчитать затраты на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;

? произвести расчет плановой численности основных и вспомогательных рабочих, служащих;

? произвести расчет планового фонда заработной платы всех категорий работающих;

? рассчитать плановую себестоимость продукций;

? произвести расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов

В данном разделе курсового проекта приводятся данные об объектах производства и технологии их изготовления. Объектами производства являются кронштейн и втулка с программой выпуска 73000 шт. и 43000шт. соответственно.

Краткое описание объектов производства приводится в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Краткая характеристика объектов производства

Курс пересчета у.е. в национальную валюту: 1 у.е.=8600 руб. на 23.03.13

Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени [1].

В курсовой работе технологический процесс изготовления деталей с представлен в таблице 1.2[2].

Таблица 1.2 - Технологический процесс изготовления деталей

2. Планирование производства продукции

План производства цеха является производным от производственной программы предприятия. Он содержит расчеты производства продукции в натуральном, стоимостном выражениях, а также в нормо-часах, которые представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - План производства продукции по механообрабатывающему цеху на I квартал 2013 года

План производства в нормо-часах на единицу продукции рассчитывается по формуле 2.1

П _н-ч. = ?t_{шт i} / 60(2.1)

где tштi -норма штучного времени на i-ую операцию.

Подставив значения в формулу 2.1, получим:

для изделия «Кронштейн»:

Пн-ч =56/60=0, 933.

для изделия «Втулка»:

Пн-ч =40, 1/60=0, 668.

Расчет плана производства в стоимостном выражении берется из подраздела 7.2 « Калькулирование себестоимости единицы продукции».

3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузки

Расчёт потребности в оборудовании и его загрузки приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет загрузки оборудования по цеху на I квартал 2013 г.

Необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждому виду оборудования (Т_з.ст.i) определяется по формуле:

, (3.1)

где n - количество наименований изделий (деталей, узлов);

N_j - выпуск изделий (деталей, узлов) в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;

t_з.ст.i - станкоемкость изготовления продукции по i-му виду оборудования, ст.-ч.

Для примера приведем расчет количества станко-часов для выполнения производственной программы по токарно-винторезному станку 1А616П:

Для кронштейна: t_з.ст.= (4, 8+8, 4)/60=0, 220 ч.

Для втулки: t_{з.ст.втул.}= (4, 2+6, 4+5, 2+3, 8)/60= 0, 327 ч.

Т_{з. ст.1А616П}=73000*0, 220+43000*0, 327= 30106, 667 (ст.-ч)

Аналогичным образом данный показатель рассчитывается для других видов оборудования. Расчет представлен в таблице 3.1.

Далее нормируемая станкоемкость продукции по видам оборудования путем деления на планируемый коэффициент выполнения норм (110%) пересчитывается в фактическую станкоемкость. Для токарно-винторезного станка 1А616П она рассчитывается следующим образом:

30106, 667 /110*100=27369, 697 (ст.-ч)

После определения фактической станкоемкости производственной программы по всем группам оборудования рассчитывается потребное количество оборудования (К_i) по формуле:

, (3.2)

где -- станкоемкость производственной программы по i-му виду оборудования с учетом выполнения норм в плановом периоде, ст.-ч;

F_эф -- эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i-го вида оборудования в плановом периоде, ч.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количества смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт:

, (3.3)

где D -- число рабочих дней в плановом периоде;

S -- количество смен;

q -- длительность смены в часах;

b -- планируемые потери рабочего времени на ремонт оборудования (принимается в размере 2-6%, в данном курсовом проекте принят в размере 3%).

Подставим значения в формулу 3.3:

F_эф.i =61*2*8*(1 - 0, 01*3) = 946, 720ч.

Подставив значения в формулу 3.2, рассчитаем потребное количество токарно-винторезного станка 1А616П:

27369, 697/946, 720=28, 910 шт.

Соответственно, количество фактически установленного оборудования - 29 станков.

Для расчета некоторых статей сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством необходимо знать общую площадь цеха. Общая площадь цеха состоит из производственной и прочей площади.

Производственная площадь -- это площадь, занимаемая непосредственно рабочими местами, а также площадь, необходимая для проходов и проездов между ними. Она может быть рассчитана укрупненным способом исходя из норм удельной площади на единицу установленного оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится.

Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкое, среднее и крупное. Отнесение оборудования к той или иной группе производится в зависимости от его габаритных размеров и специфики производственного процесса. Для мелких станков (до 1 м²) нормы удельной площади устанавливаются в размере 5 - 10 м², для средних (до 2 м²) - 10 - 15 м², для крупных станков (свыше 2 м²) - 15 - 25 м², для верстаков, монтажных столов - 5 - 6 м².

В состав прочей площади входит вспомогательная площадь (для размещения цеховых складов сырья и материалов, промежуточных и межоперационных складов, инструментально-раздаточных кладовых, мест отдыха и т.д.), площадь для бытовых помещений, площадь помещений для работы служащих и др. В данной курсовой работе она составляет 50% от производственной площади цеха. Расчет площади цеха представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Расчет площади цеха

Т.к настольно-сверлильный станок располагается на верстаке, то площадь настольно-сверлильного станка не учитывается при определении производственной площади.

В качестве примера приведем расчет производственной площади, необходимой для плоскошлифовального станка 3Б71М1:

12*20=240 м²

Аналогичным образом рассчитывается производственная площадь для других видов оборудования.

Прочая площадь составляет 50% от производственной площади (1380 м²), следовательно:

1380*50/100=690 м²

Площадь цеха состоит из производственной площади и прочей площади и определяется следующим образом:

1380+690=2070 м²

4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели

Планирование затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие и полуфабрикаты, топливо и энергию осуществляется исходя из плана производства продукции.

Затраты на сырье и материалы на единицу j-ой продукции (З_м) можно рассчитать по следующей формуле:

, (4.1)

где К_тз -- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение сырья и материалов(1, 01-1, 05);

n -- номенклатура применяемых сырья и материалов;

М_н -- норма расхода i-го сырья или материала на единицу продукции, кг/шт.;

Ц_м -- цена единицы i-го сырья или массы материала, р;

О_м - стоимость возвратных отходов, р.

В курсовой работе коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение сырья и материалов примем равным 5%.

Для упрощения расчетов стоимость возвратных отходов(О_м) можно принять в пределах 0, 5-1% от стоимости сырья и материалов с учетом транспортно-заготовительных отходов. В данном курсовом проекте ?0, 5%.

Расчеты затрат на сырье и материалы, а также стоимости возвратных отходов приведены в таблицах 4.1.

Таблица 4.1 - Расчет затрат на сырье и материалы

Затраты на сталь марки Ст. А12-ТВ на единицу продукции составят:

13746*0, 450= 619, 200 (р).

На всю программу:

619, 200 *73000= 45201600, 000 (р).

Транспортно-заготовительные расходы:

45201600, 000 *0, 05=2260080, 000 (р).

Стоимость возвратных отходов:

(45201600, 000 +2260080, 000)*0, 005=237308, 400 (р).

Итого затраты на сырье и материалы по изделию кронштейн на программу составят:

45201600, 000 +2260080, 000-237308, 400 =47224371, 600 (р).

Итого затраты на сырье и материалы по изделию кронштейн на единицу продукции составят:

47224371, 600/73000=646, 909(р.)

Аналогичным образом рассчитываются затраты на Ст. 12ХНЗА.

5. Планирование численности работающих

При планировании численности работающих в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие - на руководителей, специалистов и прочих служащих.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, прежде всего необходимо составление баланса рабочего времени одного работающего.

5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда на участках может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 5.1.1.

Таблица 5.1.1 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд рабочего времени есть разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены трудовым законодательством.

Полезный фонд рабочего времени получен путем вычитания из явочного времени (в часах) внутрисменных потерь рабочего времени.

Основной отпуск составляет 24 календарных дня в год, следовательно, на квартал:24/4=6 дней.

5.2 Расчет численности основных рабочих

При расчете численности основных производственных рабочих возможно применение различных методов:

? по трудоемкости работ;

? по нормам обслуживания;

? по нормативам численности;

? по рабочим местам.

Наибольшее распространение получили три метода: по трудоемкости работ, по нормам обслуживания, по рабочим местам.

На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Ч_о.р = = , (5.2.1)

где n - номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований деталей, узлов, выпускаемых цехом);

К_о- количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия;

N_j- программа выпуска j-го изделия, шт.;

t_ij- норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;

Т_j- суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;

F_эф- полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

К_в- средний коэффициент выполнения норм;

К_м.об- коэффициент многостаночного обслуживания.

Расчет численности производится по профессиям и разрядам рабочих, а при планировании брака - с учетом программы запуска на каждую операцию. Выполненные расчеты представлены в таблице 5.2.1.

Таблица 5.2.1?Расчет численности основных рабочих по операциям

В качестве примера рассчитаем принятое число рабочих на фрезерной операции 3-ого разряда:

Определим трудоемкость на программу:

5/60*73000=6083, 333 (н/ч).

Затем определяется трудоемкость с учетом коэффициента выполнения норм:

6083, 333 /1, 1=5530, 303 (н/ч).

Далее определяем расчетное число работников на первой операции для изделия «Кронштейн» путем деления трудоемкости с учетом коэффициента выполнения норм на эффективный фонд рабочего времени (F_эф=402, 64ч):

5530, 303 /402, 64 =13, 735 (чел).

Принятое число фрезеровщиков 3 разряда равно 14 человек. Аналогичным образом определяется принятое число работников по другим операциям.

Общее число основных работников ?223 человека. На 15 основных рабочих приходится 1 бригадир:

223/15=14, 86715 бригадиров.

5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, электромонтеров, слесарей по ремонту оборудования, транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

В данной курсовой работе численность вспомогательных рабочих рассчитана по нормам обслуживания.

Для определения численности вспомогательных рабочих по отдельным профессиям предварительно рассчитывается ремонтная сложность оборудования цеха. Расчет приведен в таблице 5.3.1.

Таблица 5.3.1 - Расчет ремонтной сложности оборудования цеха

Расчет численности вспомогательных рабочих представлен в таблице 5.3.2.

Таблица 5.3.2 - Расчет численности вспомогательных рабочих

Для примера расчетное количество наладчиков определяется следующим образом:

223/20=11, 150

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих:

57/(223+57)*100% = 20, 4 %, что не превышает норму(45%).

5.4 Расчет численности служащих

Для определения численности руководителей и специалистов необходимо разработать организационную структуру управления цехом и составить её штатное расписание.

Штатное расписание служащих механообрабатывающего цеха представлено в таблице 5.4.1.

Таблица 5.4.1 - Штатное расписание служащих механообрабатывающего цеха

В данном курсовом проекте было принято:

? 1 старший мастер на 3 мастеров;

? 1 мастер на 25 рабочих;

? 1 инженер-нормировщик на 100 рабочих.

6. Планирование заработной платы

Фондом заработной платы называется объем денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников организации в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Определение фонда заработной платы как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или подетальными методами. В данной курсовой работе предусматривается использования подетального метода расчета фонда заработной платы.

Фонд заработной платы, включаемый в затраты, при подетальном планировании представляет собой сумму следующих выплат:

1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) и некоторые другие выплаты такие как: доплаты за совмещение профессий (должностей); расширение зон обслуживания; выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за руководство бригадой; выплаты межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных им разрядов и т.п.

2. Выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты; надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, классность, высокие достижения в труде, за сложность и напряженность работы и др.); надбавки за продолжительность непрерывной работы; другие поощрительные выплаты.

3. Выплаты компенсационного характера. К ним относятся доплаты: за работу во вредных и тяжелых условиях труда; за работу в ночное время; за работу в праздничные дни (если это предусмотрено графиком работы в плановом периоде) и прочие выплаты компенсирующего характера.

4. Оплата за неотработанное время: оплаты трудовых и социальных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.

В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.

При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.

6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

? заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;

? доплаты за руководство бригадами;

? премии рабочим за производственные результаты;

? доплаты за работу в ночное время;

? доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

? оплата трудовых и социальных отпусков;

? оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

? оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Заработная плата за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой:

(6.1.1)

где - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

i - количество операций по изготовлению изделия;

t_i - норма времени на выполнение i-ой операции;

- часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой операции, р/ч.

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка составляет 1000000 руб.Часовая тарифная ставка определяется следующим образом:

1000000/(21*8)= 5952, 381(руб.)

Тарифный коэффициент 3-его разряда ? 1, 35, следовательно, часовая тарифная ставка 3-его разряда равна:

5952, 381*1, 35=8 035, 714 (руб.).

Для 4-ого разряда тарифный коэффициент равен 1, 57, и часовая тарифная ставка 4-ого разряда равна 9 345, 238 руб.

Расчет заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 6.1.1.

Таблица 6.1.1 - Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу

Рассчитаем заработную плату фрезеровщика 3-его разряда:

Определим трудоемкость на единицу продукции:

5/60=0, 083 (н/ч).

Далее рассчитаем трудоемкость, или норма времени на программу:

0, 08 *73000=6 083, 333 (н/ч).

Заработная плата фрезеровщика 3 разряда на всю программу выпуска составит:

8 035, 714 *6 083, 333 =48883928, 963 (р).

Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разрядаи действующих тарифных коэффициентов.

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10-15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:

, (6.1.2)

где n - количество бригад (в нашем случае 15);

l_ч.бр - средняя часовая тарифная ставка бригадира (в курсовом проекте определяется как отношение суммы заработной платы основных рабочих на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т.е

846222725, 024/96871, 667= 8735, 503р.);

- процент доплат за руководство бригадой (10%).

Подставив значения в формулу 6.1.2, получим:

З_бр=15*8735, 503р *402, 64*0, 10=5275894, 392 (р).

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.

Премии рабочим за производственные результаты составят 25% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:

846222725, 024*0, 25=211555681, 256(р.)

Ночным в трудовом праве считается время с 22.00 до 6.00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20 % часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.

Вторая смена длится с 16.00 до 01.00, следовательно, доплаты будут за работу в ночное время будут осуществляться за 3 часа и составят:

((846222725, 024*16)/3)*0, 2=31733352, 188 (р.)

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

З_сок = l_ч.срt_л.чЧ_о.р, (6.1.3)

где l_ч.ср -- средняя часовая тарифная ставка (8735, 503р.)

t_л.ч -- число льготных часов для подростков и кормящих матерей (из баланса рабочего времени =0, 49+1, 71=2, 2 часа);

Ч_о.р -- списочная численность основных рабочих (223), чел.

Подставив значения в формулу 6.1.3, получим:

З_сок=8735, 503*2, 2*223=4277845, 703 (р).

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (З_отп) можно рассчитать по следующей формуле:

, (6.1.4)

где -- сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р

-- средняя продолжительность отпуска (по балансу:6+0, 31+0, 61+1, 83=8, 75 дней), раб.дн.;

Д_я-- явочное время(по балансу 50, 73дней).

З_отн=1099065498, 563*8, 75/50, 73=189460433, 371 (р).

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

З г.о = З'ф*Д г.о/Дя, (6.1.5)

где Д_г.о -- среднее (по балансу = 0, 31) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

З_г.о= 6607825, 292*0, 31/50, 73=11390781, 033(р.)

Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0, 15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:

846222725, 024*0, 0015=1269334, 088 (р).

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.

Таблица 6.1.2 - Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы

являются:

? численность вспомогательных рабочих,

? тарифные ставки,

? полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Ф_всп) производится по формуле:

Ф_всп= , (6.2.1)

где - заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

б - удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в заработной плате за выполненную работу и отработанное время. б=(100-65, 035)/ 65, 035*100=53, 763%

65, 035 - удельный вес заработной платы за выполненную работу и отработанное время в фонде заработной платы по цеху.

Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 6.2.1.

В качестве примера рассчитаем фонд з/п наладчиков оборудования:

Определим часовую тарифную ставку 4-ого разряда путем умножения часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент:

5952, 381*1, 570= 9345, 238 (р);

Эффективный фонд рабочего времени определяется умножением количества наладчиков на полезный фонд времени 1-го рабочего):

12*402, 64= 4831, 728 (ч);

Далее определяем заработную плату за отработанное время путем умножения часовой тарифной ставки на эффективный фонд времени:

9345, 238 *4831, 728 =45153648, 933 (р);

Сумма др. различных выплат (б=53, 763%):

45153648, 933 *0, 538=24276118, 012 (р);

Фонд зарплаты наладчиков оборудования определяется как сумма заработной платы за отработанное время и других различных выплат:

45153648, 933+24276118, 012=69429766, 945(р.)

6.3 Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

? численности данных категорий работников;

? должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

? действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.

Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.

Расчет фонда заработной платы служащих оформлен в таблице 6.3.1.

Для примера рассчитаем фонд заработной платы начальника цеха:

Определим должностной оклад путем умножения месячной тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэффициент:

1 000 000*4, 26=4 260 000 (р);

Далее определяем выплаты по действующему премиальному положению:

4 260 000*0, 25=1 065 000(р.)

Фонд заработной платы за квартал:

(1 065 000+4 260 000)*3*1=15 975 000 (р).

6.4 Расчет среднемесячной заработной платы

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в таблице 6.4.1.

7. Планирование себестоимости продукции

Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:

? расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;

? составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;

? разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);

? составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;

? калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;

? составление свода и сметы затрат на производство.

Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:

? составить сводную смету затрат на производство по цеху.

? разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

? составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

? расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

? расчет расходов на оплату труда;

? сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

? смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

? смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение во всех остальных сметах затрат.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, были выполнены некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости энергии, потребленной на приведение в движение станков, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизация начисляется линейным способом.

Коэффициент затрат на доставку (транспортировку) и монтаж оборудования принят в размере 1, 06. Цена за 1м²?170 у.е.

Расчет амортизационных отчислений выполнен в таблице 7.1.1.

Таблица 7.1.1 - Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в план. периоде для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

Определим балансовую стоимость единицы оборудования с учетом К_тр и монтажных работ:

20 640 000*1, 06=21 878 400 (р.)

Амортизируемая стоимость определяется умножением балансовой стоимости единицы оборудования на количество оборудования:

21 878 400 *13=284 419 200 (р.)

Сумма амортизационных отчислений за квартал определяется умножением амортизируемой стоимости на норму амортизации:

284 419 200 *3, 550/100=10 096 881, 600 (р.)

Расчет затрат на силовую энергию представлен в таблице 7.1.2.

Таблица 7.1.2?Расчет затрат на силовую энергию по цеху

Коэффициент потерь электроэнергии =0, 25.Тариф 1кВт/ч электроэнергии составляет 737 рублей [3].

Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

Определяем размер потерь электроэнергии:

8*0, 25=2кВт;

Полезный фонд работы оборудования был посчитан ранее в таблице 3.1

Расход электроэнергии определяется следующим образом:

13*(8+2)* 946, 720=123073, 600 /ч;

Затраты на силовую электроэнергию будут равны:

123073, 600 *737=90705243, 200р.

Для расчета затрат на отопление необходимо рассчитать объём помещения цеха. Площадь цеха рассчитана в таблице 3.2 данной работы. Высота помещения может быть принята в размере от 5 до 12 м.

В данной курсовой работе высота помещения принята 5м.Стоимость топлива и энергии за год составляет 200 у.е. Расчет затрат на отопление представлен в форме таблицы 7.1.3.

Таблица 7.1.3?Расчет затрат на отопление

В таблице 7.1.4 приведена типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Таблица 7.1.4? Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

В таблице 7.1.5 приведена типовая номенклатура статей расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Использован метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определён процент этих расходов по следующей формуле:

H_i = 100, (7.1.1)

где Н_i -- процент i- х расходов;

S_i -- смета i-х расходов, р.;

З_ф.осн -- фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха за соответствующий период, р.

Подставив значения в формулу 7.1.1, получим:

Процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:

Н_эк = (1 474 439 088/ 1 094 787 653)*100= 134, 67809%

Процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, :

Н_орг = (687468072, 920/ 1 094 787 653)*100 = 62, 79465%

Полученные значения использованы затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.

Расчет процентов косвенных расходов представлен в таблице 7.1.6

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить поэлементную смета затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цеха, а также с учетом специфики курсовой работы она представлена в форме таблицы 7.1.7.

Таблица 7.1.7?Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2013 года

7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости -- это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции принята одна деталь.

Перед составлением калькуляций рассчитана основная заработная плата на единицу каждого вида выпускаемой продукции и процент дополнительной заработной платы.

В соответствии с указаниями методических рекомендаций в состав основной заработной платы включаются: оплата операций и работ по сдельным расценкам, а также оплата труда по тарифным ставкам (окладам) повременщиков, занятых непосредственным выполнением производственного процесса и отдельных технологических операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии за неблагоприятные условия труда (работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, работу в многосменном режиме, в ночное время, интенсивность туда и др.), отклонения от нормальных условий труда, прочие доплаты (за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания или увеличение объема работ, классность, руководство бригадой и др.); премии рабочим за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материальных ресурсов), начисленные в соответствии с действующими на предприятии премиальными системами, в размерах предусмотренных действующим законодательством; оплата по договорам, контрактам, непосредственно связанным с производством продукции, выполнением работ, услуг.

В составе дополнительной заработной платы основных производственных рабочих учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии, за непроработанные на производстве (неявочное) время: оплаты трудовых и социальных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных и общественных обязанностей, единовременные вознаграждения за выплату лет, оплата учебных отпусков и др. Отдельные элементы фонда заработной платы основных производственных рабочих не включаются не в основную и не в дополнительную заработную плату, а относятся на общепроизводственные или общехозяйственные расходы. К ним относятся: доплаты за работу в сверхурочное время, в выходные, праздничные (нерабочие) дни, за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за обучение учеников, оплата непроизводительных расходов, а также компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при прекращении трудового договора и др. Исходные данные для расчета основной заработной платы и процента дополнительной заработной платы берутся из расчетного фонда заработной платы основных производственных рабочих. Расчет основной заработной платы представлен в таблице 7.2.1.

Проценты доплат и премий рассчитываются на основе данных таблицы 6.1.2.

Процент доплат за руководство бригадой определяется путем деления доплат бригадиром на заработную плату за выполненную работу и отработанное время:

5275894, 392/ 846222725, 024*100= 0, 623%

Процент доплат за работу в ночное время:

31733352, 188/ 846222725, 024*100= 3, 75%

Процент премий рабочим за производственные результаты:

211555681, 256/ 846222725, 024*100= 25%

Процент дополнительной заработной платы (Н_доп) рассчитан по следующей формуле:

Н_доп= * 100, (7.2.1)

где: З_ф.доп- фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих, р.;

З_ф.осн- фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, р.

Подставив значения в формулу 7.2.1, получим:

Н_доп= (206398394, 195/ 1094787652, 860) * 100= 18, 85282%

К фонду основной заработной платы отнесены: заработная плата за выполняемую работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок; доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время, премии за производственные результаты, к фонду дополнительной заработной платы: доплаты подросткам и кормящим матерям; оплаты трудовых и социальных отпусков, оплаты невыхода в связи с выполнением государственных, общественных и внешних обязанностей; оплаты за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Расчет плановой калькуляции себестоимости представлен в таблице 7.2.2.

Процент общепроизводственных расходов рассчитывается путем деления суммы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством и расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования на фонд основной з/п производственных рабочих:

(687468072, 920+ 1 474 439 088)/ 1 094 787 653*100%= 197, 47274%

Для составления в дальнейшем свода затрат на производство, проверки правильности расчетов по себестоимости произведен расчет сметы затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в таблице 7.2.3.

Таблица 7.2.3?Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2013 года

Итоги таблицы 7.1.7 и 7.2.3 совпадают и равны 3 518 286 018, 695 рублей.

7.3 Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составлена контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны балансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха

Основные технико-экономические показатели работы цеха на плановый период представлены в таблице 8.1.

Численность промышленно-производственного персонала, в том числе и по категориям, берется из раздела 5 курсовой работы.

Выработка на одного работающего исчисляется путем деления стоимости произведенной продукции на численность работающих.

Фонд заработной платы, в том числе по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы, а показатели себестоимости -- из раздела 7.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:

Р_т.п = , (8.1)

где -- полная себестоимость j наименования продукции, р;

ОП -- плановый объем производства продукции, р.

Подставив значения в формулу 8.1, получим:

5172242396, 845/6315000000, 000=0, 819 (руб)

Общая сумма прибыли от выпуска продукции может быть рассчитана следующим образом:

, (8.2)

где П_ед.j -- прибыль на единицу продукции j-го наименования, р.

Ц_j - отпускная цена предприятия j-го наименования продукции, принятая на плановый период, без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов из выручки.

Расчет общей прибыли от выпуска продукции представим в виде таблицы 8.2.

Таблица 8.2 - Общая сумма прибыли от выпуска продукции

Уровень рентабельности работы цеха () можно рассчитать по следующей формуле:

У = 100, (8.3)

где О_сС -- балансовая стоимость основных средств цеха, тыс. р.;

О_бС -- нормируемые оборотные активы цеха, тыс. р.

Стоимость нормируемых оборотных активов принята в размере 50% от стоимости основных средств.

Доля прибыли цеха в общей сумме прибыли от реализации составляет 20%.

Подставив значения в формулу 8.3, получим:

У=1 142 744 000*0, 2/(7348882836, 000*1, 5)*100=2, 073%

Заключение

В ходе выполнения курсового проекта был разработан план работы механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2013 года по производству кронштейнов и втулок с программой выпуска 73000 шт. и 43000 шт. соответственно.

На планируемый период были рассчитаны:

? потребность в оборудовании и его загрузка;

? затраты на сырье и материалы;

? численность основных, вспомогательных рабочих и служащих;

? заработная плата основных, вспомогательных рабочих и служащих;

? составлена плановая смета затрат на производство по цеху;

? произведена калькуляция себестоимости единицы продукции;

? составлен свод затрат на производство;

? определены основные технико-экономические показатели работы цеха.

По результатам выполненных расчетов можно сделать следующие выводы:

? средняя заработная плата составляет 2125067, 587 рублей.По Республике Беларусь средняя заработная плата на февраль 2013 года составляет 4539345 рублей. Рассчитанная средняя заработная плата практически в 2 раза меньше по сравнению со статистическими данными. Такой низкий уровень заработной платы можно объяснить тем, что преобладают работники с низкими разрядами(2-5).

? затраты на 1 рубль произведенной продукции равны 0, 819 р., и характеризуют имеющийся запас на увеличение себестоимости.

? уровень рентабельности цеха равен 2, 073 %, что является очень низким показателем и свидетельствует о неэффективности работы цеха.

Оценивая рассчитанные показатели эффективности, в частности уровень рентабельности, можно сделать вывод что данный проект является недостаточно выгодным для его осуществления.

затрата заработный плата продукция

Список использованных источников

[1] Афитов, Э. Планирование на предприятии: методическое пособие к курсовому проектированию для студентов экономических специальностей БГУИР всех форм обучения/Э.Афитов. -- М.: БГУИР, 2009. -- 9с.

[2] Новицкий Н.Технологические процессы и исходные данные для выполнения курсовой работы: приложение к методическому пособию. -- М.: БГУИР, 2004. -- 52 с.

[3] БелЭнерго [Электронный ресурс].?Электронные данные.? Режим доступа: http://www.energo.by/news/p11.htm