Создание судоходной компании, разработка эксплуатационно-экономических показателей ее функционирования

/

Введение

Немаловажной проблемой в развитии мировой экономики и международных экономических отношений является вопрос о способности и степени влияния на них морского транспорта. Морской транспорт специфичен в том смысле, что он уже по характеру деятельности является отраслью «международной»: известно, что основная функция морского транспорта - обеспечение внешнеторговых связей между различными государствами. Международными перевозками занято 90% мирового флота; 80% мировой внешней торговли осуществляется морем. Характерной чертой современного развития международных морских перевозок является то, что в них всё более возрастает участие развивающихся стран, доля торгового флота которых в мировом тоннаже превысила 15%. Мировой торговый флот претерпевает не только количественные, но и качественные изменения. В его составе появились суда принципиально новых типов: RO-RO, LO-RO, OBO, VLCC, ULCC, GASCARRIER и т.п. С начала 60-х гг. нашего столетия развитие морского транспорта происходит в условиях усиления тенденции к интернационализации хозяйственной деятельности, основой которой является углубление международного разделения труда. В то же время и сам объективный процесс совершенствования транспортных и погрузочно-разгрузочных средств, улучшения всей организации торгового судоходства явился одной из необходимых предпосылок углубления международного разделения труда. В условиях активно развивающейся интернационализации производства стабильное, бесперебойное, эффективное международное транспортное обслуживание становится важнейшим условием нормального функционирования, как отдельных национальных хозяйств, так и мировой экономики в целом. Налицо тесное переплетение процессов развития международного судоходства и мирового хозяйства в целом, поскольку нарушения в деятельности морского транспорта могут оказать разрушительное воздействие на всё мировое хозяйство.

Целью данной курсовой работы является создание судоходной компании, а также разработка эксплуатационно-экономических показателей ее функционирования.

В процессе выполнения работы решаются следующие задачи:

1. Разработка учредительных документов,

2. Планирование работы,

3. Анализ финансового состояния.

1. Разработка учредительных документов

ПРОТОКОЛ N 1

собрания учредителей закрытого акционерного общества'............................'

'____'________200_г. г. Санкт-Петербург

Присутствовали: ________

_________

…

ПОВЕСТКА ДНЯ.

1.О создании закрытого акционерного общества '-------------'

Выступили:_____________

_____________

…

СОБРАНИЕ ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Создать закрытое акционерное общество '__________'

2. Утвердить устав и учредительский договор закрытого акционерного общества '_________'

3. Установить уставный капитал акционерного общества в размере _______тыс. рублей, разделенный на__________обыкновенных акций, номинальная стоимость акции составляет________рублей.

Количество приобретаемых акций каждым из учредителей:

4. Избрать генеральным директором закрытого акционерного общества'__________'______________________________________.

и ревизионную комиссию в составе:_________________________

Принято единогласно.

Председатель собрания ______________

Секретарь собрания ______________

Учредительный договор Закрытого акционерного общества

г. Санкт-Петербург '___'________200__г.

Мы, нижеподписавшиеся, гражданин___________,

проживающий по адресу:__________________,

заключили между собой настоящий договор о нижеследующем:

1. Участники договора учреждают закрытое Акционерное общество

под названием '__________' (далее по тексту - 'Общество').

2. Юридический адрес Общества:___________________________

3. Уставной капитал Общества устанавливается в размере ______тыс. руб., разделенный на________обыкновенных акций, номинальная стоимость акции составляет________руб.

Количество приобретаемых акций каждым из учредителей:_________ __________________(ФИО) ________акций

…

4. Вкладом участников являются транспортные средства учредителей. Вкладом участника могут быть сооружения, оборудование, здания и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования природными ресурсами, сооружениями, оборудованием, а также иные имущественные права, денежные средства в рублях и иностранной валюте.

5. В течение 30 дней с момента регистрации должен быть внесен весь уставной капитал.

6. Общество образовано в целях производства продукции, выполнения работ и оказания услуг для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли от результатов хозяйственной деятельности.

7. Общество в установленном законом порядке с получением в необходимых случаях специального разрешения (лицензии) осуществляет следующие виды деятельности:

организация производства промышленных, сельскохозяйственных, медицинских товаров и товаров народного потребления;

осуществление оптовой розничной и комиссионной торговли

промышленными, сельскохозяйственными, медицинскими товарами, лекарственными средствами и товарами народного потребления;

торгово-закупочная деятельность;

оказание торгово-посреднических, дилерских, брокерских, маркетинговых и дистрибьюторских услуг;

консультационные услуги;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

подготовка кадров и повышение квалификации;

организация и проведение семинаров, выставок, конференций и симпозиумов;

организационное проектирование, создание и внедрение прикладного программного продукта с использованием компьютерной технологии;

экологические экспертизы, экологическая очистка рек и водоемов и рациональное использование поднятой со дна древесины, ее безотходная переработка и реализация;

оказание услуг по перевозке, хранению, обработке и экспедированию грузов в стране и за рубежом;

техническое обслуживание и прокат автотранспортных средств;

организация и осуществление морских, речных, автомобильных, железнодорожных и воздушных перевозок;

осуществление инновационно-коммерческой деятельности;

оказание услуг в области менеджмента и инжиниринга;

полиграфическая и рекламно-издательская деятельность,

туристско-экскурсионное обслуживание российских и иностранных граждан и организаций, организация и ведение гостиничного хозяйства;

физкультурно-оздоровительные и лечебные услуга;

экспортно-импортные операции.

8. Общество является юридическим лицом, имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже и третейском суде приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации.

9. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, угловой штамп со своим наименованием, фирменный и товарный знаки, иные реквизиты.

10. Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах выбора формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда и распределения чистой прибыли.

11. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и настоящим договором.

12. Общество не отвечает по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по обязательствам Общества. Общество не отвечает по обязательствам акционеров. Акционеры отвечают по обязательствам общества в пределах вклада в уставной капитал.

13. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.

14. Права и обязанности Общества и его акционеров конкретизированы в уставе.

15. Органами управления и контроля Общества являются: собрание акционеров, совет директоров, правление, ревизионная комиссия. Порядок формирования, компетенция и порядок деятельности органов управления и контроля оговорены в уставе.

16. Оставшаяся после уплаты налогов чистая прибыль поступает в полное распоряжение Общества и по решению собрания акционеров ежегодно распределяется между ними или направляется в фонды акционерного общества. Прибыль распределяется между акционерами пропорционально вкладу (пакету принадлежащих им акций) в уставный капитал.

17. Настоящий договор заключен на неопределенный срок и вступает в силу с момента подписания его сторонами.

18. Договор может быть расторгнут в одностороннем порядке с предупреждением сторон не менее, чем за 6 месяцев в письменной форме, изменения и дополнения в договор могут быть внесены лишь по согласованию сторон. Споры между сторонами разрешаются в установленном порядке. Деятельность Общества может быть прекращена по решению сторон, либо в ином порядке, установленном действующим законодательством РФ.

19. Настоящий договор составлен в_____экземплярах.

Учредители:

1. ______________________ ( ФИО, год рождения ________

2. ____________________ паспортные данные)________

3. _____________________________________________________

(подпись)

Утвержден Зарегистрирован

решением собрания Распоряжением Главы

'___'________200__г. ____________ районной

Председатель собрания администрации Мэрии

__________________ г. Санкт-Петербург

__________________ номер ________ от _______

(_______) 200__г.

Глава __________ районной администрации

_______________( )

акционерный капитал налог транспортный

УСТАВ

Закрытого акционерного общества

'____________________'

Реестровый номер _______________________

Юридический адрес: _____________________

___________________________________________

Санкт-Петербург

20___г.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1. Закрытое Акционерное общество '________' ( далее по тексту

'Общество') создано по соглашению граждан для осуществления хозяйственной деятельности в соответствии с Учредительным договором, заключенным' '________200_г. между следующими участниками:

______________ ( указывается ФИО, год рождения, адрес, паспортные данные, гражданство )

1.2. Общество действует на основании закона РФ ' Об акционерных обществах ' и иных законодательных актов Российской Федерации.

1.3. Уставный капитал Общества в соответствии с Учредительным договором составляет__________тысяч рублей и разделен на_______

обыкновенных акций, номинальная стоимость акции составляет _________рублей.

Общество ведет реестр акционеров с обязательным включением в него следующих данных: количество акций, дата приобретения, наименование (имя) и местонахождение (местожительство акционера, цена приобретения акции).

1.4. Общество является юридическим лицом, имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде.

Приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

1.5. Юридический адрес Общества:

1.6. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, угловой штамп со своим наименованием, фирменный и товарный знаки, иные реквизиты.

1.7. Общество несет ответственность по своим обязательствам, на которое, согласно действующему законодательству, может быть обращено взыскание.

1.8. Общество не отвечает по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по обязательствам Общества.

Общество не отвечает по обязательствам участников. Участники отвечают по обязательствам Общества в пределах своего вклада в уставный капитал.

1.9. В соответствии с целями своей деятельности общество создает в установленном законом порядке дочерние предприятия, филиалы и представительства, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом, участвует в капитале других предприятий, акционерных обществ, деятельности ассоциаций и объединений, совершает операции с ценными бумагами.

Филиалы и представительства действуют на основании положений, утвержденных Обществом, а дочерние предприятия - на основании утвержденных им уставов. Филиалы и представительства имеют отдельные балансы, которые входят в баланс Общества.

Филиалы и представительства отвечают по обязательствам Общества, а Общество - по их обязательствам.

Дочерние предприятия действуют как самостоятельные коммерческие организации.

1.10 Участие Общества в капитале других предприятий может осуществляться путем приобретения ценных бумаг, пая, доли или иным способом в соответствии с действующим законодательством.

1.11. Общество создано без ограничения срока деятельности.

2. ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

2.1. Общество образовано в целях производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, для удовлетворения общественных потребностей и получения Собственником прибыли от результатов хозяйственной деятельности.

2.2. Общество в установленном законом порядке, с получением в необходимых случаях специального разрешения (лицензии) осуществляет следующие виды деятельности:

оказание торгово-посреднических, дилерских, брокерских, маркетинговых и дистрибьюторских услуг;

консультационные услуги; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

экологические экспертизы, экологическая очистка рек и водоемов и рациональное использование поднятой со дна древесины, ее безотходная переработка и реализация;

оказание услуг по перевозке, хранению, обработке и экспедированию грузов в стране и за рубежом;

организация и осуществление морских, речных, автомобильных, железнодорожных и воздушных перевозок;

осуществление инновационно-коммерческой деятельности;

оказание услуг в области менеджмента и инжиниринга; экспортно-импортные операции.

3. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЩЕСТВА.

3.1. В соответствии с целями и предметом своей деятельности Общество в установленном законом порядке осуществляет следующие виды внешнеэкономической деятельности:

а) экспорт: услуг, товаров, сырья, полуфабрикатов, оборудования, машин и механизмов;

б) импорт: товаров и оборудования, работ, услуг, сырья, полуфабрикатов для развития производственной базы Общества;

3.2. Для осуществления своей внешнеэкономической деятельности Общество, его филиалы и представительства открывают в установленном законом порядке расчетные и текущие валютные счета в уполномоченных банках.

3.3. Общество имеет право пользоваться кредитами российских и зарубежных банков и коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у предприятий и т.д. в установленном законом порядке.

3.4. Валютная прибыль после расчетов с бюджетом используется Обществом самостоятельно.

3.5. Для осуществления своих уставных целей Общество вправе участвовать в предприятиях с привлечением иностранного капитала.

4. ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ОБЩЕСТВОМ.

4.1. Органами управления Обществом являются: совет участников, дирекция, ревизионная комиссия.

4.2. Исключительной компетенцией совета является:

внесение изменений в Устав и уставный фонд Общества;

избрание генерального директора Общества и определение условий оплаты его труда;

утверждение состава дирекции по предоставлению генерального директора.

Дирекция Общества утверждается в составе генерального директора, директоров- исполнителей, главного бухгалтера;

утверждение финансового плана, годового баланса, отчетов и заключений Ревизионной комиссии Общества;

Создание, реорганизация и ликвидация дочерних предприятий, филиалов а представительств, утверждение положений (уставов) о них;

решение вопросов о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности членов Дирекции;

принятие решения о прекращении деятельности Общества;

назначение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса.

4.3. Решения совет принимает простым большинством голосов.

4.4. Для управления деятельностью Общества создается дирекция, возглавляемая Генеральным директором.

4.5. Контакты с членами Дирекции подписывает Генеральный директор.

4.6. Генеральный директор: осуществляет руководство работой дирекции;

Генеральный директор несет персональную ответственность за эффективную деятельность Общества.

4.7. Контроль за деятельностью дирекции осуществляет ревизионная комиссия, избираемая из состава участников Общества.

Ревизионная комиссия вправе привлекать по контракту специалистов и аудиторские фирмы за счет Общества.

4.8. Ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам.

4.9. Члены ревизионной комиссии имеют право принимать участие в работе дирекции.

4.10. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности проводится не реже одного раза в год.

5. ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЩЕСТВА

5.1. Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах выбора формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары и услуги.

5.2. В Обществе ведется бухгалтерский учет и статистическая отчетность в установленном законом порядке.

Общество и его должностные лица несут полную ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетах.

5.3. Прибыль Общества формируется из выручки хозяйственной деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат и расходов на оплату труда.

Из балансовой прибыли Общества уплачиваются налоги и другие установленные законодательством платежи в бюджет.

5.4. За счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества, образуются следующие фонды:

фонд развития производства, фонд социального развития, фонд участия в прибылях, резервный фонд.

Убытки Общества возмещаются за счет резервного фонда.

6. ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЩЕСТВА

6.1. Трудовые отношения со всеми работниками Общества осуществляются на контрактной основе и в соответствии с действующим законодательством о труде.

6.2. Все работники Общества подлежат всем видам обязательного государственного страхования.

6.3. Трудовой коллектив Общества самостоятельно решает вопрос о необходимости заключения коллективного договора, рассматривает и утверждает его.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА

7.1. Прекращение деятельности Общества происходит путем реорганизации или ликвидации;

7.2. Реорганизация Общества происходит путем слияния, разделения, выделения, поглощения и преобразования;

7.3. Реорганизация или ликвидация Общества может быть произведена

по решению общего собрания акционеров;

по решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения Обществом действующего законодательства;

по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

Настоящий устав составлен на____страницах в 5-ти экземплярах и

утвержден решением участников '___'________200__г.

Протокол №___

Председатель собрания

Секретарь собрания

'____'__________200_г. В___________районную

администрацию

ЗАЯВЛЕНИЕ

Просим зарегистрировать Закрытое Акционерное общество «__________»

1. Юридический адрес общества:

2. Уставный капитал общества составляет________тыс. рублей.

3. Генеральным директором закрытого акционерного общества является____________________________________

Главным бухгалтером закрытого акционерного общества является __________________________________

4. Основной вид деятельности:

оказание услуг по перевозке, хранению, обработке и экспедированию грузов в стране и за рубежом; торгово-закупочная деятельность;

организация производства промышленных, сельскохозяйственных, медицинских товаров и товаров народного потребления;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

консультационные услуги; подготовка и переподготовка кадров;

техническое обслуживание и прокат автотранспортных средств;

осуществление оптовой, розничной и комиссионной торговли промышленными, сельскохозяйственными, медицинскими товарами, лекарственными средствами и товарами народного потребления;

оказание торгово-посреднических, дилерских, брокерских, маркетинговых и дистрибьюторских услуг.

5. Приложения:

1. Устав ЗАО-5 экз.

2. Договор учредителей - 3 экз.

3. Протокол собрания учредителей - 2 экз.

4. Квитанция об уплате пошлины.

5. Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса.

Генеральный директор ЗАО '___________' ___________(подпись)

2. Планирование работы

Исходные данные

Таблица 1

Технико-эксплуатационные характеристики судов загранплавания

Таблица 2

Балансовая стоимость судов

Таблица 3

Экономические характеристики судов загранплавания

Таблица 4

Норматив чистой валютной выручки

2.1 Расчет акционерного (уставного) капитала транспортной компании

Аутк = ,

где n - число учредителей

Аакi - акционерный капитал учредителя;

Аакi =Бсi

где Бсi - балансовая стоимость i-го судна.

Аутк = 1300000 (долл.)

Расчет числа обыкновенных акций транспортной компании

Nутк=,

где Nакi - число обыкновенных акций учредителя, ед.

Nакi =

где f - номинальная стоимость обыкновенной акции в тыс. руб.

f = 1000 руб.

Курс: 1$ = 30,0 руб.

1300000 * 30,0= 39000000 руб.

Nакi=39000000/1000 = 39000 (акций)

Nутк=39000 (акций)

2.2 Расчет провозной способности судов

Расчет продолжительности оборота судов

Продолжительность оборота судна:

tоб = tхгр + tхп + tп + tв,

tхгр =- время хода с грузом,

tхп = - время хода порожнем.

L - расстояние перевозки ( L = 2173 км),

, - паспортные скорости движения судна в грузу (при полной загрузке) и порожнем ( в балласте) соответственно, км/ч;

- коэффициент использования грузоподъемности

- норма загрузки судна грузом в т;

- грузоподъемность в т (при 100% запасов) в море;

Норма загрузки судна грузом определяется исходя из типа и рода перевозимого груза:

Если щг < щc, то груз тяжелый и =,

Если щг > щc, то груз легкий и = WТ/ щг ,

где щг - удельный погрузочный объем груза м3/т, щг =2,0 м3/т;

щc - удельная грузовместимость судна м3/т.

,

- вместимость трюмов судна (м3)

щc=3475/2300=1,51 м3/т,

Удельная грузовместимость судов меньше удельного погрузочного объема груза (щc < щг ), тогда норма загрузки судна равна:

= 3475/2,0=1737,5 (т)

=1737,5/2300=0,76

= 23,8-0,763*(23,8-23,1)=23,27 (км/ч).

Продолжительность хода судна с грузом:

tхгр = 2173/(23,27*0,85)=109,9 (ч).

Время порожнего пробега:

tхп =2173/(23,8*0,85)=107,4 (ч).

tп - продолжительность стоянки судна в морском порту при погрузке груза, ч;

tв - продолжительность стоянки судна в морском порту под выгрузкой груза, ч;

где - усредненная валовая норма обработки судов в зарубежных портах т/ч, = 45 т/ч.

=1737,5/45=38,6 (ч).

Продолжительность оборота:

tоб = 109,9+107,4+38,6+38,6=294,5 (ч) или 12,27 суток.

Расчет провозной способности судов различных проектов за эксплуатационный период

Провозная способность:

Gi= nci*nобi*Qэi,

где nci - число i-го проекта, ед;

nобi - оборот судна i-го проекта, ед;

Qэi - норма загрузки судна i-го проекта, т.

nобi = Тэ/tобi=295/12,27=24

где Тэ - период эксплуатации судна (сутки), Тэ=295 суток.

tобi - продолжительность оборота судна i-го проекта, сутки

Gi= 1*24*1737,5=41700 (т).

2.3 Расчет расходов и доходов за оборот

Расчет расходов

Эоб=+++,

Эоб - расходы по судну за оборот, долл.$,

- затраты по содержанию судна за оборот без учета расходов на топливо.

=* tоб

- себестоимость содержания судна, (долл./судо-сут.)

=810*12,27=9938,7 (долл.),

- валютные расходы, связанные с содержанием экипажа судна (выплата валюты взамен суточных, рацион коллективного питания и представительские);

=mэк*вв* tоб

где mэк - численность экипажа, чел.

вв - суточный измеритель расхода валюты на одного члена экипажа (12 долл.).

=15*12*12,27=2208,6 (долл.),

- судовые сборы и платы за услуги в зарубежных портах в долларах за судозаход и проход каналами

=,

- судовые сборы и плата за услуг в зарубежных портах в долларах за судозаход и проход каналами;

n - число портов захода и прохода по каналам за оборот;

Судовые сборы в портах:

Коккола (Финляндия) - 8715 долл., Амстердам (Нидерланды) - 3105 долл.$,

= 8715+3105=11820 (долл.),

= Цт*Pт*2L*0,00108,

где Цт - цена топлива в зарубежном порту (210 долл. за 1т);

Pт - норматив расхода топлива в кг на 1км пробега (14,2 кг/км);

=210*14,2*2*2173*0,00108=13996,6 (долл.)

Эоб=10891,4+1661,4+2595+10523,2=25671долл.$,

Расчет доходов за оборот

dобi= Эобi+qi*tобi,

где qi - норматив чистой валютной выручки, долл. /cудо-сутки

dоб = 37963,9+1500*12,27=56368,9 (долл.),

Определение расчетной фрахтовой ставки

=56368,9/1737,5=32,44 (долл./т).

Определение уровня рентабельности расчетной фрахтовой ставки

,

(1500*12,27)/37963,9 =0,48

Определение доходов, расходов на перевозках грузов i-ым типом судна.

Dперi=dобi*nоб*nci

Dпер=56368,9*24*1=1352853,6 (долл.).

Эперi=Эобi*nоб*nсi

Эпер =37963,9*24*1=911133,6 (долл.).

2.4 Определение доходов и расходов транспортной фирмы

Определение доходов и расходов от перевозок грузок исходя из оборота судна

или Dперi=Gi*fi

=1352853,6 долл.

где n - число проектов судов, работающих на данной линии (n=1)

Доходы от перевозок определяются, исходя из провозной способности судов и фрахтовых ставок. Dпер=1352853,6 (долл.).

=911133,6 (долл.).

Определение доходов от сдачи судов в аренду (тайм-чартер)

Dарi=(365-Тэ)*fтэкi*nсi

Dар=(365-295)*1660,1*1=116207 (долл.).

где fтэкi - тайм-чартерный эквивалент, который приравнивается для судна класса II-СП к 0,65 грузоподъемности судна.

fтэк=2554*0,65=1660,1 (т).

Определение условий сдачи судов в аренду

fтэк > Cар

Если данные условия выполняются, то суда выгодно сдавать в аренду.

Cар==9938,7/12,27=810 долл./сутки

Условие выполняется. Следовательно, судно выгодно сдавать в аренду.

2.5 Определение расходов по заработной плате административно-управленческого персонала

Расходы по заработной плате управленческого персонала

Эзп=

где - месячный должностной оклад управленческого работника;

=20000 руб

- доля, учитывающая начисления на заработную плату исходя из действующей системы налогов, =0,26 (единый социальный налог - 26%).

n - численность управленческого персонала, n=6.

Эзп=20000*12*6*(1+0,26)=1814400 (руб.) или 60480 долл.

2.6 Определение налогов транспортной фирмы

В соответствии с действующим законодательством налоги можно разделить на 2 группы:

- налоги, зависимые от валовой выручки (валовые доходы);

- налоги, исчисляемые по сложной схеме.

К последней группе относится налог на имущество и налог на добавленную стоимость( этот налог не учитывается в курсовом проектировании)

- налог на прибыль(20%)

Первая группа налогов составляет внереализационные расходы транспортной фирмы. Поэтому они уменьшают валовую прибыль. В составе второй группы налогов налог на имущество (Ним), рассчитывается, исходя из средней годовой стоимости имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и установленной ставки налога на имущество.

К налогам первой группы относятся:

- налог на пользователей автомобильных дорог (На/д)-4% от валового дохода без НДС.

Средняя стоимость имущества, рассчитывается следующим образом:

на первое число отчетного квартала (01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 01.01 следующего года) определяется налогооблагаемая база. В курсовом проекте в качестве такой базы выступают основные средства (строительная стоимость судна). Так как база не меняется в течение года, то средняя стоимость имущества принимается равной уставному капиталу (Ним=2,2%).

Налог на прибыль берется в процентах от валовой прибыли П за вычетом налогов на автодороги и на имущество и определяется по формуле:

=0,2*477549,12=95509,82 (долл.)

где - ставка налога на прибыль (=20%)

Пв=(1352853,6+116207)-(911133,6+60480)=497447 (долл.).

Пб=497447-19897,88=477549,12 (долл.)

На/д=497447*0,04=19897,88 (долл.)

Пч=Пб-Нпр=477549,12-95509,82=382039,3 (долл.)

3. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчета основных эксплуатационных и экономических показателей работы.

После определения финансового результата от перевозок грузов и сдачи судов в тайм-чартер, для анализа выбираются 3 варианта:

1 вариант, когда транспортная фирма достигла наилучшего положительного финансового результата, в условиях работы с предоплатой перевозок и сдачи судов в аренду,

2 вариант - то же, но с 50% предоплатой;

3 вариант, когда транспортная компания имеет наихудший положительный результат, работая в условиях предоплаты.

По этим трем вариантам составляется баланс транспортной компании, который отличается от бухгалтерского баланса тем, что в нем произведена выборка отдельных разделов и статей баланса. Такой баланс называется матрицей бухгалтерского баланса.

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платежеспособность транспортной фирмы, возможность своевременно погашать свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.

К этим показателям, характеризующим платежеспособность, относятся коэффициенты:

- абсолютной ликвидности,

- промежуточной ликвидности;

- общей ликвидности.

Эти показатели определяются из соотношения отдельных статей баланса.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

;

(норматив - 0,2)

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

(норматив - 1,0)

3. Коэффициент общей ликвидности

(норматив - 2,0)

Таким образом, общая ликвидность характеризует способность фирмы оплатить краткосрочные долговые обязательства с учетом быстроорганизуемых средств (деньги, ценные бумаги), а также с привлечением дебиторской задолженности.

Наряду с указанными показателями рассчитывается коэффициент покрытия баланса. Этот коэффициент оценивает возможность транспортной фирмы оплатить свои обязательства с привлечением в случае необходимости всего оборотного капитала, в том числе - и медленно реализуемых активов - таких, как товароматериальные ценности.

4. Коэффициент покрытия баланса

(норматив - 3,0)

5. Коэффициент финансовой устойчивости

(норматив - 0,5)

1. =797980,44/1538481,34=0,5

2.=1180020,37/1538481,34=0,8

3. =1238123,87/1538481,34=0,8

4. =1251083,64/1538481,34=0,9

5. =39000000/40251083,64=0,9

Таблица 6

4. Определение минимальных объемов перевозок грузов при заданных фрахтовых ставках

Минимальный объем перевозок грузов, обеспечивающий безубыточную работу транспортной компании при заданных фрахтовых ставках:

- эксплуатационные расходы по судну, не зависящие от объема перевозок,

- доля независимых расходов в составе общих относимых на перевозки грузов.

=9938,7/37963,9=0,26

S - себестоимость перевозок груза данным типом судна, определяются из выражения

=37963,9/1737,5=21,85 (долл./т).

Расходы по судну за навигационный период определяются иcходя из эксплуатационных расходов за оборот (Эоб), числа оборотов, выполненных судном за навигационный период (nоб) и числа судов данного типа, т.е.

Э=Эоб*nоб*nc (тыс. долл.)

Э=37963,9*24*1=911133,6 (долл.).

Эн=911133,6*0,26=236894,74 (долл.).

f - фрахтовые ставки

В расчетах принимается вариант фрахтовых ставок

fн; fа; fв; fmin, где

fн - фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из норматива чистой валютной выручки;

fа - фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из 75% норматива чистой валютной выручки;

fв - фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из 50% норматива чистой валютной выручки;

fmin - фрахтовая ставка определяется исходя из минимально приемлемой для транспортной компании доли прибыли в тарифной ставке (д).

=21,85/(1-0,2)=26,88 (долл./т).

где д - минимально приемлемая для транспортной компании доля прибыли в тарифной ставке; д - 20%

Заключение

В данной курсовой работе была произведена разработка основных эксплуатационно-экономических показателей деятельности транспортной фирмы, а также осуществлен комплексный анализ ее финансового состояния.

При выполнении расчетов были получены следующие результаты:

· Доходы фирмы за оборот: от перевозки грузов - 56368,9 долл., от сдачи судов в аренду - 116207 долл.;

· Расходы фирмы за оборот: от перевозки грузов - 37963,9 долл., на заработную плату - 60480 долл.;

· Валовая прибыль - 497447 долл.;

· Балансовая прибыль - 477549,12 долл.;

· Чистая прибыль - 382039,3 долл.

Исходя из полученных финансовых результатов работы имеющегося судна можно сказать, что эксплуатация судна типа “Балтийский” пр.613 является выгодной для предприятия, так как при этом обеспечивается высокая доходность от перевозок (Dпер=1352853,6 долл.) и от сдачи судна в аренду (Dар=116207 долл.). При этом рентабельность перевозок составит 0,41.

К мерам по улучшению показателей работы судов можно отнести: сокращение времени хода порожнем, полное использование грузоподъемности, грузовместимости судов и перевозки высокотарифицированных грузов.