Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г.
Работа из раздела: «
Экономика и экономическая теория»
Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования «Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники»
Инженерно-экономический факультет
Кафедра менеджмента
Курсовая работа
по курсу «Планирование на предприятии»
на тему
«Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г.»
- Минск 2013
- Содержание
- Введение
- 1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов
- 2. Планирование производства продукции
- 3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузке
- 4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
- 5. Планирование численности работающих
- 5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего
- 5.2 Расчет численности основных рабочих
- 5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
- 5.4 Расчет численности служащих
- 6. Планирование заработной платы работающих
- 6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
- 6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
- 6.3 Планирование фонда заработной платы служащих
- 6.4 Расчет среднемесячной заработной платы
- 7. Планирование себестоимости продукции
- 7.1 Составление сводной сметы затрат на производство по цеху
- 7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
- 7.3 Составление свода затрат на производство
- 8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
- Заключение
- Список использованных источников
Введение
В современных экономических условиях предприятия Республики Беларусь всё больше внимания уделяют планированию и организации производственного процесса. Правильно выполненное планирование позволяет чётко определить цели предприятия и выявить основные направления в его дальнейшем развитии.
В ходе данной курсовой работы будет разработан план производства двух видов деталей (кронштейна и втулки) механообрабатывающего цеха на I квартал 2013 года при заданном объёме выпуска. Для этого необходимо:
1. произвести расчет производственной программы;
2. произвести расчет потребности в оборудовании и его загрузки;
3. рассчитать затраты на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;
4. произвести расчет плановой численности основных и вспомогательных рабочих, служащих;
5. произвести расчет планового фонда заработной платы всех категорий работающих;
6. рассчитать плановую себестоимость продукций;
7. произвести расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.
Основными задачами, стоящими перед данным производством являются: создание конкурентоспособной продукции с минимальными затратами на ее производство; выпуск высококачественной продукции, что зависит от оборудования, квалификации рабочих и от условий труда; создание безопасных и оптимальных условий труда.
Целями курсовой работы являются:
1. Углубление, закрепление и конкретизация теоретических знаний по внутризаводскому технико-экономическому планированию.
2. Приобретение навыков расчетов, применяемых при планировании технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.
3. Приобретение навыков использования исходных данных технологической документации, справочных и нормативных материалов с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.
4. Развитие навыков самостоятельной творческой работы.
1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов
Объектами производства являются кронштейн и втулка. Данные детали применяется при изготовлении радиоэлектронных изделий.
Краткое описание объектов производства приводится в таблице 1.
Таблица 1- Краткая характеристика объектов производства
|
Наименование деталей
|
Вид заготовки
|
Материал, марка
|
Норма расхода материала на 1 дет., кг
|
Чистый вес детали, кг
|
Цена 1 кг материала, р.
|
Цена 1 кг
отходов, р.
|
|
|
1. Кронштейн
|
Прокат
|
Ст. А12-ТВ
|
0,250
|
0,17
|
1376
|
430,0
|
|
|
2. Втулка
|
Прокат
|
Ст. 12хН3А
|
0,135
|
0,09
|
1075
|
232,2
|
|
|
Курс пересчета у.е. в национальную валюту: 1 у.е.=8600 руб.
Программа выпуска деталей (Nвып):
· кронштейн - 42300 шт.;
· втулка - 45200 шт.
Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени.
В курсовой работе технологический процесс изготовления деталей с указанием норм времени технологических процессов на каждую операцию и перечнем используемого оборудования представлен в таблице 2.
6
Таблица 2 - Технологический процесс изготовления деталей и нормы штучного времени
|
Наименование операции
|
Разряд работы
|
Наименование оборудования
|
Модель или марка оборудования
|
Мощность, кВт
|
Категория ремонтной сложности, ед. рем. сложн.
|
Цена оборудования, р.
|
Норма штучного времени на операцию, мин
|
Коэффициент выполнения норм, Кв
|
Штучное время с учётом Кв, мин
|
|
|
|
|
|
|
Мех. часть
|
Электрообор.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
Кронштейн
|
|
|
1.Фрезерная
|
3
|
Универсальный фрезерный станок
|
6Р82Ш
|
8,000
|
16,500
|
12,000
|
20 640 000
|
6,800
|
1,100
|
6,182
|
|
|
2.Шлифовальная
|
4
|
Плоскошлифовальный станок
|
3Б71М
|
7,000
|
18,000
|
25,500
|
32 680000
|
8,800
|
1,100
|
8,000
|
|
|
3.Слесарная
|
3
|
Верстак
|
НДР-1064
|
-
|
-
|
-
|
3 096 000
|
9,600
|
1,100
|
8,727
|
|
|
4.Токарная
|
4
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,000
|
7,500
|
8,000
|
38 055 000
|
4,400
|
1,100
|
4,000
|
|
|
5.Фрезерная
|
4
|
Универсальный фрезерный станок
|
6Р82Ш
|
8,000
|
16,500
|
12,000
|
20 640,000
|
7,200
|
1,100
|
6,545
|
|
|
6.Слесарная
|
3
|
Верстак
|
НДР-1064
|
-
|
-
|
-
|
3 096 000
|
5,200
|
1,100
|
4,727
|
|
|
7.Сверлильная
|
3
|
Верстак
|
НДР-1064
|
-
|
-
|
-
|
3 096 000
|
7,000
|
1,100
|
6,364
|
|
|
|
Настольно-сверлильный станок
|
НС12А
|
3,500
|
6,500
|
8,000
|
5 418 000
|
|
|
|
|
|
8. Токарная
|
4
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,000
|
7,500
|
8,000
|
38 055 000
|
7,000
|
1,100
|
6,364
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
56,000
|
-
|
50,909
|
|
|
Втулка
|
|
|
1.Токарная
|
4
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,0
|
7,5
|
8,0
|
38 055 000
|
3,700
|
1,100
|
3,364
|
|
|
2.Токарная
|
4
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,0
|
7,5
|
8,0
|
38 055 000
|
4,800
|
1,100
|
4,364
|
|
|
3.Фрезерная
|
4
|
Фрезерный станок
|
654
|
8,5
|
17,5
|
20,5
|
237652400
|
5,200
|
1,100
|
4,727
|
|
|
4.Фрезерная
|
4
|
Фрезерный станок
|
654
|
8,5
|
17,5
|
20,5
|
237 652400
|
4,100
|
1,100
|
3,727
|
|
|
5.Слесарная
|
3
|
Верстак
|
НДР-1064
|
-
|
-
|
-
|
3 096 000
|
5,800
|
1,100
|
5,273
|
|
|
|
Настольно-сверлильный станок
|
НС12А
|
3,5
|
6,5
|
8,0
|
5 418 000
|
|
|
|
|
|
6.Токарная
|
3
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,0
|
7,5
|
8,0
|
38 055 000
|
5,100
|
1,100
|
4,636
|
|
|
7.Токарная
|
3
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
10,0
|
7,5
|
8,0
|
38 055 000
|
4,800
|
1,100
|
4,364
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
33,500
|
-
|
30,455
|
|
|
2. Планирование производства продукции
План производства цеха является производным от производственной программы предприятия. Он содержит расчеты производства продукции в натуральном, стоимостном выражениях, а также в нормо-часах, которые приведены в табл. 3.
Таблица 3 - План производства продукции по механообрабатывающему цеху на I квартал 2013 года
|
Наименование продукции
|
План пр-ва в натуральных единицах, шт.
|
План производства
|
|
|
|
в стоимостном выражении
|
в нормо-часах (без учета Кв)
|
|
|
|
цена за ед., р.
|
сумма, р.
|
на единицу прод.
|
на программу пр-ва
|
|
|
Кронштейн
|
42 300
|
48 000
|
2 184 000
|
0,933
|
39465,900
|
|
|
Втулка
|
45 200
|
25 000
|
1 200 000
|
0,558
|
25221,600
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
3 384 000
|
-
|
64687,500
|
|
|
3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузки
Расчёт потребности в оборудовании и его загрузки приведен в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет загрузки оборудования по цеху на Iквартал 2013 г.
|
Наименование показателя
|
Ед. измерения
|
На плановый объем пр-ва пр-ции
|
в т.ч. по видам оборудования, ст.-ч
|
|
|
|
|
1А616П
|
НС12А
|
6Р82Ш
|
|
|
|
|
на ед. прод
|
на прог.
|
на ед. прод
|
на прог.
|
на ед. прод
|
на прог.
|
|
|
1.Станкоемкость пр-ва изделий
|
ст.-ч
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кронштейн
|
ст.-ч
|
44415,000
|
0,190
|
8037,000
|
0,117
|
4949,100
|
0,233
|
9855,900
|
|
|
Втулка
|
ст.-ч
|
29651,200
|
0,307
|
13876,400
|
0,097
|
4384,400
|
-
|
-
|
|
|
Итого
|
ст.-ч
|
74066,200
|
-
|
21913,400
|
-
|
9333,500
|
-
|
9855,900
|
|
|
2.Планируемый процент выполнения норм (Кв)
|
%
|
-
|
-
|
110
|
-
|
110
|
-
|
110
|
|
|
3.Станкоемкость производств. прог-мы с уч. вып-ия норм в план. периоде
|
ст.-ч
|
67332,909
|
-
|
19921,273
|
-
|
8485,000
|
-
|
8959,909
|
|
|
4.Эффективный фонд времени работы одного станка (ед. оборудования)
|
ч
|
-
|
-
|
946,720
|
-
|
946,720
|
-
|
946,720
|
|
|
5.Кол-во станков (ед. обор-я), необх. для выполнения пр-ной прогр-мы
|
шт.
|
71,123
|
-
|
21,042
|
-
|
8,963
|
-
|
9,464
|
|
|
6.Кол-во станков (ед. обор-я), факт. установленных
|
шт.
|
72
|
-
|
21
|
-
|
9
|
-
|
10
|
|
|
7.Недостаток (-) или избыток (+) станков (ед. обор-я)
|
шт.
|
0,877
|
-
|
-0,042
|
-
|
0,037
|
-
|
0,536
|
|
|
8.Коэф-т загрузки ст-ов (обор-я)
|
шт.
|
0,988
|
-
|
1,002
|
-
|
0,996
|
-
|
0,946
|
|
|
Наименование показателя
|
в т.ч. по видам оборудования, ст.-ч
|
|
|
654
|
НДР-1064
|
3Б71М
|
|
|
на ед. прод
|
на прог.
|
на ед. прод
|
на прог.
|
на ед. прод
|
на прог.
|
|
|
1.Станкоемкость пр-ва изделий
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кронштейн
|
-
|
-
|
0,363
|
15354,900
|
0,147
|
6218,100
|
|
|
Втулка
|
0,155
|
7006,000
|
0,097
|
4384,400
|
-
|
-
|
|
|
Итого
|
-
|
7006,000
|
-
|
19739,300
|
-
|
6218,100
|
|
|
2.Планируемый процент выполнения норм (Кв)
|
-
|
110
|
-
|
110
|
-
|
110
|
|
|
3.Станкоемкость производств. прог-мы с уч. вып-ия норм в план. периоде
|
-
|
6369,091
|
-
|
17944,818
|
-
|
5652,818
|
|
|
4.Эффективный фонд времени работы одного станка (ед. оборудования)
|
-
|
946,720
|
-
|
946,720
|
-
|
946,720
|
|
|
5.Кол-во станков (ед. обор-я), необх. для выпол-нения пр-ной прогр-мы
|
-
|
6,728
|
-
|
18,955
|
-
|
5,971
|
|
|
6.Кол-во станков (ед. обор-я), факт. установленных
|
-
|
7
|
-
|
19
|
-
|
6
|
|
|
7.Недостаток (-) или избыток (+) станков (ед. обор-я)
|
-
|
0,272
|
-
|
0,045
|
-
|
0,029
|
|
|
8.Коэф-т загрузки ст-ов (обор-я)
|
-
|
0,961
|
-
|
0,998
|
-
|
0,995
|
|
|
Необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждому виду оборудования (Тз.ст.i) определяется по формуле:
, (1)
где n - количество наименований деталей;
Nj - выпуск деталей в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;
tз.ст.i- станкоемкость изготовления продукции по i-му виду оборудования, ст.-ч.
Например, Тз.ст. для токарно-винторезного станка1А616П рассчитывается следующим образом:
1) tз.ст.кронш.= (4,4+7,0)/60=0,190 ч
tз.ст.втул.= (3,7+4,8+5,1+4,8)/60=0,307 ч
2) Тз. ст.1А616П=42300*0,190+45200*0,307=8645+14736=21913,4(ст.-ч)
Аналогично рассчитывается данный показатель и по всем остальным видам оборудования (см. табл. 4).
Далее нормируемая станкоемкость продукции по видам оборудования путем деления на планируемый коэффициент выполнения норм (110%) пересчитывается в фактическую станкоемкость. Для того же токарно-винторезного станка1А616П она рассчитывается следующим образом:
21913,4/110*100=19921,273(ст.-ч)
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количества смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт:
, (3)
где Fэф.i -- эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i-го оборудования в плановом периоде, ч;
D -- число рабочих дней в плановом периоде;
S -- количество смен;
q -- длительность смены в часах;
b -- планируемые потери рабочего времени на ремонт оборудования (в данном курсовом проекте приняты в размере 3%).
Fэф.i =61*2*8*(1-0,01*3)=946,720 ч.
Таким образом,Кiна примере токарно-винторезного станка1А616П:
19921,273 /946,720 = 21,042.
Соответственно, количество фактически установленного оборудования - 21 станок.
Для расчета некоторых статей сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством необходимо знать общую площадь цеха. Общая площадь цеха состоит из производственной и прочей площади.
Производственная площадь -- это площадь, занимаемая непосредственно рабочими местами, а также площадь, необходимая для проходов и проездов между ними. Она может быть рассчитана укрупненным способом исходя из норм удельной площади на единицу установленного оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится.
Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкое, среднее и крупное. Отнесение оборудования к той или иной группе производится в зависимости от его габаритных размеров и специфики производственного процесса. Для мелких станков (до 1 м2) нормы удельной площади устанавливаются в размере 5 - 10 м2, для средних (до 2 м2) - 10 - 15 м2, для крупных станков (свыше 2 м2) - 15 - 25 м2, для верстаков, монтажных столов - 5 - 6 м2.
В состав прочей площади входит вспомогательная площадь (для размещения цеховых складов сырья и материалов, промежуточных и межоперационных складов, инструментально-раздаточных кладовых, мест отдыха и т.д.), площадь для бытовых помещений, площадь помещений для работы служащих и др. В данной курсовой работе она составляет 50% от производственной площади цеха. Расчет площади цеха выполнен в табл. 5.
Таблица 5 - Расчет площади цеха
|
Наименование оборудования
|
Модель или марка
|
Габаритные размеры, мм
|
Площадь ед-цы обор-я, м2
|
Кол-во единиц, шт.
|
Норма уд. площади на ед. оборудования, м2 / шт.
|
Площадь, м2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Универсальный фрезерный станок
|
6Р82Ш
|
2470х1250
|
3,088
|
10
|
20,000
|
200,000
|
|
|
Плоскошлифовальный станок
|
3Б71М
|
2600х1550
|
4,030
|
6
|
20,000
|
120,000
|
|
|
Верстак
|
НДР-1064
|
1200х700
|
0,840
|
19
|
5,000
|
95,000
|
|
|
Токарно-винторезный станок
|
1А616П
|
2135х1225
|
2,615
|
21
|
20,000
|
420,000
|
|
|
Фрезерный станок
|
654
|
1600х630
|
1,008
|
7
|
10,000
|
70,000
|
|
|
Итого производственная площадь
|
905,000
|
|
|
Прочая площадь (50%)
|
452,500
|
|
|
Всего площадь цеха
|
1357,500
|
|
|
Например, производственная площадь, необходимая под универсальные фрезерные станки 6Р82Ш, составит: 10*20=200 (м2).
4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
Затраты на сырье и материалы на единицу j-ой продукции (Зм) можно рассчитать по следующей формуле:
, (4)
где Ктз -- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение сырья и материалов;
n -- номенклатура применяемых сырья и материалов;
Мн -- норма расхода i-го сырья или материала на единицу продукции, кг/шт.;
Цм -- цена единицы i-го сырья или массы материала, р;
Ом - стоимость возвратных отходов, р.
В курсовой работе объём транспортно-заготовительных расходов принят в размере 3% от стоимости сырья и материалов (т.е.Ктз = 1,03).
Расчеты затрат на сырье и материалы, а также стоимости возвратных отходов приведены в таблицах 6.
Таблица 6 - Расчет затрат на сырье и материалы
|
Наименование, марка сырья или материалов
|
Ед. изм.
|
Цена за кг., р.
|
Норма расхода на ед.
|
Программа выпуска пр-ции, шт.
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
на ед. прод., р.
|
на прогр-му, р.
|
|
|
Кронштейн
|
|
|
Ст. А12-ТВ
|
кг
|
1 376,000
|
0,250
|
42300
|
344,000
|
14551200,000
|
|
|
Транспортно-заготовительные расходы (3%)
|
-
|
436536,000
|
|
|
Стоимость возвратных отходов
|
|
|
-
|
149 877,360
|
|
|
Итого на изделие
|
|
|
344,000
|
14 837 858,640
|
|
|
Втулка
|
|
|
Ст. 12хН3А
|
кг
|
1 075,000
|
0,135
|
45200
|
145,125
|
6 559650,000
|
|
|
Транспортно-заготовительные расходы (3%)
|
-
|
196789,500
|
|
|
Стоимость возвратных отходов
|
|
|
|
-
|
67564,395
|
|
|
Итого на изделие
|
|
|
|
|
145,125
|
6 688875,105
|
|
|
Всего по цеху
|
|
|
|
|
-
|
21 526733,745
|
|
|
Например, затраты на сталь марки Ст. А12-ТВ на единицу продукции составят: 1376*0,250=344 (р). На всю программу: 344*42300=14 551200 (р).
Транспортно-заготовительные расходы: 14 551200 *0,03=436 536 (р). Стоимость возвратных отходов принимаем в размере 1% от стоимости сырья и материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, получаем: (14 551 200 +436 536)*0,01=149 877,360 (р). Итого затраты на сырье и материалы по изделию кронштейн на программу составят:
14551200,000+436536,000-149 877,360=14837858,640(р).
деталь план цех себестоимость
5. Планирование численности работающих
При планировании численности работающих в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие - на руководителей, специалистов и прочих служащих.
Для расчета численности рабочих, особенно основных, прежде всего необходимо составление баланса рабочего времени одного работающего.
5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего
Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда на участках может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 7.
Таблица 7 - Баланс рабочего времени одного рабочего
|
Состав фонда рабочего времени
|
Ед. изм.
|
Значения показателей (при расчете на кв.)
|
% к номинальному фонду
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Календарный фонд времени
|
дн.
|
90
|
-
|
|
|
Выходные дни
|
дн.
|
26
|
-
|
|
|
Праздничные дни
|
дн.
|
3
|
-
|
|
|
Номинальный фонд рабочего времени
|
дн/ч
|
61/488
|
100
|
|
|
Невыходы на работу - всего
|
дн.
|
8,93
|
14,64
|
|
|
а) основной отпуск
|
дн.
|
6
|
9,84
|
|
|
б) отпуска учащимся
|
дн.
|
0,21
|
0,34
|
|
|
в) отпуска по беременности и родам
|
дн.
|
0,37
|
0,61
|
|
|
г) по болезни
|
дн.
|
1,83
|
3,0
|
|
|
д) выполнение государственных, общественных и воинских обязанностей
|
дн.
|
0,21
|
0,34
|
|
|
е) по разрешению администрации
|
дн.
|
0,31
|
0,51
|
|
|
Явочное время
|
дн/ч
|
52,07/416,56
|
85,36
|
|
|
Потери внутри рабочего дня (внутрисменные потери)
|
|
|
|
|
|
а) сокращенные часы работы в предпраздничные дни
|
ч
|
2,00
|
0,39
|
|
|
б) перерывы на кормление детей
|
ч
|
0,49
|
0,1
|
|
|
в) сокращенный рабочий день
|
|
|
|
|
|
- подростков
|
ч
|
0,98
|
0,2
|
|
|
- рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда
|
ч
|
0,73
|
0,15
|
|
|
Итого внутрисменных потерь
|
ч
|
4,20
|
0,84
|
|
|
Полезный фонд рабочего времени
|
ч
|
412,36
|
84,52
|
|
|
Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд рабочего времени есть разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней. Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены трудовым законодательством.
Полезный фонд рабочего времени получен путем вычитания из явочного времени (в часах) внутрисменных потерь рабочего времени.
5.2 Расчет численности основных рабочих
На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:
Чо.р = = , (5)
где n- номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований деталей, узлов, выпускаемых цехом);
Ко - количество операций по технологическому процессу изготовленияj-го изделия;
Nj- программа выпуска j-го изделия, шт.;
tij- норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;
Тj- суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;
Fэф- полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;
Кв- средний коэффициент выполнения норм;
Км.об- коэффициент многостаночного обслуживания.
Расчет численности производится по профессиям и разрядам рабочих, а при планировании брака - с учетом программы запуска на каждую операцию. Выполненные расчеты представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам
|
Профессия
|
Разряд
|
Программа выпуска изделий, шт.
|
Трудоемкость
|
Кв
|
Трудоемкость с учетом Кв
|
Численность рабочих по расчету, чел.
|
Принятое число рабочих по плану, чел.
|
|
|
|
|
на ед., мин
|
на программу, н/ч
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
Кронштейн
|
|
|
1 Фрезеровщик
|
3
|
42 300,000
|
6,800
|
4794,000
|
1,1
|
4358,182
|
10,569
|
11
|
|
|
2 Шлифовальщик
|
4
|
42 300,000
|
8,800
|
6204,000
|
1,1
|
5640,000
|
13,677
|
14
|
|
|
3 Слесарь
|
3
|
42 300,000
|
9,600
|
6768,000
|
1,1
|
6152,727
|
14,921
|
15
|
|
|
4 Токарь
|
4
|
42 300,000
|
4,400
|
3102,000
|
1,1
|
2820,000
|
6,839
|
7
|
|
|
5 Фрезировщик
|
4
|
42 300,000
|
7,200
|
5076,000
|
1,1
|
4614,545
|
11,191
|
11
|
|
|
6 Слесарь
|
3
|
42 300,000
|
5,200
|
3666,000
|
1,1
|
3332,727
|
8,082
|
8
|
|
|
7 Сверловщик
|
3
|
42 300,000
|
7,000
|
4935,000
|
1,1
|
4486,364
|
10,880
|
11
|
|
|
8 Токарь
|
4
|
42 300,000
|
7,000
|
4935,000
|
1,1
|
4486,364
|
10,880
|
11
|
|
|
Итого по изделию 'Кронштейн'
|
-
|
-
|
-
|
39480,000
|
-
|
35890,909
|
87,039
|
88
|
|
|
Втулка
|
|
|
1 Токарь
|
4
|
45 200,000
|
3,700
|
2787,333
|
1,1
|
2533,939
|
6,145
|
6
|
|
|
2 Токарь
|
4
|
45 200,000
|
4,800
|
3616,000
|
1,1
|
3287,273
|
7,972
|
8
|
|
|
3 Фрезеровщик
|
4
|
45 200,000
|
5,200
|
3917,333
|
1,1
|
3561,212
|
8,636
|
9
|
|
|
4 Фрезеровщик
|
4
|
45 200,000
|
4,100
|
3088,667
|
1,1
|
2807,879
|
6,809
|
7
|
|
|
5 Слесарь
|
3
|
45 200,000
|
5,800
|
4369,333
|
1,1
|
3972,121
|
9,633
|
10
|
|
|
6 Токарь
|
3
|
45 200,000
|
5,100
|
3842,000
|
1,1
|
3492,727
|
8,470
|
9
|
|
|
7 Токарь
|
3
|
45 200,000
|
4,800
|
3616,000
|
1,1
|
3287,273
|
7,972
|
8
|
|
|
Итого по изделию 'Втулка'
|
-
|
-
|
-
|
25236,667
|
-
|
22942,424
|
55,637
|
57
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
64716,667
|
-
|
58833,333
|
142,676
|
145
|
|
|
Определим принятое число фрезеровщиков 3 разряда:
1. найдем трудоемкость на программу: 6,8/60*42 300=4794,000 (н/ч);
2. определим трудоемкость с учетом Кв=1,1: 4794,000 /1,1=4358,182 (н/ч);
3. расчетную численность фрезеровщиков 3 разряда получаем путем деления трудоемкости на программу с учетом Кв на полезный фонд рабочего времени (см. табл.7): 4358,182/412,36=10,569 (чел);
4. таким образом, принятое число фрезеровщиков 3 разряда = 11 человек.
Общая численность рабочих получилась равной 145 человек.
С учетом того, что на 15 основных рабочих приходится 1 бригадир, получаем для нашего случая: 145/15=9,66710 бригадиров.
Численность рабочих по профессиям и разрядам работ представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет численности рабочих по профессиям и разрядам работ
|
Профессия
|
Разряд
|
Принятая численность рабочих по плану
|
|
|
1 Фрезеровщик
|
3
|
11
|
|
|
2 Фрезеровщик
|
4
|
27
|
|
|
3 Шлифовальщик
|
4
|
14
|
|
|
4 Слесарь
|
3
|
33
|
|
|
5 Токарь
|
3
|
17
|
|
|
6 Токарь
|
4
|
32
|
|
|
7 Сверловщик
|
3
|
11
|
|
|
Итого
|
-
|
145
|
|
|
5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, электромонтеров, слесарей по ремонту оборудования, транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.
В данной курсовой работе численность вспомогательных рабочих рассчитана по нормам обслуживания.
Для определения численности вспомогательных рабочих по отдельным профессиям предварительно рассчитывается ремонтная сложность оборудования цеха. Расчет приведен в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет ремонтной сложности оборудования цеха
|
Вид оборудования
|
Кат. рем. слож.
|
Кол-во станков
|
Итого ед. рем. слож
|
|
|
|
|
|
|
|
мех.
|
элек.
|
|
мех.
|
элек.
|
|
|
1.Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш
|
16,500
|
12,000
|
10
|
165,000
|
120,000
|
|
|
2.Плоскошлифовальный станок 3Б71М
|
18,000
|
25,500
|
6
|
108,000
|
153,000
|
|
|
3.Токарно-винторезный станок 1А616П
|
7,500
|
8,000
|
21
|
157,500
|
168,000
|
|
|
4.Настольно-сверлильный станок НС12А
|
6,500
|
8,000
|
9
|
58,500
|
72,000
|
|
|
5.Фрезерный станок 654
|
17,500
|
20,500
|
7
|
122,500
|
143,500
|
|
|
6.Верстак НДР-1064
|
-
|
-
|
19
|
-
|
-
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
611,500
|
656,500
|
|
|
Расчет численности вспомогательных рабочих приведен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет численности вспомогательных рабочих
|
Профессия
|
Разряд
|
Общее количество обсл. учетных единиц
|
Норма обсл. учетных единиц
|
Расчетное число рабочих
|
Принятое число рабочих
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1.Наладчики оборудования
|
4
|
145,000
|
25
|
5,800
|
6,0
|
|
|
2.Электромонтер, в т.ч. дежурный
|
4
|
656,500
|
400
|
1,641
|
2,0
|
|
|
3.Слесарь по ремонту оборудования, в т.ч. дежурный
|
4
|
611,500
|
350
|
1,747
|
2,0
|
|
|
4.Смазчик
|
4
|
611,500
|
500
|
1,223
|
2,0
|
|
|
5.Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента
|
3
|
145,000
|
25
|
5,800
|
6,0
|
|
|
6.Станочники, электро- и газосварщики и т.д. ремонтных служб
|
3
|
145,000
|
70
|
2,071
|
2,0
|
|
|
7.Крановщики
|
3
|
145,000
|
200
|
0,725
|
2,0
|
|
|
8.Стропальщики
|
3
|
145,000
|
200
|
0,725
|
2,0
|
|
|
9.Грузчики
|
2
|
145,000
|
100
|
1,450
|
2,0
|
|
|
10.Кладовщики:
|
|
|
|
|
|
|
|
- инструментальных кладовых
|
2
|
145,000
|
250
|
0,580
|
2,0
|
|
|
- других кладовых
|
2
|
145,000
|
250
|
0,580
|
2,0
|
|
|
11.Гардеробщики
|
2
|
145,000
|
300
|
0,483
|
2,0
|
|
|
12.Уборщики:
|
|
|
|
|
|
|
|
- в механосборочном цехе
|
2
|
905,000
|
700
|
1,293
|
2,0
|
|
|
- служебные помещения
|
2
|
150,833
|
400
|
0,377
|
1,0
|
|
|
- бытовые помещения
|
2
|
301,667
|
200
|
1,508
|
2,0
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
26,003
|
37,0
|
|
|
Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих: 37/(145+37)*100% = 20,3 %, что не превышает 45%.
5.4 Расчет численности служащих
Для определения численности руководителей и специалистов необходимо разработать организационную структуру управления цехом и составить её штатное расписание.
Штатное расписание служащих цеха представлено в таблице 12.
Таблица 12 - Штатное расписание служащих механообрабатывающего цеха
|
Вид деятельности или структурное подразделение
|
Должность
|
Разряд
|
Кол-во, чел.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Линейное руководство
|
Начальник цеха
|
18
|
1
|
|
|
Старший мастер (осн. пр-во)
|
13
|
2
|
|
|
Мастер (осн. пр-во)
|
13
|
4
|
|
|
Производственно-диспетчерское бюро
|
Ведущий диспетчер
|
14
|
1
|
|
|
Сменный диспетчер
|
12
|
2
|
|
|
Инженер по планированию
|
11
|
1
|
|
|
Распред-мастер (нарядчик)
|
9
|
1
|
|
|
Технологическое бюро
|
Ведущий инженер-технолог
|
14
|
1
|
|
|
Инженер-технолог
|
12
|
2
|
|
|
Бюро инструментального хозяйства
|
Ст. мастер по ремонту
|
13
|
1
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
|
|
Бюро организации труда и з/п
|
Ведущий инженер-нормировщик
|
13
|
1
|
|
|
Инженер-нормировщик
|
11
|
2
|
|
|
Планово-экономическое бюро
|
Инженер-экономист
|
13
|
1
|
|
|
Служба механика
|
Механик цеха
|
15
|
1
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
|
|
Служба энергетика
|
Энергетик цеха
|
15
|
1
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
|
|
Бюро цехового контроля
|
Ст. контрольный мастер
|
13
|
1
|
|
|
Контрольный мастер
|
12
|
2
|
|
|
Бухгалтерия
|
Бухгалтер
|
11
|
1
|
|
|
Другие категории служащих
|
Инженер по кадрам
|
12
|
1
|
|
|
Технические исполнители
|
8
|
2
|
|
|
Технические исполнители
|
7
|
1
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
33
|
|
|
6. Планирование заработной платы работающих
Фондом заработной платы называется объем денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников организации в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Определение фонда заработной платы как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или подетальными методами. В данной курсовой работе предусматривается использования подетального метода расчета фонда заработной платы.
Фонд заработной платы, включаемый в затраты, при подетальном планировании представляет собой сумму следующих выплат:
1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) и некоторые другие выплаты такие как: доплаты за совмещение профессий (должностей); расширение зон обслуживания; выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за руководство бригадой; выплаты межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных им разрядов и т.п.
2. Выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты; надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, классность, высокие достижения в труде, за сложность и напряженность работы и др.); надбавки за продолжительность непрерывной работы; другие поощрительные выплаты.
3. Выплаты компенсационного характера. К ним относятся доплаты: за работу во вредных и тяжелых условиях труда; за работу в ночное время; за работу в праздничные дни (если это предусмотрено графиком работы в плановом периоде) и прочие выплаты компенсирующего характера.
4. Оплата за неотработанное время: оплаты трудовых и социальных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.
В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.
При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.
6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:
- заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;
- доплаты за руководство бригадами;
- премии рабочим за производственные результаты;
- доплаты за работу в ночное время;
- доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;
- оплата трудовых и социальных отпусков;
- оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;
- оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.
Фонд заработной платы за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.
Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.
В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой
, (6)
где - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;
i - количество операций по изготовлению изделия;
ti - норма времени на выполнение i-ой операции;
- часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой операции, р/ч.
Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.
Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.
Размер месячной тарифной ставки первого разряда был принят на уровне 1 000 000 рублей.
Расчет фонда заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу
|
Профессия
|
разряд работы
|
часовая тарифная ставка, р.
|
трудоемкость, или норма времени на единицу продукции, н/ч
|
программа выпуска, шт.
|
На программу
|
|
|
|
|
|
|
трудоемкость, н/ч
|
сумма, р.
|
|
|
Кронштейн
|
|
|
1 Фрезеровщик
|
3
|
8299,180
|
0,113
|
42300,000
|
4779,900
|
39669250,480
|
|
|
2 Шлифовальщик
|
4
|
9651,639
|
0,147
|
42300,000
|
6218,100
|
60 014856,470
|
|
|
3 Слесарь
|
3
|
8299,180
|
0,160
|
42300,000
|
6768,000
|
56 168850,240
|
|
|
4 Токарь
|
4
|
9651,639
|
0,073
|
42300,000
|
3087,900
|
29803296,070
|
|
|
5 Фрезировщик
|
4
|
9651,639
|
0,120
|
42300,000
|
5076,000
|
48 991719,560
|
|
|
6 Слесарь
|
3
|
8299,180
|
0,087
|
42300,000
|
3680,100
|
30 541812,320
|
|
|
7 Сверловщик
|
3
|
8299,180
|
0,117
|
42300,000
|
4949,100
|
41 073471,740
|
|
|
8 Токарь
|
4
|
9651,639
|
0,117
|
42300,000
|
4949,100
|
47 766926,570
|
|
|
Итого по изделию 'Кронштейн'
|
-
|
-
|
39508,200
|
354 030183,500
|
|
|
Втулка
|
|
|
1 Токарь
|
4
|
9651,639
|
0,062
|
45200,000
|
2802,400
|
27047753,130
|
|
|
2 Токарь
|
4
|
9651,639
|
0,080
|
45200,000
|
3616,000
|
34 900326,620
|
|
|
3 Фрезеровщик
|
4
|
9651,639
|
0,087
|
45200,000
|
3932,400
|
37954105,200
|
|
|
4 Фрезеровщик
|
4
|
9651,639
|
0,068
|
45200,000
|
3073,600
|
29665277,630
|
|
|
5 Слесарь
|
3
|
8299,180
|
0,097
|
45200,000
|
4384,400
|
36386924,790
|
|
|
6 Токарь
|
3
|
8299,180
|
0,085
|
45200,000
|
3842,000
|
31885449,560
|
|
|
7 Токарь
|
3
|
8299,180
|
0,080
|
45200,000
|
3616,000
|
30009834,880
|
|
|
Итого по изделию 'Втулка'
|
-
|
-
|
25266,800
|
227 849 671,800
|
|
|
Итого по цеху
|
-
|
-
|
64775,000
|
581879855,300
|
|
|
Определим з/п фрезеровщика 3 разряда:
1. найдем часовую тарифную ставку первого разряда: (1000 000*3)/(61*8)=6147,541 (р).
1 000 000 - месячная тарифная ставка первого разряда, руб;
3 - количество месяцев в квартале;
61 - количество рабочих дней в квартале;
8 - продолжительность рабочей смены, ч.
2. найдем часовую тарифную ставку фрезеровщика 3 разряда (тарифный коэффициент=1,35): 6147,541 *1,35=8299,180 (р).
3. трудоемкость, или норма времени на единицу продукции составит: 6,8/60=0,113 (н/ч).
4. трудоемкость, или норма времени на программу составит:
0,113*42300=4779,900 (н/ч).
5. з/п фрезеровщика 3 разрядана всю программу выпуска составит:
8299,180*4779,900 =39669250,480 (р).
Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10-15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:
, (7)
где n - количество бригад (в нашем случае 8);
- средняя часовая тарифная ставка бригадира (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т.е581 879 855,300/64775,000=8 983,093), р.;
- процент доплат за руководство бригадой (в работе 15%).
Збр=10*8 983,093*412,36*0,15=5 556 402,344(р).
Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.
Премии рабочим за производственные результаты составят 25% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:
581 879 855,300*0,25=145469963,825 (р).
Ночным в трудовом праве считается время с 22.00 до 6.00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20 % часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.
Доплаты за работу в ночное время составят (2 часа работы в ночную смену):581 879 855,300*3/16*0,2=21 820 494,574(р).
Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле
Зсок = lч.срtл.чЧо.р, (8)
где lч.ср -- средняя часовая тарифная ставка (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т.е
581 879 855,300/64775,000=8983,093), р.;
tл.ч -- число льготных часов для подростков и кормящих матерей (из баланса рабочего времени =0,98 +0,49=1,47 часа);
Чо.р -- списочная численность основных рабочих (145), чел.
Зсок=8983,093*1,47*145=1 914 746,273(р).
Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (Зотп) можно рассчитать по следующей формуле:
, (9)
где -- сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р; (581 879 855,300+5 556 402,344+
+145469963,825 +21 820 494,574+1 914 746,273=756641462,316руб.)
-- средняя продолжительность отпуска (по балансу =6 дней), раб.дн.;
-- число рабочих дней одного рабочего в плановом периоде (по балансу =55,12), раб.дн.
Зотн=756641462,316*6/52,07=87 187 416,437 (р).
Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.
Зг.о= , (10)
где Дг.о -- среднее (по балансу = 0,26) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.
Зг.о=756641462,316*0,21/52,07=3 051 559,575 (р).
Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0,15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:
581 879 855,300*0,0015=872 819,783(р).
Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.
Таблица 14 - Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих
|
Элементы фонда заработной платы
|
Сумма, р.
|
Уд. вес, %
|
|
|
1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок
|
581 879 855,300
|
68,483
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
изделие 'Кронштейн'
|
354 030 183,500
|
-
|
|
|
изделие 'Втулка'
|
227 849 671,800
|
-
|
|
|
2 Доплаты бригадирам
|
5 556 402,344
|
0,654
|
|
|
3 Премии рабочим за производственные результаты
|
145469963,825
|
17,121
|
|
|
4 Доплаты за работу в ночное время
|
21 820 494,574
|
2,568
|
|
|
Итого основная заработная плата
|
754 726 716,043
|
88,826
|
|
|
5 Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день
|
1 914 746,273
|
0,225
|
|
|
Итого по пунктам 1-5
|
756 641462,316
|
89,051
|
|
|
6 Оплата трудовых и социальных отпусков
|
87 187 416,437
|
10,261
|
|
|
7 Оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей
|
3 051 559,575
|
0,585
|
|
|
8 Оплата за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации
|
872 819,783
|
0,103
|
|
|
Итого дополнительная з/п
|
93 026542,068
|
11,174
|
|
|
Итого фонд заработной платы по цеху
|
849 668 004,384
|
100,000
|
|
|
6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.
Исходными данными для планирования их фонда заработной платы являются:
численность вспомогательных рабочих,
тарифные ставки,
полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).
Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:
1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.
2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.
Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Фвсп) производится по формуле
Фвсп= , (11)
где - заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.
б - удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в заработной плате за выполненную работу и отработанное время. б=(100-69,738)/69,738*100=43,3%
69,738 - удельный вес заработной платы за выполненную работу и отработанное время в фонде заработной платы по цеху.
Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 15.
Таблица 15-Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
|
Профессия
|
Разряд
|
Численность работающих, чел.
|
Тарифный коэффициент
|
Часовая тарифная ставка, р.
|
Эффективный фонд рабочего времени, ч
|
Заработная плата за отработанное время, р.
|
Сумма других различных выплат(б=43,3%), р.
|
Итого фонд зарплаты по i-й профессии, р.
|
|
|
1.Наладчики оборудования
|
4
|
6
|
1,570
|
6439,454
|
2619,936
|
16 870 957,355
|
7 321 995,492
|
24 192 952,847
|
|
|
2.Электромонтер, в т.ч. дежурный
|
4
|
3
|
1,570
|
6439,454
|
1309,968
|
8 435 478,677
|
3 660 997,746
|
12 096 476,423
|
|
|
3.Слесарь по ремонту оборудования, в т.ч. дежурный
|
4
|
3
|
1,570
|
6439,454
|
1309,968
|
8 435 478,677
|
3 660 997,746
|
12 096 476,423
|
|
|
4.Смазчик
|
4
|
2
|
1,570
|
6439,454
|
873,312
|
5 623 652,452
|
2 440 665,164
|
8 064 317,616
|
|
|
5.Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента
|
3
|
6
|
1,350
|
5537,110
|
2619,936
|
14 506 873,825
|
6 295 983,240
|
20 802 857,065
|
|
|
6.Станочники, электро- и газосварщики и т.д. ремонтных служб
|
3
|
3
|
1,350
|
5537,110
|
1309,968
|
7 253 436,912
|
3 147 991,620
|
10 401 428,532
|
|
|
7.Крановщики
|
3
|
2
|
1,350
|
5537,110
|
873,312
|
4 835 624,608
|
2 098 661,080
|
6 934 285,688
|
|
|
8.Стропальщики
|
3
|
2
|
1,350
|
5537,110
|
873,312
|
4 835 624,608
|
2 098 661,080
|
6 934 285,688
|
|
|
9.Грузчики
|
2
|
2
|
1,160
|
4757,813
|
873,312
|
4 155 055,187
|
1 803 293,951
|
5 958 349,138
|
|
|
10.Кладовщики
|
2
|
4
|
1,160
|
4757,813
|
1746,624
|
8 310 110,373
|
3 606 587,902
|
11 916 698,275
|
|
|
11.Гардеробщики
|
2
|
2
|
1,160
|
4757,813
|
873,312
|
4 155 055,187
|
1 803 293,951
|
5 958 349,138
|
|
|
12.Уборщики
|
2
|
5
|
1,160
|
4757,813
|
2183,280
|
10 387 637,967
|
4 508 234,878
|
14 895 872,845
|
|
|
Итого фонд зар. пл. по цеху
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
97 804 985,828
|
42 447 363,850
|
140 252 349,678
|
|
|
Рассчитаем фонд з/п наладчиков оборудования:
1. часовая тарифная ставка получается умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэф-т: 4101,563*1,570=6439,454 (р);
2.эффективный фонд рабочего времени (умножением кол-ва работающих на полезный фонд рабочего времени 1-го рабочего): 6*436,66=2619,936 (ч);
3. з/п за отработанное время: 6439,454*2619,936=16 870 957,355 (р);
4. сумма др. различных выплат (б=43,3%): 16 870 957,355*0,433=
=7 321 995,492 (р);
5. итого фонд зарплаты наладчиков оборудования:16 870 957,355+
+7 321 995,492=24 192 952,847 (р).
6.3 Планирование фонда заработной платы служащих
Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:
- численности данных категорий работников;
- должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;
- действующих премиальных положений.
Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.
Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.
Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.
Расчет фонда заработной платы служащих оформлен в таблице 16.
Таблица 16 - Расчет фонда заработной платы служащих
|
Профессия
|
Разряд
|
Численность работающих, чел.
|
Должностной оклад, р.
|
Выплаты по действ. прем. положению
|
Фонд заработной платы, руб.
|
|
|
|
|
|
%
|
Сумма, р.
|
|
|
|
Начальник цеха
|
18
|
1
|
2 982 000
|
30
|
894 600
|
11 629 800
|
|
|
Старший мастер (осн. пр-во)
|
13
|
2
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
16 598 400
|
|
|
Мастер (осн. пр-во)
|
13
|
4
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
33 196 800
|
|
|
Ведущий диспетчер
|
14
|
1
|
2 275 000
|
30
|
682 500
|
8 872 500
|
|
|
Сменный диспетчер
|
12
|
2
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
15 506 400
|
|
|
Инженер по планированию
|
11
|
1
|
1 855 000
|
30
|
556 500
|
7 234 500
|
|
|
Распред-мастер (нарядчик)
|
9
|
1
|
1 624 000
|
30
|
487 200
|
6 333 600
|
|
|
Ведущий инженер-технолог
|
14
|
1
|
2 275 000
|
30
|
682 500
|
8 872 500
|
|
|
Инженер-технолог
|
12
|
2
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
15 506 400
|
|
|
Ст. мастер по ремонту
|
13
|
1
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
8 299 200
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
7 753 200
|
|
|
Ведущий инженер-нормировщик
|
13
|
1
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
8 299 200
|
|
|
Инженер-нормировщик
|
11
|
2
|
1 855 000
|
30
|
556 500
|
14 469 000
|
|
|
Инженер-экономист
|
13
|
1
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
8 299 200
|
|
|
Механик цеха
|
15
|
1
|
2 436 000
|
30
|
730 800
|
9 500 400
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
7 753 200
|
|
|
Энергетик цеха
|
15
|
1
|
2 436 000
|
30
|
730 800
|
9 500 400
|
|
|
Мастер по ремонту
|
12
|
1
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
7 753 200
|
|
|
Ст. контрольный мастер
|
13
|
1
|
2 128 000
|
30
|
638 400
|
8 299 200
|
|
|
Контрольный мастер
|
12
|
2
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
15 506 400
|
|
|
Бухгалтер
|
11
|
1
|
1 855 000
|
30
|
556 500
|
7 234 500
|
|
|
Инженер по кадрам
|
12
|
1
|
1 988 000
|
30
|
596 400
|
7 753 200
|
|
|
Технические исполнители
|
8
|
2
|
1 519 000
|
30
|
455 700
|
11 848 200
|
|
|
Технические исполнители
|
7
|
1
|
1 421 000
|
30
|
426 300
|
5 541 900
|
|
|
Итого фонд зар. пл. по цеху
|
-
|
33
|
-
|
-
|
14 765 100
|
261 561 300
|
|
|
Рассчитаем фонд з/п начальника цеха:
1. должностной оклад (умножением месячной тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэф-т): 700 000*4,26=2 982 000 (р);
2.выплаты по действ. прем. положению (30%): 2 982 000*0,3=894 600 (р);
3. фонд з/п за квартал: (2 982 000+894 600)*3*1=11 629 800 (р).
6.4 Расчет среднемесячной заработной платы
Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в таблице 17.
Таблица 17 - Расчет среднемесячной заработной платы
|
Категории работающих
|
Фонд заработной платы, р.
|
Численность, чел.
|
Среднемесячная заработная плата, р.
|
|
|
1 Основные рабочие
|
565 322 665
|
146
|
1 290 691
|
|
|
2 Вспомогательные рабочие
|
140 252 350
|
40
|
1 168 770
|
|
|
3 Служащие
|
261 561 300
|
33
|
2 642 033
|
|
|
Итого
|
967 136 315
|
219
|
1 472 049
|
|
|
7. Планирование себестоимости продукции
Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:
- расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;
- составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;
- разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);
- составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;
- калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;
- составление свода и сметы затрат на производство.
Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:
1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.
2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.
3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.
7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху
Основой для ее разработки служат следующие расчеты:
-- расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;
-- расчет расходов на оплату труда;
-- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;
-- смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
-- смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.
Разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение во всех остальных сметах затрат.
Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, были выполнены некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости энергии, потребленной на приведение в движение станков, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.
Амортизация начисляется линейным способом.
Коэффициент затрат на доставку (транспортировку) и монтаж оборудования принят в размере 1,05.
Расчет амортизационных отчислений выполнен в таблице 18.
Таблица 18 -Расчет амортизационных отчислений по основным средствам
|
Наименование основных средств
|
Кол-во, шт, м2
|
Балансовая стоимость единицы с учетом Ктри монтажных работ, р.
|
Амортизируемая стоимость (кол-во х бал. стоимость единицы), тыс. р.
|
Норма амортизации, %
|
Сумма амортизационных отчислений в план. периоде, тыс. р.
|
|
|
|
|
|
за год
|
за квартал
|
|
|
|
Оборудование
|
|
|
1.Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш
|
10
|
21 168 000,000
|
211 680,000
|
14,200
|
3,550
|
7 514,640
|
|
|
2.Плоскошлифовальный станок 3Б71М
|
6
|
33 516 000,000
|
201 096,000
|
16,400
|
4,100
|
8 244,936
|
|
|
3.Токарно-винторезный станок 1А616П
|
22
|
39 028 500,000
|
858 627,000
|
16,200
|
4,050
|
34 774,394
|
|
|
4.Настольно-сверлильный станок НС12А
|
9
|
5 556 600,000
|
50 009,400
|
10,700
|
2,675
|
1 337,751
|
|
|
5.Фрезерный станок 654
|
7
|
243 731 880,000
|
1 706 123,160
|
14,900
|
3,725
|
63 553,088
|
|
|
6.Верстак НДР-1064
|
19
|
3 175 200,000
|
60 328,800
|
7,700
|
1,925
|
1 161,329
|
|
|
Итого
|
73
|
-
|
3 087 864,360
|
-
|
-
|
116 586,138
|
|
|
Здания
|
|
|
Площадь цеха, м2
|
1 387,500
|
1 428 000,000
|
1 981 350,000
|
1,200
|
0,300
|
5 944,050
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
5 069 214,360
|
-
|
-
|
122 530,188
|
|
|
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в план. периоде для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:
1.балансовая стоимость единицы с учетом Ктри монтажных работ:
20 160,000*1000*1,05= 21 168 000,000 (р.)
20 160,000 тыс. р. - цена универсального фрезерного станка 6Р82Ш (см. табл.2)
2. амортизируемая стоимость: 21 168 000,000*10/1000=211 680,000 (тыс.руб.)
3. сумма амортизационных отчислений за квартал: 211 680,000*3,55=
=7 514,640(тыс.руб.)
Расчет затрат на силовую энергию приведен в таблице 19.
Таблица 19 - Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху
|
Наименование оборудования
|
Кол-во, шт.
|
Мощность, кВт
|
Размер потерь электроэнергии
|
Полезный фонд времени работы оборудования, ч
|
Расход электроэнергии, кВт/ч
|
Тариф единицы кВт/ч энергии, р.
|
Сумма, тыс. р.
|
|
|
1.Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш
|
10
|
8,000
|
2,000
|
993,280
|
99 328,00
|
737
|
73204,736
|
|
|
2.Плоскошлифовальный станок 3Б71М
|
6
|
7,000
|
1,75
|
993,280
|
52 147,20
|
737
|
38432,486
|
|
|
3.Токарно-винторезный станок 1А616П
|
22
|
10,000
|
2,5
|
993,280
|
273 152,00
|
737
|
201313,024
|
|
|
4.Настольно-сверлильный станок НС12А
|
9
|
3,500
|
0,875
|
993,280
|
39 110,40
|
737
|
28824,365
|
|
|
5.Фрезерный станок 654
|
7
|
8,500
|
2,125
|
993,280
|
73 875,20
|
737
|
54446,022
|
|
|
ИТОГО
|
396220,633
|
|
|
Коэффициент потерь электроэнергии =0,25.
Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:
1. мощность берем из таблицы 2. Она=8кВт;
2. размер потерь электроэнергии: 8*0,25=2кВт;
3. полезный фонд времени работы оборудования берем из таблицы 4. Он = 993,280 ч.;
4. расход электроэнергии = 10*(8+2)*993,280=99 328,00 кВт/ч;
5.затраты на силовую электроэнергию: 99 328,00*737/1000=73204,736 тыс.р.
Для расчета затрат на отопление необходимо рассчитать объём помещения цеха. Площадь цеха рассчитана в таблице 5 данной работы. Высота помещения принята в размере 6 м. Расчет затрат на отопление представлен в форме таблицы 20.
Таблица 20 - Расчет затрат на отопление
|
Площадь цеха, м2
|
Высота помещения, м
|
Стоимость топлива и энергии на отопление, 1000 м3/квартал
|
Сумма, тыс. р
|
|
|
1387,500
|
6
|
420 000,000
|
3496,500
|
|
|
Расчет плановых смет расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и по организации, обслуживанию и управлению производством представлены в виде таблиц: смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования - таблица 21, смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством - таблица 22.
Таблица 21 - Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
|
Наименование статей расходов
|
Характеристика и содержание расходов
|
Методика расчета
|
Сумма, тыс.р.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1 Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента
|
Амортизационные отчисления от стоимости используемых оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам
|
См. таблицу 18
|
116 586,138
|
|
|
Итого по пункту 1
|
116 586,138
|
|
|
2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)
|
Затраты, связанные с эксплуатацией используемого оборудования:
|
|
|
|
|
2.1 Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии
|
Принять в размере 15 % от заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования: 44 353,747*0,15
|
6 653,062
|
|
|
2.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров)
|
Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих: (24192952,847+12096476,423+ +8064317,616)/1000
|
44 353,747
|
|
|
2.3 Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов
|
1 Расчет затрат на силовую электроэнергию взять из таблицы 19
|
396 220,633
|
|
|
|
2 Затраты по другим видам энергии (топливу, пару, сжатому воздуху и т.д.) принять в размере 2 у.е./г на единицу ремонтной сложности: 2*8400/4*(638+664,5)/1000
|
5 470,500
|
|
| |
2.4 Стоимость услуг вспомогательных производств, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, и тому подобные расходы (например, профилактические осмотры, испытания оборудования, его регулировка и др.)
|
Определяется по укрупненным нормативам -- в среднем 3 у.е./г на одну единицу ремонтной сложности: 3*8400/4*(638+664,5)/1000
|
8 205,750
|
|
|
Итого по пункту 2
|
460 903,692
|
|
|
3 Ремонт оборудования и транспортных средств
|
Затраты на ремонт производственного оборудования, ценного инструмента и транспортных средств:
|
|
|
|
|
3.1 Стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте
|
Принять в размере 5 % на год от стоимости оборудования: 0,05/4*3087864,360
|
38 598,305
|
|
|
3.2 Расходы на оплату труда ремонтных рабочих (слесарей, станочников, электро- и газосварщиков)
|
Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих: (12096476,423+10401428,532)/ /1000
|
22 497,905
|
|
|
3.3 Стоимость услуг ремонтных цехов, других вспомогательных производств и сторонних организаций по ремонту
|
Услуги в среднем принять 10 у.е./г на одну единицу ремонтной сложности: 10*8400/4*(638+664,5)/1000
|
27 352,500
|
|
|
Итого по пункту 3
|
88 448,710
|
|
|
4 Внутризаводское перемещение грузов
|
Расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны средств (грузовых автомашин, авто- и электрокар, автопогрузчиков и других видов транспорта), занятых перемещением сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок и т.п. с базового склада в цехи и доставкой готовой продукции на склады хранения:
|
|
|
|
|
4.1 Стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего, запасных частей и других материалов, израсходованных в связи с эксплуатацией указанных транспортных средств
|
Принять в размере 10 % заработной платы соответствующих категорий вспомогательных рабочих (см. п. 4.2 данной таблицы): 19 826,921*0,1
|
1 982,692
|
|
|
4.2 Оплата труда рабочих (крановщиков, грузчиков, стропальщиков), занятых перемещением грузов, подвозкой в цех, выгрузкой и погрузкой материалов, инструментов и деталей к рабочим местам и уборкой их от станков и других рабочих мест и доставкой готовой продукции на склады хранения
|
Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих: (6934285,688+6934285,688+ +5958349,138)/1000
|
19 826,921
|
|
|
4.3 Стоимость транспортных услуг вспомогательных цехов и хозяйств. Стоимость транспортных услуг, оказанных сторонними организациями
|
Стоимость услуг можно принять в размере до 50 % затрат по пп. 1 и 2 данной статьи расходов: 0,5*(1 982,692+19 826,921)
|
10 904,807
|
|
|
Итого по пункту 4
|
32 714,420
|
|
|
5 Погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения
|
Погашение износа, ремонт и восстановление мало- и быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения:
|
|
|
|
|
5.1 Погашение стоимости инструментов общего значения по установленным нормативам
|
Принять на уровне 25 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих: 0,25*565322664,933/1000
|
141 330,666
|
|
|
5.2 Стоимость инструментов полностью списанной при передаче их со склада в эксплуатацию в соответствии с действующим законодательством
|
Принять на уровне 10 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих: 0,1*565322664,933/1000
|
56 532,266
|
|
|
Итого по пункту 5
|
197 862,932
|
|
|
6 Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения
|
6.1 Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление инструментов общего пользования
|
Принять на уровне 5 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих: 0,05*565322664,933/1000
|
28 266,133
|
|
|
6.2 Оплата труда рабочих, занятых ремонтом и восстановлением инструмента (слесарей по ремонту и заточке инструментов)
|
Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих: 20802857,065/1000
|
20 802,857
|
|
|
6.3 Оплата труда кладовщиков и других работников инструментальных кладовых цехов
|
То же самое: 11916698,275/1000
|
11 916,698
|
|
|
6.4 Стоимость услуг вспомогательных цехов и хозяйств по ремонту, восстановлению и заточке инструмента. Оплата услуг сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструментов
|
Принять в размере затрат по п.1 данной статьи расходов
|
28 266,133
|
|
|
Итого по пункту 6
|
89 251,821
|
|
|
7 Затраты, не учтенные в предыдущих статьях
|
Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т.д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий и т.д.), а также затраты, не учтенные в предыдущих статьях.
|
Принять в размере 10 % от суммы расходов по статьям 1 - 6: 0,1*(116 586,138+460 903,692 +88 448,710+32 714,420+ +197 862,932+89 251,821)
|
98 576,771
|
|
|
Итого по пункту 7
|
98 576,771
|
|
|
ИТОГО
|
1 084 344,484
|
|
|
Таблица 22 - Типовая номенклатура статей расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
|
Наименование статей расходов
|
Характеристика и содержание расходов
|
Методика расчета
|
Сумма
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1 Содержание аппарата управления цеха
|
1.1 Затраты на оплату труда персонала управления цеха
|
Выбрать из расчета заработной платы служащих: (11629800+16598400+33196800)/1000
|
61425,000
|
|
|
1.2 Другие расходы по управлению цехом, в частности: - расходы на командировки работников аппарата управления цеха; - расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата управления цеха и их семей;
|
Принять в размере 10 % от п. 1.1: 1*61425,000
|
6142,500
|
|
|
- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы
|
|
|
|
|
Итого по пункту 1
|
67567,500
|
|
|
2 Содержание неуправленческого цехового персонала
|
Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу)
|
Выбрать из расчета заработной платы служащих: (261561300-11629800-16598400-33196800)/1000
|
200136,300
|
|
|
Итого по пункту 2
|
200136,300
|
|
|
3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
|
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных средств общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
|
См. таблицу 18
|
5944,050
|
|
|
Итого по пункту 3
|
5944,050
|
|
|
4 Содержание зданий, сооружений и инвентаря
|
Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха:
|
|
|
|
|
4.1 Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды
|
Годовые расходы по данному пункту можно принять в размере 0,5 % балансовой стоимости зданий и сооружений: 0,005/4*1981350
|
2476,688
|
|
|
4.2 Стоимость топлива и энергии, израсходованных на отопление
|
200 у.е./г на 1000 м3: 200*8400/4*1387,6*6/1000/1000
|
3496,500
|
|
|
4.3 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (гардеробщики и уборщики)
|
Взять из расчета зарплаты вспомогательных рабочих: (5958349,138+14895872,845)/ /1000
|
20854,222
|
|
|
4.4 Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды
|
Взять в размере 4 у.е./г на одного работающего: 4*8400/4*219/1000
|
1839,600
|
|
|
Итого по пункту 4
|
28667,010
|
|
|
5 Ремонт зданий, сооружений и инвентаря
|
Затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря
|
2 у.е./г на 1 м2 общей площади цеха: 2*8400/4*1387,5/1000
|
5827,500
|
|
|
Итого по пункту 5
|
5827,500
|
|
|
6 Испытания, опыты, исследования
|
Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения
|
10 у.е./г на одного работающего: 10*8400/4*219/1000
|
4599,000
|
|
|
Итого по пункту 6
|
4599,000
|
|
|
7 Затраты, связанные с рационализаторством
|
Затраты, связанные с рационализаторством цехового назначения, не являющиеся капитальными затратами:
|
Затраты по пп. 7.1 - 7.3 принять в размере 5 у.е. / г на одного работающего: 5*8400/4*219/1000
|
2299,500
|
|
|
7.1 Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов
|
|
|
|
|
7.2 Выплата авторских вознаграждений, оплата экспертиз, консультаций
|
|
|
|
|
7.3 Организация выставок, смотров, конкурсов, расходы на техническую информацию и наглядные пособия
|
|
|
|
|
8 Охрана труда
|
Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера), а именно:
|
45 у.е/г на одного работающего: 45*8400/4*219/1000
|
20695,500
|
|
|
Итого по пункту 8
|
20695,500
|
|
|
9 Погашение стоимости хозяйственного инвентаря
|
9.1 Погашение стоимости хозяйственного инвентаря по установленным нормативам в соответствии с законодательством
|
Затраты по п.п 9.1 - 9.2 принять в размере 7 у.е. / г на одного работающего: П7*8400/4*219/1000
|
3219,300
|
|
|
9.2 Стоимость хозяйственного инвентаря, полностью списываемого при передаче со склада в эксплуатацию, в соответствии с действующим законодательством
|
|
|
|
|
Итого по пункту 9
|
3219,300
|
|
|
10 Ремонт хозяйственного инвентаря
|
Затраты по ремонту хозяйственного инвентаря
|
Принять в размере 3 у.е./г на одного работающего: 3*8400/4*219/1000
|
1379,700
|
|
|
Итого по пункту 10
|
1379,700
|
|
|
11 Прочие расходы
|
Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе: расходы на командировки работников цеха, за исключением работников аппарата управления цеха; выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности и штатов;
|
Принять в размере 10 % от суммы расходов по статьям 1 - 9
|
33895,566
|
|
|
расходы по инвентаризации незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др.
|
|
|
|
|
Итого по пункту 11
|
33895,566
|
|
|
ИТОГО
|
374 230,926
|
|
|
Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Использован метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определён процент этих расходов по следующей формуле:
Hi = 100, (12)
где Нi -- процент i- х расходов;
Si -- смета i-х расходов, р.;
Зф.осн -- фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха за соответствующий период, р.
Полученные значения использованы затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.
Нэк =(1 084 344 484,000/ 505 818 716,044)*100=214,374%
Норг =(374 230 926,000/ 505 818 716,044)*100 =73,985%
Таблица 23 - Расчет процентов косвенных расходов
|
Фонд основной з/п производственных рабочих, р
|
505 818 716,044
|
|
|
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, р
|
1 084 344 484,000
|
|
|
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством, р
|
374 230 926,000
|
|
|
Процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, %
|
214,374
|
|
|
Процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, %
|
73,985
|
|
|
После расчета смет косвенных расходов необходимо составить поэлементную смета затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цеха, а также с учетом специфики курсовой работы она представлена в форме таблицы 24.
Таблица 24 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2012 г.
|
Наименование элементов затрат
|
Сумма, р.
|
Обоснование суммы
|
|
|
1 Материальные затраты (сумма строк 1.1-1.5), в том числе:
|
602 956 015,400
|
|
|
|
1.1 Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)
|
22 527 212,400
|
табл. 6 итоговая строка
|
|
|
1.2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций
|
95 424 690,000
|
пункты 2.4+3.3+4.3+6.4 табл.21 + пункт 8 табл.22
|
|
|
1.3 Вспомогательные материалы
|
77 976 880,000
|
пункты 2.1+3.1+4.1+6.1 табл.21 + пункт 4.1 табл.22
|
|
|
1.4 Топливо со стороны
|
5 470 500,000
|
пункт 2.3(2) табл.21
|
|
|
1.5 Энергия со стороны
|
401 556 733,000
|
пункт 2.3(1) табл.21 + пункты 4.2+4.4 табл.22
|
|
|
2 Расходы на оплату труда
|
967 136 314,933
|
пункты 2.2+3.2+4.2+6.2+6.3 табл.21 + пункты 1.1+2+4.3 табл.22 + итоговая строка по табл.14
|
|
|
3 Отчисления на социальные нужды2
|
-
|
-
|
|
|
4 Амортизация основных фондов
|
122 530 188,000
|
пункт 1.1 табл.21 + пункт 3 табл.22
|
|
|
5 Прочие расходы
|
353 802 769,000
|
пункты 5.1+5.2+7 табл.21+ пункты 1.2+5+6+итого по 7+итого по 9+10+11 табл.22
|
|
|
Итого сумма затрат по цеху
|
2 046 425 287,333
|
|
|
|
7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
Калькуляция себестоимости -- это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции принята одна деталь.
Перед составлением калькуляций рассчитана основная заработная плата на единицу каждого вида выпускаемой продукции и процент дополнительной заработной платы.
В соответствии с указаниями методических рекомендаций в состав основной заработной платы включаются: оплата операций и работ по сдельным расценкам, а также оплата труда по тарифным ставкам (окладам) повременщиков, занятых непосредственным выполнением производственного процесса и отдельных технологических операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии за неблагоприятные условия труда (работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, работу в многосменном режиме, в ночное время, интенсивность туда и др.), отклонения от нормальных условий труда, прочие доплаты (за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания или увеличение объема работ, классность, руководство бригадой и др.); премии рабочим за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материальных ресурсов), начисленные в соответствии с действующими на предприятии премиальными системами, в размерах предусмотренных действующим законодательством; оплата по договорам, контрактам, непосредственно связанным с производством продукции, выполнением работ, услуг.
В составе дополнительной заработной платы основных производственных рабочих учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии, за непроработанные на производстве (неявочное) время: оплаты трудовых и социальных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных и общественных обязанностей, единовременные вознаграждения за выплату лет, оплата учебных отпусков и др.
Отдельные элементы фонда заработной платы основных производственных рабочих не включаются не в основную и не в дополнительную заработную плату, а относятся на общепроизводственные или общехозяйственные расходы. К ним относятся: доплаты за работу в сверхурочное время, в выходные, праздничные (нерабочие) дни, за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за обучение учеников, оплата непроизводительных расходов, а также компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при прекращении трудового договора и др.
Исходные данные для расчета основной заработной платы и процента дополнительной заработной платы берутся из расчетного фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Расчет основной заработной платы представлен в таблице 25.
Таблица 25 - Расчет основной з/п по изделиям
|
Элементы основной заработной платы
|
Сумма, р. на 1 изделие
|
|
|
Кронштейн
|
Втулка
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на плановый объем выпуска продукции
|
254 073 453,634
|
140 173 049,184
|
|
|
Плановый объем выпуска изделий (шт.)
|
45 500,000
|
48 000,000
|
|
|
Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на единицу продукции
|
5 584,032
|
2 920,272
|
|
|
2 Доплаты за руководство бригадой (0,800 % к п.1)
|
44,672
|
23,362
|
|
|
3 Доплаты за работу в ночное время (2,500 % к п.1)
|
139,601
|
73,007
|
|
|
4 Премии рабочим за производственные результаты (25,000 % к п.1)
|
1 396,008
|
730,068
|
|
|
Итого основная заработная плата на единицу продукции
|
7 164,313
|
3 746,709
|
|
|
Проценты доплат и премий рассчитываются на основе данных таблицы 14. Например, процент доплат за руководство бригадой, рассчитывается как отношение величины доплат бригадирам к заработной плате за выполненную работу и отработанное время: 3 154 424,951/394 246 502,818*100=0,8%.
Процент дополнительной заработной платы (Ндоп) рассчитан по следующей формуле:
Ндоп= * 100 , (13)
где: Зф.доп- фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих, р.;
Зф.осн- фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, р.
Ндоп= (59 503 948,889/505 818 716,044) * 100= 11,76389%
К фонду основной заработной платы отнесены: заработная плата за выполняемую работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок; доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время, премии за производственные результаты, к фонду дополнительной заработной платы: доплаты подросткам и кормящим матерям; оплаты трудовых и социальных отпусков, оплаты невыхода в связи с выполнением государственных, общественных и внешних обязанностей; оплаты за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.
Расчет плановой калькуляции себестоимости представлен в таблице 26.
Таблица 26 - Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции, р
|
Наименование расходов калькуляционных статей
|
Усл. об.
|
Методика расчета
|
Сумма, р.
|
|
|
|
|
Кронштейн
|
Втулка
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1 Сырье и материалы за вычетом отходов
|
Зм
|
См. таблицу 10
|
342,619
|
144,542
|
|
|
2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций
|
Зк
|
-
|
-
|
-
|
|
|
3 Топливо и энергия на технологические цели
|
Зтоп
|
-
|
-
|
-
|
|
|
4 Основная заработная плата основных производственных рабочих
|
Зо
|
См. таблицу 25
|
7 164,313
|
3 746,709
|
|
|
5 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (Ндоп= 11,66918%)
|
Зд
|
Зд =
|
842,802
|
440,759
|
|
|
6 Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти (Нн = 65 % )
|
Зн
|
Зн =
|
5 204,625
|
2 721,854
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы (Низн = 2 %)
|
Зизн
|
Зизн =
|
143,286
|
74,934
|
|
|
8 Общепроизводственные расходы (Ноп= 204,904 %)
|
Зоп
|
Зоп =
|
20 658,941
|
10 803,973
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк = 129,125 %)
|
Зэк
|
Зэк =
|
15 358,424
|
8 031,970
|
|
|
- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Нц = 75,779 %)
|
Зорг
|
Зорг =
|
5 300,517
|
2 772,003
|
|
|
9 Общехозяйственные расходы (Нобщ= 45 %)
|
Зох
|
Зох =
|
3 223,941
|
1 686,019
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 Прочие производственные расходы (Нпр = 1,0 %)
|
Зпр
|
Зпр =
|
375,805
|
196,188
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 Производственная себестоимость
|
Спр
|
Спр =
|
37 956,332
|
19 814,978
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 Коммерческие расходы (Нком = 5 %)
|
Зком
|
Зком =
|
1 897,817
|
990,749
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 Полная себестоимость единицы
|
Сп.ед
|
Спед = Спр + Зком
|
39 854,149
|
20 805,727
|
|
|
14 Полная себестоимость на программу
|
Сп
|
Сп= Спед*N
|
1 813 363 788,600
|
998 674 918,800
|
|
|
Для составления в дальнейшем свода затрат на производство, проверки правильности расчетов по себестоимости произведен расчет сметы затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в таблице27.
Таблица 27 - Плановая смета затрат на производственную программу по статьям калькуляции, р
|
Наименование расходов
|
По видам изделий
|
Всего, р.
|
|
|
Кронштейн
|
Втулка
|
|
|
|
1 Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)
|
15 589 173,600
|
6 938 038,800
|
22 527 212,400
|
|
|
2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты и т.д.
|
-
|
-
|
-
|
|
|
3 Топливо и энергия на технологические цели
|
-
|
-
|
-
|
|
|
4 Основная заработная плата основных производственных рабочих
|
325 976 241,500
|
179 842 032,000
|
505 818 273,500
|
|
|
5 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
|
38 347 491,000
|
21 156 432,000
|
59 503 923,000
|
|
|
6 Общепроизводственные расходы
|
939 981 815,500
|
518 590 704,000
|
1 458 572 519,500
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
- расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
|
698 808 292,000
|
385 534 560,000
|
1 084 342 852,000
|
|
|
- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
|
241 173 523,500
|
133 056 144,000
|
374 229 667,500
|
|
|
Итого цеховая себестоимость
|
1 319 894 721,600
|
726 527 206,800
|
2 046 421 928,400
|
|
|
Итоги таблиц 24 и 27 примерно равны: разница между ними составляет:
(2 046 425 287,333-2 046 421 928,400)/2 046 425 287,333*100=0,000164%
(при допустимом отклонении ± 0,5 - 1,0%).
7.3 Составление свода затрат на производство
Для проверки правильности расчетов по себестоимости составлена контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны балансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.
Форма разработки контрольной ведомости применительно к курсовой работе приведена в таблице 28.
Таблица 28 - Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции и элементам затрат
|
Статьи калькуляции
|
Элементы затрат
|
|
|
Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
Сырье и основные материалы
|
Покупные комплект-е изд-я и полуфабр-ты, р-ты и ус-ги производ-го хар-ра
|
Вспомогательные материалы
|
Топливо со стороны
|
Энергия со стороны
|
Расходы на оплату труда
|
Амортизация основных фондов
|
Прочие расходы
|
Итого
|
|
|
1 Сырье и материалы
|
22 527 212,400
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
22 527 212,400
|
|
|
2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0,000
|
|
|
3 Топливо и энергия на технологические цели
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0,000
|
|
|
4 Основная зарплата основных производственных рабочих
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
505 818 273,500
|
-
|
-
|
505 818 273,500
|
|
|
5 Дополнительная зарплата основных производственных рабочих
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
59 503 923,000
|
-
|
-
|
59 503 923,000
|
|
|
6 Общепроизводственные расходы
|
-
|
95 424 690,000
|
77976880,000
|
5470500,000
|
401556733,000
|
401813650,000
|
122530188,000
|
353802769,000
|
1 458 575 410,000
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
|
-
|
74 729 190,000
|
75500192,000
|
5 470500,000
|
396220633,000
|
119398128,000
|
116586138,000
|
296439703,000
|
1 084 344 484,000
|
|
|
- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
|
-
|
20695500,000
|
2476688,000
|
|
5 336 100,000
|
282 415 522,000
|
5 944 050,000
|
57363066,000
|
374 230 926,000
|
|
|
Итого затрат
|
22 527 212,400
|
95 424 690,000
|
77976880,000
|
5470500,000
|
401556733,000
|
967135846,500
|
122530188,000
|
353802769,000
|
2 046 424 818,900
|
|
|
8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
Основные технико-экономические показатели работы цеха на плановый период представлены в таблице29.
Таблица 29 - Основные технико-экономические показатели механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2012 г.
|
Показатель
|
Единица измерения
|
Значение показателя
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
Плановый объем производства продукции
|
тыс. р.
|
3 384 000,000
|
|
|
Численность работающих, всего
|
чел.
|
219
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
основных рабочих
|
чел.
|
146
|
|
|
вспомогательных
|
чел.
|
40
|
|
|
служащих
|
чел.
|
33
|
|
|
Выработка на одного работающего
|
р.
|
15 452 054,795
|
|
|
Фонд заработной платы, всего
|
р.
|
967 136 314,611
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
основных рабочих
|
р.
|
565 322 664,933
|
|
|
вспомогательных
|
р.
|
140 252 349,678
|
|
|
служащих
|
р.
|
261 561 300,000
|
|
|
Средняя заработная плата работника, всего
|
р.
|
5 101 493,930
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
основных рабочих
|
р.
|
1 290 691,016
|
|
|
вспомогательных
|
р.
|
1 168 769,581
|
|
|
служащих
|
р.
|
2 642 033,333
|
|
|
Полная себестоимость продукции цеха
|
тыс. р.
|
2 812 038,707
|
|
|
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
|
%
|
214,374
|
|
|
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
|
%
|
73,985
|
|
|
Сумма прибыли по цеху, всего:
|
тыс. р.
|
571961,293
|
|
|
Основные средства
|
тыс. р.
|
5 069 214,360
|
|
|
Показатели эффективности производства:
|
|
|
|
|
-- затраты на 1 р. произведенной продукции
|
р.
|
0,831
|
|
|
-- уровень рентабельности работы цеха
|
%
|
7,052
|
|
|
Численность промышленно-производственного персонала, в том числе и по категориям, берется из раздела 5 курсовой работы.
Выработка на одного работающего исчисляется путем деления стоимости произведенной продукции на численность работающих.
Фонд заработной платы, в том числе по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы, а показатели себестоимости -- из раздела 7.
Затраты на 1 рубль произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:
Рт.п = , (14)
где -- полная себестоимость j наименования продукции, р;
ОП -- плановый объем производства продукции, тыс. р.
Общая сумма прибыли от выпуска продукции может быть рассчитана следующим образом:
, (15)
где Пед.j -- прибыль на единицу продукции j-го наименования, р.
Цj- отпускная цена предприятия j-го наименования продукции, принятая на плановый период, без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов из выручки.
Таблица 30 - Общая сумма прибыли от выпуска продукции
|
Изделие
|
Отпускная цена единицы пр-ции, р
|
Полная себестоимость единицы пр-ции, р
|
Программа выпуска, шт
|
Прибыль, р
|
|
|
Кронштейн
|
48 000,000
|
39 854,149
|
45 500,000
|
370 636 211,400
|
|
|
Втулка
|
25 000,000
|
20 805,727
|
48 000,000
|
201 325 081,200
|
|
|
ИТОГО
|
571 961 292,600
|
|
|
Уровень рентабельности работы цеха () можно рассчитать по следующей формуле:
У = 100, (16)
где ОсС -- балансовая стоимость основных средств цеха, тыс. р.;
ОбС -- нормируемые оборотные активы цеха, тыс. р.
Стоимость нормируемых оборотных активов принята в размере 60% от стоимости основных средств.
Заключение
В результате выполнения курсовой работы был разработан план деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2012 года по производству кронштейнов (45500 шт.) и втулок (48 000 шт.), а также рассчитаны основные технико-экономические показатели эффективности работы цеха.
На планируемый период были рассчитаны:
1. потребность в оборудовании и его загрузка;
2. затраты на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;
3. численность работающих;
4. заработная плата работающих;
5. себестоимость продукции;
6. основные технико-экономических показатели работы цеха.
По результатам выполненных расчетов можно сделать следующие выводы:
1. Средняя заработная плата по цеху составляет 1 472 049 руб. Средняя зарплата в феврале 2012 по республике составила 2 964 249 руб. Низкая зарплата в цехе связана с низкими разрядами рабочих (преобладают 2-4).
2. Затраты на 1 рубль произведенной продукции равны 83,1 копеек, что является показателем достаточно высокого уровня эффективности производства.
3.Уровень рентабельности цеха равен 7,052%, демонстрирует эффективное использование ресурсов и рабочей силы.
Таким образом, учитывая все показатели эффективности производства, проект можно считать эффективным и целесообразным для осуществления.
Список использованных источников
1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: методические указания к курсовому проектированию для студентов экономических специальностей БГУИР всех форм обучения. -- Минск.: БГУИР, 2009. -- 68 с.
2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие. -- Минск.: Выш. шк., 2005. -- 302 с.
3. Технологические процессы и исходные данные для выполнения курсовой работы: Приложение к метод. пособию «Организация производства и управление предприятием». ч.2, для студентов всех спец. и форм обучения БГУИР. Под ред. Н.И. Новицкого. - Мн.: БГУИР, 2004. - 132с.
