Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±?П=П₁-П₀

Где П₀ - прибыль базисного периода;

П₁ - прибыль отчетного периода;

?П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П₁/ П₀100%

100%=104,29%

100%=106,38%

100%=331,63%

100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =100%

В прошлом году =100%

100%=100%=95,24 % в отчетном году

100%=100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

?У=УП₁-УП₀

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации - это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

I_ц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^/=

где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ - выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_{ц -} индекс цены.

В^/==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

_?В^ц=В₁- =В₁-В^/

_?В^ц=80603-71967=8636 т.р.

_?В^кол-во= В^/-В₀

_?В^кол-во=71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

_?В_общ.= _?В^ц+_?В^кол-во

_?В_общ.=8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

_?П^П(ц)=

_?П^П(ц)==86,34 т.р.

=100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

_?П^П(к)==

Где: _?П^П(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ - соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_?В^ц - показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

- рентабельность продаж в базисном периоде

_?П^П(к)== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

_?П^П(с)=

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^П(с)==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

_?П^П(кр)=

Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^П(кр)= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

_?П^П(ур)=

Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^П(ур)= =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

К_Д/Р=

К_Д/Р===1,03

К_Д/Р нормативный 1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли