Разработка бюджетов дистанции пути

Работа из раздела: «Транспорт»

/

Введение

Железнодорожный транспорт как основа транспортной системы Российской Федерации призван во взаимодействии с другими видами транспорта своевременно и качественно обеспечивать во внутренних и международных железнодорожных сообщениях потребности населения в перевозках и услугах, жизнедеятельность всех отраслей экономики и национальную безопасность государства, формирование рынка перевозок и связанных с ним услуг, эффективное развитие предпринимательской деятельности.

Железнодорожный транспорт является важнейшей составной частью экономической системы России. Обеспечение перевозок, безопасность пассажиров и сохранность перевозимых на железнодорожном транспорте грузов гарантируется единым производственно-технологическим комплексом с вертикальной системой управления, охватывающей 17 железных дорог, 64 отделения дорог, около 6000 железнодорожных станций, 400 дистанций пути, 220 локомотивных и 200 вагонных депо, 200 дистанций сигнализации и связи, около 160 дистанций электроснабжения.

Протяженность Российских железных дорог составляет 85,2 тысяч км, а средняя грузонапряженность - около 27 млн. тонно-км брутто на 1 км пути в год. По эксплуатационной длине железных дорог Россия занимает второе место после США, третье - по объему перевозок грузов и пассажиров. Железные дороги перевозят около 88 % добытого угля, 94% руды, 88% черных металлов, 79% удобрений, 66% лесных грузов. Доля перевозок, выполненных железнодорожным транспортом в общем объеме грузооборота, выполняемого всеми видами транспорта страны, превысила 85% и 40% в общем объеме пассажирооборота.

Преимущества железнодорожного транспорта заключаются в регулярности, универсальности перевозок независимо от времени года и климатических условий, в разветвленности сети железных дорог и их высокой пропускной и провозной способности.

Транспорт образно называют кровеносной системой экономики, основными задачами которого являются:

· обеспечение устойчивых связей между отдельными отраслями и районами страны;

· своевременное и полное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках.

С помощью одного вида транспорта решить эти задачи невозможно, поэтому в России все виды транспорта взаимодействуют, дополняют друг друга, образуя транспортный комплекс (единую транспортную систему).

Транспортный комплекс представляет собой особую сферу материального производства и выступает как самостоятельная отрасль народного хозяйства. Рассматривая транспорт как отрасль материального производства, необходимо отметить ряд его специфических особенностей. Он не создает товарную продукцию, а лишь перемещает уже созданную другими отраслями хозяйства.

Железнодорожный транспорт является основным в транспортной системе страны и состоит из взаимодействующих между собой и взаимно зависящих друг от друга хозяйств, составляющих единую систему.

Одним из основных хозяйств железнодорожного транспорта является путевое хозяйство.

Основной задачей работников путевого хозяйства является обеспечение содержания пути, сооружений и других устройств в надлежащем состоянии, гарантирующем бесперебойное и безопасное движение поездов с установленными скоростями, осуществление мероприятий по своевременному выполнению планово-предупредительных работ и устранения причин, вызывающих неисправность верхнего строения пути, земельного полотна и искусственных сооружений, проведение мероприятий по оздоровлению путевого хозяйства.

Путевое хозяйство- одно из наиболее важных хозяйств железнодорожного транспорта. На путевое хозяйство приходится свыше 50% основных средств железных дорог, более 20% общей численности работников железнодорожного транспорта.

Железнодорожный путь должен постоянно обеспечивать бесперебойное и безопасное движение поездов с установленными скоростями и нагрузками, передаваемыми от колесной пары на рельсы.

Широко применяется бесстыковой путь, позволяющий удлинить межремонтные сроки, сократить трудовые и материальные затраты, повысить производительность труда путейцев, интенсивно внедрять передовую технологию и комплексную механизацию путевых работ, ликвидировать значительную часть тяжелого ручного физического труда.

Перспективную техническую политику путевого хозяйства необходимо строить на основе оснащения его путевыми машинами нового поколения, которые в сочетании с комплексами существующих тяжелых машин, позволяли бы ремонтировать путь быстро и с высоким качеством.

Оснащение путевого хозяйства современными комплексами путевых машин и переход в связи с этим на новые технологии работ - одна из главных причин разработки новой системы ведения путевого хозяйства.

Другая причина - более эффективное использование рельсов и других материалов верхнего строения за счет повторного их использования и продления срока службы в процессе эксплуатации.

Основная задача путевого хозяйства по обеспечению безопасности движения поездов с установленными скоростями должна выполняться в увязке с наиболее эффективным использованием имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

На путях 1 и 2 класса, составляющих основу линий общественного значения, по которым осуществляется более 70% перевозок и где постоянная часть расходов, не зависящая от размеров движения, составляет около 30%, должны в первую очередь внедряться ресурсосберегающие технологии с применением нового поколения путевых машин, позволяющих продлевать межремонтные сроки и снижать трудоемкость текущего содержания пути. Необходимо продолжить перевод пути и стрелочных переводов на железобетонное подрельсовое основание с укладкой сверхдлинных рельсовых плетей, а в перспективе - упругих промежуточных скреплений. При ремонтных работах должны производиться работы по укреплению и оздоровлению больных мест земляного полотна, восстановлению водоотводов и профильной шлифовке рельсов.

Рациональное распределение ресурсов на основе применения средств диагностики и компьютеризации является составной частью ресурсосберегающих технологий. В настоящее время идет оснащение дорог комплексом современных диагностических средств, предназначенных для измерения геометрических параметров пути, обследования земляного полотна и дефектоскопии рельсов. Это вагоны - путеизмерители ЦНИИ-2 с автоматической расшифровкой, бесконтактные вагоны - путеизмерители ЦНИИ-4, которые наряду с обычными параметрами пути, производят промеры профиля и плана линии с помощью инерциальных датчиков, а также стыковых рельсов, их боковой и вертикальный износ, вагоны - лаборатории ВИГО - для обследования земляного полотна, дефектоскопные дрезины, которые должны заменить тележки и стать основным первичным средством сплошной проверки рельсов, вагоны - дефектоскопы, совмещающие ультразвуковой и магнитный методы контроля. Кроме этого начнутся эксплуатационные испытания опытного образца путеизмерительной дрезины, предназначенной для непосредственного использования в дистанциях пути.

Внедрение новых технических средств позволяет значительно повысить стабильность пути, улучшить контроль за его состоянием и на этой базе провести постепенное укрупнение линейных подразделений дистанций пути.

Эксплуатационные расходы железных дорог за счёт реализации ресурсосберегающих технологий в путевом хозяйстве, с учётом сокращения затрат от снижения скоростей движения поездов, могут быть уменьшены на 20-22%. При этом расходы на внедрение этих мероприятий практически сведутся к затратам на закупку средств механизации и диагностики и их содержание. Величина их для реализации программы в установленные сроки должна составить не более 2-3% от годовых эксплуатационных расходов железных дорог.

Основным предприятием путевого хозяйства является дистанция пути.

Целью дипломного проекта является разработка бюджетов в дистанции пути на 2009 год.

Дипломный проект выполнен на условных данных.

Глава 1. Характеристика дистанции пути

1.1 Общие положения

Современное структурное подразделение железнодорожного транспорта представляет собой сложный производственный комплекс, слаженность и эффективность работы которого обеспечивается механизмом управления, обеспечивающим внутренние связи, контроль исполнения и охватывающим все стороны деятельности предприятия.

Хозяйственный механизм подразделения представляет собой совокупность организационно-технических форм и методов, с помощью которых осуществляется его деятельность.

Структурное подразделение, входящее в состав отделения железной дороги, работает на условиях хозяйственного внутрипроизводственного расчета, которые изложены в Положении об обособленном структурном подразделении (филиале) отделения дороги.

Каждое структурное подразделение имеет свою структуру, отображающую характер выполняемой им функции. В некоторых случаях структурные подразделения, выполняющие одну и ту же функцию, имеют различную организационную структуру. Это связано с влиянием различных эксплуатационных и климатических условий, с различной оснащенностью машинами и механизмами.

Дистанция пути создана в соответствии с приказом президента ОАО «РЖД» и приказом начальника филиала ОАО «РЖД».

Дистанция пути является структурным подразделением без права юридического лица, имеет печать, штампы, бланки со своим официальным наименованием, имеет также печать и штамп филиала для кадрового делопроизводства.

Для обеспечения своей деятельности исследуемое структурное подразделение имеет счета в банке с осуществлением расчётно-кассовых операций по доверенности Филиала.

Структурное подразделение в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными и иными актами ОАО «РДЖ», Филиала, Отделения и Положением о дистанции пути.

Структурное подразделение не имеет баланса, пользуется имуществом, учитываемом на балансе Филиала и выделенным для обеспечения стоящих перед исследуемым подразделением задач и функций, и осуществляет его учет в порядке, установленном головным предприятием, финансируется вышестоящей организацией согласно утвержденному платежному балансу.

Основными задачами и функциями дистанции пути являются:

· текущее содержание технических средств железнодорожного пути, стрелочных переводов, инженерных сооружений (включающее в себя надзор, выполнение неотложных и первоочерёдных работ);

· выполнение планово-предупредительных ремонтов пути с использованием комплексов путевых машин;

· выполнение других видов ремонта (усиленный средний, средний, замена стрелочных переводов) в объёмах и сроках, предусмотренных годовыми планами работ по хозяйству пути;

· текущее содержание пути и сооружений в технически исправном состоянии;

· обеспечение устойчивой и безопасной работы технических средств пути и сооружений.

по прочим видам деятельности:

· развитие прочих видов деятельности;

· проведение эффективной экономической политики, способствующей улучшению социального положения работников предприятия;

· развитие материально-технической базы и социальной сферы;

· выполнение требований экологической безопасности и охраны здоровья населения, проведение мероприятий по охране природы, рациональному использованию природных ресурсов, ликвидации последствий аварий, пожаров, катастроф, вредного экологического воздействия на окружающую среду;

· улучшение условий труда и предупреждение производственного травматизма, выполнение правил и норм охраны труда, техники безопасности и производственной санитарии, пожарной безопасности, повышение культуры производства;

· оказание транспортных услуг;

· осуществление иных видов деятельности, предусмотренных законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации и внутренними документами ОАО «РЖД».

Анализируемое структурное подразделение взаимодействует с органами местного самоуправления в регионе деятельности с целью обеспечения устойчивости финансового положения.

Дистанция пути осуществляет в установленном порядке хозяйственную деятельность в пределах, установленных Положением о дистанции в порядке, определяемом Дорогой и Отделением.

Имущество анализируемого структурного подразделения образуется из средств, выделенных вышестоящей организацией, а также денежных, материальных средств и иного имущества, приобретенных дистанцией в ходе его хозяйственной деятельности на законных основаниях. Его имущество находится в собственности ОАО «РЖД», и учитывается на незаконченном балансе Филиала. Дистанция пути не вправе самостоятельно приобретать имущество, относящееся к основным средствам, а также распоряжаться имуществом. Контроль за сохранностью и использованием имущества осуществляют вышестоящие организации в установленном порядке.

В компетенцию управляющих структурным подразделением организаций входят:

· утверждение, внесение изменений и дополнений в нормативные документы о подразделении в соответствии с типовым положением;

· определение основных направлений деятельности структурного подразделения;

· утверждение отчетов о выполнении установленных планов.

Руководителем структурного подразделения является начальник, назначаемый и освобождаемый от должности в порядке, установленном вышестоящими организациями, номенклатурой должностей. Права, обязанности и ответственность начальника определяются Положением о дистанции пути и трудовым договором:

· утверждение положения о премировании и выплате вознаграждений работников предприятия.

Начальник дистанции пути по доверенности имеет право:

· осуществлять расчетно-кассовые операции по текущему счёту с правом совершения операций по указанному счёту;

· осуществлять действия, связанные с регистрацией и снятием с учёта в ГИБДД МВД России автомобильного транспорта, выделенного предприятию;

· представительствовать в налоговых правоотношениях в пределах, установленных нормативными документами со всеми полномочиями, предоставленными налогоплательщику законодательством о налогах и сборах;

· представительствовать в суде, арбитражном суде с правом совершения процессуальных действий.

Начальник дистанции пути также наделяется следующими полномочиями:

· выступать уполномоченным лицом Дороги (Отделения) в трудовых правоотношениях с работниками структурного подразделения, в том числе: заключать, изменять, расторгать трудовые договоры и издавать приказы о приёме, увольнении (в том числе работников, переведённых вышестоящим руководителем Отделения из другого структурного подразделения), переводе внутри предприятия в соответствии с утвержденной номенклатурой должностей;

· применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, в том числе на работников подразделения, назначенных на должность вышестоящим руководством в соответствии с утверждённой номенклатурой должностей (кроме дисциплинарного взыскная в виде увольнения) и работников, переведённых вышестоящим руководителем Отделения из другого структурного подразделения Отделения;

· осуществлять обязанности Дороги (Отделения) по обеспечению безопасных условий и охраны труда работников исследуемого предприятия, предусмотренные законодательством о труде и об охране труда, за исключением обязанностей, связанных с финансированием мероприятий по охране труда;

· нести ответственность за задержку выплаты заработной платы и другие нарушения оплаты труда;

· утверждать должностные инструкционные карточки работников;

· распределять обязанности между работниками;

· совершать иные действия, необходимые для выполнения задач и функций.

Взаимоотношения работников и дистанции, возникающие на основе трудовых договоров, регулируются законодательством о труде, нормативно-правовыми и иными актами ОАО «РЖД», Дороги, Отделения, Отраслевым тарифным соглашением и коллективными договорами Дороги, Отделения.

Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность ведутся предприятием в составе бухгалтерского и налогового учета и отчетности Дороги в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Налоговым Кодексом Российской Федерации. Дистанция пути составляет необходимую отчетность и представляет ее в отделение для дальнейшего представления в Дорогу, с соблюдением сроков, установленных ОАО «РЖД». Предприятие по месту своего нахождения обеспечивает учет и хранение первичных бухгалтерских документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Создание и прекращение деятельности предприятия осуществляется Дорогой по согласованию с ОАО «РЖД» в соответствии с законодательством Российской Федерации. При прекращении деятельности предприятия увольняемым работникам гарантируется соблюдение прав и законных интересов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2 Техническая характеристика

Путевое хозяйство - важная составная часть железнодорожного транспорта. Для выполнения комплекса путевых работ дистанция пути располагает соответствующим контингентом работников, парком путевых машин, механизмов и транспортных средств. Наличие трудовых, материальных и технических ресурсов зависит от технической характеристики дистанции пути.

Дистанция пути создает условия для полного и устойчивого осуществления перевозок и оказания прочих транспортных услуг при абсолютном обеспечении безопасности движения поездов.

Основными задачами дистанции пути являются:

- содержание всех элементов железнодорожного пути (земляного полотна, верхнего строения, искусственных и других сооружений пути) в состоянии, обеспечивающим безопасное, бесперебойное движение поездов с установленными для данного участка скоростями;

- своевременное выполнение предупредительных работ и устранение причин, вызывающих неисправности пути, земляного полотна и искусственных сооружений;

- оздоровление и усиление путевого хозяйства, приём объектов в эксплуатацию после их ремонта;

- обеспечение безопасного движения поездов и автогужевого транспорта на переездах;

- проведение работ по снего- и водоборьбе;

- установка путевых и сигнальных знаков и уход за ними;

- внедрение новейших достижений науки, техники, передового опыта, максимальное использование производственных мощностей, машин, механизмов, повышение уровня механизации путевых работ;

- улучшение условий труда, организации рабочих мест и соблюдение требований, правил и норм по технике безопасности и производственной санитарии;

- экономное расходование материальных и топливно-энергетических ресурсов, повышение производительности труда, эффективности производства и на этой основе обеспечение роста благосостояния всего коллектива.

Организационная структура дистанции пути строится с учётом грузонапряженности обслуживаемых участков пути, уровня механизации путевых работ, применяемых технологических процессов и организации труда, принятой на данной дистанции пути.

Дистанция пути делится на участки, околотки, рабочие отделения. Эти основные подразделения дистанции пути возглавляются соответственно начальниками участков, дорожными мастерами и бригадирами (освобожденными) по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений. Вспомогательными цехами являются дистанционные мастерские, цех по текущему содержанию и ремонту искусственных сооружений (мостовой цех), цех дефектоскопии, путевая колонна.

Несмотря на огромные средства, вложенные в оздоровление пути за последние годы, значительного улучшения в обеспечении безопасности движения поездов в путевом хозяйстве не произошло.

Причинами подобного положения в путевом хозяйстве, наряду с ухудшением кадровой ситуации, является наличие серьёзных недостатков в организации и руководстве текущим содержанием пути.

В основе отделенческой структуры по-прежнему лежат ручные малопроизводительные работы, не позволяющие укомплектовать штат монтёров пути квалифицированными кадрами и обеспечить нормальные условия труда и производительность труда.

Отделенческая структура позволяет выполнять лишь неотложные и, зачастую с нарушением сроков, первоочередные работы. При этом, планово-предупредительные работы - основу текущего содержания пути, практически не выполняются, в связи с чем идёт быстрое накопление количества неисправностей в пути.

Оперативное руководство аппаратом управления осуществляет начальник дистанции через заместителей по каждой отрасли (по текущему содержанию, по капитальным работам, по кадрам и др.).

Важнейшим показателем технической вооруженности путевого хозяйства является протяженность пути, на основании которой оцениваются выполненная эксплуатационная работа, строительство и ремонт пути, планируется и анализируется работа железных дорог. Эксплуатационная и развернутая длина железных дорог группируется по различным признакам, что позволяет анализировать техническую вооруженность путевого хозяйства, своевременно принимать меры по ее усилению, рационально использовать машинную технику на ремонтных работах и в процессе эксплуатации пути.

Основные технические характеристики дистанции пути приведены в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Основные технические характеристики дистанции пути

Показатели	Ед.изм.	2007	2008	Откл. +/-
Общая часть
Эксплутационная длина	км	180,1	182,1	+2,0
Общая развёрнутая длина путей	км	604,0	595,7	-8,3
Развёрнутая длина главных путей	км	357,2	357,176	-0,024
Развёрнутая длина станционных путей	км	234,2	225,9	-8,3
В том числе приёмо-отправочные	км	63,3	66,3	+3,0
Развёрнутая длина подъездных путей	км	12,6	12,6	0
Средняя грузонапряжённость	млн. т-км/км	41,4	42,9	+1,5
Количество околотков	шт.	20	20	0
Искусственные сооружения:	шт.	282	282	0
Полной длины	пог.м	8565,4	8649,62	+84,22
Больших мостов	шт.	3	3	0
Переездов всего:	шт.	22	22	0
в том числе охраняемых	шт.	6	6	0
Рельсовое хозяйство
Рельсы Р-65:	км	357,2	357,176	-0,024
в том числе 1 группы	км	318,2	322,8	+4,6
Протяжение бесстыкового пути	км	315,2	321,1	+5,9
Дефектные рельсы	шт.	12	67	+55
Число изолирующих стыков	шт.	1154	1180	+26
Стрелочные переводы
Стрелок всего:	компл.	705	678	-27
В том числе Р-65	компл.	582	573	-9
Р-50	компл.	88	73	-15
Р-43	компл.	35	32	-3
в том числе на подъездных путях	компл.	42	42	0
перекрёстных стрелочных переводов	компл.	10	6	-4
уложенных стрелочных переводов на ж/б брусьях	компл.	296	309	+13
глухие пересечения	компл.	5	4	-1
Стрелочных переводов на главном пути	компл.	196	193	-3
Стрелочных переводов на приёмоотправочных путях	компл.	132	112	-20
Шпальное хозяйство
Количество шпал всего, в т.ч.:	км	655,5	655,2	-0,3
железобетонных	км	619,1	636,7	+17,6
Количество дефектных шпал	км	4,9	2,96	-1,94
На станционных путях, в т.ч.:	км	354,1	347,7	-6,4
железобетонных 1-ой укладки	км	36,8	44,4	+7,6
переложенных	км	135,5	136,9	1,4
Количество шпал в кривых участках пути	км	158,8	158,4	-0,4
в кривых радиусом до 650 м	км	46,8	47,4	+0,6
Загрязнённость балластного слоя более 20%	км	30,9	32,8	+1,9

Главная задача текущего содержания пути состоит в обеспечении надзора за состоянием пути, при котором гарантируется безопасное и бесперебойное движение поездов с установленными скоростями движения, длительных сроков службы элементов пути, в экономичности эксплуатации пути.

Текущее содержание пути характеризуется следующими особенностями: непрерывностью и круглогодичностью работ; рассредоточенностью по всей длине пути небольших объемов работ, обычно взаимосвязанных по выполнению; изменяемостью видов и объемов работ по сезонам года; производством работ без нарушения графика движения поездов и в небольшие по длительности технологические «окна » продолжительностью до 1 - 2 часов.

Состав (номенклатура) и объем работ по текущему содержанию зависят от эксплуатационных условий работы участка железной дороги (грузонапряженности, скорости и фактической нагрузки на ось подвижного состава, вида перевезенных грузов и др.); типа и конструкции верхнего строения пути; вида и количества проведенных ремонтов пути; объема перевезенного по пути груза; плана и профиля пути; климатических и других местных условий. В состав работ по текущему содержанию входят:

· выправка пути в плане и профиле;

· регулировка и разгонка зазоров;

· перешивка пути;

· содержание и одиночная смена шпал, брусьев, рельсов и скреплений;

· подкрепление и смазка болтов;

· осмотр и контроль пути и его элементов и др. (всего около 100 наименований).

При подъемочном ремонте бесстыкового пути производятся смазывание и закрепление клеммных и закладных болтов; смена дефектных подрельсовых и нашпальных подкладок; замена дефектных рельсовых соединений в уравнительных пролетах; регулировка ширины колеи; смена железобетонных шпал.

Этот вид ремонта выполняется с целью ликвидации остаточных деформаций в балластном слое со сплошной очисткой, обновлением или добавлением чистого балласта, а также оздоровлением шпального хозяйства.

При среднем ремонте пути выполняют:

· сплошную очистку щебеночного слоя на глубину 520-525 см.;

· замену загрязненного песчаного, гравийного, асбестового балластов на глубину 15 см под шпалой или постановку пути на балласт с более высокой несущей способностью с добавлением размеров балластной призмы до установленных для данного типа верхнего строения пути норм;

· смену негодных деревянных и железобетонных шпал, ремонт шпал, оставляемых в пути с тем, чтобы исключить необходимость их одиночной смены не менее, чем на два года вперед;

· ремонт земляного полотна и водоотводных сооружений.

Кроме того, при среднем ремонте выполняют следующие работы:

· усиление при необходимости эпюры шпал в прямых и кривых участках;

· одиночная смена дефектных рельсов и скреплений;

· разгонка или регулировка зазоров и закрепление пути от угона по установленным схемам;

· перешивка рельсовой колеи;

· исправление подуклонки рельсов и зачистка заусенцев;

· сплошная рихтовка кривых и прямых участков пути;

· смена, а при необходимости и ремонт изношенных металлических частей стрелочных переводов и переводных брусьев;

· постановка стрелочных переводов на щебень с устройством водоотводов;

· смена, а при необходимости и ремонт мостовых брусьев;

· очистка водоотводных сооружений и ремонт деревянных и железобетонных лотков;

· восстановление и ремонт всех путевых сигнальных знаков;

· отделка балластной призмы, планировка обочин.

При среднем ремонте бесстыкового пути в необходимых случаях производится разрядка температурных напряжений, смазка резьбы клемных и закладных болтов с завинчиванием гаек, проверка, а при необходимости и смена подрельсовых шпальных подкладок, изношенных рельсовых плетей или ремонт и восстановление их целостности.

Капитальный ремонт пути назначается на участках и направлениях железных дорог, где необходимо провести сплошную смену рельсов новыми и одновременно оздоровить или усилить балластный слой, шпальное хозяйство и земляное полотно.

При капитальном ремонте пути выполняются следующие работы:

· сплошная смена рельсов новыми такого же типа, как и снимаемые с пути, или более мощными;

· сплошная смена промежуточных и стыковых скреплений;

· сплошная смена шпал новыми деревянными или железобетонными, их количество на километре и расстояние между осями смежных шпал должно соответствовать типам верхнего строения пути (нормальному, тяжелому и особо тяжелому).

Дистанция пути в своем хозяйстве имеет следующие машины, механизмы и оборудование: путевой моторный гайковерт (ПМГ), плужный двухпутный снегоочиститель (СДП,СДПМ), снегоуборочная машина (СМ-2), землеуборочная машина (ЗУБ), путеремонтная летучка на железнодорожном ходу (ПРЛ-4), автодрезина грузовая (ДГКу), мотовоз (МПТ-4), автомотриса (АГД-1А), автомобиль легковой, грузовой, самосвал, автобус, автопогрузчик, кран козловой (КЖДЭ-25), трактор, бульдозер, экскаватор, дефектоскоп для сплошного контроля рельсов (Поиск-10, ЭАВИКОН-01, АДС-02, РДМ-2), дефектоскоп для контроля стрелочных переводов, для отдельных сечений рельсов (РДМ-1), дефектоскоп для контроля сварных стыков рельсов (РДМ-3, УД2-102,АВИКОН-02), путеизмерительная тележка (ПТ-10520, ПТ-7МК-01).

Путевой моторный гайковерт (ПМГ) с платформой предназначен для погрузки и перевозки материалов верхнего строения пути; автодрезина грузовая (ДГКу) - для перевозки материалов, оборудования и устройств к месту выполнения работ; снегоуборочная машина (СМ-2) - для очистки и вывоза снега.

Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности дистанции пути

2.1 Задачи и методы анализа

В экономике анализ применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и социальных процессов, хозяйственной деятельности на всех уровнях и в разных сферах экономики. Анализ служит отправной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами.

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на их расчленении на составные части и изучении во всем многообразии связей и зависимостей. Экономический анализ на макроуровне изучает экономические явления на уровне национальной мировой экономики, он призван обосновывать с научных позиций решения и действия государственных и исполнительных органов власти в области экономики, социально - экономической политики государства. Микроэкономический анализ предполагает изучение хозяйственной деятельности предприятий с целью повышения ее эффективности. Он осуществляется для выявления и последующего устранения негативных явлений в работе предприятия, а также с целью выявления внутрихозяйственных резервов. Все это способствует повышению эффективности деятельности и росту потенциала предприятий. Микроэкономический анализ называют анализом хозяйственной деятельности.

Экономический анализ является важным элементом в системе управления предприятием, причем в настоящее время роль его возрастает, что обусловлено следующими обстоятельствами:

- переход экономики к рыночным условиям хозяйствования;

- усиление уровня конкуренции во всех отраслях экономики;

- необходимость повышения эффективности производства.

Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и субфакторов, выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства, усиления режима экономии, роста производительности труда, повышения качества работы, увеличения объема перевозок, доходов и прибыли. К числу важнейших задач следует также отнести:

- повышение научно - экономической обоснованности бизнес - планов и нормативов в процессе их разработки;

- объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес - планов и соблюдения нормативов по данным учета и отчетности;

- определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов отдельно и в совокупности;

- контроль за осуществлением требований коммерческого расчета в его полной и незавершенной форме;

- выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

- принятие оптимальных управленческих решений на всех ступенях иерархической лестницы.

Главная цель анализа хозяйственной деятельности - вскрыть внутренние резервы и возможности повышения эффективности производства, исходя из реальных обстоятельств, условий и возможностей предприятия. Без комплексного всестороннего анализа невозможно управлять сложными экономическими процессами, принимать оптимальные решения. Комплексный экономический анализ на уровне дороги, отделения, структурной единицы многосторонен, сложен, предполагает обработку большого объема информации, требует больших трудовых затрат и времени. И в то же время проведение его с высоким качеством в максимально сжатые сроки - это важнейшее условие для принятия своевременных и правильных мер по управлению современным динамичным производством.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в управлении производством должны соответствовать определенным требованиям. Основными принципами экономического анализа хозяйственной деятельности являются: объективность, достоверность, сопоставимость, конкретность, системность, действенность, четкая формулировка целей и задач.

Методология анализа хозяйственной деятельности определяется совокупностью приемов и способов анализа, позволяющих установить причинно - следственные связи и дать количественную характеристику влияния факторов на результаты деятельности.

Метод экономического анализа - это системный комплексный подход к изучению результатов деятельности хозяйствующего субъекта, выявлению и измерению противоречивого влияния на них отдельных факторов, обобщению материалов анализа и формировании выводов и рекомендаций на основе обработки специальными приемами всей имеющейся информации о результатах этой деятельности. Важным моментом в анализе хозяйственной деятельности является разработка системы показателей, необходимых для комплексного системного экономического анализа. От того, насколько показатели полно и точно отражают сущность изучаемых явлений, зависят результаты анализа.

Методы научного познания подразделяются на общенаучные и конкретно - научные. К общенаучным относятся методы, свойственные всем наукам: наблюдение, сравнение, эксперимент, анализ, синтез, моделирование, формализация, абстрагирование и т.д. Применение этих методов в конкретной науке или исследовании зависит от специфических особенностей изучаемого предмета, общего уровня развития познания о нем и имеющихся в распоряжении технических средств. Конкретные научные методы свойственны отдельным наукам и не используются в рамках всех остальных.

Важное место в методах экономического анализа занимает экономическая диагностика, которая позволяет:

- оценить уровни использования производственного потенциала организации, выявить возможности роста и повышения эффективности производства в сложившейся ситуации;

- выявить комплектность и непропорциональность в производственном потенциале, т.е. некомплектность основных факторов производства (недостаток трудовых и материально - технических ресурсов, которые могут быть пополнены достаточно быстро; недостаток основных фондов, что требует, во - первых, больших единовременных затрат и, во - вторых, часто длительного времени для реализации намеченных планов) и непропорциональность мощностей разных переделов, что предполагает либо привлечение дополнительных партнеров, либо дополнительные капитальные вложения;

- оценить финансовые возможности для развития производства (возможность увеличения оборотных средств и капитальных вложений), в том числе за счет собственных источников или привлечения заемных средств;

- сравнить варианты решения основных задач, стоящих перед организацией, - рост производства или реструктуризация, методы повышения эффективности, в том числе за счет снижения затрат, модернизации и обновления продукции (работ, услуг);

- выявить социально - экономические последствия реализации выбранного варианта развития, включая сроки его выполнения и эффективности;

- оценить устойчивость динамики развития и периоды обновления производства (прогнозирование жизнедеятельности цикла продукции, процессов, бизнеса).

Экономический анализ хозяйственной деятельности применяют для количественной оценки причин изменения тех или иных показателей. При этом применяется ряд специальных способов и приемов.

Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа. Он применяется для количественной и качественной оценок уровня изменения исследуемых показателей. Выбор базы сравнения зависит от цели исследования и наличия информации.

При сравнении по одному критерию используются следующие приемы:

- сравнение отчетных (фактических) показателей с плановыми;

- сравнение отчетных показателей текущего года с одноименными показателями прошедшего года и в динамике за ряд лет;

- сравнение отчетных показателей со среднеотраслевыми показателями или одноименными показателями конкурентов;

- сравнение плановых и отчетных показателей с нормативной величиной.

При сравнении важно обеспечить сопоставимость показателей, так как сравнивать можно только качественно однородные величины. При этом должны быть учтены следующие требования:

- однородность объемных, стоимостных, качественных, структурных факторов;

- сравниваемые явления должны иметь нечто общее, служащее основанием для сравнения;

- сравниваемые явления должны быть измерены в одинаковых единицах измерения и рассчитаны по единым методикам исчисления показателей;

- объекты или явления должны сравниваться по сопоставимому набору единиц.

Различают временное, динамическое, структурное, пространственное, базисное и рейтинговое сравнение.

Временной метод дает возможность сравнения одноименных показателей за определенный период времени.

Динамический - позволяет сравнивать показатели текущего и нескольких предшествующих временных периодов, позволяет определить основную тенденцию изменения показателя, очищенную от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

Структурный метод позволяет определить состав и соотношение разноименных показателей в некоторой системе в определенный момент времени. С помощью этого приема изучается структура экономических явлений и процессов путем определения удельного веса в общем целом и соотношения частей целого между собой.

Пространственное сравнение предполагает сопоставление

одноименных показателей структурных подразделений предприятия или ряда организаций.

Базисный метод связан с сопоставлением фактических сведений с показателями, принятыми за базу (нормативными, плановыми, прогнозными, стандартными, проектными, среднеотраслевыми, среднерегиональными и прочими показателями).

Рейтинговый метод позволяет сопоставить показатели эффективности, популярности, значимости предмета анализа с данными других аналогичных объектов.

Метод группировки является основным среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. В анализе группировка применяется для выявления взаимосвязи между отдельными явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин. Группировка предполагает не только классификацию явлений и процессов, но и причин и факторов, их обуславливающих.

Практически любой аналитический показатель зависит от большого количества факторов и причин. Однако изучать влияние этих факторов можно раздельно, выделив каждый фактор и отдельно измерив его влияние с использованием методов элиминирования. Элиминировать - значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод применим лишь тогда, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер.

Существует несколько способов элиминирования: цепных подстановок, разниц, корректировок, относительных величин, структурных коэффициентов.

Метод цепных подстановок, еще называемый приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов, используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Цепная подстановка широко применяется при анализе показателей отдельных предприятий. Данный способ анализа используется лишь тогда, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер, когда она представляется в виде прямой или обратной пропорциональной зависимости. В этих случаях анализируемый совокупный показатель как функция нескольких переменных должен быть изображен в виде алгебраической суммы, произведения или частного от деления одних показателей на другие. Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом остаются неизменными. Следовательно, каждая подстановка связана с отдельным расчетом: чем больше показателей в расчетной формуле, тем больше и расчетов.

Способ разниц представляет собой лишь незначительно измененный способ цепных подстановок. Он применяется только в случае наличия прямой связи между факторами и результативным показателем.

Способ корректировки в настоящее время наиболее распространен. Его преимущество состоит в том, что не обязательно иметь информацию о выполнении плана по качественным факторам. Качественные факторы - это, как правило, сравнительно небольшие величины. Поэтому оперировать ими в способах цепных подстановок и разниц неудобно. К тому же за счет округления может появиться неточность в вычислениях. В расчетах же по способу корректировок качественные факторы не участвуют.

Способ относительных величин применяется в случае, если исходная информация задана в относительном выражении, т.е. в процентах выполнения плана, темпах роста и т.д. Оценка влияния факторов на результативный показатель производится в относительном выражении, т.е. в темпах прироста результативного показателя за счет изменения того или иного фактора.

Структурные коэффициенты входят в качестве факторов в аналитические формулы качественных результативных показателей. Этот способ применяется при анализе показателей, зависящих от структуры изучаемого явления. Структурные коэффициенты характеризуют удельный вес какой - либо составной части показателя в общем уровне этого показателя. В практике экономического анализа расчеты по способу структурных коэффициентов обычно выполняются в таблицах.

Знание методов и владение приемами экономического анализа в современных условиях рыночной экономики приобретает особую актуальность для организаций, которые, осуществляя свою деятельность, стремятся при ограниченности используемых ресурсов максимизировать получение прибыли. Особенно возрастает роль и значение экономического анализа, как важнейшей функции управления организацией, на стадии реализации принятого решения. Результаты экономического анализа дают возможности принять меры, направленные на изменение целей и обязательств, чтобы избежать в будущем возникновения потерь и снижения эффективности работы. Все это предъявляет новые требования к организации экономического анализа. Перед анализом ставится задача наиболее полного выявления внутренних резервов как основы разработки и принятия заданий, выбора оптимальных вариантов повышения эффективности производства. Потребность народного хозяйства и отрасли железнодорожного транспорта в совершенствовании экономических методов управления, изыскании резервов повышения эффективности хозяйствования требует изучения теоретических основ экономического анализа хозяйственной деятельности и практического его осуществления в структурных подразделениях железнодорожного транспорта.

2.2 Анализ выполнения объемных и качественных показателей работы дистанции пути

Выполнение планов перевозок грузов и пассажиров, заданий по использованию подвижного состава, качество всего перевозочного процесса во многом зависит от технического состояния объектов инфраструктуры, обеспечивающих безопасное движение поездов с установленными скоростями. Деятельность по предоставлению услуг инфраструктуры, на содержание которой приходится более половины всех затрат Компании, является одним из десяти видов деятельности, осуществляемых компанией ОАО «РЖД».

В состав инфраструктуры Компании, как важнейшие элементы, входят путь и искусственные сооружения, подразделения по обеспечению их содержания и ремонта. Удельный вес путевого хозяйства в расходах ОАО «РЖД». составляет около 30 %. В хозяйстве пути сосредоточены значительные трудовые, материальные и финансовые ресурсы железнодорожного транспорта. Поиск резервов улучшения использования имеющихся ресурсов и освоение этих резервов - важнейшая задача анализа производственно-хозяйственной деятельности. Успешное решение этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований, которая предопределяется применяемой методикой анализа и наличием необходимого информационного обеспечения.

Дистанция пути (ПЧ) является одним из основных подразделений, обеспечивающих содержание инфраструктуры железнодорожного транспорта. Основной задачей дистанции пути является содержание пути, т.е. содержание пути в таком состоянии, которое обеспечивает безопасное и бесперебойное движение поездов с установленными скоростями, а также обеспечение длительных сроков службы сооружений.

Анализ производственно-финансовой деятельности дистанции начинают с рассмотрения уровня показателей объёма и качества работ.

Объем работы дистанции пути зависит от ряда факторов - типа и конструкции верхнего строения пути, размеров движения, местных климатических и природных условий, а также от вида и периодичности ремонтов.

К объемным показателям дистанции пути относятся такие показатели как:

- тонно-км брутто во всех видах движения;

- грузонапряженность по участкам обслуживания;

- приведенная длина пути, которая определяется в зависимости от:

· протяженности километров главных путей, в том числе первый главный и остальные главные;

· протяженности километров станционных путей, включая подъездные;

· количества стрелочных переводов;

· количества погонных метров искусственных сооружений;

· коэффициентов для расчета приведенной длины.

- программа одиночной смены элементов верхнего строения пути;

- кривые участки пути;

- количество охраняемых и неохраняемых объектов (переездов).

К качественным показателям дистанции пути относятся:

- бальная оценка состояния пути по данным вагона - путеизмерителя или дефектоскопных тележек;

- количество выданных предупреждений об ограничении скорости движения на участках, которые обслуживает дистанция;

- количество браков в работе;

- количество неудовлетворительных километров.

Наиболее значимыми являются качественные показатели, так как от них зависит выполнение заданного объема работ, учитывая, что качество железнодорожного пути влияет на скорость движения поездов, пропускную и провозную способность участков, и значит, неисправная работа устройств может привести к снижению объема перевозок.

Для анализа объёмных и качественных показателей дистанции пути составим табл. 2.1.

Таблица 2.1 Выполнение объёмных и качественных показателей дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Показатели	Единица измерения	Отчет 2007 г.	2008 г.	% выполнения
			план	факт	к плану	к отчету
Объем, тонно-км брутто	млн.	15332,23	15000,0	15152	101,0	98,8
Приведенная длина пути	км	446,98	-	442,67	-	99,0
Бальная оценка пути	балл	39	42	30	71,4	76,9
Количество неудовлетворительных километров	км	42	-	19	-	45,2
Браки в работе	случ.	1	-	3	-	в 3 раза
Повреждение рельсовых цепей	случ.	38	-	33	-	86,8
Длительные предупреждения об ограничении скорости	случ.	8	-	-	-	-

Данные табл. 2.1 показывают, что дистанцией пути объемные показатели работы в тонно-километрах брутто выполнены на 101%. К соответствующему периоду прошлого года объемные показатели в тонно-километрах снижены на 1,2%.

При текущем содержании пути выполняются работы по поддержанию элементов верхнего строения пути, земляного полотна, искусственных сооружений, переездов, рельсовых цепей для обеспечения безопасного пропуска поездов с установленной скоростью.

Анализируя данные табл. 2.1, необходимо отметить, что в дистанции пути все технические средства старались охватить в полном объеме текущим содержанием. Это видно по основному качественному показателю дистанции - техническое состояние пути - бальная оценка, которая была выполнена по нормативам бальной оценки состояния колеи по показаниям путеизмерительного вагона на качественную оценку «хорошо». Количество неудовлетворительных километров уменьшилось, и не было допущено ограничений скорости поездов.

Приведенная длина дистанции в отчетном году уменьшилась, так как была проведена реконструкция пути и стрелочных переводов.

Выполнение текущих ремонтных работ в дистанции пути рассмотрим в табл.2.2.

Таблица 2.2 Выполнение текущих ремонтных работ в дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	ед. изм.	отчёт 2007 год	2008 год	% выполнения к
			план	факт
					плану	2007 г
Смена старогодних стрелочных переводов на старогодние деревянные брусья	к-т	14	-	4	-	28,6
Смена старогодних стрелочных переводов на старогодние железобетонные брусья	к-т	6	-	3	-	50,0
Смена шпал старогодними деревянными	шт.	4500	3000	369	12,3	8,2
Смена рельсов старогодними	км	5,2	3,5	4,4	125,7	84,6
Укладка щебня	куб.м	17300	10000	13000	130,0	75,1
Смена крестовин	шт.	48	27	42	155,6	87,5
Смена скреплений	т	195,6	-	146,8	-	75,1
Смена ремкомплекта	шт.	81	27	67	в 2 раза	82,7
Накладки АПАТЭК	шт.	180	95	94	98,9	52,2
Одиночная смена брусьев	шт.	490	480	792	в 1,6 раза	в 1,6 раза

Анализируя табл. 2.2 видно, что в 2008 году план по одиночной смене брусьев перевыполнен в 1,6 раза, смене рельсов старогодними на 125,7%, а также выполнен план по укладке материалов верхнего строения пути (по укладке щебня на 130%, смене крестовин - 155,6% и смене ремкомплекта в 2 раза).

По сравнению с предшествующим годом ремонтные работы по текущему содержанию пути выполнялись не в полном объеме, несмотря на прилагаемые дистанцией усилия по оздоровлению состояния пути.

2.3 Анализ плана по труду

Показатели выполнения плана по труду анализируются в целом по дистанции пути по видам деятельности.

К показателям плана по труду относятся:

· производительность труда;

· контингент работников;

· среднемесячная заработная плата;

· затраты на оплату труда.

Квалифицированные кадры - необходимое условие бесперебойного процесса производства, обеспечения слаженной и четкой работы, гарантирующей безопасность движения поездов. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства и повышения эффективности производства. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Основными показателями трудовых ресурсов являются:

- численность, состав и структура рабочей силы, использование рабочего времени, соответствие квалификации рабочих выполняемой работе, условиям труда и отдыха;

- данные о расходовании фонда заработной платы в целом по предприятию и отдельным подразделениям, категориям работников, динамике среднемесячной заработной платы, влиянии отклонений численности работников и среднемесячной заработной платы на расход фонда заработной платы, изучение темпов роста заработной платы, их соотношение с темпами роста производительности труда;

- уровень производительности труда на предприятии и в его подразделениях, анализ факторов, влияющих на производительность труда, выявление резервов дальнейшего ее повышения.

Производительность труда - важнейший показатель, характеризующий использование рабочей силы.

Для анализа показателей плана по труду составляем табл.2.3 соотношения темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы в дистанции пути за 2007-2008 годы.

Таблица 2.3 Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы в дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	Ед. измер.	Отчет 2007 г.	2008 г.	% к плану	% к 2007 г.
			План	Факт
Объём перевозок	млн.т-км брутто	15332,2	15000,0	15152,0	101,0	98,8
Контингент в эксплуатации	чел.	664	653	623	95,4	93,8
Производительность труда	тыс.т-км брутто/чел.	23090,7	22970,9	24321,0	105,9	105,3
Среднемесячная заработная плата	руб.	11486	14024	14700	104,8	128,0

Как видно из табл. 2.3, объем перевозок, осуществляемый на рассматриваемой дистанции снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1,2%, в тоже время происходит уменьшение численности работников на 41 человек в эксплуатации, что привело к увеличению производительности труда на 5,3%.

Объем перевозок к плану 2008 года увеличился на 1%, контингент в эксплуатации уменьшился на 30 человек, при этом увеличение производительности труда составило 5,9%.

Среднемесячная заработная плата к плану возросла на 4,8%, это на 1,1% ниже роста производительности труда работников, к предшествующему году произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 28% из-за индексации заработной платы.

Выполнение показателей трудовых ресурсов в дистанции пути приведено в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Выполнение показателей трудовых ресурсов в дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	Ед.измер.	Отчет 2007 г	2008 г.	Выполнение, %
			план	факт	к плану 2008 г.	к отчёту 2007 г.
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	91541,4	109915	110002,1	100,1	120,2
Контингент	чел.	664	653	624	95,6	94,0
Среднемесячная заработная плата	руб.	11489	14027	14690	104,7	127,9
Эксплуатация
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	91522,8	109894	109894,8	100,0	120,1
Контингент	чел.	664	653	623	95,4	93,9
Среднемесячная заработная плата	руб.	11486	14024	14700	104,8	128,0
В том числе капитальный ремонт
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	633	793	550,3	69,4	86,9
Контингент	чел.	5	4	4	100,0	80,0
Среднемесячная заработная плата	руб.	14067	16521	11465	69,4	81,5
Прочие виды деятельности
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	18,6	16	69,1	в 4 раза	в 4 раза
Контингент	чел.	-	0,09	0,7	в 8 раз	-
Среднемесячная заработная плата	руб.	-	14815	8226	55,5	-
Заготовка металлолома
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	-	5	38,2	69,6	-
Контингент	чел.	-	0,34	0,3	88,2	-
Среднемесячная заработная плата	руб.	-	1600	8778	в 5 раз	-

По всем источникам финансирования по фонду заработной платы перерасход за 2008 год составил - 87,1 тыс.руб. в том числе:

- по прочим видам деятельности 53,1 тыс.руб.;

- по заготовке металлолома - 26,6 тыс. руб.;

- по эксплуатации - 0,8 тыс. руб.

По эксплуатации увеличение фонда заработной платы 0,8 тыс. руб., в т.ч.:

- оплата за работу в выходные дни - 2421,4 тыс. руб.;

- выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск уволенным - 442,6 тыс. руб.;

- выплата праздничных сменным работникам за работу в праздничные и выходные дни из-за отсутствия контингента на подмену - 15,4 тыс. руб.;

- выплата доплаты за совмещение во время отпуска, болезни - 23,3 тыс. руб.;

- выплата вознаграждения за преданность компании (план - 956 тыс. руб., факт - 957,6 тыс. руб.), из-за невозможности разделить сумму, причитающуюся к выплате работнику - 1,6 тыс. руб.;

При этом по фонду заработной платы по эксплуатации получена экономия, в т. ч.:

- по тарифным ставкам, окладам и сохранению среднего заработка (экономия аккордной суммы по монтерам пути составила - 632,5 тыс. руб. (план - 26230 тыс. руб., факт - 25597,5 тыс. руб.), так как аккорд выплачивается в зависимости от укомплектованности ПЧ монтерами пути, укомплектованность за 2008 год составила - 68%; аккордная сумма по ремонтникам ИССО выплачена 83,8 тыс. руб. меньше плановой (план - 3262 тыс. руб., факт - 3178,2 тыс. руб.) - 1939,5 тыс. руб.;

- экономия 1228 тыс. руб. от предоставления отпусков без сохранения заработной платы, больничных;

- экономия от уменьшения остального штата (без монтеров пути) на 7 человек составила 710 тыс. руб.;

- экономия от условного высвобождения остального штата (без монтеров пути) на 5 человек составила - 501,7 тыс. руб.;

- перерасход от выплат по среднему заработку составил - 1221,9 тыс. руб. (начислялся по командировкам, учебным отпускам);

- выплачено меньше, чем запланировано (план - 120 тыс. руб., факт - 93,2 тыс. руб.) за вредные условия труда и уменьшения больничных листов - 26,8 тыс. руб.;

- выплачено меньше, чем запланировано за государственную тайну (план - 86 тыс. руб., факт - 84,9 тыс. руб.), так как было вакантное место заместителя начальника дистанции пути по ИССО - 1,1 тыс. руб.;

- выплачено меньше, чем запланировано (план - 655 тыс. руб., факт - 579 тыс. руб.) надбавок за профессиональное мастерство из-за отстутствия работников за время болезни, отпусков и класса квалификации мастерам и персональной надбавки инженеру (план - 191 тыс. руб., факт - 185,7 тыс. руб.) - 81,3 тыс. руб.;

- выплачено меньше премии (план - 24398 тыс. руб., факт - 23595,3 тыс. руб.) за счет неполного режима и отпуска без содержания заработной платы сумма премиальных начислений уменьшилась без снижения процента премирования, который составил за год - 36% - 802,7 тыс. руб.;

- выплачено меньше, чем запланировано отпускных и помощи к отпуску (план - 9880 тыс. руб., факт - 9838,4 тыс. руб.) за счет уменьшения контингента - 41,61 тыс. руб.;

- уменьшилась доплата за работу в ночное время (план - 569 тыс. руб., факт - 566,4 тыс. руб.), уволен обходчик ИССО - 2,6 тыс. руб.;

- выплачено меньше единовременных премий, мотивационный бюджет меньше плана - 2,6 тыс. руб.;

- выплачено меньше вознаграждение за нерабочие праздничные дни (план - 419 тыс. руб., факт - 413,9 тыс. руб.) из-за уменьшения контингента - 5,1 тыс. руб.

Весь контингент по дистанции пути за 2008 год уменьшился на 30 человек по следующим профессиям (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Содержание контингента по отдельным профессиям дистанции пути за 2008 год, чел.

Наименование профессий	План 2008 г.	Факт 2008 г.	Отклонение (+;-)
Текущее содержание пути, в т.ч.:	382	368	-14
монтёры пути	277	259	-18
бригадир (освобожденный)	60	63	3
Остальной штат в текущем содержании, в т.ч.:	45	46	1
сигналист	6	7	1
машинист и помощник машиниста железнодорожных строительных машин	20	20	0
слесарь-ремонтник	4	4	0
кузнец	1	1	0
электрогазосварщик	3	5	2
токарь	2	2	0
наладчик железнодорожных строительных машин и механизмов	9	7	-2
Операторы дефектоскопных тележек	32	31	-1
Дежурный по переездам	28	30	2
Остальные профессии	211	194	-17
Всего:	653	623	-30

Из табл. 2.5 видно, что на текущем содержании пути количество работников уменьшилось на 14 человек, наибольшее уменьшение произошло по монтерам пути (18 чел.) из-за неукомплектованности штата по этой профессии, увеличилось количество бригадиров (монтеры пути подменяли их), из-за подмены во время отпусков, болезни и графиковых переработок численность дежурных по переезду увеличена на 2 человека, по остальным профессиям также уменьшение штата из-за их неукомплектованности (тракторист - 1 чел., электрогазосварщик и сварщики термитной сварки - 5 чел., машинисты автомотрисы и мотовоза - 6 чел., техник по путевым измерениям - 1 чел., уменьшение по остальным профессиям произошло за счет режима неполного рабочего времени и условного высвобождения - 3 чел.).

Рассмотрим содержание контингента и фонд оплаты труда дистанции пути по производственным группам за 2007-2008 г.г. в табл. 2.6.

Таблица 2.6 Контингент и фонд оплаты труда по производственным группам дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	Контингент, чел.	ФОТ ,тыс.руб.
	Отчет 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г.	Отклонение (+;-)	Отчет 2007 г.	План 2008 г	Факт 2008 г	Отклонение (+;-)
Контингент по текущему содержанию пути всего,в т.ч.:	364	382	368	-14	47367,9	65938	65930	-8,0
монтёры пути	274	277	259	-18	33087,2	44041	44040	-1,0
операторы дефектоскопных тележек	32	32	31	-1	4752,7	5768	5761,3	-6,7
дежурный по переезду	32	28	30	2	3141,7	3324	3332	+8,0
Остальные профессии	236	211	194	-17	36160,5	34864	34871,5	+7,5
Всего	664	653	623	-30	91522,8	109894	109894,8	0,8

Из табл. 2.6 видно, что фонд оплаты труда по текущему содержанию увеличился на 8 тыс. руб., у операторов дефектоскопных тележек на 6,7 тыс. руб. уменьшился по причине незапланированной оплаты листов по временной нетрудоспособности.

Увеличение фонда оплаты труда дежурных по переезду на 7.5 тыс. руб. произошел за счет увеличения контингента на 2 человека и оплаты в двойном размере за работу в выходные дни.

По остальным профессиям фонд оплаты труда вырос по сравнению планом на 7,5 тыс. руб. из-за выплаты разовых премий без увеличения плана (по приказам начальника отделения дороги).

2.4 Анализ эксплуатационных расходов дистанции пути

Эксплуатационные расходы дистанции пути планируются и учитываются по статьям действующей Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД». Расходы по отдельным видам работ, производственным операциям или по нескольким однородным операциям объединяются в соответствующие статьи расходов. Каждой статье присвоен определенный номер и установлен измеритель, в соответствии с которым определяется величина расходов данной статьи.

Затраты на производство и реализацию продукции формируют ее себестоимость и являются важнейшим показателем хозяйственной деятельности предприятия. Они состоят из стоимости используемых в производстве продукции основных и вспомогательных материалов, топлива, электроэнергии, основных фондов, трудовых ресурсов, прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных расходов.

Выполнение эксплуатационных расходов дистанции пути за 2007-2008 г.г. приведен в табл. 2.7.

Таблица 2.7 Выполнение эксплуатационных расходов дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	Ед. измер.	Отчёт 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г	% выполнения
					К плану	К отчёту
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	95087	117867	117662	99,8	123,7
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	24148	29322	29021	99,0	120,2
Материалы	тыс.руб.	50804	38761	48513	125,2	95,5
Топливо	тыс.руб.	4748	6474	6273	96,9	132,1
Электроэнергия	тыс.руб.	2131	2343	2373	101,3	111,4
Прочие материальные затраты	тыс.руб.	3002	5407	5175	95,7	в 1,8 раза
Амортизация	тыс.руб.	72234	83718	89929	107,4	124,5
Прочие	тыс.руб.	9785	9077	8758	96,5	92,4
Всего расходов	тыс.руб.	261939	292969	307704	105,0	117,6
Всего расходов без амортизации	тыс.руб.	189705	209251	217775	104,0	114,9
Себестоимость	коп/ 10 т.км брутто	17,1	19,5	20,3	104,1	118,7

Как видно из табл. 2.7 эксплуатационные расходы рассматриваемой дистанции пути в 2008 году составляют 307704 тыс.руб. при плане 292969 тыс.руб., что превышает плановый уровень на 5%. По сравнению с 2007 годом рост эксплуатационных расходов ухудшает конечные результаты деятельности предприятия. Для роста эффективности производства предприятие должно стремиться к снижению этого показателя.

По фонду оплаты труда экономия по сравнению с планом составила 205 тыс.руб. за счет:

- экономии по социальным выплатам (предоставлялось меньше путевок, чем планировалось);

- экономии по несписочному составу, из-за прекращения трудового договора в связи с погодными условиями (кочегар котельной, машинист компрессорной установки);

- перерасхода по НПФ «Благосостояние», так как увеличился контингент впервые уволенных на пенсию;

- увеличения ипотечного кредитования;

- увеличения контингента свыше плана на получение единовременного пособия на рождение ребёнка.

Расходы на материалы превышены на 25,2% за счёт:

- материалов верхнего строения пути: смены остродефектных и дефектных рельсов, крестовин, ремкомплектов, смены скреплений, укладки сверх плана рельсов старогодних по капитальному ремонту пути, а также смены на железнодорожных переездах настила с резинокордовым покрытием.

Расходы на топливо уменьшены на 3,1%, за счет установки в рабочих помещениях электрического оборудования «ОВЭЛ».

Увеличение расходов по электроэнергии на 1,3% произошло из-за увеличения цены на 1 кВт-час по сравнению с планом (при плане 1,42 руб. за 1 кВт-час, факт составил 1,74 руб.).

Экономия по прочим материальным затратам составила 4,3%, так как были не выполнены договоры по охране труда (монтаж вентиляции и изготовление плакатов).

Амортизационные отчисления превысили плановую сумму на 7,4%, это произошло из-за переоценки основных средств и вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих.

В то же время была получена экономия по прочим затратам по сравнению с планом 2008 года в размере 430 тыс.руб. (4,5%), за счет экономии командировочных расходов и платежей по обязательному страхованию имущества.

По сравнению с 2007 годом затраты уменьшились по следующим элементам затрат:

- материалы - 0,5%;

- прочие затраты - 10,5%;

Увеличение затрат в сравнении с 2007 годом произошло:

- фонд оплаты труда - 23,7%;

- отчисления на социальные нужды - 20,2%;

- топливо - 32,1%;

- электроэнергия - 11,4%;

- прочие материальные затраты - в 1,8 раза;

- амортизация - 24,5%.

Увеличение себестоимости по отношению к плановой величине произошло из-за превышения эксплуатационных расходов на 5%, под влиянием таких расходов, как топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты.

В затратах на топливо отражается стоимость приобретаемого со стороны всех видов топлива, расходуемого на производственно - технические нужды.

Анализ использования топлива в эксплуатации рассмотрим в табл. 2.8.

Таблица 2.8 Анализ использования топлива в эксплуатации

Показатель	Единица измерения	2007 г.	2008 г.	% к плану	% 2008 г. к 2007 г.
			план	отчет
Бензин
количество	т	83,4	72,8	89,1	122,4	106,9
цена	руб	14442	22843,4	19434,3	84,7	134,6
сумма	тыс.руб.	1204,5	1663,0	1732,0	104,1	143,8
Дизтопливо
количество	т	276,9	275,1	240,3	87,4	86,8
цена	руб	12351,0	17006,5	18651,7	109,7	151,0
сумма	тыс.руб.	3420,0	4678,5	4482,0	95,8	131,1
Уголь
количество	т	71,7	105,7	26,2	24,8	36,5
цена	руб	1304,0	1253,5	1480,92	118,4	113,6
сумма	тыс.руб.	93,5	132,5	39,0	29,4	41,7
ИТОГО	тыс.руб.	4748,0	6474,0	6273,0	96,9	132,1

Удельный вес в расходах составил 2%.

При плане расходов на топливо 6474 тыс.руб. фактический расход составил 6273 тыс.руб., т.е. сумма экономии - 201 тыс. руб. или 3,1%.

Плановая стоимость бензина составляет 22843,4 тыс.руб., фактически - 19434,3 тыс.руб., сумма экономии 3409,1 тыс.руб., так как стоимость бензина за анализируемый период снижалась.

Экономия дизельного топлива по сравнению с планом составила 34,8 т на сумму 196,5 тыс.руб. Это произошло за счет неиспользования в полном объеме снегоуборочных машин и неиспользование дрезин из-за отсутствия машинистов.

Удорожание угля по сравнению с планом составляет 227,42 руб. за 1 тонну, так как отопление производилось высококачественным углем.

В составе прочих материальных затрат отражаются расходы на оплату счетов сторонним организациям. Произведем анализ прочих материальных затрат в табл. 2.9.

Таблица 2.9 Анализ прочих материальные затрат дистанции пути за 2007-2008 г.г., тыс. руб.

Наименование показателей	Отчёт 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г.	% к плану	% к отчёту
1	2	3	4	5	6
Счета за коммунальные услуги в т.ч.:	246	301	318	105,6	129,3
счета за отопление по ст. Острогожск	188	221	234	105,9	124,5
счета за канализацию и стоки	58	80	80	100,0	138,0
счета за мусор	-	-	4	-	-
счета за аутсортинг в т.ч.:	2429	2118	2515	118,7	103,5
уборка	492	425	519	122,1	105,5
охрана	1320	1100	1352	122,9	102,4
ремонт помещений	617	593	644	108,6	104,4
счета СЭС	53	42	44	104,0	83,0
охрана труда	-	236	-	-	-
программа «Антитеррор»	233	177	269	152,0	115,5
пожарная безопасность	41	-	28	-	68,3
Выдача молока за вредные условия труда	-	8	-	-	-
прочие	-	557	-	-	-
Термитная сварка	-	1837	1874	102,0	-
промышленная безопасность	-	131	127	96,9	-
Всего	3002	5407	5157	95,4	171,8

Удельный вес прочих материальных затрат в эксплуатационных расходах дистанции пути составляет 2%. Сумма экономии в 2008 году - 232 тыс.руб. или 4,6%.

Основные причины снижения прочих материальных затрат:

- расходы на оплату работ по монтажу вентиляции и изготовления плакатов по охране труда уменьшились на 236 тыс.руб.;

- расходы на оплату услуг по ремонту административного здания дистанции пути к ассамблее - 557 тыс.руб.;

- расходы на оплату работ по диагностике грузоподъемочных механизмов - 3,1%.

Основные причины увеличения прочих материальных затрат:

- расходы на оплату коммунальных услуг (17 тыс.руб.) за отопление административного здания по ст. Острогожск;

- фактические расходы по оплате предъявленных счетов по аутсортингу за охрану объектов превышают плановые на 252 тыс.руб.;

- расходы на оплату услуг по программе «Антитеррор» - 92 тыс.руб. (установка видеонаблюдения на мосту р. Дон);

- в целях соблюдения правил пожарной безопасности была произведена заправка огнетушителей на 28 тыс.руб.;

- фактические расходы по сварке стыков алюмотермитной сваркой превышают плановые на 37 тыс.руб.

К прочим затратам относятся суммы налогов и сборов, затраты по возмещению вреда, затраты на командировки, подготовки и переподготовки кадров, услуг связи, арендные платежи и другие расходы, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат. Анализ расходования прочих затрат представлен в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Анализ расходования прочих затрат дистанции пути за 2008 г., тыс. руб.

Наименование показателей	План	Факт	% выполнения
Охрана труда (ст.761)	159	56	35,2
Содержание и эксплуатация оборудования (ст.765)	6	34	в 6 раз
Командировки (ст.762,831)	481	340	70,7
Аренда и лизинг (ст.772) в т.ч.:	1145	1042	91,0
лизинг	772	764	99,0
аренда земли	373	278	74,5
Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений (ст.788)	15	42	в 3 раза
Платежи по обязательному страхованию имущества (ст.794)	1083	690	63,7
Подготовка кадров (ст.798)	1698	1948	114,7
Медицинский осмотр (ст.801)	2052	2035	99,2
Плата за пользование ресурсами (ст.806)	40	33	82,5
Негативное воздействие среды	353	262	74,2
Регистрация имущества (ст.833)	366	-	-
Налоги и сборы (ст.809)	11	20	в 1,8 раза
Страхование автотранспорта, расходы по ГО (ст.821)	-	186	-
Налог на имущество (ст.822)	1404	1912	136,2
Прочие расходы (ст.833) в т.ч.:	264	158	59,8
услуги связи	42	16	38,1
бланки	19	9	47,4
вывоз мусора	-	25	-
прочие	192	-	-
канцтовары	11	108	в 10 раз
Всего:	9077	8758	96,5

Удельный вес прочих затрат в эксплуатационных расходах ПЧ составил 3%. Сумма уменьшения расходов 319 тыс.руб. или 3,5% (план 9077 тыс.руб., факт 8758 тыс.руб.)

Основные причины снижения расходов:

- по ст. 761 «Охрана труда» сумма экономии составила 80 тыс.руб.На данную сумму должен был производиться ремонт кабинета по охране труда, но договоров на проведение работ не поступило и запланированные расходы по данной статье не правомерны;

- по ст. 762 и 831 «Командировки» сумма экономии составила 141 тыс.руб., т.к. оплата по командировочным расходам не производилась из-за прохождения обучения монтерами пути на базе Лискинского железнодорожного техникума;

- по ст. 794 «Платежи по обязательному страхованию имущества» сумма экономии составила 250 тыс.руб.;

- по ст. 833 «Прочие общехозяйственные расходы» при плане 158 тыс.руб. и факте 264 тыс.руб. сумма экономии составила 106 тыс .руб. (40,1%) из-за снижения расходов на оплату услуг связи и бланков.

В затраты на материалы входит стоимость материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды.

Анализ использования материалов в дистанции пути за 2007-2008 г.г. приведен в табл. 2.11.

Таблица 2.11 Анализ использования материалов в дистанции пути за 2008 г.г., тыс.руб.

Наименование показателей	план	факт	% выполнения
МВСП в т.ч.:	30459	46742	153,8
одиночная смена МВСП	24426	38887	159,2
капитальный ремонт	6033	7855	130,2
Машины и механизмы в т.ч.:	2166	2139	98,8
прочие расходы по хозяйству пути	930	921	99,0
исследования и испытательные работы	590	587	99,5
эксплуатация автотранспорта	340	332	97,6
содержание внутреннего транспорта кроме автомобильного	306	299	97,7
Охрана труда	485	1036	в 2 раза
Спецодежда	1709	1534	89,8
За вредные условия труда	24	29	120,8
Мероприятия по гражданской обороне	60	-	-
Остальные материалы	3858	2967	76,9
Охрана пути, переездов и ИССО	150	1	0,7
Расходы по переездам и мостам	2862	4245	148,3
Работы по снего-,водоборьбе	100	85	85
Содержание и эксплуатация оборудование	600	555	92,5
Обслуживание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря производственного назначения	500	492	98,4
Обслуживание и ремонт зданий и сооружений	40	39	97,5
Расходы на содержание аппарата управления	110	106	96,4
Всего	38761	48513	125,2

Как видно из табл. 2.11 перерасход средств на материалы в 2008 году составил 9752 тыс.руб. или 25,2% (план 38761 тыс.руб., факт 48513 тыс.руб.).

Увеличение средств на материалы составил в основном на материалы верхнего строения пути, в том числе: одиночная смена шпал (59,2%) и капитальный ремонт (30,2%).

В 2008 году расходы на материалы по текущему содержанию пути составили 14461 тыс.руб. из-за:

- укладки щебня на сумму 2692 тыс.руб. (при плане 10,0 тыс.м куб., факт - 13 тыс. м куб.);

- поливке гербицидами на сумму 1301 тыс.руб. (4006 литров);

- смены на переездах резинокордовых настилов на сумму 483 тыс.руб.;

- приварки рельсовых соединителей выше запланированного на 483 тыс.руб.;

- смены скреплений на сумму в размере 3254 тыс.руб.;

- смены рельсов старогодними - 893 тыс.руб. (при плане укладке рельсов 3,5 км, фактически уложено - 4,4 км);

- смены крестовин на сумму 1669 тыс.руб.;

- прочих расходов на металлолом в размере суммы 168 тыс.руб.;

- замены сверх плана брусьев на сумму 718 тыс. руб. (при плане 6 комплектов, фактически было уложено 9 комплектов).

Увеличение затрат по капитальному ремонту составило 1822 тыс.руб. за счет укладки старогодних рельсов.

Снижение затрат на материалы произошло за счет отсутствия необходимости в большом объеме ремонта машин и механизмов и необходимости замены спецодежды.

В затраты на электроэнергию входит стоимость всех видов энергии, расходуемой на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйствование нужды предприятия. Перерасход по электроэнергии в дистанции пути составил 30 тыс.руб.

Анализ использования электроэнергии в дистанции пути за 2007-2008 г.г. рассмотрим в табл. 2.12.

Таблица 2.12 Анализ использования электроэнергии в дистанции пути за 2007-2008 г.г.

Наименование показателей	Ед.измер.	Отчёт 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г.	% к плану	% к отчету
Электроэнергия всего:	т.квт-час	1512,7	1654,62	1565,8	94,6	103,5
Электроэнергия на эксплуатацию	т.квт-час	1480,6	1645,2	1544,07	93,9	104,3
Электроэнергия по прочим видам деятельности	т.квт-час	32,1	9,43	21,73	в 2 раза	67,6
Электроэнергия (предъявленная)	т.квт-час	1433,4	1654,62	1386,48	83,8	96,7
Электроэнергия по прочим видам деятельности (предъявленная)	т квт-час	32,1	9,43	21,73	в 2 раза	68,0
Электроэнергия на эксплуатацию (предъявленная)	т квт-час	1401,3	1645,2	1364,75	83,0	97,4
Общая сумма расходов	тыс.руб.	2131	2343	2373	101,3	111,4
Цена за кВт-час	руб.	1,52	1,424	1,739	122,1	114,4

Анализируя табл. 2.12 видим, что расходы на электроэнергию за 2008 год к плану составили 101,3%, к 2007 году - 111,4%.

Перерасход к плану 2008 года сложился в сумме 30 тыс.руб., а к прошлому году - 242 тыс.руб. Наибольшее влияние на увеличение расходов по электроэнергии оказал рост цены 1 кВт-часа к прошлому году на 0,219 руб. или 14,4%.

Амортизационные отчисления увеличились по сравнению с планом на 6211 тыс. руб., так как производилась переоценка стоимости основных фондов и были введены в эксплуатацию объекты, не включенные в план (укладка диспетчерского съезда, укладка трубопровода и трубы железобетонной, а также производилась реконструкция верхнего строения пути на ст. Лиски и реконструкция земляного полотна. В 2008 году введены в эксплуатацию компрессорная станция, постовые будки и пункт обогрева.

Структура эксплуатационных расходов дистанции пути представлена на рис. 2.3 и 2.4.

Рис. 2.3. Структура эксплуатационных расходов дистанции пути за 2008 г. с амортизацией

Рис. 2.4. Структура эксплуатационных расходов дистанции пути за 2008 г. без амортизации

2.5 Анализ показателей плана капитального ремонта

Капитальный ремонт играет важную роль в обеспечении надежности работы устройств пути. Поэтому при анализе выполнения плана капитального ремонта обращают внимание на объемы работ и освоение средств на капитальный ремонт в целом и с применением различных способов его выполнения.

Задачи экономического анализа капитального ремонта обусловлены особенностями производства и хозяйственного расчета предприятия. Капитальный ремонт может выполняться подрядным, внутриподрядным и хозяйственным способами. Анализ капитального ремонта предполагает изучение выполнение плана по объему работ, анализ трудоемкости ремонта, оценку соблюдения сметной стоимости с учетом запланированной экономии.

Цель анализа капитального ремонта - оценить степень выполнения плана и выявить причины отклонений фактического объема ремонта и затрат от плановых зданий, а также разработать предложения, обеспечивающие повышение качества ремонта при снижении его себестоимости при всех способах выполнения работ.

В табл. 2.13 показано выполнение плана по капитальному ремонту за 2008 год.

Таблица 2.13 Анализ выполнения плана по капитальному ремонту за 2008 год в дистанции пути.

Наименование показателей	Единица измерения	план	факт	% выполнения
		кол-во	сумма, тыс.руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.
ВСЕГО, в т.ч.		-	58666	-	60299	102,8
Хозяйственный способ		-	9229	-	12195	132,1
Путевые работы, в том числе:		-	9030	-	11732	129,9
смена металлических частей стрелочных переводов старогодними	к-т	9	448	2	253	56,5
смена брусьев новыми	к-т	8	1359	9	2152	в 1,6 раза
смена рельсов новыми	км	2,8	7223	1,6	3889	53,8
смена рельсов старогодними	км	-	-	4,6	4455	-
смена стрелочных переводов на ж/б брусья старогодними	к-т	-	-	3	354	-
смена стрелочных переводов на деревянные брусья старогодними	к-т	-	-	4	629	-
Машины и механизмы:	тыс.руб.	-	199	-	-	-
капитальный ремонт инструмента	шт.	-	199	41	463	в 2 раза
Подрядный способ	тыс.руб.	-	49122	-	48104	97,9
Проектные работы на капитальный ремонт	км	20	6974	-	6974	100,0
Капитальный ремонт ИССО	объект	1	30000	-	29227	97,4
Капитальный ремонт земляного полотна	объект	1	8000	-	9179	114,7
Капитальный ремонт переезда	объект	-	1020	-	324	31,8
Машины и механизмы	кол-во	1	728	-	-	-
Здания	объект	-	2400	-	2400	100,0
Работы, выполняемые другими филиалами ОАО «РЖД»	тыс.руб.	-	315	-	-	-
Прочие путевые работы	кол-во	-	315	-	-	-

План по капитальному ремонту 2008 года перевыполнен на 2,8%.

Перевыполнение плана произошло по следующим позициям:

- путевые работы - 2702 тыс.руб. (30%);

- ремонт инструмента - 264 тыс.руб. (в 2раза);

- ремонт земляного полотна - 1179 тыс.руб. (14,7%).

Из табл. 2.13. видно, что выполнение работ хозяйственным способом составляет 132,1% от плана выполнения 2008 года.

Подрядным способом дистанция пути по факту 2008 года выполнила работы на сумму 48104 тыс.руб., а запланированы работы на сумму 49122 тыс.руб.

Следовательно, капитальный ремонт в основном выполнятся подрядным способом.

2.6 Анализ использования основных производственных фондов

К основным производственным фондам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие объекты.

Все основные фонды по своему назначению делятся на производственные и непроизводственные, но принадлежности - на собственные и арендованные, по характеру использования - на действующие и бездействующие.

К производственным относятся основные фонды, которые непосредственно используются в производственном процессе. Основные производственные фонды дистанции пути включают сооружения, станки и оборудование производственного назначения, транспортные средства и механизмы, а также инструмент и инвентарь при сроке службы более одного года.

Непроизводственные основные фонды - это жилые дома, детские сады, ясли, школы, больницы и другие объекты культурно - бытового назначения, которые непосредственно не участвуют в производственном процессе (перевозках).

К действующим основным фондам относятся средства труда, которые в данный момент используют для производственных и непроизводственных нужд. Бездействующими основными фондами считаются фонды, находящиеся на консервации или в запасе.

Для учета и планирования основных фондов в денежном выражении необходимо, чтобы они определялись в натуральной форме в виде конкретных средств труда, а в стоимостном - с учетом их индексации, так как цены на оборудование и стоимость строительства меняются, а также для сопоставимости одинаковых элементов основных фондов, созданных в разные годы.

Задачами анализа использования средств труда в структурных подразделениях являются:

- изучение состава и динамики основных фондов, технического состояния и темпов обновления активной их части, технического перевооружения и реконструкции предприятия, внедрения новой техники, модернизации и замены морально устаревшего оборудования;

- определение показателей использования производственной мощности и основных производственных фондов - фондоотдачи и фондоемкости, а также факторов, влияющих на них;

- выявление влияния использования средств труда на объем продукции, себестоимость продукции и другие показатели;

- уменьшение потерь от морального износа средств труда;

- ускорение оборачиваемости основных фондов, то есть ускорение темпов технического прогресса.

Основная задача анализа основных фондов - изучить степень их использования и выявить резервы более полной загрузки.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Производственную мощность предприятия определяют промышленно - производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

В результате физического износа основных фондов снижаются технико - экономические показатели их использования, значительно увеличиваются материальные и денежные расходы, связанные с их ремонтом и техническим обслуживанием. Более того, во многих случаях эти ремонты считаются неоправданными и нецелесообразными.

Стоимость основных средств дистанции пути с указанием первоначальной, остаточной стоимости и начисленной амортизации на 01.01.2008 года представлена в табл. 2.14.

Таблица 2.14 Стоимость основных производственных фондов дистанции пути по состоянию на 01.01.2008 г.

Наименование групп основных фондов	Остаток на конец года	Процент износа, %
	Первоначальная стоимость, тыс.руб	Остаточная стоимость, тыс.руб.	Начисленная амортизация всего, тыс.руб.
Всего основных средств	3150277,5	2864069,2	286208,3	9,1
1. Здания	93950,0	7401,7	1993,3	2,1
2. Сооружения и передаточные устройства	3030848,1	2792955,2	237892,9	7,8
3.Машины и оборудование	69205,8	36793,5	32412,3	46,8
4.Транспортные средства	38385,5	25276,5	13109,0	34,2
5.Производственный и хозяйственный инвентарь	2443,1	1642,3	800,8	32,8

Как видно из табл. 2.14 основные производственные фонды дистанции пути представлены: здания - 0,3%, сооружения и передаточные устройства - 97,5%, машины о оборудование - 1,3%, транспортные средства - 0,88%, производственный и хозяйственный инвентарь - 0,02%.

Общая сумма износа основных производственных фондов в анализируемом периоде составила 286208,3 тыс.руб. или 9,1%.

Стоимость основных производственных фондов дистанции пути по состоянию на 31.12.2008 г. представлена в табл. 2.15.

Таблица 2.15 Стоимость основных производственных фондов дистанции пути по состоянию на 31.12.2008 г.

Наименование групп основных фондов	Остаток на конец года	Процент износа, %
	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Остаточная стоимость, тыс.руб.	Начисленная амортизация всего, тыс.руб.
Всего основных фондов	4822499,1	4402037,8	420461,3	8,7
1. Здания	30058,8	27299,8	2759,0	9,2
2. Сооружения и передаточные устройства	4668011,4	4313997,8	354013,6	7,6
3.Машины и оборудование	94045,8	46365,9	47679,9	50,7
4.Транспортные средства	27560,8	12999,2	14561,6	52,8
5.Производственный и хозяйственный инвентарь	2822,3	1375,1	1447,2	51,3

В табл. 2.15 показано изменение стоимости на конец 2008 года. Как видно из табл. 2.15 общая сумма износа основных производственных фондов дистанции пути составила 420461,3 тыс. руб. или 8,7%.

В процессе использования основные производственные фонды изнашиваются физически. Для устранения износа и замены полностью изношенных производственных фондов за время их службы накапливают необходимые денежные средства.

Источником их образования являются амортизационные отчисления, которые включаются в эксплуатационные расходы, а, следовательно, и в себестоимость перевозок. Целью отчислений на полное восстановление, помимо накопления денежных средств, обеспечивающих замену полностью износившихся или морально устаревших основных фондов, является правильное определение себестоимости продукции с учетом износа основных фондов.

Использование основных производственных фондов характеризуется обобщающими и частными показателями. К обобщающим показателям относятся фондоотдача, фондоемкость, рентабельность. А к частным - коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, интегральный коэффициент.

Фондоотдача на железнодорожном транспорте характеризует количество продукции, созданной при использовании фондов:

,

где - тонно-км брутто;

СОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных

фондов, тыс.руб.

Фондоемкость представляет собой объем основных фондов, приходящихся на единицу продукции:

Обобщающие показатели использования основных производственных фондов дистанции пути приведены в табл.2.16.

Таблица.2.16 Показатели использования основных производственных фондов в дистанции пути за 2008 г.

Показатели	Единица измерения	01.01.2008	31.12.2008	Абсолютное отклонение	%
Основные производственные фонды	Тыс.руб.	2864069,2	4402037,8	1537968,6	153,7
Объем работы	млн. тонно-км брутто	15332,23	15152,0	-180,23	98,8
Фондоемкость	Тыс.руб./ тонно-км брутто	186,8	290,5	103,7	155,5
Фондоотдача	тонно-км брутто/ тыс.руб.	0,005	0,003	-0,002	-

В связи с переоценкой основных производственных фондов фондоемкость по дистанции выросла на 55,5%.

Фондоотдача против прошлого года сократилась, вследствие снижения объема работ на 1,2%.

Важное значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в их общей стоимости на конец года.

Кобн = Стоимость поступивших основных средств/Стоимость основных средств на конец периода.

Кобн = 1537968,6/4402037,8=0,349

- срок обновления основных средств (Тобн)

Тобн = Стоимость основных средств на начало периода/Стоимость поступивших основных средств

Тобн=2864069,2/1537968,6=1,8 (лет)

- коэффициент износа (Кизн)

Кизн = Сумма износа основных средств/Первоначальную стоимость

на конец отчетного периода

Кизн = 420461,3/4822499,1= 0,872

Как показывает расчет, основные средства дистанции пути изношены на 8,7%.

Износ по группам основных средств выглядит следующим образом:

· здания - 9,2%;

· сооружения и передаточные устройства - 7,6%;

· машины и оборудование - 50,7%;

· транспортные средства - 52,8%;

· производственный и хозяйственный инвентарь - 51,3%;

- коэффициент годности (Кг)

Кг = Остаточная стоимость основных средств/Первоначальная

стоимость основных средств

Кг = 4402037,8/4822499,1=0,913

Данные о состоянии основных средств представлены в табл.2.17.

Таблица 2.17 Данные о техническом состоянии основных средств на 31.12.2008 г.

Показатель	Значение
Коэффициент обновления	0,349
Срок обновления, лет	1,8
Процент износа, %	8,72
Процент годности, %	91,3

Анализ данных о движении и техническом состоянии основных средств позволяет сделать вывод: имеющиеся основные средства дистанции пути имеют не высокий процент износа (8,72%), отсюда процент годности составляет 91,3%.

2.7 Анализ финансовых показателей работы дистанции пути

Финансовая деятельность дистанции пути анализируется на основе данных бухгалтерского баланса, приложений к нему и отчета о прибылях и убытках.

Финансовые результаты работы дистанции пути складываются из результатов по эксплуатационным расходам, от прочих видов деятельности, по непланируемым доходам и потерям.

Прибыль по эксплуатационной деятельности не планируется, т.к. дистанция не является юридическим лицом и входит в состав отделения дороги. Следовательно, эксплуатационные расходы дистанции входят в сумму расходов отделения дороги. Финансирование дистанции осуществляется на основании платежного баланса.

Финансовые показатели дистанции пути за 2007-2008 г.г. рассмотрим в табл. 2.18

Таблица 2.18 Финансовые показатели дистанции пути за 2007-2008 г.г., тыс.руб.

Наименование показателей	Отчет 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г.	Прибыль (уравнение финансового результата)
	доходы	расходы	доходы	расходы	доходы	расходы
Всего, в том числе:	309	96	266	103	458	158	300,0
Разовые услуги	128	96	85	98	245	136,3	108,7
Платные услуги населению:	128	81	65	81	245	121,3	123,7
- за пользование столовой	61	42	45	24	59	30	29
- за выполнение работ на договорных обязательствах сторонним организациям	67	39	20	57	186	91,3	94,7
Прочие:	-	-	20	17	-	15	-
Сдача в аренду	181	-	181	-	213	-	213
-за субаренду земли	181	-	181	-	213	-	213
Разделка металлома	-	-	-	5	-	21,7	-

За отчетный год расходы по прочим видам деятельности составили 158 тыс.руб., доходы от реализации услуг - 458 тыс.руб., прибыль, полученная дистанцией пути составила 300 тыс.руб.

Доходы дистанции пути получены от следующих работ и услуг:

- платные услуги населению: за пользование столовой - 59 тыс. руб., за выполнение работ сторонним организациям по текущему содержанию пути на договорных обязательствах - 186 тыс.руб.;

- сдача в субаренду земли - 213 тыс.руб.

Глава 3. Разработка бюджетов дистанции пути

3.1 Задачи и содержание бюджетного управления

Система бюджетирования позволяет предприятию решать такие остро стоящие проблемы как:

- планировать деятельность предприятия таким образом, чтобы обеспечить достижение стоящих перед ним стратегических целей и задач;

- обеспечить выделение финансовых (прежде всего инвестиций и кредитов) и нефинансовых ресурсов по отдельным направлениям хозяйственной деятельности и видам бизнеса;

- устранять дефицит финансирования эксплуатационной деятельности за счет четких механизмов корректировки бюджетов в зависимости от планируемого объема работ;

- обеспечивать оптимальный уровень централизации управления материальными и финансовыми потоками и их «прозрачность» для руководителей предприятия и внешних инвесторов;

- обеспечивать рост эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия и отдельных его структурных подразделений ресурсов, активов (материальных и нематериальных) и ответственность руководителей различного уровня управления за предоставленные в их распоряжение ресурсы и активы;

- осуществлять оперативный анализ движения финансовых и материальных ресурсов;

- анализировать результаты деятельности структурных подразделений предприятия;

- обеспечивать достоверность и оперативность информации, необходимой для принятия управленческих решений и прогнозировать финансовое состояние предприятия;

- обеспечивать планирование инвестиций и отдельные направления деятельности предприятия, оценивать их привлекательность и осуществлять эффективный контроль вложений;

- обеспечивать соблюдение финансовой дисциплины и с помощью инструментов системы мотивации обеспечивать заинтересованность сотрудников действовать в интересах предприятия в целом;

- контролировать изменение финансовой ситуации на предприятии, повышать финансовую устойчивость и улучшать финансовое состояние предприятия в целом и отдельных структурных подразделений и видов бизнеса.

В условиях рынка именно бюджетирование становится основой управления финансами предприятия. Вся система управления финансами должна строиться на основе бюджетирования, то есть все затраты и результаты производственной деятельности должны иметь по мере возможности денежное выражение.

Самое важное, чего позволяет достичь бюджетирование - это координация всех сторон деятельности предприятия. И бюджетирование, как управленческая технология, является средством решения данной задачи.

Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, которая достигается, прежде всего, за счет повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями.

Одно из главных отличий бюджетирования как управленческой технологии от процесса разработки производственных и финансовых планов состоит в умении видеть финансовое состояние предприятия в разрезе его отдельных видов деятельности. Если само по себе планирование бизнеса необходимо для того, чтобы четко представлять, где, когда, что и для кого предприятие будет производить и продавать продукцию или оказывать услуги, а также для того, чтобы понимать, какие ресурсы и в каком объеме для этого понадобятся, то бюджетирование как основа управления финансами - это максимально точное выражение всех планируемых показателей и ресурсов в финансовых терминах. Вместе с этим необходимо отметить, что бюджетирование - это всего лишь инструмент в руках менеджмента предприятия и его эффективность напрямую зависит от возможностей и желания того, кто будет его применять.

Бюджетирование это:

- процесс составления финансовых планов и смет;

- технология финансового планирования, контроля и анализа доходов и расходов, материальных и финансовых потоков, направленная на достижение стратегических целей предприятия и эффективное управление финансовыми ресурсами в текущем периоде.

Бюджет- это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности предприятия, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период времени в целом и по отдельным периодам.

Бюджет является основой внутрифирменного управления и количественно выражает централизованно устанавливаемые показатели плана предприятия на определенный период по:

- доходам и расходам;

- движению денежных средств;

- инвестициям (капитальным и финансовым вложениям);

- использованию капитальных, товарно-материальных, финансовых ресурсов;

- привлечению источников финансирования текущей и инвестиционной деятельности.

Бюджет предприятия всегда разбивается на определенный временной интервал, который называется бюджетным периодом. Предприятие может одновременно составлять несколько бюджетов, которые различаются по продолжительности бюджетного периода (текущие месячный и квартальный бюджеты, среднесрочный годовой бюджет и долгосрочный бюджет развития на несколько лет). Процесс бюджетирования происходит непрерывно во времени, где этап составления бюджета на очередной бюджетный период происходит в текущем периоде на основании сопоставления плановых и фактических значений прошлых периодов.

Бюджетирование в ОАО «РЖД» - процесс финансового планирования, контроля и анализа доходов и расходов, финансовых и материальных потоков в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЖД» на всех уровнях управления ОАО «РЖД», направленный на достижение целевых значений ключевых показателей эффективности ОАО «РЖД». Основной целью системы бюджетного управления финансовыми и хозяйственными ресурсами является повышение эффективности их использования.

Для достижения указанной цели система бюджетирования в ОАО «РЖД» должна решать следующие задачи:

- повышение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния ОАО «РЖД», обеспечение сбалансированности источников поступления финансовых ресурсов и их использование;

- повышение экономической эффективности через контроль потребления ресурсов структурными подразделениями ОАО «РЖД»;

- обеспечение лучшей взаимосвязи между интересами отдельных подразделений, предприятий и ОАО «РЖД» в целом;

- прогнозирование, анализ и оценка различных сценариев изменения финансового состояния ОАО «РЖД», его структурных единиц и дочерних предприятий для оперативного принятия соответствующих управленческих решений;

- проведение мониторинга финансовой эффективности отдельных видов хозяйственной деятельности, определение сфер наиболее эффективного использования инвестиций;

- создание необходимой информационной базы для продолжения структурной перестройки отрасли, определения финансово-хозяйственной эффективности программ и видов хозяйственной деятельности;

- усиление стимулирования руководства и работников структурных подразделений к повышению эффективности их деятельности и ответственности за конечные финансовые результаты.

Объектами бюджетирования в ОАО «РЖД» являются центры финансовой ответственности, сгруппированные по уровням организационно-функциональной структуры и видам деятельности.

В рамках организационной структуры ОАО «РЖД» формируются следующие типы центров финансовой ответственности (ЦФО):

- Центр доходов. ЦФО, руководитель которого в рамках выделенного бюджета ответственен за максимизацию дохода от продаж. Для центра доходов формируется план продаж, а также смета расходов на обеспечение его деятельности.

- Центр затрат. ЦФО, руководитель которого ответственен за выполнение производственного плана и достижение планового уровня затрат по выпуску продукции, работ, услуг. Для центра затрат формируются производственная программа и смета затрат на её выполнение. Контроль исполнения сметы затрат осуществляется с учетом реального объема и качества произведенных работ и услуг.

- Центр расчетной финансовой эффективности. ЦФО, руководитель которого ответственен за достижение конечного финансового результата. Ряд структурных подразделений ОАО «РЖД» являются центрами финансовой эффективности и их финансовый результат представляется показателями затрат и доходных поступлений.

- Центр прибыли и инвестиций. ЦФО, руководитель которого ответственен за достижение целевого финансового результата (прибыли) и за эффективность инвестиций. Эффективность деятельности центра прибыли и инвестиций оценивается как на основе выполнения планов прибыли, так и на основе отдачи (рентабельности) инвестированного капитала.

Центр финансовой ответственности обладает следующими основными свойствами:

- финансовая самостоятельность и отчетность. Каждый ЦФО обладает возможностью в рамках своего статуса определять параметры своих доходов, расходов и затрат. Каждый ЦФО обязан отчитываться по итогам своей деятельности за период;

- управление через систему бюджетирования. Задание целевых показателей деятельности для центра ответственности и сравнение план/факт при анализе полученных за период результатов проводится в рамках системы бюджетного управления ОАО «РЖД»;

- наличие результатов финансовой деятельности. Финансовый результат является главным отчетным итогом работы ЦФО за период. Финансовый результат выражается в рамках системы ключевых показателей эффективности деятельности данного ЦФО;

- наличие спектра услуг, предоставляемых внешним клиентам или внутренним структурным единицам ОАО «РЖД». Для каждого ЦФО определена совокупность продуктов, работ и услуг, реализация которых обеспечивает финансовый результат его деятельности;

- наличие системы ключевых показателей эффективности деятельности. Через систему показателей эффективности деятельности задаются целевые количественные параметры деятельности ЦФО, а также осуществляется контроль и анализ результатов его деятельности. Система показателей эффективности деятельности интегрирована в систему бюджетирования, бухгалтерского и управленческого учета ОАО «РЖД».

В системе бюджетного управления можно выделить две группы бюджетов. Операционные бюджеты по основным функциональным направлениям деятельности фокусируются на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Система операционных бюджетов обеспечивает координацию планов деятельности всех подразделений предприятия, а также прозрачность материальных и финансовых потоков. В число операционных бюджетов входят:

- бюджет продаж - планирование и контроль объема продаж (представляет плановые и фактические объемы продаж по видам деятельности, продуктам, работам и услугам);

- бюджет производства - планирование и контроль объемов производства (представляет объем продуктов, работ и услуг, запланированный к выполнению);

- бюджет запасов - планирование и контроль объема запасов (предназначен для планирования и контроля уровня запасов ТМЦ и готовой продукции в каждом периоде);

- бюджет закупок - планирование и контроль объема закупок (предназначен для планирования номенклатуры, объема и стоимости закупок, необходимых для выполнения бюджета производства на текущий период и отслеживания выполнения закупок в соответствии с запланированными объемами; формируется на основе бюджета производства и бюджета запасов);

- бюджет эксплуатационных затрат - планирование и контроль объема эксплуатационных расходов (формируется на основе калькуляции затрат, составленной по статьям бюджета производства с целью определения объема затрат).

Ко второй группе относятся финансовые бюджеты, отражающие финансовое состояние Компании и результаты финансово-хозяйственной деятельности:

- бюджет доходов и расходов - служит для планирования, учета и контроля баланса доходных поступлений и расходов по видам деятельности, статьям и элементам затрат;

- бюджет движения денежных средств - служит для планирования, учета и контроля движения и баланса денежных средств;

- бюджет по балансному листу (прогнозный баланс) - служит для расчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса на конец текущего периода. Прогнозный баланс позволяет прогнозировать сальдо по счетам оборотных активов, основных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и капитала;

- бюджет инвестиций - предназначен для планирования и контроля финансирования инвестиционных программ на текущий период; ведется в разрезе видов деятельности, инвестиционных проектов и статей затрат;

- бюджет кредитов и займов - предназначен для учета и контроля погашения кредитов, займов, затрат на их обслуживание и баланса кредитов и займов, данные бюджета входят составной частью в бюджет движения денежных средств;

- бюджет налогов - предназначен для планирования и отслеживания налоговых выплат.

Цель финансовых бюджетов - планирование баланса денежных поступлений и расходов, а в более широком смысле - баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.

Система бюджетного управления предприятием предусматривает выполнение следующих основных процедур управления:

- планирование;

- контроль;

- анализ;

- регулирование.

Операционные бюджеты рассчитываются с использованием периодически пересматриваемых (обновляемых) норм и нормативов (расходов, запасов, задолженности).

Финансовые бюджеты формируются на основании данных операционных бюджетов. В совокупности операционные и финансовые бюджеты составляют сводный бюджет предприятия, а также сводные бюджеты промежуточных ЦФО (филиалов и подразделений).

По данным сформированного сводного бюджета осуществляется расчет целевых показателей эффективности и проверка их соответствия запланированным.

Бюджетное планирование достигает своих целей только в том случае, если осуществляется адекватный бюджетный контроль. Различают несколько видов бюджетного контроля:

- предварительный контроль на этапах формирования бюджетов;

- текущий контроль на протяжении бюджетного периода;

- контроль по итогам бюджетного периода.

Предварительный бюджетный контроль производится на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетов. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Текущий контроль осуществляется в ходе выполнения хозяйственных операций. Его задачей является своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных расходов, полученных доходов, полноты и своевременности расчетов с бюджетом. Текущий бюджетный контроль осуществляется через регламентацию процедур выделения материальных и финансовых ресурсов.

Последующий бюджетный контроль направлен на оценку степени достижения запланированных бюджетных показателей, предотвращение и устранение неблагоприятных отклонений. Данный вид бюджетного контроля основан на периодическом и/или непрерывном сборе и обработке информации по функциональным направлениям деятельности компании.

Для успешного осуществления бюджетного контроля используется система сбора информации о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Для принятия решений по выявленным отклонениям фактических бюджетных показателей от плановых необходимо проанализировать причины и факторы отклонений. Анализ должен давать возможность «разложить» общую сумму отклонений на отклонения по отдельным факторам в привязке к подразделениям, в которых возникли отклонения. К задачам анализа бюджетной информации относятся также анализ тенденций в изменении показателей, моделирование и прогнозирование бюджетных показателей. дистанция путь монтер затраты

Выявленные отклонения и установленные причины отклонений фактических показателей центров ответственности от планов используются для принятия оперативных управленческих решений на всех уровнях иерархии управления Компании.

3.2 Бюджет производства дистанции пути

Бюджет производства предназначен для планирования объемов производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели, а также показатели использования трудовых ресурсов.

Объем работы дистанции пути зависит от ряда факторов - типа и конструкции верхнего строения пути, размеров движения, местных климатических и природных условий, а также от вида и периодичности ремонтов.

К объемным показателям дистанции пути относятся такие показатели как:

- тонно-км брутто во всех видах движения;

- грузонапряженность по участкам обслуживания;

- приведенная длина пути, которая определяется в зависимости от:

· протяженности километров главных путей, в том числе первый главный и остальные главные;

· протяженности километров станционных путей, включая подъездные;

· количества стрелочных переводов;

· количества погонных метров искусственных сооружений;

· коэффициентов для расчета приведенной длины.

- программа одиночной смены элементов верхнего строения пути;

- кривые участки пути;

- количество охраняемых и неохраняемых объектов (переездов).

К качественным показателям дистанции пути относятся:

- бальная оценка состояния пути по данным вагона - путеизмерителя или дефектоскопных тележек;

- количество выданных предупреждений об ограничении скорости движения на участках, которые обслуживает дистанция;

- количество браков в работе;

- количество неудовлетворительных километров.

Наиболее значимыми являются качественные показатели, так как от них зависит выполнение заданного объема работ, учитывая что качество железнодорожного пути влияет на скорость движения поездов, пропускную и провозную способность участков, и значит, неисправная работа устройств может привести к снижению объема перевозок.

Все работы по текущему содержанию пути подразделяются на три группы:

Первая - работы, зависящие от объёма перевозок и размера движения поездов (выправка, рихтовка, перешивка пути);

Вторая - работы, не зависящие от объёма перевозок и размера движения поездов (содержание земляного полотна, путевых знаков, водоотводных сооружений);

Третья - работы, не зависящие от объёма перевозок и размера движения поездов, но выполнение которых связано с движением поездов (исправление пути на пучинах, разрядка температурных напряжений а рельсах).

При планировании объёма работ по каждой из этих групп должны учитываться изменения эксплутационных и технических условий на участках дистанции пути. Рост грузонапряженности, повышение скорости движения поездов и нагрузки на ось подвижного состава вызывают увеличение объёмов работ по текущему содержанию пути, а применение новых конструкций верхнего строения, наоборот, значительно уменьшает эти объёмы. План работ по текущему содержанию пути составляют с учётом сезона года и местных условий. Состав работ по участкам и околоткам определяется Инструкцией по текущему содержанию железнодорожного пути.

Показатели, используемые в экономическом анализе, по своему содержанию делятся на объемные (количественные) и качественные. К объемным относятся показатели, характеризующие размеры данного явления, они выражают величину работы и служат для расчета потребности в подвижном составе, необходимом для перевозок, и в других технических средствах транспорта. Важнейшим признаком количественных показателей является возможность суммирования отдельных показателей, рассчитанных внутри совокупности. Качественные показатели, как правило, характеризуют общее для всех единиц совокупности свойство, они не суммируются. Качественные показатели исчисляются на основе объемных как средние или относительные величины, характеризуют уровень использования подвижного состава и технических средств, качество выполненных работ.

Программа одиночной смены элементов верхнего строения пути (количество укладываемых материалов) составляется на основе данных технического состояния пути, которое контролируется при натуральном осмотре пути, производится учет состояния всех элементов пути в журналах рельсов, шпал и рельсошпалобалластной карте. Делается прогноз возникновения дефектов, и прежде всего в рельсах. Под количество ожидаемых дефектов составляется план одиночной смены элементов, прогнозируется количество элементов пути, которое может выйти из строя в течение планируемого периода. Если количество дефектов выше нормативного, то назначается капитальный ремонт, который выполняется путевыми машинными станциями (ПМС).

Приведенная длина пути характеризует количество постоянных устройств, которые обслуживает дистанция пути и представляет собой развернутые длины всех путей и устройств, умноженные' на соответствующие им коэффициенты приведения. Таким образом, развернутые длины всех постоянных устройств, приводятся к развернутой длине первого главного пути, уложенного на перегонах.

Одним из основных показателей работы дистанции пути является бальная оценка состояния пути. Баллы присваиваются за каждое отклонение фактических параметров рельсовой колеи от нормативных, чем больше баллов, тем хуже состояние пути.

При выявлении отступлений от требуемых норм содержания пути и выявления неудовлетворительных километров пути вводятся предупреждения об ограничении скоростей движения на участках, которые обслуживает дистанция.

Годовой план работ дистанции пути составляется с учетом сезонности, на основе осеннего осмотра пути, данных технических паспортов и показаний вагонов - путеизмерителей.

Для дистанции пути задаются грузооборот, грузонапряженность, бальность и объем ремонтных работ (средний и подъемочный ремонты пути, смены стрелочных переводов и др.).

Грузооборот, как показатель используется для определения объема работ.

Грузонапряженность - это грузооборот, отнесенный к одному километру эксплуатационной длины сети, дороги, отделения или участка обслуживания, выполнивших данный грузооборот. Рассчитывается как отношение грузооборота к длине участка обслуживания дистанций пути. Грузонапряженность не только количественный показатель, отражающий объем перевозок, но и качественный, показывающий степень использования каждого километра железнодорожного пути конкретного участка, отделения, дороги или сети в целом.

Обеспечение скорости движения поездов непосредственно зависит от конструкции пути, его состояния и работ, проводимых на путях. С течением времени элементы пути изнашиваются, требуют замены. Для текущего содержания пути, периодической замены его элементов существует строгая система ведения путевого хозяйства на основе повышения его технического уровня и внедрения ресурсосберегающих технологий.

Неудовлетворительное состояние пути -- это отклонение параметров рельсовой колеи от нормальных размеров, трещины, изломы и износ рельсов, волнообразности на поверхности катания, и др. Износ бывает двух видов - вертикальный (просадки) и горизонтальный (сдвиги). При вертикальном износе назначают выправку пути, по которой производится бальная оценка, при горизонтальном - рихтовку. Согласно Инструкции по обеспечению безопасности движения поездов при производстве путевых работ предупреждения о снижении скорости движения поездов вводятся при производстве различного вида ремонтов пути, выполнения работ текущего содержания, несоответствии норм и требований технического состояния пути. Длительные предупреждения вводятся по участкам, где работы требуют значительных капиталовложений. Кратковременные предупреждения вызываются нарушением нормативных размеров конструкции верхнего строения пути в целом и отдельных его элементов, несоответствием содержания пути техническим условиям, когда устранение неисправности пути не требует больших затрат труда и времени. Кратковременные предупреждения устанавливаются на период времени, необходимый для устранения неисправностей.

Показателями работы дистанции пути принимаются приведенная длина и средняя грузонапряженность главного пути. Приведенная длина пути дистанции исчисляется в следующем порядке:

- один километр каждого главного пути сверх первого при нахождении с ним на одном земляном полотне приравнивается к 0,75 км первого главного пути;

- один километр станционного или подъездного пути приравнивается к 0,4 км первого главного пути;

- 20 одиночных стрелочных переводов приравниваются к 1 км первого главного пути, один перекрестный стрелочный перевод или одиночный перевод марки 51/8 приравниваются к двум одиночным переводам марки 1/11;

- одно глухое пересечение приравнивается к одному переводу марки 1/11.

Расчет приведенной длины приведен в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Расчет приведенной длины дистанции пути

Наименование показателя	Натуральный показатель	Коэффициент перевода	Приведенный показатель, км
1-й главный путь, км	181,8	1	181,8
Главные пути сверх первого, км	175,4	0,75	131,55
Станционные и подъездные пути, км	238,484	0,4	95,394
Стрелочные переводы, шт.	668	0,05	33,4
Глухие пересечения, шт.	6	0,1	0,6
Итого приведенная длина			442,744

Для расчета средней грузонапряженности главного пути необходимо знать грузонапряженность по всем участкам и протяженность данных участков.

Расчет средней грузонапряженности дистанции пути представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2 Расчет средней грузонапряженности дистанции пути

Грузонапряженность участка, млн.т-км	Протяженность участка, км	Грузонапряженность, млн. т-км брутто/км
19,503	83,43	1627,135
39,752	82,742	3289,159
24,976	53,08	1325,726
50,589	54,76	2770,253
10,526	7,21	75,892
25,667	6,74	172,995
21,772	12,46	271,279
41,022	20,3	832,746
33,511	19,0	636,709
37,188	5,994	222,904
1	2	3
34,419	5,3	182,420
14,238	2,48	35,31
11,209	3,68	41,249
Итого:	357,176	11483,842

Средняя грузонапряженность главных путей дистанции:

млн. т-км/км

Планирование путевых работ на предстоящий год производится по результатам комиссионных осмотров и проверок пути диагностическими средствами, а также на основе паспортных данных о классификации пути, проследовавшем тоннаже и в зависимости от других эксплуатационных факторов.

Отделение дороги доводит до дистанции: объем работ по текущему содержанию пути в километрах, приведенные километры, состояние пути в баллах, скорость движения поездов, расходы по перевозкам.

Отделение дороги для дистанции пути устанавливает также экономические нормативы и лимиты.

Дистанция пути, руководствуясь указанными показателями и экономическими нормативами, составляет план по видам деятельности работ. Показатели плана определяют по данным о наличии устройств, обслуживаемых дистанцией пути, по технически обоснованным нормам, в которых должны учитываться грузонапряженность участков, уровень механизации работ по текущему содержанию пути, местные условия.

При разработке плана необходимо учитывать и показатели научно-технического прогресса: объем укладки бесстыкового пути, железобетонных шпал, термически уплотненных рельсов, уровень механизации работ по текущему содержанию пути, подъемочному, среднему и капитальному ремонтам пути.

Планирование работ осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по текущему содержанию пути. План выполнения работ по дистанции пути приведен в табл. 3.3.

Таблица 3.3 План работ по дистанции пути на 2009 год

Наименование работ	Единица измерения	План	Исполнитель
Капитальный ремонт на старогодних шпалах	км	5,2	ПМС
Смена плетей с переменой рабочего канта	км	18,0	ПЧ
Смена рельсов новыми	км	1,2	ПЧ
Укладка старогодних плетей, всего	км	3,4	ПМС
Смена стрелочных переводов блоками, всего	компл.	6	ПМС
в т.ч. железобетонным новым блоком	компл.	6
Смена металлических частей стрелочного перевода	компл.	3	ПЧ
Планово-предупредительная выправка пути	км	94,2	ПЧ

Трудовые ресурсы относятся к планово-предупредительному измерителю рабочей силы.

Трудовые ресурсы - часть населения, которая благодаря совокупности физических способностей, специальных знаний и опыта может участвовать в процессе производства материальных и нематериальных услуг, работ.

В плане по труду структурных подразделений устанавливают численность работников, производительность труда, среднемесячную заработную плату и фонд оплаты труда. Задание по росту производительности труда, лимит численности работников и фонда заработной платы утверждаются вышестоящей организацией, среднемесячная заработная плата является расчетным показателем. План по труду разрабатывается исходя из объема работы и технической оснащенности, норм затрат труда и штатных нормативов, утвержденных ОАО «РЖД», действующих тарифных ставок, должностных окладов и системы оплаты труда. При этом все расчеты производятся в пределах утвержденного лимита численности рабочих и служащих и фонда заработной платы.

Разработка плана по труду начинается с определения производительности труда и численности работников.

Показателем эффективности труда, как целесообразной деятельности, является производительность труда, которая измеряется количеством продукции, вырабатываемой в единицу времени одним работником, или количеством рабочего времени, затрачиваемого на единицу продукции.

Различают три способа измерения производительности труда: натуральный (или условно натуральный), стоимостной и трудовой.

При применении натурального метода производительность труда (т.е. выработка) измеряется в натуральных показателях: тонно-километрах, тоннах, штуках и т.д. Этот метод может применяться при выработке лишь одного вида продукции. При условно-натуральном методе, все виды продукции условно приводятся к одному виду путем применения соответствующих коэффициентов.

В структурных подразделениях железных дорог, где выполняются несколько видов работ, производительность труда измеряется в условно-натуральных показателях. В каждом структурном подразделении трудоемкость одного вида работ принимается за единицу, а по остальным видам работ определяются коэффициенты приведения. Величина коэффициента определяется отношением трудоемкости конкретного вида работ к трудоемкости работы, принятой за единицу. Перемножением объема каждого вида работы на величину соответствующих коэффициентов и их суммированием определяется объем работ в условно-натуральных показателях.

Показателями для определения производительности труда (выработки) работников дистанции пути являются - тонно-километры брутто, - приведенная длина пути.

К резервам увеличения производительности труда, которые должны учитываться при разработке плана каждого структурного подразделения, относятся рациональное использование рабочего времени, устранение его потерь, внедрение средств механизации и автоматизации инженерных и управленческих работ, а также упрощение структуры управления производством путем укрупнения мелких производственных звеньев.

В планах структурных подразделений (отделениях дороги и линейных предприятиях) по каждой профессии и должности рассчитывают явочную и списочную численность работников. Явочная численность определяется в три этапа.

На первом этапе рассчитывают общую численность работников, исходя из планового объема работ и выработки одного работника.

На втором этапе определяют численность работников по видам деятельности, участкам, цехам на основе прогрессивных норм выработки, норм времени и плановой программы работ (услуг).

На третьем этапе рассчитывают профессионально-квалификационный состав работников на основе технологического процесса и единого тарифно-квалификационного справочника (ЕТКС) работ и профессий рабочих. На основе ЕТКС производят отнесение каждой работы (операции) к соответствующему тарифному разряду.

Списочная численность определяется увеличением явочной на число работников, отсутствующих на работе (вследствие нахождения в отпуске, болезни).

Дополнительный штат работников для замещения отсутствующих планируется с помощью коэффициента замещения , т.е.

.

Коэффициент замещения работников, находящихся в отпуске, определяют по каждой группе работников:

,

где - продолжительность отпуска; - число рабочих дней в году.

Дистанция пути определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штаты. Плановую численность работников на текущем содержании пути рассчитывают с учетом роста грузонапряженности и выработки на работах на текущем содержании пути и искусственных сооружений.

Потребность в контингенте для выполнения эксплуатационных работ определяется по основным производственным группам: монтеры по текущему содержанию пути, рабочие по охране пути, переездов, искусственных сооружений, прочие группы работников.

Численность монтеров пути на текущем содержании пути рассчитывается по установленным нормативам численности монтеров пути, измеряемых величиной человек в год на 1 км развернутой длины пути в соответствии с приказом №8Ц от 03.04.97 г. «О нормативах труда на текущее содержание пути и стимулирование его качества». Данные нормативы определяются в зависимости от конструкции пути, грузонапряженности линий, скоростей движения, эксплуатационных условий и применяемых путевых машин.

Норма затрат труда включает:

- все работы по текущему содержанию пути;

- ежедневный осмотр пути, пропуск поездов;

- ограждение места работ.

Расчет численности монтеров пути по нормам расхода рабочей силы каждого обслуживаемого участка дистанции производится раздельно для главных, станционных, прочих путей и стрелочных переводов.

Расчет численности на обслуживание главных путей производится по формуле:

,

где - численность монтеров пути, обслуживающих конкретный участок главных путей, чел.;

- норма расхода рабочей силы для данной конструкции, фактической грузонапряженности и скорости движения поездов конкретного участка, чел./год;

- развернутая длина главного пути конкретного участка, км;

- поправочный коэффициент, учитывающий местные эксплуатационные факторы.

Поправочный коэффициент может определяться как обобщенный в целом для всего обслуживаемого участка по формуле:

,

где - развернутая длина i-го участка пути с индивидуальными эксплуатационными факторами, км (количество стрелочных переводов);

- величина поправочного коэффициента для i-го участка (стрелочного перевода) на условия эксплуатации;

- общая развернутая длина обслуживаемого участка, в которую входят участки с индивидуальными эксплуатационными особенностями, км (общее количество стрелочных переводов).

Во втором варианте поправочный коэффициент определяется для каждого километра. При действии на одном километре нескольких эксплуатационных факторов общий поправочный коэффициент для него определяется в виде добавки к табличной форме от поправочных коэффициентов.

Расчет численности монтеров пути на текущее содержание главных путей приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Расчет численности монтеров пути на текущее содержание главных путей

Показатель	Грузонапряжен-ность, млн.т-км/км	Длина, км	Норматив численности, чел. в год на км пути	Численность на объем, чел.	Увеличение/ снижение численности, чел.	Общая числен-ность, чел.
1 околоток
Главный путь		13,18				8,345
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	6	0,661	3,966	0,834	4,8
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	6,868	0,51	3,503	-0,15	3,353
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,132	0,538	0,071		0,071
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,18	0,673	0,121		0,121
2 околоток
Главный путь		24,0				13,916
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	12	0,661	7,932	-0,136	7,796
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	12	0,51	6,12		6,12
3 околоток
Главный путь		22,162				15,477
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	33,511	11	0,617	6,787	1,751	8,538
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	11,162	0,631	7,043	-0,104	6,939
4 околоток
Главный путь		16				10,093
1	2	3	4	5	6	7
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,546	0,661	0,361	-0,118	0,243
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	1	0,51	0,51	0,29	0,8
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	33,511	7	0,617	4,319		4,319
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	6,491	0,631	4,096		4,096
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	0,509	0,647	0,329		0,329
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,454	0,673	0,306		0,306
5 околоток
Главный путь		34,461				20,083
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	37,188	5,994	0,643	3,854	1,034	4,888
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	25,667	6,556	0,565	3,704	0,081	3,785
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	34,419	5,3	0,623	3,302		3,302
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	9,7	0,531	5,151		5,151
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	11,209	2,811	0,442	1,242		1,242
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	10,526	2,984	0,413	1,232		1,232
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	10,526	1	0,418	0,418		0,418
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	25,667	0,1	0,582	0,058		0,058
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	10,526	0,016	0,454	0,007		0,007
6 околоток
Главный путь		2,569				1,964
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	25,667	0,088	0,565	0,05		0,05
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	14,238	0,209	0,458	0,096		0,096
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	14,238	2,272	0,492	1,118	0,7	1,818
7 околоток
Главный путь	4,094					2,32
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	11,209	0,865	0,442	0,382		0,382
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	0,135	0,631	0,085		0,085
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	1	0,531	0,531	-0,088	0,443
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	2	0,561	1,122	0,237	1,359
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	0,094	0,542	0,051		0,051
8 околоток
Главный путь		4,669				3,766
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	1	0,956	0,956	0,606	1,562
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	1,56	0,531	0,828	0,018	0,846
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	0,935	0,561	0,525		0,525
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	0,964	0,735	0,709		0,709
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	0,036	0,738	0,027		0,027
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	0,065	0,577	0,038		0,038
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	0,109	0,542	0,059		0,059
9 околоток
Главный путь		24,156				13,894
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	12,156	0,661	8,035	-0,261	7,774
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	12	0,51	6,12		6,12
10 околоток
Главный путь		5,062				3,651
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,797	0,661	0,527	0,044	0,571
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	1,37	0,51	0,699	0,487	1,186
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	33,511	1	0,617	0,617		0,617
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	1	0,631	0,631		0,631
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	0,835	0,735	0,614		0,614
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,06	0,538	0,032		0,032
11 околоток
Главный путь		21,513				13,156
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	10,526	3,208	0,413	1,325		1,325
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	9,084	0,561	5,096	0,697	5,793
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	9,221	0,735	0,777	-0,739	6,038
12 околоток
Главный путь		30,173				18,402
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	15	0,561	8,415	-0,085	8,33
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	15,173	0,735	11,152	-1,08	10,072
13 околоток
Главный путь		30,17				17,551
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	15	0,561	8,415	-1,639	6,776
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	15,17	0,735	11,15	-0,375	10,775
14 околоток
Главный путь		22,201				14,63
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	11	0,561	6,171	0,369	6,54
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	11,201	0,735	8,233	-0,143	8,09
15 околоток
Главный путь		2,157				1,75
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	2,103	0,735	1,546	0,164	1,71
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	0,054	0,738	0,04		0,04
16 околоток
Главный путь		24				13,925
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	11,825	0,661	7,816	0,696	8,512
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	11,944	0,51	6,091	-0,826	5,265
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,056	0,538	0,03		0,03
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,175	0,673	0,118		0,118
17 околоток
Главный путь		24,291				15,365
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	12,191	0,661	8,058	0,968	9,026
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	6,576	0,51	3,354		3,354
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	5,424	0,538	2,918		2,918
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,1	0,673	0,067		0,067
18 околоток
Главный путь		30,155				16,308
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	15,08	0,661	9,968	-0,561	9,407
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	14,275	0,51	7,28	-0,819	6,461
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,725	0,538	0,39		0,39
Звеньевой путь, Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,075	0,673	0,05		0,05
19 околоток
Главный путь		22,163				14,055
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	11,163	0,661	7,379	1,469	8,848
Бесстыковой путь, Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	11	0,51	5,61	-0,403	5,207
20 околоток
Главный путь		26,787				6,244
Всего по ПЧ:
Главный путь		357,176				218,651
Содержание неохраняемых переездов						3

Для станционных, подъездных и прочих путей расчет монтеров пути производится по нормам в зависимости от типа верхнего строения пути и развернутой длины пути, а также поправочного коэффициента, учитывающего эксплуатационные условия.

Расчет численности монтеров пути на текущее содержание станционных, подъездных и прочих путей приведен в табл. 3.5., а приемо-отправочных путей в табл. 3.6.

Таблица 3.5 Расчет численности монтеров пути на текущее содержание станционных, подъездных и прочих путей

Околоток	Тип рельсов	Станционные, подъездные, прочие пути, км	Нормы расхода рабочей силы, чел. в год на 1 км пути	Общая численность, чел.
		ж/б шпалы	деревянные шпалы	ж/б шпалы	деревянные шпалы
1	2	3	4	5	6	7
2	Р-65		2,122		0,285	0,539
	Р-50		0,062		0,333	0,021
	Р-43		0,685		0,38	0,26
Итого: 2,869 км	0,82
3	Р-65		1,331		0,285	0,344
	Р-50		0,096		0,333	0,032
	Р-43		0,094		0,38	0,036
Итого: 1,521 км	0,412
5	Р-65		0,471		0,285	0,123
Итого: 0,471 км	0,123
6	Р-65		17,322		0,285	4,542
	Р-50		3,555		0,333	1,054
	Р-43		1,327		0,38	0,504
	Р-65	5,681		0,238		1,051
	Р-50	2,198		0,285		0,626
	Р-43	0,54		0,333		0,18
Итого: 30,623 км	7,957
7	Р-65		7,989		0,285	1,85
	Р-50		1,824		0,333	0,607
	Р-43		8,914		0,38	3,387
	Р-65	5,243		0,238		0,97
	Р-50	1,832		0,238		0,436
	Р-43	0,705		0,333		0,235
Итого: 26,507 км	7,485
1	2	3	4	5	6	7
8	Р-65		1,987		0,285	0,486
	Р-43		1,512		0,38	0,575
	Р-65	3,88		0,238		0,784
Итого: 7,379 км	1,845
9	Р-65	0,464		0,238		0,093
Итого: 0,464 км	0,464
10	Р-65		5,552		0,285	1,419
	Р-43		1,582		0,38	0,601
	Р-65	6,361		0,238		1,287
Итого: 13,495 км	3,307
11	Р-65		1,294		0,285	0,318
1	2	3	4	5	6	7
	Р-50		0,1		0,333	0,033
	Р-43		0,843		0,38	0,32
	Р-75	3,123		0,19		0,593
	Р-65	5,912		0,238		1,051
	Р-50	0,523		0,285		0,149
	Р-43	0,413		0,333		0,138
Итого: 12,208 км	2,602
12	Р-65		0,586		0,285	0,147
	Р-50		0,297		0,333	0,099
	Р-65	0,149		0,238		0,025
	Р-50	0,125		0,285		0,036
Итого: 1,157 км	0,307
13	Р-65		1,344		0,285	0,348
	Р-50		0,105		0,333	0,035
	Р-43		0,1		0,38	0,038
	Р-65	1,884		0,238		0,381
Итого: 3,433 км	0,802
14	Р-65		1,13		0,285	0,267
	Р-50		0,953		0,333	0,317
	Р-43		0,328		0,38	0,125
	Р-65	1,328		0,238		0,269
Итого: 3,739 км	0,978
15	Р-65		10,145		0,285	2,751
	Р-50		2,085		0,333	0,694
	Р-43		0,25		0,38	0,095
	Р-65	13,292		0,238		2,688
Итого: 25,772 км	6,228
17	Р-65		6,985		0,285	1,799
	Р-50		0,841		0,333	0,28
	Р-43		0,608		0,38	0,231
	Р-65	5,961		0,238		1,203
	Р-50	0,1		0,285		0,029
Итого: 14,495 км	3,542
18	Р-65		1,772		0,285	0,465
	Р-65	0,119		0,238		0,024
Итого: 1,891 км	0,489
19	Р-65		0,677		0,285	0,178
1	2	3	4	5	6	7
Итого: 0,667 км	0,178
20	Р-65		6,746		0,285	1,7
	Р-50		1,194		0,333	0,398
	Р-43		1,831		0,38	0,696
	Р-65	16,934		0,238		3,423
	Р-43	0,082		0,333		0,027
Итого:	26,787 км	6,244
Всего по ПЧ:	173,488	43,412

Поправочный коэффициент к норме расхода рабочей силы для станционных, подъездных, прочих путей равен 1.

Таблица 3.6 Расчет численности монтеров пути на текущее содержание приемо-отправочных путей

Показатель	Грузонапряжен-ность, млн.т-км/км	Длина, км	Норматив численности, чел. в год на км пути	Численность на объем, чел.	Поправочный коэффициент	Общая численность, чел.
1 околоток		1,72				0,875
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,886	0,483	0,428	1	0,45
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,834	0,548	0,457	1	0,425
3 околоток		3,445				1,971
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	33,511	1,713	0,545	0,934	1	0,887
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	1,732	0,554	0,96	1	1,084
5 околоток		7,342				3,575
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	21,772	1,09	0,793	0,537	1	0,507
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	25,667	0,102	0,511	0,052	1	-0,03
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	25,667	6,15	0,48	2,952	1	3,098
6 околоток		0,733
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	14,238	0,733	0,422	0,309	1	0,318
8 околоток		4,423				2,725
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	0,493	0,614	0,303	1	0,288
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	3,93	0,595	2,338	1	2,437
9 околоток		2,136				1,127
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	1,063	0,483	0,513	1	0,513
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	1,073	0,572	0,614	1	0,614
10 околоток		11,029				5,907
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	4,81	0,483	2,323	1	2,207
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	41,022	6,219	0,554	3,445	1	3,7
11 околоток		7,329				3,324
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	4,89	0,477	2,333	1	1,863
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	2,439	0,595	1,451	1	1,461
12 околоток		2,098				1,182
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	1,058	0,614	0,65	1	0,683
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	32,993	1,04	0,516	0,537	1	0,499
13 околоток		2,249				1,27
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	1,169	0,614	0,718	1	0,721
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	1,08	0,508	0,549	1	0,549
14 околоток		2,197				1,233
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	1,103	0,614	0,677	1	0,677
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	24,976	1,094	0,508	0,556	1	0,556
15 околоток		14,049				8,541
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	1,254	0,614	0,77	1	0,731
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	50,589	12,795	0,595	7,613	1	7,81
17 околоток		2,896				1,536
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	0,929	0,483	0,449	1	0,494
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	1,967	0,572	1,125	1	1,042
18 околоток		2,55				1,295
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	1,266	0,572	0,724	1	0,761
Звеньевой путь,Р-65, шпалы железобетонные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	1,284	0,447	0,574	1	0,534
19 околоток		2,071				1,094
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	19,503	1,089	0,483	0,562	1	0,476
Звеньевой путь,Р-65, шпалы деревянные, балласт щебеночный или асбестовый	39,752	0,982	0,572	0,562	1	0,618
Всего по ПЧ:
Приемо-отправочные пути		66,267				35,973

Для стрелочных переводов расчет численности монтеров пути производится по нормам в зависимости от категории пути, количества стрелочных переводов по типам и маркам, грузонапряженности по формуле:

,

где - численность монтеров пути, обслуживающих стрелочные переводы конкретного типа, чел.;

- - норма расхода рабочей силы для конкретного типа и марки стрелочного перевода соответствующего размера грузонапряженности и скорости движения (категория пути), чел./год;

- - количество стрелочных переводов одного типа и марки соответсвующей скорости движения (категории пути) и размера грузонапряженности, шт.;

- - поправочный коэффициент, учитывающий местные эксплуатационные факторы.

Расчет численности монтеров пути на текущее содержание стрелочных переводов приведен в табл. 3.7.

Таблица 3.7 Расчет численности монтеров пути на текущее содержание стрелочных переводов

Показатель	Грузонапря-женность, млн. т-км/км	Количество, шт.	Норматив численности, чел. в год на км пути	Числен-ность на объем, чел.	Увеличение/ снижение численности, чел.	Общая числен ность, чел.
1 околоток						1,863
Централизованные Р-65	26-50	4	0,21	0,84	0,126	0,966
Централизованные Р-65	26-50	4	0,184	0,736		0,736
Централизованные Р-65	26-50	1	0,17	0,17	-0,009	0,161
2 околоток						0,836
Централизованные Р-65	до 10	3	0,176	0,528	-0,042	0,486
Централизованные Р-50	до 10	1	0,188	0,188	-0,015	0,173
Централизованные Р-43	до 10	1	0,192	0,192	-0,015	0,177
3 околоток						2,336
Централизованные Р-65	26-50	4	0,21	0,84	0,126	0,966
Централизованные Р-65	26-50	4	0,196	0,784	0,118	0,902
Централизованные Р-65	26-50	3	0,179	0,537	-0,231	0,306
Централизованные Р-65	до 10	1	0,176	0,176	-0,014	0,162
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		3	0,04	0,12		0,12
5 околоток						6,209
Централизованные Р-65	26-50	22	0,21	4,62	0,63	5,25
Централизованные Р-65	26-50	2	0,177	0,354	0,053	0,407
Централизованные Р-65	26-50	6	0,179	1,074	-0,666	0,408
Централизованные Р-65	до 10	2	0,176	0,352	-0,229	0,123
Не централизованные Р-65	до 10	1	0,059	0,059	-0,038	0,021
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		10	0,04	0,4		0,4
Глухие пересечения		1	0,101	0,101		0,101
6 околоток						3,403
Централизованные Р-65	до 10	2	0,184	0,368	0,055	0,423
Централизованные Р-50	до 10	4	0,188	0,752	-0,06	0,692
Не централизованные Р-65	до 10	21	0,059	1,239	-0,301	0,938
Не централизованные Р-50	до 10	11	0,067	0,737	-0,059	0,678
Не централизованные Р-43	до 10	10	0,073	0,73	-0,058	0,672
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		2	0,04	0,08		0,08
7 околоток						9,873
Централизованные Р-65	до 10	7	0,19	1,33	0,257	1,587
Централизованные Р-65	до 10	32	0,176	5,632	-1,052	4,58
Централизованные Р-50	до 10	2	0,188	0,376	-0,03	0,346
Централизованные Р-43	до 10	1	0,192	0,192	-0,015	0,177
Не централизованные Р-65	до 10	35	0,059	2,065	-0,266	1,799
Не централизованные Р-50	до 10	17	0,067	1,139	-0,091	1,048
Не централизованные Р-43	до 10	5	0,073	0,365	-0,029	0,336
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		4	0,04	0,16		0,16
8 околоток						11,01
Централизованные Р-65	51-80	9	0,238	2,142	0,726	2,868
Централизованные Р-65	51-80	20	0,19	3,8	0,428	4,228
Централизованные Р-65	51-80	18	0,17	3,06	-1,316	1,744
Централизованные Р-50	51-80	1	0,187	0,187	-0,009	0,178
Централизованные Р-65	51-80	2	0,189	0,378	-0,234	0,144
Централизованные Р-65	до 10	13	0,176	2,288	-0,986	1,302
Централизованные Р-50	до 10	1	0,188	0,188	-0,015	0,173
Не централизованные Р-65	до 10	4	0,059	0,236	-0,053	0,183
Не централизованные Р-50	до 10	2	0,067	0,134	-0,011	0,123
Не централизованные Р-43	до 10	1	0,073	0,073	-0,006	0,067
Глухие пересечения		2	0,101	0,202		0,202
9 околоток						1,903
Централизованные Р-65	26-50	4	0,21	0,84	0,126	0,966
Централизованные Р-65	26-50	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	26-50	1	0,179	0,179	-0,116	0,063
10 околоток						10,271
Централизованные Р-65	51-80	4	0,238	0,952	0,25	1,202
Централизованные Р-65	51-80	8	0,19	1,52	0,228	1,748
Централизованные Р-65	51-80	9	0,177	1,593	0,239	1,832
Централизованные Р-65	51-80	10	0,17	1,7	-0,666	1,034
Централизованные Р-65	51-80	5	0,189	0,945	-0,155	0,79
Централизованные Р-65	до 10	23	0,176	4,048	-0,825	3,223
Централизованные Р-50	до 10	1	0,188	0,188	-0,015	0,173
Не централизованные Р-43	до 10	4	0,073	0,292	-0,023	0,269
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		13	0,04	0,52		0,52
11 околоток						4,811
Централизованные Р-65	51-80	8	0,238	1,904	0,286	2,19
Централизованные Р-65	51-80	5	0,19	0,95	0,143	1,093
Централизованные Р-65	51-80	7	0,17	1,19	-0,738	0,452
Централизованные Р-65	51-80	2	0,189	0,378	-0,234	0,144
Не централизованные Р-65	до 10	24	0,059	1,416	-0,685	0,731
Не централизованные Р-43	до 10	3	0,073	0,219	-0,018	0,201
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		2	0,04	0,08		0,08
12 околоток						2,279
Централизованные Р-65	51-80	4	0,238	0,952	0,143	1,095
Централизованные Р-65	51-80	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	51-80	1	0,17	0,17	-0,105	0,065
Централизованные Р-65	51-80	1	0,189	0,189	-0,117	0,072
Централизованные Р-50	до 10	1	0,188	0,188	-0,015	0,173
13 околоток						2,642
Централизованные Р-65	51-80	4	0,238	0,952	0,143	1,095
Централизованные Р-65	51-80	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	51-80	1	0,17	0,17	-0,105	0,065
Централизованные Р-65	51-80	2	0,189	0,378	-0,234	0,144
Не централизованные Р-65	до 10	4	0,059	0,236	-0,019	0,217
Не централизованные Р-50	до 10	4	0,067	0,268	-0,021	0,247
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		2	0,04	0,08		0,08
14 околоток						2,867
Централизованные Р-65	51-80	4	0,238	0,952	0,143	1,095
Централизованные Р-65	51-80	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	51-80	1	0,17	0,17	-0,009	0,161
Централизованные Р-65	51-80	1	0,189	0,189	-0,117	0,072
Централизованные Р-65	до 10	1	0,176	0,176	-0,0014	0,162
Не централизованные Р-65	до 10	7	0,059	0,413	-0,033	0,38
Не централизованные Р-50	до 10	2	0,067	0,134	-0,011	0,123
15 околоток						9,637
Централизованные Р-65	51-80	10	0,238	2,38	1,488	3,868
Централизованные Р-65	51-80	18	0,17	3,06	-1,8	1,26
Централизованные Р-65	до 10	37	0,176	6,512	-2,427	4,085
Не централизованные Р-65	до 10	4	0,059	0,236	-0,12	0,116
Не централизованные Р-50	до 10	5	0,067	0,335	-0,027	0,308
Глухие пересечения		1	0,101	0,101		0,101
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		16	0,04	0,64		0,64
17 околоток						6,165
Централизованные Р-65	26-50	5	0,21	1,05	0,158	1,208
Централизованные Р-65	26-50	5	0,19	0,95	0,143	1,093
Централизованные Р-65	26-50	4	0,17	0,68	-0,131	0,549
Централизованные Р-65	26-50	3	0,21	0,63	-0,271	0,359
Централизованные Р-65	до 10	7	0,176	1,232	-0,199	1,033
Не централизованные Р-65	до 10	24	0,059	1,416	-0,147	1,269
Не централизованные Р-50	до 10	5	0,067	0,335	-0,027	0,308
Централизованные Р-50	до 10	2	0,188	0,376	-0,03	0,346
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		1	0,04	0,04		0,04
18 околоток						2,905
Централизованные Р-65	26-50	4	0,21	0,84	0,126	0,966
Централизованные Р-65	26-50	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	26-50	1	0,17	0,17	-0,105	0,065
Централизованные Р-65	26-50	2	0,179	0,358	-0,222	0,136
Централизованные Р-65	до 10	5	0,176	0,88	-0,07	0,81
Не централизованные Р-65	до 10	1	0,059	0,059	-0,005	0,054
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		1	0,04	0,04		0,04
19 околоток						2,379
Централизованные Р-65	26-50	4	0,21	0,84	0,126	0,966
Централизованные Р-65	26-50	4	0,19	0,76	0,114	0,874
Централизованные Р-65	26-50	2	0,17	0,34	-0,017	0,323
Централизованные Р-65	до 10	1	0,176	0,176	-0,014	0,162
Не централизованные Р-65	до 10	1	0,059	0,059	-0,005	0,054
20 околоток						3,966
Не централизованные Р-65	до 10	22	0,059	1,298	-0,171	1,127
Не централизованные Р-50	до 10	21	0,067	1,407	-0,113	1,294
Не централизованные Р-43	до 10	23	0,073	1,679	-0,134	1,545
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки		3	0,04	0,12		0,12
Всего по стрелочным переводам						85,355
Башмакосбрасыватели и сбрасывающие остряки						2,28
Глухие пересечения						0,404

Расчет монтеров пути по содержанию искусственных сооружений производится по их видам, протяженности, группы путей и нормы расхода рабочей силы на 100 погонных метров.

Расчет монтеров пути по содержанию искусственных сооружений приведен в табл. 3.8.

Таблица 3.8 Расчет монтеров пути по содержанию искусственных сооружений дистанции пути

Наименование сооружения	Группа пути	Развернутая длина, м	Норма, чел./год на 100 пог. М развернутой длины	Численность, чел.
Металлические мосты	1В2	1321,72	5,629	11,14
Железобетонные мосты		1221,61	1,892	3,40
Пешеходные мосты, тоннели		566,9	0,646	1,84
Трубы: металлические каменные и бетонные железобетонные		61,05 378,21 1661,57	0,222 0,654 0,474	0,04 0,42 1,30
Путепроводы автодорожные		123,36	1,971	0,81
Металлические мосты	1Б2	863,76	4,212	9,74
Железобетонные мосты		1086,8	1,109	4,73
Трубы: металлические каменные и бетонные железобетонные		- 336,1 123,55	- 0,218 0,079	- 0,37 0,10
Путепроводы автодорожные		105,26	1,328	0,70
Металлические мосты	1Б3	415,2	0,864	3,59
Железобетонные мосты		98,65	0,752	0,33
Пешеходные мосты, тоннели		50	0,326	0,16
Трубы: металлические каменные и бетонные железобетонные		47,35 12,85 347,47	0,074 0,109 0,079	0,04 0,02 0,28
Путепроводы автодорожные		18,6	0,664	0,13
Железобетонные мосты	Д7	236,73	0,474	0,19
Пешеходные мосты, тоннели
Трубы: металлические каменные и бетонные железобетонные		183,2 - 3772,83	0,148 - 0,553	0,14 - 2,99
Железобетонные мосты	2Г2	29,5	0,262	0,08
Пешеходные мосты, тоннели		391,1	0,321	1,26
Итого:	43,8
Коэффициент замещения работников	1,12
Всего:	49,06

Численность обслуживающего персонала для эксплуатации машин, механизмов и оборудования в дистанции пути приведен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 Численность обслуживающего персонала для эксплуатации машин, механизмов и оборудования в дистанции пути

Наименование машин, механизмов и оборудования	Наименование профессий	Численность списочная всего, чел.
Путевой моторный гайковерт (ПМГ)	Машинист ж.д.-строительных машин Помощник машиниста ж.д.-строительных машин	4 4
Плужный двухпутный снегоочиститель (СДП,СДПМ)	Машинист ж.д.-строительных машин Помощник машиниста ж.д.-строительных машин	2 2
Снегоуборочная машина (СМ-2)	Машинист ж.д.-строительных машин Помощник машиниста ж.д.-строительных машин	2 4
Землеуборочная машина (ЗУБ)	Машинист ж.д.-строительных машин Помощник машиниста ж.д.-строительных машин	1 3
Путеремонтная летучка на ж.д. ходу ПРЛ-4	Машинист ж.д.-строительных машин Помощник машиниста ж.д.-строительных машин	1 1
Автодрезина грузовая ДГКу	Водитель дрезины Помощник водителя дрезины	5 5
Мотовоз МПТ-4	Машинист мотовоза Помощник машиниста мотовоза	2 2
Автомотриса АГД-1А	Машинист автомотрисы Помощник машиниста автомотрисы	1 1
Автомобиль легковой, грузовой, самосвал, автобус, автопогрузчик, и другие специальные и специализированные автомобили	Водитель автомобиля	33
Кран козловой	Машинист крана (крановщик)	2
Кран на железнодорожном ходу КЖДЭ-25	Машинист крана (крановщик)	1
Трактор	Тракторист	7
Бульдозер	Машинист бульдозера	2
Экскаватор	Машинист экскаватора	2
Дефектоскоп для сплошного контроля рельсов Поиск-10Э АВИКОН-01 АДС-02 РДМ-2	Оператор дефектоскопной тележки	15
Дефектоскоп для контроля стрелочных переводов, для отдельных сечений рельсов РДМ-1	Оператор дефектоскопной тележки	1
Дефектоскоп для контроля сварных стыков рельсов РДМ-3 УД2-102 АВИКОН-02 МИК УКС	Оператор дефектоскопной тележки Помощник оператора дефектоскопной тележки	4 4
Путеизмерительная тележка ПТ-10520	Оператор по путевым измерениям	1
Путеизмерительная тележка ПТ-7МК-01	Оператор по путевым измерениям	2
	Итого:	114

Основным условием успешной работы предприятия является такая организация заработной платы, при которой ее размер напрямую влияет на прибыль. Превратить материальную заинтересованность работников в одно из действенных средств повышения эффективности производства возможно при необходимом условии установления непосредственной зависимости размера оплаты труда от его количества и качества, от выполнения тех или иных показателей, которые отражают интересы предприятия.

Предприятие самостоятельно выбирает форму и систему заработной платы для каждого конкретного участка производства. В зависимости от особенностей организации труда системы заработной платы подразделяются на индивидуальные и бригадные.

Формы и системы оплаты труда определяют порядок исчисления заработной платы с учетом результатов работы. Для измерения и учета труда, затраченного на производство продукции, используются два показателя: затраты рабочего времени и количество выпущенной продукции. В связи с этим различают две формы оплаты труда - повременную и сдельную.

При повременной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется за фактически проработанное время и определяется умножением установленной часовой тарифной ставки рабочего 1-го разряда первого уровня на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации соответствующего уровня.

При сдельной форме оплаты труда труд рабочего (бригады рабочих) оплачивается по установленным сдельным расценкам за количество фактически изготовленной продукции или выполненной работы. Преимущества сдельной оплаты состоят в том, что она устанавливает более тесную связь между количеством выработанной продукции и размером заработка, способствует более рациональному использованию рабочего времени, улучшению организации труда, росту квалификации рабочих.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда к заработной плате, начисленной по сдельным расценкам, начисляется и выплачивается премия за достижение определенных количественных и качественных показателей работы. Рабочие премируются, как правило, по результатам работы в месяц.

Сдельно-премиальная система оплаты труда более эффективна, чем прямая сдельная, так как заинтересовывает рабочего в повышении количественных и улучшения качественных показателей.

При аккордной системе оплаты труда расценка устанавливается не за каждую производственную операцию в отдельности, а за весь комплекс работ, входящих в производственное задание. Объем и аккордная расценка определяются на основе укрупненных норм выработки (времени) и расценок, а при их отсутствии - с использованием норм и расценок на аналогичные работы.

Аккордная оплата труда рабочих подразделяется на простую аккордную и аккордно-премиальную. При аккордно-премиальной системе премирование осуществляется за сокращение срока выполнения задания при качественном выполнении работ. Премия устанавливается в размере определенного процента от общей суммы аккордной оплаты.

Оплата труда руководителей и специалистов устанавливается Положением о корпоративной системе оплаты труда, должностные оклады дифференцированы по должностям, а в каждой должности с учетом сложности и важности выполняемых трудовых функций, значимости в организационной структуре управления ОАО « РЖД».

В рассматриваемой дистанции пути применяется аккордно-премиальная система оплаты труда монтеров пути. При распределении сдельного приработка бригады для более полного учета индивидуального вклада каждого работника в результате ее количественного труда применяются коэффициенты трудового участия (КТУ). При установлении КТУ учитывается совмещение профессий, выполнение более сложных работ, соблюдение трудовой и производственной дисциплины и другие факторы. Размер премии устанавливается в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании после прохода вагона-путеизмерителя.

Фонд оплаты труда монтеров пути, ремонтников искусственных сооружений при коллективном подряде устанавливается исходя из расчетного контингента работников в соответствии с нормами расхода рабочей силы, часовой тарифной ставки среднего разряда выполняемых работ и среднемесячного баланса рабочего времени с добавлением средств на премирования, доплаты и надбавки.

Рассмотрим пример расчета заработной платы работников ведущих профессий в табл. 3.10.

Таблица 3.10 Пример расчета заработной платы работников ведущих профессий

Наименование профессии	Явочная численность, чел.	Среднесписочная численность, чел.	Месячная тарифная сиавка, руб.	Приработок, руб.	Премия, руб.	Доплата за работу в ночное время, руб.	Прочие выплаты, руб.	Доплата за работу в выходные дни, руб.	Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.
Монтер пути	205	256	6956	2077	2700	-	1812	812	13545
Бригадир (освобожденный) по текущему содержанию и ремонту, пути и искусственных сооружений	50	61	8560	2568	2685	-	4131	-	17944
Мастер дорожный	19	22	16681	-	3568	-	5479	-	25728
Старший мастер дорожный	3	4	17658	-	4141	-	4741	-	26540
Машинист ж.д. строительных машин	8	9	8325	-	1559	103	3406	288	13681
Оператор дефектоскопных тележек	23	29	8356	-	2841	-	3903	843	15943
Ремонтник ИССО	29	33	6514	1783	2430	-	1365	-	12092

Количество штатных единиц, разряды, должностные оклады и месячный фонд заработной платы работников дистанции пути представлены в табл. 3.11.

Таблица 3.11 Трудовые ресурсы дистанции

Наименование структурных подразделений и должностей	Количество штатных единиц	Разряд по ТСР	Тарифный коэффициент	Должностной оклад (тарифная ставка) (руб.)	Месячный фонд заработной платы (руб.)
Эксплуатация
Начальник дистанции пути	1			32 789	32 789
Главный инженер	1			31 031	31 031
Заместитель начальника дистанции	1			29 510	29 510
Заместитель начальника дистанции	2			28 527	46 882
Заместитель начальника дистанции	1			28 330	28 330
Главный механик	1			26 152	26 152
Инженер по нормированию и организации труда I категории	1			17 444	17 444
Ведущий инженер по организации и нормированию труда	1			19 279	19 279
Ведущий экономист	1			19 279	19 279
Дежурный дистанции пути	1			14 454	14 454
Дежурный дистанции пути	1			14 245	14 245
Дежурный дистанции пути	1			14 008	14 008
Дежурный дистанции пути	1			13 929	13 929
Дежурный дистанции пути	1			13 851	13 851
Секретарь	1	4	1,90	8 721	8 721
Производственно-технический отдел
Начальник отдела	1			26 087	26 087
Ведущий инженер	1			19 190	19 190
Инженер по охране труда I категории	2			17 312	34 624
Технолог II категории	1			17 037	17 037
Инженер I категории	1			17 364	17 364
Инженер I категории	1			16 117	16 117
Инженер I категории	1			16 749	16 749
Техник I категории	1			12 724	12 724
Итого по производственно-техническому отделу:	9				159892
Отдел по управлению персоналом
Заместитель начальника дистанции по кадрам и социальным вопросам	1			28 040	28 040
Инженер по подготовке кадров I категории	1			17 077	17 077
Специалист по кадрам I категории	1			14 072	14 072
Специалист по кадрам II категории	1			11 778	11 778
Итого по работникам по кадрам и быту:	4				70967
Бухгалтерия
Главный бухгалтер	1			28 527	28 527
Заместитель главного бухгалтера	1			22 822	22 822
Ведущий экономист (по налогообложению)	1			19 018	19 018
Ведущий бухгалтер	1			17 706	17 706
Бухгалтер I категории	1			16 961	16 961
Бухгалтер II категории	1			15 871	15 871
Бухгалтер II категории	1			15 830	15 830
Бухгалтер II категории	1			15 502	15 502
Итого по бухгалтерии:	8				152237
Дистанционные мастерские 1 группы
Начальник дистанционной мастерской(I группы)	1			20 065	20 065
Мастер по эксплуатации и ремонту машин и механизмов (I группы)	1			19 674	19 674
Мастер по эксплуатации и ремонту машин и механизмов (I группы)	1			19 032	19 032
Техник I категории	1			12 052	12 052
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	4	6	2,31	64,03	42 408
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	5	5	2,12	58,77	48 656
Машинист железнодорожно-строительных машин	4	7	2,50	69,3	45 899
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	4	6	2,31	64,03	42 408
машина (ЗУБ)
Машинист железнодорожно-строительных машин	1	6	2,31	64,03	10 602
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	2	5	2,12	58,77	19 462
машина( СМ-2)
Машинист железнодорожно-строительных машин	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	4	5	2,12	58,77	38 925
Машинист автомотрисы	1	6	2,31	64,03	10 602
Помощник машиниста автомотрисы	1	5	2,12	58,77	9 731
Водитель дрезины	5	6	2,31	64,03	53 010
Помощник водителя дрезины	5	5	2,12	58,77	48 656
Машинист крана(крановщик) (КЖДЭ-25)	1	6	2,31	64,03	10 602
Машинист мотовоза	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник машиниста мотовоза	2	5	2,12	58,77	19 462
Водитель автомобиля (УРАЛ автоб.дл-9 м.)	2	6	2,31	64,03	21 205
Водитель автомобиля (ПАЗ автоб.дл-8 м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КС-5479 грузоп.-25 т.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КАМАЗ автоб.дл-8,4м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КАМАЗ автоб.дл-8 м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (ГАЗ грузоп 3,5 т.)	4	5	2,12	58,44	38 706
Водитель автомобиля (ЗИЛ-131грузоп 5 т.)	3	5	2,12	58,77	29 193
Водитель автомобиля (УАЗгрузоп.0,95 т.)	4	5	2,12	58,77	38 925
Водитель автомобиля (ЗИЛКС грузоп 6,3 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Водитель автомобиля (ЗИЛ-ММЗ грузоп 5 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Машинист бульдозера (ДТ-75 мощ.дв.75 л.с.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Машинист экскаватора (ЮМЗ-6А емкост.ковш.-0,25 м.куб.)	2	5	2,12	58,77	19 462
Слесарь-ремонтник	1	5	2,12	58,77	9 731
Слесарь-ремонтник	2	4	1,89	52,39	17 349
Слесарь-электрик по ремонту электрооборудования	1	5	2,12	58,77	9 731
Токарь	2	5	2,12	58,77	19 462
Кузнец ручной ковки	1	4	1,89	52,39	8 675
Кладовщик	1	3	1,35	37,42	6 196
Сварщик термитной сварки	3	4	1,89	52,39	26 024
Электрогазосварщик	4	5	2,12	58,77	38 925
Стропальщик	1	4	1,89	52,39	8 675
Итого по дистанционным мастерским 1 группы:	85				877516
Участок искусственных сооружений
Мастер мостовой (участка I группы)	1			23 347	23 347
Мастер мостовой (участка I группы)	1			22 309	22 309
Мастер мостовой (участка III группы)	1			16 788	16 788
Техник I категории	1			12 052	12 052
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	5	7	2,50	69,3	57 373
Ремонтник искусственных сооружений	1	6	2,31	64,03	10 602
Ремонтник искусственных сооружений	4	5	2,12	58,77	38 925
Ремонтник искусственных сооружений	9	4	1,89	52,39	78 073
Ремонтник искусственных сооружений	23	3	1,63	45,18	172 061
Обходчик пути и искусственных сооружений	10	4	1,89	52,39	86 747
Водитель автомобиля (ЗИЛ-131грузоп 5 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по участку искусственных сооружений:	57				528008
Производственный участок №1
Старший мастер дорожный(участка I группы)	1			21 642	21 642
Мастер дорожный(участка I группы)	1			18 361	18 361
Мастер дорожный (участка I группы)	1			20 855	20 855
Мастер дорожный(участка II группы)	1			16 788	16 788
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 069	19 069
Техник I категории	1			12 052	12 052
Техник I категории	1			11 279	11 279
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	7	7	2,50	69,3	80 323
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	4	6	2,31	64,03	42 408
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	11	5	2,12	58,77	107 043
Монтер пути	12	4	1,89	52,39	104 097
Монтер пути	30	3	1,63	45,18	224 427
Дежурный по переезду	9	3	1,63	45,18	67 328
Дежурный по переезду	4	1	1,14	31,6	20 929
Итого по производственному участку №1:	85				777203
Производственный участок №2
Старший мастер дорожный(участка I группы)	1			20 985	20 985
Мастер дорожный (участка I группы)	2			20 590	41 180
Мастер дорожный(участка I группы)	1			20 317	20 317
Мастер дорожный(участка III группы)	2			15 608	31 216
Техник I категории	3			12 052	36 156
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	11	7	2,50	64,03	116 623
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	5	6	2,31	58,77	48 656
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	20	5	2,12	58,77	194 623
Монтер пути	20	4	1,89	52,39	173 495
Монтер пути	45	3	1,63	45,18	336 641
Дежурный по переезду	5	3	1,63	45,18	37 405
Итого по производственному участку №2:	116				1067 897
Производственный участок №3
Старший мастер дорожный (участка I группы)	1			21 184	21 184
Мастер дорожный (участка I группы)	1			20 590	20 590
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 097	19 097
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 069	19 069
Мастер дорожный (участка I группы)	1			18 361	18 361
Техник I категории	3			12 052	36 156
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	10	7	2,50	69,3 0	114 747
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	2	6	2,31	64,03	21 204
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	11	5	2,12	58,77	107 043
Монтер пути	12	4	1,89	52,39	104 097
Монтер пути	36	3	1,63	45,18	270 126
Дежурный по переезду	9	3	1,63	45,18	67 328
Водитель автомобиля (УАЗ грузопод.0,95 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по производственному участку №3:	90				839335
Производственный участок №4
Старший мастер дорожный (участка I группы)	1			20 985	20 985
Мастер дорожный (участка I группы)	4			19 476	77 904
Мастер дорожный (участка I группы)	2			18 651	37 302
Техник I категории	1			12 052	12 052
Техник I категории	1			12 724	12 724
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	4	7	2,50	69,3	45 899
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	16	6	2,31	64,03	169 633
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	17	5	2,12	58,77	165 429
Монтер пути	22	4	1,89	52,39	190 844
Монтер пути	44	3	1,63	45,18	329 160
Подсобный рабочий	1	2	1,37	37,98	6 289
Водитель автомобиля (УАЗ грузопод.0,95 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по производственному участку №4:	115				1088554
Участок дефектоскопии
Начальник участка производства	1			23 857	23 857
Мастер участка производства (I группы)	1			19 018	19 018
Техник I категории	2			12 724	25 448
Оператор дефектоскопной тележки	20	7	2,50	69,3	229 494
Оператор дефектоскопной тележки	4	6	2,31	64,03	42 408
Помощник оператора дефектоскопной тележки	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник оператора дефектоскопной тележки	2	5	2,12	58,77	19 462
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	2	7	2,50	69,30	22 949
Оператор по путевым измерениям	3	4	1,89	52,39	26 024
		6
Сигналист	9	3	1,63	45,18	67 328
Итого поучастку дефектоскопии:	46				497193
Укрупненная бригада
Мастер участка производства ( I группы)	1			18 624	18 624
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию ремонту пути и искусственных сооружений	1	6	2,50	64,03	10 602
Машинист крана(крановщик)(грузоп.свыше 5т.)	1	4	1,89	52,39	8 675
Машинист крана(крановщик)(грузоп.до 5т.)	1	3	1,63	45,18	7 481
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	1	4	1,89	52,39	8 675
Машинист железнодорожно-строительных машин	1	5	2,12	58,77	9 731
Электрогазосварщик	1	5	2,12	58,77	9 731
Распределитель работ	1	4	1,63	42,97	7 115
Монтер пути	2	4	1,89	52,39	17 349
Монтер пути	2	3	1,63	45,18	14 962
Итого по укрупненной бригаде:	12				112945
Всего по эксплуатации:	643				6501 652
В том числе:
руководители	43				927789
специалисты	39				574 080
служащие	1				8 721
рабочие	560				4991062
Всего по прочим видам деятельности:	1				8675
Укрупненная бригада
Монтер пути	1	3	1,63	52,39	8 675
Всего по штатному расписанию:	644				6510 327

Производительность труда в дистанции пути измеряется количеством тонно - километров брутто во всех видах движения, приходящихся на одного работника эксплуатационного штата и рассчитывается по формуле:

,

где - объём перевозок, млн. т-км брутто;

- эксплуатационный штат.

тыс. т-км брутто/чел.

На основании задаваемых показателей и расчетов, выполненных в проекте составим бюджет производства дистанции пути.

Бюджет производства представим в табл. 3.12.

Таблица 3.12 Бюджет производства

Наименование показателя	Ед. измерения	Факт прошлого года	План текущего года	План/факт прошлого года, %
Объем перевозок	млн. т-км бр.	15152,0	12422,6	82,0
Приведенная длина	км	442,67	442,744	100,0
Выполнение капитальных работ, в т.ч. смена стрелочных переводов	км шт.	2,4 8	112,4 9	в 46 раз 112,5
выполняемый хозяйством пути, в т.ч. смена стрелочных переводов	км шт.	2,4 8	103,2 3	в 43 раза 37,5
Бальность	балл	30	40	125,0
Среднесписочная численность, в. т.ч., руководители специалисты служащие рабочие	чел. чел. чел. чел. чел.	623 44 39 1 539	600/644 43/43 37/39 1/1 519/561	96,3/103,2 97,7/97,7 94,9/100,0 100,0/100,0 96,3/104,1
Среднемесячная заработная плата	руб.	14700,0	15558,0	105,8
Фонд оплаты труда	руб.	109894,8	112021,0	101,9
Производительность труда	тыс. т-км брутто/чел.	24321,0	20704,0	85,1

В результате расчетов из бюджета производства видно, что объем перевозок, осуществляемый на рассматриваемой дистанции снизился по сравнению с фактом прошлого года, за счет чего происходит снижение роста производительности труда на 14,9%. В тоже время происходит уменьшение численности на 24 человека (3,7%), наибольшее уменьшение произошло по рабочим, а именно по монтерам пути на 20 человек из-за неукомплектованности штата по этой профессии.

Среднемесячная заработная плата по плану 2009 года в сравнении с фактом 2008 года возросла на 5,8%, так как была произведена в 2009 году индексация заработной платы 3 раза, за счет чего произошло повышение роста фонда оплаты труда в планируемом году на 1,9%.

По сравнению с предшествующим годом капитальные работы по текущему содержанию пути выполнены на 110,4 км больше, чем в планируемом 2009 году, в основном хозяйством пути - 103,2 км.

В 2009 году дистанция пути прилагает все усилия по оздоровлению состояния пути.

3.3 Бюджет затрат дистанции пути

Планирование, прогнозирование и учет текущих затрат по видам деятельности железных дорог, на базе номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» имеет своей целью: обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченных объемов работ, единообразное определение состава затрат, включаемых в те или иные группы расходов, единый подход к формированию финансовых ресурсов, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости перевозок, работ, услуг, для ценообразования, для управления затратами, их анализа и выявления на этой основе возможности их оптимизации.

Планы и прогнозы расходов должны предусматривать соответствие расходов намечаемым объемам продукции (перевозок, работ, услуг), ее качеству и конечным финансовым результатам деятельности организации при снижении затрат на единицу продукции прежде всего за счет:

- лучшего использования имеющихся и внедрения новых более совершенных технических средств и технологических процессов;

- роста производительности труда на основе применения трудосберегающих технологий, улучшения организации труда, механизации и автоматизации основных и вспомогательных работ;

- сокращения материальных затрат в результате экономного расходования материалов, топлива и электроэнергии, внедрения ресурсосберегающих технологий, повторного использования материалов, устранения потерь при транспортировке и хранении;

- экономии управленческих и других общехозяйственных расходов посредством информатизации процессов управления, совершенствования организационной структуры, повышения квалификации работников сферы управления, применения эффективных методов менеджмента;

- ликвидации непроизводительных издержек и потерь путем совершенствования организации производства, оперативного принятия мер по недопущению сбоев в производстве, укрепления трудовой, технологической и финансовой дисциплины.

Учет расходов должен обеспечить:

- формирование полной и достоверной информации о фактических расходах на перевозки, изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг для обоснования управленческих решений, а также для использования этой информации заинтересованными организациями;

- контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и нормативами;

- своевременное предотвращение негативных явлений в хозяйственной деятельности, выявление и мобилизацию внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости;

- соответствии расходов получаемым доходам.

Планирование и учет расходов осуществляется по единой номенклатуре, которая представляет собой классификацию и систематизированный перечень расходов. Как при планировании, так и в учете, отнесение расходов к той или иной группе производится в соответсвии с Номенклатурой.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызываемые этим процессом производства, подразделяются на специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат и расходы, общие для всех мест возникновения затрат (общепроизводственные). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

- общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

- расходы по содержанию аппарата управления.

В зависимости от направления использования расходы подразделяются на статьи, объединяющие издержки по целевому назначению: по видам работ или по видам обслуживания технических средств. Амортизация основных средств, как правило, отражается на отдельно выделенных статьях. Каждой статье в Номенклатуре присвоен определенный номер для кодирования первичных документов.

При планировании и учете расходов по видам работ должна быть обеспечена группировка расходов по следующим элементам:

- затраты на оплату труда;

- материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

К затратам на материалы относятся:

- расходы на приобретение материалов (включая инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, лабораторное оборудование, спецодежду и др.), используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

- расходы на приобретение материалов, используемых: для упаковки и иной подготовки производственных и (или) реализуемых товаров и на другие производственные и хозяйственные нужды;

- расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу;

- объекты основных средств, стоимостью не более 20000 рублей за единицу, также приобретенные книги, брошюры и издания, списываемые на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;

- потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

- технологические потери при производстве и (или) транспортировке;

- другие затраты.

Рассматриваемая дистанция пути имеет звеньевой путь 1 и 2 класса на деревянных шпалах - 36,03 км пути, бесстыковой путь на железобетонных шпалах протяженностью 321,146 км пути.

Затраты на материалы рассчитываются тремя способами:

- по объему выполняемой работы, ремонту подвижного состава и нормам расхода материалов на единицу объема или одного ремонта;

- по количеству технических средств, устройств, объектов и нормам расхода материалов на 1 техническое средство, 1 устройство, 1 объект;

- по списочному контингенту и нормам расхода материалов на 1 человека.

Расчет нормы расхода материалов на текущее содержание и ремонт верхнего строения пути приведен в табл. 3.13.

Таблица 3.13 Нормы расхода материалов на текущее содержание и ремонт верхнего строения пути

Наименование материала	Ед. измерения	Звеньевой путь на деревянных шпалах	Бесстыковой путь на железобетонных шпалах
		Кол-во	Цена за ед.,руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Текущее содержание пути
Накладки	кг	71,34	14,48	1033,00	29,5	14,48	427,16
Болты стыковые	кг	19,38	30,66	594,19	3,42	30,66	104,86
Шайбы пружинные для стыковых болтов	кг	1,53	40,83	62,47	0,36	40,83	14,70
Подкладки	кг	76,6	18,24	1397,18	63,0	18,24	1149,12
Клеммы жесткие	кг				2,48	41,46	102,82
Болты клеммные с гайками	кг				22,13	45,0	995,85
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				16,68	40,83	681,04
Болты закладные с гайками	кг				30,44	52,0	1582,88
Втулка изолирующая	шт.	113	5,7	644,10	113,0	5,7	644,10
Прокладки по рельс резиновые	шт.				260,0	26,9	6994,00
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	102	47,5	4845,00	129,0	47,5	6127,50
Костыли	кг	107,92	17,3	1867,02
Шурупы путевые	кг	80	25,57	2045,60	40,0	25,57	1022,80
Шпалы железобетонные	шт.				3	264,7	794,10
Шпалы деревянные	шт.	50	794,85	39742,5
Балласт щебеночный	куб.м	17	794,85	13512,45	17	794,85	13512,45
Смазка рельсовая	кг	7	44,77	313,39	7	44,77	313,39
Стыковые соединители приварные медные	шт.	20	121,04	2420,80	8	121,04	968,32
Электроды сварочные	кг	0,9	180,0	162,0	0,36	180,0	64,8
Итого расходов на 1 км пути	68479,32	35499,89
Смена рельсов новыми
Рельсы новые Р-65	т	129,44	16319,05	2112338	148,88	16319,05	2429580
Накладки 6-тидырные	т	4,72	14690,49	69339,11	4,72	14690,49	69339,11
Болты с гайками	т	0,55	29369,67	16153,32	0,55	29369,67	16153,32
Шайбы с гайками	т	0,03	40800,00	1224,00	0,03	40800,00	1224,00
Подкладки	т	28,68	18212,56	522336,20	26,21	18212,56	477351,20
Клеммы промежуточные	т				4,64	16692,49	77453,15
Болты клеммные с гайками	т				3,53	29916,82	105606,37
Закладные болты с гайками	т				5,7	26709,36	152243,35
Шайбы пружинные для клеммных болтов	т				0,9	40800,0	36720,00
Втулка изолирующая	шт.				3744	5,66	21191,04
Прокладки под рельс резиновые	шт.				3744	26,9	100713,60
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	3744	47,50	177840,00	3744	47,5	177840,00
Шпалы железобетонные	шт.				1872	264,7	495518,40
Шпалы деревянные	шт.	1872	794,85	1487959,20
Смазка рельсовая	кг	2,4	44,77	107,45	2,4	44,77	107,45
Стыковые соединители приварные медные	шт.	80	121,04	9683,20	80	121,04	9683,20
Электроды сварочные	кг	2,4	180,0	432,0	2,4	180,0	432,0
Итого расходов на 1 км пути	4396984,8	4170728,51
Смена рельсов старогодними
Рельсы старогодние Р-65	т	129,44	7062,28	914141,52	129,44	7062,28	914141,52
Накладки 6-тидырные	т	0,19	3457,02	656,83	0,826	3457,02	2855,50
Болты стыковые с гайками	т	0,039	4442,31	173,25	0,088	4442,31	390,92
Подкладки	т	2,3	4482,22	10309,11	1,05	4482,22	4706,33
Клеммы промежуточные	т				0,14	16,7	2,34
Болты клеммные с гайками	т
Костыли	т	0,85	4208,01	3576,81
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				18,0	5,89	106,02
Втулка изолирующая	шт.				3744	0,51	1909,44
Прокладки под рельс резиновые	шт.				3744	1,19	4455,36
Прокладки под подкладки резиновые	шт.
Шпалы железобетонные	шт.				1872	273,77	512497,44
Шпалы деревянные	кг	1872	81,81	153148,32
Смазка рельсовая	шт.	2,4	44,77	107,45	2,4	44,77	107,45
Стыковые соединители приварные медные	шт.	80	121,04	9683,20	80	121,04	9683,20
Электроды сварочные	кг	2,4	180,0	432,0	2,4	180,0	432,0
Итого расходов на 1 км пути	1091800,81	1450859,84
Планово-предупредительная выправка пути
Накладки	кг	142,68	14,48	2066,01	59	14,48	854,32
Болты стыковые	кг	38,76	30,66	1188,38	6,84	30,66	209,71
Шайбы пружинные для стыковых болтов	кг	3,06	40,83	124,94	0,72	40,83	29,40
Подкладки	кг	153,2	18,24	2794,37	126	18,24	2298,24
Клеммы жесткие	кг				4,96	41,46	205,64
Болты клеммные с гайками	кг				44,22	45,0	1989,90
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				33,36	40,83	1362,09
Болты закладные с гайками	кг				60,88	52,0	3165,76
Втулка изолирующая	шт.				226	5,7	1288,20
Прокладки под рельс резиновые	шт.				520	26,9	13988,00
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	204	47,5	9690,00	258	47,5	12255,00
Костыли	кг	215,84	17,30	3734,03
Шурупы путевые	кг	160	25,57	4091,20	80	25,57	2045,60
Шпалы железобетонные	шт.				6	264,7	1588,20
Шпалы деревянные	шт.	100	794,85	79485,00
Балласт щебеночный	куб.м	100	794,85	79485,00	100	794,85	79485,00
Итого расходов на 1 км пути	182658,93	120765,06

Расчет норм расхода материалов на текущее содержание стрелочного перевода и ремонт переезда приведен в табл. 3.14.

Таблица 3.14 Расчет норм расхода материалов на текущее содержание стрелочного перевода

Наименование материалов	Ед. измерения	Кол-во на 1 перевод/1 переезд	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Текущее содержание стрелочного перевода
Шурупы	кг	16,0	25,57	409,12
Болты с гайками для крестовин и контррельсов	кг	5,1	30,66	156,37
Шайбы пружинные	шт.	4,25	40,83	173,53
Брусья переводные	компл.	0,04	1323,94	53,0
Крестовина	шт.	0,12	87976,0	10557,12
Ремкомплект	шт.	0,85	97106,0	82540,1
Электроды сварочные	кг	0,18	180,0	32,4
Стыковые соединители	шт.	4,0	121,04	484,16
Итого расходов на 1 стрелочный перевод		94353,33

Затраты на материалы определяются по формуле:

,

где - затраты на материалы, руб.;

- норма расхода материалов по видам работ;

- протяженность участка, км и количество, шт.

Рассчитаем затраты материалов на текущий ремонт и содержание верхнего строения пути согласно плана текущих работ на 2009 год:

- текущее содержание звеньевого пути:

руб.

- текущее содержание бесстыкового пути:

руб.

- смена рельсов новыми:

руб.

- планово-предупредительная выправка пути:

руб.

- текущее содержание стрелочных переводов:

руб.

Расходы на материалы для остальных видов работ дистанции пути (обслуживание переездов, пополнение балласта, замена крестовин и др.) составляют 38941,93 тыс. руб.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива для всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, дров и т.д.), расходуемого на технологические цели, отопление зданий, выработку (в т.ч. самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также трансформацию и передачу энергии. Расчет затрат на топливо представим в табл. 3.15.

Таблица 3.15 Расчет затрат на топливо в дистанции пути

Наименование показателя	Расход, т	Цена за ед., руб.	Сумма расхода, тыс.руб.
Бензин	92,1	19979,0	1840,1
Дизельное топливо	195,3	13441,0	2625,0
Уголь	49,8	1865,5	92,9
Итого:	4558,0

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные нужды организации, включая технологические потери. Затраты на выработку электроэнергии самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной электроэнергии до мест ее потребления включается в соответствующие элементы затрат.

Электроэнергия в дистанции пути используется на внутреннее освещение цехов, гаража, кладовой и внутренних помещений ПЧ; наружное освещение территории, прилегающих к мастерским, ИССО, посты; на электрообогрев дистанции (рабочие помещения, посты, пункты обогрева); на технологические нужды (мастерские, столярный цех, компрессорная) и на электрообогрев стрелочных переводов.

Определим расход потребной электроэнергии для дистанции пути по месяцам в табл. 3.16.

Таблица 3.16 Расчет расхода электроэнергии по дистанции пути на 2009 год

Месяц	Расход электроэнергии, кВт-ч
	эксплуатация	прочие виды деятельности
Январь	20,23	1,28
Февраль	129,77	1,28
Март	284,43	0,64
Апрель	134,0	1,31
Май	104,0	1,31
Июнь	75,0	0,65
Июль	80,0	-
Август	80,19	-
Сентябрь	127,0	-
Октябрь	140,0	1,18
Ноябрь	200,0	1,18
Декабрь	208,0	0,59
Итого на 2009 год:	1642,62	9,43

Определим затраты на электроэнергию по формуле:

,

где - затраты на электроэнергию, руб.;

- расход электроэнергии, кВт-ч;

- цена энергоносителя, руб. за 1 кВт-ч.

Затраты на электроэнергию составят:

Зэ = 1652,02 x 1,71 = 2825 тыс. руб.

По элементу «амортизация» отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов, начисляемой в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

Амортизационные отчисления планируются на полное восстановление и зависят от первоначальной стоимости основных производственных фондов и нормы амортизационных отчислений. Амортизационные отчисления рассчитываются двумя способами:

- линейный;

- нелинейный.

К нелинейному способу относится способ уменьшения остатка по сумме лет использования.

На железнодорожном транспорте используется линейный способ расчета амортизационных отчислений. При линейном способе амортизационные отчисления определяются на основании первоначальной стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации, исчисляемой исходя из срока полезного использования данных объектов.

В дистанции пути расчет амортизационных отчислений ведется также линейным способом.

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

,

где - сумма амортизационных отчислений, руб.;

- стоимость основных производственных фондов, руб.;

- норма амортизационных отчислений с учетом срока полезного использования.

тыс.руб.

В составе прочих материальных затрат отражаются:

- расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

- стоимость воды и покупных видов энергии (тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д., кроме электроэнергии).

По элементу «прочие затраты» организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражаются, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (за исключением единого социального налога); расходы на сертификацию продукции и услуг; суммы комиссионных сборов; суммы выплаченных подъемных; отчисления в резервы (кроме отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам); арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на командировки; расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские, почтовые, телефонные, телеграфные услуги; представительские расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на оплату услуг связи и вычислительных центров; расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям); расходы на рекламу; платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами; расходы на обязательное и добровольное страхование имущества и другие расходы.

Бюджет затрат на текущий год представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 Бюджет затрат на текущий год

Наименование показателя	Ед. измерения	Факт прошлого года	План текущего года	План/Факт прошлого года, %
Затраты всего, в том числе:	тыс.руб.	307704	399208	129,74
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	117662	121288	103,1
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	29021	29892	103,0
Материалы	тыс.руб.	48513	54335	112,0
Топливо	тыс.руб.	6273	4558	72,7
Электроэнергия	тыс.руб.	2373	2825	119,0
Амортизация	тыс.руб.	89929	117187	130,3
Прочие материальные затраты	тыс.руб.	5175	59054	в 11 раз
Прочие	тыс.руб.	8758	10069	111,4

В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по всем элементам кроме топлива. Расходы на топливо уменьшились на 25,7%, в связи с установкой отопительных системы «ОВЭЛ» для обогрева рабочих помещений на всех околотках.

Резко возросли расходы на прочие материальные затраты, в связи с капитальным ремонтом путевой техники - 4169 тыс. руб., капитальным ремонтом основных средств, выполненных подрядным способом - 48143 тыс. руб., а также оплатой счетов сторонним организациям за выполнение работ алюминотермитной сваркой - 1208 тыс. руб..

Увеличение расходов по прочим затратам на 11,4% произошли, за счет роста затрат по платежам обязательного страхования - 2308 тыс. руб..

Амортизационные отчисления превысили факт прошлого года на 30,3%, из-за вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих (удлинение станционных путей).

Для успешной деятельности дистанции пути в планируемом году должны быть разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути повышает эффективность и конкурентоспособность перевозок, уменьшаются эксплуатационные расходы по текущему содержанию на 25-30%; на 15-20% возрастает срок службы рельсов и на 5-6% срок службы шпал, существенно сокращается удельные затраты металла (на 4-5 т/км при текущем содержании);

- применение железобетонных шпал вместо пропитанных деревянных обеспечивает большую надежность пути, снижение на 15-20% расходов по текущему содержанию и замене шпал, так как срок их службы в 2-3 раза выше. Стоимость железобетонной шпалы на 10-15% дороже, кроме того, путь на железобетонных шпалах отличается большей жесткостью, что увеличивает выход рельсов из строя, вызывая рост расходов на капитальный ремонт пути. Но все эти дополнительные затраты перекрываются экономией эксплуатационных расходов;

- укладка новых стрелочных переводов особенно эффективна для повышения скоростей движения поездов на главных путях, на линиях особо высокой грузонапряженности, а также для специальных участках, допускающих еще более высокие скорости движения поездов (160-200км/час);

-применение механизированных комплексов на планово-предупредительных работах текущего содержания пути на 17% снижает трудоемкость работ и уменьшает вероятность появления непредвиденных неисправностей пути. Эффективность бесстыкового пути заключается в двух факторах:

- одиночный выход рельсов в дефектные в 2-3 раза меньше, чем при звеньевом пути;

- внедрение ресурсосберегающих технологий. Особое внимание уделяется повышенному износу рельсов и гребней колес в кривых участках пути, в местах подхода к стрелочным переводам и на стрелочных переводах. Одним из эффективных способов уменьшить затраты, связанные с заменой вырабатывающих ресурс колес, рельсов, элементов стрелочных переводов является лубрикация. Смазывание боковых рабочих поверхностей головок рельсов и элементов стрелочных переводов стационарными лубрикаторами, а также смазывание гребней колес лубрикаторами, установленными непосредственно на подвижных единицах, позволяет сократить износ рельсов в 1,5-3 раза и, соответственно продляет срок их службы. Кроме того, лубрикация помогает снизить энергозатраты на прохождение поездов в кривых участках пути и уменьшить уровень шума при движении;

- существенное оздоровление земляного полотна и искусственных сооружений;

- оснащение путевого хозяйства путевыми машинами последнего поколения и распространение передовых технологий;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

- пересмотр норм расхода численности монтеров пути, в связи с уменьшением грузонапряженности, так как объем тонно-километровой работы в дистанции пути на планируемый год уменьшен.

Выводы и предложения

Эффективность и качество перевозок пассажиров и грузов в большей степени зависят от мощности верхнего строения пути и его технического состояния. Планомерный рост и постоянное совершенствование технической вооруженности пути и искусственных сооружений, их содержание в пределах норм и допусков достигаются проведением комплекса путевых работ, включающего в себя капитальный, средний, подъемочный ремонты пути, сплошную смену рельсов, текущее содержание пути.

Задачей текущего содержания является поддержание пути в исправном состоянии в пределах установленных норм и обеспечение длительных сроков службы всех его элементов. Проведение работ по текущему содержанию пути возлагается на дистанции пути.

Дистанции пути - структурные подразделения путевого хозяйства, основные задачи которых: содержание всех элементов железнодорожного пути (земляного полотна, искусственных сооружений, верхнего строения и др.) в состоянии, обеспечивающем безопасное и бесперебойное движение поездов с установленными скоростями; осуществление мероприятий по своевременному выполнению планово-предупредительных работ и устранение причин, вызывающих неисправности верхнего строения пути, земляного полотна и искусственных сооружений; проведение мероприятий по оздоровлению путевого хозяйства; производство работ по снего, - песко, - и водоборьбе.

Основными объемными показателями работы дистанции пути являются показатели: приведенная длина дистанции пути; тонно - километры брутто во всех видах движения; количество километров главных, станционных, приемоотправочных и подъездных путей; количество стрелочных переводов; количество погонных метров искусственных сооружений; количество охраняемых переездов; программа ремонтов пути.

Основными качественными показателями работы дистанции пути являются: бальная оценка, количество браков в работе и количество неудовлетворительных километров.

Отделения дороги утверждают для дистанции пути перечень объемных и качественных показателей: объем тонно - километровой работы брутто в границах дороги, объем ремонтно-путевых работ; оценка состояния пути в баллах; удельные расходы на 1 км приведенной длины пути; трудоемкость содержания 1 км приведенной длины пути.

В дипломном проекте проанализирована система показателей дистанции пути, характеризующих его состояние.

Дистанцией пути объемные показатели работы в тонно-километрах брутто выполнены на 101%. К соответствующему периоду прошлого года объемные показатели в тонно-километрах снижены на 1,2%.

При текущем содержании пути выполняются работы по поддержанию элементов верхнего строения пути, земляного полотна, искусственных сооружений, переездов, рельсовых цепей для обеспечения безопасного пропуска поездов с установленной скоростью.

Необходимо отметить, что в дистанции пути все технические средства старались охватить в полном объеме текущим содержанием. Это видно по основному качественному показателю дистанции - техническое состояние пути - балльная оценка, которая была выполнена по нормативам бальной оценки состояния колеи по показаниям путеизмерительного вагона на качественную оценку «хорошо». Количество неудовлетворительных километров уменьшилось и не было допущено ограничений скорости поездов.

Приведенная длина дистанции в отчетном году уменьшилась, так как была проведена реконструкция пути и стрелочных переводов.

В 2008 году план по одиночной смене брусьев перевыполнен в 1,6 раза, смене рельсов старогодними на 125,7%, а также выполнен план по укладке материалов верхнего строения пути (по укладке щебня на 130%, смене крестовин - 155,6% и смене ремкомплекта в 2 раза.

По сравнению с предшествующим годом ремонтные работы по текущему содержанию пути выполнялись не в полном объеме, несмотря на прилагаемые дистанцией усилия по оздоровлению состояния пути.

Дистанции пути Отделением дороги задаются показатели производительности труда, численности работников, общему фонду заработной платы.

Объем перевозок, осуществляемый на рассматриваемой дистанции снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1,2%, в тоже время происходит уменьшение численности работников на 41 человек в эксплуатации, что привело к увеличению производительности труда на 5,3%.

Объем перевозок к плану 2008 года увеличился на 1%, контингент в эксплуатации уменьшился на 30 человек, при этом увеличение производительности труда составило 5,9%.

Среднемесячная заработная плата к плану возросла на 4,8%, это на 1,1% ниже роста производительности труда работников, к предшествующему году произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 28% из-за индексации заработной платы.

Фонд оплаты труда по текущему содержанию увеличился на 8 тыс. руб., у операторов дефектоскопных тележек на 6,7 тыс. руб. уменьшился по причине незапланированной оплаты листов по временной нетрудоспособности.

Увеличение фонда оплаты труда дежурных по переезду на 7.5 тыс. руб. произошел за счет увеличения контингента на 2 человека и оплаты в двойном размере за работу в выходные дни.

По остальным профессиям фонд оплаты труда вырос по сравнению планом на 7,5 тыс. руб. из-за выплаты разовых премий без увеличения плана (по приказам начальника отделения дороги).

На текущем содержании пути количество работников уменьшилось на 14 человек, наибольшее уменьшение произошло по монтерам пути (18 чел.) из-за неукомплектованности штата по этой профессии, увеличилось количество бригадиров (монтеры пути подменяли их), из-за подмены во время отпусков, болезни и графиковых переработок численность дежурных по переезду увеличена на 2 человека, по остальным профессиям также уменьшение штата из-за их неукомплектованности (тракторист - 1 чел., электрогазосварщик и сварщики термитной сварки - 5 чел., машинисты автомотрисы и мотовоза - 6 чел., техник по путевым измерениям - 1 чел., уменьшение по остальным профессиям произошло за счет режима неполного рабочего времени и условного высвобождения - 3 чел.).

Наибольший удельный вес в общей сумме эксплуатационных расходов в 2008 году в дистанции составляет ФОТ (38%) и амортизация (29%), доля отчислений на социальные нужды - 9%, материалов - 16%. Прочие затраты, прочие материальные затраты, топливо и электроэнергия составляет незначительный удельный вес в эксплуатационных расходах.

Эксплуатационные расходы рассматриваемой дистанции пути в 2008 году составляют 307704 тыс.руб. при плане 292969 тыс.руб., что превышает плановый уровень на 5%. По сравнению с 2007 годом рост эксплуатационных расходов ухудшает конечные результаты деятельности предприятия. Для роста эффективности производства предприятие должно стремиться к снижению этого показателя.

Расходы на материалы превышены на 25,2% за счёт:

- материалов верхнего строения пути: смены остродефектных и дефектных рельсов, крестовин, ремкомплектов, смены скреплений, укладки сверх плана рельсов старогодних по капитальному ремонту пути, а также смены на железнодорожных переездах настила с резинокордовым покрытием.

Расходы на топливо уменьшены на 3,1%, за счет установки в рабочих помещениях электрического оборудования «ОВЭЛ».

Увеличение расходов по электроэнергии произошло из-за увеличения цены на 1 кВт-час по сравнению с прошлым годом.

Экономия по прочим материальным затратам составила 4,3%, так как были не выполнены договоры по охране труда (монтаж вентиляции и изготовление плакатов).

Амортизационные отчисления превысили плановую сумму на 7,4%, это произошло из-за переоценки основных средств и вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих.

В то же время была получена экономия по прочим затратам по сравнению с планом 2008 года, за счет экономии командировочных расходов и платежей по обязательному страхованию имущества.

В то же время была получена экономия по прочим затратам по сравнению с планом 2008 года в размере 430 тыс.руб. (4,5%), за счет экономии командировочных расходов и платежей по обязательному страхованию имущества.

Увеличение себестоимости по отношению к плановой величине произошло из-за превышения эксплуатационных расходов.

Для выполнения производственной деятельности дистанция пути наделяется основными производственными фондами. Основную долю в основных фондах дистанции пути (97,5%) составляют сооружения. Проанализировав первоначальную стоимость основных средств и сумму амортизации, можно сделать вывод, что в дистанции пути износ основных фондов составил 8,7%.

План по капитальному ремонту 2008 года перевыполнен на 2,8%.

Выполнение работ хозяйственным способом составляет 132,1% от плана выполнения 2008 года.

Подрядным способом дистанция пути по факту 2008 года выполнила работы на сумму 48104 тыс.руб., а запланированы работы на сумму 49122 тыс.руб.

Следовательно, капитальный ремонт в основном выполнятся подрядным способом.

Финансовые результаты работы дистанции пути складываются из результатов по эксплуатационным расходам, от прочих видов деятельности, по непланируемым доходам и потерям. Прибыль по эксплуатационной деятельности не планируется, так как дистанция не является юридическим лицом и входит в состав отделения дороги.

За отчетный год расходы по прочим видам деятельности составили 158 тыс. руб., доходы от реализации услуг - 458 тыс.руб., прибыль, полученная дистанцией пути составила 300 тыс.руб.

В дипломном проекте на основании анализа производственно-хозяйтсвенной деятельности и показателей, задаваемых вышестоящими организациями, разработаны бюджеты производства и затрат на 2009 год.

Приведенная длина дистанции пути 442,744 км, капитальный ремонт хозяйственным способом должен быть выполнен в объеме 103,2 км, подрядным способом - 9,2 км.

Численность работников по расчету в 2009 году составляет 600 человек, что на 3,7% меньше, чем в 2008 году, из них 519 человек - рабочие, 80 человек - руководители и специалисты, 1 человек - служащие.

Согласно плана текущего содержания пути были рассчитаны затраты на материалы, необходимые для проведения текущего ремонта пути. Все остальные расходы дистанции пути на 2009 год определены с учетом индекса стоимости цен на топливо и электроэнергию, переоценки основных производственных фондов.

Планируемые на 2009 год расходы составляют 399208,0 тыс. руб., что выше по сравнению с прошлым годом на 29,74%. В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по всем элементам кроме топлива. Расходы на топливо уменьшились на 25,7%, в связи с установкой отопительных системы «ОВЭЛ» для обогрева рабочих помещений на всех околотках.

Резко возросли расходы на прочие материальные затраты, в связи с капитальным ремонтом путевой техники - 4169 тыс. руб., капитальным ремонтом основных средств, выполненных подрядным способом - 48143 тыс. руб., а также оплатой счетов сторонним организациям за выполнение работ алюминотермитной сваркой - 1208 тыс. руб..

Увеличение расходов по прочим затратам на 11,4% произошли за счет роста затрат по платежам обязательного страхования - 2308 тыс. руб..

Амортизационные отчисления превысили факт прошлого года на 30,3%, из-за вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих (удлинение станционных путей).

Для успешной деятельности дистанции пути в планируемом году разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути повышает эффективность и конкурентоспособность перевозок;

- оснащение путевого хозяйства путевыми машинами последнего поколения и распространение передовых технологий;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

- пересмотр норм расхода численности монтеров пути, в связи с уменьшением грузонапряженности, так как объем тонно-километровой работы в дистанции пути на планируемый год уменьшен;

- внедрение ресурсосберегающих технологий.

Список используемой литературы

1 Гражданский Кодекс Российской Федерации - М.: Юридическая литература, 2005, ч. 1,2.

2 Трудовой Кодекс Российской Федерации, М., 2006.

3 Налоговый Кодекс Российской Федерации - м., издательство НОРМА, 2006.

4 Федеральный Закон от 10.01.03 №17 - ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»

5 Федеральный Закон от 10.01.03 №18 - ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации»

6 Федеральный Закон от 10.01.03 №29 - ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта»

7 Экономика железнодорожного транспорта. Под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова, М., 2005.

8 Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж. д. транспорта./Л.В. Шкурина и др. М, 2002.

9 Ю.Д. Петров, А.И.Купоров, Л.В. Шкурина Планирование в структурных подразделениях железнодорожного транспорта: Учебник для вузов ж.-д. транспорта - М.: ГОУ. Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2008. - 308 с.

10 Ю.С. Маслеченков, Ю.Н.Тронин. «Практика бюджетирования на предприятиях России», М., Издательская группа «БЦД-Пресс», 2004.

11 Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / М-во образования РФ - 2-е издание, исправленное и дополненное - М., Даликов и К, 2005.

12 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2-е изд., испр. и доп. - М., ИНФРА, 2003.

13 Билоха Л.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности петевого хозяйства. Уч. Пособие, РГОТУПС, 2006.

14 «Прогнозирование и планирование в условиях рынка» под. Ред. Т.Г. Морозовой и А.В. Пикулькина, ЮНИТ, М., 2002.

15 «Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте». Под. Ред. Ю.Д. Петрова, м., Транспорт, 2002.

16 Л.Е. Басовский «Прогнозирование и планирование в условиях рынка». Уч. Пособие - М.:ИНФРА - М., 2006.

17 Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России, 2-е изд., «Д и С», 2004.

18 Бухалков М.И. Планирование на предприятии. Учебник/М-во образования РФ 3-е изд., испр. и доп., М., ИНФРА - 2005.

19 Б. М. Лапидус «Техническая политика как инструмент реализации экономической стратегии на железнодорожном транспорте. Подходы к методологии», Монография - М., Маршрут, 2004.

20 Б.М. Лапидус, Д.А. Мачерет, А.Л. Вольфсон Теория и практика управления эксплуатационными затратами железнодорожного транспорта, М., МУФЕР, 2002.

21 Методическое пособие по внедрению системы бюджетирования в ОАО «РЖД», М., 2003.

22 Регламент бюджетирования ОАО «Российские железные дороги», М., 2004.

23 Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, М., 2003.

24 Номенклатура доходов и расходов основных по видам хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», М., 2008.

25 Штатное расписание

26 Экономика железных дорог за 2006-2008 г.г.

27 Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД».

28 Нормативные материалы работы предприятия.

29 Положение о предприятии.

30 Положение о премировании рабочих предприятия.