Взаимоотношения ЧСУП "Полесье-Агроинвест" со страховыми компаниями

Работа из раздела: «Банковское, биржевое дело и страхование»

/

Реферат

Объем дипломной работы составляет 105 страниц текста, набранного на компьютере, содержит 15 таблиц. Библиография представлена 71 источником.

Ключевые слова: страхование, страхователь, страховщик, страховой полис, страховая премия, страховая выплата.

Объект исследования - ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковский район, Гомельская обл.

Предмет исследования - Организация взаимоотношений со страховыми кампаниями ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковский район, Гомельская обл. на современном этапе.

Цель работы: изучение видов страхования на предприятии, эффективности их использования и выработка предложений по их совершенствованию.

Методы исследования: сравнительного анализа, монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный методы и др.

Исследования и разработки: изучено страховое поле, страховые риски, разработаны конкретные предложения в области страхования добровольного страхования имущественных интересов юридических лиц.

Элементы научной новизны: разработаны предложения в области страхования имущественных интересов юридических лиц.

Область возможного практического применения: предложения в области имущественного страхования в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района Гомельской области.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание

Введение

1. Экономико-финансовая характеристика ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района, Гомельская область

2. Теоретические основы страхования

2.1 Экономическое содержание страхования имущества и его роль в экономике предприятия

2.2 Основные понятия и термины, применяемые в страховании

2.3 Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь

3. Взаимоотношения ЧСУП 'Полесье-Агроинвест', Петриковского района со страховыми компаниями

3.1 Организация взаимоотношений со страховыми компаниями по обязательным видам страхования

3.2 Организация добровольного страхования имущества предприятия

4. Совершенствование взаимоотношений сельскохозяйственных организаций со страховыми компаниями

4.1 Основные направления развития и совершенствования страхового рынка Республики Беларусь

4.2 Совершенствование организации страхования на ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковский район, Гомельская область

5. Охрана труда

Заключение

Список использованных источников

Введение

Страховой рынок в Республике Беларусь стал формироваться одновременно с частным сектором экономики и демонополизацией страхования. Предпосылкой к созданию института страхования послужила необходимость в удовлетворении денежно-материальных потребностей людей, явившихся следствием случайных опасностей. За непродолжительное время в республике было создано свыше 120 страховых организаций частной формы собственности на принципах зарождавшейся рыночной экономики.

На сегодняшний день работа в условиях возрастающей жесткой конкуренции, специализация по видам страхования и эффективное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций привели к уменьшению числа страховщиков со 120 в 1993 году до 56 в 1998-м и 24 страховых компаний на 1 января 2012 г., из которых 4 занимаются страхованием жизни, причем 1 - государственной формы собственности.

Страхование занимает важное место среди многообразных мер по сохранению устойчивости и стабильности в развитии аграрного сектора, являясь одним из мощных финансовых институтов, доминирующих над материально-техническими составляющими экономики.

Страхование имущества юридических лиц является классическим видом страхования и всегда пользуется спросом на страховом рынке. Правом заниматься данным видом страхования имеет подавляющее большинство страховых компаний Беларуси. На сегодняшний день основным имуществом, которое хотят застраховать юридические лица, остаются наземные транспортные средства.

Сельскохозяйственное страхование является высоко рисковым видом страхования, поскольку напрямую зависит от погодно-климатических условий. Каждый год сельское хозяйство терпит убытки в результате стихийных бедствий, особый вред приносят регулярно повторяющиеся засухи, ущерб бывает, огромен и может поставить хозяйства на грань банкротства, поэтому так важно повышать роль страхования в сельском хозяйстве. Государственная поддержка развития страхования в сельском хозяйстве является более эффективным направлением стабилизации доходов сельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемая товаропроизводителям в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительных кредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций.

Несмотря на развитие в 2010-2012 годах видов добровольного страхования, объем спроса на страховые услуги по отношению к величине рисков, традиционно подлежащих страхованию, остается невысоким.

В настоящее время страхование имущества сельскохозяйственных организаций осуществляется на основе договоров добровольного и обязательного страхования.

Объект исследования - ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района Гомельской области.

Предмет исследования - Организация взаимоотношений со страховыми кампаниями ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' г. Петриков, Гомельская обл. на современном этапе.

Цель дипломной работы является изучение взаимоотношений предприятия со страховыми компаниями на современном этапе.

Задачи дипломной работы:

- изложить теоретический аспект экономического содержания, сущность, признаки, принципы и функции страхования;

- дать экономико-финансовую характеристику анализируемого предприятия;

- рассмотреть страхование имущественных интересов и взаимоотношения со страховыми организациями в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района и внести предложения по их совершенствованию.

Методы исследования: сравнительного анализа, монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный методы и др.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что сельское хозяйство имеет стратегическое значение для национальной экономики, так как обеспечивает продовольственную безопасность страны, а наличие существенного количества убыточных организаций сельского хозяйства вызвало необходимость изучения этой проблемы для осуществления их финансового оздоровления, в целях обеспечения развития агропромышленного комплекса страны. Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.

В большинстве стран мира эффективное развитие аграрной сферы обусловлено серьезной государственной поддержкой, включающей непосредственное прямое финансирование из бюджетов разных уровней. В Беларуси при слабой развитости страхового сектора незначительные финансовые потоки, направляемые в агропромышленный комплекс, 'размываются' компенсациями от убытков вследствие стихийных бедствий и потерь урожая и животных.

1. Экономико-финансовая характеристика ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района, Гомельская область

ЧУП 'Полесье - Агроинвест' зарегистрировано решением Гомельского облисполкома от 7 декабря 2004 г. №793 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №490321807.

Юридический адрес предприятия: 247940, Республика Беларусь, Гомельская область, город

Петриков, улица Бумажкова, дом 15 б.

Учредитель предприятия: ОАО 'Мозырский НПЗ.

Распределение уставного фонда в долях: ОАО 'Мозырский НПЗ 100%.

Животноводство ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' расположено на 5 МТФ, свиноводческий комплекс. На предприятии имеется 65 тракторов, 25 зерноуборочных комбайнов, 40 автомобилей и ряд другой сельскохозяйственной техники.

Рельеф местности преимущественно равнинный, в год выпадает около 633 мм осадков. Наибольшее количество выпадает в теплый период года. Господствующими ветрами являются северо-восточные. По механическому и химическому составу почвы, преобладающими являются: легкие, суглинистые почвы, по классификации почв: дерново-подзолистые. Кислотность почвы составляет 5,85. Период с температурой+5°С длится 177-180 дней, выше +10°С 133-143 дня. Вегетационный период начинается 14-16 апреля и заканчивается 15-17 сентября. Весенние заморозки прекращаются в среднем 5 мая. Осенью первые заморозки начинаются в начале октября.

В ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' существуют производственные подразделения, которые подразделяются на основные, вспомогательные, подсобные и обслуживающие.

Главной отраслью животноводства в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' является свиноводство. Производство свинины в современных условиях связано с планомерным внедрением индустриальной технологии и осуществлением соответствующей системы приемов по разведению, кормлению, содержанию и использованию животных.

Специализация сельскохозяйственного производства определяет качественную сторону общественного разделения труда, т.е. определяет, какие отрасли (какую продукцию) производят или надо производить. Количественной стороной общественного разделения труда является объем и структура сельскохозяйственного производства и прежде всего, объем и структура товарной продукции. Состав и структура товарной продукции представлена в таблице 1.1.

страхование имущественный предприятие финансовый

Таблица 1.1-Состав и структура товарной продукции ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'

Виды продукции	2009 г.	2010 г	2011 г	2011 г. в %к 2009 г.	в среднем
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%		млн.руб.	%
Зерно	735	4,7	272	1,5	2103	6,4	286,1	1037	4,7
Рапс	742	4,8	756	4,2	679	2,1	91,5	726	3,3
Картофель	8	0,1	1	0,01	-	-	-	3	0,01
Сахарная свекла	-	-	-	-	1248	3,8	-	416	1,9
Лен-долгунец	14	0,1	112	0,6	29	0,1	207,1	52	0,2
Прочая продукция растениеводства	68	0,4	39	0,2	88	0,3	129,4	65	0,3
Итого по растениеводству	1567	10,1	1180	6,6	4147	12,5	264,6	2298	10,4
КРС в живом весе	2481	16,0	2800	15,7	3221	9,7	129,8	2834	12,8
Свиньи в живом весе	7531	48,6	7267	40,7	13835	41,8	183,7	9544	43,1
Лошади	40	0,3	26	0,1	-	-	-	22	0,1
Молоко	3623	23,4	6280	35,1	11163	33,7	308,1	7022	31,7
Прочая продукция животноводства	252	1,6	321	1,8	733	2,2	290,9	435	2,0
Итого по животноводству	13927	89,9	16694	93,4	28952	87,5	207,9	19858	89,6
Итого по предприятию	15494	100,0	17874	100,0	33099	100,0	213,6	22156	100,0

Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в среднем за три года занимает реализация свиней в живом весе-43,1%, молока -31,7%, КРС в живом весе-12,8% и реализация зерна -4,7% (таблица 1.1).

Таким образом, специализация хозяйства мясо-молочная с развитым производством зерна.

Результаты работы сельскохозяйственных предприятий существенно зависят от условий производства. Только с учетом конкретных условий можно объективно оценить результаты деятельности хозяйства и наметить пути его дальнейшего развития. Так условия производства можно разделить на несколько групп: природные и климатические, месторасположение хозяйства, экономические условия производства. Каждая из групп характеризуется собственной системой показателей.

Земля является главным средством производства в сельском хозяйстве. Поэтому рациональное использование земельных ресурсов имеет большое значение для развития хозяйственной деятельности, с которой тесно связан объем производства сельскохозяйственной продукции и продовольственная проблема.

Каждое хозяйство должно эффективно использовать землю, повышать ее плодородие, не допускать эрозии почв, заболачивания, зарастания сорняками и т.д. Охарактеризуем земли хозяйства в динамике за 3 года (табл. 1.2).

Таблица 1.2- Состав и структура землепользования

Экспликация земель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем за три года
	га	%	га	%	%	%	га	%
Общая земельная площадь	10000	100,0	10000	100,0	10291	100,0	10097	100,0
из них сельхозземель	8973	89,7	8973	89,7	9249	89,9	9065	89,8
в т.ч. пахотные	7442	74,4	7442	74,4	7691	74,7	7525	74,5
луговые	1531	15,3	1531	15,3	1549	15,1	1537	15,2
Несельскохозяйственные земли	1027	10,3	1027	10,3	1042	10,1	1032	10,2

Согласно данным таблицы 1.2 общая земельная площадь ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' в 2011 г. составила 10291 га, что на 291 га или на 2,9% больше, чем в 2009 году. Сельскохозяйственные земли в структуре общей земельной площади занимают 90%, причем пахотные в структуре сельхозземель занимает 83,2%, что может свидетельствовать о высоком уровне распаханности земель. В хозяйстве 15,1% от площади сельхозземель занимают луговые. За анализируемый период увеличились площади всех земель.

Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременности выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники, и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в данной отрасли. Формирование трудовых ресурсов и их использование в сельском хозяйстве имеет свои особенности. Так с развитием производительных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции. В их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями.

Проанализируем состав и структуру рабочей силы в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' по данным таблицы 1.3.

Таблица 1.3- Состав и структура рабочей силы

Категория работников	2009 г.	2010г.	2011г.	2011 г в % к 2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Работники, занятые в с-х производстве:	362	93,8	337	92,8	308	92,5	85,1
рабочие постоянные	307	79,5	280	77,1	254	76,3	82,7
служащие	55	14,2	57	15,7	54	16,2	98,2
в т.ч. руководители	20	5,2	23	6,3	22	6,6	110,0
специалисты	34	8,8	34	9,4	32	9,6	94,1
Неосновная деятельность	24	6,2	26	7,2	25	7,5	104,2
Итого работников	386	100	363	100	333	100	86,3

Из данных таблицы 1.3 видно, что на протяжении трех лет (2009-2011гг.) наблюдается снижение численности работников, занятых в с.-х. производстве на 14,9% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. В структуре рабочей силы наибольший удельный вес приходится на рабочих постоянных и составляет в 2011 году 86,3%, далее 16,2% приходится на долю служащих и 7,5% составляют работники неосновной деятельности.

Анализ использования трудовых ресурсов в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4- Обеспеченность производства рабочей силой и ее использование

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009г.	В среднем по району в 2010г
Трудообеспеченность производства, чел/100га	4,0	4,0	3,7	92,5	3,3
Нагрузка на 1 работника, га:
сельхозземель	24,8	24,8	27,2	109,7	29,7
пахотных земель	20,6	20,6	22,6	109,7	19,1
Отработано за год тыс. чел.-час:
на 1 работника	1,5	1,5	0,3	20,0	2,1
на 100 га сельхозземель	6,0	5,9	1,1	18,3	7,0
Произведено валовой продукции ( в сопоставимых ценах) в расчете на:
1 работника, млн.руб.	65,6	65,1	86,8	132,3	60,4
1 чел.-час, тыс.руб	44,1	44,4	283,8	643,5	22,3

Анализируя данные приведенные в таблице 1.4 видно, что трудообеспеченность производства за последние три года снижается на 7,5% и составляет 3,7 чел/100 га, в то время нагрузка на 1 работника сельхозземель и пахотных земель увеличилась на 9,7%, что обусловлено увеличением площади сельскохозяйственных, пахотных земель и снижением численности работников.

Производство валовой продукции на работника увеличилась на 32,3%.

Основу любого предприятия составляют его ресурсы: трудовые, земельные, а также основные фонды. В связи с тем, что стоимость основных фондов за последние годы значительно изменилась в стоимостном отношении, и не всегда пропорционально происходила их переоценка целесообразно принимать во внимание только изменение структуры основных фондов предприятия. Основные средства хозяйства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.

Основные производственные средства участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, их стоимость переносится на готовую продукцию постепенно, по мере использования.

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ.

Машины и оборудование, постройки, сооружения, рабочий и продуктивный скот - это основные средства и они являются основой увеличения объемов производства продукции.

Основные фонды хозяйства в зависимости от их назначения принято подразделять на две группы: производственные фонды сельскохозяйственного назначения, производственные фонды несельскохозяйственного назначения. Размер основных фондов по видам и по хозяйству в целом отражается в денежном выражении по балансовой стоимости.

Рассмотрим качественный состав и структуру основных средств предприятия в таблице 1.5.

Таблица 1.5- Состав и структура основных фондов в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'

Вид основных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем за три года
	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%
Здания и сооружения	64784	67,9	64589	65,9	126536	68,6	85303	67,7
Передаточные устройства	24	0,01	-	-	430	0,2	151	0,1
Машины и оборудование	24876	26,1	26697	27,3	48704	26,4	33426	26,5
Транспортные средства	1714	1,8	1732	1,8	3326	1,8	2257	1,8
Инструмент	15	0,01	11	0,01	23	0,01	16	0,01
Рабочий скот и животные основного стада	3963	4,2	4928	5,0	5475	3,0	4789	3,8
Прочие основные средства	78	0,1	6	0,01	6	0,01	30	0,01
Итого основных средств	95454	100	97963	100	184500	100	125972	100

Исходя из данных таблицы 1.5 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в среднем за три года в структуре основных фондов приходится на здания и сооружения- 67,7% и машины и оборудование 26,5%. Незначительный удельный вес занимают передаточные устройства -0,1% и инструменты 0,01% в среднем за три года. В динамике лет стоимость основных фондов увеличилась 93,3%.

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий энергоресурсами и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ.

Далее в таблице 1.6 рассмотрим обеспеченность производства энергоресурсами.

Таблица 1.6- Обеспеченность производства энергоресурсами и их использование в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009г.	В среднем по району
Наличие энергоресурсов, тыс.л.с.	22	21	22	100	14
Энергооснащенность, л.с./100га	245,2	234	237,9	97,0	358,9
Энерговооруженность, л.с./ чел.	60,6	57,9	64,7	106,8	51,2
Энергоотдача, млн. руб/л.с.	1,08	1,13	1,34	124,1	0,57
Энергоемкость, л.с./млн.руб.	0,92	0,89	0,75	81,5	1,2

Анализируя данные таблицы 1.6 видно, что энергооснащенность производства снизилась за последние три года на 3%, в связи с увеличением сельскохозяйственных земель. Энерговооруженность увеличивается на 6,8%. Энергоотдача увеличивается на 24,1% за счет увеличения производства валовой продукции, это говорит о том, что увеличивается производство валовой продукции на 1 руб. стоимости л.с. Этот положительный момент свидетельствует об эффективном использовании энергоресурсов.

Растениеводство - одна из основных отраслей сельскохозяйственного производства, оно включает возделывание культур в полеводстве, овощеводстве, плодоводстве и т.д.

Наряду с производством товарной продукции, производится нетоварная продукция в виде кормов, которые должны обеспечить потребности животноводства.

Животноводство является в соответствии со специализацией хозяйства ведущей отраслью. Эта отрасль помогает сгладить сезонность труда, обеспечить рабочие места в зимний период; продукция животноводства занимает значительную часть в питании человека; животноводство обеспечивает растениеводства органическими удобрениями.

Главным фактором, определяющим объем производства продукции растениеводства является урожайность сельскохозяйственных культур, которая характеризует выход продукции с единицы площади посева и продуктивность сельскохозяйственных животных.

Проанализируем изменение урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животных по данным таблицы 1.7.

Таблица 1.7-Урожайность основных сельскохозяйственных культур и продуктивность животных в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.	В среднем по району
Урожайность, ц/га:
Зерновые и зернобобовые	46,3	37,7	45,7	98,7	30,4
Картофель	76	188	130	171,1	152,6
Рапс	26,7	15,1	24,5	91,8	14,3
Продуктивность животных:
Среднесуточный прирост живой массы КРС, г.	593	636	647	109,1	412
Среднесуточный прирост живой массы свиней, г.	412	540	541	131,3	306
Удой молока на 1 среднегодовую корову, кг	6078	6075	5909	97,2	4112

Из данных таблицы 1.7 видно, что урожайность зерновых в хозяйстве за анализируемый период снижается и составляет в 2011 году 45,7 ц/га, что ниже данного показателя в 2009 году на 1,3%. Также снижается урожайность рапса на 8,2% и урожайность картофеля увеличивается на 71,1%.

В целом можно отметить, что урожайность сельскохозяйственных культур колеблется по годам и выявить четкую тенденцию ее изменения, характеризующую состояние растениеводства в целом, не представляется возможным, и зависит она во многом от погодно-климатических особенностей каждого конкретного года.

Следует отметить, что увеличивается среднесуточный привес ж.м. молодняка КРС на 9,1% и в 2011 году он составил 541г., а среднесуточный прирост ж.м. свиней увеличивается на 31,3%. Можно отметить снижение среднегодового удоя молока в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 2,8%, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Организация сельскохозяйственного производства называется рациональной и определяется по следующим показателям эффективности: уровень производства, производительность труда, себестоимость продукции, рентабельность производства и норма прибыли.

От эффективности производственной деятельности во многом зависит будущее любого предприятия. Основные показатели уровня и эффективности производства в хозяйстве за 2009-2011 годы рассмотрим в таблице 1.8.

Таблица 1.8- Основные результативные показатели деятельности ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.	В среднем по району
Произведено на 100га сельхоз земель:
молока, ц	818,2	819,9	801,8	98,0	602,3
прироста ж.м. КРС, ц	85,2	75,2	52,9	62,1	56,4
валовой продукции (в сопоставимых ценах 2009 г), млн.руб.	265,5	263,3	319,1	120,2	152,4
балансовой прибыли(+), убытка (-), млн.руб.	33,9	26,3	65,2	192,3	2,9
На 100 га пахотных земель:
прироста ж.м. свиней,ц	242,4	243,6	237,8	98,1	26,4
зерна, ц	1990,9	1556,2	1813,8	91,1	1656,9
картофеля, ц	10,2	12,6	8,5	83,3	56,8
рапса,ц	177,3	144,5	57,9	32,7	112,3
Уровень рентабельности (+), убыточности (-),%	11,9	7	18,6	6,7 п.п.	1,6
в т.ч. растениеводства	4,9	-17,8	-2,2	-7,1 п.п.	2,1
животноводства	14	10	23,5	9,5 п.п.	-0,7
Норма прибыли,%	3,3	2,1	4	0,7 п.п.	0,2

Исходя из данных таблицы 1.8 можно сделать вывод, что в период с 2009 по 2011 годы снижаются все показатели производства, за исключением получено валовой продукции, которая увеличилась на 20,2%. Значительно сократилось производство рапса -на 67,3% и зерна - на 8,9% в расчете на 100 га пахотных земель за последние 3 года.

В целом в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' в 2011 году - уровень рентабельности составил 18,6%, что на 6,7 п.п. выше данного показателя в 2009 году. По растениеводству уровень убыточности составил 2,2%, а по животноводству уровень рентабельности составил 23,5%. Исходя из приведенных данных анализируемое хозяйство является прибыльным и балансовая прибыли составила в 2011 году 6031 млн. руб.

Анализ финансового состояния проводится для оценки платежеспособности предприятия. В качестве критериев для оценки удовлетворенности структуры баланса предприятия используются следующие показатели:

1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует наличие у предприятия возможности своевременно погашать срочные обязательства.

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

3. Коэффициент платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, наличие одного из условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода - менее 1,5;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами - менее 0,2.

Рассмотрим каково финансовое состояние ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' по данным таблицы 1.9.

Таблица 1.9 -Показатели финансового состояния

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	2,28	1,9	2,1	>= 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,13	-0,2	-0,5	>= 0,2
Коэффициент платежеспособности	0,89	0,9	0,6	1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств	0,37	0,4	0,5	<= 0,85

Из данных таблицы 1.9 следует, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в хозяйстве имеет отрицательное значение за весь анализируемый период, что говорит о том, что в хозяйстве недостаточно источников собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности хозяйства свидетельствует о том, что у хозяйства достаточно оборотных средств для покрытия текущих обязательств, т.к. фактическое значение этого коэффициента в 2009-2011 гг. выше нормативного значения.

Коэффициент платежеспособности показывает, сколько раз предприятие может погасить свои обязательства. Данный коэффициент в 2011 г. был равен 0,6, что ниже норматива.

Показатели финансового состояния ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' показывают то, что финансовое состояние хозяйства можно оценить как неудовлетворительное.

Пунктом 10 'Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности', утвержденной постановлением Министерства финансов, Министерства экономики и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 08.05.2008 г. №79/№99/№50) определено, что структура бухгалтерского баланса признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным в том случае, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами одновременно имеют значения ниже значений, указанных в инструкции.

Рассмотрев и проанализировав экономико-финансовые показатели ЧСУП 'Полесье-Агроинвест', необходимо отметить, что в хозяйстве имеются достаточные резервы для наращивания объемов производства и улучшения финансового состояния. Для этого ему необходимо реабилитировать мероприятия по освоению выявленных резервов увеличения производства продукции. А также наиболее полно и интенсивно использовать земельные ресурсы, генетический потенциал продуктивного скота, рост урожайности с/х культур, ускорив оборачиваемость капитала за счет сокращения дебиторской задолженность.

2. Теоретические основы страхования

2.1 Экономическое содержание страхования имущества и его роль в экономике предприятия

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

Первоначальный смысл понятия 'страхование' связан со словом 'страх'. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни. Многие граждане в преддверии старости и связанного с ней снижения трудоспособности хотели бы обеспечить себе хотя бы прожиточный минимум. Предприниматели опасаются, что при изменении рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты на получение прибыли. Любой человек может оказаться жертвой ограбления или катастрофы, что не так и редко в наши дни, внезапно заболеть - да мало ли какие неприятности могут произойти в жизни. Во всех указанных случаях люди могут прибегнуть к страхованию, при котором специализированные организации (страховщики) собирают взносы с граждан и организаций, заключивших с ними договоры страхования. За счет таких взносов у страховщика образуется особый страховой фонд, из которого при наступлении определенного, заранее оговоренного в договоре, события (смерти, утраты трудоспособности, уничтожения имущества, неполучения прибыли и т.д.) страховщик уплачивает застрахованному (или иному, указанному в договоре) физическому или юридическому лицу обусловленную сумму, как правило превышающую размер вносимых взносов. Это, конечно, не предотвратит наступление неблагоприятного случая, но поможет преодолеть его. [1]

Существуют различные виды страхования и сказать какой из них самый важный и наиболее эффективен очень сложно, так как каждый выбирает для себя то, что ему наиболее подходит по роду деятельности. Сколько людей в Беларуси и субъектов хозяйствования, столько и мнений по поводу того, нужно ли нам страхование вообще.

На наш взгляд самым прибыльным является обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Мы полностью согласен с высказыванием А. Авсейко [13], генерального директора белорусского бюро по транспортному страхованию: 'Данный вид страхования дает толчок к развитию и расширению услуг страхования, увеличению прибыльности и капитальности страхового рынка в целом, и самое главное является действенным механизмом, обеспечивающим защиту имущественных интересов граждан в случае причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу в результате дорожно-транспортного происшествия. По прогнозам оно останется лидером роста в перспективе за счет увеличения численности белорусского автопарка'. Также я считаю, что благодаря данному виду страхования у владельцев транспортных средств вырабатывается определенная ответственность за свое поведение на дороге.

Второй вид страхования - добровольное страхование имущества. Рисковый характер общественного производства и жизни в целом - главная причина беспокойства каждого собственника имущества за свое материальное благополучие. П. Коровина [13], начальник управления перспективного развития ЗАСО 'Белнефтестрах' отметила, что вопрос заинтересованности страхователя в сохранности имущества изучается страховщиком при заключении договора страхования. При этом следует отметить, что, если этот интерес основан на договоре, то при заключении договора страхования следует проверять соответствие этого договора требованиям законодательства.

Мы согласны с В.А. Прохоровым [61], директором представительства Белгосстраха по Мстиславскому району: 'Современная жизнь полна неожиданностей, стрессов и потерь. Мы часто думаем, что беда может случиться с кем угодно, только не с нами. Однако от пожара, наводнения, природных катаклизмов застраховаться никогда не поздно, тем самым предупредить расходы бюджета на восстановление поврежденного, утраченного имущества'.

В последнее время ведущие экономисты страны стали оспаривать тот факт, что страхование включается в экономическую категорию финансов. Они заявляют, что такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом плане создает условия для недооценки страхования на практике. В этой теории основными идеями являются:

- принципиальные отличия по своему содержанию и происхождению от категорий финансов и кредита - если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование денежных средств, то страхование может быть и натуральным;

- страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак - вероятностный характер отношений, использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

- если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов.

Однако здесь же отмечается определенная схожесть страхования с финансами: при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда, но движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая.

И с кредитом: средства страхового фонда подлежат возврату, однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни - это действительно возврат взносов (большая часть взносов возвращается при наступлении страхового случая: дожития застрахованного до определенного срока или в случае его смерти) и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Подводя итоги этой концепции, можно сказать, что страхование имеет черты, соединяющие его с категориями 'финансы' и 'кредит', и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль. Причем в качестве функций можно выделить:

1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Предполагается широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.

Вторая теория, поддерживающая идею о том, что страхование является часть категории 'финансы' представляет свои доводы и аргументы:

- наличие вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий (страховых случаев), замкнутая раскладка ущерба и т.п. являются лишь специфическими признаками страхования;

- выполняются все специфические признаки финансов: страхование всегда имеет денежную форму выражения, распределительную функцию и связаны с формированием страхового фонда и использованием его на цели общественного характера.

Известно, что категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию - рисковой, предупредительной и сберегательной, а также - контрольной.

1. Страхование имеет предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.

2. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

3. Контрольная функция страхования выражает свойство этой категории к строго целевому формированию и использованию средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Подводя итоги вышесказанному необходимо отметить, что функции страхования в обеих теориях не просто похожи, а практически одинаковы. Кроме того, обе стороны выделяют как особую и наиболее важную функцию - рисковую. Она является определяющей, поскольку страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.

У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);

сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;

здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.

Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.

Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.

Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.

Ущербом в имущественном страховании граждан считается:

в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;

в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.

В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.

2.2 Основные понятия и термины, применяемые в страховании

Изучение страховых взаимоотношений невозможно без знания специализированной терминологии.

Абандон - отказ страхователя от своих прав на застрахованный объект (судно, груз) в пользу страховщика при получении от него полной страховой суммы.

Авуар - синоним 'активы' (денежные средства, векселя, аккредитивы, ценные бумаги, счета в банках и т.п.) - часть страхового баланса.

Аддендум - дополнение к уже заключенному договору.

Аквизитор - страховой агент или брокер (маклер), занимающийся привлечением (аквизицией) новых страхователей.

Актив страховщика - имущество страховщика в денежном выражении (основные средства и внеоборотные активы, финансовые вложения, материалы, денежные средства в кассе, на расчетном счете, ценные бумаги и др.), часть бухгалтерского баланса.

Актуарные расчеты - совокупность экономико-математических и вероятностно-статистических методов расчетов тарифных ставок.

Акциз - вид косвенного налога на товары массового потребления (чай, водку, табак, машины и т.д.) и услуги.

Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и дающая право ее владельцу на получение определенного дохода (дивиденда) от прибыли акционерного общества.

Андеррайтер - лицо, уполномоченное страховой компанией или синдикатом принимать на страхование риски.

Аннуитет - договор, по которому страхователь сразу или по частям платит страховщику страховые взносы, а потом страховщик в течение определенного срока выплачивает страхователю некоторую гарантированную сумму (ренту).

Аутсайдеры - страховые компании, брокерские фирмы и т.п. Аутсайдеры не являются членами соответствующих страховых союзов, ассоциаций и не следуют в своей деятельности возможным тарифным соглашениям, выступая в качестве конкурирующей стороны.

Бонус - скидка со страхового платежа (премии) или возврат части денег (поощрение) за предотвращение страхователем страхового случая.

Бордеро-перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков.

Брокер - компания или отдельное лицо, выступающее посредником между страхователем и страховщиком. По своему статусу является представителем страхователя и должен подыскать ему страховщика, обеспечивающего гарантированное возмещение ущерба при наступлении страхового случая. Комиссионное вознаграждение брокер получает от страховщика и несет перед ним ответственность за уплату взносов. Институт брокеров особенно развит в Великобритании.

Брутто-премия - сумма страховых взносов (платежей, премий), исчисленная по брутто-ставке.

Брутто-ставка - полная тарифная ставка страхового взноса, представляющая сумму нетто-ставки, обеспечивающей выплаты при страховых случаях, нагрузки и надбавки к нетто-ставке, предназначаемой для покрытия непредвиденных расходов, расходов на проведение предупредительных мероприятий, на ведение дела и формирование плановой прибыли. В международной практике страховой взнос называется еще страховой премией или страховым платежом.

Возвратность- возврат страховых взносов (платежей, премий) при досрочном прекращении действия договора.

Выгодопреобретатель - лицо, назначаемое страхователем в качестве получателя страховой суммы.

Депозит - денежная сумма, вносимая на специальный счет в банке с целью получения прибыли.

Дивиденд - часть прибыли за счет вложения денег в банки и ценные бумаги; доход, получаемый владельцем акции.

Договор перестрахования - двусторонняя сделка между перестрахователем и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется передать, а другая принять риск в перестрахование на определенных условиях.

Договор страхования - соглашение (юридическая сделка) между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.

Доходность страховщика - по страховым операциям - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей (страховых взносов, премий).

'Зеленая' карта - соглашение между страховыми компаниями о взаимном признании договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспорта.

Инвестиции - вложение средств страховщика в непроизводственную сферу с целью получения прибыли. Видами инвестиций страховщика являются денежные средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество, авторские права, ноу-хау и др. В составе инвестиций выделяются финансовые инвестиции, капитальные вложения, запасы товарно-материальных ценностей.

Инвестиция - форма диверсификации денежных средств в различные сферы производства, науки и техники, смежный бизнес (международный и отечественный туризм) с целью получения дополнительной прибыли.

Ипотека - вложение средств под недвижимость (строительство домов, восстановительные работы после землетрясения и т.п.).

Карго- страхование грузов или имущества, перевозимых морским судном с целью получения фрахта.

Каско- страхование средств транспорта (судов, самолетов, автомобилей). Не включает в себя страхование пассажиров, перевозимого имущества, ответственности перед третьими лицами и т.д.

Квота в страховании - доля участия страховщика в страховании (перестраховщика в перестраховании).

Ковер перестраховочный - форма соглашения, применяемая как промежуточная форма между перестраховочными договорами.

Комиссия страховая (комиссионное вознаграждение) - вознаграждение, уплачиваемое страховщиком посредникам (агентам, брокерам, маклерам) за привлечение клиентов на страхование и оформление страховой документации.

Коммерческая тайна (конфиденциальность) - сведения о деятельности страховщика, распространение которых может нанести ущерб его интересам.

Котировка - ставка премии (взноса), по которой страховщик готов принять на страхование соответствующий риск.

Кумуляция - сосредоточение рисков в пределах определенного пространства.

Кэптивные компании - страховые компании, учреждаемые индустриальными, коммерческими или акционерными компаниями с целью страхования всех или части принадлежащих им рисков.

Лизинг финансовый - направление средств на поддержку предпринимателей.

Лимит ответственности страховщика - страховая сумма (страховое покрытие), зафиксированная в договоре или страховом полисе, которую берется обеспечить (выплатить) страховщик при наступлении страхового случая. Лимит ответственности может быть установлен по отдельному виду страхования или по отдельному страховому событию.

Лимит ответственности страховщика - страховая сумма, зафиксированная в страховом полисе, т.е. - максимальная ответственность страховщика, вытекающая из договора страхования.

Лимит страхования - максимальная денежная сумма, на которую можно застраховать материальные ценности и страховую ответственность.

Лицензирование страховых операций - выдача страховым организациям лицензии (разрешения) на право проведения тех или иных видов страхования.

Маклер страховой - посредник, то же, что и брокер страховой. Наиболее характерная фигура для немецкого и австрийского страховых рынков.

Надбавка рисковая (дельта-надбавка) - один из методов обеспечения финансовой устойчивости результатов страховых операций путем включения в страховой тариф (в нетто-ставку) соответствующих средств для покрытия чрезвычайных ущербов (смерть туриста, авария самолета, гибель теплохода и др.).

Нетто-ставка - основная часть страхового тарифа (брутто-ставки), предназначенная для формирования фонда, используемого для страховых выплат. Основным фактором, определяющим уровень (в денежном выражении) нетто-ставки, является вероятность наступления страхового случая, определяемая на основе статистических данных или эмпирических (экспертных) оценок.

Объекты страхования - не противоречащие законодательству имущественные интересы:

связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица (страхование ответственности).

Обязательное страхование - одна из форм страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. В отличие от добровольного страхования обязательное страхование не требует предварительного соглашения (заключения договора) между страховщиком и страхователем.

Ответственность гражданская - предусмотренный законодательством вид ответственности граждан и организаций перед третьими лицами (физическими и юридическими), которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия причинителя вреда.

Перестрахование - система экономических отношений вторичного страхования, при которой страховщик (цедент) передает часть своей ответственности по объекту страхования другому страховщику (цессионарию, или цессионеру) с целью создания сбалансированного страхового портфеля.

Перестрахователь - первичный страховщик, передающий весь или часть риска на перестрахование.

Перестраховочная цессия - передача риска другому юридическому лицу, например страховому обществу.

Перестраховщик - страховщик, принимающий риски в перестрахование.

Полисодержатель - страхователь.

Полис - юридическое подтверждение договора страхования.

Получатель страховой суммы - лицо, которому согласно договору выплачивается оговоренная сумма или ее часть. В качестве получателя страховой суммы могут быть либо страхователь, заключивший договор, либо застрахованный, чьи жизнь и здоровье являются объектами страховой защиты, либо выгодоприобретатель, назначенный страхователем на случай своей смерти или гибели.

Портфель страховой - совокупность страховых взносов (платежей, премий), принятых данной страховой компанией, или число заключенных и оплаченных договоров.

Правила (условия) страхования - один из основных нормативных документов, определяющих условия добровольного страхования. Страховщик при заключении договора о страховании должен ознакомить страхователя с Правилами страхования.

Право на регресс - право страховщика на получение в порядке обратного требования (регресса) с лица, виновного в причинении ущерба, сумм, выплаченных страхователю или застрахованному.

Прецедент - случай или событие, имевшее место в прошлом и служившее основанием для аналогичных действий в настоящем.

Прибыль в тарифах - элемент тарифной ставки (брутто-ставки). Закладывается в нагрузку и предназначена для обеспечения функционирования и развития страховой организации. Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли, получаемой от страховых операций. Регулирование тарифа проводится, как правило, за счет прибыли, поскольку все остальные элементы тарифа объективно обусловлены. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в абсолютных единицах.

Прибыль от инвестиций - прибыль страхового общества от участия в деятельности не страхового характера (кроме непосредственной производственной, торгово-посреднической и банковской).

Прибыль от снижения финансовой убыточности - элемент прибыли страховщика за счет снижения фактической убыточности страховой суммы против предусмотренной в тарифе.

Прибыль от экономии управленческих расходов - совокупная прибыль от уменьшения расходов на ведение дела (управленческие, инкассовые).

Прибыль страховая - разница между ценой на страховую услугу (тарифом) и себестоимостью ее оказания.

Прибыльность - превышение доходов над затратами (расходами).

Прибыльность страховой организации - это превышение доходов над расходами (затратами, включенными в себестоимость страхового продукта).

Принципал - страховщик, от имени которого действует агент, представитель.

Пул - общий котел, куда направляются все подлежащие перестрахованию риски сверх сумм собственного удержания по всему страховому портфелю или по отдельным видам страхования.

Регресс - право страховщика на предъявление к стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензий с целью получения возмещения за причиненный ущерб.

Резервы страховые - фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страховых сумм и страховых возмещении (фонд резервный, фонд страховой, резервы по страхованию жизни, пенсий, запасные фонды, фонды предстоящих платежей и др.).

Рейсовый чартер - договор фрахтования судна на рейс.

Реквизиты - установленные в силу закона требования к заполнению соответствующих документов.

Рекламация - претензия одной из сторон договора к своему контрагенту о невыполнении им взятых на себя обязательств.

Рента - регулярно получаемый доход с капитала, земли, облигаций, страхования и т.п., не требующий от получателя предпринимательской и трудовой деятельности.

Рентабельность страховых операций - уровень повышения доходов над расходами. Обычно рассчитывается на основе отношения показателя балансовой прибыли к доходу за определенный период (как правило, за год).

Ретроцедент - страховая или перестраховочная компания, передающая принятые в перестрахование риски в ретроцессию.

Риск страховой - вероятностное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование (личное, имущественное, страхование ответственности).

Рынок страховой - система экономических отношений по купле-продаже страховых услуг.

Самострахование - создание юридическими или физическими лицами собственного материального или денежного резерва.

Санкции - условия коммерческих сделок, согласно которым одна из сторон имеет право потребовать от другой стороны соответствующего возмещения в случае невыполнения сделки.

СИФ - стоимость товара, страхования, фрахта.

Слип - высылаемый перестрахователем потенциальным перестраховщикам документ, предложение на перестрахование.

Сострахование - участие двух или более страховщиков в заключении одного и того же договора страхования.

Страхование (процесс) - соглашение между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов страхователя или застрахованного.

Страхование (сущность) - замкнутая раскладка возможного ущерба между заинтересованными физическими и юридическими лицами.

Страхователи - юридические и физические лица, заключившие договор страхования, либо являющиеся страхователями в силу закона (при обязательной форме страхования) и уплачивающие страховые взносы (по договору или по закону). Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании других лиц (застрахованных) или в пользу третьих лиц и назначать выгодоприобретателей для получения страховых выплат, а также заменять их по своему усмотрению до наступления страхового случая.

Страховая выплата - выплата страховой суммы (части ее) страхователю или застрахованному (при личном страховании) или страховое возмещение (при имущественном страховании) при наступлении страхового случая.

Страховая стоимость - это действительная (фактическая) стоимость объекта страхования (есть еще рыночная стоимость, договорная стоимость и т.д.).

Страховая сумма - определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, т.е. это объем страховой ответственности, принимаемой на себя страховщиком.

Страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами. Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования (например, наличие франшизы).

Страховое общество - страховщики, акционерные компании, общества взаимного страхования и др.

Страховое поле - максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием. Выражается в проценте охвата.

Страховое событие - это потенциальный, гипотетический (возможный) страховой случай, на предмет которого проводится страхование (например, страховые события: несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста и т.п.).

Страховой агент - нештатный работник страховой организации, который от имени и по поручению страховщика заключает договоры страхования.

Страховой взнос - это плата страхователя за страхование, которую он обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Иначе говоря, это плата за страховую услугу.

Страховой интерес - мера материальной заинтересованности в страховании. Выражается в страховой сумме и условиях страхового полиса.

Страховой надзор - контроль за деятельностью страховщиков уполномоченным на то государственным органом.

Страховой полис - денежный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора страхования.

Страховой случай - то совершившееся страховое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьему-лицу. При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица страховая выплата производится в виде страхового обеспечения, при страховом случае с имуществом - в виде страхового возмещения. Страховое обеспечение выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда (ущерба).

Страховое возмещение не может превышать размер ущерба, причиненного застрахованному имуществу, если договором не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме. Если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую страховую стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое от всех страховщиков, не может превышать его страховую стоимость. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам.

Страховой тариф, или брутто-ставка, представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф может выражаться в абсолютных единицах или процентах. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании (медицинское страхование, страхование военнослужащих и др.). Страховые тарифы по добровольным видам страхования (личного, имущества и ответственности) могут рассчитываться страховщиками самостоятельно (на основе актуарных расчетов). Они контролируются уполномоченным на то государственным органом. Размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению Сторон.

Страховщики - юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности.

Сюрвейр - эксперт, осуществляющий по просьбе страхователя или страховщика осмотр судов и грузов и дающий заключение об их состоянии.

Тантьема - комиссия (вознаграждение) с прибыли перестраховщика перестрахователю за предоставление участия в перестраховочных договорах.

Тарифная ставка - цена страхового риска. Выражается в абсолютных денежных единицах или процентах.

Убыток страховой:

1) подлежащий возмещению страховщиком ущерб, причиненный объекту страхования при наступлении страхового случая;

2) установленный факт наступления страхового случая (реализация страхового риска).

Убыточность страховой суммы - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий отношение объема выплат страхового возмещения и страховой суммы к совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов по данному виду страхования.

Фонд страховой (страховые резервы) - совокупность финансовых резервов, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, нанесенного страхователю в результате страхового случая. Страховые резервы формируются за счет поступления страховых взносов и используются только для страховых выплат. Размещение страховых резервов осуществляется страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Фонды страховщиков - создаваемые в денежной или натуральной форме (покупка недвижимости, земельных участков и т.п.) запасы средств для покрытия непредвиденных расходов (чрезвычайные стихийные бедствия, банкротство заемщика кредита и др.), устранения финансовых затруднений самой страховой организации и обеспечения ее деятельности.

Форс-мажор - непреодолимая сила, чрезвычайное событие, при котором страхователь и страховщик освобождаются от своих обязательств (война, смена общественно-политического строя и т.п.).

Франшиза - определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком. Может быть условной и безусловной. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах суммы денежных средств, составляющих франшизу.

2.3 Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь

Страховой рынок в Республике Беларусь стал формироваться одновременно с частным сектором экономики и демонополизацией страхования. Предпосылкой к созданию института страхования послужила необходимость в удовлетворении денежно-материальных потребностей людей, явившихся следствием случайных опасностей. За непродолжительное время в республике было создано свыше 120 страховых организаций частной формы собственности на принципах зарождавшейся рыночной экономики. Развитие страхования как вида деятельности, вовлечение в этот процесс значительного количества населения создали предпосылки участия в нем государства как основного регулятора возникших новых общественных отношений, призванного обеспечивать условия для становления и развития национального страхового рынка страны. 3 июня 1993 г. в Республике Беларусь был принят первый нормативный правовой акт, регламентирующий страховую деятельность, - Закон 'О страховании'. Его нормы создали принципиально новый механизм административно-правового регулирования страховой деятельности в Беларуси, по своей сути резко отличающийся от методов регулирования страхования в СССР. Закон был направлен 'на обеспечение страховой защиты интересов физических и юридических лиц, формирования рынка страховых услуг, а также регулирования отношений в области страхования'. Формы страхования разделены на обязательные и добровольные виды. К обязательным видам страхования относились те виды, с помощью которых государство регулировало возникающие финансовые риски в конкретных сферах деятельности. Также законом предусматривался минимальный уставный фонд для страховых организаций в размере не менее пяти тысяч, а для перестраховочных организаций не менее пятнадцати тысяч минимальных заработных плат в денежной форме. Это позволяло создать условия для соблюдения интересов страхователей на случай выплаты страхового возмещения и обеспечения финансовой устойчивости предприятий. Нормами настоящего Закона определен правовой статус участников правовых отношений, возникающих в сфере страхования, разработан правовой механизм регулирования договорных отношений, возникающих в ходе страхования: введены понятия договора страхования, определены его формы, существенные условия, а также порядок прекращения договора страхования. Воплощением в правовую форму возникающих страховых отношений является договор страхования, который по своей сущности отличается от других гражданско-правовых договоров [21].

Институт страхования содержит экономическую и юридическую категории. На основании норм Гражданского кодекса Республики Беларусь к экономическому содержанию страхования относятся страховой риск (его вероятность наступления), страховая сумма и лимит ответственности страхования, страховые взносы (премии), страховые выплаты, страховые фонды и страховые резервы. Юридическое содержание страхования составляют страховой интерес, договор страхования, цель страхования, случайные признаки страхования, возмездность страхования, срочность периода страхования и предел ответственности страхования.

Для обеспечения развития и контроля за страховым рынком постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 октября 1991 г. №394 'О мерах государственного регулирования страховой деятельности в республике' образован орган государственного управления, регулирующий взаимоотношения в сфере страхования, - Государственный страховой надзор Республики Беларусь при Совете Министров Республики Беларусь (далее - Госстрахнадзор). Его главной задачей являлось обеспечение выполнения всеми участниками страховых отношений требований законодательства о страховании в целях развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков и государства [10]. Впоследствии этот орган осуществлял свои функции с 13 октября 1995 г. при Министерстве финансов Республики Беларусь, а с 31 октября 2001 г. в составе этого же министерства в качестве главного управления страхового надзора. В настоящее время страховую деятельность в Республике Беларусь регламентирует Указ Президента Республики Беларусь №530 от 25 августа 2006 г. 'О страховой деятельности', утвердивший Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь. В Положении о страховой деятельности в Республике Беларусь определены участники страхового процесса, введены нормы по созданию, функционированию и ликвидации страховых организаций, укреплению их финансового состояния. В этом же документе определен перечень обязательных видов страхования и механизм работы по ним. В целях регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь в вышеуказанном Положении определены функции главного управления страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь, которое в настоящее время осуществляет надзор и контроль за страховой деятельностью. По своему предназначению и функциям надзор и контроль в сфере страхования имеют существенное различие, причем каждый из них выполняет свои важные функции. Непосредственно надзор в отличие от контроля предполагает осуществление административным органом наименьшего непосредственного влияния на страховую деятельность, выраженную в анализе работы отдельных страховых компаний и отрасли в целом по вопросам соблюдения действующего законодательства и эффективности развития отрасли в целом. Вместе с тем на страховой контроль возложены более широкие функции, которые предполагают более тесное взаимодействие страховых организаций и страхового надзора (отчетность, плановые проверки и т.д.), обусловленное объективной необходимостью для соблюдения законных прав субъектов страховой деятельности, более эффективного функционирования и развития рынка страховых услуг. В первую очередь вниманию страхового контроля подлежало финансовое состояние страховых компаний: минимальный размер уставного фонда, соотношение между финансовыми активами и принятыми страховыми обязательствами, платежеспособность и финансовая устойчивость компаний и другие финансовые показатели, влияющие на осуществление деятельности [7]. Правильное разделение функций между контролем и надзором, а также выбранные пределы влияния этих инструментов административного регулирования на рынок страховых услуг позволили создавать условия для дальнейшего становления национальной страховой отрасли в целом.

Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. №531 'Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования' регулируется деятельность по обязательным видам страхования в области страховых тарифов, взносов и лимита ответственности по этим видам страхования.

В целях обеспечения экономической и продовольственной безопасности государства, создания благоприятных условий для развития аграрного сектора экономики, защиты имущественных интересов производителей сельскохозяйственной продукции 31 декабря 2006 г. издан Указ Президента Республики Беларусь №764 'Вопросы обязательного страхования сельскохозяйственных культур, скота и птицы'

Правовое регулирование страхования включает в себя 3 уровня нормативных правовых документов:

- законодательные акты Республики Беларусь;

- положения и инструкции Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, в том числе органов государственного надзора за страховой деятельностью;

- локальные нормативные правовые акты страховых компаний.

По утверждению В.Ю. Абрамова, 'Правовую сущность страхования отличает то, что страховые правоотношения устанавливаются обычно на основании договора, в котором определяются все основные и существенные условия страхования. Поэтому огромное значение для взаимоотношений между участниками страхования имеют условия заключаемого ими договора, а значит, положения договора должны быть тщательно изучены до его подписания' [3]. Особенности изложенных правоотношений позволяют рассматривать страхование как самостоятельную отрасль права, сформировавшуюся и имеющую практическое применение.

В целях системности и последовательности развития страхования правительством страны были одобрены и утверждены две программы развития страхования в Беларуси: постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28 сентября 2001 г. №1432 'О Государственной программе развития страхового дела в Республике Беларусь на 2001-2005 годы' одобрена Государственная программа развития страхового дела на 2001-2005 годы и постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. №1749 утверждена Республиканская программа развития страховой деятельности в Республике Беларусь на 2006-2010 годы, а так же Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.05.2011 №631 'О Республиканской программе развития страховой деятельности на 2011-2015 годы'. Основной задачей этих программ является определение государственной стратегии развития страхового дела в условиях растущей экономики. Особая роль в программах отводится созданию правовой базы для эффективного развития этой отрасли в целом, в их числе и систематизация уже имеющихся правовых актов в виде Кодекса Республики Беларусь 'О страховой деятельности'.

Работа в условиях возрастающей жесткой конкуренции, специализация по видам страхования и эффективное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций привели к уменьшению числа страховщиков со 120 в 1993 году до 56 в 1998-м и 24 страховых компаний на 1 января 2012 г., из которых 4 занимаются страхованием жизни, причем 1 - государственной формы собственности.

Эффективность работы страховых компаний и предоставляемых ими страховых услуг в обществе может выражаться в конкретных показателях полезности в отношении страхователей. В сфере имущественных интересов физических и юридических лиц, страхования гражданской ответственности третьих лиц: в промышленности, социальной сфере и других отраслях экономики может выражаться в снижении уровня некомпенсированных ущербов. Вместе с тем опыт зарубежных стран свидетельствует, что одной из важнейших задач страхования является развитие страхования жизни. Тенденция уменьшения работающего населения возрастает, возможность обеспечения необходимых отчислений уменьшается, что в конечном итоге может привести к затруднениям с выплатой пенсий по сложившейся системе социального обеспечения.

Таким образом, сложившаяся система управления возникающими финансовыми рисками в обществе, эффективность их покрытия позволяют сделать вывод о том, что правовое регулирование отношений в сфере страхования может быть усовершенствовано. Одним из способов решения данного вопроса является проведение глубоких научных исследований процессов страховой деятельности близких по уровню экономического развития и бывших союзных республик и стран дальнего зарубежья.

3. Взаимоотношения ЧСУП 'Полесье-Агроинвест', Петриковского района со страховыми компаниями

3.1 Организация взаимоотношений со страховыми компаниями по обязательным видам страхования

Обязательное страхование - форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона.

Функции обязательного страхования тождественны общим функциям страхования:

формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании,

возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Обязательную форму страхования отличают следующие принципы:

1. Страхование обязательно в силу законодательства Республики Беларусь.

2. Полнота обхвата обязательным страхованием.

3. Автоматический характер распространения обязательного страхования.

4. Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей.

5. Бессрочность обязательного страхования.

6. Нормирование страхового обеспечения по обязательному страхованию.

В Республике Беларусь действует достаточно широкая система обязательного страхования, охватывающая интересы как физических, так и юридических лиц.

Согласно Указа Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. №530 'О страховой деятельности' в Республике Беларусь осуществляются следующие виды обязательного страхования на сельскохозяйственных предприятиях:

обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. С 1 июля 1999 г. на территории РБ введено обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств за вред, причиненный в результате дорожно-транспортных происшествий жизни или здоровью физических лиц, их имуществу либо имуществу юридических лиц.

Поскольку страхование является обязательным, то установлено, что все владельцы транспортных средств обязаны заключить со страховой организацией, имеющей лицензию на проведение обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и являющейся членом Белорусского бюро по транспортному страхованию, договор обязательного страхования по всем эксплуатируемым ими транспортным средствам, включая прицепы и полуприцепы.

В Республике Беларусь сельскохозяйственные организации могут заключать в письменной форме следующие виды договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств:

договор внутреннего страхования;

договор страхования 'Зеленая карта'.

Наша организация застраховала все транспортные средства по договорам внутреннего страхования, каждый из которых находится у водителей данных транспортных средств. Деньги за данный договор страхования перечисляются платежным поручением. (Приложение 3)

Размер страхового взноса по договору внутреннего страхования, заключенному с резидентом РБ, устанавливается дифференцированно в зависимости от типа транспортного средства, его технических характеристик, сроков страхования и страхового риска и корректируется с учетом местонахождения (местожительства) владельца транспортного средства, в зависимости от возраста и стажа вождения страхователя - физического лица, а также аварийности использования транспортного средства. Корректирующие коэффициенты к страховому взносу и правила применения системы скидок и надбавок исходя из аварийности использования транспортного средства (система бонус-малус) по договорам внутреннего страхования устанавливаются Президентом РБ. Скидка со страхового взноса исходя из аварийности использования транспортного средства применяется только по договорам страхования, заключаемым на один год.

Уплата страхового взноса производится, как правило, единовременно. При заключении договора внутреннего страхования сроком на один год взнос может уплачиваться в два этапа: 50% - при заключении этого договора и 50% - в течение шести месяцев со дня его вступления в силу.

Размер страхового взноса по договору внутреннего страхования, за исключением договора страхования, заключенного с нерезидентом РБ, определяется в белорусских рублях исходя из установленного Нацбанком РБ официального курса белорусского рубля по отношению к евро при уплате:

по безналичному расчету - на день перечисления денежных средств;

наличными денежными средствами - на день уплаты.

По договору внутреннего страхования, заключенному с нерезидентом РБ, страховой взнос уплачивается в свободно конвертируемой валюте или российских рублях, по договору страхования 'Зеленая карта' - в свободно конвертируемой валюте.

Договор внутреннего страхования заключается, как правило, на один год. При сезонном использовании транспортного средства этот договор может быть заключен на срок от одного до двенадцати месяцев. При приобретении или получении транспортного средства до его регистрации указанный договор должен быть заключен владельцем этого средства на 15 дней.

Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхового взноса (его части) наличными денежными средствами либо по желанию страхователя с любого дня в течение одного месяца с момента уплаты страхового взноса. При внесении страхового взноса (его части) по безналичному расчету договор страхования вступает в силу с момента выдачи страхового свидетельства (страхового полиса, страхового сертификата) либо по желанию страхователя с любого дня в течение одного месяца с момента его (их) выдачи. При заключении договора страхования на новый срок до истечения действия предыдущего договора он вступает в силу со дня окончания действия предыдущего договора.

Договор внутреннего страхования может быть заключен на новый срок не более чем за один месяц до истечения действия предыдущего договора. Если за этот период произошел страховой случай, то страхователь обязан доплатить страховщику страховой взнос исходя из корректирующего коэффициента аварийности использования транспортного средства, установленного Президентом РБ.

Страховое свидетельство (страховой полис, страховой сертификат) выдается страхователю одновременно с уплатой наличными денежными средствами страхового взноса (его части), а при его уплате по безналичному расчету - не ранее дня поступления взноса на счет страховщика. [41]

Расчет страхового взноса для ОГО ВТС 'Внутренний' (страхователь-резидент) производится по формуле:

B = Т * (1 + И);

где B - размер страхового взноса,

Т - страховой тариф,

И - скидка или надбавка, которая рассчитывается по следующей формуле:

И = (К1 - 1) + (K2 - 1) + (K3 - 1) - Cк,

где К1 - корректирующий коэффициент, исходя из местонахождения (местожительства) страхователя, К2 - корректирующий коэффициент, исходя из класса аварийности ТС,

который учитывается как скидка, только при заключении договоров страхования сроком на 1 год, К3 - корректирующий коэффициент, исходя из возраста и стажа вождения страхователя - физ. лица, Cк - скидка для физ. лиц - резидентов РБ, на которых распространяется действие части 3 пункта 128 Положения о страховой деятельности.

Для объекта 'Легковой автомобиль: ВАЗ 21310 1343ВЕ3' произведен расчет исходя из следующих параметров:

K1 = 0.80, K2 = 0.70, K3 = 1.00, Ск = 0.00, Т = 15.30,

И = (0.80 - 1) + (0.70 - 1) + (1.00 - 1) - 0.00 = -0.50

Итоговый расчет страхового взноса:

B = 15.30 * (1 + -0.50) = 7.65 EUR

Общая сумма страховой премии по договору: 7.65 EUR

Табл. 3.1 Динамика поступления страховых взносов по ОГО ВТС в 2009-2011 годах

Характеристики	2009 год	2010 год	2011 год	Средняя
Количество договоров	190	174	169	178
Общая сумма страховой премии, евро	2088,72	2018,61	1815,35	1974,23
Общая сумма страховой премии, бел. рубли	8113506	7987413	10888531	8996483

Как видим из таблицы 2.1 за наблюдаемый период прослеживается уменьшение количества застрахованных транспортных средств в связи с оптимизацией автомобильного парка (списание устаревшего транспорта) и увеличение суммы страховых взносов в белорусских рублях в связи с курсовой разницей.

При наступлении страхового случая вред, причиненный страхователю по договорам внутреннего страхования, возмещается страховщиком в пределах установленного лимита ответственности (предельной суммой страхового возмещения), который в соответствии с Указом Президента РБ от 25.08.2006 №531 'Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования' составляет 10 000 евро как за вред, причиненный жизни и здоровью потерпевшего, так и имуществу потерпевшего.

Страховое возмещение выплачивается потерпевшим либо по их поручению организации, оказавшей услуги по ремонту транспортного средства. Для этого необходимо представить документы, перечень которых определен Инструкцией о порядке проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденной приказом Белорусского бюро по транспортному страхованию от 12.10.2000 №27-од (в редакции приказа от 29.09.2004 №33-од), а именно:

заявление о выплате страхового возмещения;

копию страхового свидетельства (страхового полиса);

письменные объяснения всех участников дорожно-транспортного происшествия по обстоятельствам данного происшествия;

справку, выданную ГАИ МВД, об обстоятельствах дорожно-транспортного происшествия;

акт о страховом случае;

копии документов, подтверждающих право законного владения транспортными средствами участников дорожно-транспортного происшествия;

акт осмотра транспортного средства;

документ, подтверждающий размер вреда, причиненного транспортному средству;

фотографии поврежденного (погибшего) транспортного средства;

другие документы, имеющие существенное значение для установления факта страхового случая либо определения размера причиненного вреда.

Для определения суммы страхового возмещения, подлежащей к выплате, страховщиком либо Белорусским бюро по транспортному страхованию составляется справка-расчет на выплату страхового возмещения потерпевшим, а для осуществления выплаты оформляется распоряжение на осуществление расчета с потерпевшими по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Выплата страхового возмещения резидентам Республики Беларусь производится в белорусских рублях, нерезидентам Республики Беларусь - в свободно конвертируемой валюте или в российских рублях.

Табл. 3.2 Выплаты страхового возмещения на предприятии по ОГО ВТС.

Характеристики	2009 год	2010 год	2011 год
Количество страховых случаев	1	1	2
Сумма выплат, евро	141,55	152,11	2591,55

Страховые взносы по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств включаются в затраты на производство продукции, товаров (работ и услуг), учитываемые при налогообложении.

Обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы. Объектом обязательного страхования сельскохозяйственной продукции являются имущественные интересы страхователя, связанные:

с гибелью принятых на страхование сельскохозяйственных культур;

с гибелью (падежом), вынужденным убоем (уничтожением) принятых на страхование скота и птицы.

Перечень сельскохозяйственных культур, скота и птицы, подлежащих обязательному страхованию, ежегодно утверждается Президентом Республики Беларусь.

Обязательному страхованию не подлежат:

сельскохозяйственные культуры, которые страхователь высевал в течение 3-5 лет, предшествующих заключению договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции, но ни в одном году не получал продукцию (урожай);

сельскохозяйственные культуры, пораженные болезнями;

скот и птица, не обеспеченные надлежащим присмотром со стороны страхователя, когда не соблюдаются в данной местности установленные в соответствии с законодательством правила по уходу, кормлению, содержанию и использованию скота и птицы, вследствие чего им угрожают гибель (падеж), вынужденный убой (уничтожение);

больные скот и птица;

скот, находящийся в положении дородового или послеродового залеживания;

скот и птица, при последнем исследовании которых на инфекционные болезни установлена положительная реакция;

скот и птица в тех местностях или организациях, где установлен карантин по инфекционному заболеванию, до его отмены, за исключением случаев страхования скота и птицы таких видов, которые не восприимчивы к данному заболеванию.

Страховыми случаями по обязательному страхованию сельскохозяйственной продукции являются:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - гибель сельскохозяйственных культур в результате пожара, вымокания, выпревания, вымерзания, засухи, заморозка, иных опасных гидрометеорологических явлений;

по страхованию скота и птицы - гибель (падеж), вынужденный убой (уничтожение) в результате инфекционных заболеваний, включенных в перечень, утверждаемый Министерством сельского хозяйства и продовольствия, пожара, взрыва, опасных гидрометеорологических явлений, разрушения (повреждения) мест содержания скота и птицы, а также вынужденный убой (уничтожение) скота и птицы по распоряжению специалиста ветеринарной службы в связи с проведением мероприятий по борьбе с эпизоотией, за исключением гриппа птиц.

Принятые на страхование скот и птица считаются застрахованными в местах их содержания, на месте их выпаса (выгула) и в пути до (с) места выпаса (выгула, содержания, в том числе временного).

Страховой стоимостью считается:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - стоимость урожая этих культур, рассчитываемая страховщиком в порядке, установленном Министерством финансов по согласованию с Министерством сельского хозяйства и продовольствия, исходя из средней урожайности культуры с 1 гектара за последние 5 лет, среднереализационных цен на урожай этой культуры, сложившихся в году, предшествующем году заключения договоров обязательного страхования урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы (далее в настоящей главе - договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции), представляемых ежегодно не позднее 1 марта страховщику Национальным статистическим комитетом, и площади, с которой запланировано получение урожая;

(в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 26.08.2008 №445)

по страхованию скота и птицы - их балансовая (по скоту и птице, по которым начисляется амортизация, - остаточная) стоимость согласно данным учета страхователя на 1-е число месяца, в котором заключается договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

Страховая сумма по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции устанавливается в размере страховой стоимости урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы отдельно по каждому виду сельскохозяйственной культуры, скота и птицы.

Если по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции была произведена страховая выплата по одному из видов сельскохозяйственной культуры, скота и птицы, то страховая сумма по этому виду сельскохозяйственной культуры, скота и птицы уменьшается на сумму страховой выплаты.

Страховой взнос по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции рассчитывается страховщиком по каждому виду сельскохозяйственной культуры, скота и птицы отдельно путем умножения страховой суммы по этому виду сельскохозяйственной культуры, скота и птицы на страховой тариф.

Страховые тарифы по обязательному страхованию сельскохозяйственной продукции ежегодно утверждаются Президентом Республики Беларусь.

Страховой взнос уплачивается безналичным путем в следующем порядке:

5 процентов рассчитанного страхового взноса - страхователем единовременно при заключении договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции;

процентов рассчитанного страхового взноса - страховщику в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, за счет средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, предусмотренных на эти цели:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - не позднее 1 августа года, в котором должен быть убран урожай данной сельскохозяйственной культуры;

по страхованию скота и птицы - не позднее 1 декабря года заключения договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции, за исключением случая, указанного в части третьей настоящего пункта.

При наступлении страхового случая до полной уплаты страхового взноса страховщик производит выплату страхового возмещения:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - пропорционально сумме фактически уплаченного на дату составления акта о страховом случае страхового взноса;

по страхованию скота и птицы - независимо от суммы фактически уплаченного ему страхового взноса, если размер страхового возмещения, подлежащего выплате страхователю, не превышает страховую сумму по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

В случае если по страхованию скота и птицы размер страхового возмещения равен страховой сумме по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции, то страховщик выплачивает страховое возмещение не ранее дня уплаты всего рассчитанного по этому договору страхового взноса.

При этом неуплаченная часть страхового взноса перечисляется страховщику единовременно на основании направленного в установленном порядке требования об уплате полной суммы страхового взноса по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции ранее установленных сроков в связи с выплатой страховой суммы по этому договору в полном объеме.

Днем уплаты страхового взноса является день поступления его на счет страховщика.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключается на основании заявления об обязательном страховании сельскохозяйственной продукции по форме, утверждаемой Министерством финансов.

Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются страховщиком отдельно по страхованию:

урожая сельскохозяйственных культур;

скота;

птицы.

Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции по страхованию урожая сельскохозяйственных культур заключаются в зависимости от сроков сева (посадки) в отношении одного или нескольких видов сельскохозяйственных культур.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции должен быть заключен:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - не позднее дня завершения сева (посадки), озимых культур - не позднее одного месяца со дня завершения сева (посадки), культур, выращиваемых в защищенном грунте, - не позднее дня начала производственного цикла сева (посадки);

по страхованию скота и птицы - не позднее 20 января текущего года либо, если подлежащие обязательному страхованию скот и птица на указанную дату у страхователя отсутствуют, но в текущем году будут им приобретены или иным образом получены, - в течение 30 календарных дней со дня поступления к страхователю таких скота и птицы.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключается:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - со дня, следующего за днем уплаты страхователем 5 процентов страхового взноса, до дня окончания им уборки урожая сельскохозяйственных культур, определяемого на основании направляемого страхователем страховщику письменного уведомления об окончании уборки каждого вида сельскохозяйственной культуры;

по страхованию скота и птицы - на 1 год.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции вступает в силу со дня, следующего за днем уплаты страхователем 5 процентов страхового взноса.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции прекращается в случаях:

истечения срока его действия;

выполнения страховщиком обязательств по указанному договору в полном объеме (выплаты (выплат) страхового возмещения по договору в размере страховой суммы);

ликвидации страхователя;

если после вступления договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции в силу возможность наступления страхового случая отпала и страхование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

Действие обязательного страхования сельскохозяйственной продукции начинается:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур по каждому виду сельскохозяйственной культуры - со дня, следующего за днем окончания сева (посадки) этой культуры в соответствии с представляемым страхователем страховщику письменным уведомлением о завершении сева (посадки), но не ранее вступления в силу договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции;

по страхованию скота и птицы - со дня вступления в силу договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

Действие обязательного страхования сельскохозяйственной продукции прекращается:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур по каждому виду сельскохозяйственной культуры - со дня окончания страхователем уборки урожая этой культуры, определяемого на основании направляемого страхователем страховщику письменного уведомления об окончании уборки урожая указанной культуры;

по страхованию скота и птицы - со дня, следующего за последним днем срока действия договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются в письменной форме. Формы договоров по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы утверждаются Министерством финансов (Приложение 4).

Скот и птица, принятые страхователем на баланс в период действия договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции, считаются застрахованными в пределах страховой суммы соответствующего вида скота и птицы с момента их оприходования без уплаты дополнительного страхового взноса, если прирост поголовья составляет не более 30 процентов от численности, имевшейся при заключении договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

При увеличении в течение срока действия договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции поголовья скота и птицы соответствующего вида более чем на 30 процентов страхователь обязан в течение 7 дней обратиться к страховщику для внесения изменений в договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции в части увеличения страховой суммы по данному виду скота и птицы, но не более чем до балансовой (остаточной) стоимости этих скота и птицы на день внесения изменений в договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

В случае неуплаты страхового взноса, упомянутого в части третьей настоящего пункта, страховая выплата производится пропорционально отношению страховой суммы по данному виду скота и птицы к их балансовой (остаточной) стоимости на день страхового случая. (Приложение 5)

В таблице 9.1 указана структура страхуемых в обязательном порядке посевов.

Таблица 3.3 Обязательное страхование посевов в 2009-2011 году

Культура	Год	Средняя урожайность, т	Посевная площадь, га.	Страховая стоимость, руб.	Страховой тариф, руб.	Страховой взнос, руб.	Уплачено предприятием, руб.
Яровая пшеница	2009	1,6	130	83824000	10,2	8550048	427502
	2010	1,8	160	93312000	2,33	2174170	108709
	2011	1,8	130	82625400	2,33	1925172	96259
Озимый тритикале, озимая пшеница	2009	1,4	300	302330000	14,31	35130746	1756537
	2010	1,8	160	93312000	2,33	2174170	108709
	2011	1,6	160	455545600	2,39	10887540	544377

Не смотря на вспомогательную роль в ЧУП 'Полесье-Агроинвест' растениеводства, обязательному страхованию посевов уделяется должное внимание. Систематически заключаются договора на страхование основных культур: озимые тритикале, пшеница, яровая пшеница.

Была произведена одна выплата, за изучаемый период, в 2011 году в сумме 52923600 рублей. Документация для осуществления выплаты: заявление о выплате страхового возмещения произвольной формы с указанием суммы ущерба; документы, подтверждающие факт, причины, обстоятельства наступления страхового случая (заключения гидрометеорологической службы, ветеринарной службы, органов по чрезвычайным ситуациям); акт о гибели (падеже, вынужденном убое, уничтожении) сельскохозяйственных культур, скота и птицы, составленный страхователем, а в случае вынужденного убоя (уничтожения) скота и птицы в связи с проведением мероприятий по борьбе с эпизоотией - ветеринарным специалистом; документы, подтверждающие расчет страхователем размера причиненного ущерба. (Приложение 6)

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 1 января 2004 г. Декретом Президента РБ от 30.07.2003 №18 введено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в связи с чем все организации обязаны были зарегистрироваться в качестве страхователей. Положением о регистрации (перерегистрации) на Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии 'Белгосстрах' страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 №1294, определен перечень документов, представляемых юридическими лицами при регистрации. Наша организация зарегистрировалась в качестве страхователя и представила для регистрации следующие документы:

свидетельство о государственной регистрации;

Устав (Приложение);

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Факт регистрации страхователя подтверждается выдачей страховщиком страхового свидетельства с присвоением страхователю регистрационного номера.

Обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит жизнь и здоровье граждан:

выполняющих работу на основании трудового договора (контракта);

работающих по гражданско-правовому договору на территории страхователя;

выполняющих работу на основе членства (участия) в организациях любых организационно-правовых форм;

являющихся учащимися, студентами учреждений образования всех видов, клиническими ординаторами, аспирантами, докторантами и привлекаемых к работам в период прохождения производственной практики (стажировки).

Страховые тарифы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются Президентом РБ ежегодно. На 2007 г. страховые тарифы утверждены Указом Президента РБ от 26.01.2007 №45 'Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год' и определены по группам отраслей экономики в зависимости от класса профессионального риска. Каждому классу соответствует свой тариф. Указом Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. №110 'О внесении изменений и дополнений в некоторые указы Президента Республики Беларусь по вопросам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний' с 1 января 2010 г. внесены изменения в порядок определения страховых тарифов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При этом основным видом деятельности считается тот, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг). При регистрации вновь созданного страхователя основной вид деятельности определяется страхователем самостоятельно по удельному весу в общем объеме произведенной продукции (работ, услуг).

Если страхователь осуществляет деятельность по нескольким отраслям экономики, распределенным равными частями в общем объеме производства, то он подлежит отнесению страховщиком к той отрасли, которая имеет наиболее высокий класс профессионального риска.

Класс профессионального риска отрасли 'Сельскохозяйственное производство' - 10, страховой тариф - 1,0.

Следует обратить внимание на п. 244 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента РБ от 25.08.2006 №530, согласно которому сельскохозяйственным организациям предоставляется льгота по уплате страхового взноса в размере 50% от страхового тарифа. Порядок начисления и уплаты страхователем страховых взносов регулируется Положением о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 №1297.

Указом Президента РБ от 25.08.2006 №531 также утверждены Правила установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов. Максимальный размер надбавки и (или) скидки не может превышать 40% страхового тарифа, установленного страхователю на текущий год. Установленные надбавки и (или) скидки действуют до 31 декабря текущего календарного года.

Объектом для начисления страховых взносов являются все виды выплат (доходов, вознаграждений) в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу застрахованных лиц по всем основаниям, независимо от источников финансирования, за исключением выплат, страховые взносы на которые не начисляются. Перечень таких выплат утвержден постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 №115.

За счет средств обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователем производятся выплаты пособий по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем. Указанное пособие назначается и выплачивается страхователем за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100% его среднемесячного заработка, исчисленного в соответствии с законодательством о пособиях по временной нетрудоспособности.

Выплаченные страхователем суммы пособий по временной нетрудоспособности засчитываются в уплату страховых взносов и подтверждаются документально при представлении страховщику установленной статистической отчетности. Документами, подтверждающими суммы выплаченных пособий, являются заверенные страхователем копии акта о несчастном случае на производстве или профессионального заболевания (Приложение 6) и оплаченного листка нетрудоспособности, а также расчет пособия по временной нетрудоспособности .

Кроме того, застрахованному, временно переведенному в связи с повреждением здоровья в результате страхового случая на более легкую нижеоплачиваемую работу, страхователь выплачивает разницу между прежним заработком и заработком по новой работе до восстановления его трудоспособности или установления стойкой утраты трудоспособности. Заключение о необходимости временного перевода на другую работу, его продолжительности (в пределах одного года) и характере рекомендуемой работы выдается врачебно-консультативной комиссией (ВКК) или медико-реабилитационной экспертной комиссией (МРЭК).

При непредставлении страхователем в указанный период застрахованному соответствующей работы ему выплачивается среднемесячный заработок, получаемый до страхового случая, за счет собственных средств страхователя.

Выплаченные страхователем суммы доплат до среднемесячного заработка застрахованного засчитываются в уплату страховых взносов и подтверждаются документально при представлении страховщику статистической отчетности 'Отчет о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний' (Приложение).

Документами, подтверждающими выплаченные суммы, являются копии: акта о несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании; заключения ВКК или МРЭК о необходимости временного перевода на другую работу, его продолжительности и характере рекомендуемой работы; приказа о переводе, а также расчет доплаты до среднемесячного заработка.

Страхователь в счет уплаты страховых взносов производит оплату отпуска, предоставляемого сверх трудового отпуска за весь период лечения по санаторно-курортной путевке, предоставленной застрахованному за счет средств обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и времени проезда к месту лечения и обратно в соответствии с Положением о порядке оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию лиц, потерпевших в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 №1300.

Перечисление страховых взносов должно производиться в дни выплаты заработной платы за первую и вторую половины месяца. Окончательный расчет по страховым взносам производится не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

При нарушении срока уплаты страховых взносов страхователь уплачивает страховщику пеню в размере 0,2% от суммы страхового взноса за каждый день просрочки.

В случае сокрытия или занижения размера начисленной общей суммы всех видов выплат (дохода, вознаграждений) застрахованным, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы, страхователь уплачивает страховщику всю сумму страхового взноса от сокрытой или заниженной части начисленной общей суммы всех видов выплат (дохода, вознаграждений) застрахованным и штраф в двойном размере этой суммы.

За несвоевременное представление отчетности страхователь уплачивает страховщику штраф в размере 10% от суммы страховых взносов, начисленных за отчетный квартал.

Задолженность по страховым взносам, штрафы и пени взыскиваются страховщиком со страхователя в бесспорном порядке.

Страховые взносы по страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включаются в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) при определении прибыли согласно Основным положениям и Закону №1330-XII.

Средняя численность застрахованных ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' на 31 декабря 2011 г. - 510 человек, в том числе инвалидов и пенсионеров нет.

Дата получения средств на оплату труда:

За первую половину месяца - 25 число месяца, за вторую половину месяца 15 число следующего месяца.

ЧУП 'Полесье-Агроинвест' использовались средства по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве в апреле-июле 2010 года в связи с несчастным случаем на производстве Мовко Анатолием Алексеевичем (листки нетрудоспособности БШ №0878973 от 09.04.2010 с 07.04.2010 г. по 09.04.2010 г., БШ №0895215 от 29.04.2010 с 10.04.2010г. по 29.04.2010 г., БШ №0879689 от 30.04.2010 с 30.04.2010 г. по 31.05.2010 г., БШ 0918582 от 01.06.2010 с 01.06.2010 по 28.06.2010г., БШ №0919255 от 26.06.2010 г. с 29.06.2010 г. по 15.07.2010 г. в сумме 2487082 рубля) (Приложение 7).

Использованные страхователем средства по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отражены в государственной статистической отчетности 'Отчет о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний' и приняты к зачету.

3.2 Организация добровольного страхования имущества предприятия

Имущественное страхование -- операция, в которой объектом страхования выступают не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

Договор страхования является основным документом, заключаемым между страховщиком и страхователем и удостоверяющим действительность сделки страхования. По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется при наступлении страхового случая выплатить страховое возмещение или страховую сумму страхователю или иному лицу (выгодоприобретателю), правомочному на ее получение, а другая сторона (страхователь) обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки и выполнять другие условия договора.

Для заключения договора страхования между субъектами страховых отношений должно быть достигнуто соглашение по поводу существенных условий договора. Существенными условиями договора страхования признаются:

объект страхования;

размер страховой суммы;

страховые взносы и сроки их уплаты;

перечень страховых случаев;

срок страхования;

начало и окончание действия договора страхования;

в личном страховании еще и застрахованное лицо.

Условия договора страхования носят нормативно-правовой характер и устанавливаются правилами страхования, разработанными самим страховщиком по согласованию с Управлением страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь при получении лицензии на право осуществления отдельных видов страхования.

Договор страхования заключается на основании заявления страхователя, представленного либо в письменной, либо в устной форме. В письменной форме подача заявления осуществляется путем заполнения специального бланка. При этом страхователь должен не только ответить на все вопросы в заявлении, но и сообщить известные ему сведения, имеющие существенное значение для суждения о степени страхового риска. Страховщик вправе в любой момент проверить правильность и полноту сведений, сообщаемых страхователем при заключении договора страхования, а также состояние застрахованного объекта. Страхователь несет ответственность за полноту и достоверность сообщаемых им сведений.

Договор страхования заключается в письменной форме путем выдачи страховщиком страхового свидетельства (страхового полиса). Страховое свидетельство (страховой полис) должно изготавливаться в соответствии с требованиями, предъявленными к ценным бумагам.

Одновременно вручаются Правила страхования, что удостоверяется записью в страховом полисе. Страховой полис выдается в течение срока (например, пять рабочих дней), определенного правилами страхования со дня поступления страховой премии (первой ее части) на счет страховщика при безналичной оплате или в день оплаты страховой премии (ее первой части) наличными деньгами.

В случае утраты страхового полиса в период действия договора страхования страхователю на основании его письменного заявления выдается дубликат страхового полиса, после чего утраченный страховой полис считается аннулированным и страховые выплаты по нему не производятся.

При утрате дубликата страхового полиса в период действия договора для получения второго и последующих дубликатов страхового полиса страхователь выплачивает страховщику денежную сумму в размере стоимости изготовления страхового полиса.

Договор страхования вступает в силу с момента уплаты первоначального страхового взноса или первой его части, если соглашением сторон или законодательством не предусмотрено иное.

Действие договора страхования прекращается в следующих случаях:

истечение срока действия;

выполнение страховщиком обязательств по договору в полном объеме;

неуплата страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;

прекращение деятельности страхователя -- юридического лица или смерти страхователя -- гражданина;

досрочно по требованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями страхования.

В случае досрочного прекращения договора страхования по требованию страхователя страховщик возвращает ему страховые взносы за незаконченный срок договора за вычетом понесенных расходов. Если требование страхователя обусловлено нарушением страховщиком правил страхования, то последний возвращает страхователю внесенные им страховые взносы полностью.

При досрочном прекращении договора страхования по требованию страховщика он возвращает страхователю внесенные им страховые взносы полностью. Если требование страховщика обусловлено невыполнением страхователем правил страхования, то он возвращает страхователю страховые наносы за неоконченный срок договора за вычетом понесенных расходов.

Интересы страхователя защищены также и при признании договора страхования недействительным. Договор страхования считается недействительным, если он заключен:

на условиях, противоречащих Закону 'О страховании', а равно ухудшающих положение страхователя по сравнению с действующим законодательством;

с лицами, не обладающими гражданской дееспособностью или ограниченными в дееспособности судом, а также с организационными структурами, не наделенными правами юридического лица;

с лицом, находившимся в момент заключения договора страхования в состоянии, когда оно не могло понимать значения своих действий;

в отношении имущества, добытого преступным путем, подвергнутого описи либо аресту или подлежащего конфискации на основании вступившего в законную силу приговора суда или вынесенного в соответствии с законом постановления о конфискации имущества;

после случая, с наступлением которого договор страхования предусматривает выплату страховой суммы (страхового возмещения);

лицом, неправомочным заключать договор от имени страховщика;

в других случаях, предусмотренных законодательством.

По недействительным договорам страховщик возвращает страхователю страховые взносы, полученные по договору страхования, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Страхователь имеет право заключить договор страхования одного и того же объекта с новыми страховщиками при условии их уведомления о том, что объект уже застрахован. Несоблюдение указанного правила влечет недействительность нового договора страхования.

Необходимо обратить внимание на порядок перехода прав и обязанностей страхователя по договору страхования к другим физическим или юридическим лицам:

в случае смерти страхователя (физического лица), заключившего договор страхования имущества, его права и обязанности переходят к лицу, принявшему это имущество в порядке наследования;

в случае перехода застрахованного имущества к другому собственнику права и обязанности страхователя переходят к новому собственнику с согласия страховщика;

в случае смерти страхователя (физического лица), заключившего договор личного страхования в пользу третьих лиц, его права и обязанности переходят к этим лицам. Страхователь имеет право назначить любое физическое лицо для получения страховой суммы на случай своей смерти (выгодоприобретателя), независимо от степени родства. Правила страхования могут предусматривать такое назначение и после заключения договора страхования путем подачи страхователем письменного заявления страховщику. В случае если посмертный получатель также умер либо страхователь не назначил выгодоприобретателя, страховая сумма подлежит выплате наследникам. Если третьи лица являются недееспособными, то выполнение действий по такому договору страхования возлагается на опекуна или попечителя;

если в период действия договора страхования страхователь признан судом недееспособным или ограниченным в дееспособности, права и обязанности такого страхователя переходят к его опекуну или попечителю. При этом страхование гражданской ответственности оканчивается с момента прекращения или ограничения дееспособности страхователя;

в случае утраты страхователем в период действия договора страхования прав юридического лица вследствие реорганизации или ликвидации права и обязанности по договору добровольного страхования переходят к его правопреемнику при согласии страховой организации.

Договор страхования отличается от обычных договорных обязательств, в которых предусматривается обязательное двухстороннее выполнение обязательств. При договоре страхования одна сторона (страхователь) всегда уплачивает страховые взносы, а другая (страховщик) -- выплачивает страховое возмещение или страховую сумму лишь за оговоренные последствия страхового случая. Если же в период действия договора страхования такого случая не произойдет, то обязательства страховщика могут быть не выполненными.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству имущественные интересы страхователя (выгодоприобретателя), связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении страхователя, в том числе принятого от третьих лиц для переработки, ремонта, на комиссию, по договору аренды, лизинга или найма.

На страхование по правилам №21 БРУСП 'Белгосстрах' принимаются:

1.1. имущество первой группы:

основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные средства);

оборотные фонды: производственные и товарные запасы, незавершенное производство, а также готовая продукция;

отделка помещений может быть застрахована в составе здания (сооружения) либо как отдельная категория имущества;

отдельно от остального имущества по первой группе на страхование принимаются:

магистральные трубопроводы (оборудование и составные части трубопроводов);

банкоматы, платежные, платежно-справочные терминалы;

наличные деньги, не относимые к ценностям касс;

выставочные экземпляры;

стекло: стеклянные элементы конструкций зданий, сооружений, иных основных средств, состоящие из стекла не менее чем на 50 процентов (при наличии отдельного учета);

предметы религиозного культа (кроме произведений искусства, уникальных и антикварных предметов, изделий из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных (цветных) камней);

произведения искусства, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных (цветных) камней, музейные экспонаты;

1.2. имущество второй группы (ценности касс):

наличная иностранная валюта в виде банкнот и монет;

наличная национальная валюта;

драгоценные металлы в виде слитков и монет (за исключением монет, являющихся законным платежным средством);

драгоценные камни в естественном и обработанном виде;

1.3. имущество третьей группы (животные):

взрослое поголовье животных;

молодняк животных.

На страхование могут быть приняты все животные, отдельная возрастная группа, отдельный вид, отдельное животное, имеющиеся у страхователя (выгодоприобретателя).

Страхование действует в отношении видов животных и возрастных групп, указанных в прилагаемой к договору страхования описи.

По категории 'рыба' на страхование принимается товарная рыба.

Договор страхования заключается только в отношении здоровых животных после их предварительного осмотра. При проведении осмотра устанавливается, можно ли животных по условиям их содержания, кормления и использования принять на страхование, а также не установлен ли в данной местности или хозяйстве карантин.

Страхование основных средств и оборотных фондов может производиться на случай утраты (гибели) или повреждения в результате событий, предусмотренных следующими вариантами:

вариант А - пожар, независимо от причины возникновения (включая поджог); прямое попадание молнии в застрахованное имущество; воздействие звуковой волны; взрыв; падение пилотируемого, а также непилотируемого летательного аппарата, его частей или груза.

Примечание: возмещение ущерба вследствие падения пилотируемого летательного аппарата (самолета, дирижабля, воздушного шара, космического корабля, вертолета и иных аналогичных аппаратов), его частей или груза производится независимо от того, идет ли речь об ущербе вследствие пожара, взрыва, механического повреждения или воздушного удара. Возмещение ущерба по данному риску производится при одновременном соблюдении следующих условий: воздушное судно должно иметь экипаж, управляться человеком и находиться в момент начала падения его самого (его части, груза) в периоде нормального полета.

Кроме ущерба, причиненного непосредственно событием, указанным в варианте А, страховщик также возмещает по данному варианту ущерб, возникший вследствие:

повреждения (гибели) застрахованного имущества аварийно высвободившимися расплавленными массами, кроме самих сосудов (емкостей), содержащих эти массы;

непосредственного воздействия на застрахованное имущество побочных явлений огня (дыма, тепла, давления газа или воздуха), возникшего в результате страхового случая, а также мер пожаротушения, применяемых с целью предотвращения дальнейшего распространения и гашения огня.

При страховании зданий, сооружений по варианту А возмещаются также расходы, связанные с ремонтом (заменой) встроенной электропроводки в случае выхода ее из строя в результате перепадов электроэнергии с возникновением пламени или без него.

По соглашению сторон при заключении договора страхования из числа страховых случаев по варианту А могут быть исключены все или отдельные из следующих событий:

прямое попадание молнии в застрахованное имущество;

падение пилотируемого, а также непилотируемого летательного аппарата, его частей или груза;

воздействие звуковой волны;

взрыв.

При исключении всех либо некоторых из перечисленных событий из числа страховых случаев при расчете страхового тарифа к базовому страховому тарифу по варианту А применяются соответствующие корректировочные коэффициенты согласно Приложениям 1, 2.

вариант В - опасные и (или) неблагоприятные гидрометеорологические явления; воздействие подпочвенных вод; просадка грунта; падение деревьев; падение сосулек; любое прямое воздействие на застрахованное имущество, оказанное животными и птицами; обрушение соседних зданий, сооружений, а также их частей;

отнесение происшедших событий к числу опасных и (или) неблагоприятных гидрометеорологических явлений осуществляется на основании заключения соответствующих органов и служб (органов гидрометеорологической службы, по чрезвычайным ситуациям);

не является страховым случаем и не подлежит возмещению по варианту В ущерб, возникший вследствие проникновения в помещения, являющиеся местом страхования, дождя, снега, града через незакрытые окна, двери или иные отверстия в зданиях, если эти отверстия не возникают вследствие страхового случая.

По соглашению сторон при заключении договора страхования из числа страховых случаев по варианту В могут быть исключены все или отдельные из следующих событий:

падение деревьев;

обрушение соседних зданий, сооружений, а также их частей.

При исключении всех либо некоторых из указанных событий из числа страховых случаев при расчете страхового тарифа к базовому страховому тарифу по варианту В применяются соответствующие корректировочные коэффициенты согласно Приложениям 1, 2.

вариант С - хищение (попытка хищения) имущества;

признание заявленного события - хищения (попытки хищения)- страховым случаем производится на основании постановления, приговора соответствующего компетентного органа (суда, прокуратуры, органов внутренних дел и др.);

при страховании по варианту С страхователь обязан исполнять предусмотренные нормативными правовыми актами правила охраны имущества;

по варианту С возмещению подлежит ущерб, причиненный:

утратой застрахованного имущества в результате хищения;

гибелью (повреждением) застрахованного имущества при хищении (попытке хищения) имущества;

вариант Д - неправомерные действия третьих лиц (в том числе наезд транспортных средств), исключая хищение (попытку хищения) имущества;

при страховании по варианту Д страхователь обязан исполнять предусмотренные нормативными правовыми актами правила охраны имущества;

вариант Е - авария отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей, проникновение воды из соседнего помещения, несанкционированное срабатывание (поломка) систем пожаротушения.

По варианту Е электрические устройства могут быть также застрахованы на случай гибели, повреждения в результате воздействия влаги вследствие повышения из-за возникновения непредвиденной аварийной ситуации влажности воздуха выше пределов, допустимых для нормального функционирования электрических устройств, указанных в технической документации;

страхователь обязан обеспечить нормальную эксплуатацию отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей в помещениях, являющихся местом страхования, их своевременное техническое обслуживание и ремонт;

при страховании по варианту Е возмещается:

ущерб, причиненный застрахованному имуществу, в том числе ущерб, возникший вследствие гибели (повреждения) застрахованного имущества в результате воздействия горячего или конденсированного пара при аварии (внезапной порче) отопительной системы, водопроводной, канализационной сети;

расходы по устранению внезапных повреждений (поломок, разрывов) в отопительной системе, водопроводных и канализационных сетях, находящихся непосредственно в помещениях, являющихся местом страхования, а также по устранению поломок (неисправностей) в системах пожаротушения;

При страховании зданий, сооружений по варианту Е в случае повреждения элементов отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей, систем пожаротушения, которые не могут быть отделены от здания, сооружения без повреждения конструкций последних, возмещаются также расходы, связанные с разборкой и последующим восстановлением этих конструкций;

не является страховым случаем и не подлежит возмещению по варианту Е ущерб, возникший вследствие:

гибели (повреждения) застрахованного имущества дождевой или талой водой в случае, если страхователь (выгодоприобретатель) несет ответственность за соблюдение установленных правил содержания и эксплуатации здания (сооружения, помещения), в котором возник ущерб;

естественного износа, коррозии или ржавления отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей;

протекания воды из лопнувшей раковины, умывальника, унитаза или сливного бачка, через верх крана из-за изношенности прокладки (уплотнителя);

вариант К - изъятие, конфискация, реквизиция, национализация, арест или уничтожение по распоряжению государственных органов застрахованного имущества, переданного в залог, когда залогодатель (страхователь, выгодоприобретатель) не может заменить застрахованное имущество равноценным имуществом;

страхование по варианту К производится только в случаях, когда обязанность такого страхования предусмотрена законодательством;

не является страховым случаем и не подлежит возмещению по варианту К ущерб, причиненный в результате изъятия, конфискации или ареста застрахованного имущества, если изъятие, конфискация или арест осуществлены залогодержателем или по его требованию;

вариант Э - воздействие электрического тока на электрические устройства;

договор страхования по варианту Э может быть заключен только в отношении электрических устройств, имеющих идентификационные признаки (серийный (заводской) номер и т.п.) и четко определенные условия эксплуатации (напряжение, потребляемая мощность);

по варианту Э возмещается ущерб, возникший вследствие:

воздействия электрического тока с возникновением пламени или без него в результате перегрузки электросети, падения или повышения напряжения электрического тока, электрической индукции, блуждающих токов, воздействия электромагнитных полей, короткого замыкания, замыкания в обмотке, аварий электротехнического оборудования;

аварии системы электроснабжения, происшедшей не по вине страхователя;

аварии системы кондиционирования воздуха для оборудования, технические требования эксплуатации которого предусматривают наличие системы кондиционирования воздуха;

вариант М - поломки машин и механизмов.

Существуют также другие варианты, а договор страхования может быть заключен по совокупности вариантов или любой их комбинации с обязательным применением на страхование имущества по варианту А.

Животные могут быть застрахованы по одному из следующих вариантов страхования:

А - страхование на случай: гибели (падежа), вынужденного убоя молодняка и взрослого поголовья застрахованных животных, наступивших в результате пожара, удара молнии, взрыва, воздействия электрического тока; стихийных бедствий; гибели (падежа) взрослого поголовья застрахованных животных, наступившей в результате инфекционных заболеваний; вынужденного убоя молодняка и взрослого поголовья по распоряжению специалиста ветеринарной службы в связи с проведением мероприятий по борьбе с инфекционными заболеваниями;

В - страхование на случай: гибели (падежа), вынужденного убоя молодняка и взрослого поголовья застрахованных животных, наступивших в результате: пожара, удара молнии, взрыва, воздействия электрического тока; стихийных бедствий; гибели (падежа) взрослого поголовья животных, наступившей в результате: болезней (инфекционных и инвазионных заболеваний); несчастных случаев; вынужденного убоя молодняка и взрослого поголовья по распоряжению специалиста ветеринарной службы в связи с проведением мероприятий по борьбе с инфекционными заболеваниями или в связи с неизлечимой болезнью, приведшей к полной потере продуктивности животных, исключающей возможность их дальнейшего использования;

С - страхование взрослых лошадей, не используемых в качестве рабочего скота, на случай гибели (падежа), вынужденного убоя застрахованных животных в результате: пожара, удара молнии, взрыва, воздействия электрического тока; стихийных бедствий; болезней (инфекционных и инвазионных заболеваний); несчастных случаев; проведения мероприятий по борьбе с инфекционными заболеваниями или в связи с неизлечимой болезнью, приведшей к полной потере продуктивности животных, исключающей возможность их дальнейшего использования; болезней (инфекционных и инвазионных заболеваний) либо несчастного случая, повлекшего необходимость осуществления ветеринарных расходов на лечение данных животных.

Страховой стоимостью считается действительная стоимость объекта страхования в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Определение страховой стоимости принимаемого на страхование имущества производится на основании представленных страхователем документов либо путем оценки компетентным специалистом страховщика, либо по результатам экспертной оценки.

Страховой стоимостью принимаемых на страхование взрослых животных считается действительная стоимость животных на день заключения договора страхования и в месте их нахождения, а молодняка и выбракованного скота из основного стада - плановая действительная стоимость данных животных на конец срока действия договора страхования.

Страховая сумма устанавливается по соглашению между страхователем и страховщиком при заключении договора страхования в размере, не превышающем страховую стоимость застрахованного имущества.

Страховая премия (взнос) по договору страхования определяется исходя из размеров страховой суммы и страхового тарифа. Страховой тариф по каждому риску рассчитывается путем умножения базового страхового тарифа на соответствующие корректировочные коэффициенты, определяемые в зависимости от факторов, влияющих на степень риска.

Страховая премия уплачивается страхователем путем безналичного перечисления или наличными деньгами в установленном законодательством порядке единовременно за весь срок страхования либо по соглашению сторон в рассрочку: в два срока, поквартально или помесячно.

Страховая сумма устанавливается по согласованию сторон в пределах страховой (действительной) стоимости имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Под действительной стоимостью имущества понимается первоначальная (восстановительная) стоимость имущества, уменьшенная на сумму физического износа.

Имущество принимается на страхование как в полной страховой стоимости, так и в определенной доле (проценте) от нее.

За имущество, выбывшее в период действия договора страхования, страховые взносы не возвращаются.

Страховой взнос, подлежащий уплате по договору страхования, определяется исходя из размеров страховой суммы по каждому застрахованному объекту и в целом по договору страхования, объекту страхования, страховых тарифов, срока страхования. Он может уплачиваться как единовременно, так и по частям.

Страховой тариф при заключении договора страхования сроком на один год устанавливается в проценте от страховой суммы в зависимости от вида риска. Страховщик вправе применять поправочные коэффициенты (повышающие или понижающие) к базовым страховым тарифам, определяемые в зависимости от факторов, влияющих на степень риска согласно заявлению о страховании.

По соглашению сторон в договоре страхования может быть предусмотрена условная или безусловная франшиза, размер которой не может превышать 20% от страховой суммы, о чем должна быть сделана запись в страховом полисе.

Основанием для заключения договора страхования является письменное заявление страхователя, заполненное в двух экземплярах.

Страхователь имеет право застраховать один и тот же объект у нескольких страховщиков, но он обязан об этом письменно сообщить страховщику.

В период действия договора страхования страхователь имеет право увеличить размер страховой суммы в связи с изменением стоимости имущества. В этом случае производится перерасчет страховых взносов и заключается дополнительный договор страхования.

Страхователю, который в течение трех и более предыдущих лет подряд непрерывно заключал договоры страхования имущества в размере 100 % стоимости на срок не менее одного года, предоставляется скидка со страхового взноса.

Растениеводство больше, чем другая отрасль сельскохозяйственного производства, подвержена неблагоприятным воздействиям природных условий и стихийных бедствий, что часто приводит к огромным потерям. На конечные результаты в растениеводстве влияют различные неблагоприятные природные факторы. Часть из них относится к обычным условиям для данной местности: невысокая среднегодовая температура воздуха, короткий вегетационный период, низкое качество почвы и др. Другую часть неблагоприятных факторов образуют необычные, случайные отклонения от нормальных условий развития растений: ранние заморозки, длительное отсутствие осадков, градобитие и др. Устранение их последствий достигается при помощи системы страхования.

Договор страхования может быть заключен по соглашению сторон на случай гибели сельскохозяйственных культур, в результате следующих событий: 1) пожар, засуха; 2) сильный ветер (в том числе шквал, смерч, ураган), сильный дождь, град, вымокание, высокий уровень воды; 3) выпревание, заморозок, вымерзание; 4) уничтожение дикими животными и насекомыми.

Договор страхования сельскохозяйственных культур может быть заключен по совокупности всех вышеназванных страховых рисков, а также в любой их комбинации. Для культур, выращиваемых в защищенном грунте, страховым риском является риск их полной гибели вследствие аварии или пожара, приведших к разрушению защитных сооружений или прекращению подачи электрической или тепловой энергии. При страховании однолетних и многолетних цветов, саженцев в плодопитомниках дополнительно может быть застрахован риск их хищения.

Не признается страховым случаем гибель (утрата) сельскохозяйственных культур в результате: нарушения страхователем действующих норм и нормативов возделывания сельскохозяйственных культур (сроков посева, посадки, норм высева семян, ухода за посевами и др.); непринятия страхователем необходимых мер борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур.

Расчетная стоимость урожая определяется исходя из средней урожайности с 1 гектара культуры за последние пять лет и соответствующей цены (закупочной, реализационной), действующей на день заключения договора страхования, в расчете на всю площадь, с которой запланировано получение урожая.

Сельскохозяйственные культуры и многолетние насаждения можно застраховать как в размере полной страховой стоимости, так и в определенной доле (проценте) от нее.

Общий размер страховой премии по договору страхования определяется как сумма страховых премий по каждому страховому риску, принятому на страхование. Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, применяет базовые страховые тарифы, определяющие страховую премию с учетом вида сельскохозяйственных культур и характера страхового риска, а также соответствующие корректировочные коэффициенты к базовым страховым тарифам.

Страховая премия уплачивается страхователем путем безналичного перечисления либо наличными деньгами в случаях, предусмотренных законодательством, единовременно за весь период страхования либо в рассрочку: в два срока или поквартально.

Урожай сельскохозяйственных культур считается застрахованным на срок с момента посева (посадки) этих культур до дня окончания в хозяйстве уборки урожая.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь и на основании Правил №23 добровольного страхования наземных транспортных средств [26] БРУСП 'Белгосстрах' заключает договоры добровольного страхования транспортных средств с юридическими лицами независимо от организационно-правовой формы, индивидуальными предпринимателями, а также дееспособными физическими лицами.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с утратой (гибелью) или повреждением транспортного средства.

На страхование принимаются зарегистрированные в установленном порядке наземные транспортные средства:

легковые и грузовые автомобили, прицепы и полуприцепы к ним;

автобусы и пассажирские микроавтобусы;

троллейбусы, трамваи, колесные тракторы и прицепы к ним;

мотоциклы, мотороллеры, мопеды;

дополнительное оборудование и принадлежности к транспортному средству, не входящее в его базовую комплектацию (радио, магнитофон, магнитола, холодильник, кондиционер, газовая установка, дополнительный люк крыши, радиотелефон и т.п.), если это оборудование установлено на транспортном средстве стационарно.

К страховым случаям относятся: угон, хищение, утрата (гибель), повреждение транспортного средства или дополнительного оборудования к нему в результате аварии, дорожно-транспортного происшествия, пожара, взрыва, противоправных действий, стихийных бедствий.

По соглашению между страхователем и страховщиком возможно заключение договора страхования по одному из следующих вариантов:

1) 'Автокаско 'Классический';

2) 'Автокаско 'Летний'';

3) 'Автокаско 'На выходной день'';

4) 'Автокаско 'До первой выплаты'';

5) Страхование дополнительного оборудования.

Наша организация также заключила договор страхования по варианту 'Автокаско 'Классический'. для этого она подала следующие документы:

Заявление о страховании;

Акт осмотра транспортных средств;

Опись транспортных средств;

Средства за данный вид страхования перечислены платежным поручением.

Страховая сумма устанавливается по соглашению между страхователем и страховщиком при заключении договора страхования в пределах действительной стоимости. Действительная стоимость определяется исходя из цен на транспортное средство, действующих на момент заключения договора страхования. Страховая сумма может быть установлена как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

При заключении договора на страховую сумму, равную страховой стоимости транспортного средства, договор страхования заключается с применением безусловной франшизы либо без франшизы. При заключении договора страхования на страховую сумму менее страховой стоимости транспортного средства франшиза не принимается.

Страховая премия устанавливается исходя из размеров страховой суммы и страхового тарифа. Страховой тариф при страховании транспортных средств определяется путем суммирования страховых тарифов по каждому риску, которые рассчитываются путем умножения базового страхового годового тарифа на соответствующие корректировочные коэффициенты, определяемые в зависимости от факторов, влияющих на степень риска.

По договорам страхования, заключенным на 1 год по первому варианту „Автокаско 'Классический', страховая премия уплачивается единовременно либо по частям (в два срока, поквартально или помесячно). В случае неуплаты страховой премии в установленный договором страхования срок страховщик вправе прекратить договор страхования или начислить страхователю пеню в размере 0,1% от неуплаченной в срок суммы страховой премии за каждый день просрочки при продолжении договора страхования и наличии письменных обязательств страхователя погасить имеющуюся задолженность (просроченную сумму страховой премии и пеню) в течение десяти календарных дней со дня просрочки платежа.

Страховая премия по договорам страхования, заключенным по другим вариантам (2, 3, 4, 5), и дополнительная премия по внесенным изменениям в договор страхования уплачиваются единовременно.

В 2009-2011 годах прослеживается положительный рост добровольного страхования имущественных интересов. Далее в таблице 7.1 рассмотрим динамику добровольного страхования имущества по видам.

Таблица 7.1

Динамика добровольного страхования по имущества по видам

Группы застрахованного имущества	2009	2010	2011
	Страховая сумма	Страховая премия	Выплаты	Страховая сумма	Страховая премия	Выплаты	Страховая сумма	Страховая премия	Выплаты
Страхование основных средств (строения)	1092518523	1852654		1144966718	1854846		1338504303	1873906
Страхование животных (племенные свинья)							1110285567	46 287 805	23945363
Страхование 'Автокаско'	72365256	2636475	427830	73474593	2856310	3289552	74356442	3201021
Имущественное страхование (сено)							312500000	2040625
Страхование имущества касс							200000	8440
Итого	1164883779	4 489 129		1218441311	4 711 156		2835846312	53411797

Таким образом, прослеживается увеличение количества внедренных страховых услуг и соответственно больший охват страхового поля на предприятии. В то же время, не смотря на положительную динамику имеется множество направлений для расширения охвата страховыми услугами организации. Среди множества направлений добровольного имущественного страхования для ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' наибольшую роль играет страхование животных, в связи с ориентированностью организации на мясное производство, высокой степенью риска потерь в животноводстве. Так в 2012 году по договору №316021-12/201131 от 31.05.2011 г. выплачено страховое возмещение в сумме 23945363 рублей.

Факт страхового случая подтверждается актом, составленным комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия. В состав комиссии включаются руководители, материально-ответственные лица, главные бухгалтеры, специалисты, представители общественности. По усмотрению страховой организации в составлении акта принимают участие ее представители. После получения всех необходимых документов составляется акт о страховом случае.

Для решения вопроса о признании заявленного случая страховым и выплате страхового возмещения страхователь (выгодоприобретатель) представляет страховщику заявление о выплате страхового возмещения, страховой полис, а также документы, подтверждающие факт страхового случая, размер причиненного ущерба, произведенные страхователем расходы по уменьшению ущерба и размер этих расходов, размер произведенных страхователем застрахованных расходов (если они приняты на страхование).

На основании представленных документов страховщик обязан в течение 10 рабочих дней принять решение о признании или непризнании заявленного случая страховым (решение о признании заявленного случая страховым оформляется путем составления акта о страховом случае) либо об отказе в выплате страхового возмещения.

В случае возникновения споров об обстоятельствах, характере и размере ущерба страхователь имеет право потребовать проведения экспертизы. Экспертиза проводится за счет ее инициатора.

Страховое возмещение выплачивается в течение 10 рабочих дней со дня подписания страховщиком акта о страховом случае и состоит из ущерба, понесенного страхователем в результате гибели (утраты, повреждения, падежа, вынужденного убоя) застрахованного имущества и застрахованных расходов страхователя (если они включены в объем страховых обязательств).

Страховое возмещение за погибшее (утраченное, поврежденное) имущество определяется исходя из суммы ущерба, причиненного в результате наступления страхового случая, рассчитываемого:

в случае гибели застрахованного имущества - действительная стоимость погибшего имущества на день страхового случая за вычетом стоимости остатков, годных к использованию или реализации (при их наличии);

в случае утраты застрахованного имущества - действительная стоимость данного имущества на день страхового случая;

в случае повреждения имущества - сумма восстановительных расходов, необходимых для приведения имущества в состояние, в котором оно находилось непосредственно перед наступлением страхового случая, по ценам на день составления сметы (калькуляции) на восстановительные работы, но не более действительной стоимости имущества на день страхового случая.

Восстановительные расходы включают в себя:

а) расходы на материалы и запасные части для ремонта (восстановления);

б) расходы на оплату работ по ремонту;

в) расходы по доставке материалов к месту ремонта, необходимые для восстановления имущества до того состояния, в котором оно находилось непосредственно перед наступлением страхового случая.

К восстановительным расходам не относятся: дополнительные расходы, вызванные улучшениями застрахованного имущества, временным или вспомогательным ремонтом или восстановлением;

при гибели (падеже) животных, хищении - действительная стоимость животного данного вида и возрастной группы на день страхового случая;

при вынужденном убое - разница между действительной стоимостью данного вида и возрастной группы животных на день страхового случая и стоимостью, полученной от реализации пригодного в пищу мяса (для пушных зверей и козликов - стоимостью шкурок);

при причинении вреда здоровью животного (вариант С) - ветеринарные расходы, подтвержденные документально, исходя из цен на день осуществления этих расходов. Данные расходы возмещаются только при страховании по варианту С.

Стоимость мяса устанавливается на основании документа, выданного организацией, которой было продано мясо. В случае непредставления страхователем такого документа стоимость исчисляется по государственным закупочным ценам низшей категории за вычетом торговой скидки (надбавки).

Стоимость шкурок пушных зверей и кроликов определяется на основании документов заготовительной организации. В случае отказа заготовительной организации от приема шкурок ввиду их полной непригодности, страховщику представляется составленный комиссией страхователя акт об уничтожении шкурок с указанием причины уничтожения. Если шкурки обесценены в результате болезни или несчастного случая, страховое возмещение исчисляется в размере разницы между страховой суммой и стоимостью шкурки, определенной заготовительной организацией.

Если по причине, вызвавшей вынужденный убой животного, мясо признано полностью непригодным в пищу, ущербом считается действительная стоимость животного данного вида и возрастной группы на день страхового случая. Полная или частичная непригодность мяса в пищу устанавливается специалистами ветеринарной службы в соответствии с правилами ветеринарного осмотра убойных животных и ветеринарно-санитарной экспертизы мяса и мясных продуктов.

Страховое возмещение за погибшее (утраченное, поврежденное) имущество рассчитывается в размере суммы ущерба с учетом установленной франшизы после вычета сумм, полученных страхователем в возмещение данного ущерба с других лиц, но не более страховой суммы по соответствующему застрахованному объекту.

При определении размера страховой выплаты страховщик производит зачет сумм просроченной части страховой премии и пени, а также и неуплаченной в связи с предоставленной рассрочкой части страховой премии (в случае если это определено соглашением сторон и указано в страховом полисе).

При наступлении страхового случая при добровольном страховании сельскохозяйственных культур принцип исчисления ущерба заключается в сопоставлении стоимости застрахованного и фактического урожая текущего года.

Средняя урожайность определяется на всю площадь посева (посадки) культуры под урожай данного года, т. е. включая ту площадь, где произошли повреждения, гибель, а уборка не производилась.

При расчете ущерба как застрахованный урожай, так и полученный в текущем году оценивается по единым ценам. Обычно это цены, сложившиеся на момент заключения договора страхования и исчисления страховых платежей. Наряду с потерями от гибели или повреждения урожая возмещаются также затраты, связанные с пересевом или подсевом культур после стихийного бедствия. Страховое возмещение исчисляется в таком размере от ущерба, в каком урожай был застрахован.

Страховое возмещение при наступлении страхового случая при добровольном страховании наземных транспортных средств может быть выплачено только после того, как будет установлен факт, причины, обстоятельства и размер ущерба от страхового случая, предусмотренного договором страхования, и составлен акт о страховом случае. При утрате (гибели), повреждении застрахованного имущества размер ущерба и страхового возмещения определяется страховщиком на основании составленного им или его представителем акта осмотра поврежденного (уничтоженного) транспортного средства и дополнительного оборудования, сметы (калькуляции) на его ремонт (восстановление) и документов, полученных от компетентных органов.

Страховое возмещение за утрату (гибель), хищение, угон, повреждение транспортного средства выплачивается в пределах страховой суммы и его размер равен:

в случае угона, хищения - страховой сумме, установленной договором страхования по застрахованному объекту за вычетом безусловной франшизы (если она предусмотрена договором страхования);

в случае повреждения - стоимости восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства с учетом условий страхования;

в случае гибели (в том числе, когда затраты на восстановительный ремонт превышают 80% от страховой стоимости) - страховой сумме, установленной договором страхования по застрахованному объекту, за вычетом стоимости остатков, пригодных для дальнейшего использования и безусловной франшизы (если она определена договором страхования).

Если в договоре страхования страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, то при наступлении страхового случая страховое возмещение выплачивается в том же проценте от суммы ущерба, какой составила страховая сумма к страховой стоимости на день заключения договора страхования.

При определении размера страховой выплаты страховщик производит зачет неуплаченной части страховой премии, по уплате которой предоставлена рассрочка (в случае, если это определено соглашением сторон и указано в страховом полисе).

Если страхователь получил возмещение убытка от третьих лиц, страховщик выплачивает лишь разницу между суммой ущерба, подлежащего возмещению по условиям страхования, и суммой, полученной от третьих лиц.

Если страхователю возвращается похищенное у него имущество после того, как получил за него страховое возмещение, он обязан в трехдневный срок со дня возврата возвратить страховщику страховое возмещение за вычетом стоимости ремонта (восстановления) данного имущества, связанного с его хищением (угоном).

Процедура урегулирования убытка при наступлении страхового случая состоит из следующих этапов:

1) событие, которое по условиям договора страхования может быть признано страховым случаем;

2) уведомление об убытке;

3) выезд представителя страховщика, осмотр места происшествия и погибшего (утраченного, поврежденного) имущества, оформление акта осмотра погибшего (поврежденного) имущества;

4) сбор и оформление документов по факту события, которое по условиям договора страхования может быть признано страховым случаем;

5) оформление акта о страховом случае;

6) выплата страхового возмещения;

7) реализация прав требования (при наличии виновного лица).

Порядок действий страхователя при наступлении события, которое по условиям договора страхования может быть признано страховым случаем:

1) принимает все разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры к спасанию и сохранению застрахованного имущества, с тем чтобы уменьшить возможные убытки;

2) заявляет незамедлительно, как только ему стало известно, в соответствующие компетентные органы:

при пожаре, падении летательного аппарата, аварии противопожарных систем - в органы и подразделения по чрезвычайным ситуациям;

при взрыве оборудования (котлов, газохранилищ, газопроводов, машин и т.п.) - в органы Проматомнадзора;

при краже и иных неправомерных действиях третьих лиц - в органы внутренних дел;

при аварии водопроводных, канализационных систем - в аварийные службы;

при повреждении электронного оборудования, машин, механизмов - в специализированную ремонтную мастерскую, мастерскую завода-изготовителя, проверочную или испытательную лабораторию и т.д. для установления причин поломки (выхода из строя);

при стихийном бедствии (стихийном (опасном) гидрометеорологическом явлении), ударе молнии страхователь получает соответствующее подтверждение гидрометеорологической службы;

при гибели (падеже), вынужденном убое, заболевании животного - в ветеринарную службу, ветбаклабораторию (по случаям урегулирования ущерба в связи с инфекционными заболеваниями, отравлениями);

3) сообщает страховщику или его представителю о причиненном ущербе, незамедлительно, но не позднее 72 часов со дня наступления страхового случая, направив заявление о страховом случае по форме, приведенной в приложении 1, либо в произвольной форме. В заявлении страхователь указывает когда, где, в результате какой причины и какое имущество погибло (утрачено, повреждено);

4) следует указаниям страховщика, если таковые имеют место;

5)обеспечивает представителю страховщика возможность беспрепятственного осмотра погибшего (поврежденного) имущества, выяснения причин его гибели (утраты, повреждения), для чего:

сохраняет до прибытия представителя страховщика погибшее (поврежденное) имущество в том виде, в котором оно оказалось после происшедшего события. Проведение любого рода изменений допустимо только, если это диктуется соображениями безопасности, с целью уменьшения размера ущерба либо по истечении недели после уведомления страховщика о происшедшем. При этом страхователю рекомендуется зафиксировать картину события с помощью фотографий, видеосъемки и др.;

обеспечивает участие представителя страховщика в любых комиссиях, создаваемых для установления причин, обстоятельств и размера ущерба;

6) представляет страховщику свой экземпляр страхового полиса для соответствующей отметки о выплате страхового возмещения по договору страхования;

7) представляет документы по списку.

Порядок действий страховщика при получении заявления о наступлении события, которое по условиям договора страхования может быть признано страховым случаем:

1) дает указания страхователю по оптимизации процесса урегулирования убытка и уменьшению размера ущерба;

2) регистрирует заявление страхователя в Журнале регистрации заявлений и актов о гибели (повреждении) имущества;

3) проводит осмотр погибшего (поврежденного) имущества после получения заявления о страховом случае и составляет акт осмотра (приложение), в котором отражает информацию о месте, времени наступления, характере события, объеме повреждений.

При необходимости составляет подробный перечень погибшего (утраченного, поврежденного) имущества, а при повреждении зданий, строений, помещений указывает ориентировочные объемы работ по ремонту (составление дефектного акта);

4) участвует в комиссиях, создаваемых для установления причин, обстоятельств и размера ущерба;

5) участвует в списании имущества при его гибели;

6) направляет запрос в компетентные органы по вопросам, связанным с установлением факта, причин, обстоятельств наступления страхового случая в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о страховом случае, если страхователь (выгодоприобретатель) не представил такие документы;

7) проверяет выполнение страхователем (выгодоприобретателем) условий договора страхования;

8) требует от выгодоприобретателя при предъявлении им требования о страховой выплате выполнения обязательств по договору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им;

9) имеет право отсрочить страховую выплату в случаях:

когда не представлены все необходимые документы - до их представления;

если имеются мотивированные сомнения в подлинности документов, подтверждающих страховой случай - до тех пор, пока не будет подтверждена подлинность таких документов. Подлинность документов подтверждает лицо, представившее такой документ, на основании требования страховщика, предъявленного в течение 5 рабочих дней со дня получения такого документа, либо сам страховщик на основании запроса в орган, его выдавший, направленный в течение 5 рабочих дней со дня получения такого документа;

в случае возбуждения уголовного дела по факту наступления страхового случая в отношении страхователя (выгодоприобретателя) или его работников - до вынесения приговора судом, приостановления или прекращения производства по делу;

10) принимает решение о признании или непризнании заявленного случая страховым в течение 10 рабочих дней после получения всех необходимых документов. При признании заявленного случая страховым - оформляет акт о страховом случае (приложение 3 либо приложение 4).

11) выплачивает страховое возмещение в течение 5 рабочих дней со дня подписания акта о страховом случае.

Имущественное страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба, восстановление погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включаться и косвенный ущерб. Ослабляя, а то и ликвидируя элемент риска во многих сферах жизни - и в бытовой, и в хозяйственной, и в предпринимательской деятельности, страхование дает большую уверенность в завтрашнем дне, в своем будущем. Уверенность же порождает большую активность деятельности, более быстрое развитие всех составляющих нашего общества, а соответственно и самого общества.

4. Совершенствование взаимоотношений сельскохозяйственных организаций со страховыми компаниями

4.1 Основные направления развития и совершенствования страхового рынка Республики Беларусь

Развитие страховой деятельности в Республике Беларусь должно быть направлено на повышение роли страхования в экономической жизни общества путем достижения уровня реализации функций страхования, соответствующего уровню социально-экономического развития страны.

Необходимые для этого качественные и количественные изменения состояния страхового рынка республики рекомендуем осуществить путем достижения следующих стратегических целей:

развитие страхового рынка и укрепление устойчивости его функционирования;

повышение доверия к страховым организациям со стороны национальных и иностранных инвесторов;

максимальное приближение к международным стандартам осуществления надзора за страховыми организациями, определенным Международной ассоциацией органов страхового надзора (IAIS).

Для достижения указанных целей нами предложено решить основные задачи, включающие:

1. Повышение капитализации страховых организаций за счет внутренних и внешних источников.

Одним из важнейших условий обеспечения устойчивого развития и функционирования страхового рынка, роста его емкости является увеличение собственного капитала страховых организаций.

Капитализацию страховых организаций можно повышать за счет внутренних и внешних источников. Внутренними источниками увеличения капитала страховых организаций является их прибыль и инвестиции в страховую деятельность резидентов Республики Беларусь. Внешние источники увеличения капитала отечественных страховых организаций - инвестиции нерезидентов Республики Беларусь.

Данную проблему можно решить путем:

1). Повышения статуса и привлекательности на международном уровне страховых организаций за счет стимулирования притока средств инвесторов и постепенного снятия ограничений по доступу иностранного капитала на страховой рынок республики, а также либерализации страхового законодательства Республики Беларусь.

Иностранные страховые компании могут открывать свои филиалы в Беларуси и инвестировать средства в уставной капитал уже действующих компаний. Однако данная деятельность не может осуществляться, пока у компании не будет опыта работы в течение 10 лет в сфере страхования и двух лет работы в Беларуси. Участие иностранных страховщиков на рынке Беларуси могло бы постепенно решить проблему недоверия к страховой системе. Приток иностранного капитала будет способствовать развитию рынка страхования, особенно в случае возможности оказания новых видов страховых услуг.

Иностранный капитал несет с собой новые технологии, новые приемы ведения бизнеса, знания и опыт.

2). Создания благоприятных условий функционирования для страховых организаций всех форм собственности, в частности доступ всех страховых организаций к проведению обязательных видов страхования, равные условия инвестирования средств страховых резервов и снятие ограничений по инвестированию в определенные объекты инвестирования.

3). Повышения требований к минимальному размеру уставных фондов страховых организаций.

2. Обеспечение стимулирования спроса на страховые услуги, преимущественно по видам добровольного страхования.

Рекомендовано, с одной стороны, проводить политику, направленную на повышение страховой культуры населения и восприятие страховых организаций как надежных защитников при чрезвычайных ситуациях, а с другой стороны - страховым организациям обеспечивать высокие стандарты качества предоставляемых услуг.

Повышение страховой культуры населения нами предложено проводить через развитие региональной сети страхования в целом по Республике Беларусь. Успех в борьбе за потенциального страхователя зависит в первую очередь от оперативности страховщика в организации системного контакта с потребителями.

Наличие филиальной сети позволит страховой компании строить свою региональную политику более профессионально по отношению к потребителю страховой защиты, поскольку филиалы предоставляют достоверную информацию о состоянии страхового поля, о территориальной специфике.

В настоящее время, Филиалы в областных городах имеют не все страховые организации, а в некоторых районах Республики Беларусь БРУСП 'Белгосстрах' является практически монополистом, что исключает конкуренцию на страховом рынке, со всеми вытекающими из этого последствиями.

Кроме того, перед страховыми организациями рекомендуем ставить задачу максимального развития розничных продаж. Так как страховая розница служит наиболее эффективным инструментом для повышения показателей финансовой устойчивости, хотя и требует на первых этапах серьезных капиталовложений.

Необходимо организовать дело так, чтобы сбытовая сеть охватывала максимальную территорию - в пределах шаговой доступности. Шаговая доступность является важнейшим фактором для продвижения страховых услуг. Но в современном мире это не только 'географическое' понятие, сколько показатель комфорта для клиента. В ряде случаев вообще никуда шагать не надо. Необходимо развивать возможности оплаты очередных частей взноса при уплате в рассрочку через систему ЕРИП в банкоматах и инфокиосках, а также посредством интернет-банкинга и в кассах банков, а также вызова страхового агента или заказа услуги посредством сети Интернет, по мобильной связи на дом или по месту работы.

Обеспечение страховыми организациями высоких стандартов качества предоставляемых услуг, оптимизации страховых продуктов и создании максимально удобных условий для страхователя видится через:

Индивидуальный подход к каждому страхователю. Это касается, во-первых, самого предложения: страхователь должен иметь возможность выбирать, какие условия в договоре ему удобны, интересны и выгодны, а какие - нет. То есть хотелось бы, чтобы полисы становились более персонифицированными. Ведь типичный договор страхования - это как автомобиль в базовой комплектации. Вроде и хорошо, что он есть, но каждый хотел бы что-то оставить или от чего-то отказаться.

Развитие интернет-страхования, возможность продажи страховых услуг через интернет. Причем не просто декларирование такой возможности, а реальные действия со стороны страховщиков для ее реализации, ведь с каждым годом интернет-пользователей становится все больше.

Перевод части организационных моментов страхового бизнеса в Интернете потенциальным и реальным клиентам страховой компании дает возможность:

составить общее представление о страховом рынке и страховщике, его услугах;

провести самостоятельный расчет тарифов с помощью страхового калькулятора;

воспользоваться онлайновыми консультациями по различным вопросам страхования;

подать заявку на заключение страхового договора в электронной форме;

заключить договор страхования и внести страховую премию через Интернет;

получить онлайн-сопровождение страхового договора;

сообщить о наступлении страхового случая через интернет.

Использование средств Интернета может в значительной степени снизить расходы на аквизицию ввиду возможного (но не обязательного) отсутствия страховых посредников, а также значительного ускорения процесса оценки риска и, соответственно, заключения договора страхования. С точки зрения оптимизации бизнес-процессов страховой организации переход на технологии интернет-страхования может дать значительный выигрыш по времени.

Для обеспечения стимулирования спроса на страховые услуги, преимущественно по видам добровольного страхования, рекомендуем:

совершенствование порядка оказания финансовой помощи юридическим и физическим лицам в случае наступления чрезвычайных ситуаций, природных и техногенных катастроф путем активного использования механизмов страхования;

внедрение механизма страховой защиты в инвестиционные программы, в том числе осуществляемые с участием иностранного капитала;

совершенствование системы налогообложения для граждан и субъектов хозяйствования, использующих инструменты страховой защиты;

информирование субъектов хозяйствования и населения о страховых продуктах, правах потребителей страховых услуг и их защите;

повышение качества и расширение спектра страховых услуг с условием максимальной защиты прав и интересов потребителей страховых услуг.

3. Формирование среды добросовестной конкуренции.

Состояние конкурентной среды на страховом рынке призвано способствовать повышению качества страховых услуг, снижению их стоимости, активному внедрению новых страховых продуктов. Для развития конкурентной среды на страховом рынке нами предложено осуществление мероприятий, направленных на создание равных возможностей для государственных и частных страховых организаций, а также на расширение присутствия иностранного капитала на отечественном страховом рынке.

Формирование конкурентной среды является комплексной задачей и может быть решено с помощью следующих мер:

поэтапная либерализация национальной системы страхования и перестрахования;

повышение уровня открытости информации о деятельности страховых организаций;

построение системы рейтинговых оценок страховых организаций для стимулирования неценовой конкуренции между ними.

4. Совершенствование законодательства о страховании.

Для развития страхового законодательства нами предложено создание единой системы законодательных актов в сфере страхования, определение четких условий взаимодействия страхователей и страховых организаций, предоставление всем субъектам страховых отношений возможности защищать свои права в равной мере.

Рост роли страхования рекомендуем сопровождать повышением требований к надежности и устойчивости страховых организаций. При этом основное внимание должно уделяться степени их подверженности рискам, с которыми они сталкиваются в своей деятельности.

5. Переход на риск-ориентированный надзор и оценку уровня достаточности капитала страховых организаций на основе принципов, разработанных Международной ассоциацией органов страхового надзора.

Главная задача развития страхового надзора, обеспечивающего повышение финансовой стабильности страхового рынка, - расширение системы требований, определяющих допустимые параметры рисков, принимаемых страховыми организациями.

Данная проблема может быть решена путем:

определения ключевых рисков, присущих страховому рынку, с учетом изучения основных подходов и методов их анализа в соответствии с международными нормами;

сбора и систематизации данных, необходимых для определения показателей, позволяющих количественно оценить уровень подверженности страховых организаций рискам;

поэтапного перехода на международные стандарты финансовой отчетности;

разработки методологической базы по расчету показателей финансовой устойчивости;

внедрения в практику анализа специальных методов и алгоритмов оценки рисков на страховом рынке (стресс-тестирование);

оценки уровня достаточности собственных средств на основе рискового подхода и расчета экономического капитала (с использованием принципов платежеспособности, разработанных Международной ассоциацией органов страхового надзора).

Кроме того, рекомендуем предусматривать повышение ответственности за несоблюдение страховыми организациями законодательства в части выполнения нормативов безопасного функционирования.

6. Развитие инфраструктуры страхового рынка и информационных технологий.

Рост объемов полученных страховых взносов и повышение капитализации страхового рынка нами предложено сопровождать соответствующим развитием его инфраструктуры, повышением квалификации специалистов страхового дела, а также совершенствованием информационных технологий.

Развитие информационных технологий в страховании должно быть направлено на повышение эффективности деятельности страховых организаций, а также на расширение спектра страховых услуг, предоставляемых клиентам.

В этих целях можно предложить:

развитие сети подразделений страховых организаций, непосредственно осуществляющих реализацию страховых продуктов;

совершенствование системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров в сфере страхования, а также проведение тематических конференций, семинаров, направленных на повышение профессионального уровня участников страхового рынка;

создание и развитие информационно-аналитических систем, предоставляющих возможности проведения маркетинговых исследований страховых организаций и рынка в целом, а также внедрение современных технологий в процесс продажи страховых продуктов.

Реализация данных мероприятий позволит:

создать эффективный и конкурентный страховой рынок, способствующий достижению целей социально-экономического развития Республики Беларусь;

повысить спрос на страховые услуги, преимущественно на добровольные виды страхования;

сформировать на страховом рынке здоровую конкурентную среду, укрепить финансовую устойчивость страховых организаций;

обеспечить к 2016 году среднегодовые темпы роста поступления страховых взносов по всем видам страхования в размере 129-131 процента, в том числе по видам добровольного страхования - 140-142 процентов;

обеспечить в 2015 году отношение страховых взносов к ВВП 1,2-1,3 процента (при приросте номинального ВВП в 2011-2015 годах на 140 процентов);

достичь в 2015 году отношения активов страховых организаций к ВВП 2-2,5 процента.

Итак, развитие страховой деятельности в Республике Беларусь должно быть направлено на повышение роли страхования в экономической жизни общества путем достижения уровня реализации функций страхования, соответствующего уровню социально-экономического развития страны.

Необходимые для этого качественные и количественные изменения состояния страхового рынка республики нами предложено осуществить путем:

Повышения капитализации страховых организаций за счет внутренних и внешних источников.

Обеспечения стимулирования спроса на страховые услуги, преимущественно по видам добровольного страхования.

Формирования среды добросовестной конкуренции.

Совершенствования законодательства о страховании.

Перехода на риск-ориентированный надзор и оценку уровня достаточности капитала страховых организаций на основе принципов, разработанных Международной ассоциацией органов страхового надзора.

Развития инфраструктуры страхового рынка и информационных технологий.

4.2 Совершенствование организации страхования на ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковский район, Гомельская область

Для совершенствования организации страхования на ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' г. Петриков Гомельская области в первую очередь необходимо формирование надежного, эффективного механизма страховой защиты, полный учет объектов страхования и страховых рисков.

Особое внимание следует уделить основным направлениям добровольного страхования на сельскохозяйственных предприятиях:

страхование имущества сельскохозяйственных предприятий (здания, сооружения, оборудование, производственные запасы и др.);

страхование животных;

страхование сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений;

страхование безопасности товаров;

страхование ответственности и расходов организаций-источников повышенной опасности;

страхование средств наземного транспорта;

страхование сельскохозяйственной техники.

Дополнительный социальный пакет:

страхование от несчастных случаев;

страхование медицинских расходов.

На изучаемом предприятии существует необходимость заключения договоров по таким направлениям как страхование основных средств (хозяйственные постройки), сельскохозяйственная техника, добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (техника не подлежащая обязательному страхованию) и т.д.

По договору добровольного страхования может быть застраховано движимое и недвижимое имущество (основные и оборотные средства), как принадлежащее субъектам хозяйствования на праве собственности, так и полученное в аренду, лизинг, переданное в залог:

- здания, сооружения, отделка помещений современными материалами улучшенного качества;

- инструмент, инвентарь;

- готовая продукция и товары на складе;

- корма, удобрения;

Имущество(склады, сараи, хранящиеся там готовая продукция) могут быть застрахованы от утраты и повреждения в результате:

стихийных бедствий;

пожара, взрыва, аварии отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей, перепадов электроэнергии, поломки механизмов и оборудования;

неправомерных действий третьих лиц.

Страховая сумма (лимит ответственности) устанавливается по соглашению сторон при заключении договора страхования в размере, не превышающем стоимость имущества, принимаемого на страхование.

Размер страхового тарифа: здания, сооружения, отделка материалами улучшенного качества - 0,16-0,28; инструменты, инвентарь, готовая продукция, корма - 0,23-0,60.

Выплата страхового возмещения производится в размере:

действительной стоимости имущества на день страхового случая, но не выше лимита ответственности, установленного договором страхования, - при утрате (гибели) имущества;

восстановительных расходов, необходимых для приведения имущества в состояние, в котором оно находилось перед наступлением страхового случая, - при повреждении имущества и подлежащего ремонту.

Особое внимание стоит уделить страхованию сельскохозяйственной техники. Так по договору добровольного страхования сельскохозяйственной техники могут быть застрахованы сеялки, зерноуборочные и кормоуборочные комбайны, сушилки, подборщики, культиваторы, бороны, плуги, опрыскиватели, тракторы, жатки и др.

Наличие страхового полиса обеспечивает защиту имущественных интересов предприятия на случай утраты (гибели) или повреждения сельскохозяйственной техники в результате аварии, пожара, взрыва, стихийных бедствий, выхода подпочвенных вод, просадки грунта, обвала, оползня, падения пилотируемого летательного аппарата, неправомерных действий третьих лиц, угона, хищения сельскохозяйственной техники.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в пределах действительной стоимости сельскохозяйственной техники.

Страховой взнос определятся исходя из установленной по договору страховой суммы и рассчитанного страхового тарифа.

Размер страхового тарифа зависит от условий страхования, количества страхуемого транспорта, вида сельскохозяйственной техники, а также наличия у страхователя договоров обязательного и добровольного страхования, заключенных с Белгосстрахом.

Ориентировочный размер страхового тарифа составляет 0,42%-1,28%.

Расчет страхового тарифа и страховой премии по добровольному страхованию сельскохозяйственной техники сведем в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 Расчет страхового тарифа и страховой премии по добровольному страхованию сельскохозяйственной техники

СТРАХОВАТЕЛЬ	ЧСУП 'Полесье-Агооинвест'	РИСКИ
		п 9.1	п 9.2
Наименование	Стоимость	год	номер кузова (VIN)	Базовый страховой тариф, %
РМС-142 АКROS	293 961 996	2009		0,75
Корректировочные коэффициенты:
Вид с/хоз техники: комбайн	1,20	1,20
Срок страхования: 1 год	0,45	0,45
Страховая сумма в иностранной валюте, а уплата страхового взноса в белорусских рублях		1,00	1,00
Безусловная Франшиза в %	1,000	1,00
Степень риска
1. С/х техника является собственностью страхователя	0,80	0,80
2. В технологическом процессе используется открытый огонь	0,90	0,90
3-5. Хранилище изготовлено из материалов	1,10	1,10
6. Хранилище оборудовано автом. системой пожаротушения	1,00	1,00
7. Хранение с/х техники в хранилищах, расположенных ниже уровня поверхности земли	1,00	1,00
8 - 9. Использование с/х землеобрабатывающих машин на глинистых и тяжелосуглинистых (каменистых) почвах*	1,00	1,00
10. Эксплуатация застрахованной с/х техники с навесным оборудованием самодельного (не заводского изготовления) 'кустарного' производства	1,00	1,00
11 - 12. Передача застрахованной техники в другие с/хозяйственные организации для оказания помощи по уборке урожая (обработки почвы)	1,00	1,00
13. При страховании с/х техники:	1,00	1,00
- принимаемой в обеспечение обязательств по кредитным договорам
- при получении кредита на приобретение с/х техники
- при приобретении по договорам лизинга (сублизинга, долгосрочной аренды с последующим правом выкупа).
14. За количество принимаемой на страхование техники	1,00	1,00
15. При уплате страхового взноса	1,00	1,00
Комплексное страхование
16. Комплекс +	0,9409	0,9409
Система 'Бонус-Малус'
Бонус-Малус	1,00	1,00
Итого страховой тариф по рискам:	0,302	0,000
Страховой тариф:	0,302
Страховая сумма:	293 961 996	Страховая премия:	887 765,23
Итого страховой взнос	887 765,23

В связи с высокой степенью риска повреждения сельскохозяйственной техники данный вид страхования в ближайшее время должен получить развитие.

Учитывая мозаичность полей и большие объемы площадей ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' интерес вызывает добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Сеялки, зерноуборочные и кормоуборочные комбайны, сушилки, подборщики, культиваторы, бороны, плуги, опрыскиватели, жатки передвигаются с одного поля на другое, как правило, по дорогам общего пользования, и в то же время не подлежат обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, что влечет риск непредвиденных расходов в связи с участием вышеуказанных агрегатов в дорожно-транспортных происшествиях. Согласно правил №72 БРУСП 'Белгосстрах' по договору страхования может быть застрахована ответственность самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена. Страховым риском является возможное причинение страхователем при эксплуатации автотранспортного средства вреда жизни, здоровью (смерть, увечье или иное повреждение здоровья и (или) имуществу (гибель или повреждение имущества) других лиц в результате дорожно-транспортного происшествия (далее - ДТП), повлекшее за собой наступление гражданской ответственности страхователя. Страховым случаем является факт причинения страхователем (ответственным лицом) в период действия договора страхования при эксплуатации автотранспортных средств, указанных в договоре страхования, вреда жизни, здоровью, имуществу потерпевших лиц в результате ДТП, повлекший за собой наступление гражданской ответственности страхователя (ответственного лица) о возмещении причиненного вреда. Требование признается обоснованным, если оно в соответствии с законодательством подлежит удовлетворению (влечет ответственность страхователя (ответственного лица) за причиненный вред. Выплата страхового возмещения производится непосредственно потерпевшему либо лицам, имеющим право на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего.

Социальная направленность экономики предъявляет требования к определенной структуре форм и видов страхования. Кроме имущественного страхования необходимо уделить внимание социально направленным видам страхования, защите персонала посредствам заключения договоров личного страхования за счет средств предприятия. В частности в 2012 году получили развитие правила добровольного личного страхования персонала. Заключены договора по правилам: №1 'Добровольного страхования медицинских расходов', №5 'Добровольного страхования водителей и пассажиров от несчастных случаев', №8 'Добровольного страхования от несчастных случаев и заболеваний'.

Согласно правил №1 Страховым случаем является факт понесенных расходов в связи с обращением застрахованного лица во время действия договора страхования в организации здравоохранения при остром или хроническом заболевании, травме, отравлении и других несчастных случаях за получением лечебной, консультативной, диагностической и профилактической помощи, требующей оказания медицинских услуг в пределах их перечня, предусмотренного страховой медицинской программой. Договор страхования заключается по комплексной страховой медицинской программы для взрослых со стоматологией и медикаментозным обеспечением. По договору страхования застрахованные лица имеют право на получение медицинских услуг, предусмотренных страховой медицинской программой, в организациях здравоохранения, с которыми Страховщик заключил договоры на оказание медицинских услуг Договор страхования заключается в пользу работников Страхователя, согласно представленному Страхователем заявлению и списку. Страховая сумма на одно застрахованное лицо по комплексной страховой медицинской программе - 7000 долларов США. Страховая премия на каждое застрахованное лицо по договору страхования рассчитывается исходя из страховой суммы, установленной по выбранной Страхователем страховой медицинской программе, страхового тарифа с учетом повышающих и понижающих коэффициентов, определенных на основании Правил.

Для расчета страховой премии применены коэффициенты:

заключение договора страхования по комплексной программе - 0,9;

включение двух дополнительных условий (стоматология, медикаментозное обеспечение при амбулаторно-поликлиническом лечении) - 1,8 к АВ;

количество застрахованных лиц - 0,8;

заключение договора страхования непосредственно в обособленном подразделении Белгосстраха - 0,9;

помесячная оплата страхового взноса - 1,07.

АВ: 4,95х0,9х1,8х0,8х0,9х1,07 = 6,18

6,18х4000/100 = 247,2 долларов США

СВ: 5,12х0,9х0,8х0,9х1,07 = 3,55

3,55х30 = 106,5 долларов США

Итого: 247,2 + 106,5 = 353,7 долларов США

Страховой взнос на одно застрахованное лицо: 353,7 долларов США

Общая страховая премия по договору страхования рассчитывается исходя из численности застрахованных работников. Страховая премия по договору страхования уплачивается помесячно, в белорусских рублях по официальному курсу по отношению к доллару США на день уплаты страховой премии.

Программа добровольного страхования от несчастных случаев и заболеваний (Правила №8) предполагает возмещение ущерба при внезапном событии, произошедшем в период действия договора страхования, которое повлекло за собой расстройство здоровья, установление застрахованному лицу инвалидности либо смерть застрахованного лица.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя (предприятия), к которому прилагается список застрахованных лиц. Заявление о страховании составляется в двух экземплярах. В случаях, когда страхованию подлежит вся списочная численность работников страхователя (без дальнейшего увеличения численности работников), список застрахованных лиц может не предоставляться, о чем делается запись в заявлении о страховании.

Вариант 'Производство - п'. Договор страхования заключается в отношении работников (пайщиков, членов) предприятия на случай причинения вреда жизни или здоровью застрахованного (-ых) лица (лиц) на производстве (работе, службе), по пути следования на работу (службу) в результате:

несчастного случая, которое привело к временному расстройству здоровья, установлению инвалидности, смерти застрахованного (-ых) лица (лиц);

впервые выявленного заболевания, исключающего возможность застрахованного(-ых) лица (лиц) продолжать работу по прежней специальности в прежних условиях труда (кроме беременности), но не являющегося достаточным основанием для получения группы инвалидности.

Страховым случаем по данному варианту признается причинение вреда здоровью (временная нетрудоспособность) вследствие впервые выявленного заболевания, повлекшее невозможность продолжать работу по прежней специальности или в прежних условиях, но не являющимся достаточным основанием для установления инвалидности (по варианту 'Производство').

Необходимо отметить, что по случаям смерти и установления инвалидности страховщик несет ответственность не только в период действия договора страхования, но и в течение 1 года после наступления несчастного случая.

В связи с высокой степенью механизации труда, большого количества транспортных средств у страхователя вызывает интерес добровольное страхование водителей и пассажиров от несчастных случаев.

Согласно правил №5 страховым риском является риск причинения вреда жизни и здоровью застрахованного лица в результате несчастного случая.

Договор страхования может быть заключен по одному из следующих вариантов:

Вариант А - на случай смерти застрахованного лица;

Вариант Б - на случай расстройства здоровья застрахованного лица или его смерти.

Страховым случаем является произошедшее расстройство здоровья или смерть застрахованного лица, предусмотренные выбранными вариантами страхования, в результате несчастного случая, при наступлении которого в период действия договора страхования у страховщика возникает обязанность произвести выплату страхового обеспечения застрахованному лицу (его наследникам, в случае смерти застрахованного лица).

Не признаются страховыми случаями расстройство здоровья или смерть застрахованного лица, произошедшие в результате несчастного случая, наступившего вследствие:

управления транспортным средством лицом, не имеющим права на управление, или в состоянии алкогольного (наркотического, токсического) опьянения, либо передача застрахованным лицом (страхователем) управления транспортным средством лицу, находившемуся в состоянии алкогольного (наркотического, токсического) опьянения или не имеющему удостоверения на право вождения автотранспортным средством данной категории;

общих или хронических заболеваний;

несоблюдения правил эксплуатации транспортного средства и/или использования его не по назначению;

использования технически неисправного транспортного средства;

использования транспортного средства застрахованным лицом при совершении (попытке совершения) преступления или иных противоправных действий;

использования транспортного средства для обучения вождению или для участия в соревнованиях или испытаниях;

Договор страхования действует на территории Республики Беларусь, а также на территории тех государств, где страховщик самостоятельно или через своего представителя, действующего на основании заключенного с ним договора, имеет возможность урегулировать ущерб. Государства, на территории которых действует договор страхования, указываются в страховом полисе.

5. Охрана труда

Охрана труда - одна из важнейших социально-экономических проблем. Она предусматривает систему обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включая правовые, социально-экономические, организационные, технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические и иные мероприятия и средства [31].

Создание безопасных и безвредных условий труда на производстве является общегосударственной задачей. Концепция государственного управления охраной труда, утвержденная Советом Министров Республики Беларусь, нацеливает нанимателя на профилактику травматизма и обеспечения безопасных и здоровых условий труда для всех трудящих. Решение поставленной задачи в значительной степени зависит от подготовленности руководящих кадров и в том числе специалистов среднего звена по вопросам охраны труда. Будущим работникам необходимо овладеть научными основами безопасности и гигиены труда, а также способами их практического применения для устранения опасных и вредных производственных факторов, предупреждение травматизма и профессиональных заболеваний.

С начала 2012 года состояние охраны труда рассмотрено на 57 заседаниях городских и районных комиссий по охране труда, где было заслушано 245 руководителей по 209 вопросам. С целью оптимизации работы по профилактике производственного травматизма в Могилевской области функционирует Комиссия по профилактике производственного травматизма и профессиональной заболеваемости при Могилевском областном исполнительном комитете, которая принимает коллегиальные решения по организации работы по снижению уровня смертельного и тяжелого травматизма. В результате проведенной работы за январь - апрель 2012 года снижен уровень смертельного травматизма в 1,6 раз (снижение на 40%, с 10 случаев до 6), травматизма с тяжелыми последствиями на 22,9% к уровню прошлого год (с 35 до 27). Уровень погибших в организациях коммунальной формы собственности снижен в 2 раза, в АПК - в 3 раза.

Анализируя полученные данные о травматизме и его последствиях, видно, какой невосполнимый ущерб он наносит обществу. Поэтому требуется повысить внимание к безопасности производства работ, установить более жесткий контроль за выполнением нормативов, предупредительных мер по обеспечению здоровья тех, кто работает на производстве. С этой целью в данной дипломной работе разрабатывается раздел охраны труда.

Руководство и ответственность за организацию и состояние охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии, пожарной безопасности возлагаются на директора согласно 'Положения о системе организации работы и контроля по охране труда на предприятиях и в организациях Госагропрома'.

Приказом директора экспериментальной базы назначаются ответственные лица за состоянием охраны труда на производственных участках и инженер по технике безопасности. На производственных участках за состояние и организацию охраны труда отвечают главные специалисты. Инженер по охране труда решает все вопросы совместно с другими специалистами. Инженер по технике безопасности составляет ежегодный план мероприятий по охране труда, который отражается в коллективном договоре и обсуждается на собрании трудового коллектива. В своей работе они руководствуются законодательными и нормативными документами.

По состоянию на 01.01.2012 года численность работающих на предприятии составляет 504 человека, 86 из которых - руководители и специалисты т.е. объёмы производства ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' Петриковского района, Гомельская области достаточно велики и исполнение обязанностей инженера по охране труда главным инженером предприятия не может осуществляться качественно по всем аспектам.

На предприятии уделяется должное внимание подбору кадров. Все главные специалисты имеют соответствующее образование и стаж работы по данной специальности.

Хорошо поставлена работа по предотвращению травматизма работников и выполнение правил внутреннего трудового распорядка. В административном здании оформлен стенд 'Правила Внутреннего Трудового Распорядка', в котором в полном объёме отражены вопросы прав и обязанностей не только 'Нанимателя' но и 'Работника'. Так же отражен режим работы предприятия.

На предприятии проводятся лекции, беседы и инструктажи по охране труда. Недостатками при проведении инструктажей по охране труда является то, что не все их виды проводятся в строгом соответствии с их программой и документация по оформлению ведется не на должном уровне. На предприятии утвержден перечень работ с повышенной опасностью, для проведения которых требуется обучение и проверка знаний по вопросам охраны труда, а также имеется приказ о назначении ответственных за проведение обучения и проверки знаний. Несмотря на это, обучение безопасным методам труда рабочих по различным специальностям проводится очень редко, так же как и повышение квалификации специалистов и руководителей производственных подразделений. Все это приводит к нарушению 'Инструкции о порядке подготовки (обучения), переподготовки, стажировки, инструктажа, повышения квалификации и проверки знаний, работающих по вопросам охраны труда' утвержденная постановлением Министерства труда и социальной защиты РБ за от 28.11.2008 г. №175.

На улучшение условий труда на рабочих местах выделяется недостаточное количество денежных средств, величина которых равняется стоимости спецодежды, приобретаемой предприятием. Данные о выделении денежных средств на мероприятия по охране труда и их использовании представлены в табл. 5.1.

Таблица5.1. Выделение и использование средств на мероприятия по охране труда

Показатели	2009	2010	2011
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Всего затрат, тыс. руб.,	20000	22400	20000	31200	70000	84600
в т.ч.: на номенклатурные мероприятия, предусмотренные коллективным договором;	3800	4600	3400	7000	26900	26900
- на средства индивидуальной защиты;	4300	4400	4600	6100	15250	17000
- на прочие затраты	3800	4500	3700	6000	6300	10500
Ассигновано на 1 работника, тыс. руб.	44,6	50,0	47,2	73,6	172,4	208,4

Из данной таблицы видно, что фактическое количество денег, выделяемых на финансирование мероприятий по охране труда, колеблется. Наибольшее количество выделяемых средств на мероприятия по охране труда расходуется на средства индивидуальной защиты.

На предприятии разработан перечень профессий и работ, в соответствии, с которым рабочие подлежат медицинским осмотрам. Выполняется обязательное требование прохождения медицинского осмотра (обследования) при приеме работника на работу. Проанализируем динамику травматизма и заболеваемости на ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' по годам приведенную в таблице 5.2.

Данные таблицы свидетельствуют о низком уровне травматизма в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест'. В хозяйстве в 2010 году произошло два несчастных случая, повлекших за собой 52 дня нетрудоспособности. В последующие годы случаев травматизма не наблюдалось.

Таблица 5.2. Показатели производственного травматизма

Показатели	Формулы и обозначения	Годы
		2009	2010	2011
Среднесписочное число работающих	Р	501	478	504
Число несчастных случаев в отчетном периоде	Т	-	2	-
Число дней нетрудоспособности	Д	-	52	-
Показатель частоты травматизма	Кч=Т1000/Р	-	4,18	-
Показатель тяжести травматизма	Кт=Д/Т	-	26	-
Показатель потерь рабочего времени	Кп=КчКт	-	108,68	-

Обеспечение здоровых и безопасных условий труда на предприятиях требует планирование необходимой профилактической работы по охране труда.

В данное время предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, но данный факт не может являться оправданием для несоблюдения условий охраны труда. Задача руководства предприятия сводится к тому, чтобы путем осуществления разноплановых мероприятий свести к минимуму воздействия на человека опасных и вредных производственных факторов, возникающих на рабочих местах, максимально уменьшить вероятность несчастных случаев и заболеваний работающих, обеспечить комфортные условия труда, способствующие высокой производительности.

Исходя из анализа состояния охраны труда для улучшения условий и соблюдения безопасности труда, и устранения отмеченных недостатков необходимо провести следующие мероприятия:

1. Закрепить контроль за руководителями структурных подразделений с участием общественных инспекторов профсоюза по охране труда (уполномоченных лиц по охране труда работников).

2. Контроль проводить:

- ежедневно - на участке цеха, в смене, бригаде, лаборатории и иных аналогичных структурных подразделениях организации (далее -участок);

- ежемесячно - в цехе, гараже, мастерской, на производственном участке, ферме и иных аналогичных структурных подразделениях организации (далее - цех);

- ежеквартально - в организации в целом.

3. За ежедневным контролем состояния охраны труда назначить руководителей структурных подразделений с участием общественного инспектора профсоюза по охране труда (уполномоченного лица по охране труда работников) в начале рабочего дня (смены).

4. Ежедневно проверять:

- состояние территории, проходов, переходов, проездов;

-состояние и правильность организации рабочих мест;

- расположение и наличие рабочего инструмента, приспособлений, заготовок;

- безопасность технологического оборудования, оснастки и инструмента, грузоподъемных и транспортных средств;

- исправность приточной и вытяжной вентиляционных систем, местных отсосов пыли и газоулавливающих установок;

- наличие инструкций по охране труда и соблюдение их работниками;

- наличие и правильное использование работающими средств индивидуальной защиты, спецобуви и спецодежды;

- выполнение мероприятий по устранению нарушений, выявленных предыдущими проверками;

- соблюдение работниками требований безопасности при выполнении работ, в том числе:

- в электроустановках;

- с вредными и пожароопасными веществами и материалами;

- транспортировании и складировании готовой продукции;

- организация предрейсового и после возвращения на место стоянки техники медицинского контроля физического состояния водителей транспортных средств.

5. В процессе проверки руководителем участка принять меры по устранению выявленных нарушений.

О выявленных нарушениях, которые не могут быть устранены работниками участка, руководитель участка сообщает вышестоящему руководителю для принятия соответствующих мер.

В случае выявления нарушений требований охраны труда, которые явно создают реальную опасность здоровью работников или могут привести к аварии, руководителями участка приостанавливается производство любых работ в зоне опасности, о чем в течение часа письменно сообщается руководителю организации для принятия решения об устранении этой опасности или продолжения работы.

Результаты проверки с конкретными мероприятиями по устранению выявленных недостатков и нарушений записывать в журнале ежедневного контроля за состоянием охраны труда.

6. За ежемесячным контролем назначить руководителей структурных подразделений с участием общественного инспектора профсоюза по охране труда.

7. В ежемесячную проверку включить следующие мероприятия:

- организация и результаты ежедневного контроля;

- выполнение мероприятий по предписаниям и указаниям государственных органов надзора и контроля, намеченных в результате проведения всех видов контроля, а также мероприятий, предусмотренных коллективным договором, соглашением, планом мероприятий по охране труда;

- выполнение приказов (распоряжений) руководителя организации, результатов рассмотрения представлений общественных инспекторов профсоюза по охране труда (уполномоченных лиц по охране труда работников), мероприятий по документам расследования несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- исправность и соответствие производственного оборудования, транспортных средств и технологических процессов требованиям охраны труда;

- соблюдение работниками правил, норм и инструкций по охране труда;

- выполнение графиков планово-предупредительных ремонтов производственного оборудования, вентиляционных и аспирационных систем и установок, соблюдение технологических режимов и инструкций;

- состояние рабочих мест, проходов, проездов, переходов и прилегающей к цеху территории и культуры производства;

- наличие и состояние защитных, сигнальных и противопожарных средств и устройств, контрольно-измерительных приборов;

- своевременность и качество проведения инструктажа работников по охране труда;

- наличие средств индивидуальной защиты и правильность их использования работниками;

- предоставление работникам компенсаций по условиям труда;

- состояние санитарно-бытовых помещений и устройств, обеспечение работников смывающими и обезвреживающими средствами;

- соблюдение установленного режима труда и отдыха, трудовой дисциплины;

- наличие и состояние кабинетов и уголков по охране труда,учебных пособий и средств наглядной агитации.

8. Выявленные нарушения требований охраны труда в процессе проведения ежемесячного контроля заносить в журнал ежемесячного контроля за состоянием охраны труда, в котором указываются мероприятия, назначаются их исполнители и сроки исполнения.

Итоги проведения ежемесячного контроля рассматриваются на совещании, собрании с участием руководителей структурных подразделений, представителей профсоюза.

9. За ежеквартальным контролем назначить руководителя организации (или его заместителей), во время контроля осуществить проверку:

- организация и результаты проведения ежедневного и ежемесячного контроля;

- выполнение приказов, распоряжений, указаний и решений вышестоящих организаций, предписаний и указаний государственных органов надзора и контроля;

- выполнение мероприятий по охране труда, предусмотренных коллективными договорами, соглашениями и другими локальными нормативными актами;

- выполнение мероприятий по результатам расследований несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- своевременность проведения аттестации рабочих мест по условиям труда и выполнения мероприятий по ее результатам;

- техническое состояние и содержание зданий, сооружений, помещений и прилегающей к ним территории в соответствии с требованиями охраны труда, состояние дорог, тротуаров, проходов и проездов;

- соответствие рабочих мест, технологического, грузоподъемного, транспортного, энергетического и другого оборудования требованиям охраны труда;

- эффективность работы вентиляционных систем и установок;

- выполнение графиков планово-предупредительного ремонта производственного оборудования;

- обеспеченность работников средствами индивидуальной защиты и организация ухода за ними;

- наличие и состояние средств коллективной защиты;

- состояние санитарно-бытовых помещений и устройств;

- своевременность проведения медицинских осмотров работников;

- результаты проведения предрейсового и после возвращения наместо стоянки техники медицинского контроля физического состояния водителей транспортных средств;

- организация лечебно-профилактического обслуживания работников;

- состояние кабинетов и уголков по охране труда;

- своевременность и качество обучения и инструктажа работников по вопросам охраны труда;

- готовность специалистов и рабочих цеха к ведению работ в чрезвычайных ситуациях;

- соблюдение установленного режима труда и отдыха, трудовой дисциплины.

10. По результатам ежеквартального контроля каждого подразделения оформить акт, в котором будут указываться обнаруженные недостатки, мерыпо их устранению и ответственные исполнители.

Результаты ежеквартального контроля рассмотреть на проводимом в организации 'Дне охраны труда'. На указанном совещании проанализировать состояние охраны труда в организации в целом и в структурных подразделениях организации, рассмотреть имевшие место случаи нарушения требований охраны труда, обстоятельства и причины несчастных случаев в отрасли. 'День охраны труда' провести перед началом сезонных работ.

Итоги проведения 'Дня охраны труда' оформить протоколом, в котором осветить состояние охраны труда в организации, в структурных подразделениях и отразить рекомендательные предложения по улучшению условий труда работающих.

Применение к нарушителям требований охраны труда дисциплинарных мер наказания или поощрение лучших работников оформить приказом руководителя организации.

Ежегодно, по состоянию на 1 декабря отчетного года, проверять паспортизацию санитарно-технического состояния условий и охраны труда.

11. Контролировать наличие средств индивидуальной защиты тех профессий и должностей, которые предусмотрены в соответствующих производствах, цехах, участках или видах работ 'Перечня средств индивидуальной защиты для работников сельскохозяйственных предприятий агропромышленного комплекса, расположенных в зонах радиоактивного загрязнения', утвержденного Минсельхозпродом по согласованию с Министерством труда, Министерством здравоохранения, Министерством по чрезвычайным ситуациям. Своевременно выдавать средства индивидуальной защиты работникам в соответствии с установленными нормами и сроками носки независимо от того, в какой подотрасли Минсельхозпрода находятся эти производства, цехи, участки и виды работ.

Таблица 5.3 Потребность в СИЗ ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' склад №3

12759 Кладовщик
Костюм или халат хлопчатобумажный	1
Рукавицы хлопчатобумажные с накладками	0,25
При выполнении постоянной работы на складах: -горючих и смазочных материалов, лаков и красок на нефтебазах
Фартук прорезиненный с нагрудником	2
Ботинки кожаные	1
Нарукавники резиновые	Дежурные
Перчатки резиновые	До износа
-кислот.щелочей и других химикатов
Костюм хлопчатобумажный с кислотозащитной пропиткой вместо костюма или халата хлопчатобумажного	1
Сапоги резиновые	1
Перчатки резиновые	До износа
Очки защитные	До износа
Противогаз	До износа
- металла, угля, леса и других материалов
Ботинки кожаные или сапоги кирзовые	1
-по хранению и отпуску ртути
Ботинки кожаные	1
Шапочка хлопчатобумажная	1
Респиратор	До износа
-изделий из свинца
Ботинки кожаные	1
Рукавицы брезентовые	2
Берет или косынка хлопчатобумажная	1
Респиратор	До износа
-ядохимикатов и минеральных удобрений
Комбинезон из пыленепроницаемой ткани вместо костюма или халата хлопчатобумажного	1
Фартук прорезиненный с нагрудником	2
Сапоги резиновые	0,5
Перчатки резиновые	До износа
Шлем хлопчатобумажный	1
Респиратор	До износа
Очки защитные	До износа
Зимой при работе в неотапливаемых помещениях и на наружных работах дополнительно
Куртка хлопчатобумажная на утепляющей прокладке	0,3
Брюки хлопчатобумажные на утепляющей прокладке	0,3
Валяная обувь	0,2
Галоши на валяную обувь	0,5
В остальное время года
Плащ непромокаемый	Дежурный

Средства индивидуальной защиты, возвращенные работниками и пригодные для использования, ремонтируются и применяются по назначению, а непригодные - списываются и направляются для ремонта средств индивидуальной защиты, находящихся в эксплуатации, а также для производственных нужд или сдаются на переработку, как вторичное сырье.

В тех случаях, когда отдельные виды средств индивидуальной защиты не могут быть приняты для использования в качестве вторичного сырья, они уничтожаются в установленном порядке.

Выдача и сдача работниками средств индивидуальной защиты отмечаются в личной карточке установленной формы.

Заключение

По итогам дипломной работы можно сделать следующие выводы и внести предложения.

Рассмотрев и проанализировав экономико-финансовые показатели ЧСУП 'Полесье-Агроинвест', необходимо отметить, что в хозяйстве имеются достаточные резервы для наращивания объемов производства и улучшения финансового состояния. Для этого ему необходимо выявить мероприятия по использованию имеющих внутренних резервов увеличения производства продукции и окупаемости затрат.

Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в среднем за три года занимает реализация свиней в живом весе - 43,1%, молока -31,7%, КРС в живом весе - 12,8% и реализация зерна -4,7%. Таким образом, специализация хозяйства мясо-молочная с развитым производством зерна.

Общая земельная площадь ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' в 2011 г. составила 10291 га, что на 291 га или на 2,9% больше, чем в 2009 году. Сельскохозяйственные земли в структуре общей земельной площади занимают 90%, причем пахотные в структуре сельхозземель занимает 83,2%, что может свидетельствовать о высоком уровне распаханности земель. В хозяйстве 15,1% площади сельхозземель занимают луговые. За анализируемый период увеличились площади всех земель.

В период с 2009 по 2011 годы снижаются все показатели производства, за исключением получено валовой продукции, которая увеличилась на 20,2%. Значительно сократилось производство рапса - на 67,3% и зерна - на 8,9% в расчете на 100 га пахотных земель за последние 3 года.

В целом в ЧСУП 'Полесье-Агроинвест' в 2011 году - уровень рентабельности составил 18,6%, что на 6,7 п.п. выше данного показателя в 2009 году. По растениеводству уровень убыточности составил 2,2%, а по животноводству уровень рентабельности составил 23,5%. Исходя из приведенных данных анализируемое хозяйство является прибыльным и балансовая прибыли составила в 2011 году 6031 млн. руб.

Сельское хозяйство во многом зависит от воздействия сил природы, а произведенная продукция является результатом жизнедеятельности растений и животных. В результате сельское хозяйство имеет существенные потери от стихийных бедствий, что усложняет финансовое состояние производителей сельскохозяйственной продукции. Актуальность возмещения понесенных убытков от стихийных бедствий при переходе на рыночные отношения не снижается, что вызывает необходимость функционирования системы имущественного страхования сельскохозяйственных организаций, которая является одним из составных элементов рыночной экономики.

С другой стороны, страхование как особый род предпринимательской деятельности является в достаточно большой мере занятием прибыльным. А с постепенным развитием рыночных отношений в нашей стране обещает получить еще более широкое распространение. Появление новых видов страхования, новых услуг в страховом деле следует стимулировать, естественно строго в рамках закона. Ведь крупные капиталы, собираемые страховыми компаниями, могут быть инвестированы в различные отрасли экономики, способствуя ее более быстрому и успешному развитию.

В настоящее время страхование имущества сельскохозяйственных организаций осуществляется на основе договоров добровольного страхования. Опыт последних лет показал, что страховая защита имущества сельскохозяйственных товаропроизводителей в результате перехода от обязательного к добровольному страхованию ухудшилась. Система страхования имущества сельскохозяйственных товаропроизводителей по существу перестала функционировать. В настоящее время деятельность отдельных сельскохозяйственных организаций убыточна, а уплата страховых взносов усложняет и без того сложное их финансовое положение.

Оценивая ситуацию на страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесная. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность

Что же касается непосредственно ЧСУП 'Полесье-Агроинвест', то как мы увидели из выше приведенного материала, на предприятии добровольные виды страхования развиваются динамично, растет охват страхового поля услугами. Организация все активнее использует страховые услуги для уменьшения риска потерь. Из положительных сторон стоит отметить систематическое страхование легкового транспорта, управленческих построек, развитие добровольное страхование племенного стада. В то же время не страхуются хозяйственные постройки, с/х техника, грузовой транспорт, добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Экономическая ситуация на предприятии не предполагает на текущий момент выделение средств на страхование дополнительно предложенных объектов и рисков. Оплата уже существующих договоров производится в рассрочку.

Возможность развития получило добровольное личное страхование за счет предприятия. Забота предприятия о сотрудниках проявляется не только по факту наступления несчастного случая, но и в профилактических мерах - добровольное страхование медицинских расходов. В целом во взаимоотношениях ЧУП 'Полесье-Агроинвест' со страховыми кампаниями прослеживается наращивание объема страховых услуг, стремление к всесторонней защите от производственных рисков.

Список использованных источников

1. Архипов А.П. Андеррайтинг в страховании. Теоретический курс и практикум: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 'Финансы и кредит' / Архипов А.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 432 с.

2. Архипов А.П., Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс: учебник / Архипов А.П., Гомеля В.Б., Туленты Д.С. под ред. Е.В. Коломина - М.: Финансы и статистика, 2007. - 256 с.

3. Ахвледиани Ю.Т. Имущественное страхование./ Ахвледиани Ю.Т. - М., 2007. - 154 с.

4. Балабанов И.Т., Балабанова А.И. Страхование. / Балабанов И.Т., Балабанова А.И. - СПб: Питер, 2007 - 224 с.

5. Басаков М.И. Страховое дело: Курс лекций./ Басаков М.И. - М.: Приор, 2001 - 86 с.

6. Белоусов С. Панорама страхования / Эксперт. Белоусов С. - 2006. №42. С.11-15

7. Веденнев Е. Страховой случай по договору страхования имущества / Хозяйство и право. / Веденнев Е. - 1998. №8. С. 30-32

8. Гвозденко А.А. Страхование. / Гвозденко А.А. - М.: Проспект, 2006 - 94 с.

9. Гинзбург А.И. Страхование. / Гинзбург А.И. - СПб.: Питер, 2007 - 86 с.

10. Гомеля В.Б. Основы страхового дела: учебное пособие. / Гомеля В.Б. - М., 2001 - 186 с.

11. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 №218-З// ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012.

12. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: учебное пособие./ Грищенко Н.Б. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 326 с.

13. Дадьков В. Анализ финансовой деятельности предприятий страховой организации / Страховое дело/ Дадьков В. - 2008. №9. С. 31

14. Декрет Президента Республики Беларусь от 19.02.1999 №8 'Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств' // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

15. Декрет Президента Республики Беларусь от 28.09.2000 №20 'О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь' (НРПА РБ. 2000. №95) с изменениями, внесенными декретами от 04.04.2002 №10 (НРПА РБ. 2002. №43) и от 18.06.2002 №13 // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

16. Закон Республики Беларусь 'О страховании' от 3.06.1993. №2343-ХІІ // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. №22. С.58. // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012.

17. Зубец А. Современное состояние рынка страховых услуг / Страховое ревю / Зубец А. - 2007. №3. С. 40

18. Казанцев С.К. Основы страхования: учебное пособие / Казанцев С.К. - Екатеринбург, 2001 - 428 с.

19. Климова М.А. Страхование: учебное пособие/ Климова М.А. - М.: РИОР, 2004 - 384 с.

20. Коконин М.С, Костров А.В. Страхование субъектов малого предпринимательства: проблемы и перспективы / Финансовая газета / Коконин М.С, Костров А.В. - 1999. №09. С.24-26

21. Корнилова Н. Страховой риск и страховой случай / Российская юстиция / Корнилова Н. - 2002. №6. С. 13-15

22. Манэс А. Основы страхового дела / Манэс А. - Пер с нем. М.: АНКИЛ, 2006 - 158 с.

23. Моисеенко А.А. Страхование банковского имущества приносит страховщикам хорошую прибыль / Банковское обозрение. / Моисеенко А. 2011. №10. С. 11-12

24. Мурина Н.Н. Страховое дело: учеб. пособие для студентов экономических специальностей учреждений, обеспечивающих получение высшего образования / Н.Н. Мурина, А.А. Роговская. Минск: ИВЦ Минфина, 2005. 246 с.

25. Нецветаев Л., Жилкина М. Договор страхования имущества // Бизнес - Адвокат. 2007. №23. С. 27-28

26. Никетенков Л.К., Осипов В.И. Имущественное страхование: учебное - практическое пособие / Никетенков Л.К., Осипов В.И.; под ред. Проф. Л.К. Никитенкова. М.: Экзамен, 2002 - 482 с.

27. Никулина Н.Н., Березинав С.В. Страхование. Теория и практика: учеб. Пособие / Никулина Н.Н, Березинав С.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 - 564 с.

28. Петров Д.А. Страховое право: учеб. пособие / Петров Д.А. - СПб: ИВСП, Знание, 2001 - 264 с.

29. Пилипейко М.М. Краткий курс лекций по страховому делу / М.М. Пилипейко. Минск: Институт современных знаний, 2003 - 254 с.

30. Пилипейко М.М. Страхование для всех и каждого / М.М. Пилипейко. - Минск: ЗАО 'Белбизнеспресс', 2011. - 138 с

31. Положение о порядке и условиях проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденное Указом Президента РБ от 19.02.1999 №100 // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

32. Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента РБ от 25.08.2006 № 530// ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012.

33. Постановление Министерства сельского хозяйства и продовольствия РБ от 31 октября 2007 г. №74 'Об утверждении Инструкции о порядке открытия финансирования по обязательному страхованию сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет средств, предусмотренных в республиканском фонде поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки' // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

34. Постановление Министерства финансов РБ от 22 мая 2003 г. №80 'Об утверждении образцов страховых полисов и инструкции по заполнению и использованию страховых полисов' с изменениями и дополнениями. // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

35. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа 2007 г. №1118 'О порядке уплаты 95 процентов страхового взноса по договору обязательного страхования сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки' // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

36. Правила №21 добровольного страхования имущества юридических лиц. (Согласованы Министерством финансов Республики Беларусь 03.03.2004. № 100). БРУСП 'Белгосстрах', Минск, 2004

37. Правила №23 добровольного страхования наземных транспортных средств. БРУСП 'Белгосстрах', Минск, 2004

38. Правила №31 добровольного страхования сельскохозяйственных культур. БРУСП 'Белгосстрах', Минск, 2004

39. Правила обеспечения работников смывающими и обезвреживающими средствами, утвержденные постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 27 апреля 2000 г. №70 // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

40. Правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты, утвержденные постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 28 мая 1999 г. №67 // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' - Минск, 2012

41. Приказ белорусского бюро по транспортному страхованию 7 декабря 2006 г. №19-од 'О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств' // ИБ 'КонсультантПлюс: Беларусь' [Электронный ресурс]. - Минск, 2012

42. Резник В.М. О становлении и развитии страхового рынка России / Резник В.М. - Финансы. 1996. №9. С. 29-31

43. Сахирова Н.П. Страхование: учеб. пособие./ Сахирова Н.П. - М.: Проспект, 2006. - 224 с.

44. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: учеб. пособие для вузов / Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. - Ростов на Дону: Феникс, 2003 - 124 с.

45. Скамай Л.Г., Мазурина Т.Ю. Страховое дело: учеб. пособие / Скамай Л.Г., Мазурина Т.Ю. - М.: ИНФРА. М, 2004 - 186 с.

46. Сплетухов Ю. А. Страхование: учебн. пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. М.: ИНФРА - М, 2002. 312 с.

47. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учеб. пособие. / Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. - М.: ИНФРА. М, 2004 - 234 с.

48. Страхование от А до Я / под ред. Л.И. Корчевской и К.Е. Турбино. - М.: ИНФРА. М, 2006

49. Страхование: учебник / под ред. проф. В.В. Шахова. М.: Анкил, 2002. 480 с.

50. Страхование: учебник / под ред. Т.А. Федоровой.2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономисть, 2006

51. Страховое дело / под ред.Л.И. Рейтман.М., 2004

52. Страховое дело: учеб. пособие / под общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. Минск: БГЭУ, 2001. 286 с.

53. Страховое дело: учебник для нач. проф. Образования / под ред. Л.А. Орланюк - Малицкой. М.: Академия, 2011

54. Сухов В.А. Страховой рынок России. / Сухов В.А. - М: Анкил, 2006 - 254 с.

55. Талызина Т.А. Основные аспекты имущественного страхования / Талызина Т.А. - 'Финансы'. 2006. №03. С. 4-7

56. Теория и практика страхования: учебное пособие / под общей ред.д. э. н., профессора кафедры 'Страхование' МГИМО (У) МИД Турбиной К.Е. М.: Анкил, 2006. - 238 с.

57. Турбина К. Современное понимание имущественных интересов, как объекта страхования / Турбина К. - Финансы. 2007. №11. С. 23-25

58. Финансы предприятий: учебник / под ред. Л.Г. Колпиной. Минск: Выш. шк., 2003. 336 с.

59. Финансы: учебник / под ред. В.В. Ковалева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК „Велби', изд-во 'Проспект', 2004. 634 с.

60. Финансы: учебник /под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономисть, 2003. 682 с.

61. Фогельсон Ю. Страховой интерес при страховании имущества / Фогельсон Ю. - Хозяйство и право. 2007. №9. С. 7-9

62. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Чернова Г.В. - СПб.: Питер, 2005 - 184 с.

63. Шахов В.В. Введение в страхование: учеб. пособие для студентов вузов / В.В. Шахов. М: 1999 - 364 с.

64. Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России // Финансы. 2006. №3. - 41-43 с.

65. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов./ Шахов В.В. - М.: ЮНИТИ. Страховой полис. 2007 - 394 с.

66. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов / В.В. Шахов. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. 311 с.

67. Шихов А.К. Страхование: учеб. пособие для вузов / Шихов А.К. - М.: ЭНИТИ - ДАНА, 2001 - 216 с.

68. Шихов А.К. Страховое право 6 уч. Пособие / Шихов А.К. - М.: Эстицин-форм, 2003 - 182 с.

69. Щербиновский Б.Ю.; Гарькуша В.Н. Страховое дело: учеб. пособие для вузов / Щербиновский Б.Ю.; Гарькуша В.Н. - Ростов на Дону: Феникс, 2006 - 362 с.

70. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: словарь - справочник / Юлдашев Р.Т. - М.: Анкил, 2006 - 214 с.

71. Яковлева Т.А. Страхование: учеб. Пособие / Яковлева Т.А. - М.: Юристъ, 2007 - 314 с.

Дипломная работа выполнена мною самостоятельно.

Использованные в работе материалы из опубликованной научной, учебной литературы и Интернета, имеют ссылки на них.

Отпечатано в ____ экземплярах.

Библиография 71 наименование

Один экземпляр сдан на кафедру финансов и контроля в сельском хозяйстве