Анализ эффективности и управление формированием ресурсов банка

Работа из раздела: «Банковское, биржевое дело и страхование»

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. РЕСУРСНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ
1.1 Банковские ресурсы и ресурсная политика банка
1.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов
1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов
2. АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АКБ «АРКАДА»
2.1 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики АКБ «Аркада»
2.2 Структурно-динамический анализ ресурсов банка АКБ «Аркада»
2.3 Анализ собственного капитала АКБ «Аркада»
2.4 Анализ состояния привлеченных и заемных средств АКБ «Аркада»
2.5 Оценка эффективности ресурсной политики АКБ «Аркада»
2.6 Автоматизация анализа ресурсной и продуктовой политики АКБ Банк «Аркада»
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ АКБ «АРКАДА»
3.1 Основные методы управления ресурсами банка. Пути усовершенствования ресурсной политики АКБ «Аркада» в условиях кризиса
3.2 Моделирование процесса управления банковскими ресурсами
3.3 Прогнозирование финансовых показателей деятельности банка и расчет зависимости показателей деятельности банка от объема привлеченных средств на основе экономико-математического моделирования
3.4 Социально-экономические и правовые аспекты безопасности труда в АКБ «Аркада»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Классификация ресурсов банка
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Классификация ресурсов банка по источникам образования
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОБЩАЯ СХЕМА АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Баланс на 31 грудня 2008 року (тис.грн.)
Баланс на 31 грудня 2009 р.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Звіт про фінансові результати за 2008 рік
Звіт про фінансові результати за 2009 рік
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Средства клиентов
ПРИЛОЖЕНИЕ З
Процентные расходы
Введение
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.
Опыт стран с развитой рыночной системой подтверждает, что главной функцией коммерческих банков является содействие мобилизации сбережений субъектов хозяйствования, перераспределение их в направлении наиболее эффективного использования, что косвенно позволяет увеличить общую массу инвестиций и потенциал экономического роста.
Необходимыми условиями для создания эффективной банковской системы в Украине является возможность и практическое осуществление перелива финансовых средств между субъектами хозяйствования, предоставление потребителям свободы выбора между различными вариантами размещения временно свободных денежных средств, а также предоставление равных прав всем, кто предъявляет спрос на кредитные ресурсы.
В настоящее время банковская система Украины находится на этапе сегментации рынка банковских услуг между отдельными банковскими институтами, которая, в свою очередь, обеспечивается соответствующей политикой коммерческих банков. Существует тесная взаимосвязь между развитием депозитного рынка, рынка ссудных капиталов и процессами стабилизации денежной единицы, денежно-кредитного рынка, ростом денежных доходов населения и социально-экономическим рост в целом. Именно данные процессы составляют материальные предпосылки усиления роли финансовой деятельности коммерческого банка и определяют необходимость и важность разработки эффективной ресурсной и продуктовой политики. Негативное влияние на развитие рынка ссудных капиталов и депозитов и имеет финансовый кризис, начавшийся в третьей декаде 2008 года.
Проблемы формирования ресурсов являются одними из самых сложных и вместе с тем важным направлением банковского менеджмента. Исследованию составляющих ресурсной базы банковского учреждения, некоторых аспектов их формирования и управления посвященные работы таких украинских и зарубежных ученых, как А.М. Мороз, М.Д. Алексеенко, Л.А. Костирко, Т.В. Пащенко, М.М. Агеев, В.В. Киселев.
В частности в роботах А.М. Мороза, М.Д. Алексеенко освящены теоретические основы формирования банковских ресурсов в условиях рыночной экономики, раскрыт механизм формирования основных элементов - собственного капитала, привлеченных и заемных средств, затронуты проблемы формирования капитала в Украине. Концептуальные основы, связанные с управлением банковскими ресурсами, исследовали в упомянутых работах В.В. Киселев, Л.А. Костирко, Т.В. Пащенко, М.М. Агеев.
Некоторые аспекты формирования и управление инвестиционными ресурсами на уровне финансового рынка рассматривала Т.И. Лепейко. А.П. Вожжов, Н.В. Кузнецова исследовали особенности банковского финансирования инвестиционных программ, а также механизм трансформации краткосрочных банковских ресурсов в долгосрочные.
Значительные разработки в изучении состава ресурсной базы современных банковских институтов осуществили такие зарубежные экономисты как Г. Айленбергер, Р. Эллер, П.Роуз, рассматриваемые проблемы формирования ресурсной базы коммерческого банка с двух позиций: управление банковским капиталом и управления обязательствами банка. Проблемам формирования эффективной ресурсной политики коммерческих банков посвящены исследования отечественных экономистов, в частности А. Аникина, В. Антонюка, А. Васюренко, А. Вожжова, Е. Дмитриевой, В. Завадской, А. Ковшаря, А. Лобанов, О. Марченко, О. Неизвестной, Д. Олейник, В. Радченко, Н. Парасия-Вергуленко, и др.
Таким образом, теоретические аспекты аккумулирования банками средств достаточно полно освящены в соответствующей литературе по банковскому делу, банковским операциям и менеджменту, однако существует ряд проблемных вопросов, которые требуют своего исследования. Это обусловлено недостаточным уровнем разработки отдельных вопросов относительно оптимального соотношения депозитных инструментов и особенности формирования ресурсной и продуктовой политики в условиях возрастающей конкуренции.
Цель данной дипломной работы разработать на основе анализа эффективности управления формированием ресурсов банка в АКБ «Аркада» мероприятия по их оптимизации, в условиях сложившегося финансового кризиса.
Для достижения данной цели в работе решаются следующие задачи:
? рассмотреть механизм формирования банковских ресурсов, сущность депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка, рассмотреть характеристику, роль и необходимость проведения операций по привлечению банковских ресурсов и разработки ресурсной политики;
? рассмотреть основные виды банковских ресурсов, изучить их характеристику;
? изучить методологию анализа эффективности управления ресурсами коммерческого банка и организации ресурсной политики;
? провести анализ ресурсной политики в АКБ «Аркада» и оценить ее эффективность;
? рассмотреть основные методы управления ресурсами в АКБ «Аркада»;
? провести анализ ситуации в условиях кризиса и выработать рекомендаций по повышению эффективности управления формированием ресурсов коммерческого банка.
Предметом исследования - является механизм управления формированием ресурсов коммерческого банка.
Объект исследования - АКБ«Аркада».
Информационным источником проведения аналитической работы являются материалы о деятельности АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг.

1. Ресурсная политика банка как объект анализа и управления

1.1 Банковские ресурсы и ресурсная политика банка

Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, которая связана, с одной стороны, с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой - их продажей предприятиям, организациям и населению.

Фундаментом функционирования банка как финансового посредника является его ресурсный потенциал, который объективно индуцируется финансовой системой и экономикой в целом. Сложность динамического равновесия на финансовых рынках, чередование деловых циклов объединяют противоположные задачи - заимствования и кредитования.

В таких условиях для банков являются одинаково важными как операции по привлечению средств, так и с их размещения. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Мобилизация средств, которые обеспечивают кредитную и инвестиционную деятельность банков, связана с решением двойного задания: найти источники ресурсов с минимальной стоимостью и обеспечить управляемую устойчивость баланса. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: посіб. - К.: ВД «Академія»», 2001. - С.116.

Таким образом, фундаментом функционирования банка как финансового посредника является его ресурсный потенциал, что объективно индуктируется финансовой системой и экономикой вцелом. Иными словами, необходимым активным элементом банковской деятельности является ресурсная база банка и факторы ее определяющие.

Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков. Банковские операции. Часть 1 / Под ред. О.И. Лаврушина - М., Банковский и биржевой НКЦ, 1995 - С.154

Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.55.. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом.

Коробова Г.Г дает следующее определение: Ресурсы коммерческого байка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - С.106..

Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и обязательства (привлеченные и заемные средства).

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивают экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительный удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Это четко прослеживается через функции, которые выполняет собственный капитал банка Аналіз банківської діяльності Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. - С.89..

В общем объеме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, преобладают обязательства банка.

Обязательства - это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях.

Под обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, обязывающие ее оплатить фиксированную сумму средств в определенное время в будущем.В бухгалтерском учете с обязательствами включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность по начисленным процентам и отсроченную дебиторскую задолженность по доходам, но не включают доходы, прибыль и внутрибанковские расчеты Аналіз банківської діяльності. Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. -- С.91.

Обязательства целесообразно разделить на две группы - привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства - это обязательства банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или не депозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченные и заемные средства банка в несколько раз превышают капитал, что обусловливается спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченные и заемные средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирования, а потому требуют применения соответствующих методов управления Примостка Л.О. Банківскій менеджмент. Підручник. -- 2-ге вид., доп. і перероб. -- К.: КНЕУ, 2004. // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный..

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и сбалансированное финансирование.

Структура ресурсов отдельных коммерческих банков индивидуальна и зависит от степени их специализации, особенностей их деятельности, состояния рынка кредитных ресурсов и других факторов. Так, универсальные коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, как основной вид привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а ипотечные банки, занимающиеся долгосрочным кредитованием под залог недвижимости, мобилизуют средства путем выпуска и реализации долгосрочных обязательств (ипотечных облигаций) Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.54..

Наиболее детальная классификация банковских ресурсов по различным признакам и источникам формирования приведена Снегурской Л.П. (см. Приложения А и Б). Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.31, 32.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

Собственный капитал банка выполняет важные функции:

? защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платежеспособность банка;

? оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков;

? собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов;

? регулирующую, состоящую в выполнении банками определенных требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;

? помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заемщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах;

? обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, то есть служат регулятором роста банка.

С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты -- это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - С.107.

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у НБУ).

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты (МБК), то есть ссуды, получаемые у других банков. Возможность получения МБК зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные у других банков, могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и для регулирования балансов, обеспечения ликвидности. Межбанковское кредитование носит в основном краткосрочный характер, оперативно по способу предоставления средств, осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ресурсная политика банков включает в себя немало важных составляющих, которыми являются кредитная, депозитная, инвестиционная и валютная политика, политика страхования, посредничества, политика расширения деятельности банка и т.д. Развитие всех составных элементов ресурсной политики является одной из главных задач банков Лобанова, А. Л. Ресурсна політика комерційних банків України / А.Л. Лобанова. - С.88-95. .

При формировании и управлении финансовыми ресурсами банку следует учитывать, что их эффективность в значительной мере определяются обеспечением соответствия по сроку активных и пассивных операций. К сожалению, многие банки нарушают это правило. Очень часто средства, полученные на короткий срок, используются как долгосрочные вложения, в результате чего возникает несоответствие между сроками погашения по активам и срокам погашения по основным обязательствам. Поступление наличных средств от реализации активов по срокам редко совпадают с количеством наличных средств, необходимых для покрытия задолженности. Проблема, возникающая в случае несовпадения этих сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующих немедленного выполнения, таких, как вклады до востребования, займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательно спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени. Готовность банка выполнить свои обязательства определяет его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на проблему ликвидности, является чувствительность банков к изменению процентных ставок. Изменение процентных ставок отражается как на спросе клиентов на депозиты, так и на кредиты, что сильно влияет на уровень ликвидности банка.

Обеспечение необходимого уровня ликвидности является одной из наиболее важных задач управления любым банком. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидный средств, либо может быстро получить их с помощью займов или продажи активов

Следовательно, основополагающими принципами формирования ресурсной базы являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Таким образом, для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы, которые играют определяющую роль в процессе их создания и функционирования. Ресурсная база коммерческого банка - это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов. Источники формирования банковских ресурсов отображаются в правой части балансового отчета и называются пассивами банка. По источникам формирования пассивы неоднородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

1.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов

Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и обязательства (привлеченные и заемные средства). Рассмотрим механизм их формирования.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности и погашения возможных убытков, которые находятся в пользовании банка на протяжении всего периода его функционирования. Структура собственного капитала (средств) разных банков неоднородна. Он включает: уставный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленной в распоряжении банка, резервы на покрытие разнообразных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Собственный капитал банка представляют собой денежные средства внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, созданные в процессе деятельности банка. Снігурська Л.П. Банківські операції і послуги: Навч.посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К.: МАУП, 2006. - С. 30. Механизм формирования банковских ресурсов определяется в зависимости от вида ресурса. Так собственный капитал банка в зависимости от источников и порядка формирования можно классифицировать способом, представленным в Приложении В Аналіз банківської діяльності. Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. -- С.90..

Рассмотрим порядок формирования собственного капитала.

1) Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. [Мороз, с.38]

Банки в Украине создаются в форме публичного акционерного общества или кооперативного банка. Уставный капитал банка, формируется из акционерного или частного капитала банка при организации нового банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. Эмиссия акций как форма создания и пополнения уставного капитала банка регулируется Хозяйственным Кодексом, законами Украины 'О хозяйственных обществах', «Об акционерных обществах» и 'О ценных бумагах и фондовой бирже'.

Публичное акционерное общество может осуществлять публичное и частное размещение акций. В случае учреждения акционерного общества его акции подлежат размещению только среди его учредителей путем частного размещения. Публичное размещение акций общества может осуществляться после получения свидетельства о регистрации первого выпуска акций.

Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляет проспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят учредители, при следующей - правление банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, его финансовое состояние, предыдущие выпуски ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанией.

Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка не может быть менее 10 миллионов евро. Пересчет размера уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на день заключения учредительного договора. По итогам года на основе финансовой отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых расходов банка в соответствии с методикой, установленной Национальным банком Украины.

Национальный банк Украины имеет право установить для отдельных банков в зависимости от их специализации дифференцированный минимальный уставный капитал на момент регистрации банка, но не ниже размера, предусмотренного ст.31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности».

Формирование и капитализация банка осуществляются путем и денежных взносов, кроме случаев, предусмотренных Законом Украины 'О первоочередных мерах относительно предотвращения негативным последствиям финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины ' в течение срока его действия. Денежные взносы для формирования и увеличение уставного капитала банка резиденты Украины осуществляют в гривнах, а нерезиденты - в иностранной свободно конвертируемой валюте или в гривнах. Уставный капитал банка не должен формироваться из неподтвержденных источников.

Банк имеет право увеличивать уставный капитал после того, как все участники полностью выполнили свои обязательства по оплате паев или акций и предварительно объявленный подписной капитал полностью оплачиваться. Банк не имеет права без согласия Национального банка Украины уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально установленного уровня. Капитал банка не может быть меньше уставного капитала. Запрещается использовать для формирования капитала банка бюджетные средства, если такие средства имеют другое целевое назначение.

2) Резервный фонд коммерческого банка. Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В совою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка [Мороз, с.42].

Банки обязаны формировать резервные фоны на покрытие убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательств. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5 % от прибыли банка до достижения им 25 % регулятивного капитала.

В случае если деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервов ежегодных отчислений в них.

3) Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Порядок формирования и использования средств этих фондов определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет прибыли.

Элементом резервного капитала банка являются общие резервы, предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка. Отличие общих резервов от резервного фонда заключается в том, что они имеют конкретное назначения. Например, резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков создается для покрытия безнадежной задолженности по заемным операциям.

4) Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала, внутреннего происхождения. Создается как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды. Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов) определен заранее, остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависит в основном от размера дивидендов, которые должны уплачиваться акционерам.

5) Субординированный долг (обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые по условию договора не могут быть изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов). При этом сумма субординированного долга включенного в капитал, ежегодно уменьшается на 20 процентов ее первоначального размера в течение пяти последних лет действия договора.

Подводя итог вышесказаному, следует отметить, что перед коммерческими банками стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка [Мороз, с.44].

Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные у других коммерческих банков, размещенные на рынке облигационные займы

Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц путем выполнения депозитных операций, в процессе которых используются разные виды банковских счетов. Однако, практически все клиентские счета относятся к депозитным. Депозитным может быть какой-либо открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его средства. Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.66.

Один из основных мотивов, по которому частные клиенты испытывают потребность в услугах коммерческого банка, а последний идёт им на встречу - является наличие у населения временно свободных денежных средств, и необходимость коммерческого банка формировать ресурсы, для осуществления своей деятельности.

Депозитные операции - являются основной в мировой банковской практике. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов Шим Джей К. Финансовый менеджмент/ Шим Джей К., Сигел Джоел Г.// М.: Филинъ, 1996. - С.244..

Депозит (вклад) - это денежные средства, внесенные в банк клиентами, хранятся на их счетах и используются согласно заключенному договору и банковским законодательством. Депозиты классифицируются по следующим признакам: по категориям вкладчиков и по срокам использования средств Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.66..

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - С.212.

Принципы организации депозитных операций:

- Депозитные операции осуществляются таким образом, чтобы способствовать получению банковской прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- В процессе организации обеспечивается разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

- В процессе осуществления банковских операций обеспечивается взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам;

- Особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется срочным депозитам, которые способствуют поддержанию ликвидности баланса банка;

- В процессе организации депозитных операций с целью обеспечения ликвидности деятельности банка относительно привлеченных средств юридических и физических лиц формируются обязательные резервы согласно действующим законодательством (банки стремятся, чтобы резервы свободных средств были минимальными);

- Стремление расширение спектра банковских услуг, повышения качества и культуры обслуживания клиентов, что должно способствовать привлечению депозитов. Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

Сущность депозитных операций коммерческих банков обуславливается ролью банков в экономике как финансовых посредников, которые аккумулируют временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размешивают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые требуют этого для обеспечения производственного процесса.

Для выполнения своих основных задач банку необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на разные сроки, добиться оптимального соединения сроков привлечение средства и их стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Формирования привлеченных депозитных ресурсов происходит за счёт операций, связанных с привлечением средств на вклады, называют депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства. Важным условием стимулирования привлеченных депозитных средств является повышение надежности банков и банковской системы в целом.

По форме изъятия средств различают следующие виды депозитов: вклады до востребования, срочные и на определенный срок (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Виды депозитов Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.39.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, поэтому их еще называют трансакционные. Эти вклады размещаются в банках на текущих и контокорентных счетах и могут в любое время по требованию клиента пополняться либо изыматься, причем частично или полностью, в наличной или безналичной форме.

Поскольку для банка ресурсы по вкладам до востребования нестабильные (неудобные для планирования, прогнозирования, вкладчикам этих средств банки или вообще не выплачивают вознаграждение, или выплачивают минимальные проценты. Для стимулирования прироста вкладов до востребования банки могут предлагать дополнительные услуги клиентам, с которыми заключено соглашение о расчетно-кассовое обслуживание (например, льготы при предоставлении кредитов, бесплатные консультативные услуги, повышенное качество обслуживания).

Расходы на ведение счетов до востребования частично или полностью покрываются за счет комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Некоторые банки не взимают комиссии с клиентов, на счетах которых поддерживается стабильный остаток (не ниже определенного уровня).

Вкладом до востребования является также кредитовые остатки на контокорентных счетах, счетах по овердрафту и специальных карточных счетах.

Контокорентний счет - это активно-пассивный счет, который объединяет текущий и кредитные счета. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент имеет собственные средства, дебетовое сальдо означает, что средства необходимо дать клиенту для расчетов. Банк единовременно устанавливает лимит на сумму кредита под дебетовое сальдо и кредитует клиента (контокорентный кредит) (применяется в зарубежных банках).

Текущий счет с овердрафтом - это счет, на котором на основании соглашения между банком и клиентом допускается определенное превышение суммы списания со счета над размером остатка средств, что означает предоставление кредита (начинают применять и отечественные банки. Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.42.

Отличие рассматриваемых двух типов счетов заключается в следующем:

- при овердрафте кредиты используются не всегда, имеют нерегулярный характер, соответственно остаток этого счета чаще пассивный (кредитовый);

- наличие текущего счета с овердрафтом на исключает открытие для клиента депозитных и кредитных счетов, тогда как на контокоренте сосредоточиваются все операции, которые осуществляет банк для клиента;

- контокорент открывается только хозяйственным организациям - юридическим лицам, тогда как счет с овердрафтом может очень часто открываться и физическому лицу для покрытия ее расчетов.

Карточные счета открываются для аккумуляции средств под расчеты платежными карточками. По банковским платежными карточкам международных платежных систем клиенты имеют возможность получать наличные через банкоматы или оплачивать товары и услуги. При безналичных расчетах за товар и услуги определенная сумма списывается с картсчета и перечисляется расчетном банке или торговой организации.

Срочные вклады - это средства, которые хранятся на отдельных депозитных счетах в течение установленного срока, который устанавливается при открытии этих счетов. Эти депозиты предназначены для сбережения (сохранения) средств. По срочным депозитам выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, поскольку для банков они удобны для планирования. Досрочное изъятие средств со счетов возможно при условии предварительного уведомления; при этом к клиенту применяются соответствующие санкции, проценты за хранение средств не начисляются вообще или начисляются по ставке, аналогичной вкладам до востребования.

Дифференциация процентов по срочным вкладам зависит от срока, вида депозита, периода уведомления о досрочном изъятии средств, спроса и предложения на денежном рынке, потребности банка в ресурсах.

Собственно срочные депозиты возвращаются владельцу в заранее оговоренный срок (чаще всего 1-3, 3-6, 6-12 месяцев, более года). На протяжении этого срока счет 'заблокирован', и банк имеет средства полностью в своем распоряжении. Если владелец продолжает хранить средства на этом счете после оговоренного срока, то в дальнейшем распоряжается им как текущим счетом.

Срочные депозиты с предварительным уведомлением об изъятии требующие от вкладчика предварительного оформления специального заявления об изъятии средств (обычно сроки сообщения такие: 1-3, 6, 6-12 месяцев, более года).

Срочные депозиты оформляются депозитной сделкой, которая удостоверяет право банка управлять привлеченными средствами и право клиента получить сумму вклада и проценты по нему в четко оговоренный срок.

Таким образом, депозитные операции являются исходными в деятельности банка, поскольку банки сначала формируют свои ресурсы, а затем размещают их среди заёмщиков на различных условиях. Каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, направленную на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию в соответствии с основной целью банка. Конечной целью данной политики является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве (степени соблюдения принципов депозитной политики, в частности ее эффективности и оптимальности). Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или недепозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. Одним из источников пополнения ресурсов коммерческого банка являются займы, полученные в других коммерческих банков.

В современных условиях экономического развития страны, когда привлечение срочных депозитов усложняется вследствие дефицита собственных оборотных средств предприятий и высоких темпов инфляции, значение межбанковских кредитов при формировании ресурсной базы банков возрастает.

Основным преимуществом этого вида ресурсов является высокая мобильность этих средств, главным недостатком - их относительно высокая стоимость. Аналіз банківської діяльності. Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. -- С.94.

Межбанковский рынок - часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Участниками межбанковского рынка кредитных ресурсов является Национальный банк Украины, его региональное управление, коммерческие банки, их филиалы и отделения. Размещать и покупать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банку выгодно, прежде всего, по двум причинам:

? коммерческие банки в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличаются высокой надежностью;

? процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по кредитам субъектам экономики.

Межбанковский кредит - это заемный капитал коммерческого банка, который передается другому банку во временное пользование на условиях возвратности и платности. Кредитными ресурсами торгуют коммерческие банки в которых в отдельные периоды времени есть избыток ресурсов. Коммерческие банки привлекают межбанковские кредиты для:

? расширение своей кредитной деятельности с клиентами;

? получения прибыли на купле-продаже ресурсов;

? регулирования банковской ликвидности и выполнения требований относительно обязательного резервирования;

? установление более тесных деловых связей между банками. Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.61.

На межбанковском рынке банки удовлетворяют свои потребности в ресурсах при помощи ссуд (рис. 1.2):

- в других коммерческих банках;

- в НБУ;

- на международном финансовом рынке (еврорынке).

Рисунок 1.2 - Классификация межбанковских кредитов Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.48.

Межбанковский кредит занимает особое место в структуре источников привлечения кредитных ресурсов банком. Это оперативный способ получения средств, который имеет преимущественно краткосрочный характер. Межбанковский кредит предоставляется при установлении корреспондентских отношений, но вместе с тем дороже других источников. Филиалы коммерческого банка могут работать на межбанковском рынке только в рамках системы, в которую входят.

Назначение межбанковских кредитов состоит в следующем:

- предоставляют возможность выполнять требования по обязательному резервированию;

- удовлетворяют потребности клиентов в средствах;

- обеспечивают ликвидность банка;

- банки, имеющие избыток ресурсов, могут размещать временно свободные средства в банках, где их не хватает.

Преимущества межбанковского кредита по сравнению с депозитом:

- оперативность;

- не требует резервирования в НБУ, поскольку не является вкладом;

- не требует затрат на маркетинг и инфраструктуру.

Необходимо учитывать специфические особенности межбанковских кредитов, полученных от других коммерческих банков и НБУ.

Таким образом, в качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.). Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезнейших проблем, стоящих перед менеджментом банка, заключается в привлечении и поддержании достаточного объема собственного капитала.

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов

Деятельность коммерческих банков имеет в своей основе обширную нормативно - правовую базу, включающую в себя Законы Украины, Указы Президента, Инструкции НБУ и положения.

В банковском праве необходимо выделять общие и специальные законы.

В качестве общих законов применительно к банкам следует рассматривать, прежде всего, Гражданский кодекс Украины, а также такие нормативные акты как Закон «О хозяйственных обществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже», «О предпринимательстве» и т.д. Названные и ряд других законов должны применяться к банкам и банковской деятельности, если специальные банковские нормы не устанавливают каких-либо ограничений или правил. Эти общие законы устанавливают: общие требования к организационно-правовым формам предпринимательской деятельности; общие правила о сделках и договорах, их формах, условиях и порядке заключения; общие нормы и основание ответственности в хозяйственном, а следовательно и в банковских отношениях.

В качестве специальных банковских законов выступает Закон «О банках и банковской деятельности» и Закон Украины «О Национальном банке Украины». Эти законы, с одной стороны, должны соответствовать общим требованиям правового регулирования хозяйственного оборота и конституционным принципам и гарантиям, а с другой стороны - вводят публично-правовые правила и требования, которые существенно отличаются от правил и требований частного правового регулирования, например, нормы о порядке формирования уставного капитала. Финансовое право: Учебник. Изд. 2-е. - Х.: Одиссей, 2004. - С.375.

Закон Украины «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями от 22.12.2006 года N 532-V. Этот Закон определяет структуру банковской системы, экономические, организационные и правовые принципы создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков. Целью этого Закона является правовое обеспечение стабильного развития и деятельности банков в Украине и создание надлежащей конкурентной среды на финансовом рынке, обеспечение защиты законных интересов вкладчиков и клиентов банков, создание благоприятных условий для развития экономики Украины и поддержки отечественного товаропроизводителя.

В данном законе дается определения понятий капитал, фонды и резервы банка, определяется структура, методы управления и требования к деятельности банков.

С целью защиты интересов вкладчиков и кредитов и обеспечение финансовой надежности банков Национальный банк в соответствии с определенным им порядком устанавливает для них обязательные экономические нормативы. Эти нормативы должны обеспечивать осуществление контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, предоставлением кредитов, инвестициями капитала, а также за процентным и валютным риском. Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 N 368. Эта Инструкция введена с целью обеспечения стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращения неправильного распределения ресурсов и потери капитала из-за рисков, присущих банковской деятельности. Инструкция разработана в соответствии с общепринятыми в международной практике принципами и стандартами.

Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением НБУ от 28.08.2001г. № 368, Национальный банк Украины устанавливает порядок определения регулятивного капитала банка и такие экономические нормативы, которые являются обязательными для выполнения всеми банками:

- нормативы капитала:

- минимального размера регулятивного капитала (Н1)

- адекватность регулятивного капитала/платежеспособности (Н2)

- соотношение регулятивного капитала к совокупным активам (Н3);

Базой для расчета экономических нормативов Н2, Н3 является регулятивный капитал банка. Это один из важнейших показателей деятельности банков, основное назначение его состоит в покрытии негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.

Основные экономические нормативы капитала, которые являются обязательными для выполнения всеми банками представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Экономические нормативы и требования к ним

Обозначение	Формула	Значение
Н1	РК = ОК +ДК - О	10 млн. евро
Н2		10%
Н3		9%
Н4		20%

Регулирование депозитной деятельности коммерческого банка общими нормативными актами государства - Конституцией Украины, Гражданским кодексом и специальными актами банковского законодательства.

На уровне норм специальных банковских законов следует указать стати 47, 51, 55 Закона Украины «О банках и банковской деятельности». В частности, ст.51 определено, что для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут банковские счета в гривне и иностранной валюте. Осуществляются расчеты в наличной и безналичной формах соответственно с условиями, установленными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Отношения банка с клиентом регулируются законодательством Украины, нормативно-правовыми актами НБУ и договорами (соглашениями) между клиентом и банком (ст. 55), а также прочими нормативно-правовыми документами:

Так, Законом Украины «О Фонде гарантирования вкладов физических лиц» от 20.09.2001 г. № 2740-III устанавливаются принципы функционирования Фонда гарантирования вкладов физических лиц, порядок возмещения вкладов вкладчикам участников (временных участников) Фонда, а также регулируются отношения между Фондом, Кабинетом Министров Украины и Национальным банком Украины.

«Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов, в национальной и иностранных валютах», от 12.11.2003 года № 492 регулирует правоотношения, которые возникают во время открытия банками, их отделенными структурными подразделениями, которые осуществляют банковскую деятельность от имени банка (дальше - банки), текущих и вкладных (депозитных) счетов в национальной и иностранных валютах субъектам ведения хозяйства, физическим лицам, иностранным представительствам, нерезидентам-инвесторам, избирательным блокам политических партий (дальше - клиенты).

«Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» № 22 от 21.01.2004 г. устанавливает общие правила, виды и стандарты расчетов юридических и физических лиц и банков в денежной единице Украины на территории Украины, осуществляемых при участии банков. Требования Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов, а также на взыскателей, осуществляющих принудительное списание средств со счетов этих участников, и обязательные для выполнения ими.

Положение НБУ «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицам» № 516 от 03.12.2003 г. Этим Положением регулируется общий порядок привлечения банками Украины денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) или банковских металлов от юридических и физических лиц на их текущие, вкладные (депозитные) счета и размещение сберегательных (депозитных) сертификатов. Требования данного Положения о порядке привлечения банками Украины вкладов (депозитов) по договорам банковского счета применяются также к корреспондентским счетам, если иное не установлено законом.

Положение НБУ о порядке формирования обязательных резервов для банков Украины № 91 от 16.03.2006 года с целью повышения эффективного использования монетарных механизмов во время регулирования денежно-кредитного рынка. Национальный банк определяет порядок формирования банками Украины обязательных резервов.

Положение о порядке осуществления банками операций за гарантиями в национальной и иностранных валютах 15.12.2004 года № 639 регулирует порядок, условия предоставления и получения банками гарантий и их выполнение.

Таким образом, деятельность коммерческих банков имеет в своей основе обширную нормативно - правовую базу, включающую в себя Законы Украины, Указы Президента, Инструкции НБУ и положения. С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности, эффективности контроля НБУ над деятельностью коммерческих банков разработана система экономических нормативов. Отношения банка с клиентом регулируются законодательством Украины, нормативно-правовыми актами НБУ и договорами (соглашениями) между клиентом и банком, а также прочими нормативно-правовыми документами.

2. Анализ ресурсной политики банка на примере АКБ «Аркада»

2.1 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики АКБ «Аркада»

Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Целью анализа ресурсной политики является исследование их эффективности, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.

Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:

- общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

- анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

- анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

- анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

- анализ «качества» пассивов банка.

Источниками информации для анализа ресурсной политики банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

Анализ ресурсной политики банка целесообразно проводить в следующих направлениях:

? общий анализ всех ресурсов банка;

? анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период;

? анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

? анализ «качества» пассивов банка.

Общий анализ ресурсной базы банка:

Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах.

Далее анализ пассива баланса банка может сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Для оценки динамики пассивов сопоставляют балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему году.

Анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период :

Анализ собственных средств банка начинается с качественного анализа, который позволяет выделить источники формирования и состав собственного капитала банка. Капитал банка отражается в разделе 5 «Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины» и состоит из уставного капитала и других фондов банка; результатов переоценки; результата текущего года. В консолидированном балансе банка отражается брутто-капитал. Для анализа реального капитала и расчета экономических нормативов используется регулятивный капитал.

Затем проводится количественный анализ структуры собственного капитала, фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.

Кроме того, необходимо проанализировать динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей, а также динамику изменения активов в целом и структуру активов по степени риска и определить влияние каждого из факторов на фактические показатели достаточности капитала банка. При снижении показателей достаточности капитала за счет роста активов следует проанализировать причины и изменение их структуры в зависимости от степени риска. Ими могут быть: ухудшение ликвидности активов, изменение кредитной политики и другие причины.

Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка:

Основными целями анализа привлеченных средств (далее - ПС) можно считать:

? установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;

? выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;

? детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;

? определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

? формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.

Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка целесообразно проводить по следующим направлениям:

Анализ привлеченных средств (ПС) банка:

? определение и анализ общей величины привлеченных средств, нахождение их доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период;

? анализ структуры привлеченных средств;

? анализ привлеченных средств в разрезе основных портфелей: депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС); портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).

Анализ депозитного портфеля или анализ привлеченных денежных средств:

Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в украинской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

? определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

? группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

? по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

? по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно ПДС могут группироваться по:

- условиям внесения вклада;

- условиям изъятия вклада;

- величине процентных ставок;

- используемым методам начисления процентов;

- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Анализ заемных средств:

По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.

Оценка качества привлеченных средств и процентой политики банка. Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.

Анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, в том числе и депозитных:

? определение средней номинальной цены ресурсов, средней процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам, и их изменений за анализируемый период

? определение динамики процентных доходов и расходов банка и оценка влияния факторов (объем оплачиваемых ресурсов и средняя ставка по ним) на изменение процентных расходов по привлеченным ресурсам

Общая схема анализа см. в Приложении Г. Информационной базой анализа является баланс и отчет о прибылях и убытках АКБ «Аркада» за 2008-2009 гг. (Приложение Д, Е), Примечание 19 «Средства клиентов» (Приложение Ж) к Балансу, Примечание 28 (Приложение З) к отчету о финансовых результатах, что позволяет использовать информацию о средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов.

2.2 Структурно-динамический анализ ресурсов банка АКБ «Аркада»

Анализ ресурсной политики АКБ «Аркада» сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структурно-динамический анализ банковских ресурсов представлен в Приложении И, табл.2.1, 2.2, рис. 2.1., 2.2.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.

Балансовый капитал за 2008 год увеличился на 407 013 тыс.грн (1,22 раза) и составил 2 198 420 тыс.грн., а за 2009 год увеличился на 13 273 523 тыс. грн, или в 7,03 раза, и составил 15 471 943 тыс. грн. Структура собственного капитала изменилась в сторону роста доли уставного капитала в 2008 г. с 40,3% до 41,94%, а за 2009 г. - до 89,79% на конец года. Его увеличение произошло в основном за счет пополнения в 2009 году уставного капитала банка на 12 970 000 тыс. грн. акционером банка - государством. Такое пополнение капитала банка значительно улучшило состояние капитализации банка и положительно повлияло на его платежеспособность и стабильность.

Процентные обязательства на конец 2008 г. составили 16 050 704 тыс.грн. (83,2 % пассивов баланса), а на конец 2009 г. составили 40 848 896 тыс. грн., или 70,69 % пассивов банка , из которых средства физических лиц - 13 409 796 тыс. грн., Средства юридических лиц - 3 787 061 тыс. грн, обязательства перед другими банками и НБУ - 23 157 471 тыс. грн, выпущенные долговые ценные бумаги - 494 595 тыс. грн. При этом темп прироста составил по процентным обязательствам за 2008/2007 - 71,58 %, за 2009/2008 - 154,5 % (в 2,54 раза). В том числе средства физических лиц увеличились на 46,61 %, и 22,28 %, средства юридических лиц на 206,03 % и 28,78 %, обязательства перед другими банками и НБУ - на 134,61 и 908,18 % соответственно в 2008 и 2009 годах. Такая динамика обусловлена политикой банка проводимой в условиях кризисных явлений на финансовом рынке, так для повышения уровня капитализации в 2008 году были привлечены средства на условиях субординированного долга, их остаток на 01.01.2009 г. составил 761 706 тыс. грн.

Таблица 2.1 - Анализ структуры и динамики ресурсов банка АКБ «Аркада» за 2007-2009 года.

Наименование статьи	Сумма, тыс.грн.	Структура, %	Изменение
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	абс. (+/-), тыс.грн.	отн. (+/-), в п.п.
							2008/ 2007	2009/ 2008	2008/ 2007	2009/ 2008
Пассивы всего, в том числе:	11590416	19290906	57788082	100	100	100	7700490	38497176	0,00	0,00
Собственные средства	1791407	2198420	15471943	15,46	11,40	26,77	407013	13273523	-4,06	15,38
Привлеченные средства	9799009	17092486	42316139	84,54	88,60	73,23	7293477	25223653	4,06	-15,38

Таблица 2.2 - Анализ динамики ресурсов банка АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг.

Наименование статьи	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога пассива за счет процентного изменения основных статей, в % к изменению итога пассива
	Темп роста	Темп прироста
	2008/ 2007	2009/ 2008	2008/ 2007	2009/ 2008	2008/2007	2009/2008
Пассивы всего, в том числе:	166,44	299,56	66,44	199,56	100	100
Собственные средства	122,72	703,78	22,72	603,78	5,29	34,48
Привлеченные средства	174,43	247,57	74,43	147,57	94,71	65,52

Рисунок 2.1 - Структура банковских ресурсов АКБ «Аркада», 2007-2009 гг.

Анализируя структуру банковских ресурсов АКБ «Аркада» можно отметить, что наибольшая доля приходиться на привлеченные средства. Однако за анализируемый период структура пассивов банка изменилась в сторону роста доли балансового капитала с 11,4% до 27%, и уменьшение доли обязательств банка с 88,6% до 73%.

При оценке общей величины пассивов можно отметить их рост, если на 1.01.2008 г. в абсолютном значении они составляли 11590416 тыс.грн, на 1.01.2009 г. 19290906 тыс. грн., то уже на 1.01.2009 г. их величина достигла 57788082 тыс. грн., что на 7700490 тыс.грн. и 38497176 тыс. грн. больше, чем на предыдущие отчетные даты (темп роста при этом составил 166,44% и 299,56 %, соответственно).

При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом собственных средств, размер которых на 1.01.2009 г. был равен 2198420 тыс. грн., а на 1.01.2009 г. он возрос на 13273523 тыс. грн. и достиг 15471943 тыс. грн. (при этом темп роста составил 122,72 % и 703,78 % соответственно). Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель привлеченных средств, величина которого на 1.01.2009 г. составляла 17 092 486 тыс. грн.., а на 1.01.2009 г. возросла на 25 223 653 тыс. грн. и достигла 42 316 139 тыс. грн. (при этом темп роста составил 174,43 % и 247,57 %).

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1.01.2008 г. был равен 84,54 %, на 01.01.2009 г. - 88,6 %, а на 1.01.2009 г. он уменьшился на 15,38 п.п. и составил 73,23 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2008 г. - 15,46 %, на 01.01.2009 г. - 11,4 %, а на 1.01.2009 г. - 26,77 % (их доля увеличилась на 15,38 п.п.). Таким образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, однако в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 9% до 13%, доля привлеченных средств - от 87% до 91 %). Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с оттоком обязательств в 2009 г. в связи со снижением доверия вкладчиков к банковской системе на фоне возникшего мирового финансового кризиса, который в значительной степени отразился на всей банковской системе. В сложившихся условиях основной задачей банков было увеличение капитальной базы, с которой АКБ «Аркада» успешно справился, так за счет государственных средств был увеличен уставный фонд банка, а также привлечены средства на условиях субординированного долга.

2.3 Анализ собственного капитала АКБ «Аркада»

Проведем количественный и качественный анализ структуры собственного капитала, в котором фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.

Целью анализа собственного капитала банка является выявление источников формирования собственных средств банка по состоянию на 31.12.2007г., 31.12.2008 г. и 31.12.2009г., определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств, которую можно представить в виде таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ динамики собственных средств АКБ «Аркада» за 2007-2009гг.

Показатели	Сумма, тыс.грн.	Уд. Вес, %%	Темп роста, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008/	2009/
							2007	2008
Уставной капитал	722000	922000	13892000	40,3	41,94	89,8	127,70	1506,72
Резервы, капитализированные дивиденды и прочие фонды банка	13508	169288	376469	0,8	7,70	2,4	1253,24	222,38
Резервы переоценки основных средств, в том числе	899570	898961	898658	50,2	40,89	5,8	99,93	99,97
Резервы переоценки ценных бумаг	0	35	-2220	0,0	0,00	0,0	100	-6342,86
Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	11033	955	1259	0,6	0,04	0,0	8,66	131,83
Прибыль/ убыток отчетного года	145296	207181	305777	8,1	9,42	2,0	142,59	147,59
Всего собственный капитал	1791407	2198420	15471943	100	100	100	122,72	703,78

За анализируемый период собственный капитал банка увеличился в 2008 г. на 122,72 % а в 2009 г. практически в 7 раз. Что произошло в основном в 2008 году за счет увеличения резервов и других фондов банка в 12 раз. А в 2009 году к изменениям в собственном капитале банка привели: увеличение уставного фонда в 15 раз, увеличение резервов и других фондов банка на 222,38 %, При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.

Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3% в 2007 г. (41,94 % в 2008г. и 89,8 % в 2009 году) соответственно.

Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о необходимости увеличивать капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения должны стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка.

Важным разделом анализа собственных средств банка является анализ уставного фонда (далее УФ). Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

(2.1)

Темп прироста = Темп роста - 100 % (2.2)

Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

Немаловажным в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам [34, с.51]:

(2.3)

(2.4)

Рассчитаем данные показатели для АКБ «Аркада»:

;

Расчет данных показателей позволяет сделать следующие выводы: удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств увеличился в 2008 году на 1,64 %, а в 2009 году на 47,85 %. Изменения к общей валюте баланса составили в 2008 году уменьшилось на 1,45 %, а в 2009 году увеличилась на 19,26%. Это является положительной тенденцией в сложившейся ситуации банковского кризиса и свидетельствует о повышении статуса коммерческого банка. Наращивание капитальной базы является положительным моментом, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере - для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом. Источником увеличения стали нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, а также за счет чистой прибыли, направленной на увеличение уставного капитала.

Большое значение при анализе структуры капитала имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Проведем анализ объема и структуры собственных средств в разрезе двух составляющих: собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. Данные занесем в таблицу 2.4.

Абсолютная сумма собственных средств-брутто по данным таблицы 2.4 увеличилась в 2008 г. на 145,74 % (с 891084 тыс.грн. до 1298671 тыс.грн.) и в 2009 г. на 1122,28 %, за два года их значение увеличилось почти в 16 раз и составило 14574752 тыс.грн.).

Абсолютный рост собственных средств-брутто обеспечивался за счет увеличения уставного фонда, резервного и других фондов банка. Таким образом, увеличение собственных средств банка происходило не за счет заработанной прибыли, а за увеличения уставного фонда, инфляционной накачки и увеличения абсолютных размеров активов, то есть банк развивается по экстенсивному пути.

Таблица 2.4 - Анализ объема, структуры и динамики собственного капитала банка в разрезе: собственных средств-нетто и брутто за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008	2009	Изменения (+/-)
				тыс.грн.	Относит %
1.Собственные средства-брутто	891084	1298671	14574752	407587	13276081	145,74	1122,28
1.1.Собственный капитал, в т.ч.	880804	1298469	14574246	417665	13275777	147,42	1122,42
Уставной капитал	722 000	922 000	13892000	200000	12970000	127,70	1506,72
Резервы и другие фонды банка	13 508	169 288	376469	155780	207181	1253,24	222,38
Прибыль/ Убыток отчетного года, которая ожидает утверждения	145 296	207 181	305777	61885	98596	142,59	147,59
1.2. Резервы переоценки основных средств	-753	-753	-753	0	0	100,00	100,00
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	11 033	955	1259	-10078	304	8,66	131,83
2. Сумма иммобилизации всего, в т.ч.	92704	115044	199888	22340	84844	124,10	173,75
Нематериальные активы	7 773	6 825	11696	-948	4871	87,80	171,37
Насчитанные доходы к получению	84 931	108 219	188192	23288	79973	127,42	173,90
Собственные средства-нетто (стр.1-стр.2)	798380	1183627	14374864	385247	13191237	148,25	1214,48

Положительным моментом является равные темпы роста абсолютной суммы собственных средств-нетто за два года в 18 раз по сравнению с темпами роста объема собственных средств-брутто в 16 раз. Эта тенденция свидетельствует о поддержании банком на стабильном уровне источника доходных активных банковских операций и, соответственно, о поддержании уровня рентабельности банковской деятельности.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

(2.5)

Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

Рассчитаем данный показатель для АКБ «Аркада»:

; ;

Что свидетельствует о стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Колебания основных показателей АКБ «Аркада» обусловлено, прежде всего, финансовым и банковским кризисом, а также политикой банка направленной на увеличении деловой активности, наращивание капитальной базы для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды. Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка. Что свидетельствует об увеличении стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Проведем анализ достаточности капитала банка. Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие собственные средства-брутто и собственные средства нетто (см. табл. 2.4).

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активов операций банка лишь потенциально, так как часть отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Действительным источником доходных активов являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации и доходов будущих периодов.

Проанализируем динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей.

Для оценки достаточности капитала банка собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов; применяется метод коэффициентного анализа и следующие аналитические коэффициенты.

- К1 - отражает удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка

- К2 - отражает уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка

- К3 - показывает отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска. Этот коэффициент дает возможность определить степень защиты кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые могут быть у банка в процессе деятельности, а также выяснить, сможет ли банк выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

- К4 - коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.

- К5 - предназначен для качественной оценки собственного капитала банка. Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций. Если значение К5 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.

- К6 - характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей.

Проведем анализ достаточности капитала АКБ «Аркада» и данные занесем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ достаточности капитала АКБ «Аркада» за 2007 - 2009 гг.

Экономические нормативы	Нормативное значение	Формула расчета	Фактические значения	Темп роста, в % прироста
			2007	2008	2009	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9
К1	0,15 - 0,20		0,08	0,07	0,25	-0,01	0,18	0,18
К2	> 4 %.		6,89	6,14	24,88	-0,75	18,74	17,99
К3	> 8 %.		5,62	4,50	15,87	-1,11	11,37	10,26
К4	на 25-30 %		8,53	7,37	35,19	-1,16	27,82	26,66
К5	от 0,5 до 1,0.		0,90	0,91	0,99	0,02	0,07	0,09
К6	0,15 - 0,5.		0,81	0,71	0,95	-0,10	0,24	0,14

На основе расчетов можно отметить, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствовал нормативному значению и составлял 0,08 в 2007 г, в 2008 - 0,07 и имел тенденцию к снижению, увеличение уставного фонда в 2009 г. привело данный показатель к нормативному - 0,25, Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 6,89 %, 6,14 % и 24,88 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также не соответствовал нормативным значениям, взвешенная политика банка по управлению капиталом привела данный показатель в 2009 году в норму на 01.01.2009г. - 15,87 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики стали застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства. В 2007, 2008 гг. данный показатель был значительно ниже нормы, однако предпринятая политика банка привела данный показатель в 2009 г. в норму - 35,19 %.

Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6 - сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должен превышать взносы учредителей. В АКБ «Аркада» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,95, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.

2.4 Анализ состояния привлеченных и заемных средств АКБ «Аркада»

Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапом анализа будет структурно-динамический и сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Анализ структуры привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.6 - Анализ структуры привлеченных средств АКБ «Аркада»

Пассивы	Сумма, тыс.грн.	Уд. Вес, %%	Темп роста
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008/ 2009	2009/ 2008
Средства банков	913811	2143848	23157471	9,33	12,54	54,72	234,61	1080,18
Средства на счетах юридических лиц	960940	2940787	3787061	9,81	17,21	8,95	306,03	128,78
Средства на счетах физических лиц	7479656	10966069	13409769	76,33	64,16	31,69	146,61	122,28
Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком	492	283	72	0,01	0,002	0,0002	57,52	25,44
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком	0	0	494595	0,00	0,00	1,17	0	100
Начисленные затраты к уплате	137383	235210	384020	1,40	1,38	0,91	171,21	163,27
Отсроченные налоговые обязательства	293395	292882	294199	2,99	1,71	0,70	99,83	100,45
Прочие обязательства	13332	513407	788952	0,14	3,00	1,86	3850,94	153,67
Итого обязательств	9799009	17092486	42316139	100	100	100	174,43	247,57

По данным таблицы 2.6 можно отметить, что структура претерпела значительные изменения. Положительными моментами являются:

- расширение источников для проведения активных операций, так как объем привлеченных ресурсов увеличился практически в 2,5 раза ;

- расширение спектра источников привлеченных средств, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК (в 10 раз), работа банка с долговыми ценными бумагами - векселями, облигациями, сертификатами, которые стал использовать банк в 2009 г. и т.д.

- уменьшение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);

- уменьшение невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.

Однако при этом, динамика структуры привлеченных средств имеет достаточно значительные отрицательные моменты: к которым в первую очередь относиться удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов - привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг, доля которых значительно возросла в 2009 г., так МБК увеличилось более чем в 10 раз, и по структуре составляет 54,72 %); а также сокращение объема привлечения банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования).

В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый период можно представить следующей диаграммой:

Рисунок 2.2 - Динамика объема привлеченных средств АКБ «Аркада», 2007-2009 гг.

Динамика привлеченных ресурсов свидетельствует о значительном увеличении привлеченных средств, что, в общем, является положительной тенденцией и может свидетельствовать о том, что банк расширяет источники для проведения активных операций, однако при этом могут, проявляется и отрицательные моменты, для более полного анализа необходимо рассмотреть структуру привлеченных средств.

На основании анализа полученных данных в представленной таблице 2.6 следует обратить внимание на 2 показателя:

- на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

На 1.01.2010 доля остатков средств на счетах клиентов составляла 40,64 %

1.01.2009 -81,36 %

1.01.2008 - 86,14 %

В целом, произошло снижение показателя, что может свидетельствовать об увеличении расходов банка и вследствие этого о снижении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя - до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что в среднем 75% средства на счетах клиентов состоят из средств юридических лиц, которые обладают большей надежностью и следовательно шансы ослабления ликвидности банка снижаются. Однако специфика анализируемого банка заключается в том, что он по своей сути является в первую очередь сберегательным банком, поэтому доля данных средств в общей структуре привлеченного капитала намного больше, чем у универсальных коммерческих банков. Такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка.

- на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты НБУ).

Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям - с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Однако в условиях сложив

В течение анализируемого период происходило увеличение показателя доли МБК в структуре ПС по абсолютному значению (с 913 811 тыс.грн. в 2007 г., до 2 143 848 тыс.грн. в 2008 г. и 23 157 471 тыс.грн. в 2009 г.) При этом доля его возросла с 9,33 % (в 2007 г), до 12,54 % (в 2008 г.) и до 54,72 % в 2009 г. в общей структуре ПС. В целом на протяжении всего анализируемого периода значение показателя соответствовало оптимальному (25 - 40% в общей структуре ПС). Такая ситуация вызвана в первую очередь кризисом возникшим в банковской сфере на фоне разразившегося мирового финансового кризиса. 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом вопросы обеспечения необходимого уровня ликвидности банка стали первоочередными. Выполняя все функции банковского учреждения, АКБ «Аркада» также играл важную роль в обеспечении выполнения социальных функций государства и активно участвовал в финансировании государственных программ кредитования энергетического сектора Украины. В условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ). Средства привлекались лишь на тот период, в котором ощущался недостаток. Общая сумма привлечений от НБУ составила 30 690,72 млн. грн. Значительная часть этих средств направлена на финансирование государственных программ.

Межбанковские кредиты предоставлялись и привлекались по ставкам, которые соответствовали среднему уровню рыночных ставок по операциям в соответствующих валютах и на соответствующие сроки.

Привлечение средств от других банков на межбанковском рынке в течение 2009 года осуществлялись преимущественно как залог по предоставленным межбанковским кредитам. Среднедневные объемы привлечения средств от других банков составляли 853 млн. грн, преобладали привлечения средств в иностранной валюте, удельный вес которых в структуре заимствований составил 80%

Тем не менее, оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК - признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. В отечественной практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.

Первым этапом анализа депозитного портфеля банка является определение и анализ общей величины привлеченных денежных средств (ПДС), нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период. Динамика привлеченных денежных средств представлена на рисунке 2.3. (см. также табл. 2.6 п. 2.2.3)

Рисунок 2.3 - Динамика привлеченных денежных средств АКБ «Аркада», 2007 -2009 гг.

На 1.01.2010 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 40,64 % (или 17 196 830 тыс. грн.)

1.01.2009 - 81,36 % (13 906 856 тыс. грн.)

1.01.2008 - 86,14 % (8 440 596 тыс. грн.)

Сокращение доли ресурсов, привлеченных от клиентов, может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС. Рост доли ресурсов, в целом, способствует росту доходности банковских операций. Как было сказано выше, такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка, а также с тем, что в условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ).

Данные табл. 2.3 представленной выше (см. п. 2.2) также свидетельствуют о том, что основными формирования привлеченных средств банка на 31.12.2008г. являлись депозиты физических и юридических лиц, соответственно 64,16 % и 17,21 %. Кредиторы также имели значительный вес - 12,54 %. Что свидетельствовало о большой степени доверия клиентов банку. Однако 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом ситуация в отношении привлеченных денежных средств изменилась во многих банках, что также нашло отражение и в структуре привлеченных средств АКБ «Аркада».

Исследуем политику АКБ «Аркада» в области привлечения депозитов в 2009 г. Банк привлекает средства за счет депозитных и сберегательных операций. Своим клиентам банк предлагает различный спектр вкладов и депозитов. В 2009 году банк привлекал средства физических лиц на срочные вклады в национальной валюте ('Пенсионный +', 'Будущее детям'), а также на вклады, которые открываются как в национальной, так и в иностранных валютах ( 'Авансовый', 'Депозитный', 'Срочный пенсионный', 'Накопительный ', 'Новый процент ',' Детский ',' Арсенал', 'Комбинированный ', 'Особый ',' Блиц ', Новогодний '). Кроме этого, привлечение происходили на текущие счета, а также на вклад до востребования 'Универсальный '.

Наибольшая сумма сбережений населения привлечена на вклад 'Срочный пенсионный ' - 2 173 737 тыс. грн. Прирост за отчетный год по этому вкладу составил 442 303 тыс.грн.

Средства до востребования физических лиц привлекались также на текущие счета в национальной и иностранных валютах, на текущие пенсионные счета в национальной валюте, на вклады по требованию 'Пенсионный' и 'Пенсионный +' в национальной валюте и 'Универсальный ' в иностранных валютах. Учитывая современные тенденции в банковской системе, были разработаны два краткосрочных вклада: 'Новогодний ' сроком на 30 или 90 дней и 'Блиц ' сроком на 10 или 20 дней.

Остатки сбережений физических лиц в учреждениях банка выросли за год на 1 480 789 тыс. грн, и на 01.01.2010 составили 12 360 472 тыс. грн. При этом в национальной валюте вклады увеличились на 912 359 тыс. грн. до уровня 10 857802 тыс. грн, а в иностранных валютах - на 568 428 тыс. грн. до 1 502 625 тыс. грн. Остатки средств на текущих счетах и до востребования физических лиц уменьшились на 892 164 тыс.грн. и на 01.01.2010 составили 6 122 174 тыс. грн, а срочных выросли на 2 372 953 тыс. грн. и составили 6 238 253 тыс.грн. Динамика остатков сбережений населения в АКБ «Аркада» представлена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика остатков сбережений населения в АКБ «Аркада» [73].

Проведем группировку и последующий анализ структуры ПДС. Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

- по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

- срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования).

Структура средств клиентов по категориям вкладчиков и срочности вложений представлена в табл. 2.7, рисунок 2.5.

Рисунок 2.5 - Структура и динамика средств клиентов АКБ «Аркада» 2007 - 2009 гг.

Таблица 2.7 - Анализ структуры и динамики средств клиентов АКБ «Аркада»

Наименование статьи	Сумма, тыс.грн.	Уд. Вес, %%	Темп роста
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008 /2009	2009/ 2008
Средства субъектов хозяйствования, в том числе:	875 472	2 765 347	3 639 766	10,37	19,88	21,17	315,87	131,62
Средства до востребования	860 379	2 518 226	3 095 554	10,19	18,11	18,00	292,69	122,93
Срочные средства	15 093	247 121	544 212	0,18	1,78	3,16	1637,32	220,22
Средства физических лиц, в том числе:	7 432 152	10 879 739	12 655 073	88,05	78,23	73,59	146,39	116,32
Средства до востребования	5 325 355	7 014 439	6 198 199	63,09	50,44	36,04	131,72	88,36
Срочные средства	2 106 797	3 865 300	6 456 874	24,96	27,79	37,55	183,47	167,05
Средства бюджета, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться за счет бюджета	1 887	43 018	27 659	0,02	0,31	0,16	2279,70	64,30
Средства небанковских финансовых учреждений, в том числе:	9 070	48 470	391 460	0,11	0,35	2,28	534,40	807,63
Средства до востребования	7 914	9 663	125 296	0,09	0,07	0,73	122,10	1296,66
Срочные средства	1 156	38 807	266 164	0,01	0,28	1,55	3357,01	685,87
Другие обязательства перед клиентами	122 015	170 282	482 872	1,45	1,22	2,81	139,56	283,57
Всего	8 440 596	13 906 856	17 196 830	100	100	100	164,76	123,66

Анализ структуры и динамики средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, текущих и депозитных счетах граждан до 58,6 %, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13 %.

Таким образом, анализ структуры средств клиентов показал, что в общей структуре ПДС основным источником их формирования являются депозиты физических и юридических лиц, которые за анализируемый период увеличились на 16,32 % и 31,62 % соответственно и по состоянию на 01.01.2010 г. составили 73,59 % и 21,17 %, одновременно увеличилась доля средств небанковских финансовых учреждений на 707,63 % (и составила 2,28 %), и уменьшилась доля средств бюджета, бюджетных учреждений и специальных фондов на 35,7 % (и составила 0,16 %).

При этом следует отметить, что за анализируемый период изменились и предпочтения клиентов в отношении предпочтения вкладов. Так, физические лица стали отдавать большее предпочтение срочным вкладам, их удельный вес изменился на 9,75 п.п. и составил 37,55 % в общем ПДС, а доля средств до востребования сократилась на 14,4 п.п. и составила 36,04 % в общем объеме ПДС.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

- коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д,

где Дс - объем срочных депозитов; Д - общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;

- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя - не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Рассчитаем показатели, результат сведем в таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Показатели стабильности депозитов

Показатель	2007	2008	2009
Пассивы всего (П)	11 590 416	19 290 906	57 788 082
Депозиты (Д)	8 440 596	13 906 856	17 196 830
Депозиты до востребования (Двостр)	6 193 648	9 542 328	9 419 049
Срочные депозиты (Дс)	2 123 046	4 151 228	7 267 250
Коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д): d в Д = Дс/Д	0,25	0,30	0,42
Доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П): d = Дс/П.	18	22	13
Коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс	2,92	2,30	1,30

В целом анализ показателей стабильности депозитов свидетельствует о нестандартных значениях и несоответствии их рекомендуемым оптимальным значениям. Однако, это характерно для АКБ «Аркада» вследствие специфики и характера его деятельности, потому что он в первую очередь является государственным сберегательным банком. При этом следует отметить, что показатели имеют положительную динамику.

Таким образом, анализ показал, что депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц. Преобладание в структуре ПДС депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями). Банк предлагает своим клиентам различный спектр вкладов и депозитов, как относительно валюты, так и относительно сроков их размещения, с гибкой системой начисления процентов. Все депозитные операции банк проводит только на взаимовыгодных условиях.

2.5 Оценка эффективности ресурсной политики АКБ «Аркада»

Проведем теперь анализ эффективности ресурсной политики АКБ «Аркада». Наиболее перспективным источником формирования банковских ресурсов являются денежные вклады граждан и депозиты на текущие счета. АКБ «Аркада» уделяет повышенное внимание работе с мелкими вкладчиками. Такая политика принесла ощутимые результаты -- за исследуемый период вклады частных лиц увеличились и на конец рассматриваемого периода составили 12 655 млн.грн. Весьма характерна структура привлеченных средств, в которой значительно преобладают депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок.

Оценка расходов, доходов и эффективности даёт возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. При анализе расходов, доходов и прибыльности банка рассматриваются Отчёт о доходах и расходах и Балансовый отчет, что позволяет определить наиболее весомые и значимые статьи расходов (доходов) для банка, а, следовательно, и приоритетные с точки зрения эффективности направления деятельности.

Прежде всего, необходимо рассмотреть и оценить расходы банка в сравнении, дать количественную и качественную оценку их структуры, что поможет выявить закономерности и тенденции по формированию расходной и доходной части бюджета коммерческим банком, специализирующимся на обслуживании частных лиц.

Расходы банка -- это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая расходы на содержание аппарата. Анализ расходов осуществляется по той же, что и анализ их доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают:

- проценты, уплаченные по депозитам предприятий;

- проценты, уплаченные по депозитам населения;

- межбанковским кредитам и депозитам;

- проценты, уплаченные по остаткам на расчетных счетах клиентов;

К непроцентным расходам относятся:

- комиссионные (по услугам и корреспондентским отношениям);

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям на валютном рынке;

- заработная плата и другие выплаты;

- прочие операционные и административные расходы.

Основными задачами анализа расходов банка является определение динамики и структуры расходов за отчётный и предыдущий период. По данным отчетности проведем анализ стоимости всех привлеченных АКБ «Аркада» ресурсов. Данный анализ проводится по следующим направлениям:

- изучение динамики цены ресурсов, в т.ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам;

- расчет реальной стоимости ресурсов, включая их виды;

- анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов банка и оценка влияния факторов на изменение процентных расходов;

- выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Таблица 2.9 - Средние остатки привлеченных средств банка

Привлеченные ресурсы	Тыс.грн	Средний остаток
	2006	2007	2008	2007	2008	Откл.
1.Расчетные,
текущие и другие счета клиентов	7479656	10966069	13409769	9222862,5	12187919	2965056,5
2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов

	960940	2940787	3787061	1950863,5	3363924	1413060,5
3. Межбанковские кредиты	913811	2143848	23157471	1528829,5	12650659,5	11121830
5. Другие кредиторы	444602	1041782	1961838	743192	1501810	758618
Всего привлеченных средств	9799009	17092486	42316139	13445747,5	29704312,5	16258565

Таблица 2.10 - Проценты, уплаченные за год пользования указанными ресурсами и остатки по счетам ресурсов, привлеченных в различных формах, тыс. грн.

Привлеченные ресурсы	Проценты за год	Средний остаток
	2006	2007	2008	2007	2008	Откл.
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	95793,6	181158,0	276766,0	9222862,5	12187919	2965056,5


2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов	3840,3	6805,0	34577,0	1950863,5	3363924	1413060,5


3. Межбанковские кредиты	19348,0	44526,0	178671,0	1528829,5	12650659,5	11121830
4. Другие кредиторы	34,0	45381,0	81746,0	743192	1501810	758618
Всего процентов	243 899	475696	1 082 036	13445747,5	29704312,5	16258565

Рисунок 2.6 - Диаграмма процентных расходов банка

Номинальная цена ресурсов - это процентная ставка, отражаемая в договорах. По этим ставкам происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. При этом средневзвешенная номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом определяется следующим образом:

(2.6)

где Пгод. - проценты, уплаченные за год;

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в i форме.

Данные для расчета средней номинальной цены каждого вида ресурсов за анализируемый период представлены в таблице 2.7.

Расчет средней номинальной годовой цены ресурсов, привлеченных банком, можно представить следующим образом:

;

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом (Zрес.) определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах:

Рассчитанная номинальная цена ресурсов является базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов, так как под воздействием ряда факторов они обходятся банку дороже, чем процентная ставка, которая отражена в договоре. Этими факторами являются, депонирование части средств на счете в Национальном Банке Украины в соответствии с нормой обязательных резервов, а также отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы.

Реальная стоимость ПДС (в%) определяется по формуле:

RS = Zрес *100%/ (100- r ) (2.7)

где: RS - реальная стоимость ПДС,

Z рес - средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r - норматив обязательных резервов, в%

Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты. В настоящее время норма обязательных резервов составляет 11 %. Расчет реальной стоимости ресурсов за 2008 год производится с учетом нормы обязательных резервов равной 11%.

Таблица 2.11 - Оценка процентных расходов за 2007 г., тыс.грн.

Привлеченные ресурсы	Сумма	Удель-ный вес, %	Процентные расходы	Номинальная цена, %	Реальная цена, %
			Сумма	Уд.вес,%
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	9222862,5	68,59	181158,0	65,20	1,96	2,21
2.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов	1950863,5	14,51	6805,0	2,45	0,35	0,39
3.Межбанковские кредиты	1528829,5	11,37	44526,0	16,02	2,91	3,27
4. Другие кредиторы	743192	5,53	45381,0	16,33	6,11	6,86
Всего	13445748	100	277870	100	3,54	2,32

Таблица 2.12 - Оценка процентных расходов за 2008 г., тыс.грн.

Привлеченные ресурсы	Сумма	Удель-ный вес, %	Процентные расходы	Номинальная цена, %	Реальная цена, %
			Сумма	Уд.вес,%
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	12187919	41,03	276766,0	48,41	2,27	2,55
2.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц	3363924	11,32	34577,0	6,05	1,03	1,15
3.Межбанковские кредиты	12650659,5	42,59	178671,0	31,25	1,41	1,59
4. Другие кредиторы	1501810	5,06	81746,0	14,30	5,44	6,12
Всего	29704313	100	571760	100	3,64	2,16

Рисунок 2.7 - Динамика процентной политики АКБ «Аркада» за 2007-2008 гг.

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются в 2007 году межбанковские кредиты и расчетные, текущие и другие счета клиентов, самым дешевым - депозиты юридических лиц. В 2008 году ситуация изменилась, увеличилась стоимость расчетных и текущих счетов клиентов, и они стали самыми дорогостоящими, и цена депозитов и вкладов юридических лиц; уменьшилась стоимость межбанковского кредитования. Такая ситуация связана с депозитной политикой банка направленной на удержание клиентов, в связи с возникшим мировым финансовым кризисом, оказавшим огромное влияние на банковскую систему, и пришедшему к массовому оттоку вкладов.

Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Таким образом, в 2008 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 16258565 тыс.грн., за счет этого процентные расходы возросли на 606340 тыс.грн. Основной причиной увеличения процентных расходов стали превышающие по сравнению с другими источниками привлеченных средств темпы роста объемов (в 2 раза) и удельного веса (на 42,18 процентных пункта) межбанковского кредитования в 2008 году в общей совокупности привлеченных средств. Несмотря на то, что межбанковские кредиты являются относительно дорогими ресурсами их стоимость в 2008 г. значительно уменьшилась, что связано с денежно-кредитной политикой НБУ направленной на поддержание банковской системы в условиях кризиса. Однако при этом они все же оказали значительное влияние на рост процентных расходов банка. В сложившейся ситуации и на основе проведенного анализа банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, как физических, так и юридических лиц, так как это самые дешевые ресурсы банка.

2.6 Автоматизация анализа ресурсной и продуктовой политики АКБ Банк «Аркада»

В настоящее время разработано множество программных продуктов позволяющих усовершенствовать систему проведения экономического и финансового анализа хозяйственной деятельности. Автоматизация финансового анализа позволяет не только проводить всесторонний ретроспективный анализ финансово-экономической деятельности предприятия, но и решает задачи оценки инвестиционных проектов, построения и оптимизации финансовых планов организаций с целью принятия управленческих решений.

Основой автоматизированного финансового анализа является информационная модель финансовой деятельности предприятия, предназначенная для комплексной оценки финансовой деятельности предприятия, выявления тенденций его развития, определения причин изменения состояния организации, рычагов его оптимизации. Исходные данные для финансового анализа содержатся в стандартных формах бухгалтерской отчетности.

На рынке программного обеспечения широко представлены продукты, предназначенные для автоматизированного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Автоматизированные системы представляет информацию о структуре баланса, величинах показателей ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, оборачиваемости, рентабельности, движении денежных средств.

Компании, применяющие финансовый анализ в качестве инструмента оперативного управления, обычно используют для этого возможности автоматизированных систем управленческого учета или же наборы файлов Excel. Это объясняется тем, что анализ в компании проводится на основе информации управленческого учета, которая не нуждается в корректировке и изначально более подробна, чем документы бухгалтерской отчетности. Но существуют и специализированные программы для финансового анализа. К числу наиболее распространенных из них относятся Audit Expert (Expert Systems), «ИНЭК-Аналитик» и «ИНЭК АФСП» («ИНЭК»), «Альт-финансы» («Альт»). Кроме того, на рынке присутствует еще несколько десятков систем локальных производителей, а также приложения для финансового анализа серийных программ (например, «1С:Финансовый анализ»). Специализированные программы используют компании, которым необходимо анализировать финансовое состояние предприятий, опираясь на данные официальной отчетности, то есть на отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и некоторые другие документы, например статистическую форму 5-3 «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)». Обычно это банки, холдинги, инвестиционные компании и представители инвесторов, аудиторы. Реже ими пользуются сами предприятия, желающие понять, как выглядит их отчетность со стороны, или рассматривающие предложения о покупке других видов бизнеса. Стоимость таких систем составляет в среднем 500-1000 долл. США за одно рабочее место.

Специальные компьютерные программы существенно упрощают проведение финансового анализа. Однако в основном эти программы очень сложны, а значит, дорогие и требуют периодического сервисного обслуживания высококвалифицированными программистами-экономистами. Поэтому для решения задач анализа финансово-хозяйственной деятельности можно также воспользоваться возможностями программы Excel - составной части пакета MS Office.

Excel является самой простой в эксплуатации и в то же время самой мощной системой электронных таблиц из доступных на рынке. Этот парадокс объясняется простой использования панелей инструментов и контекстных меню, которые обеспечивают доступ к средствам анализа и форматирования данных.

Ввод данных значительно облегчен в Excel. К уже известным средствам, таким как раскрывающиеся списки, флажки и кнопки, которые можно размещать прямо на рабочем листе, добавлены новые средства: Автоввод и Выбор из списка. Эти средства значительно упрощают ввод данных в списки.

Множество задач, которые могут быть решены с помощью расчетов на рабочих листах, требуют использования баз данных с исходной информацией. Excel содержит как средства для работы со встроенными базами данных, так и средства для работы с внешними базами данных в различных форматах. Встроенные средства Excel позволяют фильтровать информацию прямо на рабочем листе, скрывая ненужные в данный момент данные. Помимо средств статистического анализа базы данных, которые были в Excel и раньше, теперь имеется новое мощное средство - сводные таблицы. Сводные таблицы позволяют в компактной табличной форме представить обобщенную информацию о данных. С помощью очень простой процедуры перетаскивания, можно быстро и радикально поменять метод обобщения и анализа данных в сводной таблице.

В данной работе весь анализ проведен с помощью программы Excel - составной части пакета MS Office.

3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности ресурсной политики АКБ «Аркада»

3.1 Основные методы управления ресурсами банка. Пути усовершенствования ресурсной политики АКБ «Аркада» в условиях кризиса

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением [Мороз, с.51].

Управление ресурсами коммерческих банков можно условно подразделить на два уровня -- уровень государства и уровень самого коммерческого банка. При этом на каждом уровне управления используются как экономические, так и организационные методы. Сами же методы прямо либо косвенно воздействуют на величину ресурсов коммерческих банков.

На уровне государства управление ресурсами коммерческих банков происходит через разные учреждения, в основном через Национальный банк Украины с использованием различных инструментов. Более детально этот вопрос был рассмотрен в п.1.5.

Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим коммерческим банкам. При этом им необходимо выполнять требования Национального банка Украины о соблюдении коммерческими банками установленных экономических нормативов, а также проводить сбалансированную пассивную и активную политику.

Для того чтобы мобилизовать временно свободные денежные средства и превратить их в реальные кредитные ресурсы, коммерческие банки должны осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы привлечение вкладов и обеспечивали бы их сохранность.

В развитии операций по привлечению свободных денежных средств важное значение имеет качество обслуживания клиентов -- наличие информации об условиях привлечения средств во вклады, быстрота обслуживания, доброжелательное отношение ко всем клиентам и т. п. Качество обслуживания клиентов во многом зависит от квалификации аппарата банка, который должен учитывать не только свои собственные интересы, но и интересы клиентов, в частности, выплачиваемый вкладчикам размер дохода. По своему экономическому назначению процент должен стимулировать концентрацию свободных денежных средств в коммерческих банках, что возможно путем использования ими свободных и рыночных ставок депозитных процентов.

Стимулирующий эффект процента по вкладам зависит главным образом от уровня и дифференциации процентных ставок в зависимости от вида, срока вклада, периода уведомления об изъятии и т. п. Если при определении процентной ставки будут учтены также темпы инфляции, то повысится ценность самих денег, а увеличение вкладов -поможет сбить ажиотажный спрос па потребительском рынке. Кроме того, повысится ответственность государства и коммерческих банков за эффективное использование денежных накоплений и сбережений, что будет способствовать развитию не только коммерческого банка, но и народного хозяйства в целом.

Привлечению средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка выплаты процентов. Ведь большая часть коммерческих банков выплачивает проценты по вкладам один раз в год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы коммерческие банки стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.

Одним из направлений работы коммерческих банков в области привлечения ресурсов является использование различных видов ценных бумаг, в частности, сертификатов. Следует также развивать спектр банковских услуг для вкладчиков, что будет стимулировать внесение средств на счета в коммерческих банках.

Проблема управления ресурсами, привлеченными коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Привлекать ресурсы без проработки вопроса об их размещении немыслимо. Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты и принесло банку прибыль, а также обеспечило выполнение предъявляемых Национальным банком Украины требований по ликвидности банка. Это возможно при осуществлении коммерческим банком тесной взаимоувязки пассивных операций с активными.

Большинство коммерческих банков в области управления активами использует метод общего фонда денежных средств, который предполагает мобилизацию средств с последующим направлением их на потребности, которые возникают в данный момент. При этом отсутствует четкая политика в размещении ресурсов в зависимости от срока и источника их образования, степени риска и доходности активов, что в значительной степени негативно сказывается на состоянии ликвидности банка и его платежеспособности. Использование такого метода свидетельствует о недостатках в работе руководства коммерческого банка, о его консерватизме, подрывает имидж банка. Поэтому некоторые коммерческие банки в своей практической работе используют отдельные положения метода распределения активов, или конверсии, который предполагает размещение денежных средств в тот или иной вид активов в зависимости от источника средств. Так, собственные средства коммерческого банка размещаются в медленно реализуемые активы, в .частности, в здания и сооружения, негосударственные ценные бумаги.

Метод распределения активов требует четкой взаимоувязки конкретного источника ресурсов с конкретными вложениями, что способствует повышению ликвидности и платежеспособности банка. Вместе с тем ему присущи недостатки. Основным из них является то, что метод конверсии не дает возможности оперативного маневрирования ресурсами в зависимости от складывающейся ситуации. Это в ряде случаев приводит к потере возможности получения коммерческим банком дополнительной прибыли. Так, направление вкладов до востребования в ссуды и невозможность (с точки зрения этого метода) их использования для приобретения ценных бумаг может привести к потере дополнительного дохода банком, возможность получения которого была очевидно в случае перепродажи пользующихся «спросом» на рынке ценных бумаг.

Ряд коммерческих банков использует в своей деятельности метод научного управления, в основу которого положены экономико-математические методы. Это позволяет с помощью математических формул выразить цель, преследуемую коммерческим банком на конкретном этапе его развития в увязке с ограничениями и требованиями, предъявляемыми или устанавливаемыми клиентами и Национальным банком Украины.

Сказанное выше свидетельствует о необходимости сочетания различных методов, невозможности использования каждого из них в отдельности. Вместе с тем следует иметь в виду, что каждый из них лишь подсказывает правильный путь принятия решения, показывает те или иные стороны в развитии банковских операций. Поэтому важным элементом процесса принятия решения является человеческий фактор, в частности, уровень подготовки специалистов банка, которые готовят материалы для принятия решения и от которых зависит принятие конкретного решения.

Управление ресурсами коммерческих банков означает не только привлечение и размещение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка.

Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Чрезмерное наличие привлеченных средств усиливает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка, а также возможность попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение коммерческим банком кредитной политики в целом.

Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала -- также не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможностью потери определенной группой акционеров контроля над коммерческим банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность в структуре капитала (значительный удельный вес собственного капитала или привлеченных средств) может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность коммерческого банка, к снижению его имиджа на рынке денежных ресурсов.

Следовательно, основная цель коммерческого банка -- выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного уровня дивидендов и доходов, а также репутации коммерческого банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

Таким образом, целью банковского менеджмента в сфере управления обязательствами банка является привлечение достаточного объема средств с наименьшими затратами для финансирования активных операций, которые намерено осуществить банк. Следовательно, в процессе формирования фондов менеджмент должен учитывать два основных параметра управления - стоимость привлеченных средств и их объем.

Для обеспечения желаемой структуры, объемов и уровня расходов по депозитным обязательствам менеджмент использует различные методы привлечения средств, которые в целом сводятся к двум группам - ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами.

Сущность ценовых методов заключается в использовании процентной ставки по депозитам как главного рычага в конкурентной борьбе за свободные денежные средства физических и юридических лиц. Повышение предлагаемой банком ставки позволяет привлечь дополнительные ресурсы. И, наоборот, банк, перенасыщен ресурсами, но ограничен немногими прибыльными направлениями их размещения, сохраняет или даже уменьшает депозитные ставки.

Неценовые методы управления привлеченными средствами банка базируются на использовании разнообразных приемов поощрения клиентов, которые напрямую не связаны с изменением уровня депозитных ставок. К таким приемам относятся реклама; улучшенный уровень обслуживания; расширение спектра предлагаемых банком счетов и услуг, комплексное обслуживание; дополнительные виды бесплатных услуг; расположения филиалов в местах, максимально приближенных к клиенту; приспособления графика работы к потребностям клиентов и т.д. В условиях обострения конкурентной борьбы в банковской сфере менеджмент большое внимание уделяет именно неценовым методам управления, поскольку повышение депозитных ставок имеет ограничения, и не всегда такой метод управления можно применять [49].

В борьбе за клиентов банки прибегают к таким приемам как проведение лотереи среди клиентов, бесплатная рассылка выписок со счетов, открытие депозитов новорожденным как подарок от банка, оборудование бесплатных автомобильных стоянок возле банка, расположение банкоматов в общественных местах, проведение безналичных расчетов посредством пластиковых карточек, передача клиентам поздравлений и подарков к праздникам от имени руководства банка и т.д.

Неценовые методы управления базируются на маркетинговых исследованиях того сектора рынка, обслуживаемый банком, изучении потребностей клиентуры, разработке новых финансовых инструментов и операций, предлагаемых клиентам. В целом применение неценовых методов требует некоторых (иногда и значительных) расходов. Поэтому, выбирая метод управления привлеченными средствами, менеджмент банка должен сравнить расходы, связанные с повышением депозитной ставки, и расходы, которые будут сопровождать внедрение неценовых приемов. На практике эти методы могут применяться параллельно.

В практике работы украинских банков предпочтение отдается ценовым методам управления, так как депозитные ставки не подлежат регулированию и устанавливаются менеджментом банка самостоятельно в зависимости от потребности в привлеченных средствах. Неценовые методы управления еще не достаточно популярны в отечественной банковской практике, но обострения конкурентной борьбы и снижение общего уровня доходности побуждает банки к поискам новых приемов поощрения клиентов.

В настоящее время в Украине особое значение приобретает повышение эффективности функционирования рыночной инфраструктуры, которая требует кардинальных качественных преобразований в банковской сфере, а соответственно, реализации адекватной политики коммерческими банками. Особую актуальность вопросы формирования депозитной политики приобретают в условиях современного финансового кризиса.

В целях стабилизации ситуации на депозитном рынке и нейтрализации влияния внешнего финансового кризиса на финансовую систему НБУ 11.10.2008 г. было принято постановление 'О дополнительных мерах относительно деятельности банков' № 319, в котором отмечено, что коммерческие банки могут выполнять свои обязательства по всем типам договоров по привлечению средств в любой валюте только в случае наступления срока завершения обязательств, которое потом утратило силу в соответствии с Постановлением «Об отдельных вопросах деятельности банков» № 413 от 04.12.2008г. [22].

На сегодня международный финансовый кризис коснулся и Украины. Частая смена курса доллара, слухи о близости к банкротству отдельных крупных банков взволновали многих украинцев: немало наших сограждан имеет гривневые и валютные сбережения. Основной проблемой является то, что вкладчики, потеряв доверие к банковским учреждениям, начали забирать деньги с депозитных счетов. В октябре 2008 г. отток средств составлял 18 млрд. грн. [68, с.54]. Это значительно осложнило дальнейшую депозитную и кредитную политики.

Сложившаяся экономическая ситуация в банковской системе стала причиной обострения конкуренции между коммерческими банками за ресурсы и эффективное направление их размещения. Что привело к постепенному снижению доходности банковской деятельности. Теперь для успешного функционирования и расширения деятельности банковского учреждения недостаточно привлекать средства по более низкой цене, а размещать по более высокой, для этого необходимо создавать эффективную систему менеджмента банка. Для поддержания своей конкурентоспособности банки вынуждены предлагать своим клиентам все новые услуги, применять разнообразные финансовые инструменты и расширять свою деятельность.

Как отмечает ряд специалистов, существует прямая зависимость между сбережениями, потреблением и депозитной политикой. Каждый коммерческий банк включает в механизм банковского менеджмента необходимость разработки и реализации депозитной политики. Депозитная политика коммерческого банка выступает составляющей банковского менеджмента, это комплекс мероприятий по формированию депозитного портфеля, а также разнообразные формы и методы по реализации конкурентных позиций на рынке депозитных услуг в целях обеспечения необходимых объемов депозитных ресурсов [64].

В условиях кризиса главным 'внутренним' источником ресурсов для отечественных финансовых учреждений традиционно являются депозиты. Причем, в отличие от локальных облигаций, через депозиты банки могут привлекать не только гривну, но и иностранную валюту. Рост объемов валютных депозитов позволит украинским банкам хоть частично, но все же компенсировать недостаток инвалюты. Так что повышенный спрос на депозиты повлечет за собой их удорожание.

При этом, специалисты отмечают, что украинская банковская система, по оценкам ведущих международных экспертов и рейтинговых агентств на фоне стран СНГ меньше всего испытала негативное влияние от международного финансового кризиса. И этому послужила ее недостаточная интегрированность в мировые финансовые рынки, отсутствие механизмов, присущих открытым рынкам; регулирование НБУ и присутствие мощных иностранных капиталов в украинских банках.

Важным фактором роста объемов депозитного рынка в Украине является рост денежных доходов юридических и физических лиц, при условии отсутствия финансового рынка, как альтернативы инвестирования определяет депозитные вклады как главный источник портфеля активов. В этих условиях особое внимание обращается на финансовые аспекты деятельности банка. Соответственно, эффективность управления и функционирования коммерческого банка в значительной степени определяется эффективностью реализации депозитной политики.

Депозитная политика на уровне государства - это совокупность мер, осуществляемых центральным банком и направлены на регламентирование правил формирования депозитов (вкладов) в коммерческих и сберегательных банках, а также в небанковских денежно-кредитных учреждениях. Необходимость такой регламентации обусловлена тем, что, во-первых, вклады (депозиты) сами являются специфическим видом денег (безналичные или депозитные деньги), во-вторых, на основе депозитов формируются кредитные деньги в кратном соотношении соответственно величины денежного мультипликатора. При отсутствии такого государственного регламентирования правил формирования и движения депозитных и кредитных денег процесс создания новых денег в национальной экономической системе был бы бесконтрольным и мог бы непредсказуемо 'раскручивать' маховик инфляции и обесценивать национальные денежные единицы [64, с.2].

Д. Олейник выделяет два типа депозитной политики на макроуровне. Первый представляет консервативная политика или политика сильного государственного регулирования депозитных учреждений. Она осуществляется за сильной инфляции или стагфляции, когда рост уровня совокупных цен сопровождается значительным спадом объемов совокупного производства. Основная ее цель - усиление депозитной дисциплины и ограничение денежно-кредитных учреждений, имеющих право открывать текущие бессрочные счета (чековые вклады).

Второй тип депозитной политики - либеральная депозитная политика, предусматривающая ослабление депозитной дисциплины и значительном увеличении денежно-кредитных учреждений, имеющих право открывать текущие бессрочные счета (чековые вклады). Осуществляется с тем, чтобы увеличить количество депозитных кредитных денег в национальной экономической системе, таким образом стимулировать повышение экономически активности и выход экономики из фазы кризиса. Либеральная политика особенно эффективна при незначительном уровня инфляции. При высоком уровне инфляции она нецелесообразна, поскольку 'раскручивает' маховик инфляции [67, с.43].

Отдельной составляющей депозитной политики, влияющей на поведение субъектов денежно-кредитного рынка, является депозитная политика коммерческих банков. Каждый коммерческий банк, как субъект депозитного рынка пытается реализовать свои интересы при условии учета влияния депозитной политики центрального банка и базируясь на конкретных условиях функционирования депозитного рынка. Депозитная политика коммерческого банка направлена на оптимизацию расходов по привлечению средств на депозитном рынке при условии их эффективного использования. Такой механизм реализации интересов всех субъектов депозитного рынка формирует цену на депозитные средства. Непосредственное влияние на процентные расходы оказывают средние остатки по оплачиваемым депозитам, средняя процентная ставка по ним. На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1) рыночный уровень процентной ставки по депозитам, который зависит от конъюнктуры денежного рынка;

2) структура депозитной базы, управление которой имеет важное значение для регулирования доходности и снижения ожидаемых расходов.

Так, рост доли дорогостоящих депозитных инструментов, приводит к росту процентных расходов, с другой стороны, высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов способствует повышению рентабельности, но приводит к снижению уровня ликвидности баланса банка. Для коммерческого банка наиболее привлекательными являются срочные депозиты, которые являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, они позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки и соответственно под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50% [62, с.15].

Рост кредитования экономики и населения свидетельствуют о последовательной активизации роли банковской системы в социально-экономическом развитии страны. В то же время не удается обеспечить существенного снижения стоимости кредитов: она остается высокой, что ограничивает финансовые возможности перехода к инновационной модели роста национальной экономики.

При исследовании методов управления привлеченными ресурсами необходимо отметить, что в практике украинских банков предпочтение отдается ценовым методам, определяющий самостоятельность при установлении цены по депозитам коммерческими банками. Хотя рост конкуренции заставляет коммерческие банки идти на затраты для реализации маркетинговой политики и расширения спектра банковских услуг с целью привлечения потенциальных клиентов.

На сегодня объем наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств (чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это позволило бы полнее удовлетворить потребности клиентов банка в различных услугах, улучшить качество обслуживания, повысить заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банке и таким образом привлечь новых вкладчиков.

В качестве перспективного направления совершенствования депозитных операций можно предложить расширение круга депозитных счетов клиентов с различным режимом функционирования, который будет предоставлять вкладчикам банка дополнительные возможности по использованию своих средств с приемлемым уровнем доходов [67, с.42].

В отношениях коммерческих банков с разными группами клиентов, как с физическими лицами, так и с юридическим, целесообразно было бы использовать депозитные счета, имеющие смешанный режим функционирования. Полезным в этом отношении является опыт зарубежных коммерческих банков в применении NOW счетов. С одной стороны, средства, хранящиеся на таких счетах, могут использоваться для осуществления платежей, а с другой - они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят их владельцам определенные доходы.

С целью оптимизации депозитного портфеля и для обеспечения большего поступления средств на срочные и сберегательные депозиты можно рекомендовать упрощение режима функционирования соответствующих счетов, то есть порядка зачисления средств во вклады, выдачи наличных и перечисление с депозитных счетов. Следует более широко применять срочные вклады с дополнительными взносами, а также сократить ограничения на осуществление расчетов с использованием средств, содержащихся на сберегательных и срочных депозитах. В перспективе четкое разграничение различных видов депозитов - до востребования, срочных, сберегательных, - будет постепенно исчезать, что подтверждается опытом коммерческих банков развитых стран, где все больше расширяется сфера применения смешанных типов счетов.

Эффективным методом дополнительного привлечения коммерческими банками средств на депозиты может стать применение комплексного обслуживания клиентуры. Помимо традиционного кредитно-расчетного и кассового обслуживания, коммерческие банки будут предоставлять своим клиентам ряд дополнительных услуг. Постоянное расширение диапазона услуг, снижение их стоимости, улучшение качества кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставление различных консультаций должно способствовать увеличению объемов кредитных ресурсов банка, обеспечивая ему надлежащий уровень доходности при осуществлении активных операций [67,с.44].

Таким образом, проведенный анализ последних исследований и научных наработок отечественных и зарубежных ученых по данной проблематике, свидетельствует, что существует потребность в ее дальнейшем исследовании. Это обусловлено недостаточным уровнем разработки отдельных вопросов относительно оптимального соотношения депозитных инструментов и особенности формирования депозитной политики в условиях возрастающей конкуренции. На сегодня объем наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств (чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это позволило бы полнее удовлетворить потребности клиентов банка в различных услугах, улучшить качество обслуживания, повысить заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банке и таким образом привлечь новых вкладчиков.

3.2 Прогнозирование финансовых показателей деятельности банка и расчет зависимости показателей деятельности банка от объема привлеченных средств на основе экономико-математического моделирования

Целью прогнозирования изменений основных параметров работы на основе экономико-математического моделирования является на основе анализа взаимосвязи различных параметров работы банка осуществить прогнозирование их значений на 2 кв. и 3 кв. 2010 г. .

Исходные данные (используются данные квартальной отчётности АКБ «Аркада» (за 10 кварталов): капитал банка; активы банка; депозиты физических лиц; кредитный портфель; процентный доход; чистый процентный доход; затраты на формирование резервов; чистая прибыль

Построим таблицу исходных данных.

Таблица Исходные данные, млн. грн.

Среднекв. знач. показателей	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Капитал	1898,4	1964,6	2198,4	2284,3	2378,3	2679,3	15471,9	16128,9	16422,1	16842,3
Активы банка	16240,4	17071,9	19290,9	19705,7	23671,9	25466,8	57788,1	54797,3	53542,3	60721,1
Депозиты физических лиц	9255,3	10105,2	10966,1	11985,6	13183,1	13954,9	13409,8	12432,3	13827,2	14252,3
Кредитный портфель	6249,6	7713,6	8864,1	10360,3	12918,0	14330,2	34883,3	37155,2	41968,7	43647,8
Проц. доход	576,0	940,6	1350,3	461,6	1025,8	1694,7	2591,8	1894,2	3762,3	5776,3
Чистый проц. доход	372,0	610,9	874,6	292,8	652,0	1057,6	1509,8	908,5	1910,9	3061,8
Затраты на формирование резервов	-489,3	-501,8	-537,5	-542,5	-563,7	-576,3	-856,5	-1059,5	-1391,7	-1619,2
Чистая прибыль	107,0	171,3	207,2	85,9	180,2	281,0	305,8	439,3	753,7	1180,1

Произведём расчёт коэффициента корреляции и построим корреляционную матрицу. Коэффициент корреляции используется для определения наличия взаимосвязи между двумя свойствами.

КОРРЕЛ (массив1; массив2)

Массив 1 -- это ячейка интервала значений.

Массив 2 -- это второй интервал ячеек со значениями.

С помощью программы Excel и функции «КОРРЕЛ» произведём расчёт коэффициента корреляции и построим корреляционную матрицу

Из данной таблицы можно сделать следующие выводы:

Чем выше коэффициент, тем связь у параметров банка сильнее (максимально приближённо к 1).

Таблица 3.4 - Корреляционная матрица

Показатели	Собствен- ный капитал	Активы	Депозиты физ. лиц	Кредит- ный портфель	Проц. доход	Чистый проц. доход	Затраты на формиро- вание резервов	Чистая прибыль
Собствен- ный капитал	1	0,9892	0,5584	0,9876	0,7839	0,7393	-0,8893	0,7555
Активы	0,9892	1	0,6399	0,9848	0,8031	0,7685	-0,8756	0,7590
Депозиты физ. лиц	0,5584	0,6399	1	0,6577	0,6508	0,6495	-0,6146	0,6030
Кредитный портфель	0,9876	0,9848	0,6577	1	0,8411	0,7978	-0,9338	0,8220
Проц.. доход	0,7839	0,8031	0,6508	0,8411	1	0,9945	-0,9368	0,9759
Чистый проц. доход	0,7393	0,7685	0,6495	0,7978	0,9945	1	-0,8955	0,9547
Затраты на формирова- ние резервов	-0,8893	-0,8756	-0,6146	-0,9338	-0,9368	-0,8955	1	-0,9588
Чистая прибыль	0,7555	0,7590	0,7555	0,8220	0,9759	0,9547	-0,9588	1

Взаимосвязь между коэффициентами следующая:

- активы и кредитный портфель тесно взаимосвязаны друг с другом (0,9848) - связь сильная, это говорит о том, что основная часть актива банка приходится на кредитный портфель.

Построим графики эмпирической временной зависимости параметров деятельности банка и подберём к ним линии тренда, затем получим уравнение, показывающее зависимость между временем и величиной каждого параметра.

Рисунок 3.2 - Построение линии тренда капитала Банка «Аркада»

Рисунок 3.3 - Построение линии тренда актива Банка «Аркада»

Рисунок 3.4 - Построение линии тренда депозитов физических лиц Банка «Аркада»

Рисунок 3.5 - Построение линии тренда кредитного портфеля Банка «Аркада»

Рисунок 3.6 - Посторонние линии тренда процентного дохода Банка «Аркада»

Рисунок 3.7 - Посторонние линии тренда чистого процентного дохода Банка «Аркада»

Рисунок 3.8 - Посторонние линии тренда затрат на формирование резервов Банка «Аркада»

Рисунок 3.9 - Посторонние линии тренда чистой прибыли Банка «Аркада»

В течение 10 кварталов данные показатели банка значительно выросли: (динамика изменения показателей, и линия тренда максимально приближены друг к другу), это говорит о сильной зависимости между временем и значениями банка.

Осуществим прогноз показателей на 2 и 3 кварталы 2010 года и заполним таблицу Приложение Л.

Рисунок 3.10 - Прогноз капитала Банка «Аркада»

Рисунок 3.11 - Прогноз активов Банка «Аркада»

Рисунок 3.11 - Прогноз Банка депозитов физических лиц «Аркада»

Рисунок 3.12 - Прогноз Банка кредитного портфеля «Аркада»

банковский ресурс коммерческий средство

Рисунок 3.13 - Прогноз Банка процентного дохода «Аркада»

Рисунок 3.14 - Прогноз Банка чистого процентного дохода «Аркада»

Рисунок 3.15 - Прогноз Банка затрат на формирование резервов «Аркада»

Рисунок 3.16 - Прогноз Банка чистой прибыли «Аркада»

Определим зависимость между основными параметрами банка рис. 3.17 и 3.18.

Рисунок 3.17 - Зависимость кредитного портфеля и активов

Зависимость между двумя параметрами банка прямопропорциональная (0,9889): чем больше активы банка, тем с большей скоростью увеличивается кредитный портфель.

Рисунок 3.18 - Зависимость депозитов физических лиц и активов

Зависимость между двумя параметрами банка прямопропорциональная (0,4661): чем выше значения депозитного портфеля банка, тем больше активы.

Таким образом, в результате экономико-математического моделирования можно сделать следующие выводы: в течение 10 кварталов анализируемые финансовые показатели банка значительно выросли: (динамика изменения показателей, и линия тренда максимально приближены друг к другу), это говорит о сильной зависимости между временем и значениями банка. Прогноз показателей свидетельствует о положительной тенденции развития банка. Исключение составляет только тенденция динамики депозитного портфеля, у которого с 1 квартала 2009 г. по 1 кв. 20010 года наблюдалась тенденция к снижению, в результате чего по прогнозным значениям корреляционно-регрессионного анализа в планируемом периоде наблюдается тенденция снижения. Для увеличения данного показателя проведение и обеспечения желаемой структуры, объемов и уровня расходов по депозитным обязательствам банку рекомендуется использовать различные методы привлечения средств, которые в целом сводятся к двум группам - ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами

3.3 Социально-экономические и правовые аспекты безопасности труда в АКБ «Аркада»

Краткая характеристика объекта:

Реквизиты организации:

Акционерный коммерческий банк „Аркада”;

Адрес головного офиса: г. Киев, ул. Суворова 4/6

Адрес Севастопольского отделения АКБ «Аркада»: ул.Б.Морская,41

Общая площадь помещений 1215 кв. м., общий объем помещений 3431 куб. м., площадь автопарковок 450 кв. м.

Ответственный за пожарную безопасность - начальник охраны банка.

Профиль объекта: объект представляет собой три соприкасающихся между собой здания (одно двухэтажное, одно одноэтажное и одно четырехэтажное). В четырехэтажном здании банк занимает только первый этаж.

Режим работы объекта: для клиентов с 9.00 до 18.00, для сотрудников с 8.00 до 20.00 кроме воскресенья.

Средняя посещаемость объекта составляет 2513 чел/день, максимальная посещаемость - 4867 чел/день.

Объект находится в непосредственной близости от центра города на расстоянии 700 метров от ближайшей станции МЧС.

Общая численность сотрудников по штатному расписанию - 256 человек.

Максимальная численность работающих в смену - 132 человека.

В помещениях банка имеются автоматизированные системы контроля и безопасности на объекте:

? автоматическая система пожарной сигнализации;

? автоматическая система пожаротушения;

? автоматическая система дымоудаления;

? система аварийного освещения;

? система аварийного отключения некоторых видов оборудования.

Организация пожарной профилактики в банке: В задачи пожарной профилактики в банке входят следующие комплексы мероприятий:

1) обучение, в т.ч. распространение знаний о пожаробезопасном поведении среди сотрудников;

2) пожарный надзор, предусматривающий разработку государственных норм пожарной безопасности и строительных норм, а также проверку их выполнения;

3) обеспечение оборудованием и технические разработки (в т.ч. установка переносных огнетушителей).

Пожарная профилактика в Крымском региональном управлении банка включает:

? ежегодный инструктаж сотрудников по вопросам пожарной безопасности. В него входит объяснение порядка действий в случае возникновения пожара, показ схем месторасположения огнетушителей и схем выхода из горящих и задымленных помещений;

? страхование банковского имущества от пожара;

? поддержание чистоты и порядка в помещениях банка;

? проверка исправности электрооборудования;

В зданиях и сооружениях банка, которые имеют два этажа и больше разработаны и вывешены на видных местах планы (схемы) эвакуации людей в случае пожара.

В банке установлен порядок (система) оповещения людей о пожаре, с которым ознакамливаются все работники при приеме на работу.

В помещениях на видных местах возле телефонов вывешены таблички с указанием номера телефона для вызова пожарной охраны.

Для работников охраны администрацией банка разработана инструкция, в которой определены их обязанности относительно контроля за соблюдением противопожарного режима, обзора территории и помещений, порядок действий в случае выявления пожара, срабатывания средств пожарной сигнализации и автоматического пожаротушения, а также указано, кто из должностных лиц администрации должен быть вызван в ночное время в случае пожара.

Работники охраны имеют список должностных лиц банка с указанием их домашнего адреса, служебного и домашнего телефонов. Они обязаны знать порядок действий в случае выявления пожара, правила пользования первичными средствами пожаротушения и приемы гашения.

Все работники при принятии на работу и по месту работы проходят инструктажи по вопросам пожарной безопасности. Противопожарные инструктажи делятся на вступительный, первичный, повторный на рабочем месте, внеплановый и целевой.

Обеспечение пожарной безопасности на прилегающей к банку территории: Контроль пожарной безопасности территорий, относящихся к банку, производится в соответствии с Правилами пожарной безопасности Украины, утвержденными Приказом Министерства по чрезвычайным ситуациям Украины № 126 от 19.10.2004 года [6].

Территория банка постоянно содержится в чистоте и систематически очищается от мусора, отходов, тары, опавших листьев, которые регулярно удаляются (вывозятся) в специально отведенные места.

Проезды и проходы к зданиям, сооружениям, пожарным водоисточникам, подступы к внешним стационарным пожарным лестницам, пожарному инвентарю, оборудованию и средствам пожаротушения всегда остаются свободными, содержатся исправными, зимой очищаются от снега.

Ко всем зданиям и сооружениям банка обеспечен свободный доступ. Противопожарные разрывы между домами, сооружениями, открытыми площадками для хранения имущества, оборудования отвечают требованиям строительных норм. Их не позволяется загромождать, использовать для складирования материалов, оборудования, стоянок транспорта, строительства и установления временных домов и сооружений.

В случае закрытия участков подъездных путей к банку для ремонта (или по другим причинам) данная информация немедленно сообщается в подразделение пожарной охраны.

Все подъезды и проходы к зданиям банка имеют твердое покрытие.

Ворота въезда на территорию банка, которые открываются с помощью электропривода, имеют приспособления (устройства), которые позволяют открывать их вручную.

Территория банка имеет внешнее освещение, которое обеспечивает быстрое нахождение пожарных лестниц, противопожарного оборудования, входов в здания.

На территории банка на видных местах установлены таблички с указанием порядка вызова пожарной охраны, знаки мест размещения первичных средств пожаротушения, схема движения транспорта.

На территории банка курение позволяется, однако администрацией определены и оборудованы специальные места для этого, которые обозначены надписью, около них установлены урны из негорючих материалов.

Обеспечение пожарной безопасности в помещениях банка: Контроль пожарной безопасности зданий, относящихся к банку, производится в соответствии с Правилами пожарной безопасности Украины, утвержденными Приказом Министерства по чрезвычайным ситуациям Украины № 126 от 19.10.2004 года [6].

Все здания, помещения и сооружения банка своевременно очищаются от горючего мусора хозяйственными работниками не реже 1 раза в день.

Противопожарные системы, установки, оборудование помещений, зданий и сооружений банка (противодымовая защита, пожарная автоматика, противопожарное водоснабжение, противопожарные двери, клапаны, другие защитные устройства в противопожарных стенах и перекрытиях и тому подобное) постоянно содержатся в исправном рабочем состоянии.

Отверстия в противопожарных стенах, перегородках и перекрытиях оборудованы защитными устройствами (противопожарными дверями, огнезащитными клапанами, водяными завесами) против распространения огня и продуктов горения.

Деревянные конструкции в зданиях банка поддаются огнезащитной обработке, за исключением окон, дверей, ворот, пола, встроенной мебели, стеллажей.

Повреждение огнезащитных покрытий (штукатурки, специальных красок, лаков, обмазок и тому подобное) строительных конструкций, горючих и теплоизоляционных материалов, воздуховодов, металлических опор и перегородок немедленно устраняются.

В подвальных и цокольных этажах банка не допускается размещение легковоспламеняющихся предметов (за исключением случаев, обусловленных действующими нормативно-правовыми документами).

В банке не позволяется использовать чердаки, технические этажи и помещения (в т.о. вентиляционные камеры, электрощитовые) под хранение оборудования, мебели и других предметов.

Установленные на окнах помещений решетки, где находятся люди, являются несъемными (для банков инструкцией это разрешается), что создает дополнительную пожарную опасность.

При проведении в банке мероприятий с массовым пребыванием людей (конференции, совещания и т.д.) администрация придерживается таких требований:

? при количестве людей свыше 50 лиц используются помещения, обеспеченные не менее двух эвакуационных выходов, которые отвечают требованиям строительных норм, не имеют на окнах глухих решеток и расположены не выше второго этажа.

? лица, которым поручено проведение таких мероприятий, перед их началом обязаны тщательным образом осмотреть помещение и убедиться в полной готовности последних в противопожарном отношении, в том числе в обеспеченности нужным количеством первичных средств пожаротушения, исправности средств связи, пожарной автоматики и сигнализации;

? не позволяется заполнения помещений людьми сверх установленной нормы, уменьшение ширины проходов между рядами, установка в проходах дополнительных кресел, стульев и тому подобное.

По требованию органов государственного пожарного надзора в банке осуществляются и другие (дополнительные) противопожарные мероприятия.

Здания банка обеспечены адресными указаниями (название улицы, номер дома), установленными на их фасадах или других видных местах и освещаются в темное время суток.

Эвакуационные пути и выходы в банке удерживаются свободными, ничем не загромождаются и в случае возникновения пожара обеспечивается безопасность во время эвакуации всех людей, которые находятся в помещениях зданий и сооружений.

Количество и размеры эвакуационных выходов из зданий и помещений, их конструктивные и планировочные решения, условия освещенности, обеспечение незадымленности, протяженность путей эвакуации, отвечают противопожарным требованиям строительных норм.

Двери на путях эвакуации отворяются в направлении выхода из зданий (помещений).

Лестничные марши и площадки имеют исправные ограждения с перилами, которые не уменьшают установленную строительными нормами ширину лестничных маршей и площадок.

Над и под залами банка, где находятся электронно-вычислительные машины (дальше - ЭВМ), а также в смежных с ними помещениях не позволяется расположение помещений категорий А и Б по классификации пожарной опасности.

Хранилища информации, помещения для хранения перфокарт, перфолент, магнитных лент и пакетов магнитных дисков следует размещаются в обособленных помещениях, оборудованных негорючими стеллажами и шкафами. Хранение перфокарт, перфолент и магнитных лент осуществляется на стеллажах в металлических кассетах.

Пол в помещениях с ЭВМ сделан из негорючих материалов или материалов групп горючести Г1, Г2 с границей огнестойкости не менее 0,5 часов. Пространство под ним разделяется негорючими диафрагмами на отсеки площадью не более 250 кв. м.

Для промывания деталей ЭВМ сотрудниками отдела информационных технологий применяются негорючие моечные препараты. Промывание картриджей и других съемных устройств горючими жидкостями позволяется лишь в специальных помещениях, оборудованных приливно-вытяжной вентиляцией.

В банке не позволяется:

? размещать машинные залы ЭВМ в подвалах;

? проводить работы по ремонту узлов (блоков) ЭВМ непосредственно в машинном зале;

? хранить постоянно в залах ЭВМ перфокарты, перфоленты, магнитные ленты, дискеты, другие носители информации, запасные блоки и детали (храниться там могут лишь носители информации, необходимые для текущей работы);

? оставлять без присмотра включенную в сеть электронную аппаратуру, которая используется для испытания и контроля ЭВМ.

Финансовые мероприятия по обеспечению пожарной безопасности и охраны труда: В банке финансирование мероприятий по охране труда производится ежеквартально, путем отчисления 0,5% от суммы доходов филиала. Из них часть идет на финансирование пожарной безопасности.

Динамика отчислений на охрану труда и в том числе пожарную безопасность в 2004-2006 годах, представлена в таблице:

Таблица 3.4.1 - Динамика отчислений банка на охрану труда и пожарную безопасность в 2007-2009 годах

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Прирост
				за 2008 г.	за 2009 г.	за 2 года
Отчисления на охрану труда, тыс грн	4,67	7,80	15,83	3,13	8,03	11,16
в т.ч. отчисления на пожарную безопасность	1,56	3,02	5,37	1,46	2,35	3,81
Доля отчислений на пожарную безопасность, %	33,40	38,72	33,92	5,31	-4,80	0,52

Из таблицы 3.4.1 и рисунка 3.4.1 видно, что величина отчислений на охрану труда и пожарную безопасность банка в 2004-2006 годах стремительно росла (прирост отчислений на охрану труда за 2 года составил 11,16 тыс грн, а на пожарную безопасность - 3,81 тыс грн). Увеличилась и доля отчислений на пожарную безопасность (с 33,4 % до 33,92 %).

Рисунок 3.4.1 - Динамика отчислений банка на охрану труда и пожарную безопасность в 2004-2006 годах

Финансирование профилактических мероприятий по охране труда в банке, выполнение общегосударственных, отраслевых и региональных программ по улучшению состояния безопасности (в том числе пожарной), гигиены труда и производственной среды, других государственных программ, направленно на предотвращение несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Суммы расходов на охрану труда относятся к валовым расходам банка, определяются согласно перечню мероприятий и средств охраны труда, которые утверждается Кабинетом Министров Украины.

Таким образом, в банке созданы все необходимые условия для обеспечения пожарной безопасности. Проводятся профилактические мероприятия и инструктажи сотрудников.

Заключение

В данной работе проведено исследование теоретического и практического аспектов анализа эффективности управления формированием ресурсов банка в АКБ «Аркада», а также выработаны рекомендации по совершенствованию процесса их формирования. Проведенное исследование позволило обосновать сущность и особенности ресурсной политики коммерческих банков в Украине. Анализ данных проблем позволил сформулировать следующие выводы:

Фундаментом функционирования банка как финансового посредника является его ресурсный потенциал, что объективно индуктируется финансовой системой и экономикой вцелом. Иными словами, необходимым активным элементом банковской деятельности является ресурсная база банка и факторы ее определяющие.

Мобилизация средств, которые обеспечивают кредитную и инвестиционную деятельность банков, связана с решением двойного задания: найти источники ресурсов с минимальной стоимостью и обеспечить управляемую устойчивость баланса. Таким образом, для осуществления своей деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков

Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Если банку для выполнения активных операций не хватает собственных и привлеченных им средств, он пользуется заемными (недепозитными) источниками.

В Украине особое значение приобретает повышение эффективности функционирования рыночной инфраструктуры, которая требует кардинальных качественных преобразований в банковской сфере, а соответственно, реализации адекватной политики коммерческими банками. Переход от административно-командных методов управления банковской системой к экономическим усиливает роль конкуренции и предопределяет необходимость учета потребностей клиентов денежно-кредитного рынка, разработки и реализации эффективной ресурсной и продуктовой политики. Особую актуальность вопросы финансовой политики оптимизации ресурсной и продуктовой политики приобретают в условиях современного финансового кризиса.

На сегодня международный финансовый кризис подрывает экономику Украины. Частая смена курса доллара, слухи о близости к банкротству отдельных крупных банков взволновали многих украинсцев: немало наших сограждан имеет гривневые и валютные сбережения. Основной проблемой является то, что вкладчики, потеряв доверие к банковским учреждениям, начали забирать деньги с депозитных счетов. Что привело к тому, что на сегодня объем наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов.

Анализ ресурсной политики АКБ «Аркада» показал, что при анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1.01.2008 г. был равен 84,54%, на 01.01.2009 г. - 88,6 %, а на 1.01.2010 г. он уменьшился на 15,38 п.п. и составил 73,23 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2008 г. - 15,46 %, на 01.01.2009 г. - 11,4 %, а на 1.01.2010 г. - 26,77 % (их доля увеличилась на 15,38 п.п.). Таким образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, однако в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 9% до 13%, доля привлеченных средств - от 87% до 91 %). Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с оттоком обязательств в 2009 г. в связи со снижением доверия вкладчиков к банковской системе на фоне возникшего мирового финансового кризиса, который в значительной степени отразился на всей банковской системе. В сложившихся условиях основной задачей банков было увеличение капитальной базы, с которой АКБ «Аркада» успешно справился, так за счет государственных средств был увеличен уставный фонд банка, а также привлечены средства на условиях субординированного долга.

Анализируя структуру собственных средств АКБ «Аркада» можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3 % в 2007 г. (41,94% в 2008г. и 89,79 % в 2009 году), соответственно. Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о том что банк увеличивает капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения становиться нераспределенная прибыль прошлых лет, прибыль отчетного года. Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Колебания основных показателей АКБ «Аркада» обусловлено, прежде всего, финансовым и банковским кризисом, а также политикой банка направленной на увеличении деловой активности, наращивание капитальной базы для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом.

В общей структуре ПДС основным источником их формирования являются депозиты физических и юридических лиц, которые за анализируемый период увеличились на 16,32 % и 31,62 % соответственно и по состоянию на 01.01.2010 г. составили 73,59 % и 21,17 %, одновременно увеличилась доля средств небанковских финансовых учреждений на 707,63 % (и составила 2,28 %), и уменьшилась доля средств бюджета, бюджетных учреждений и специальных фондов на 35,7 % (и составила 0,16 %).

Депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц. Преобладание в структуре ПДС депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями). Банк предлагает своим клиентам различный спектр вкладов и депозитов, как относительно валюты, так и относительно сроков их размещения, с гибкой системой начисления процентов. Все депозитные операции банк проводит только на взаимовыгодных условиях.

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики АКБ «Аркада» с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы: самым дорогостоящим для банка ресурсом являются в 2008 году межбанковские кредиты и расчетные, текущие и другие счета клиентов, самым дешевым - депозиты юридических лиц. В 2009 году ситуация изменилась, увеличилась стоимость расчетных и текущих счетов клиентов, и они стали самыми дорогостоящими, и цена депозитов и вкладов юридических лиц; уменьшилась стоимость межбанковского кредитования. Такая ситуация связана с депозитной политикой банка направленной на удержание клиентов, в связи с возникшим мировым финансовым кризисом, оказавшим огромное влияние на банковскую систему, и пришедшему к массовому оттоку вкладов.

В 2009 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 16258565 тыс.грн., за счет этого процентные расходы возросли на 606340 тыс.грн. Основной причиной увеличения процентных расходов стали превышающие по сравнению с другими источниками привлеченных средств темпы роста объемов (в 2 раза) и удельного веса (на 42,18 процентных пункта) межбанковского кредитования в 2009 году в общей совокупности привлеченных средств. Несмотря на то, что межбанковские кредиты являются относительно дорогими ресурсами их стоимость в 2009 г. значительно уменьшилась, что связано с денежно-кредитной политикой НБУ направленной на поддержание банковской системы в условиях кризиса. Однако при этом они все же оказали значительное влияние на рост процентных расходов банка. В сложившейся ситуации и на основе проведенного анализа банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, как физических, так и юридических лиц, так как это самые дешевые ресурсы банка.

Проведенное в работе экономико-математического моделирования позволило выявить следующие тенденции: в течение 10 кварталов анализируемые финансовые показатели банка значительно выросли: (динамика изменения показателей, и линия тренда максимально приближены друг к другу), это говорит о сильной зависимости между временем и значениями банка. Прогноз показателей свидетельствует о положительной тенденции развития банка. Исключение составляет только тенденция динамики депозитного портфеля, у которого с 3 квартала 2009 г. по 1 кв. 2010 года наблюдалась тенденция к снижению, в результате чего по прогнозным значениям корреляционно-регрессионного анализа в планируемом периоде наблюдается тенденция снижения. Для увеличения данного показателя проведение и обеспечения желаемой структуры, объемов и уровня расходов по депозитным обязательствам банку рекомендуется использовать различные методы привлечения средств, которые в целом сводятся к двум группам - ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами

Таким образом, в настоящее время банковская система Украины характеризуется обострением конкуренции и усилением требований к деятельности банковских институтов, что определяет необходимость разработки эффективной продуктовой, ресурсной и депозитной политики с целью привлечения потенциальных клиентов. Наибольшую актуальность в настоящее время приобретает депозитная политика, так как на данный момент основная масса наличности сосредоточена у мелких вкладчиков. Поэтому в условиях кризиса главным 'внутренним' источником ресурсов для отечественных финансовых учреждений традиционно являются депозиты.

Низкий уровень собственного капитала украинских коммерческих банков усиливает значение привлеченных через депозитные счета средств при формировании ресурсной базы банковских институтов, и определяет необходимость реализации эффективной депозитной политики в системе банковского менеджмента. Депозитная политика должна быть взаимосвязана с кредитной политикой и обеспечивать реализацию последней. Именно такой подход на сегодня может обеспечивать ликвидность, финансовую устойчивость и одновременно доходность коммерческого банка.

Рост конкуренции на депозитном рынке при условии одновременного снижения процентной ставки определяет необходимость для банковских институтов внедрение качественно новых депозитных инструментов, использование которых обеспечивает клиентам банка возможность их реализации в качестве финансовых активов при осуществлении кредитных операций. В дальнейшем это станет предпосылкой для использования депозитных инструментов на фондовом рынке.

Список использованных источников

1. Конституция Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua

2. Гражданский кодекс Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua

3. Бюджетный кодекс Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua

4. О хозяйственных обществах: Закону Украины от 19.09.1991 года № 1576-XII // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991 г. - № 49, ст. 682

5. О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000 №2121 -III //Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - №21. - №5-6.

6. Про Національний банк України: Закон України от 20.05.1999 №679 - XIУ //Урядовий кур'єр. -1999. - 1.06. - с.1-9

7. О Фонде гарантирования вкладов физических лиц: Закон Украины от 20.09.2001 г. № 2740-III // Ведомости Верховной Рады Украине (ВВР), 2002, N 5, ст.30

8. О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг: Закон Украины от 12.07.2001 года № 2664-III // ВВР, 2002, N 1, ст. 1

9. О первоочередных мерах относительно предотвращения негативных последствий финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины: Закон Украины от 31.10.2008 № 639-vi // Ведомости Верховной Рады Украины (ВВР), 2009, N 14, ст.181

10. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно особенностей проведения мероприятий по финансовому оздоровлению банков: Закон Украины от 24.07.2009 года № 1617-VI

11. Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденная постановлением НБУ от 28.08.2001г. № 368 (в редакции на 10.10.2008 г.) [Электронный ресурс] // Сайт: 'Законодавство України'. Режим доступа: http://zakon.rada.gov.ua свободный

12. Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов, в национальной и иностранных валютах», от 12.11.2003 года № 492

13. Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 21.01.2004 года № 22

14. Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 N 368 http://www.ligazakon.ua/

15. Положение НБУ О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами № 516 от 03.12.2003 г.

16. Положение НБУ О порядке формирования обязательных резервов для банков Украины от 16. 03.2006 года № 91

17. Положение НБУ О порядке осуществления банками операций за гарантиями в национальной и иностранных валютах 15.12.2004 года № 639

18. Положением «Об регулировании Национальным банком Украины ликвидности банков Украины» от 30 апреля 2009 року № 259

19. Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 года № 637

20. Методика расчетов экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине» утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.06.2009 г. № 315 http://www.ligazakon.ua/

21. Постановление НБУ «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» от 21.01.2004 года № 22

22. Постановление НБУ „Про окремі питання діяльності банків” № 413 от 09.12.2008г.

23. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с.

24. Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С. Герасименко, Т.О. Терещенко та ін..; за азаг.ред. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка : Навч. посіб. Для студ. Вищ. Навч. зал. - К.: МАУП, 2006. - 188 с.

25. Аникин А. Необходима система гарантирования вкладов в коммерческих банках / А.Аникин, В.Фёдоров, Бойко // Экономист.-1997.-№1.-с.65-72.

26. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 1995. - 269 с.

27. Банкiвский менеджмент / Под ред. А.Кириченко. - К.: Основи, 1999 р. - 600 с.

28. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.- 471с.

29. Банківські операції: Підручник / За ред.проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ 2000. - 310 с.

30. Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

31. Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - 766 с.

32. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, 5-е изд. Переработанное и дополненное. - М.: Финансы и Статистика, 2004 г. - 592 с.

33. Банковские операции: Учебник/ А. М. Мороз, М. И. Савлук, М. Ф. Пуховкина и др. - К.: КНЕУ, 2002. - 476 с.

34. Банковское дело: Учебник, 2-е издание переработанное и дополненное. - М.: Финансы и Статистика, 2001 - 672 с.

35. Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2008. - 766 с.

36. Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

37. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г. Батраков. - М.: Логос, 2002. - 344 с.

38. Буряковский В.В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Буряковский. - Киев, 1998. - 246 с.

39. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: посіб. / О.В. Васюренко. - К.: ВД «Академія»», 2001. - 320 с.

40. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Нач.посібник. / О.В. Васюренко. - К.: Академія, 2001. -- 320 с.

41. Вожжов А.П. Процессы трансформации банковских ресурсов: Монография. / А.П. Вожжов. - Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. - 339 с.

42. Вожжов А.П. Формування ресурсів комерційних банків /А.П. Вожжов //Финансы Украины. - 2003. - №1. - С.116-125

43. Воронова Л.К. Финансовое право Украины: Учебное пособие. / Л.К. Воронова, Н.П. Кучерявенко. - Харьков: Одиссей, 2006. - 160 с.

44. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. Учебное пособие. / Л.Т. Гиляровская. - СПб.:« Питер», 2003. - 240 с..

45. Дмитриева Е.А. Депозитные операции в системе услуг коммерческого банка: проблемы их эффективности // Банківська справа. - 2005. - № 2 - С. 18-23.

46. Дмитрієва О.А. Оптимізація депозитної діяльності комерційного банку // Фінанси України. - 2008. - № 5. - С. 15-17.

47. Завадська Д. Оптимізація кредитно-депозитної стратегії комерційного банку // Банківська справа -- 2004. -- № 3. С.87-91.

48. Кириченко О. Банківскій менеджмент: Навч.посібник для вищ.навчальних закладов / О. Кириченко, І. Пленко, Н. Яченко - К.: Основи, 1999 - 671 с.

49. Колесова И.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учебн. пособие / И.В. Колесова, А.Д. Козинкина. - Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. - 311 с.

50. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие / Р.А. Костырко. - Х.: Фактор, 2007. - 784 с.

51. Котина О.В. Уpoки бaнкoвcкoй aнaлитики или «aнaлитикa c нyля» // http://bankir.ru

52. Ковшарь А. І., Марченко О.Г. Шляхи удосконалення Депозитної політики на сучасному етапі // Электронный ресурс. Сайт: nbuv.gov.ua. Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/vsunud/2009-3E/09kainss.htm свободный

53. Корецька Н.І. Фінансові ресурси у банківській системі України формування, розміщення та шляхи нарощення //

54. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ М. Н. Крейнина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 442 с.

55. Лобанова А.А. Ресурсная политика коммерческих банков Украины // Финансы Украины - 2005 - № 1 - с.88-95

56. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/ под ред. Лаврушина О.И. - М: Юристъ, 2003. - 688 с.

57. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке / Ю.С. Масленченков. - М.: Перспектива, 1996 г. - 160 с.

58. Нєізвєстна О.В. Операції комерційних банків по залученню коштів: сучасні технології та світові тенденції розвитку // Фондовий ринок від 10.08.2007 р. - № 31 - С. 2 - 5.

59. Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н. - К.: «Изд-во Либра», 2000. - 330 с.

60. Основы банковского менеджмента / под ред. О.И.Лаврушина. - М: Инфра - М, 1995. -140 с.

61. Олійник Д. Ресурсна база українських комерційних банків як джерело ліквідності // Банківська справа. - 2000. - № 2 - С. 42-44.

62. Примостка Л.О. Банківскій менеджмент. Підручник. -- 2-ге вид., доп. і перероб. -- К.: КНЕУ, 2004. / Л.О. Примостка // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

63. Продуктовый портфель мясоперерабатывающего предприятия: особенности принятия решений Чуровский С.Р., Сафонов Г.В.// Маркетинг в России и за рубежом 2002 - №4 // http://www.mavriz.ru/articles/2002/4/250.html

64. Резнікова Н. Про специфіку фінансової кризи в Україні. Персонал. - 2008. - №11. - С.49-55.

65. Радченко В.И. Депозитные услуги коммерческих банков / Бухгалтерский учет и аудит. - 1997. - №5. - С.13-15.

66. Роуз П. С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. / П.С. Роуз. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 2001. - 610 с.

67. Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. закл. / Л.П. Снегурская. - К.: МАУП, 2006. - 456 с.

68. Стратегічний менеджмент банку: Навч. посіб. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2003. - 734 с.

69. Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - 258 с.

70. Структура активів, зобов'язань, влаcного капіталу банків України за станом на 01.01.2008р. // Вісник Нацїонального банку України. - 2008. - №3.- 46-62.

71. Тавасиев A.M. Банковский менеджмент/Деньги и кредит / A.M. Тавасиев. -1997.-№8.с.57-64.

72. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

73. Шикин Е. В. От игр к играм. 2-е изд. / Е.В. Шишкин. - М.: Эдиториал УРСС, 2006. - 110 с.

74. Шим Джей К. Финансовый менеджмент/ Шим Джей К., Сигел Джоел Г.// М.: Филинъ, 1996. - 393с.

75. Фабричнов С. А. Деньги, банки и банковские операции. / С.А. Фабричнов - Воронеж : ИНФА . - 2001. - 219 с.

76. Финансовое право: Учебник. Изд. 2-е. - Х.: Одиссей, 2004. - 432 с.

77. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасова В.Е. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 272 с.

78. АКБ 'Аркада': Официальный сайт. //

79. Источник: Ассоциация Украинских Банков // http://aub.org.ua

Приложения

Приложение А

Классификация ресурсов банка Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.31.

Приложение Б

Классификация ресурсов банка по источникам образования Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.32.

Приложение В

Классификационные признаки видов собственного капитала

приложение Г

Общая схема анализа эффективности ресурсной политики банка

Приложение Д

Баланс на 31 грудня 2008 року (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
1	2	3	4
	АКТИВИ
1.	Кошти в НБУ та готівковi кошти банку	1 660 830	1 190 245
2.	Цiннi папери, що рефiнансуються НБУ	2 027 957	1 893 438
2.1.	Резерви пiд знецiнення боргових ЦП, що рефiнансуються НБУ	0	0
2.2.	Резерви у вiдсотках до активу	0	0
3.	Кошти в iнших банках	4 635 780	2 426 364
3.1.	Резерви пiд заборгованiсть iнших банкiв	(52 522)	(54 489)
3.2.	Резерви у вiдсотках до активу	1	2
4.	Цінні папери в торговому портфелі банку	0	0
5.	Цінні папери в портфелі банку на продаж	362 628	44 212
5.1.	Резерви під знецінення ЦП у портфелі банку на продаж	(25 456)	(22 789)
5.2.	Резерви у вiдсотках до активу	7	52
6.	Кредити, що надані:	8 864 137	4 456 734
6.1.	Юридичним особам	3 663 818	1 760 404
6.2.	Фізичним особам	5 200 319	2 696 330
6.3.	Резерви під заборгованість за кредитами	(398 735)	(345 111)
6.4.	Резерви у вiдсотках до активу	4	8
7.	Цінні папери, що утримуються до погашення	352 353	173 037
7.1.	Резерви під знецінення ЦП, що утримуються до погашення	(753)	(753)
7.2.	Резерви у вiдсотках до активу	0	0
8.	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	0	550
9.	Основні засоби	1 679 983	1 679 032
10.	Нематеріальні активи	6 825	7 773
11.	Нараховані доходи до отримання	108 219	84 931
11.1.	У тому числі прострочені нараховані доходи	13 190	4 986
11.2.	У тому числі сумнівні нараховані доходи	41 278	40 500
11.3.	Резерви під заборгованість за нарахованими доходами	(51 383)	(44 130)
11.4.	Резерви у вiдсотках до активу	94	97
12.	Відстрочений податковий актив	0	0
13.	Інші активи	123 110	110 867
13.1.	Резерви під інші активи	(8 654)	(17 225)
13.2.	Резерви у вiдсотках до активу	30	41
14.	Довгострокові активи, призначені для продажу	6 587	7 730
14.1.	Резерви під зменшення корисності інвестицій в АК та ДК, що утримуються з метою продажу	0	0
14.2.	Резерви у вiдсотках до активу	0	0
15.	Усього активiв	19 290 906	11 590 416
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
16.	Кошти банків	2 143 848	913 811
17.	Кошти юридичних осіб	2 940 787	960 940
18.	Кошти фізичних осіб	10 966 069	7 479 656
19.	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	283	492
20.	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0
21.	Нараховані витрати, що мають бути сплачені	235 210	137 383
22.	Відстрочені податкові зобов'язання	292 882	293 395
23.	Інші зобов'язання	513 407	13 332
24.	Усього зобов'язань	17 092 486	9 799 009
	ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
25.	Статутний капітал	922 000	722 000
26.	Акції, що викуплені в акціонерів	0	0
27.	Емісійні різниці	0	0
28.	Резерви,капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	169 288	13 508
29.	Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі:	898 961	899 570
29.1.	Резерви переоцінки нерухомості	895 206	894 775
29.2.	Резерви переоцінки нематеріальних активів	0	0
30.	Резерви переоцінки ЦП	35	0
31.	Прибуток/збиток минулих років	955	11 033
32.	Прибуток/збиток поточного року	207 181	145 296
33.	Усього власного капiталу	2 198 420	1 791 407
34.	Усього пасивiв	19 290 906	11 590 416

Баланс на 31 грудня 2009 р. (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
1	2	3	4
	АКТИВИ
1.	Кошти в НБУ та готівковi кошти банку
2.	Цiннi папери, що рефiнансуються НБУ	2 593 350	1 660 830
2.1.	Резерви пiд знецiнення боргових ЦП, що рефiнансуються НБУ	15 386 912	2 027 957
2.2.	Резерви у вiдсотках до активу	0	0
3.	Кошти в iнших банках	0	0
3.1.	Резерви пiд заборгованiсть iнших банкiв	3 142 878	4 635 780
3.2.	Резерви у вiдсотках до активу	(57 555)	(52 522)
4.	Цінні папери в торговому портфелі банку	2	1
5.	Цінні папери в портфелі банку на продаж	0	0
5.1.	Резерви під знецінення ЦП у портфелі банку на продаж	112 985	362 628
5.2.	Резерви у вiдсотках до активу	(19 666)	(25 456)
6.	Кредити, що надані:	17	7
6.1.	Юридичним особам	34 883 269	8 864 137
6.2	Фізичним особам	27 809 480	3 663 818
6.3.	Резерви під заборгованість за кредитами	7 073 789	5 200 319
6.4.	Резерви у вiдсотках до активу	(704 551)	(398 735)
7.	Цінні папери, що утримуються до погашення	2	4
7.1.	Резерви під знецінення ЦП, що утримуються до погашення	352 019	352 353
7.2.	Резерви у вiдсотках до активу	(753)	(753)
8.	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	0	0
9.	Основні засоби	0	0
10.	Нематеріальні активи	1 808 645	1 679 983
11.	Нараховані доходи до отримання	11 696	6 825
11.1.	У тому числі прострочені нараховані доходи	188 192	108 219
11.2.	У тому числі сумнівні нараховані доходи	83 276	13 190
11.3.	Резерви під заборгованість за нарахованими доходами	300	41 278
11.4.	Резерви у вiдсотках до активу	(63 973)	(51 383)
12.	Відстрочений податковий актив	77	94
13.	Інші активи	0	0
13.1.	Резерви під інші активи	164 682	123 110
13.2.	Резерви у вiдсотках до активу	(10 048)	(8 654)
14.	Довгострокові активи, призначені для продажу	38	30
14.1.	Резерви під зменшення корисності інвестицій в АК та ДК, що утримуються з метою продажу	0	6 587
14.2.	Резерви у вiдсотках до активу	0	0
15.	Усього активiв	0	0

	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	57 788 082	19 290 906
16.	Кошти банків
17.	Кошти юридичних осіб	23 157 471	2 143 848
18.	Кошти фізичних осіб	3 787 061	2 940 787
19.	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	13 409 769	10 966 069
20.	Боргові цінні папери, емітовані банком	72	283
21.	Нараховані витрати, що мають бути сплачені	494 595	0
22.	Відстрочені податкові зобов'язання	384 020	235 210
23.	Інші зобов'язання	294 199	292 882
24.	Усього зобов'язань	788 952	513 407
	ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ	42 316 139	17 092 486
25.	Статутний капітал
26.	Акції, що викуплені в акціонерів	13 892 000	922 000
27.	Емісійні різниці	0	0
28.	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	0	0
29.	Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі:	376 469	169 288
29.1.	Резерви переоцінки нерухомості	898 658	898 961
29.2.	Резерви переоцінки нематеріальних активів	895 145	895 206
30.	Резерви переоцінки ЦП	0	0
31.	Прибуток/збиток минулих років	(2 220)	35
32.	Прибуток/збиток поточного року	1 259	955
33.	Усього власного капiталу	305 777	207 181
34.	Усього пасивiв	15 471 943	2 198 420

Приложение Е

Звіт про фінансові результати за 2008 рік (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	При-мітки	2008 рік	2007 рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід		874 592	592 275
1.1	Процентний дохід	19	1 350 288	836 174
1.2	Процентні витрати	20	(475 696)	(243 899)
2	Чистий комісійний дохід		477 547	322 140
2.1	Комісійний дохід		567 595	395 225
2.2	Комісійні витрати		(90 048)	(73 085)
3	Торговельний дохід	21	69 158	45 711
4	Дохід у вигляді дивідендів	22	6	0
5	Дохід від участі в капіталі		0	0
6	Інший дохід		77 830	72 888
7	Усього доходів		1 499 133	1 033 014
8	Загальні адміністративні витрати	23	(227 571)	(186 976)
9	Витрати на персонал	24	(821 869)	(552 226)
10	Втрати від участі в капіталі		(550)	(5)
11	Інші витрати		(83 602)	(60 246)
12	Прибуток від операцій		365 541	233 561
13	Чисті витрати на формування резервів	25	(65 749)	(25 621)
14	Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу		0	0
15	Прибуток до оподаткування		299 792	207 940
16	Витрати на податок на прибуток	26	(92 611)	(62 644)
17	Прибуток після оподаткування		207 181	145 296
18	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	27	0	0
19	Чистий прибуток/збиток банку		207 181	145 296
20	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	279 974,96	204 642,67
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	279 974,96	204 642,67

Звіт про фінансові результати за 2009 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід /(Чисті процентні витрати)		1 509 768	874 592
1.1	Процентні доходи	28	2 591 804	1 350 288
1.2	Процентні витрати	28	(1 082 036)	(475 696)
2	Комісійні доходи	29	778 654	567 595
3	Комісійні витрати	29	(135 636)	(90 048)
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		-	-
5	Результат від операцій з хеджування	40	-	-
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		-	-
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		(50 035)	51 963
8	Прибуток /(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8	-	-
9	Прибуток /(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19	-	-
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості		-	-
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		196 129	17 195
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8	(362 373)	(70 531)
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	809	(2 668)
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	(641)	(806)
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10	-	-
16	Резерви за зобов'язаннями	22, 38	(2 449)	(1 013)
17	Інші операційні доходи	30	152 778	78 831
18	Доходи /(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19	-	-
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	(1 637 850)	(1 125 318)
20	Дохід від участі в капіталі	11	-	-
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування		449 154	299 792
22	Витрати на податок на прибуток	32	(143 916)	(92 611)
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування		305 238	207 181
24	Чистий прибуток /(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	-	-
25	Чистий прибуток /(збиток)		305 238	207 181
26	Чистий прибуток /(збиток) на одну просту акцію (грн.)	34	292 093,79	279 974,96
27	Скоригований чистий прибуток /(збиток) на одну просту акцію (грн.)	34, 35	292 093,79	279 974,96

Приложение Ж

Средства клиентов (тис.грн.)

Ряд	Наименование статьи	2007	2008	2009
1	2	3	4	5
1.	Средства субъектов хозяйствования, в том числе:	875 472	2 765 347	3 639 766
1.1.	Средства до востребования	860 379	2 518 226	3 095 554
1.2.	Срочные средства	15 093	247 121	544 212
2.	Средства физических лиц, в том числе:	7 432 152	10 879 739	12 655 073
2.1.	Средства до востребования	5 325 355	7 014 439	6 198 199
2.2.	Срочные средства	2 106 797	3 865 300	6 456 874
3.	Средства бюджета, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться за счет бюджета	1 887	43 018	27 659
4.	Средства небанковских финансовых учреждений, в том числе:	9 070	48 470	391 460
4.1.	Средства до востребования	7 914	9 663	125 296
4.2.	Срочные средства	1 156	38 807	266 164
5.	Другие обязательства перед клиентами	122 015	170 282	482 872
6.	Всего	8 440 596	13 906 856	17 196 830

Приложение З

Процентные расходы (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	2007	2008	2009
1	2	3	4	5
	Процентні витрати:
1	За коштами, що отримані від банків	-19348	-44 526	-178 671
2	За коштами, що отримані від клієнтів	-224447	-385789	-821619
2.1	Строковими коштами юридичних осіб	-3840,3	-6805	-34577
2.2	Строковими коштами фізичних осіб	-158235	-280071	-531904
2.3	Поточними рахунками	-62442	-98913	-255138
3	За цінними паперами власного боргу	-34	-36	-32 456
4	Інші	0	-45 345	-49 290
5	Усього	-243 829	-475 696	-1 082 036

Структурно-динамический анализ банковских ресурсов АКБ «Аркада»

ПАССИВ	2007	2008	2009	Темп, роста
	тыс.грн	%	тыс.грн.	%	тыс.грн	%	абс .	отн,%
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА							2008/ 2007	2009/ 2008	2008/ 2007	2009/ 2008
Средства банков	913811	7,88	2143848	11,11	23157471	40,07	1230037	21013623	234,61	1080,2
Средства на счетах юридических лиц	960940	8,29	2940787	15,24	3787061	6,55	1979847	846274	306,03	128,8
Средства на счетах физических лиц	7479656	64,53	10966069	56,85	13409769	23,21	3486413	2443700	146,61	122,3
Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком	492	0,00	283	0,00	72	0,00	-209	-211	57,52	25,4
Долговые ценные бумаги эмитированные банком	0	0,00	0	0,00	494595	0,86	0	494595	0	100
Начисленные затраты к уплате	137383	1,19	235210	1,22	384020	0,66	97827	148810	171,21	163,3
Отсроченные налоговые обязательства	293395	2,53	292882	1,52	294199	0,51	-513	1317	99,83	100,4
Прочие обязательства	13332	0,12	513407	2,66	788952	1,37	500075	275545	3850,94	153,7
Всего обязательств	9799009	84,54	17092486	88,60	42316139	73,23	7293477	25223653	174,43	247,6
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставной капитал	722000	6,23	922000	4,78	13892000	24,04	200000	12970000	127,70	1506,7
Акции, выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0	0
Эмиссионные разницы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0	0
Резервы, капитализированные дивиденды и прочие фонды банка	13508	0,12	169288	0,88	376469	0,65	155780	207181	1253,24	222,4
Резервы переоценки основных средств, в том числе	899570	7,76	898961	4,66	898658	1,56	-609	-303	99,93	100,0
резервы переоценки недвижимости	894775	7,72	895206	4,64	895145	1,55	431	-61	100,05	100,0
Резервы переоценки нематериальных активов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0	0
Резервы переоценки ценных бумаг	0	0,00	35	0,00	-2220	0,00	35	-2255	0	-6342,9
Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	11033	0,10	955	0,00	1259	0,00	-10078	304	8,66	131,8
Прибыль/ убыток отчетного года	145296	1,25	207181	1,07	305777	0,53	61885	98596	142,59	147,6
Всего собственный капитал	1791407	15,46	2198420	11,40	15471943	26,77	407013	13273523	122,72	703,8
Всего пассивов	11590416	100,00	19290906	100,00	57788082	100,00	7700490	38497176	166,44	299,6