Управление активными операциями коммерческого банка

/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации активных операций кредитной организации

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

1.2 Механизм организации активных операций банка

1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации

2. Анализ системы организации активных операций банка

(на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО))

2.1 Общая характеристика деятельности банка

2.2 Анализ организации активных операций банка

2.3 Оценка эффективности активных операций банка

3. Направления совершенствования методов регулирования

активных операций кредитной организации

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение управления активами коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Банки - неотъемлемая часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, пи национальных границ: это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банк является реальной производительной силой, его деятельность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества. Банки способны сделать многое для увеличения материального производства и обмена продуктами труда. По состоянию экономики судят об активности банков.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Экономическая значимость и актуальность темы проведения и совершенствования активных операций и определили написание настоящей работы. Чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.

Целью работы является изучение системы организации активных операций банка и разработка направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации (на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Реализация поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

- рассмотреть сущность и классификацию активных операций банка;

- исследовать механизм организации активных операций банка;

- представить методику анализа активных операций кредитной организации;

- провести анализ организации активных операций банка;

- оценить эффективность активных операций банка;

- разработать направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации.

Объектом исследования является деятельность АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). Предметом исследования является процесс управления активными операциями коммерческого банка.

В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам банковского дела, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как А.В. Калтырин, О.И. Лаврушин, И.В. Пещанская, Е.П. Жарковская. Также в качестве информационной базы были использованы публикации в периодической печати, бухгалтерская отчетность анализируемого коммерческого банка.

Проведенное исследование базируется на методологических и теоретических положениях, разработанных отечественными и зарубежными учеными в области банковского дела. В ходе работы над исследованием автором были учтены выводы и результаты исследований ведущих российских специалистов, таких как Аникин А.В., Алмазова О.П., Балабанов И.Т., Беневольский Б.И., Борисов СМ., Боярко Г.Ю., Жуков Е.Ф., Колесников В.И., Колмогоров Н.К., Красавина Л.Н., Лаврушин О.И., Лапидус М.Х., Платонова И.Н., Розенблюм И.С., Сахарова Л.С., Усоскин В.М., Федоров Б.Г., Ширинская Е.Б. и др., а также зарубежных авторов - Ф.-В. Веллмер, К. Мейр, М. Мобиус.

Несмотря на глубокую научную проработанность вопросов, связанных с активными операциями кредитных учреждений, существуют некоторые аспекты, требующие дальнейшего рассмотрения.

Основными в исследовании являются методы анализа, синтеза, моделирования, метод научной абстракции, аналогии, сравнения, классификации, группировки, статистический и графический анализ.

Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации (на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.

Выпускная бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложений.

Во введении представлены актуальность работы, цель и задачи исследования, определены объект и предмет, а также практическая значимость работы.

В первом разделе работы рассмотрены теоретические основы организации активных операций кредитной организации.

Во втором разделе работы проведен анализ системы организации активных операций банка.

В третьем разделе представлены направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации.

В разделе «выводы и предложения» представлены основные итоги работы и сформированы рекомендации по теме исследования.

1. Теоретические основы организации активных операций кредитной организации

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

Банковские операции - это операции, направленные на решение задач и реализацию функций банка, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, все банковские операции можно классифицировать следующим образом (рисунок 1):

Рис. 1. Классификация банковских операций [12]

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

- выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

- при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов;

- банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии [16. С.63].

В современных условиях банк должен расширять круг услуг, предоставляемых клиентам, внедрять наиболее перспективные формы обслуживания, обслуживать клиентов различных отраслей, идти по пути универсализации своей деятельности.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов [11. С.127].

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [12. С.128].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [19. С.76].

Таким образом, активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска [9. С.82].

По доходности активы делятся на:

- активы, не приносящие доход - к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах;

- активы, приносящие доход - кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

По ликвидности активы делятся на:

- первоклассные активы - денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы - краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;

- низколиквидные активы - долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;

- неликвидные активы - просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций [10. С.93].

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства.

К основным банковским рискам относятся:

- кредитный риск - не возврат основного долга и процентов по нему;

- процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

- портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

- валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные. Экономическое содержание кредитной операции - выполнение банком кредитной функции, т.е. предоставление денежных средств клиентам на условиях прочности возвратности и платности [14. С.312].

Инвестиционные операции банка включают вложения банка в ценные бумаги и совместную с клиентом деятельность, а также долгосрочные кредитные вложения. Содержание расчетной операции состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством списания или зачисления средств на счет клиента.

Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту. Гарантийные операции представляют собой выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий. Комиссионные операции банка связаны с предоставлением клиентам, юридических и других услуг.

В зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБ РФ, операции с денежной наличностью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки [12. С.77].

Таким образом, к активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.

1.2 Механизм организации активных операций банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на четыре основные категории:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка,

В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью 'Наличность и задолженность других банков', куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка.

В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.)

В зарубежной практике принято в статью 'Наличные деньги и приравненные к ним средства' включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи 'Здания и оборудование', то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

Решение вопроса повышения эффективности активных (в первую очередь, кредитных) операций, проводимых коммерческими банками позволит в значительной степени снизить напряженность в банковском секторе, поскольку результатом решения данного вопроса является не только повышение уровня доходов, получаемых банками, но и улучшение финансового состояния их клиентов, являющихся важным источником увеличения ресурсной базы коммерческих банков.

Таким образом, под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

В зарубежной практике принято в статью 'Наличные деньги и приравненные к ним средства' включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации

Анализ активных операций -- это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов и иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте [16. С.89].

Центральный банк РФ придерживается в своей политике основных принципов Базельских соглашений при разработки методики определения качества активов коммерческих банков.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И при расчете норматива достаточности капитала банков активы, в зависимости от степени риски, подразделяются на 5 групп, риск которых составляет 0 (2), 10, 20, 50 и 100% соответственно.

Первая группа с риском 0 (2) % включает в себя:

1. Средства на счетах в ЦБ РФ.

2. Средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ.

3. Обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк России.

4. Средства банков, депонированные для расчетов чеками.

5. Наличную валюту и платежные документы.

6. Драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути.

7. Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран».

8. Вложения в облигации ЦБ РФ.

Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала. При этом позиции «наличная валюта», «драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути» оцениваются ЦБ РФ с риском в 2%,хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оцененных с риском в 0%.

Вторую группу, оцененную с риском в 10% представляют:

1. Кредитные требования к заемщикам (ссуды и приравненная к ссудной задолженность), гарантированные правительством РФ и правительствами стран из числа 'группы развитых стран'.

2. Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках.

3. Вложения в долговые обязательства РФ.

4. Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран».

5. Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ.

6. Учтенные векселя, эмитированные, акцептованные федеральными органами исполнительной власти.

В третью группу риска (20%) входят:

1. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог ценных бумаг, эмитированных данными субъектами.

2. Требования к банкам стран из числа 'группы развитых стран' на срок до 90 дней.

3. Кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standart & Poor`s.

4. Кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков развития.

5. Требования к международным банкам развития.

6. Средства на корсчетах в кредитных организациях-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран».

7. Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях.

8. Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и под поручительство этих органов.

9. Ссуды под залог долговых обязательств субъектов РФ и местных органов самоуправления.

10. Кредиты, предоставленные страховым компаниям стран из числа «группы развитых стран».

К четвертой группе риска (50%) относятся:

1. Средства на счетах в банках-резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран».

2. Кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных металлах) и иные средства, размещенные в банках -- резидентах РФ сроком размещения до 30 календарных дней и банках стран из числа «группы развитых стран» сроком выше 90дней.

3. Вложения в ценные бумаги и торгового портфеля.

Уровень риска по четвертой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70%, принятых после кризиса 1998 года), но остается по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о пока еще невысокой оценке ЦБ РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения -- средства, размещенные на счетах в банках своей страны и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20%.

Все прочие активы банка, не нашедшие отражения в вышеперечисленных группах риска, относятся к пятой группе риска (100%).

Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:

(1)

где RAA -- суммарные активы банка, развешанные с учетом их риска;

Kpi -- коэффициент риска i-го актива;

Аi -- i-й актив банка;

Pki -- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию активов по рискам у различных стран. Отечественная методика, которая постепенно все в большей степени приближается к принятой в Базеле, в той или иной степени учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране.

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Другие активы, представляющие собой факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значительные доходы (незначительные).

Средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило вообще не приносит доходов.

И последнюю группу активов образуют имущество банка и его расходы. Основные средства банка, в отличии от основных средств предприятия, не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.

В общем виде доходность активов может быть определена в виде годовой ставки простых и сложных процентов.

Отношение доходов от использования активов U к среднему размеру активов А за анализируемый период представляет собой ставку простых процентов i:

i = U/A * K/t (2)

где i -- ставка простых процентов;

U - доход от использования активов;

A - средний размер активов;

K - расчетное количество дней в году;

t - длительность периода в днях.

При анализе периода длительностью больше года используют как простые, так и сложные проценты, расчет последних производится по следующей формуле:

(3)

где n -- количество лет.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых расчетов на начало и конец периода как средняя арифметическая величина.

Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться следующими показателями:

1. Доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.

2. Рентабельность активов в целом:

(4)

Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

3. Маржа, скорректированная на риск - это общая (валовая) процентная маржа скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле:

(5)

(6)

(7)

Показатели К1 и К2 отражают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле бака. При изменении динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля.

Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность [20. С.156].

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

(8)

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм -- обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

(9)

Минимально допустимое значение этого показателя 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

(10)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение этого показателя 120%.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

(11)

где Лат - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов [11. С.83].

Таким образом, к активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

2. Анализ системы организации активных операций банка

(на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО))

2.1 Общая характеристика деятельности банка

«Зилант-Кредит» - универсальный Банк, оказывающий услуги для физических и юридических лиц. Является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

Полное наименование организации - Акционерный банк «Зилант-Кредит» (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование - АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). На сегодняшний день банк оказывает услуги более чем 700 тыс. клиентам -- физическим и юридическим лицам.

Банковская группа ЗЕНИТ образована в 2010 году в результате приобретения Банком ЗЕНИТ контрольного пакета акций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). «Зилант-Кредит» - один из лидеров рынка розничных и корпоративных банковских услуг в Республике Татарстан.

В 2012 году в Банковскую группу вошли ОАО «Липецккомбанк» и ООО КБ «Сочигазпромбанк» (переименован в Банк ЗЕНИТ Сочи, затем преобразован в ЗАО Банк ЗЕНИТ Сочи). В декабре 2013 года в состав Группы был включен ОАО «Спиритбанк» (Тула).

Банковская группа ЗЕНИТ представлена в 23 из 83 регионов Российской Федерации, собственная сеть продаж насчитывает 157 точек. Группа предоставляет полный спектр банковских услуг своим клиентам по следующим направлениям: комплексные услуги корпоративным клиентам, розничные услуги частным клиентам, услуги инвестиционного банка, межбанковский бизнес.

В настоящее время в Банковскую группу ЗЕНИТ входят:

- ОАО Банк ЗЕНИТ;

- АБ «Зилант-Кредит» (ОАО);

- ОАО «Липецккомбанк»;

- ОАО «СПИРИТБАНК»;

- ЗАО Банк ЗЕНИТ Сочи.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, не только мобилизует имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность. В настоящее время в России действуют два закона, прямо относящиеся к работе банков. Это Федеральные законы 'О Центральном банке РФ' (1995) и 'О банках и банковской деятельности' (1996).

Международная практика показывает, что законы о банковских институтах должны быть дополнены законами о специальных банках, о банковских холдингах, объединениях и консорциумах, кредитной кооперации и других институтах мелкого кредита.

Помимо этого, в систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в т.ч. кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др. В системе банковского законодательства выделяются одновременно законы всеобщего действия (Гражданский кодекс РФ, Закон 'О рекламе'), а также законы, обеспечивающие регулирование параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность.

Основными функциями АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) являются:

- привлечение временно свободных денежных средств;

- предоставление ссуд;

- осуществление денежных расчетов н платежей в хозяйстве;

- выпуск кредитных средств обращения;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой информации.

Особенность посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве.

Значение посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для успешного развития и функционирования рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вошел в число 100 крупнейших российских банков. Об этом свидетельствует составленный Центробанком РФ перечень кредитных организаций по состоянию на 1 декабря 2012 года.

В настоящее время АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) - современный универсальный Банк, имеющий высокий авторитет у государственных структур, частных лиц, многочисленных предприятий и финансовых институтов. Честность, ответственность и профессионализм обеспечивают прочную позицию па рынке, а сложившиеся деловые связи позволяют плодотворно работать на благо республики.

Стратегической целью АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является качественное удовлетворение потребностей клиентов во всех точках присутствия банка: не только в крупных городах республики, но и в сельской местности.

Банк предоставляет широкий набор продуктов и услуг в 12 регионах Республики Татарстан, учитывая индивидуальные потребности клиентов и региона в целом. Благодаря этому жители самых удаленных уголков республики имеют возможность совершать современные высокотехнологичные операции, развивая свой бизнес, повышая благосостояние. Стремясь стать универсальным, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предлагает клиентам следующий перечень услуг:

а) Юридическим лицам:

- расчетно-кассовое обслуживание: открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте;

- кредитование юридических лип: предоставление рублевых и валютных кредитов, в т.ч. под залог недвижимости, товарно-материальных ценностей, под залог товаров на складе, предоставление кредитов в форме овердрафта под ликвидный залог, краткосрочное кредитование под ликвидные формы залога, финансирование инвестиционных проектов, предоставление банковских гарантий;

- размещение денежных средств юридических лиц в депозиты, выпуск долговых обязательств банка (депозитных сертификатов, векселей, облигаций);

- операции с иностранной валютой: открытие и ведение валютных счетов, операции по межбанковским расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, покупка продажа иностранной валюты, срочная конвертация с зачислением средств в день валютирования, неторговые операции.

б) Физическим лицам: кредитование физических лиц;

- на потребительские цели;

- автокредитование;

- ипотечное кредитование на покупку жилья и долевое строительство;

- факторинговые операции;

- открытие текущих счетов физическим лицам;

- привлечение денежных средств во вклады в рублях и иностранной валюте (до востребования и срочные);

- эмиссия и обслуживание пластиковых карт платежных систем «Union Card», «Visa.» и т.д.;

- срочные денежные переводы по России и СНГ по системе «Western Union»;

- прием коммунальных платежей.

в) Другие услуги:

- предоставление индивидуальных депозитных ячеек;

- привлечение и размещение межбанковских займов;

- консультационные услуги;

- операции с пенными бумагами;

- брокерское обслуживание;

- доверительное управление.

Наиболее наглядно о достигнутых успехах свидетельствуют финансовые показатели деятельности Банка, которые будут рассмотрены в параграфе 2.2.

Учитывая непростую ситуацию, сложившуюся в банковской сфере России, когда некоторые крупные банки лишаются лицензий, особую значимость приобретает внедрение и эффективное функционирование системы управления рисками. Существующая в АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) система управления рисками направлена на обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно сократить ресурсы Банка.

Система управления рисками Банка базируется па общих критериях избранной стратегии, отражающей его идеологию по отношению к уровню допустимых рисков, а также банковской политики по отдельным направлениям деятельности.

Основными задачами риск - менеджмента являются:

- выявление и анализ всех рисков, которые возникают у Банка в процессе деятельности;

- определение отношения к различным видам рисков;

- качественная и количественная опенка (измерение) отдельных видов рисков;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

-создание подсистемы отслеживания рисков на стадии возникновения негативной тенденции, а также подсистемы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение или снижение риска.

Принятие решений в рамках системы управления рисками осуществляется коллегиально в соответствии с разработанными регламентами.

В АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) действуют на постоянной основе Правление Банка, Кредитные комитеты, Финансовый комитет, Служба внутреннего контроля и Управление анализа, планирования и рисков, в задачи которых входит формирование стратегии в области риск-менеджмента, принятие оперативных решений, связанных с управлением рисками, разработка и реализация процедур контроля за рисками в деятельности Банка.

В процессе управления рисками АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выделяет следующие основные виды рисков:

- финансовые (кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск (валютный риск, процентный риск, фондовый риск));

- функциональные (стратегический риск, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации).

Кредитный риск вероятность понесения Банком потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом своих обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Цель управления кредитным риском - максимизация доходности Банка, с учетом кредитного риска, на основе поддержания величины ожидаемых потерь от кредитного риска в рамках приемлемых параметров.

Принятие решений, связанных с управлением кредитными рисками, осуществляется Кредитным и Финансовым комитетами Банка. Утверждение общего уровня кредитного риска, установление лимитов банкам-контрагентам и эмитентам долговых обязательств осуществляется Финансовым комитетом Банка. Правлением банка решение о выдаче и размере кредитов всем остальным заемщикам (юридическим и физическим лицам), принимается Кредитным комитетом Банка, в рамках установленных ограничений Финансового комитета.

С целью оценки возможности клиентов исполнять свои обязательства Банк ведет постоянный мониторинг заемщиков на основе разработанных методик анализа кредитоспособности. Возврат предоставляемых кредитов обеспечивается залогом имущества, в том числе ценных бумаг, имущественных прав, а также поручительствами, гарантиями банков и иными видами обеспечения в соответствии с действующим законодательством.

Адекватно уровню принимаемого риска Банком создаются резервы па возможные потери, средний размер которых в отчетном году составил 1,9% от общей суммы ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Максимальное значение доли просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений за год составило 0,7%, что в два раза меньше максимальных значений аналогичных показателей по банковскому сектору РФ и 100 крупнейших банков России. К концу отчетного периода доля просроченной задолженности в кредитном портфеле Банка составила 0,5%, по банковскому сектору РФ - 1,2%, у 100 крупнейших банков 1,0%.

В течение 2013 года нормативы кредитных рисков не превышали установленных Банком России нормативных значений.

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Данные, представленные в таблице 1 показывают, что за весь анализируемый период доходы банка демонстрируют положительную динамику по следующим показателям:

- ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям),

- привлеченные средства кредитных организаций,

- привлеченные средства клиентов (некредитных организаций),

- выпущенные долговые обязательства,

- всего процентов уплаченных и аналогичных расходов.

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг., тыс.руб.

Однако суммы полученных доходов от Ценных бумаг с фиксированным доходом демонстрируют неустойчивую тенденцию.

Некоторые финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг. представим в виде рисунка 2.

Данные, представленные на графике, свидетельствуют о положительной динамике за весь исследуемый период только двух показателей - чистые процентные и аналогичные доходы, а также прибыль за отчетный период. Остальные показатели, такие как чистые доходы от операций с иностранной валютой, прибыль до налогообложения и начисленные налоги (включая налог на прибыль) демонстрируют отрицательную тенденцию, что свидетельствует о неэффективной политике управления основными операциями банка.

Рис. 2. Некоторые финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг.

Кроме того, негативным фактором является и существенное увеличение административно-управленческих расходов - за весь исследуемый период этот показатель увеличился в 3,7 раза.

Таким образом, по ряду важнейших показателей деятельности банка мы видим негативные тенденции.

2.2 Анализ организации активных операций банка

По размеру активов и собственного капитала АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) традиционно входит в число 100 крупнейших банков России.

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным относятся операции по размещению денежных средств в целях получения дохода:

- выдача кредитов;

- инвестирование собственных средств банков в государственные и корпоративные цепные бумаги;

- осуществление валютных операций.

Анализ состава и структуры активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) представлен в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

Информация представленная в таблице 2 свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 г. активы АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выросли на 10935554 тыс.руб. или 111,3%, данное увеличение связано с ростом чистой ссудной задолженности, которая в структуре активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимает основную долю активов 88,28%, что отражено в таблице 2.

Анализируя данные, представленные в таблице 2, можно сделать вывод, что денежные средства исследуемого банка снизились по итогам 2012 года, однако по итогам 2013 года произошел рост и показатели превысили объем денежных средств и 2011 года, и 2012 года.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на протяжении всего исследуемого периода демонстрируют положительную тенденцию. Средства в кредитных организациях, наоборот, имеют нестабильную тенденцию - к 2012 году показатель снизился, однако в 2013 году вырос.

Чистая ссудная задолженность, так же, как и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на протяжении всего анализируемого периода растут. Динамика прочих активов на протяжении всего исследуемого периода отрицательная.

Обращает на себя внимание рост чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, составил в 2013 г. - 203151 тыс.руб. и достиг уровня 0,98% от общей доли активов.

Прирост денежных средств в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составил 92633 тыс.руб., однако в структуре активов данный показатель снизился на 1,33 пункта (2,04 - 3,37), что отражено на рисунке 3.

Средства кредитных организаций в 2013 г. составили 742863 тыс.руб., удельный вес которых в структуре активов снизился по сравнению с 2011 г. на 1,05 пункта, и па 0,1 1 пунктов в сравнении с 2012г.

По сравнению с 2011 г. вложения в торговые ценные бумаги в 2013 г. уменьшились па сумму 39429 тыс.руб. и составили 421286 тыс.руб. или 2,03%.

Рис. 3. Динамика основных статей активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011-2013 гг.

Таким образом, в 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Значительный рост активов позволил АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) подняться в рейтинге российских банков на 2 пункта.

Исходя из разработанной стратегии развития, Банк нарастил собственный капитал в 2012 году уставный капитал Банка был увеличен до 3,2 млрд. рублей, а прибыль за прошедший год увеличилась в 1,5 раза и составила 303 млн. руб. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) входит в сотню крупнейших банков Российской Федерации, занимает 56-е место по размеру собственного капитала.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений выступают как кредитор и как заемщики.

Кредиторами являются лица (физические и юридические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в определенный срок. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Классификация ссуд банков по различным признакам приведена в таблице 3.

Проанализируем кредитный портфель на примере операций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). Согласно Концепции развития АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) до 2010 года Банк будет поддерживать оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности в области размещения ресурсов:

- кредитование физических лиц перспективный сегмент рынка размещения ресурсов;

- кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг;

- инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации целевых государственных и региональных проектов основная форма поддержки экономических программ государства.

Таблица 3

Классификация банковских ссуд [15]

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является универсальным коммерческим Банком, предоставляющим широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Повышение качества обслуживания клиентов и расширение продуктового ряда является приоритетным в деятельности Банка. Особое внимание уделяется работе с физическими лицами и поддержке малого и среднего бизнеса. Главными задачами АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в сфере размещения ресурсов до 2015 года будут:

наращивание объемов кредитования физических лиц па цели расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан, что будет стимулировать увеличение спроса на товары и услуги;

- увеличение объемов инвестиций в реальный сектор экономики в основном за счет опережающих темпов роста кредитования корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте;

- непрерывная оптимизация структуры портфеля государственных
ценных бумаг с целью повышения доходности, ликвидности, снижения валютных рисков.

Основными направлениями оптимизации структуры высоколиквидных активов будут:

- минимизация остатков наличности в кассе, средств па корреспондентских счетах в Банке России, не приносящие доход;

- повышение уровня доходности размещения средств на счетах в банках-корреспондентах и в межбанковских депозитах;

- создание высоколиквидных торговых портфелей пенных бумаг первоклассных российских и иностранных эмитентов, обеспечивающих доходность на уровне выше ставок денежного рынка;

- размещение средств в краткосрочные финансовые инструменты международного финансового рынка с фиксированными параметрами риска и доходности.

Главной задачей операций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в области кредитования на период до 2015 года является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитно-финансовых организаций.

2.3 Оценка эффективности активных операций банка

Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля Банка и оказывает влияние, прежде всего, на продуктивный ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания влечет за собой создание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов для всех целевых групп потребителей.

Структура работающих активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за период с 2011 г. по 2013 г. приведена на рисунке 4.

Анализируя данные рисунка 4, можно сделать следующие выводы: по итогам 2013 года наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%);

- вложения в ценные бумаги (в том числе государственные) составляют 24% работающих активов;

- незначительную долю составляют депозиты в ЦБР, ссуды физическим лицам и прочие активы (соответственно 5%, 3%, 2%).

Отметим, что за период 2011 -2013 гг. показатели депозитов ЦБ РФ и прочих активов оставались неизменными, тогда как кредиты физическим и юридическим лицам демонстрируют тенденцию роста.

Рис. 4. Структура работающих активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за период с 2011 г. по 2013 г.

Преобладающим направлением деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является кредитование. Банк входит в число наиболее активно кредитующих банков Республики Татарстан, устойчиво занимая 9-е место по объему кредитного портфеля. По итогам 2013 года кредитный портфель Банка достиг 16,6 млрд. руб. (рисунок 5).

Кредитный портфель корпоративных клиентов за 2012 год вырос на 2491 млн. руб., а за 2013 год вырос на 5,7 млрд. рублей. Также продемонстрировал существенный рост показатель объемов кредитов физическим лицам - за исследуемый период данный показатель увеличился почти вчетверо.

Главным приоритетом при кредитовании юридических лиц является наращивание объемов кредитования реального сектора экономики, а также социально значимых программ региона. Отраслевая структура кредитов юридических лиц представлена в таблице 4.

Рис. 5. Динамика кредитного портфеля АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011-2013 гг.

Таблица 4

Отраслевая структура кредитов юридических лиц

2013 год стал для Банка годом активного развития кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. В рамках реализации федеральной программы по поддержке субъектов малого и среднею бизнеса АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в 2013 году открыты кредитные линии па общую сумму 500 млн.руб., которые полностью освоены.

Помимо федеральных, Банк участвует в республиканских программах. В мае 2013 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) прошел конкурсный отбор среди республиканских банков для участия в программе микро-кредитования, организованной Агентством по развитию предпринимательства РТ и Инвестиционно-венчурным фондом РТ. Из 250 млн.руб., выделенных правительством республики на реализацию данной программы, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) был предоставлен лимит в размере 175 млн.руб. По состоянию на 1 января 2014 года объем кредитного портфеля предприятий малого и среднего бизнеса составил 931 млн.рублей.

Одним из направлений кредитной политики АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является финансирование сельского хозяйства. Деятельность Банка по развитию сельского хозяйства находит всестороннюю со стороны Правительства Республики.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) продолжает активно развивать услуги розничного кредитования.

За отчетный год объем розничных кредитов увеличился в 1,7 раза и на 1 января 2014 года составил 922 млн. рублей.

2013 год стал годом бурного развития ипотечного кредитования в Банке. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является одним из первых банков в Республике Татарстан, предлагающих получение кредита на участие в долевом строительстве жилья. Объем ипотечных кредитов на 1 января 2014 года превысил 70 млн. рублей, увеличившись с начала года на 37,4%.

Наибольшей популярностью среди населения пользуются кредиты на покупку автомобиля. В сфере автокредитования заключены соглашения о сотрудничестве с более чем 30 автосалонами РТ.

Одним из приоритетных направлений, развиваемых АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), является кредитование посредством выдачи кредитных пластиковых карт международной платёжной системы - Visa.

Банк осуществляет операции розничного факторинга, в настоящее время заключено соглашений с 30 торговыми организациями, оказывающими услуги населению по продаже товаров с рассрочкой платежа.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является активным участником рынка ценных бумаг Российской Федерации.

Банк проводит политику привлечения средств юридических лиц путем выпуска долговых обязательств. Их удельный вес в общем объеме привлеченных средств на 1 января 2014 года составил 24%.В целом, по итогам 2013 года объем средств, привлеченных путем выпуска долговых обязательств увеличился почти в 2 раза и на 1 января 2014 года составил 4,2 млрд.рублей, из которых 76% или 3,2 млрд. рублей приходится на собственные векселя Банка. По выпущенным долговым обязательствам отмечается значительное перевыполнение плана - на 1,2 млрд. рублей или на 42%.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предоставляет полный спектр брокерских услуг и услуг доверительного управления на фондовом рынке. Сегодня клиенты Банка могут воспользоваться классическим брокерским обслуживанием на крупнейших российских биржах, а также схемой обслуживания через систему Интернет - трейдинга.

Приоритетным направлением для Банка при этом является улучшение качества и расширение спектра услуг, предоставляемых клиентам на фондовом рынке. За 2013 год клиентская база увеличилась более чем на 25%.

2013 год ознаменовался существенным ростом инвестиционного портфеля Банка. Портфель ценных бумаг за отчетный год вырос в 2,5 раза, объём вложений в ценные бумаги на 1 января 2014 года превысил 1 млрд. рублей. Изменения затронули и структуру портфеля - акцент был сделан на долговых ценных бумагах. Использование консервативной стратегии управления портфелем позволило сформировать сбалансированный инвестиционный портфель с оптимальным для Банка соотношением риска и доходности.

Отвечая на возрастающие потребности клиентов в оперативном и качественном проведении расчетов, Банком сформирована развитая есть банков-корреспондентов. Основными корреспондентами и финансовыми партнерами АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) являются ОАО «АИКБ «Татфондбанк», Банк ЗЕНИТ, «Урса - Банк», «Спурт - Банк», «ВТБ». Установленные корреспондентские отношения с зарубежными банками в Америке и в Европе позволяют проводить платежи клиентов в различных валютах. В связи с тем, что большая часть контрактов заключается в долларах США, Банк обеспечил своим клиентам возможность осуществлять переводы через American Express Bank. Платежи в евро осуществляются через один из крупнейших европейских банков COMMERXBANK, с которым банк сотрудничает вот уже на протяжении 10 лет.

В 2013 году Банк заключил 22 генеральных соглашения на рынке МБК, уделив особое внимание сотрудничеству с региональными банками. Общее число контрагентов на межбанковском рынке превысило 140. Общая сумма открытых на Банк лимитов составила порядка 2 млрд. рублей.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предоставляет широкий спектр услуг клиентам, работающим на международном рынке, а именно:

- открытие и ведение валютных счетов;

- операции по межбанковским расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка-продажа иностранной валюты; срочная конвертация с зачислением средств в день валютирования с использованием системы связи REUTERS DEALING;

- неторговые операции.

Специалисты валютного контроля Банка оказывают методологическую, консультационную помощь клиентам при выборе тех или иных способов и форм проведения валютных операций, при составлении документов валютного контроля, помогают клиентам ориентироваться в сложнейшей системе нормативных актов валютного законодательства.

С сентября 2012 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вступил в единое сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций- SWIFT, что позволило сократить время доставки сообщений.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что объем доходных активов вырос и составил на 1 января 2014 года 20,7 млрд.рублей.

Одним из основных направлений деятельности Банка было и остается кредитование предприятий реального сектора экономики. На 01.01.14 г. кредитный портфель юридических лиц составил 15,483 млрд.руб., за год объем кредитных вложений увеличился на 5,7 млрд. рублей.

Кредитный портфель Банка диверсифицирован по категориям заемщиков, отраслям экономики.

На сегодняшний день осуществляются следующие основные виды потребительского кредитования населения:

- автокредитование;

- кредитование на неотложные нужды;

- под поручительство организаций-работодателей;

- ипотечное кредитование;

- факторинговые операции.

По сравнению с началом года объем потребительских кредитов возрос с 534 млн.руб. на 1 января 2013 г. до 851,8 млн.рублей на 1 января 2014 года. В 2009 году Банк совместно с Агентством по ипотечному кредитованию РТ и Агентством по ипотечному жилищному кредитованию начал работу по предоставлению кредитов населению на покупку готового жилья либо для финансирования долевого участия в жилищном строительстве. С ноября 2010 года положительное заключение было получено по 14 кредитам на общую сумму 6,8 млн.рублей.

Для поддержания текущей ликвидности, оптимизации системы расчетов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) активно работает па финансовом рынке страны. Общая сумма непокрытых линий по привлечению краткосрочных межбанковских кредитов на 1 января 2014 года составила порядка 30 млн. долларов США.

По состоянию па 1 января 2014 года сумма вложений в торговые ценные бумаги составила более 390 млн.рублей.

В 2012 году Банк заключил 22 генеральных соглашения на рынке МБК, уделив особое внимание сотрудничеству с региональными байками. Общее число контрагентов па межбанковском рынке превысило 140. Общая сумма открытых на Банк лимитов составила порядка 2 млрд. рублей.

Таким образом, «Зилант-Кредит» - универсальный Банк, оказывающий услуги для физических и юридических лиц. Является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

Значение посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для успешного развития и функционирования рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вошел в число 100 крупнейших российских банков. Об этом свидетельствует составленный Центробанком РФ перечень кредитных организаций по состоянию на 1 декабря 2012 года.

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

В 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%).

3. Направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации

Несмотря на нестабильность российского финансового рынка, вызванную продолжающимися кризисными явлениями в мировой экономике, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), являясь одним из крупнейших региональных коммерческих Банков страны, продемонстрировал значительную финансовую устойчивость и надежность. Банк продолжает динамичное развитие: планомерно поддерживает и улучшает свои показатели, сохраняя лидирующие позиции по ряду ключевых направлений банковской деятельности, расширяет географию присутствия.

Достигнутые результаты стали основой для обновления перспективных планов развития Банка и постановки новых целей и задач в рамках стратегического планирования. В 2013 году была активизирована работа по разработке стратегии АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014-2017 годы. Ее подготовку менеджмент Банка осуществлял в тесном взаимодействии с Советом директоров Банка, стремясь наиболее полно использовать знания и опыт его членов, к работе привлекались внешние консультанты. Результатом проведенных исследований, рабочих встреч и стратегических сессий стали «Основные направления развития АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014-2017 годы», работа над детальной стратегией продолжается.

В течение года значительное внимание Банк уделил вопросам повышения уровня корпоративного управления, совершенствования корпоративных процедур и внутренней нормативной базы, повышения информационной открытости. Созданная в Банке система корпоративного управления доказывает свою эффективность и способность к обновлению в соответствии со стандартами наилучшей мировой практики. И нет никаких сомнений, что дальнейшая работа будет столь же результативной, а все успехи и достижения будут способствовать эффективному развитию АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) как универсального и надежного Банка общероссийского масштаба и укреплению его позиций не только в России, но и на зарубежных рынках.

Банк, как одна из крупнейших российских кредитных организаций, традиционно инвестирует в различные отрасли экономики Российской Федерации, активно участвует в социально-экономическом развитии Республики Татарстан. Та консервативная политика Банка, которая не предполагала спекулятивных операций на фондовом рынке и в основном нацеленная на финансирование реального сектора экономики, в текущей ситуации оправдала себя. В течение 2013 года Банк динамично развивался, демонстрируя темпы роста на уровне выше среднеотраслевых, повышая свои рыночные позиции. Активы Банка увеличились на 37,9%, или на 59,6 млрд.руб. и достигли значения 216,8 млрд.руб. Прибыль составила 2,2 млрд.руб.

С целью выявления направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, проанализируем возможность наступления риска ликвидности активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Для минимизации риска ликвидности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) осуществляет следующие мероприятия по поддержанию оптимально сбалансированной структуры баланса:

- регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;

- регулирование потоков денежных средств с целью приближения графика обязательств к графику активов;

- анализ ликвидности денежных рынков и формирование ликвидных активов, достаточных для выполнения текущих обязательств Банка;

- лимитирование позиций по всем финансовым инструментам, в т.ч. на рынке МБК, па рынке ценных бумаг.

Все проводимые Банком мероприятия по управлению ликвидностью способствуют тому, что Банк выполняет установленные Банком России нормативы ликвидности, своевременно и в полном объёме исполняет все свои обязательства перед кредиторами. Рыночный риск - риск возможных потерь Банка вследствие изменения стоимости финансовых инструментов.

Порядок расчета размера рыночных рисков регламентируется нормативными актами Банка России и уменьшает значение норматива достаточности собственных средств капитала Банка.

Таблица 5

Размер рыночных рисков АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

за период 2009 - 2013 гг.

Как видно из таблицы 5, размер рисков, рассчитанный в соответствии с нормативными актами Банка России, незначительный, а на отдельные отчетные даты имеет нулевое значение. Норматив достаточности собственных средств (капитала) на все отчетные даты выполняется, его фактическое значение превышает нормативное более, чем в 2 раза.

Оценке в соответствии с Положением «Об оценке и управлении валютным риском АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) подлежат конверсионный и трансляционный риск. Оценка валютного риска производится с применением методологии VAR, в том числе с учетом стресс-тестирования.

С целью ограничения размера валютного риска на уровне АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) применяются следующие методы управления и контроля:

- установление и соблюдение лимитов суммарной открытой валютной позиции и в разрезе каждой валюты;

- сокращение риск-позиции (открытой валютной позиции или позиции по сделке);

- использование в портфеле слабо коррелированных иностранных валют;

- реструктуризация валютного портфеля путем увеличения доли валюты с меньшей волатилностю.

Активные операции Банка осуществлялись как в рублях, так и иностранной валюте. При этом в течение всего года соблюдались лимиты совокупной валютной позиции и в разрезе отдельных иностранных валют (таблица 6).

Таблица 6

Размер рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг.

Для минимизации валютного риска АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) соблюдаются лимиты суммарной открытой валютной позиции и в разрезе каждой валюты.

Отношение суммарной открытой валютной позиций к капиталу в отчетном периоде не превышает лимит 20 %.

В целях снижения влияния процентного риска АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) осуществляется:

- периодический анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов;

- регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;

- мониторинг и анализ рыночных процентных ставок;

- контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы
накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и
контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, в действующих договорах на предоставление (привлечение) денежных средств предусмотрено право АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) изменять процентные ставки в связи с изменением рыночной конъюнктуры.

В течение 2013 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) активно формировал торговый портфель ценных бумаг. С целью диверсификации вложений Банк проводил операции с государственными ценными бумагами, ценными бумагами субъектов РФ, корпоративными облигациями и акциями. Однако при этом в течение всего анализируемого года доля торгового портфеля не превышала 5% от валюты баланса Банка (данные представлены в таблице 7).

Таблица 7

Торговый портфель ценных бумаг АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

Определение размера фондового риска в АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) производится с использованием методологии VAR и стресс-тестирования.

В целях минимизации рисков, возникающих при осуществлении операций на рынке ценных бумаг, в деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предлагаем применять следующие меры:

- установление следующих лимитов по операциям с ценными
бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов;

- установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе);

- создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

Оценка финансовых рисков производится как с использованием внутренних методик Банка, так и в соответствии с нормативными актами Банка России «О порядке расчета кредитными организациями рыночных рисков», «Об обязательных нормативах банков».

Наиболее эффективным способом управления финансовыми рисками является лимитирование операций, осуществляемое коллегиальным органом Банка - Лимитным комитетом в соответствии с Положением «О лимитной политике АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)».

Банк в целях снижения стратегического риска банк осуществляет стратегическое планирование. На ежегодной основе в стратегический план вносятся коррективы исходя из анализа текущей макроэкономической ситуации в стране и его прогноза на перспективу. Кроме того, банк осуществляет контроль достижения стратегических задач, применяя систему сбалансированных показателей.

Операционный риск - вероятность понесения прямых и косвенных потерь в результате недостатков в системах и процедурах управления и контроля, неверных решений, системных ошибок, которые имеют отношение к человеческим ресурсам, технологиям, имуществу и внутренним системам.

В рамках системы управления операционными рисками особое внимание должно быть уделено риску технологий и процесса. С этой целью целесообразно произвести изучение и оценку:

- проектных решений и качества их исполнения;

- организации технологических процессов;

- информации и управления;

- устойчивости к возникновению технических рисков.

В качестве мер предупреждения возникновения операционных рисков для АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) также возможно использовать также следующие подходы:

- наличие задокументированных процедур, положений и политик, доведенных до их непосредственных исполнителей, адекватной технической документации к программному обеспечению, используемого Банком;

- разделение функций и полномочий между отдельными сотрудниками и структурными подразделениями Банка;

- ограничение (лимитирование) процессов и/или отказ (полный или частичный) от применения в деятельности Банка технологий, подверженных операционному риску;

- защита от потерь в случае ошибок персонала, в том числе посредством разделения функций, наличия авторизации операций, двойного ввода (верификации) и др.;

- защита от несанкционированной замены данных и разрушения материального обеспечения, а также компьютерного и телекоммуникационного оборудования, в том числе посредством создания резервных баз данных и копий программного обеспечения, наличия дублирующих мощностей в телекоммуникациях и вычислительных сетях;

- введение и функционирование процедур безопасности и контроля (систем видеонаблюдения, охранной и тревожной систем, систем кодирования, защищающих от несанкционированного доступа во время передачи или хранения информации, а также программного обеспечения, разграничивающего доступ к информации и др.);

- разработка сценариев действия в чрезвычайных ситуациях и в случае возникновения ошибок.

С целью оценки операционных рисков и принятия мер по их снижению в Банке необходимо внедрить базу событий реализации операционного риска. Управление операционными рисками, включающими в себя риск персонала, риск технологий, процесса, риск физического вмешательства и риск среды, регламентируются «Положением о политике АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) по управлению операционными рисками» и другими локальными нормативными актами Банка.

Основные мероприятия по снижению правовых рисков в деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) следующие:

- мониторинг и анализ действующего законодательства на постоянной основе;

- проведение экспертизы новых нормативных актов на предмет правовых рисков и их последствий;

- создание адекватной юридической документации (договоров,
соглашений и др.) по заключаемым Банком сделкам и оперативное внесение
изменений в договорную базу Банка.

Для минимизации риска потери репутации на уровне АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) следует:

- ввести должность советника по рекламе и общественным связям, в чьи обязанности будет входить формирование положительного имиджа Банка;

- периодически проводить мероприятия по анкетированию клиентов Банка на наличие с их стороны жалоб с целью дальнейшего рассмотрения и принятия мер по улучшению качества обслуживания;

- отделом по работе с персоналом проводить мероприятия по внедрению этических норм поведения и укреплению корпоративной культуры (морали) Банка с целью формирования в обществе соответствующей репутации;

- организовать внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, основная цель которой снижение риска потери репутации Банка в результате огласки фактов причастности Банка и (или) его филиалов к операциям по легализации средств, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

Успех банковской деятельности определяется эффективным управлением финансовыми рисками. Поэтому, предлагаемая к созданию в Банке комплексная система управления рисками должна постоянно совершенствоваться в соответствии с объемом и структурой проводимых Банком операций, требованиями регулирующих и надзорных органов, а также рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Таким образом, система управления рисками должна обеспечивать выполнение следующих процедур:

- на каждом уровне принятия решений внутри Банка должны быть установлены качественные (состав применяемых инструментов совершения операций и сделок и коммерческих условий и др.) и количественные ограничения рисков банковской деятельности;

- ограничения рисков на уровне структурных подразделений должны определяться таким образом, чтобы учесть необходимость соблюдения всех пруденциальных норм, установленных Банком России, а также требований, установленным действующим законодательством и традициями в отношении стандартных для финансовых рынков операций и сделок;

- каждое структурное подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих повышенный риск, должен применяться механизм принятия коллегиальных решений;

- внутренними документами Банка должен быть установлен порядок оперативного пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями операций и сделок и, соответственно, перераспределения рисков;

- в Банке необходимо осуществлять оперативные действия в случае, если негативное влияние рисков наступило.

В работе целесообразно рассчитать и представить результаты расчетов изменения показателей собственных средств и суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы.

В таблице 8 представим исходные данные размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для расчета прогноза.

Таблица 8

Исходные данные размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для расчета прогноза

Прогноз изменения собственных средств и суммарной величины открытой валютной позиции будет составлен, используя трендовую регрессионную модель динамики финансовых показателей. Аналитическая связь описана уравнением прямой:

(12)

(13)

(14)

На первом этапе будет проведены расчеты коэффициентов а1 и а0 с использованием программы Excel.

Таблица 9

Расчет коэффициентов а1 и а0 для составления прогноза динамики собственных средств и суммарной величины ОВП

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

Используя результаты расчетов коэффициентов, в программе Excel по формуле 12 будет составлен прогноз величины собственных средств и суммарной величины ОВП на период с 2014 по 2019 годы.

Таблица 10

Прогноз размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

Прогноз динамики изменения собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы представлен на рисунке 6.

Рис. 6. Прогноз динамики изменения собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

На рисунке 6 наглядно виден положительный прогноз динамики изменения собственных средств.

Прогноз динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы представлен на рисунке 7.

Рис. 7. Прогноз динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

Таким образом, прогноз динамики собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы выявил положительную тенденцию, однако данные, полученные по прогнозу динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы, показывают нисходящую тенденцию.

С целью совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, целесообразно периодически проводить анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов. Кроме того, представляется важным регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, мониторинг и анализ рыночных процентных ставок, контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, на наш взгляд, важно в рамках регулирования активных операций кредитной организации, установление следующих лимитов по операциям с ценными бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов; установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе); создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

Выводы и предложения

К активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.

Хотя основной целью коммерческого банка является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля и здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности выделяют четыре группы банковских активов: первичные резервы, вторичные резервы, портфель банковских ссуд, портфель банковских инвестиций.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги.

В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи: кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.

В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

В работе был проведен анализ деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) - универсального Банка, оказывающего услуги для физических и юридических лиц. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

В 2012 году по сравнению с 2011 г. активы АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выросли на 10935554 тыс.руб. или 111,3%, данное увеличение связано с ростом чистой ссудной задолженности, которая в структуре активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимает основную долю активов 88,28%.

Денежные средства исследуемого банка снизились по итогам 2012 года, однако по итогам 2013 года произошел рост и показатели превысили объем денежных средств и 2011 года, и 2012 года.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на протяжении всего исследуемого периода демонстрируют положительную тенденцию. Средства в кредитных организациях, наоборот, имеют нестабильную тенденцию - к 2012 году показатель снизился, однако в 2013 году вырос.

Чистая ссудная задолженность, так же, как и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на протяжении всего анализируемого периода растут. Динамика прочих активов на протяжении всего исследуемого периода отрицательная.

Обращает на себя внимание рост чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, составил в 2013 г. - 203151 тыс.руб. и достиг уровня 0,98% от общей доли активов.

Преобладающим направлением деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является кредитование. Банк входит в число наиболее активно кредитующих банков Республики Татарстан, устойчиво занимая 9-е место по объему кредитного портфеля. По итогам 2013 года кредитный портфель Банка достиг 16,6 млрд. руб.

2013 год стал для Банка годом активного развития кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. В рамках реализации федеральной программы по поддержке субъектов малого и среднею бизнеса АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в 2013 году открыты кредитные линии па общую сумму 500 млн.руб., которые полностью освоены.

В 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%).

С целью совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, целесообразно периодически проводить анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов. Кроме того, представляется важным регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, мониторинг и анализ рыночных процентных ставок, контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, на наш взгляд, важно в рамках регулирования активных операций кредитной организации, установление следующих лимитов по операциям с ценными бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов; установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе); создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

В работе были рассчитаны и представлены результаты расчетов изменения показателей собственных средств и суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы. Прогноз динамики собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы выявил положительную тенденцию, однако данные, полученные по прогнозу динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы, показывают нисходящую тенденцию.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №31. - Ст.3301.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 года №117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - №32. - Ст.3340.

3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. №67-н (с последними изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. - 2003. - 19 августа.

4. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 года №395-1 (в редакции Федерального закона от 03.02.1996г. №17-ФЗ)

II. Специальная литература:

5. Алпатова, Э.С. Банковское кредитование предпринимательской деятельности в трансформационной экономике / Э.С. Алпатова. - Казань: Таглимат, 2011. - 144с.

6. Алпатова, Э.С. Региональные банки в системе развития рыночной экономики Республики Татарстан: Монография / Э.С. Алпатова. - Казань: Таглимат, 2012. - 164с.

7. Амосова, В.В. Экономическая теория / В.В. Амосова. - СПб: Питер, 2012. - 480с.

8. Антонов, А.Г. Денежное обращение, кредит, банки / А.Г. Антонов. - М.: Банки и биржи, 2011. - 340с.

9. Бабичев С. Факторинг: критерии отбора / С. Бабичев // Управление компанией. - 2008. - №8. - С. 26.

10. Багров, Н.А. Организация активных операций коммерческих банков / С.А. Багров. - М.: Банки и биржи, 2014. - 320 с.

11. Банковское дело: учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Банки и биржи, 2011. - 283с.

12. Букато, В.П. Банки и банковские операции в России /Под ред. М. X. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 467с.

13. Банковские операции: учеб.пособие. Части I-IV. / Под общ. ред. О.И.Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 418с.

14. Банковское дело / Под ред. О.М. Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2011. - 615с.

15. Банки и банковские операции: учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ: Банки и биржи, 2011. - 315с.

16. Воронин, Д.В. Опыт управления активами при реструктуризации кредитных организаций / Д.В. Воронин // Банковское дело. - 2014. - №12. - С. 19.

17. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 464с.

18. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Под ред. проф. Л.В. Калтырипа. - Ростов н/Д: «Феникс», 2014. - 384с.

19. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 600с.

20. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 269с.

21. Ершов, М.В. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты / М.В. Ершова // Деньги и кредит. - 2013. - №3. - С. 23.

22. Жуковская, Л.В. Риски в некоторых банковских операциях / Л.В. Жуковская // Проблемы управления. - 2012. - №11. - С. 69.

23. Захаров, B.C. О стратегии развития банковской системы / В.С. Захаров // Деньги и кредит. - 2013. - №6. - С. 16 - 19.

24. Каверина, О.Д. Организация активных операций банка / О.Д. Каверина // Бухгалтерский учет. - 2014. - №3. - С. 57-60.

25. Каримов, В.Э. Операции коммерческих банков / В.Э. Каримов // Современный капитал. - 2014. - №4. - С. 120-132.

26. Красавина, Л.П. Швейцарский опыт повышения конкурентоспособности банков / Л.П. Красавина // Банковское дело. - 2014. -№1. - С. 53.

27. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Г.М. Колпакова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 496с.

28. Кот, А.А. Организация активных операций кредитной организации / А.А. Кот // Менеджмент в России и за рубежом. - 2013. - №4. - С. 82-89.

29. Ларина, Л.И. Актуальные вопросы применения Федерального Закона «О кредитных историях» / Л.И. Ларина // Деньги и кредит. - 2012. - №6. - С. 31.

30. Манзанов, Ю.Е. Банковские операции с золотом и формирование имиджа банка / Ю.Е. Манзанов // Финансовый менеджмент. - 2014. - №4. - С. 38.

31. Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова. - М.: ЮНИТИ: Банки и биржи, 2013. - 357с.

32. Молчанов, А. В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика / А.В. Молчанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 117с.

33. Жарковская, Г.А. Банковское дело / Г.А. Жарковская. - Омега-Л; Высш.шк., 2012. - 440с.

34. Общая теория денег и кредита: учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 467с.

35. Основы банковской деятельности: учеб. пособие / Под ред. К.Р. Тигербекова . - М.: ИНФРА-М, 2011. - 720с.

36. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособие / Под ред. Семенюты. - Ростов и/Д: Феникс, 2013. - 448с.

37. Островская, О.М. Банковское дело: Толковый словарь / О.М. Островская. - М.: Гелиос АРТ, 2009 - 400с.

38. Парасоцкая, Н.Н. Управление активными операциями банка / Н.Н. Парасоцкая // Бизнес и капитал. - 2014. - №1. - С. 47-49.

39. Свиридов, О.Ю. Экономический анализ деятельности банка / О.Ю. Свиридова. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 320с.

40. Семибратова, О.И. Банковское дело / О.И. Семибратова. - М.: Академия, 2012. - 224с.

41. Симановский, А.Ю. Резервы па возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии / А.Ю. Симановский // Деньги и кредит. - 2013. - №11. - С. 16.

42. Словарь банковских терминов / Под ред. Э.А. Уткина и др. - М: АКАЛИС, 2012.- 304с.

43. Справочник банкира / Под ред. Э.А. Уткина. - М.: Тандем, ЭКМОС, 2012. - 432с.

44. Трофимов, К. Проблемы правоспособности банка / К.Трофимов // Хозяйство и право. - 2014.- №7. - С. 85.

45. Тихомирова, Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / Е.В. Тихомирова // Деньги и кредит. - 2011. - №9. - С. 39.

46. Финансы, налоги и кредит: учебник / Под общ. ред. А.Емельянова, И.Мацкуляка. - М.: РАГС, 2012. - 546с.

47. Чумаченко, Н.Г. Некоторые особенности организации активных операций банка / Н.Г. Чумаченко // Управленческий учет. - 2014. - №1. - С. 63-65.

48. Официальный сайт АБ «Зилант-Кредит» (ОАО): http://www.devoncredit.ru/

активный операция коммерческий банк

Приложение 1

Бухгалтерский баланс АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

за 2011 - 2013 гг.