Совершенствование процесса управления кредитным риском

/

ВВЕДЕНИЕ

Современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Тема данной выпускной квалификационной бакалаврской работы: «Совершенствование процесса управления кредитным риском» - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, то есть в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

В российской практике кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Цель данной работы - разработка подходов по совершенствованию процесса управления кредитным риском.

Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:

1. Рассмотреть теоретические основы кредитного риска и определить факторы, влияющие на кредитный риск.

2. Выполнить анализ структуры кредитного портфеля и методов оценки кредитоспособности заемщиков на примере объекта исследования.

3. Выявить методы и подходы по совершенствованию процессов управления, позволяющие минимизировать (снизить) кредитный риск.

Объектом исследования является кредитный риск.

Предметом исследования является процесс управления кредитным риском в коммерческом банке.

Для написания данной работы были использованы зарубежный и российский опыт, законодательный и инструктивный материал, периодические издания, учебная литература, общая финансовая отчетность ОАО «Альфа-Банк» за 2011 - 2013 годы.

Текст работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

Первая глава работы посвящена изучению основных теоретических аспектов темы: сущность и оценка кредитного риска, управление кредитным риском.

В рамках второй главы проводится анализ управления кредитным риском в ОАО «Альфа-Банк», а так же анализ кредитоспособности заемщика в Альфа-Банке.

В рамках третьей главы проводится анализ совершенствования процесса управления кредитным риском, и пути повышения его эффективности.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

1.1 Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на риск

Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений.

В словаре И. Бернара и Ж.К. Колли «риск» определяется как элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Под «риском» принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, то есть риске косвенного (побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате того, что какое-либо мероприятие не было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную сторону. Следовательно, риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха) [57, с. 34].

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Ведущим принципом в работе банков является стремление к получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Иными словами, риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем больше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыли, во втором - о риске иметь убытки.

Таким образом, получать прибыль можно только в случаях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание. К основным проблемам относятся: разработка классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета экономических, политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли, республики, страны.

В общем случае к рискам по произвольным банковским операциям относят следующие: кредитный риск; риск ликвидности банка; процентный риск; риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно - хозяйственные расходы; валютный риск; риск неплатежеспособности банка.

Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.

На рисунке 1 приведена одна из возможных структур кредитного риска.

Рисунок 1 - Структура кредитного риска

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах [37, с. 57].

Риском можно управлять, то есть использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации [29, с. 103].

Многочисленные варианты объяснения сути понятия «риск» в отношении коммерческой деятельности и банковской, в частности, распадаются сегодня на два направления.

Первое направление - это объяснение риска с позиции финансовых результатов коммерческой деятельности. Риск - это опасность или возможность потерь при наступлении некоторых нежелательных событий. Это величина возможного убытка. Это возможность пострадать от какой-либо формы убытка или ущерба. Это риск потери дохода.

Соответственно, кредитный риск это:

- риск неплатежа по ссуде;

- риск, связанный с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств;

- риск невозврата кредита должником в соответствии со сроком и условиями кредитного договора;

- риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему;

- риск потери актива или потери активом первоначального качества и (или) стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками и (или) их поручителями;

- риск неплатежа по ссуде в процессе взаимодействия банка и клиента.

Второе направление объединяет попытки исследователей измерить риск с помощью инструментов теории вероятностей, дать ему определение, опираясь на математический понятийный аппарат.

Отсюда кредитный риск - это:

- вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним;

- возможность того, что в некоторый момент в будущем стоимость кредитной части банковского портфеля активов уменьшится в связи с невозвратим или неполным возвратом кредитов, выданных банком.

Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потеря прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по за балансовым операциям и т.п. Но в тоже время, чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль [29, с. 19].

Уровень риска увеличивается под воздействием следующих факторов:

- если проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- если поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

- если руководство не в состоянии своевременно принять необходимые меры, что может привести к финансовому ущербу;

- если порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию оптимальных для конкретной ситуации мер.

При анализе рисков российских коммерческих банков необходимо учитывать следующее:

- обесценение национальной валюты;

- неустойчивая и трудно прогнозируемая политическая ситуация в стране;

- плохая репутация России на международном рынке;

- недостаточно развитая законодательная база;

- низкий уровень доходов населения страны, плюс к этому его недоверие к банкам.

- инфляционный процесс.

Данные обстоятельства вносят существенные изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования. Однако это не исключает наличия общих проблем: возникновения рисков и тенденций динамики их уровня.

Кредитный риск - это основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка [24, с. 2].

Наиболее рисковой банковской операцией является кредитование. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита, даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора не известна. Во-первых, всегда существует вероятность того, что заемщик не захочет выплатить долг, когда подойдет срок его погашения. Во-вторых, риск сохраняется вследствие возникновения непредвиденных обстоятельств (утрата заложенного имущества, неплатежеспособность должника, банкротство поручителя или гаранта и т.д.). В-третьих, кредитный риск содержит в себе массу рискованных ситуаций, способствующих снижению эффективности операций кредитования, вследствие чего доходность по ним может быть ниже, чем ожидалось банком.

Осуществляя кредитные операции, банк кредитор преследует одну цель - получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли банки получают от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. При разработке кредитной политики с целью регулирования кредитных рисков банк должен учитывать множество случайных факторов, воздействующих на них и позволяющих снизить вероятность потери банковских активов [32, c. 54].

Степень кредитного риска зависит от:

- экономической и политической ситуации в стране и регионе, то есть на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы;

- степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике;

- кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;

- удельного веса кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

- концентрации деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.), введенных в течении короткого времени;

- удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов;

- принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей;

- диверсификации кредитного портфеля;

- точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

- внесения частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

- вида, формы и размера предоставляемого кредита.

Оценка степени влияния факторов на потери банков по ссудам представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Факторы, вызывающие потери банка при кредитовании

Причем недаром на первом месте в списке внешних факторов потерь банков по ссудам стоит банкротство компаний. Заемщик банка в полной мере испытывает на себе влияние этого фактора. Поэтому, анализируя кредитоспособность заемщика, банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, с которой он работает.

Основными причинами банкротства последних являются: недостатки в управлении, отсутствие эффективных систем управленческой информации, неспособность реагировать на изменение условий рынков и конкуренцию, концентрация на нереалистичных проектах с учетом размера предприятия, преувеличение собственных возможностей, т.е. слишком быстрое расширение при отсутствии адекватных ресурсов, нехватка акционерного капитала и высокая доля заемных средств [28, c. 78].

К сигналам, свидетельствующим о неблагополучии заемщика, можно отнести: сокращение оборотов средств на счетах, просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам (после второй пролонгации, как показывает практика, кредит нужно переводить в разряд проблемных), возросшую активность в управлении счетом и т.д.

Банки ни в коем случае не должны более одного раза предоставлять ссуду под один и тот же объект, особенно если при этом в обосновании кредита фигурируют те же самые источники погашения ссуды; следует тщательно отслеживать целевое назначение ссуд. Не следует игнорировать и чисто субъективные наблюдения за поведением заемщика: очень о многом свидетельствует изменения привычек, невыполнение личных обещаний. Если информацию скрывают или предоставляют с нарушением сроков, то это серьезный повод пересмотреть кредитную политику банка в отношении данного заемщика [18, с. 91].

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Таким образом, изучение этих факторов позволяет дать подробную классификацию рисков кредитования.

Так, риски кредитования в зависимости от места их возникновения и степени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние (систематические) и внутренние (несистематические).

Внешние риски не связаны с конкретно выданными кредитами. Они зависят от внешних факторов, не зависящих от деятельности банка или конкретного заемщика. На них влияют факторы мирового или национального характера. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства, не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценку эффективности кредитования вообще и возможности вложения средств в другие активы банка. Эти виды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущего кредитного рынка и его дальнейшего развития на основе макроэкономических показателей. При этом учитываются состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика и возможные ее изменения в результате государственного регулирования.

Внешние риски предполагают риски конъюнктурного и страхового характера, то есть возможность потерь, связанных с размещением кредитов в нескольких странах или в конкретной стране. Они возникают на макроэкономическом, отраслевом и региональном уровнях и связаны с общей экономической, политической и социальной ситуацией в стране, ряде стран, с состоянием экспорта и импорта стран партнеров, международной деятельностью банков. Страховые риски подразделяются следующим образом: политический риск, макроэкономический риск, социальный риск, инфляционный риск, отраслевой риск, региональный (географический) риск, риск законодательных изменений, риск изменений учетной процентной ставки, валютный риск.

Внутренние риски связаны с недополучением ожидаемого дохода или потерей средств в связи с финансовым положением конкретного заемщика и уровнем управления банком-кредитором, то есть это риски, зависящие от коммерческой деятельности заемщика и банка: специфики их работы, профессионального уровня, характера операций, рентабельности, деловой активности, репутации и т.д. Таким образом, внутренние риски делятся на два основополагающих вида, как это отмечалось ранее: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные с деятельностью банка-кредитора.

Риск заемщика напрямую связан с его репутацией и результатами хозяйственной деятельности. Этот риск подразделяется на следующие виды: риск эффективности текущей деятельности, риск ликвидности, риск невыполнения обязательств, финансовый риск, риск мошенничества.

Риск банка-кредитора и его управления вызван работой банка и обусловлен видом предоставленного кредита, порядком его заключения, управлением кредитным портфелем и т.д. Чаще всего это совокупность банковских кредитных рисков, которым подвержен банк. Они возрастают с увеличением кредитных рисковых вложений, сокращением его деятельности по выгодному размещению кредитных ресурсов. Риски банка-кредитора разграничиваются следующим образом: риск рыночной стратегии, риск кредитной политики, структурный риск, операционный или селективный риск, временной риск, отзывной риск, процентный риск, риски по балансовым операциям, риски по за балансовым операциям, риск банковских злоупотреблений.

Правильная классификация кредитных рисков дает возможность эффективно управлять ими.

1.2 Оценка кредитного риска коммерческого банка

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение - способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасит свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). В отличии от нее платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги).

Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов.

Экономисты в целом под кредитоспособностью понимали:

- с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

- с позиций банка - правильное определение размера допустимого кредита.

При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимали во внимание такие факторы:

- правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

- его моральный облик, репутация;

- наличие обеспечительного материала ссуды;

- способность заемщика получать доход.

Кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность).

Между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется еще одно различие. Предприятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Ссудная задолженность, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

- выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

- гарантия другого банка или другого предприятия;

- страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

Однако современные российские условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в негативном смысле [53, с. 47].

Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка - факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей - активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных практически невозможно. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Коммерческие банки анализируют финансовое положение и, соответственно, финансовую отчетность заемщика с целью оценить кредитный риск, возможность предоставления кредита заемщику минимизируя тем самым неблагоприятные последствия для самого банка, для его финансового положения.

Банки используют материалы финансовых отчетов клиента не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков согласно Письму ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 33-Т являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а оценка финансового состояния производится «с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике».

Учитывая, что в Инструкции № 62а отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.

Итак, целью анализа финансового состояния заемщика является определить его общее состояние и кредитоспособность для минимизации рисков невыполнения им своих обязательств, возникших на основании договора с банком.

Источниками информации для определения финансовой состоятельности заемщика являются:

- баланс на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции;

- отчет о прибылях и убытках (форма №2);

- справка об оборотах по счетам в других банках;

- расшифровка дебиторов-кредиторов;

- кредитная история (минимум за последние три месяца);

- расшифровки, справки и прочие документы, запрашиваемые Банком в случае необходимости в зависимости от целей анализа и содержания бухгалтерской отчетности, а также в случаях, когда это предусмотрено условиями кредитного договора.

В процессе анализа бухгалтерских отчетов основная задача кредитного аналитика заключается в том, чтобы оценить структуру баланса, выявить экономические тенденции в развитии заемщика; определить и оценить факторы, вызывающие наиболее существенные изменения финансового состояния партнера (состояние отрасли, место на рынке); внимания требуют такие события как смена руководства, собственников, изменение в структуре выпускаемой продукции и т.д.

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Как отмечалось ранее, такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.

Уровень кредитоспособности клиента - один из основных способов оценки кредитного риска.

Существует следующие способы оценки кредитоспособности:

1.На основе системы финансовых коэффициентов. Их можно разделить на пять групп:

- показатели ликвидности;

- показатели задолженности;

- показатели погашения долга;

- показатели деловой активности;

- показатели рентабельности.

В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного рисков), не должен с ними работать.

Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гарантий, страхования залогового права.

С заемщиками 2 - 3 группы банки должны строить более жесткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.

В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная котировка предприятий банком. Она составляется на основе объема оборота предприятия, его кредитной и платежной оценок, качества подписи («имиджа»). Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая отнести предприятие к одной из шести групп: государственное, зарубежное, «хорошее», предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в частичном управлении банком (в связи с испытываемыми трудностями), «некотируемое» предприятие. На основании этой оценки банки строят кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а также управляют рисками (повышают долю рефинансируемых Центральным Банком кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение рисков и т.п.).

2. На основе анализов денежных потоков.

Анализ денежного потока клиента-заемщика заключается в оценке кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за данный период.

Устойчивое превышение притока над оттоком средств, в течение периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения - превышения оттока над притоком средств - риск не возврата кредита повышается.

Анализ денежного потока показывает и предел выдачи новых ссуд. Такой границей является сложившаяся в прошлые периоды или прогнозируемая в новый период величина превышения притока над оттоком средств.

Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

3. На основе анализов делового риска.

Анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Безусловно, требует проверки кредитная история заемщика, личные качества руководителей фирмы и оценка целей, на которые компания просит предоставить кредит. Кроме этого, для банка будет иметь значение сумма кредита, срочность, порядок погашения основной суммы и уплата процентов, а также обеспечение.

Каждый из вышеизложенных способов оценки кредитоспособности взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Таким образом, анализ кредитоспособности является одним из важнейших способов оценки риска рассматриваемой сделки.

Оценка кредитного риска с помощью экономических нормативов и расчет резерва на возможные потери по ссудам

Инструкция Банка России от 01.10.97. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» устанавливает следующие экономические нормативы, учитывающие кредитные риски. (Приложение Б)

Используемый в знаменателе размер собственных средств (капитал) банка определяется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.98. №31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций с последующими изменениями и дополнениями.

Активы банка по степени риска вложений подразделяются на группы, для которых устанавливаются коэффициенты риска.

Контроль за соблюдением банком обязательных экономических нормативов возлагается на территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

В целях минимизации кредитных рисков коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам.

Центральный банк Российской Федерации Письмом от 20.12.94 № 130а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» разработал и внедрил с 1995 года методику оценки кредитного риска коммерческого банка и порядок создания резерва на возможные потери по ссудам. С 1 января 1998 года вступила в силу Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», которая учитывает практику применения ранее действовавшего письма и требует от кредитных организаций и их филиалов создания в обязательном порядке резерва на возможные потери по ссудам по всем группам риска [27, c. 120].

Резерв на возможные потери по ссудам (далее РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. РВПС используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

В Российской Федерации классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков, производится на основании Инструкции ЦБ РФ от 30.06.97 № 62а. (Приложение В)

На основании Инструкции ЦБ РФ № 62а п.2.7. классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, то есть риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

- 1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды);

- 2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

- 3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

- 4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

На основании Инструкции ЦБ РФ № 62а и группы риска представленных в Приложении В, размер отчислений в РВПС составляет:

- по ссудам 1 группы риска - 1% основного долга;

- по ссудам 2 группы риска - 20% основного долга;

- по ссудам 3 группы риска - 50% основного долга;

- по ссудам 4 группы риска - 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

Резерв под отдельную ссуду реально может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а (далее - Инструкция) исходя из всей совокупности обстоятельств, принимаемых во внимание при классификации ссуд, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недостаточно обеспеченных и необеспеченных ссуд при осуществлении классификации ссуд в соответствии с документами, указанными в пункте 2.2 Инструкции, к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспеченных ссуд в соответствии с классификацией выданных ссуд и оценкой кредитных рисков допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка.

Допускается классификация банком переоформленных ссуд с различным качеством обеспечения (независимо от количества переоформлений и наличия фактора изменения условий договора) в более низкие группы в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка. Указанное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка (далее - полномочный орган банка) [32, c. 21].

О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных банком.

Территориальное учреждение Банка России при необходимости проверяет обоснованность решения полномочного органа банка путем запроса дополнительной информации о качестве ссуды и финансовом состоянии заемщика либо с выходом в банк. В случае несогласия с принятым полномочным органом банка решением об отнесении ссуды в более низкую группу риска территориальное учреждение Банка России обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу и уточнении величины резерва на возможные потери по ссудам (введено Указанием ЦБ РФ от 05.03.1999 N 507-У).

В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку могут быть применены санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (введено Указанием ЦБ РФ от 05.03.1999 N 507-У).

Возможность классификации ссуд в более низкие группы риска не распространяется на ссуды с просроченными выплатами по основному долгу и (или) процентов по ним свыше 5 дней.

Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев:

- ссудной задолженности, образовавшейся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 №226-У, от 13.07.99 №605-У);

- ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У;

- ссудной задолженности заемщиков (особенно если договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. №33-Т). Указанием ЦБ РФ от 13.07.1999 г. №606-У с отчетности на 01.09.1999 г. предусмотрен особый порядок расчета резерва под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон.

Ссуда, выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, должна классифицироваться как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.

Отнесение банком подобных ссуд к более низким группам риска рассматривается Банком России как искажение отчетности. Исключение составляют случаи, когда у банка имеется обеспечение, удовлетворяющее требованиям, определенным в Инструкции.

Такой подход отражает международные стандарты в области классификации кредитов и определения группы риска.

Использование РВПС предполагает списание с баланса банка безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности по основному долгу. Решение о списании принимает Совет директоров или Наблюдательный совет банка. Основанием для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения созданного резерва может быть также решение арбитражного суда о принудительной ликвидации должника - предприятия в случае его добровольной ликвидации, если имеется подтверждение об участии банка в конкурсном производстве и невозможности удовлетворить требования за счет конкурсной массы должника [17, c. 210].

1.3 Управление кредитным риском, кредитным портфелем.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитая кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставления кредитов.

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.

Начало процесса предоставления кредита. Как описывалось выше, кредитная политика банка определяет кредитную деятельность банка, его «целевые рынки» и клиентуру, а также приемлемые и неприемлемые риски. Сотрудники кредитного отдела должны сыграть двойную роль - роль продавца и эксперта в процессе предоставления кредита. После идентификации потенциального заемщика, сотрудник кредитного отдела начинает процесс принятия решения посредством получения информации у заемщика с тем, чтобы решить, совместима ли его просьба о предоставлении кредита с текущей политикой банка. Далее сотрудник должен определить, для чего заемщику нужны дополнительные средства. Настоящая причина может не совпадать с названной заемщиком. Узнав настоящую причину, сотрудник банка сможет определить соответствующую структуру кредита по срокам, составить график его погашения и найти подходящий для этого вид кредита [31, c. 14].

Анализ источников погашения кредита. После того, как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, он должен провести анализ источников погашения кредита. Этот анализ, выявляющий первичные и вторичные источники погашения, поможет сотруднику определить, следует ли принять или отклонить заявку клиента на получение кредита. Для того чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы. Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются; знание сущности кредита позволяет и банкиру, и заемщику привязать условия погашения кредита к его цели.

При тщательном его проведении, анализ источников погашения кредита различен для различных видов кредита. Это различие особенно велико для долгосрочных и краткосрочных кредитов. Долгосрочная прибыльность компании более важна для долгосрочных кредитов, потому что источником погашения здесь служат поступления от инвестиций. В случае же с краткосрочными кредитами, необходимо провести детальный анализ торгового цикла, или цикла оборота активов товарных запасов в дебиторскую задолженность и наличность с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита.

Структура кредита. Сотрудник банка должен определить условия кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые будут отражать присущий кредиту риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения кредита.

Заключительными этапами процесса структурирования кредита являются его одобрение, подготовка документации и составление отчета о нем. Все эти этапы должны быть четко определены в кредитной политике и процедурах банка.

Одобрение кредита. Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов. В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и его кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право (в соответствии с требованиями кредитной политики банка) на окончательное одобрение кредита.

Размер банка и масштаб его операций определяют степень централизации процесса принятия решений. Как правило, чем меньше банк, тем больше степень централизации, чем больше банк (следовательно, и масштаб его операций, особенно географический), тем больше степень децентрализации. Некоторые сделки могут быть потеряны из-за бюрократических проволочек в процессе одобрения кредита банком. Учитывая это, многие банки передают полномочия по одобрению кредитов руководству своих региональных отделений, а те, в свою очередь, могут передать эти полномочия руководству филиалов или их отдельным сотрудникам [37, c. 9].

Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки, или нарушает график погашения. Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, уровень прибыльности, движение денежных средств, что, так или иначе, защищает интересы банка. Хороший кредитный договор, составленный на четкой юридической основе, дает кредиторам вес на переговорах, если состояние кредита начинает ухудшаться [33, c. 51].

Прежде чем быть подписанной, юридическая документация должна быть тщательно проверена, желательно какой-либо специализированной структурной внутренней единицей банка. Очень важно, чтобы кредитная документация отвечала требованиям существующей законодательной базы: прежде чем какие-либо кредиты будут предоставлены одному заемщику или группе связанных заемщиков, тщательно должны быть проверены существующие лимиты кредитования по отношению к величине капитала банка.

Обеспечение и гарантии. Обеспечение - это материальный актив, на который банк имеет право залога. Использование залога в поддержку кредита дает банку возможность контролировать активы в случае нарушения заемщиком условий кредита. Обеспечение становится потенциальным вторичным источником погашения кредита.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу и др.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Форма и вид обеспеченности кредита определяет риск кредитной операции для банка. Характер обеспечения кредита играет роль и при определении уровня процентной ставки. Чем выше степень риска предоставления кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже. Все эти факторы коммерческие банки учитывают в своей практической деятельности [34, c. 150].

Наблюдение за кредитом (мониторинг). После того, как кредит выдан, банк должен предпринять меры для обеспечения его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Хорошее управление кредитом не исправит “плохой” кредит, но многие «хорошие» кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела банка.

Банки следят за заемщиками для того, чтобы удостовериться в благополучии их финансового положения и в выполнении ими условий кредитного договора; а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашение кредита. Это необходимо делать на ранней стадии для того, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки. Мониторинг за кредитами особенно важен на этапе их погашения или когда они становятся просроченными, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величины финансовых коэффициентов [34, c. 175].

Проблемные кредиты и работа с ними. Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка являются его первой линией обороны против возможных убытков; они должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса.

После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие банку право проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ к разъяснениям (клиента) по его финансовой отчетности.

Системы раннего выявления проблемных кредитов очень сложно разработать и человеческий фактор является одной из самых серьезных помех. Сотрудники, ответственные за данный кредит, могут не докладывать о тревожных сигналах, боясь подвергнуться критике за то, что они ввергли банк в сложную ситуацию. Более того, опыт показывает, что очень часто проблемные кредиты, даже после того, как они были выявлены, оказываются в действительности намного хуже, чем думали сотрудники кредитного отдела. Но ситуация может быть еще хуже, если руководство банка, зная о проблемах своего кредитного портфеля, скрывает их и одновременно старается компенсировать убытки по ним выдачей рискованных кредитов и спекуляциями.

Во избежание этого банки делают периодические, независимые и объективные обзоры кредитов отделами внутреннего аудита с тем, чтобы они выявили упущенные или скрытые сотрудниками кредитного отдела признаки проблемности кредитов. Проверки, проводимые органами надзора и регулирования, также очень часто выявляют незамеченные проблемные кредиты. В процессе эффективного управления кредитными рисками, первым выявителем проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка.

Тревожные сигналы. Тревожными нефинансовыми сигналами являются, например, необоснованные задержки в получении от клиента финансовой отчетности, особенно тогда, когда кредитный договор содержит условие, требующее предоставления информации в течение определенного промежутка времени. Разъяснения клиентов о причинах задержек сами являются признаками проблемности кредита.

Другими нефинансовыми признаками могут быть резкие изменения в планах деятельности клиента, ожидаемые радикальные изменения в составе руководства компании или неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика. Нежелание же клиента дать детальные разъяснения по поводу тех или иных статей финансовой отчетности может быть расценено как отказ от сотрудничества и доверия, которые должны существовать во взаимоотношениях банка и клиента. В худшем случае, это нежелание клиента может быть обусловлено, стремлением скрыть какие-либо неприятные факты. И наоборот, иногда клиент может иметь оправдание своему отказу давать ту или иную информацию: например, с целью защиты от конкурентов.

Финансовые признаки проблемности кредита могут проявиться при проведении анализа финансовой отчетности. Однако в этом случае неприятностей уже не избежать. Финансовые признаки проблемности кредита могут проявиться через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику. Например, сезонные краткосрочные кредиты могут возобновляться постоянно и в результате станут «вечнозелеными». Все более частые просьбы клиента об увеличении срока кредитования или об увеличении установленных лимитов овердрафта могут свидетельствовать о ненормальности движения денежных средств. Условия кредитов должны соответствовать целям кредитов [17, с. 269].

Первая реакция на потенциально проблемные кредиты. Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, они должны насторожить сотрудников кредитного отдела банка. Раннее их выявление позволяет выиграть время на сбор необходимой информации и разработку стратегии. Каких-то универсальных мер здесь не существует; все зависит от данного конкретного кредита. Эффективные предприятия сами справляются со своими спадами и проблемами. У компаний с более низким уровнем эффективности возникают в этой связи более сложные проблемы. Наиболее сложный случай представляют собой заемщики, теряющие конкурентоспособность, так как в случае, если стратегия и меры окажутся неверными, они усугубят положение заемщика. Когда сотрудник кредитного отдела замечает ухудшающийся кредит, он должен предпринять следующие меры:

- проанализировать проблемы заемщика;

- проконсультироваться с сотрудниками отдела, занимающимися проблемными кредитами или руководством;

- рекомендовать дать кредиту более низкую классификацию и прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

- собрать информацию о том, где еще банк может столкнуться с риском в работе с данным клиентом;

- ежедневно следить за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

- просмотреть всю кредитную документацию, гарантии, векселя, обеспечение;

- изучить возможность получения обеспечения (если кредит необеспечен);

- выработать план корректирующих мер.

На первом этапе выработки плана необходимо определить, кто будет им руководить. Некоторые банки считают, что руководить этим должен сотрудник кредитного отдела, ответственный за данный кредит, потому что этот человек лучше, чем кто-либо другой, знает заемщика, или потому, что раз он привел к возникновению такой ситуации, то он и должен выручать банк. Другие банки создают для этого независимые отделы, которые вырабатывают более объективный подход, поскольку им не мешают существующие взаимоотношения с клиентом. Оба подхода имеют больше недостатков, чем преимуществ. Работа с проблемными кредитами требует много времени и затрат. С одной стороны, время, затрачиваемое сотрудником банка, который знает рынок, на восстановление проблемного кредита, могло бы быть потрачено на предоставление новых кредитов. Кроме того, личные взаимоотношения сотрудника с заемщиком могут сделать его подход необъективным и недостаточно жестким. С другой стороны, сотрудники специального отдела банка должны будут потратить драгоценное время на изучение компании и отрасли, в которой она работает [22, c. 13].

Обычно банки стараются помогать заемщикам в решении их финансовых проблем, но это нужно делать очень осторожно. С одной стороны, банки стараются защитить свои активы и в процессе этого могут повлиять на решения руководства заемщика или даже заставить его принять то или иное решение. Клиенты же, с другой стороны, могут либо потребовать невмешательства в их дела, либо же приветствовать конструктивный совет. С юридической точки зрения, совет - это рекомендация, предоставляемая банком клиенту. При этом банк не должен вмешиваться в процесс принятия решений последним.

Стратегия «спасения» кредита. Здесь не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие подходы:

1. разработка программы изменения структуры задолженности;

2. получение дополнительной документации и гарантий;

3. удержание дополнительного обеспечения;

4. вложение дополнительных средств;

5. продажа прочих активов;

6. обращение к гарантам;

7. разработка программ сокращения расходов и т.д.

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение учета проблемных кредитов, овердрафтов и списание кредитов [34, c. 67].

Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходный рейтинг позволяет банкам балансировать риск своих кредитных портфелей и сигнализировать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

Создание резервов по кредитам. После того, как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Правила создания резервов, и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными - это зависит от банковской системы.

Управление кредитным портфелем

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка.

Факторы риска. По мере разработки банком своей стратегии и плана деятельности он должен определить факторы и уровни риска на целевых рынках и сегментах; сочетание разновидностей кредитов, кредитных инструментов и валют кредитов; возможности кредитования и концентрацию кредитного портфеля. Роль банка на финансовых рынках и его рыночная стратегия оказывают большое влияние на качество его активов, и, следовательно, на его финансовое положение. Поэтому, банк должен точно знать уровень рисков, присущих данным заемщикам и проектам, и он должен быть в состоянии управлять тем уровнем риска, который он готов принять. Ниже рассматриваются перечисленные выше факторы риска.

Целевые рынки. Финансовая жизнеспособность банка - это чуть больше, чем финансовая жизнеспособность его клиентов. Наиболее важным и часто встречающимся фактором появления безнадежных кредитов у банка является неправильный выбор целевых рынков. Поведение банков США не раз уже подтверждало это наблюдение. Банки терпели убытки потому, что ведомые стадным инстинктом, концентрировали в своих кредитных портфелях вложения в популярные секторы экономики и виды кредитов, такие, например, как фонды инвестиций в недвижимость, энергетику, кредитование под недвижимость и кредитование выкупа компании руководством (leveraged buyout). Таким образом, качество активов напрямую зависит от выбора целевых рынков. Целевые рынки обычно определяются по их секторным характеристикам и их географическим ограничениям. Довольно часто они далее подразделяются по размерам, объему сбыта или, для физических лиц, по возрасту или уровню доходов. При выборе целевых рынков очень важно рассмотреть все риски, присущие данному конкретному рынку.

Географический риск привел к тому, что некоторые банки стали ограничивать масштабы своих операций на местном, региональном, национальном, а также внутреннем и международном уровне. Хотя цель деятельности банка определяет размах его операций, не менее важную роль при этом играют такие факторы, как доступность ресурсов, ширина и глубина знаний и опыта персонала, а также знание рынка и технологические возможности. Таким образом, географическая диверсификация представляет собой дилемму; очень большие объемы безнадежных кредитов были зарегистрированы в банках с чрезмерно диверсифицированными портфелями, особенно в тех, руководству которых не хватало глубины управления и хорошего знания рынка. И наоборот, географическая концентрация привела к неплатежеспособности тех банков, где она сочеталась с концентрированными вложениями в неблагополучные отрасли экономики. Диверсификация повышает качество кредитного портфеля, но она требует профессионального управления.

Сегмент рынка целевых клиентов. Целевые клиенты коммерческих банков традиционно определяются с использованием большого числа критериев. Например, идеальный клиент должен быть не только что созданным, т.е. с момента регистрации предприятия до его обращения за кредитом прошло менее 6 месяцев, а активным и имеющим солидный опыт работы предприятием. Он должен заниматься производством или реализацией товара или услуги, имеющей хороший сбыт на рынке; он должен иметь хорошее и опытное руководство, способное вести дела компании эффективно; и его финансовое состояние должно быть благополучным.

Однако редко можно встретить столь идеальный образец клиента, особенно в развивающихся странах. Поэтому процесс выбора клиентов требует проявления гибкости и здравого суждения. Если выявленный уровень риска высок, то следует предпринять такие смягчающие меры, как увеличение обеспечения, привлечение гарантий и увеличение вклада владельцев компании в капитал. Эти меры особенно актуальны в развивающихся странах, где финансовая информация либо ненадежна, либо ее просто недостаточно [30, c. 230].

Однако обеспечение и гарантии также имеют свои недостатки. Кредитоспособность потенциального клиента может быть сравнена с кредитоспособностью клиентов из той же отрасли промышленности. Если финансовая структура и показатели деятельности компании сильно отличаются от финансовой структуры и показателей деятельности компаний, работающих в этой отрасли промышленности, то для определения приемлемости клиента, следует провести дополнительный анализ. Банки с хорошим процессом управления портфелем кредитов имеют свою собственную классификацию приемлемости клиентов по риску, основанную на отрасли промышленности, в которой работает компания. Эта классификация обычно основывается на показателях объема сбыта, величины активов, стандартов прибыльности, ликвидности и левереджа. Заемщикам, не подпадающим под данные критерии, должно быть либо отказано в кредите, либо же кредит должен быть предоставлен только после получения специального на то разрешения, как исключение из политики банка.

Вид кредита, т.е. форма, в которой он будет предоставлен, определяется в зависимости от потребностей рынка и клиента, законодательства, масштаба операций и доступности опытного персонала. В зависимости от разновидности кредита меняется величина риска. Таким образом, вид кредита и его структура должны соответствовать не только потребностям, но и кредитоспособности потенциального клиента. В развитых странах кредитное меню предлагает:

1. кратко-, средне- и долгосрочные кредиты;

2. обеспеченные и необеспеченные;

3. разовый кредит или кредитная линия (овердрафт);

4. сезонное или постоянное финансирование оборотного капитала;

5. потребительские, розничные, оптовые, коммерческие, промышленные или проектные кредиты;

6. возобновляемые;

7. балансовые или внебалансовые;

8. с фиксированной и плавающей процентной ставкой;

9. в национальной или иностранной валюте.

Кредитные инструменты - это средства предоставления различных разновидностей кредитов. Сюда входят кредиты и кредитные линии на:

- разработку недвижимости и строительство жилых, коммерческих и промышленных объектов;

- приобретение средств производства, заводов, машин и оборудования;

- импорт, экспорт товаров;

- финансирование сезонных потребностей сельского хозяйства;

- финансирование дилеров в автомобиле- и судостроительной сферах;

- пополнение товарно-материальных запасов;

- финансирование дебиторской задолженности, переучтенных векселей или факторинговых операций;

- проектное финансирование;

- ипотечное финансирование;

- средне - долгосрочное финансирование;

- документарные аккредитивы;

- гарантии и аккредитивы стенд-бай.

Сотрудник кредитного отдела должен знать, какие виды кредитов и кредитных инструментов, отвечающих потребностям клиента, имеются в банке, т.к. от правильного выбора зависит, будет ли погашен кредит. Не следует недооценивать значение правильного структурирования кредитов. Структура кредита должна соответствовать его цели и, следовательно, быть гибкой.

Валюта кредита. Этот вопрос особенно актуален. Национальные валюты часто нестабильны и риск обесценения валюты ухудшает качество активов. Заемщик, не имеющий иностранной валюты и возможностей хеджирования, и получающий валютный кредит, представляет потенциально серьезный риск для банка, если национальная валюта может обесцениться.

Возможности кредитования. Они различны у различных банков. Здесь большую роль играет опыт и подготовленность персонала банка. Некоторые банки лучше других управляют более высоким риском. Но банк должен заниматься рискованным финансированием, только будучи соответственным образом подготовленным для работы на рынке. Очень часто такая подготовка должна включать опыт в заключении соглашений о залоге и финансировании под активы. При этом должна присутствовать достаточная законодательная база [18, c. 431].

Концентрация кредитного портфеля. Банки борются с риском чрезмерной концентрации портфеля, постоянно оценивая все свои риски. Формы этих рисков разнообразны: риск кредитоспособности, пограничный, процентный, регулятивный, торговый, риск операций с инвалютой, экологический, географический, политический, коммерческий, операционный и риск мошенничества. Руководство банка ответственно за определение допустимого вида и величины риска, которые оно хочет и может принять. Необходимо установить лимиты допустимой величины риска в том или ином секторе экономики. Отсутствие таких ограничений проявилось в кризисе банковской системы США в области кредитования энергетики, сельского хозяйства и недвижимости.

Не существует универсального правила установления ограничений по секторам. Однако многие банки забывают об осторожности, избыточно кредитуя «модные» сектора.

Например, за последнее десятилетие в США банки были особенно подвержены подобной практике. Согласно самим основам рынка операции по рециклированию нефтедолларов, кредитование энергетики, недвижимости и операций по выкупу компаний руководством считались безубыточными. К сожалению, все эти сектора позднее угрожали доходности банков. Избыточную концентрацию в одном секторе особенно сложно избежать в экономике, которая зависит от нескольких секторов или товаров. Процесс установления лимитов должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков.

Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты. Главная цель при этом - избежание избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Стандарты оценки риска. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска. Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, эффекта рычага, срока кредита, его цели и сектора кредитования.

Кредитный портфель должен расти в соответствии со стратегическими целями банка и его осторожной оценкой рисков. И хотя одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. В сущности, быстрый прирост активов не повод для радости, а скорее, свидетельство того, что ответственные лица «растянули» кредитные стандарты и ослабили показатели структуры капитала.

Когда активы быстро растут, следует особо тщательно рассмотреть взаимоотношения между кредитором и заемщиком. Нет ли свидетельств того, что одно и то же лицо занимает руководящие должности и в банке, и в компании-заемщике, или, может быть, банк является акционером компании-заемщика? Или, может быть, компания-клиент является акционером банка? Может быть, банк предоставляет отдельным заемщикам слишком большие объемы кредитов? Был случай, когда банк через пять лет после своего основания собрал наибольший портфель кредитов среди других местных банков. А позже выяснилось, что 45% кредитов были предоставлены связанным фирмам.

Таким образом, размер не всегда говорит о качестве и компетентности. Кроме того, в странах, где особенно распространено овердрафтное финансирование оборотного капитала, срочное заимствование очень часто приводит к капитализации неоплаченных процентов. А это, в свою очередь, приводит к быстрому росту кредитного портфеля банка и завышению размера доходов и капитала банка, что является первым признаком возможной неплатежеспособности банка.

Злоупотребления инсайдеров и внебалансовый риск. Руководство кредитного отдела должно уделять особое внимание контролю за еще двумя чрезвычайно важными факторами риска - злоупотреблениями инсайдеров и внебалансовыми рисками. Чтобы ограничить возможности злоупотреблений и мошенничества, банки требуют, чтобы сотрудник кредитного отдела не принимал участия в процессе одобрения кредитов в том случае, когда он так или иначе напрямую связан с потенциальным заемщиком.

Во многих странах существуют особые правила предоставления банками кредитов своим собственным сотрудникам. Еще одним видом злоупотреблений инсайдеров является использование ими доступной им внутренней информации. Например, в процессе оценки кредита сотрудники банка часто узнают о клиенте конфиденциальную информацию; эта информация может повлиять на стоимость выпускаемых клиентом акций или облигаций. Злоупотребление имеет место тогда, когда сотрудник, основываясь на полученной им информации, начинает торговать этими ценными бумагами до того, как информация станет известна широкой публике. До недавнего времени у банков практически не было системы внутреннего контроля за такого рода злоупотреблениями. Сейчас же все большее число банков начинает вводить такие системы контроля.

Внебалансовые обязательства также несут в себе кредитный риск. В зависимости от законодательства эти обязательства с различной степенью уточнения могут приводиться в финансовой отчетности банка или в пояснениях к ней. Обычно внебалансовые обязательства представляют «ниже линии» и называют их либо «контр счета», либо «счета-разъяснения». Внебалансовые обязательства включают в себя: документарные аккредитивы или аккредитивы стенд-бай; твердые обязательства предоставить кредит; гарантии третьим сторонам; процентные и валютные свопы; соглашения РЕПО; контракты по торговле инвалютой; опционные и фьючерсные контракты; а также облигации до востребования, контрактные облигации (performance bond) и облигации с предоплатой.

Внебалансовые кредитные инструменты - это твердые или потенциальные обязательства, за которые банк получает комиссию. Поскольку эти обязательства являются внебалансовыми, они увеличивают размер дохода на активы и на собственный капитал. До тех пор, пока по ним не нужно производить платежей, они не требуют резервирования каких-либо средств.

Таким образом, диверсификация кредитного портфеля помогает минимизировать совокупный кредитный риск.

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка ОАО «Альфа-Банк»

Банк ОАО «Альфа-Банк» основан 20 декабря 1990 года. При создании ОАО «Альфа-Банка» с самого начала была сделана ставка на лидерство в передовых банковских технологиях. Только так можно было выделиться маленькому банку из обширной массы кредитных организаций. Крупные инновации следовали одна за другой, почти ежегодно:

- 1994 год - «Быстрые расчеты»: банк становится обладателем самой развитой на Урале сети корреспондентских счетов и одним из лидеров в скорости проведения платежей.

- 1995 год - Разработана одна из первых в регионе система удаленного управления расчетным счетом «Клиент-банк».

- 1996 год - Одним из первых в России, банк внедрил собственную микропроцессорную карту.

- 1999 год - Третьим в России банк создал систему удаленного управления счетом через Интернет.

- 2000 год - Сайт банка занял 3 место в рейтинге сайтов крупнейших Российских банков, составленный компанией «Интернет Маркетинг».

- 2002 год - В банке запущен в эксплуатацию Удостоверяющий центр, выпускающий сертификаты открытых ключей электронной цифровой подписи для клиентов и сотрудников банка.

- 2003 год - Банк приступил к эмиссии микропроцессорных карт VISA VSDC Electron/ Virtuon/ Classic/ Gold.

- 2004 год - Разработана и внедрена собственная уникальная скоринг - система.

- 2007 год - Интернет-банк ОАО «Альфа-Банк» признан лучшим в России.

Альфа-Банк является крупнейшим российским частным банком по размеру совокупных активов, совокупному капиталу и размеру депозитов.

По состоянию на конец третьего квартала 2013 года клиентская база Альфа-Банка составила около 49 тысяч корпоративных клиентов и 5,8 миллионов физических лиц. В 2013 году Альфа-Банк продолжил свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая систему банковских филиалов, автокредитование и ипотеку).

Особое внимание оказывается развитию банковских продуктов корпоративного бизнеса в массовом и МСБ сегментах, а также развитию удаленных каналов самообслуживания и интернет-эквайринга. Стратегическими приоритетами Альфа-Банка являются поддержание статуса лидирующего частного банка в России, укрепление стабильности, повышение прибыльности, установление отраслевых стандартов технологичности, эффективности, качества обслуживания клиентов и слаженности работы.

Альфа-Банк является одним из самых активных российских банков на мировых рынках капитала. В сентябре 2010 года Альфа-Банк разместил среднесрочные еврооблигации участия в займе на сумму 1 миллиард долларов США с погашением в 2017 году, став первым российским частным банком, разместившим эти бумаги в таком объеме. В феврале 2011 года Альфа-Банк выпустил рублевые облигации номиналом 5 миллиардов рублей, сроком обращения 5 лет с офертой через 3 года. В апреле 2011 года Альфа-Банк стал первым российским частным банком, разместившим десятилетние еврооблигации, сумма выпуска составила 1 миллиард долларов США.

Ведущие международные рейтинговые агентства присваивают Альфа-Банку одни из самых высоких рейтингов среди российских частных банков. В декабре 2011 года агентство Standard & Poor's повысило кредитный рейтинг Альфа-Банка с «BB-» до «ВВ», прогноз стабильный. В ноябре 2010 года агентство Moody's подтвердило свой рейтинг на уровне «Ва1» и изменило прогноз с негативного до стабильного. В июле 2011 года агентство Fitch повысило свой кредитный рейтинг до «ВВ+», прогноз стабильный [59].

В течение 2011 года Альфа-Банк подтверждает лидирующие позиции в банковском секторе России. В четвертый раз подряд он занял первое место по результатам исследования «Индекс впечатления клиента - 2010. Сектор розничных банковских услуг после финансового кризиса», проведенного компанией Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers. Также в этом году Альфа-Банк был признан лучшим интернет банком по версии журнала Global Finance, награжден за лучшую аналитику Национальной Ассоциацией Участников Фондового Рынка (НАУФОР), стал лучшим российским частным банком по индексу доверия, рассчитанным исследовательским холдингом Ромир.

Поддержка национального искусства - одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.

Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений.

Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.

Корпоративные ценности Альфа-Банка:

1.Цени клиента:

- относись к клиенту с уважением, как к партнеру.

- работай так, чтобы клиент был доволен.

- действуй так, чтобы клиент был рад вернуться.

2.Принимай решения и неси ответственность:

- не говори «нельзя», говори «как».

- приноси предложения, а не только проблемы.

- бери ответственность за выполнение задачи.

- не бойся ошибиться. Исправляй ошибки и учись.

- постоянно совершенствуй и улучшай свою работу.

3.Работай в команде:

- ориентируйся на результат. Сотрудничай с другими для его достижения.

- не говори: «Это не моя работа».

- будь открыт новым идеям.

- помогай другим.

4.Борись с бюрократией:

- избавляйся от лишних звеньев при принятии решений.

- документы на бумаге - только для бизнес-процессов.

- для внутренней жизни е-mail - основной документ.

Альфа-Банк прививает своим сотрудникам культуру открытости и доверия, в рамках которой поощряется здоровая борьба мнений. Коллектив Альфа-Банка верен этим принципам, так как они являются залогом доверия общества к организации.

Взаимоотношения с конкурентами Банка строятся на принципах честности и взаимного уважения. В случае возникновения разногласий и споров в конкурентной борьбе приоритет отдается переговорам и поиску компромисса.

Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как ВТБ 24, Сбербанк, Райффайзенбанк.

В соответствии с Уставом и Учредительными документами организационное устройство Альфа-банка осуществляется с помощью органов корпоративного управления.

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка [59].

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

В состав ОАО «Альфа-Банк» входят такие основные подразделы:

1. Управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы:

- кредитный;

- отдел ЦБ;

- валютный;

- отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.

2. Управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы:

- операционный;

- отдел кассовых операций;

- отдел сводной отчетности и экономического анализа;

- бухгалтерия;

- отдел учета валютных операций.

Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций.

3. Административно-хозяйственное управление. Отделы:

- отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;

- юридический;

- служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки

ценностей;

- отдел кадров;

- отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);

- хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:

Кредитный комитет - состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов «за» и «против» при принятии решения относительно того или другого клиента [59].

Кадровая комиссия - это консультативный орган при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который оказывает содействие Совету банка в осуществлении надзора за работой внутреннего аудита, который выполняет такие функции как:

- контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

- координация отношений банка с налоговыми органами;

- решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

- проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

- управление рисками.

В рамках расчетно-кассового обслуживания банк ОАО «Альфа-Банк» предлагает следующие услуги:

1. Открытие и ведение счета.

2. Кассовые операции и инкассация.

3. Расчетные операции.

4. Документарные аккредитивы.

5. Валютный контроль.

6. Кредитные операции.

7. Пластиковые карты.

8. Депозиты и векселя.

9. Депозитарное обслуживание.

10. Факторинг.

11. Лизинг.

2.2 Экономические показатели банка ОАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк - открытое акционерное общество с частной формой собственности.

Уставный капитал, которого сформирован в сумме 1 565 747 000 рублей, и разделён на 1 565 742 обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.

Уставный капитал банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретённых акционерами.

Уставный капитал банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Прямыми акционерами банка являются две компании: российская компания ОАО «АБ Холдинг» и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED». Из двух компаний большее влияние на структуру банка оказывает ОАО «АБ Холдинг» имеющее 99% акций.

Оценка рыночной позиции Альфа-Банка проводилась на основании сравнения финансовых показателей Банка с показателями крупнейших региональных банков Свердловской области по состоянию на 2011 год. Динамика показателей банков Уральского региона обусловлена общим состоянием экономики России и соответствует средней динамике показателей по банковской системе.

ОАО «Альфа-Банк» является универсальным банком, способным оказывать полный спектр банковских услуг на высоком уровне. По итогам 2011 года Альфа-Банку удалось сохранить свою рыночную позицию.

Анализ структуры активов показывает: величину текущих и постоянных активов; статьи, растущие опережающими темпами; долю замороженных активов в запасах и дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики активов филиала Альфа-Банка за 2011 ? 2013 годы представлен в таблице 2.

Анализируя таблицу 2 можно сказать, что активы Банка за 2013 год увеличились на 32,07% до 899 874 085 тыс. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам - юридическим и физическим лицам.

Таблица 2 - Анализ структуры и динамики активов Альфа-Банка

за 2011?2013 годы

Анализ отчета о прибылях и убытках Альфа-Банка за 2011?2013 годы представлен в таблице 3.

Таблица 3 ? Анализ отчета о прибылях и убытках Альфа-Банка

за 2011-2013 годы

Чистые процентные доходы по сравнению с 2012 годом изменились на 25,43%, что связано с увеличением объемов работающих активов и ростом доли наиболее доходных активов, преимущественно кредитов. В 2013 году произошло сокращение объема процентных расходов, это позволило Банку компенсировать снижение доходов по кредитам юридических лиц. Процентные расходы сократились на 33,42% в основном за счет сокращения объема и стоимости привлеченных средств банков и снижения стоимости средств юридических лиц. В сравнении с 2012 годом объем расходов по средствам банков сократился на 70,44%; по привлечённым средствам клиентов - на 21,33%.

Объем расходов на формирование резервов в 2013 году составило 9 460 489 тыс. руб. В 2012 году эти расходы были существенно выше: 29 658 848 тыс. руб. На снижении расходов по резервам сказалась стабилизация качества кредитного портфеля Банка, в том числе за счет мероприятий, проведенных в 2013 году в рамках работы с проблемными активами.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами за 2013 год снизились на 520 540 тыс. руб. снижение по сравнению с 2012 годом составило 89,90%. Снижение доходов от торговых операций и переоценки ценных бумаг обусловлено в 2010 году высокой волатильностью Российского рынка ценных бумаг.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2013 год составляют 4 457 727 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом чистые доходы увеличились на 23,85%.

Чистые комиссионные доходы увеличились на 24,39% до 16 269 226 тыс. руб. Их рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатным проектам, обслуживанию бюджетных счетов.

Операционные расходы Банка возросли на 35,03% до 38 638 085 тыс. руб., за счет изменения уровня оплаты труда, осуществленного преимущественно в конце 2013 года [59].

Прибыль до налогообложения за 2013 год составила 10 829 547 тыс. руб., прибыль после налогообложения составила 5 978 970 тыс. руб.

Нормативы достаточности и ликвидности представлены в таблице 4.

Таблица 4 Таблица составлена автором по данным бухгалтерской отчетности ОАО Альфа-Банк ? Нормативы достаточности и ликвидности

Доля ликвидных активов в банках-конкурентах существенно ниже показателей Альфа-Банка, что в текущей экономической ситуации несет для них дополнительные риски. Банк осуществляет постоянный контроль за состоянием ликвидности, анализ разрыва в сроках погашения требований и обязательств для определения риска потери ликвидности.

2.3 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке ОАО «Альфа-Банк» (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)

Полоцкий авторемонтный завод ордена Трудового Красного Знамени был создан на базе межрайонной мастерской капитального ремонта в 1947 году и являлся одним из крупнейших предприятий в авторемонтной индустрии.

В 1998 году завод приватизировали и переименовали. После проведения приватизации завод сменил государственную форму собственности на открытое акционерное общество и стал называться ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт». Вид деятельности - машиностроение. Производственная программа предприятия охватывает следующие направления:

1. Услуги:

- капитальный и текущий ремонт двигателей ЗМЗ-53, ГАЗ-52, УМЗ-451, ЗМЗ-24;

- восстановление деталей двигателей российских и западных автомобилей;

- обработка валов и гильз;

- ремонт зерноуборочных комбайнов.

2. Производство:

- блочных жидкотопливных и газовых горелок тепловой мощностью 55, 140, 340, 500, 700, 900, 1200, 1600, 2200 кВт, предназначенных для комплектации автоматизированных отопительных котлов и хлебопекарных печей;

- широкого спектра запасных частей для автомобилей: ремонтные комплекты деталей двигателя, валы коленчатые, комплексной цилиндровой группы, глушители к грузовым и легковым автомашинам, глушители МАЗ, ремкомплект водяного насоса, сцепление ЗМЗ-53, ремкомплект карбюратора, комплекты проводов высокого напряжения, комплект прокладок для ремонта двигателя;

- мобильного жидкотопливного теплогенератора ТМЖ-5 тепловой мощностью 55 кВт;

- жидкотопливных газовых и комбинированных теплогенераторов серии ТГ тепловой мощностью 120 кВт;

- электрокалориферов тепловой мощностью 10 и 30 кВт;

- вентиляторов осевых ВОП-3,55 и ВОП-4,5, которые применяются как отдельно, так и в составе комплекта теплоулизационного оборудования, предназначенного для создания и поддержания параметров микроклимата в животноводческих помещения;

- окучника-культиватора АК-2,8 для междумерной обработки посадок картофеля и овощей;

- разбрасыватель минеральных удобрений дисковый РДУ-1,5;

- разбрасыватель шланговый универсальный РШУ-12;

- товаров народного потребления (теплица, парник, камера горячего копчения, бойлеров, котлов и другое).

Полоцкий завод «Проммашремонт» на протяжении двух последних лет испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает решение о покупке нового немецкого оборудования в кредит. Проанализировав рынок кредитных услуг, руководство решает взять в Банке ОАО «Альфа-Банк» кредит размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования [59].

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность «Полоцкого завода «Проммашремонт» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего в Банке ОАО «Альфа-Банк» метода определения кредитного рейтинга заемщика. Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках «Полоцкого завода «Проммашремонт» за 2013 год.

Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 5.

Таблица 5 - Направления оценки и их весовые коэффициенты

Анализ кредитного риска ведется по следующим этапам:

1.Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные и погашенные ранее кредиты (Таблица 6).

Таблица 6 - Оценка кредитной истории (репутации) заемщика

Известно, что ранее Полоцкий завод «Проммашремонт» брал два кредита в Сбербанке г. Екатеринбурга (в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежам зафиксировано не было. Следовательно, в представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов - 30. Весовой коэффициент кредитной истории - 0,10.

1. Оценка финансового состояния предприятия. На этом этапе рассчитываются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 7). Общий весовой коэффициент финансов - 0,30.

Из таблицы 7 видно, что при соответствии группы коэффициентов нормативам им, в соответствии с таблицей, присваиваются баллы от 10 до 70 (зависит от того, сколько коэффициентов данной группы показателей соответствует нормативным значениям: при полном соответствии - 10 баллов, при минимальном - 70).

Если же коэффициенты не соответствуют ограничениям, то им присваиваются 90 или 100 баллов (при полном несоответствии).

Таблица 7 - Оценка финансового состояния предприятия

Коэффициенты ликвидности оцениваются в таблице 8.

Из таблицы 8 видно, что коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности соответствуют нормативным значениям, а коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует, что говорит о недостаточности наличных денежных средств.

Следовательно, данной группе показателей может быть присвоено 30 баллов при весовом коэффициенте - 0,3.

Таблица 8- Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты финансовой устойчивости оцениваются в таблице 9.

Таблица 9 Таблица составлена автором самостоятельно - Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности

Таблица 9 показывает, что коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и автономии соответствуют нормативам, что говорит о том, что оборотные активы и пассивы в значительной степени финансируются собственным капиталом. Коэффициент финансирования формально соответствует нормативу, но в значительной степени превышает минимальное значение, что говорит о том, что кредиторская задолженность может быть целиком профинансирована собственным капиталом. Коэффициент мобильности средств нормативу не соответствует. Таким образом, данной группе показателей будет присвоено 70 баллов при весовом коэффициенте 0,25.

Коэффициенты деловой активности и рентабельности оцениваются в таблицах 10 и 11 соответственно.

Таблица 10 Таблица составлена автором самостоятельно - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Таблица 11 Таблица составлена автором самостоятельно - Коэффициенты прибыльности (рентабельности)

Таблицы 10 и 11 наглядно демонстрируют, что коэффициенты деловой активности и рентабельности не соответствуют нормативам в машиностроительной отрасли. Это объясняется тем, что оборудование предприятия устарело и уже не может работать с прежней производительностью. В результате - снижается прибыльность и рентабельность производства, а также показатели оборачиваемости.

Группе показателей оборачиваемости будет присвоена бальная оценка 90 с весовым коэффициентом 0,20, а показателям рентабельности кредитные эксперты также присвоят 90 баллов с весовым коэффициентом 0,25.

2. Оценка обеспечения кредита производится в соответствии с таблицей 12.

Таблица 12 Таблица составлена автором самостоятельно - Оценка обеспечения кредита

Известно, что обеспечением по данному кредиту будет выступать залог приобретаемого производственного оборудования. Следовательно, обеспечение будет оценено в 50 баллов при весовом коэффициенте 0,25 (по таблице 12).

3. Оценка качества менеджмента предприятия производится в соответствии с таблицей 13.

По форме собственности Полоцкий завод «Проммашремонт» является реорганизованным предприятием, так как в 1998 году был преобразован из государственной формы собственности в ОАО. Значит, в соответствии с таблицей 27, ему присваивается 75 баллов с весом 0,2. По структуре управления - это классическое предприятие (10 баллов с весом 0,3). Руководит предприятием исполнительный директор (50 баллов с весом 0,5). Общий вес направления менеджмент - 0,15.

Таблица 13 Таблица составлена автором самостоятельно - Оценка качества менеджмента предприятия

4. Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль) производится в соответствии с таблицей 14.

Таблица 14 Таблица составлена автором самостоятельно - Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль)

Отрасли машиностроение присваивается 60 баллов с весовым коэффициентом 0,3. Полоцкий завод «Проммашремонт» охватывает около 43% рынка машиностроения в России (35 баллов с весовым коэффициентом 0,3). Учитывая тот факт, что завод занимает 43% рынка машиностроения, можно констатировать, что конкуренция в этой отрасли низкая (25 баллов с весом 0,4). Общий вес направления рынок/отрасль - 0,20, что и показано в таблице 14.

В конечном счете, кредитные эксперты, присвоив баллы по каждому направлению оценки кредитного риска, умножают их на их весовые коэффициенты, вычисляя итоговую оценку индивидуального кредитного риска банка ОАО «Альфа-Банк» при кредитовании Полоцкого завода «Проммашремонт»: при расчете получим 49,75 баллов.

Для того чтобы дать оценку кредитному риску, имеющему 49,75 балла, воспользуемся таблицей 15.

Таблица 15 - Итоговая оценка уровня кредитного риска предприятия

Исходя из таблицы 15, риск по кредитованию Полоцкого завода «Проммашремонт» (49,75) попадает в промежуток от 41 до 60, следовательно, относится к категории 3 (средний уровень риска). Таким образом, кредитные эксперты Банка констатируют, что выдача кредита вполне вероятна.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

3.1 Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для российских коммерческих банков. Проблема кредитных рисков остается одной из основных, вызывающих серьезные трудности в работе банков. Так в Германии и США удельный вес проблемных ссуд в общем объеме предоставленных кредитов составляет 5 - 6%, в России - 30 - 35%. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных рисков банковской деятельности в России следует отнести:

- высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране;

- особое значение кредитных операций банка, как одного из важнейших видов деятельности российских банков и основного источника их дохода.

Вместе с тем макроэкономическая ситуация в стране - далеко не единственная причина больших объемов просроченной ссудной задолженности и невозврата банковских ссуд. К числу важнейших макроэкономических факторов, действующих на уровне конкретного коммерческого банка, следует отнести некомпетентную, неосторожную кредитную политику многих коммерческих банков, с одной стороны и заемщиков с другой.

Следует добавить низкую деловую культуру и высокий уровень преступности в сфере российского бизнеса, в связи с чем, нередко наблюдаются намеренные, сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск к числу наиболее важных факторов современного нестабильного состояния банковской системы России [50, с. 13].

Таким образом, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение для российских банков. Поэтому последние осознали необходимость глубокого анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом. Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в РВПС. Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля дает руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, - управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Работа по минимизации кредитных рисков российских коммерческих банков строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада.

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Это и контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга [49, c. 67].

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

В процессе осуществления банками кредитно-инвестиционной деятельности они несут значительные риски вследствие несовершенства законодательной базы. Пожалуй, именно это является основной проблемой минимизации кредитных рисков.

Наиболее надежным обеспечением возврата кредита и уплаты процентов по нему является залог недвижимости, оформленный через БТИ и зарегистрированный регистрационной палатой Министерства юстиции России. Вместе с тем существующий механизм обращения взыскания на заложенное имущество через институт судебных приставов создает ряд серьезных проблем. А именно:

- реализация имущества через третье лицо - судебного пристава на практике растягивается на неоправданно длительный срок, в результате чего теряется его рыночная стоимость, часть которой идет на оплату судебных приставов. Более того пока продолжается эта процедура банку приходится нести бремя содержания залога (платить налог на имущество, аренду за хранение товара на складе и т.п.);

- невозможность банка в ходе реализации имущества оперативно влиять на его цену и учитывать изменение конъюнктуры рынка недвижимости. Реально, банк становится “заложником” действий приставов. Если бы банк мог самостоятельно реализовывать имущество, то он мог бы быстрее и выгоднее продать заложенное имущество. Было бы исключено возможное вступление пристава в сговор с покупателем [41, c. 95].

Наиболее серьезной проблемой реализации залогового права является неурегулированность законодательного закрепления за банком - кредитором, в случае инициирования со стороны других кредиторов процедуры банкротства кредитуемого предприятия.

На практике, в случае начала процедуры банкротства предприятия объявляется мораторий на удовлетворение исков кредиторов, включая и права на реализацию заложенного имущества. Вследствие чего, даже при наличии залога погашение кредита становится проблематичным. Это обусловлено процедурой, при которой дальнейшая судьба предприятия решается Советом директоров, где решающий голос, независимо от оформленного обеспечения, имеют кредиторы с большей доле в массе кредиторской задолженности. Можно предположить, что утвержденный этим Советом «План финансового оздоровления предприятия» исключит возможность реализации предмета залога.

Было бы целесообразно, в целях повышения интересов банков к вложениям в реальный сектор экономики и защиты их прав на заложенное имущество внести поправку в «Закон о залоге», закрепляющую бесспорное право банков на заложенное имущество. Это бы позволило защитить, в том числе, и интересы кредиторов банка, а именно: вкладчиков - частных лиц и юридических лиц, имеющих счета в банках.

Другой проблемой влияющей на увеличение кредитного риска является нецелевое использование заемных средств. Уход от прежнего порядка кредитования, при котором кредитные ресурсы направлялись на ссудный счет и, расходование с которого производилось только целевым назначением согласно заключенного кредитного договора, ослабила контроль банков за эффективным использованием предприятием заемных средств. Направление кредитных ресурсов на расчетные счета и их обезличенная трата во многих случаях приводит к использованию кредитов на цели, на данный момент неоправданные потребностями производства, а порой просто используются на мероприятия не дающие окупаемости. Это, безусловно, увеличивает риск невозврата кредита [34, c. 50].

По мнению автора, более эффективным было бы кредитование конкретного мероприятия, приносящего достаточный доход предприятию для погашения долгов и развития производства. Это стало бы возможным с восстановлением кредитования предприятий с отдельных ссудных счетов.

Сегодня важнейшей проблемой в сфере регулирования рисков для российских банков является управление риском неплатежа по ссуде, а также управление процентным риском. Введенные Банком России экономические нормативы, а также обязанность создания коммерческими банками собственных резервов, регулирующие деятельность банка, ориентированы в первую очередь на решение указанных выше проблем.

В связи с этим при управлении кредитным риском целесообразно установить лимиты по различным группам, например:

- лимиты на заемщиков, контрагентов и эмитентов, приобретаемых банком ценных бумаг;

- страновые и отраслевые лимиты;

- лимиты полномочий должностных лиц и органов банка по принятию решений о предоставлении ссуд;

- лимиты на объем и структуру ссудного портфеля.

Лимиты полномочий должностных лиц особенно актуальны для крупных банков, имеющих разветвленную сеть филиалов. Желательно, чтобы система таких лимитов предусматривала для каждого должностного лица, имеющего полномочия на принятие решений по выдаче ссуд, два лимита: это, во-первых, лимит на объем ссуд, выдаваемых по решению этого лица одному заемщику (или группе взаимосвязанных заемщиков); и во-вторых, это лимит на общий объем ссуд, выдаваемых по решению данного должностного лица. Такая система лимитов (разумеется, в сочетании с эффективной системой контроля за их исполнением) позволит повысить ответственность должностных лиц за принимаемые ими решения и будет способствовать диверсификации ссудного портфеля [54, c. 65].

Что касается лимитов на объем и структуру ссудного портфеля, то они должны устанавливаться исходя из нескольких соображений: достаточности капитала, диверсификации залога и поддержания необходимого уровня ликвидности банка [54, c. 13].

Несмотря на то, что норматив достаточности капитала в целом регулируется Банком России, целесообразным является установление внутрибанковского лимита на более жестком уровне, особенно в отношении услуг кредитного характера, таких, как выдача гарантий-поручительств и выставление непокрытых аккредитивов.

Важно отметить, что лимиты на объем и структуру кредитного портфеля отражают, по существу, реальные возможности банка. Поэтому данные лимиты обязательно должны учитываться при рассмотрении вопросов о заключении ссудных сделок на любом уровне принятия решений - вплоть до правления банка.

Наиболее актуальной проблемой российских коммерческих банков является управление кредитным риском на основе анализа балансовых данных и кредитным портфелем. Группировка кредитов в рисковые классы, разработка способов их минимизации и защиты банковских интересов уменьшают кредитный риск. Снижению величины кредитных рисков способствует отказ от концентрации кредитов в отраслях и предприятиях, испытывающих спад производства, а также соблюдения максимального размера риска на одного заемщика. Однако балансовые данные банка не позволяют получить такую информацию. Для этого необходимо использовать данные аналитического или системного учета, что является трудоемким занятием, даже с применением электронной вычислительной техники, которая является одним из важнейших элементов современной банковской системы управления рисками [50, c. 203].

Сегодня активно продолжается наращивание мощности комплекса технических средств банков, внедрение новых систем телекоммуникации с целью бесперебойного информационного обслуживания как структурных подразделений банков, так и руководителей, принимающих управленческие решения, что позволяет повысить эффективность управления банками, а, следовательно, и минимизировать, возникающие риски, в том числе и кредитный. Хотя, данные мероприятия практикуются в основном крупными банками, у определенной части средних и мелких на это нет средств, что приводит к негативным моментам в области управления рисками. Поэтому средним и мелким банкам в перспективе нужно серьезно задуматься над совершенствованием электронной вычислительной техники, информационного обеспечения и электронных коммуникаций.

Сегодня для подъема реального сектора экономики важно, чтобы коммерческие банки начали активно заниматься производственным инвестированием. Для данной цели наиболее подходят крупные и устойчивые банки, только они могут выдержать продолжительное замораживание части своих активов при производственном долгосрочном кредитовании, то есть иметь значительные кредитные риски. Но существование проблемы низкой возвратности ссуд приводит к тому, что существует значительный разрыв между среднегодовой нормы рентабельности в промышленности и средней ценой привлечения заемных средств по ставкам межбанковского кредита. Несмотря на устойчивую тенденцию снижения процентных ставок, уровень рентабельности производственной деятельности падает еще стремительнее, а значит, индекс окупаемости кредитных вложений у заемщика снижается.

Из теории финансового менеджмента известно, что длительное сохранение отрицательной разницы между рентабельностью активов и средней расчетной ставкой процента ведет к критическому возрастанию риска всей финансово-экономической деятельности производственных единиц. Как следствие, они вынуждены отказываться от заемного источника формирования финансовых ресурсов. Уровень финансовой автономности предприятий по этой причине неоправданно завышен, а кредитно-финансовый и реальный сектора экономики еще более отдаляются друг от друга.

Оценивая кредитный риск, с которым сталкиваются в своей деятельности коммерческие банки, нельзя не учитывать один аспект, по существу не подконтрольный самой кредитной организации и являющийся во многом специфически российским. Речь идет о рисках, возникающих в связи с резким изменением существующих условий коммерческой деятельности, «правил игры» в экономическом и финансовом пространстве. Этот риск вызывается нормативными актами (Указы Президента России, ведомственные положения и инструкции), которые могут быть введены в действие практически в одночасье. И если раньше на ранних стадиях развития рыночной экономики России подобное регулирование экономической жизни можно было оправдать (не создана необходимая законодательная среда, не упорядочена деятельность новых для России экономических институтов), то с развитием новых производственных отношений, возрастанием масштабов рыночной экономики подобное резкое вмешательство государственных органов может иметь самые печальные последствия для новых и еще недостаточно окрепших коммерческих структур, в том числе банковских.

Несмотря на то, что созданы и активно действуют Ассоциация российских банков, Национальный банковский совет, новые нормативные акты, регулирующие банковское дело в России, очень часто готовятся без учета коллективного мнения отечественных банкиров, редко проводятся публичные обсуждения этих документов среди ученых-экономистов. А ведь зачастую введение в действие того или иного нормативного акта может не только значительно увеличить риски, но и вообще поставить под вопрос существование сотен коммерческих банков, которые нужны тысячам их клиентов - хозяйствующих субъектов и частных лиц.

Правда, надо отметить, что выпускаемые документы в основном касаются правильных по существу вопросов, требующих дополнительного регулирования. Но предлагаемые пути их решения, а также механизм введения в действие этих регулирующих норм, зачастую не учитывают реальной экономической ситуации и всех последствий данного нормотворчества.

Для банков в любой стране очень важно, например, формировать необходимые суммы резервов для возмещения сомнительных долгов. И по этому поводу существуют согласованные мировым банковским сообществом Базельские принципы надзора, к которым должна стремиться и Россия. Однако резкое увеличение размера отчислений может увеличить риск доходности, негативно отразиться на результатах деятельности многих банков, которые закончат год с убытками. Не предусмотренное в планах текущего года применение новых нормативов отчислений, введенных в соответствии с новой инструкцией ЦБ РФ, может внести дезорганизацию в выполнение бизнес-планов банков и в управление их финансами.

Такое же значение в смысле увеличения риска потери доходности и дезорганизации финансов вносит резкое (например, за один день - на одну треть) изменение учетной ставки Центрального банка. Ведь данный показатель лежит в основе расчетной маржи по активным и пассивным операциям банка, оформляемым соответствующими договорами с клиентами и банками-корреспондентами.

Эти и подобные риски практически не зависят от деятельности самого кредитного учреждения, зачастую являются форс-мажорными, но могут отрицательно сказаться, например, на ликвидности и доходности как отдельно взятых банков, так и банковской системы в целом.

Существует весомая проблема с балансом предприятия. Некоторые статьи баланса не дают полного и реального представления о состоянии дел на предприятии и не позволяют точно оценить кредитоспособность предприятия-заемщика. К ним можно отнести следующее:

- добавочный капитал фактически увеличивает собственный капитал, но это только лишь фиктивное увеличение. Это не дает достоверной информации о финансовом состоянии заемщика, так как это увеличивает показатели автономии;

- возможность увеличения валюты баланса за счет дебиторов и кредиторов;

- отсутствие четких сроков просроченных средств в расчетах с отнесением на убытки просроченной дебиторской задолженности;

- невозможность анализа баланса в динамике из-за изменения статей баланса, инфляции и девальвации национальной валюты.

Не менее важной проблемой, увеличивающей кредитный риск, выступает и то, что в последнее время участились случаи изменения формы собственности, а как следствие этого может выступать изменения стратегии заемщика в связи с приходом нового руководства.

Также увеличение кредитного риска обуславливается возможностью параллельного открытия счетов заемщиком в другом банке, что ухудшает прозрачность информации о финансовых потоках заемщика.

Таким образом, при управлении кредитным риском и другими видами рисков, коммерческий банк сталкивается с множеством проблем. Но решая их, банк тем самым сводит к минимуму свои потери, а следовательно, увеличивает свою доходность, прибыльность, что является неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка [37, c. 4].

Из всего выше сказанного становится ясным факт, что действующее законодательство имеет множество недостатков с точки зрения уменьшения кредитного риска банков. И необходимо внести некоторые корректировки в ряд законов, касающихся банковской деятельности. Это усложняется тем, что кроме Банка России, который отвечает за стабильность банковской системы, изменения должны подтвердить и ряд других органов, которые заинтересованы в большей степени в других целях. Это органы, такие как Правительство РФ, Федеральное собрание РФ, Министерство по налогам и сборам, Министерство финансов и ряд других.

Умение разумно рисковать - один из элементов банковской деятельности. Коммерческий банк, принимая на себя тот или иной риск, должен разработать соответствующие методы управления этим риском, чтобы минимизировать потери. Это значит, что нельзя использовать какой-либо способ повсеместно. Поэтому при управлении риском, в частности кредитным, возникает множество проблем, связанных с выбором методом управления.

Проблема выбора инструментов управления рискованностью банковской деятельности - не специфическая российская проблема, с подобными сложностями сталкивались и банки стран с развитой экономикой.

Тем не менее, в действиях банков обнаруживаются, и общие закономерности или правила.

кредитный риск управление

3.2 Пути повышения эффективности управления кредитным риском

К повышению эффективности управления кредитным риском относятся:

1. Банк должен иметь дело с теми, кого он давно знает. Этот и несколько следующих пунктов свидетельствуют: систему обеспечения возвратности следует формировать с расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче кредита. То есть, по сути, банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму.

2. Банк постоянно развивает свои кредитные отношения с клиентами, включая и тех, с которыми он уже работает. На небольших кредитных суммах можно оценить клиента за несколько месяцев. Оценить его добропорядочность, грамотность. Проследить с какого рода контрагентами он имеет дело, насколько аккуратен в уплате налогов, в оформлении платежных документов. Разобраться в юридических нюансах. То есть банк должен знать клиента, его полный «портрет» и реальные намерения (включая схему движения выданной ему ссуды). Для этого он, в частности, организует свою службу экономической безопасности, которая в данном случае работает в упреждающем режиме.

3. Банк по возможности формализует процесс выдачи кредитов. Это предполагает разработку соответствующих процедур, критериев удовлетворения кредитных заявок (совокупности коэффициентов, помогающих определить уровень кредитного риска).

4. Банк добивается, чтобы максимальное число кредитов имело обеспечение, при этом по возможности широко дифференцируя условия кредитования разных клиентов (в зависимости от обеспечения кредита, от надежности клиента, от целей объемов, сроков кредитования и других обстоятельств). Работу с заемщиками облегчает разработанный в банке пакет документов, которые должны быть ему предоставлены. В их числе устав, свидетельство о регистрации, финансовые документы, документы, подтверждающие цель кредитования (проекты, контракты, договоры), источники погашения кредита, эффективность кредитования.

5. Обеспечением кредита может быть ликвидный товар, имущество, валютные денежные средства. Принимается в качестве гарантии и поручительство какого-либо крупного банка. Должна быть разработана форма договора поручительства для предприятий, не являющихся клиентами банка, а также для тех, кто обращается за кредитом впервые и не располагает собственным имуществом для его обеспечения.

6. Банками широко практикуется знакомство с предприятиями: осмотр на месте товаров, офисов, складских помещений, торговых залов; проверка наличия товаров и имущества, которые предоставлены в залог (кредитование под залог товаров в обороте желательно проводить на короткий срок с постоянным мониторингом данного залога; не рекомендуется брать в качестве залога жилые квартиры из-за сложности реализации залоговых прав).

7. Целевое использование кредита легче проследить, если одним из условий его предоставления является открытие заемщиком счета в банке (опыт Европейского торгового банка), перевод расчетов заемщика в банк из другого банка или соглашение на безакцептное списание средств со счетов в других банках.

8. Банк воздерживается от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытых банковских аккредитивов, неакцептованных векселей и т.п.).

9. Банк страхует выдаваемую ссуду. При этом предпочтителен трехсторонний договор между банком, заемщиком и страховщиком (либо четырехсторонний, если в сделке участвует и лицо, чьи деньги банк только переводит заемщику). Банк также предусматривает страхование залога (за счет заемщика), существует практика страхования жизни заемщика - физического лица.

Относительно ОАО «Альфа-Банк» можно выделить следующие недостатки в деятельности:

1. Кредитный договор в банке не пересматривается регулярно. В него добавляются новые пункты при возникновении каких-либо ситуаций. Целесообразно порекомендовать пересматривать договор раз в квартал, учитывая судебную практику.

2. Осуществляя кредитование предприятий различных отраслей народного хозяйства, создание унифицированных и исчерпывающих методик изучения кредитоспособности практически невозможно, из-за многочисленных специфических отраслевых особенностей. Поэтому для снижения рисков кредитования определяющим становится уровень квалификации и опыт кредитных работников, их умение разбираться в ситуации, приспосабливаться к новым обстоятельствам. В связи с этим целесообразно порекомендовать банку повышать квалификацию кредитных работников за счет различных курсов и семинаров или путем приглашения специалистов из различных сфер народного хозяйства и проведения регулярных аттестаций.

3. Учитывая, что в банке кредит ведет один специалист от начала и до конца, я рекомендую разделить деятельность, чтобы избежать операционного риска и исключить возможную недобросовестность кредитного работника.

Также недостатком системы управления кредитными рисками в ОАО «Альфа-Банк» является отсутствие системы хеджирования кредитных рисков [59].

Система страхования кредитных рисков даст возможность увеличить кредитный портфель банка за счет ссуд клиентам, имеющим незначительные финансовые затруднения, отсутствие ликвидного обеспечения и т.д. Банк такой группе клиентов отказывает в предоставлении кредитов.

Система страхования станет возможной после заключения Генерального соглашения со страховой компанией или банком, например, с деловым партнером Уральским банком реконструкции и развития.

Существует проблема, что зачастую банк при принятии решения о кредитовании не имеет достоверной информации о потенциальном заемщике, а конкретно его кредитной истории. Сведения, предоставляемые самим заемщиком, не всегда отражают реальность, а служба безопасности банка не всегда может получить точную информацию. При этом существует риск выдачи ссуды на основе ложных или неполных данных о заемщике, а как следствие - вероятность потери денег.

Для решения этой проблемы должна быть разработана единая система справочной информации о заемщиках. Суть ее состоит в том, что по договоренности банков создается база данных организаций, которые когда-либо кредитовались в банках. Эти банки должны будут предоставлять информацию о своих заемщиках, касающуюся их добросовестного или недобросовестного исполнения обязательств перед банками, и смогут пользоваться ею при рассмотрении заявки на кредит. В мировой практике уже есть подобные источники информации.

Наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма «Дан энд Брэдстрит», которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - «Информация о деловом предприятии».

Кроме «Дан энд Брэдстрит», имеются еще несколько кредитных бюро, именуемы специальными коммерческими агентствами. Они ограничиваются охватом одной отрасли или вида деятельности.

Банк данных о заемщиках в России может быть организован и централизован только с участием ЦБ или местных ГУ ЦБ. Рассматривать создание такой организации на уровне Ассоциации Российских Банков (или на местном уровне - на основе Уральского банковского союза) не возможно. У Ассоциации Российских Банков была попытка создания такой системы, но она не несет исчерпывающих данных. Этому мешает то, что банк до последнего надеется, что заемщик, из-за которого возник просроченный кредит пойдет в другой банк и возьмет ссуду там, чтобы вернуть ему кредит. В связи с этим необходима централизованная система сбора информации. Это значительно облегчит жизнь банкам [33, c. 34].

К сожалению, тут встает еще одна проблема. Информация, которую будет получать банк из данного источника, носит ограниченный характер. То есть она будет касаться исключительно кредитной истории заемщика, так как разглашение сведений о финансовом состоянии не возможно в виду того, что это является коммерческой тайной. Но уже и этих сведений банку будет достаточно, чтобы сделать соответствующие выводы, учитывая также, что при рассмотрении кредитной заявки банк требует предоставления финансовой отчетности.

Естественно, что при создании этой информационной системы сама идея зарабатывания денег не является основной. Главная цель - это защита интересов банков. Но для нормального функционирования данной системы планируется взимать плату за услуги. Это может быть осуществлено в виде фиксированных взносов за членство в данной организации, что является, по мнению автора лучшим вариантом, либо оплата за каждый предоставленный материал по конкретной организации.

В дальнейшем, возможно расширение деятельности данной системы, путем привлечения предприятий. Которые будут предоставлять информацию о себе, за что будут иметь возможность пользоваться данной базой, например для принятия решения о начале партнерских отношений. Так как эта система изначально создавалась для банков, то, чтобы привлечь предприятия, с них оплата взиматься не будет. Также не последнюю роль здесь сыграет и то, что при рассмотрении кредитной заявки предприятия, включенного в данную информационную систему, банк будет более лоялен. А крупные предприятия будут публиковать данную информацию для поддержания своего имиджа (надежность, устойчивость деятельности, финансовые результаты).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банков, особенно, российских. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала.

После того, как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Правила создания резервов, и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными - это зависит от банковской системы.

Внебалансовые кредитные инструменты - это твердые или потенциальные обязательства, за которые банк получает комиссию. Поскольку эти обязательства являются внебалансовыми, они увеличивают размер дохода на активы и на собственный капитал. До тех пор, пока по ним не нужно производить платежей, они не требуют резервирования каких-либо средств.

В работе была дана теоретическая основа управления кредитным риском, был проведен анализ управления кредитным риском в ОАО «Альфа-Банк».

Отсюда можно сделать некоторые заключения. Данный банк относится к банкам, основным видом деятельности которых является кредитование, причем первоочередными клиентами банка выступают крупные промышленные предприятия. Большинство кредитов выдано банком своим клиентам.

В настоящее время ведется активная работа по привлечению новых клиентов, выдача кредитов которым будет осуществляться в комплексе с расчетно-кассовым и другими видами обслуживания. При этом банк имеет возможность минимизировать риски, привлекая организации с «железным» обеспечением за счет предложения более льготных условий кредитования по сравнению с другими банками. Что касается доходности кредитования, как одной из основных операций банка, по сравнению с другими операциями банка очень велика (на 01.01.13 - более 90% всех доходов банка).

Наиболее перспективным направлением в сфере управления кредитным риском можно выявить создание единой системы справочной информации о заемщиках. Суть ее состоит в том, что по договоренности банков создается база данных организаций, которые когда-либо кредитовались в банках. При создании такой информационной системы сама идея зарабатывания денег не является основной. Главная цель - это защита интересов банков.

Также перспективным направлением является использование системы хеджирования кредитного риска.

Список использованных источников

Конституция РФ.

Гражданский кодекс РФ.

Федеральный закон от 02.12.1990 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках».

Положение Банка России от 01.06.1998 № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Инструкция ЦБ РФ от 30.01.1996 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.

Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» с изменениями и дополнениями.

Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с изменениями и дополнениями.

Указание ЦБ РФ от 12.02.1999 № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства» с изменениями и дополнениями.

Указание ЦБ РФ от 25.12.1997 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам». (утратил силу)

Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки [Текст]/. - М.: «Финстатинформ», 2010. - 365 с.

Банковское дело [Текст] / под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 672 с.

1. Банковское дело [Текст] / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 224 с.

Банковское дело [Текст] / под ред. Г. Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005. - 751 с.

Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст] / Л. Г. Батракова. - М.: Логос, 2011. - 368 с.

Банковское дело: [Текст] / управление и технологии: учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 731 с.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков [Текст]/ - М.: Банки и биржи, 2011. - 169 с.

Бернар И., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. [Текст]/ В 2-х томах. - Т. 2 - М.: Международные отношения, 2010. - 624 с.

Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. [Текст] / Д. Гончаров.- М.: Вершина, 2011. - 221 с.

Димитриади Г.Г. Кредитный риск: [Текст]/ Методические материалы./ - М.: ЛЕНАНД, 2010. - 20 с.

Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: [Текст]/ учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. - 4-е изд., стер. - Минск: Новое знание, 2011. - 336 с.

Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков [Текст] / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2010. - 440 с.

Лаврушин О.И. Банковское дело [Текст]/ - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672с.

Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка [Текст]/ - М.: Финансы и статистика, 2012. - 254 с.

Руководство по кредитному менеджменту: [Текст]/ Пер. с англ. / Под ред. Б.Эдвардса. - М.: Инфра, 2011. - 196 с.

Севрук В. Г. Банковские риски [Текст]/ - М.: «Дело ЛТД», 2012. - 365 с.

Антипова О. Контроль за рисками концентрации [Текст] // Банковское дело. - 2010. - №15, C. 6-9.

Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков [Текст] // Деньги и кредит. - 2011. - №8, C. 234.

Беляков А., Ломакина Е. Регулирование кредитного риска надзорными органами [Текст] // Бухгалтерия и банки. - 2010. - №13. C. 19-25.

Воронин Д.Р. Регулирование деятельности коммерческих банков [Текст] // Банковское дело. - 2010. - №16. C. 23-25.

Ерпылева Е. Правовые стандарты банковского регулирования и надзора [Текст] // Финансы и налоги. - 2011. - №64. C. 54-60.

Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика [Текст] / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: Кно Рус, 2012. - 264 с.

Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации [Текст] / Н. Б. Ермасова. - М.: Дашков и К., 2011. - 379 с.

Замураев А. Время определиться в терминах [Текст] // Риск. - 2011. - №6. C. 33-39.

Иванцов С. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким [Текст] // Коммерсант. - 2010. - №12. C.12-13.

Карась Л., Конторовш В. Кредитный риск в банковском менеджменте [Текст] // Хозяйство и право. - 2010. - №17. C.12.

Килзер Дж. Качество кредитов - залог успеха банка [Текст] // Финансовый бизнес. -2012. - №5. C. 45-47.

Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика [Текст] // Деньги и кредит. - 2010. - №21. C. 32.

Киселева И. Модель оценки рискованности объекта размещения ресурсов банка [Текст] // Банковская статистика. - 2011. - №10. C. 69-75.

Кисляков М. Кредитные риски коммерческого банка [Текст] // Финансовый бизнес. -2012. - №4. C. 19-22.

Ларионова И. Банковские риски [Текст]// Деньги и кредит. - 2012. - №26. C. 40.

Ларионова И. Кредитные риски [Текст]// Экономика и жизнь. - 2012. - №41. C. 10.

Овчаров А.О. Методы управления банковскими рисками [Текст] // Менеджмент. - 2011. - №12. C. 28-30.

Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке [Текст] // Банковское дело. - 2012. - №24. C. 33.

Романов М., Основные подходы к оценке кредитного риска [Текст] // Банковское дело. - 2012. - №24. C. 12-14.

Рубель К. Финансовый менеджмент [Текст] // Санкт-Петербург. - 2010. - №15. C. 45.

Самаркин Д. Риск в банковском деле [Текст] // Финансовые риски. - 2012. - №11. C. 18-21.

Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект [Текст] // Деньги и кредит. - 2012. - №26. C. 23.

Челюскин А. Управление рисками в коммерческих банках [Текст] // Бухгалтерия и банки. - 2012. - №8. C. 61-63.

Чиркова М. Банковские риски [Текст] // Банковское дело в Москве. - 2011. - №17. C. 10-11.

Чиркова М. Банковские риски при кредитовании организаций и их регулирование [Текст] // Финансовый бизнес. - 2012. - №4. C. 46-51.

Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. [Текст] / А. С. Шапкин. - М.: Дашков и К, 2011. - 543 с.

Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А. Д. Шеремет. -- М.: ИНФРА-М., 2011 - 415 с.

Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) [Текст] / Г. Н. Щербакова. - М.: Вершина, 2011. - 464 с.

Энциклопедия финансового риск-менеджмента [Текст] / под.ред. А.А.Лобанова, А.В.Чугунова. - М.: Альпина Паблишер, 2011. - 931с.

Сбербанка России [Электронный ресурс]/ Официальный сайт -Режим доступа: www.cbr.ru.

ОАО Альфа-Банк [Электронный ресурс]/ Официальный сайт -Режим доступа: www.alfabank.ru.

Справочно-правовая системы Консультант Плюс [Электронный ресурс]/ Официальный сайт -Режим доступа: www.consultant.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Типы и характеристика рисков

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Расчет экономических нормативов, связанных с кредитным риском

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков