Оценка управления финансового состояния коммерческих банков

/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально технический университет

имени академика З. Алдамжар

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Оценка управления финансового состояния коммерческих банков»

Выполнил Ю. О. Ситарова

Научный руководитель

А.А.Лучанинова

Костанай 2013

ВВЕДЕНИЕ

На пути к развитой рыночной экономике, для республики, обладающей огромным внутренним потенциалом, для дальнейшего роста экономики и повышения благосостояния граждан, важно и необходимо иметь сильную и стабильную банковскую систему, которая должна стать более мобильной и исполнять роль индикатора экономики. Построение эффективной банковской инфраструктуры выступает одной из важнейших задач экономической реформы Казахстана. Создание нового банковского механизма возможно лишь на организации рациональных принципов деятельности финансово-кредитных учреждений, принятых в развитых государствах и учитывающих многолетний опыт функционирования финансовых рыночных систем.

Национальный Банк Республики Казахстан несет ответственность за развитие здоровой и надежной банковской системы и следит за тем, чтобы банки оказывали услуги в соответствии с правовыми нормами и требованиями эффективной и устойчивой практики. Для выполнения этой задачи НБ РК поставил следующие общие цели:

Обеспечение надежной и устойчивой практики работы банков;

Поощрение конкуренции между банками;

Повышение эффективности инспекций и надзора;

Обеспечение справедливого доступа к кредитам.

Для исполнения своей миссии Национальный Банк РК контролирует деятельность всех банков в соответствии с концепцией высококачественного надзора, направленного на выявление существующих или нарождающихся проблем в отдельных банках банковской системы и принятие соответствующих мер по их решению. Поскольку банковское дело по своей сути сопряжено с риском, концепция банковского надзора основана на оценке такого риска. Национальный Банк РК применяет эту концепцию ко всем видам проводимой им надзорной деятельности, включая обеспечение надежности, устойчивости и доверия к банковской системе.

Для устойчивого развития банковского сектора необходимо добиться ухода с рынка коммерчески нежизнеспособных и проблемных банков и поддерживать добросовестные и надежные банковские институты. Поэтому в рамках надзорного процесса особое внимание уделяется вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности. Это позволит обеспечить предоставление банками высокого качества банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банковскими институтами.

Устойчивость коммерческого банка представляет собой стабильность деятельности коммерческого банка в свете средне и долгосрочной перспективы. Она оценивается уровнем капитализации банка, качеством его активов, прибыльностью, ликвидностью и уровнем менеджмента. В настоящее время, когда Национальным Банком предприняты меры по переходу банков второго уровня к международным стандартам деятельности, становится актуальной оценка устойчивости коммерческих банков по современным зарубежным методам. Дальнейшее сокращение числа банков второго уровня в Республике Казахстан свидетельствует о неустойчивом положении некоторых банков второго уровня, что выдвигает необходимость своевременной оценки финансового положения коммерческих банков и принятие превентивных мер Национальным Банком РК для поддержания устойчивости банковской системы.

На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2009 года, банковская система РК динамично развивается. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 2011года, банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро, и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке. В результате чего, уже к концу 2011 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в РК. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиентов и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства, действующих кредитных организации и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов. В последнее время в средствах массовой информации и экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными отзывами о банковском секторе Казахстана. Действительно, на постсоветском пространстве наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают и многие международные финансовые организации, независимые экономические эксперты. Однако, достигнутые результаты - это только начальный этап успешного функционирования всей финансовой системы. В перспективе все зависит от того, какие меры будут приняты со стороны государства для укрепления устойчивости основного сегмента финансового сектора, повышения доверия населения к банковским институтам и стимулирования банков для кредитования реального сектора экономики.

На сегодняшний день в Казахстане функционирует 38 банка второго уровня, из них 1 - межгосударственный, 2 - государственный, 16 - с иностранным участием. В рамках программы перехода к международным стандартам 4 банка были включены в первую группу, 17 - во вторую, 12 - признаны выполнившими требования программы. Несмотря на снижение количества банков, сохраняется тенденция роста их капитализации. За последние 2 года совокупный собственный капитал банковского сектора вырос в 1,8 раза до 188,3 млрд. тенге на конец марта 2011 года. Банковский сектор остается самым капитализированным на пост советском пространстве - средний уровень капитализации - 20 млн. долл. США.

Сохраняющиеся позитивные тенденции позволяют нам утверждать о том, что уже в ближайшие годы казахстанская банковская система с этапа активного реформирования и перехода к международным стандартам может перейти к новому этапу устойчивого развития и совершенствования международных стандартов. Для этого, прежде всего, нам важно наладить систему государственного регулирования деятельности финансовых институтов, в том числе и банков. Как известно, Казахстан на перспективу выбрал модель, в которой за всеми участниками финансового рынка надзор будет осуществляться только одним независимым органом. В связи с этим, в середине прошлого года Национальному Банку Казахстана были присоединены функции Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам. На данном этапе уже осуществляется концентрация в Национальном Банке также функций регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, что позволит Национальному Банку осуществлять надзор за всеми участниками финансового сектора.

Таким образом, в перспективе комплексное развитие финансового сектора, в том числе его основного сегмента - банковской системы, будет оставаться одной из приоритетных задач государства. Устойчивое развитие финансового сектора является важной предпосылкой сохранения высокого экономического роста и улучшения жизни населения страны.

Целью данной работы является раскрытие эффективных методов оценки устойчивости коммерческих банков, и на основе этого, поиск оптимальных путей достижения высокой устойчивости коммерческих банков в современных рыночных условиях.

Исходя из этого, структура моей дипломной работы, имеет следующий вид.

В первой главе данной работы будут рассмотрены основные теоретические основы анализа устойчивости коммерческого банка, разобраны соответствующие понятия, и будет рассмотрена рейтинговая классификационная система CAMEL.

Во второй главе будут рассматриваться критерии устойчивости коммерческих банков со стороны НБ РК, и показан пример анализа условного «Банка Х Казахстана».

В третьей главе будут рассмотрены состояние банковского сектора и меры Национального Банка, направленные на повышение устойчивости коммерческих банков в РК.

1. Теоретические основы аудита и анализа устойчивости коммерческого банка

1.1 Характеристики устойчивости коммерческого банка

В экономической литературе термин «устойчивость» чаще всего используется в значении «стабильность, равновесие». К примеру, в публикациях по экономическому анализу и менеджменту устойчивость определяется как прогноз платежеспособности, в маркетинге - как сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. В экономической литературе дается целый ряд других трактовок устойчивости. При этом с точки зрения хозяйствующего субъекта устойчивость в универсальном смысле представляет собой стабильность или сохранение определенного заданного движения в рыночной среде с учетом долгосрочных целей. Т.к. понятие устойчивости имеет различные аспекты для различных субъектов рынка, нам необходимо остановиться на устойчивости коммерческого банка.

В основном, ученые экономисты вопросы устойчивости рассматривают с позиций хозяйствующего субъекта, имеющего все признаки системы. Любой хозяйствующий субъект представляет собой систему, которая стремится достичь определенной устойчивости. Но в действительности не все системы могут достичь устойчивости. Устойчивости могут достигнуть открытые системы адаптивного характера. В научных публикациях, касающихся экономической устойчивости корпоративной хозяйственной системы, дается различная интерпретация экономической устойчивости. Достаточно емким и содержательным в методическом отношении является следующее определение: ''Как научная категория устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, гарантирующей целенаправленность ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем. Она синтезирует в себе совокупность ряда свойств самой системы и важнейших составляющих ее производственной деятельности, в том числе продукции, материально-технической базы, ресурсного обеспечения, кадрового и интеллектуального потенциала''[7, стр.676].

По сравнению с хозяйственными субъектами производственной сферы, коммерческие банки имеют существенные особенности. Особенности имеются в источнике формирования финансовых ресурсов, их структуре и движении, в оценке материальной базы и результатов деятельности. Главная же особенность коммерческого банка заключается в том, что он является специфическим предприятием, деятельность которого основывается на рациональном и эффективном манипулировании ''чужими деньгами''.

В экономической литературе по проблеме устойчивости коммерческих банков устойчивость рассматривается как динамичная категория, и наиболее важной ее чертой признается соответствие результатов текущей деятельности хозяйствующего субъекта долговременным, стратегическим целям. При этом в качестве структурных составляющих общеэкономической устойчивости коммерческого банка выделяют: капитальную, производственно-коммерческую, функциональную, организационно-структурную и финансовую устойчивость.

Необходимо отметить, что устойчивость коммерческого банка представляет собой достаточно емкое понятие, которое можно раскрыть, только проанализировав каждую из этих компонентов. Данный анализ устойчивости коммерческого банка проводится в основном Национальным Банком РК, т.к. основной его целью является поддержание устойчивости и надежности всей банковской системы в целом и поддержания к ней доверия со стороны населения и кредиторов путем обеспечения транспарентности банковского сектора.

В зарубежной экономической литературе уделяется большое внимание анализу устойчивости коммерческих банков. Существуют множество различных методов оценки устойчивости. Среди них по нашему мнению полностью раскрывающая оценку устойчивости банков является рейтинговая классификационная система CAMEL используемая Национальным Банком РК. Данная система оценки будет рассмотрена в 3-м параграфе данной главы.

В части оценки устойчивости коммерческих банков наиболее продвинулись западные теории по этой тематике. Так, Национальный Банк РК в анализе банков руководствуется ключевыми Базельскими принципами эффективного банковского надзора и нормативами Базельского комитета по Банковскому надзору, которые предусматривают эффективные процедуры и механизмы осуществления комплексной оценки коммерческого банка с учетом особенности каждой страны. При этом основными компонентами при анализе выделяют оценку адекватности капитала, качества активов, уровня менеджмента, доходности и ликвидности коммерческого банка. Данная система оценок применяется в большинстве стран мира с развитой рыночной экономикой[5,стр.145].

Резюмируя вышесказанное, можно сказать, что устойчивость банка определяется стабильностью его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Т.е. анализ устойчивости коммерческих банков представляет собой оценку достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса, эффективности деятельности и уровня управления (менеджмента) банка.

Теперь определим основные факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка.

Устойчивость банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные).

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк. То есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям [21,стр.56].

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Средства управления рисками. Устойчивость банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. “К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).

Теперь остановимся на основных компонентах устойчивости коммерческого банка.

1.2 Составляющие устойчивости коммерческого банка

Дадим определение, составляющим устойчивости коммерческого банка, начиная с ее главного компонента - капитала коммерческого банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для казахстанской банковской практики, но и во всём мире. В Законе “О банках и банковской деятельности” приведён перечень других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут устанавливаться НБ РК для банков в целях обеспечения их финансовой устойчивости.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.[14,стр.44].

Рассмотрев основные составляющие устойчивости коммерческого банка, перейдем к рассмотрению применяющейся во всех развитых странах мира, к рейтинговой системе оценки устойчивости коммерческого банка CAMEL.

1.3 Классификация коммерческих банков по системе CAMEL

В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий.

Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния банка. В фокусе внимания находятся 5 ключевых областей, так называемые компоненты “CAMEL”, к которым относятся:

С (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.

A (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень “возвратности” активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.

М (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.

E (earnings) - показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка.

L (liquidity) - показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

В Соединённых Штатах три главных учреждения по банковскому надзору - Федеральная Резервная система, Контролёр денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов - первоначально использовали свои собственные системы для оценки состояния коммерческих банков. С 1978 года действует соглашение, достигнутое этими учреждениями, о стандартизации подходов к оценке надёжности банков. Так за рубежом утвердилась система CAMEL [11,cтр.143]. Она включает в себя все важнейшие компоненты устойчивости банка, оцениваемые банковскими аудиторами. Хотя рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, её эффективность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной проверки на месте. Лишь часть показателей CAMEL возможно определить на основе внешней отчетности банка. Рассмотрим подробнее основные компоненты данной рейтинговой системы.

Показатели достаточности капитала. В трактовке CAMEL основными функциями капитала являются:

обеспечение адекватной базы роста (например, если для консервативной деятельности необходим меньший капитал, то для деятельности с повышенной долей рискованных займов - этот же уровень капитала уже не является достаточным);

поглощение возможных убытков (конечно, доходы позволяют поглощать текущие убытки, но их может оказаться недостаточно в долгосрочной перспективе);

защита негарантированных вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации.

Перед подсчетом капитала необходимо определить состав капитала.

Оплаченный акционерный капитал, надбавка к эмиссионному курсу акций, нераспределённая прибыль, общие резервы и резервы, предписываемые законодательством, обычно рассматриваются как капитал и иногда называют стержневым капиталом.

Другие виды капитала называют дополнительным капиталом. Сюда входят: резервы для переоценки основных фондов, свободные резервы, покрывающие будущие расходы от кредитов, и различные виды долговых инструментов, которые могут быть подчинены интересам вкладчиков.

После того как капитал определён, необходимо выбрать то, с чем его сравнивать. Обычно это или депозиты, или совокупные активы, но всё сводится к тому, что капитал необходимо противопоставить показателю, взвешенному по банковским рискам, как по балансовым, так и внебалансовым статьям.

Наиболее важным из рассчитываемых коэффициентов, определяющих достаточность капитала, является показатель рисковых активов. Он позволяет объективно оценить отношение совокупного капитала к активам, заключающим в себе возможность убытков (то есть рисковым активам).

Коэффициент рисковых активов рассчитывается по консолидированному отчету о финансовом положении банка на последнюю дату (включая филиалы внутри страны и за рубежом, если имеются соответствующие данные) и определяется следующим образом:

Совокупный капитал

Коэффициент рисковых активов = ------------------------- (1)

Рисковые активы

Совокупный капитал включает совокупный акционерный капитал, резерв для покрытия возможных кредитных убытков, а также субординированные ноты и долговые обязательства.

Так как коэффициент рисковых активов не определяет степень риска, связанного с различной структурой активов, он должен быть использован вместе с показателем качества активов для получения конечной оценки банковского капитала. В нижеследующих таблицах приводятся критерии показателей и ограничительные условия, которые используются для получения совокупной оценки капитала.

Таблица 1. Шкала коэффициента рискованных активов

Для оценок 1-4 коэффициент рисковых активов должен равняться или превышать специальный нормативный показатель, связанный с отдельной оценкой капитала; для оценки 5 имеется верхний предел, ниже которого коэффициент рисковых активов гарантирует низкий рейтинг капитала. Рейтинг капитала ниже нормативного не обязательно исключает более благоприятную оценку активов как “сильных” или “удовлетворительных”. И, согласно оценке аналитика, более благоприятная оценка подтверждается и сообразуется с общим финансовым состоянием банка. Если, нормативные условия не достигаются, то оценка капитала, должна быть снижена до уровня, соответствующего размеру и риску классифицируемых активов.

Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют четких и незыблемых критериев и не исключают элемент оценивания; однако любой отход должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном разделе доклада аналитика.

По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим образом:

Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к:

объёму рисковых активов

объёму критических и неполноценных активов

ожидаемому росту банка, планам и перспективам

качеству управления по отношению к а, b и с.

Обычно, банк с сильными или удовлетворительными активами или же банк, коэффициент рисковых активов которого равняется или превышает соответствующий процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.

Оценка 2 (удовлетворительный).

Капитал удовлетворительный по отношению к:

объёму рисковых активов

объёму критических и неполноценных активов

ожидаемому росту банка, планам и перспективам

качеству управления по отношению к а, b и с.

Если управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к перечисляемым ранее пунктам.

Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала к рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности капитала.

Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка присваивается в случаях, когда потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или же когда относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного уровня в Таблице 2.

Таблица 2. Оценка достаточности капитала

Показатель качества активов. Обычно для оценки качества активов необходима проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся в оценке ссуд и других кредитных услуг, основывают классификацию для проблематичных займов на основе анализа “возвратности”.

Система классификации стандартных, сомнительных активов и убытков позволяет проверяющему количественно определить рейтинг всех активов в рамках системы CAMEL, а также оценить достаточность резерва на случай убытков от кредитов.

Необходимо отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то мере судить об активах, правдивая и полная их оценка может быть проведена в рамках проверок на местах, осуществляемых специалистами в области кредитного анализа.

Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости, самый продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует большая часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого аналитика требуется субъективное суждение.

Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем более точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой категории активов придаётся определённый вес/Таблица 3/.

Таблица 3. Категории активов

Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов - субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.

Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель, определяющий качество активов.

В процессе анализа качества активов рассматриваются следующие факторы:

Объём активов:

активы, взвешенные с учетом риска

общий показатель активов, взвешенных с учетом риска

их тренд

Специально упомянутые ссуды - их уровень и тренд.

Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и суды с пересмотренными условиями.

Эффективность ссудной администрации:

ссудная и инвестиционная политика

объём и тренд просроченных обязательств по ссудам

адекватность системы анализа ссуд

Объём и характер сделок “инсайдера”

Отдельные сделки, превышающие 25 % капитала

Превышение фактической оплаты акций банка над их номиналом.

Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг

Рейтинг качества активов содержит 5 типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно такая оценка даётся, когда активы, взвешенные с учетом риска, не превышают 5 % капитала. Небольшое превышение 5 % не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство демонстрирует свою способность эффективно справляться с проблемами, возникающими в процессе кредитования. Но если рассмотренный случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей “неработающих” активов, других “особо упомянутых” или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные активы не превышают 5 % от общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При оценке нужно руководствоваться теми же мотивами, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 15 % от общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). С учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 50 % общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Такая оценка даётся, когда взвешенные активы превышают 50 % от общего капитала.

Показатели доходности. Банки должны быть прибыльными хотя бы для того, помимо остальных моментов, чтобы увеличивать свой капитал. И хотя новый капитал может возникнуть из внешних источников, таких как: выпуск акций или вложение капитала держателями акций, большая часть его образуется из прибыли. Прибыль лишь тогда имеет значение для наращивания капитала, когда она сохранена от распределения, в то время как банки, чья прибыль полностью идёт на дивиденды, имеют очень мало шансов увеличить свой капитал.

Так же, как и капитал, прибыль может быть измерена количественно, то есть через соотношения. Показатель, чаще всего используемый для оценки прибыльности банка, - прибыль к средней величине активов. Он измеряется процентным отношением прибыли после уплаты налогов к активам, по которым была получена прибыль.

На практике, аналитик сравнивает величину доходности активов банка за целый год, с исходными данными, чтобы выставить банку предварительный рейтинг доходности. Промежуточные доходы, также должны использоваться, для выставления конечного рейтинга, и, конечно, должно учитываться качество структуры доходов.

В процессе анализа доходности также надо обратить внимание на следующие факторы:

Доходность активов в сравнении со средним значением и тренд банковской прибыли.

Изучение материальных компонентов дохода и затрат - сравнение с группами аналогичных банков, банковскими трендами:

операционные затраты/операционные доходы

затраты, не связанные с выплатой процентов/операционные доходы

спрэд между стоимостью и использованием фондов.

Адекватность резервов для покрытия убытков от ссуд:

уровень и тренд убытков по ссудам - сравнение чистых потерь по ссудам со средними сроками и анализ банковского тренда

адекватность переоценочных резервов - сравнение с валовыми ссудами и средними группами сравнения.

4. Качество доходов:

степень влияния на чистый доход экстраординарных, нерегулярных статей, фондовых сделок и налогового эффекта.

5. Доля в ходе выплачиваемых дивидендов в соотношении с адекватностью банковского капитала.

Доходы оцениваются по 5-ступенчатой рейтинговой системе

Рейтинг 1 (сильный). Так оцениваются доходы, достаточные для полного резервирования против потерь и для прироста капитала при должном внимании к качеству активов и росту банка.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). С подходом, рассмотренным выше, можно подойти к оценке (при выставлении рейтинга) банка, чьи доходы относительно статичны или даже сокращаются. Доходы должны быть высококачественными и отражать удовлетворительные операционные результаты.

Рейтинг 3 (посредственный). Такие доходы недостаточны для создания необходимых резервов против убытков и прироста капитала в соответствии с ростом банка. Такие доходы могут быть ниже качеством и отражать результаты деятельности, сигнализирующие о будущих проблемах.

Рейтинг 4 (предельный). Пока чистый доход положителен, так оцениваются доходы, когда доходность активов падает ниже допустимого уровня. Общая картина доходов характеризуется непредсказуемыми колебаниями уровня чистого дохода, усилением снижающегося тренда, скачкообразными убытками или существенными колебаниями по сравнению с предыдущим годом. В целом, такие доходы отражают результаты плохой деятельности, полную свою неадекватность для создания достаточных резервов против убытков и прироста капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Отражает уровень доходов, которые настолько неадекватны, что под вопросом оказывается жизнеспособность банка. Обычно, такие доходы отражают лишь чистые убытки, хотя и положительный чистый доход может оцениваться таким рейтингом, если значительные убытки покрываются за счет налоговых льгот поступлениями от ценных бумаг и другими неординарными статьями.

Показатели ликвидности. Ликвидность должна оцениваться на основе способности банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовности удовлетворения потребностей в кредите со стороны обсуживаемых клиентов. Так как банки различных размеров ведут деятельность при разных обстоятельствах на местном, региональном, национальном и международном рынках, то и анализ ликвидности также будет отличаться от банка к банку в зависимости от важности, содержания и масштаба банковских операций.

Итак, не существует единой формулы для оценки ликвидности различных банков. Ликвидность должна оцениваться, исходя, из способности банка выполнять свои обязательства. На практике проверяющему аудитору необходимо сделать обзор текущей банковской ликвидности и узнать, как изменяется ликвидность под влиянием определенных событий, возникающих в деятельности банка или сфере его услуг, которые могут дать представление о деятельности банка и о его прошлом опыте. Итак, сценарии, включающие сокращение уровня депозитов или шоки не денежном рынке, следует рассматривать и анализировать с точки зрения их воздействия на состояние ликвидности кредитного института. Таким образом, рассмотрение должно вестись с учетом способности банка удовлетворять возникающие на рынке потребности в кредите.

Ликвидность отдельного банка оценивается (от 1 до 5) с учетом:

непостоянства депозитов;

степени надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки;

способности активов быстро обмениваться на наличность;

доступности денежных рынков;

всесторонней эффективности стратегии по управлению активами и пассивами и политики менеджмента в этой области;

соответствия внутренней политике по соблюдению ликвидности;

содержания, объема и антиципированного использования кредитных соглашений на будущую дату.

Известно, что эти факторы имеют различную степень уместности их использования для разных банков, в зависимости от их размеров и финансовой структуры, а оценка ликвидности отдельного банка должна относиться на определенные обстоятельства.

Ликвидность банков оценивается по следующей системе:

Рейтинг 1 (сильный). Уровень ликвидности обеспечивает более чем достаточный объем ликвидных активов или свободный доступ к внешним источникам ликвидности, для обеспечения способности своевременно выполнять обязательства по платежам и готовности удовлетворить кредитные нужды обслуживаемых клиентов.

Обычно такая ситуация отражает такие показатели ликвидности, которые значительно превышают принятые нормы, характерные для определенных размеров и масштабов операций данного банка.

Показатели ликвидности, которые несколько ниже, тоже оцениваются по первому рейтингу, если банк имеет свободный доступ на рынок и если выполнены условия: (1) умеренный уровень заемных фондов и (2) связь между увеличением стабильного остатка депозитов (“сердцевинных” депозитов) и увеличением банковских ссуд не является обратной. Более того, большой объем фондов, чувствительных к изменениям ставки, в совокупности с трендом обратной связи между “сердцевинными” депозитами и ссудами предполагает выставление более низкого рейтинга, несмотря на хорошие показатели ликвидности.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). Банку, снижающему ликвидность и увеличивающему заемные средства, но с еще приемлемыми показателями, можно выставить удовлетворительный рейтинг, предполагающий показатели ликвидности, которые находятся на уровне или чуть выше норм, принятых в соответствии с объемом и характером банковского бизнеса.

Рейтинг 3 (посредственный). Ликвидность характеризуется объемом ликвидных активов, который нельзя считать достаточным для полного покрытия спроса по обязательствам и адекватным для удовлетворения кредитных нужд клиентов без увеличения заемных средств, и уровнем заемных средств, которые уже достигли или превысили оптимальные пропорции. Такая ситуация может потребовать от банка выплаты дополнительной маржи для получения краткосрочных фондов на денежном рынке и, в целом, предусматривает показатели ликвидности ниже соответствующих норм.

Рейтинг 4 (критический). Показатели ликвидности значительно ниже принятых норм, соответствующих характеру банковского бизнеса. Обычно такие банки уязвимы в отношении потери доверия на денежном рынке. Более того, такие банки вытесняются с рынков, их заставляют платить большую маржу за заемные средства. Объем свободно конвертируемых в наличность активов настолько мал, что под угрозой оказывается жизнеспособность банка, что требует срочного вмешательства руководства.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Ликвидность настолько критична, что о дальнейшем ведении операций говорить не приходится. Такие банки требуют принятия незамедлительных оздоровительных мер или финансовой помощи с целью выполнения своих обязательств и соглашений о сделках на будущие даты.

Показатели менеджмента. Безусловно, менеджмент оценивается субъективно, поэтому не могут быть использованы относительные показатели, как это делается с другими компонентами системы CAMEL.

Оценка менеджмента начинается с оценки “совершенства” банка. Банки с хорошим управлением должны иметь достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность. Поэтому аналитики, использующие систему CAMEL, не оценивают менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным четырем показателям.

Одинаково важно оценивать управление на основе стратегии службы рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе. Стратегия создает специфические рамки для ключевых характеристик банковской деятельности, таких как: предоставление займов, инвалюта и ликвидность, определяющих действия менеджеров.

Служба рационализации управления и управляющие органы позволяют обеспечить реализацию проводимой политики и придерживаться нужной стратегии. Менеджмент также должен оцениваться в зависимости от выполнения банком законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное предоставление отчетов в ЦБ. На заключительном этапе оценивается деятельность низших слоев управления на предмет выявления потенциальных высших менеджеров банка.

В процессе проверки менеджмент оценивается с позиций эффективности проводимой политики руководства банка; возлагаемая на администрацию ответственность варьирует по сложности в зависимости от каждой конкретной ситуации. Так как сами ситуации зависят от размера и вида деятельности, а для определенного банка они варьируют и во времени, менеджмент, в целом эффективно исполняющий свои обязанности, в некоторых ситуациях может оказаться некомпетентным и поэтому получает соответствующую оценку.

Деятельность администрации оценивается широким перечнем объективных и субъективных факторов. В дополнение к таким факторам, как достаточность капитала, качество активов и прибыльность, деятельность руководства оценивается и по другим параметрам:

а) техническая компетентность, способность к лидерству и административной работе

б) соблюдение правил ведения банковской деятельности

в) способность планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства

г) адекватность внутренней политике

д) преуспевание

е) тенденция по самостоятельному ведению дел

ж) стремление к удовлетворению общественных потребностей в банковских услугах.

Рейтинг 1 (сильный). Руководство успешно исполняет свои обязанности в любой ситуации. Это исполнение с учетом всех факторов является высокоэффективным и демонстрирует постоянную готовность успешно справиться с существующими или предвидимыми проблемами, которые могут возникнуть по мере исполнения банком своих функций.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). Несмотря на некоторые недостатки в решении мелких проблем, руководство остается компетентным и способным управлять банком вне опасности. В целом, администрация вполне соответствует возложенным на нее обязанностям, и продемонстрировала удовлетворительное поведение в рассматриваемой ситуации.

Рейтинг 3 (посредственный). Такому руководству из-за недостатка в некоторой мере компетентности трудно исполнять обязанности в рассматриваемой ситуации. Это обусловливается либо скромным характером при способностях выше средних, либо действительно способности слишком низки, чтобы управлять банком данного размера и типа. Такое руководство может быть достаточно надежным в данный момент, но отрицательные черты деятельности банка значительно перевешивают положительные факторы, а способность администрации скорректировать ситуацию в данных условиях оказывается ниже, чем удовлетворительная.

Рейтинг 4 (критический). Этот рейтинг является индикатором такого руководства, которое не соответствует характеру исполняемых им обязанностей. В большинстве случаев банки с такой администрацией могут оцениваться смешанным рейтингом, который указывает на уязвимость (зачастую из-за критического уровня капитала, качества активов, дохода или ликвидности) или свидетельствует об ухудшении состояния в этих сферах, с чем руководство не в состоянии справиться.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Это низший рейтинг; применяется в тех случаях, если продемонстрирована полная некомпетентность. В таких случаях руководство должно быть усилено или полностью заменено.

После того, как были оценены все пять показателей (каждый из них получает номер от “1” (“хороший”) до “5” (“неудовлетворительный”), определяется сводная оценка. Пять показателей складываются и делятся на 5.

Сводная оценка дает банковскому аналитику ясное представление о том, является ли банк в целом “хорошим”, “удовлетворительным”, “достаточным”, “критическим” или “неудовлетворительным”.

Для контролирующих органов сводная оценка служит важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку.

Сводный рейтинг = 1 (1-1,4) - Strong (сильный). Полностью здоров во всех отношениях. Устойчив по отношению ко внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Сводный рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительный). Практически полностью здоров. Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5-3,4) - Fair (посредственный). Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных. Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации. Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

Сводный рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Marginal (критический). Банк имеет серьезные финансовые проблемы. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем. Существует большая вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 5 (4,5-5) - Unsatisfactory (неудовлетворительный). Огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий, вероятнее всего, будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

Рассмотрев зародившуюся в США методику оценки устойчивости коммерческого банка CAMEL, можно перейти к реальной практике применения оценки устойчивости коммерческих банков в Республике Казахстан.

пруденциальный надзор банк устойчивость

2. Анализ устойчивости коммерческих банков со стороны национального банка РК

2.1. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка

Данную главу начнем с рассмотрения основного показателя устойчивости коммерческого банка - адекватности капитала. Данный показатель является приоритетным по сравнению с остальными показателями устойчивости, так как является стержневым элементом жизнедеятельности банка.

В январе 2010 года Секретариатом Базельского комитета по банковскому надзору были опубликованы документы под общей рубрикой 'Новая структура адекватности капитала', которые предусматривают некоторый пересмотр применявшейся ранее практики оценки адекватности капитала банков и соответственно их финансового состояния. [7, стр.56].

Национальный Банк Республики Казахстан считает более совершенной предлагаемую структуру, разработанную с учетом опыта применения ныне банковской деятельности и банковского регулирования.

Адекватность капитала оценивается по отношению к:

-требованиям НБРК по адекватности капитала;

-общему финансовому состоянию банка;

-уровню и тенденциям классифицированных и/или неработающих активов;

-уровню и качеству забалансовых статей;

-структуре баланса;

-показателям роста в прошлом и перспективам на будущее;

-качеству управления.

Капитал банка является самым важным показателем его текущего финансового состояния и вероятности его выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют условия для роста и возможность предложения клиентам более широкого спектра банковских услуг, что повышает их конкурентоспособность и прибыльность.

Адекватно капитализированные банки имеют возможность:

с меньшими потерями переносить периоды неблагоприятных экономических условий;

преодолеть неожиданный рост не внесения платежей заемщиками;

быстрее найти средства для покрытия временной нехватки наличности;

работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно;

пользоваться преимуществом при поиске средств для разрешения проблем;

привлекать и удерживать квалифицированное руководство и персонал.

В отличие от них, плохо капитализированным банкам сложнее справиться с перечисленными проблемами, и рост каждой из них угрожает жизнеспособности таких банков. Более того, владельцы плохо капитализированных банков подвергают риску лишь небольшие инвестиции. Поэтому они, возможно, предпочтут, чтобы руководство вело более рискованную кредитную или инвестиционную практику. Если такая практика увенчается успехом, и банк станет рентабельным, владельцы получат прибыль. Если рискованная практика закончится неудачей, и капитал банка станет отрицательным, владельцы не понесут больших потерь. Большая часть убытков будет оплачена кредиторами банка, включая другие банки и правительство.

Для того чтобы обеспечить достаточность банковских капиталов, НБРК установил минимальные стандарты капитала. Еще до открытия банк должен иметь минимальный размер уставного фонда и постоянно соблюдать хотя бы минимум. По мере роста банка, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. НБРК введены нормативные требования по адекватности капитала. Однако эти требования должны рассматриваться лишь как минимально допустимый размер. Желательно, чтобы банки владели капиталом, превышающим минимальные размеры.

Капитал равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств (привлеченных средств).

Активы банка - это ценностные статьи, например; касса, ценные бумаги и ссуды, находящиеся под его контролем. Они являются ценностными статьями, поскольку либо производят потоки дохода, либо могут обмениваться на потоки дохода. Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать и распоряжаться ими по своему усмотрению.

Любые активы банка можно использовать для удовлетворения прав на доходы от этих активов. Это справедливо и для тех случаев, когда какие-либо активы были использованы в качестве залога под займы. Неправомерно связывать отдельные активы с отдельными пассивами или капиталом, то есть неверно было бы утверждать, что капитал банка соответствует определенным типам активов, например, кассе. Две денежные суммы могут быть равны по случайному совпадению, но это не означает, что капитал и касса - одно и то же. Капитал - это просто разница между активами и пассивами, независимо от их структуры.

Обычно, когда мы говорим о сумме капитала, имеющегося у банка, мы имеем в виду его балансовую стоимость. Правила бухгалтерского учета устанавливают балансовую стоимость активов и пассивов, а балансовая стоимость капитала есть разница между ними, показываемая в балансе. При расчете регуляторных нормативов капитала, используется балансовая стоимость активов и капитала.

Рыночная стоимость банковского капитала - это сумма, которую покупатель готов заплатить за приобретение всех акций банка. Она будет равна рыночной стоимости активов за вычетом рыночной стоимости пассивов. Рыночная стоимость обанкротившегося банка почти всегда отрицательна.

Балансовая стоимость капитала - любого банка почти никогда не будет равна его рыночной стоимости. Большинство активов и пассивов записываются в балансе по стоимости, означающей сумму, выплаченную банком за активы или полученную за пассивы. Эта сумма может быть значительно выше или ниже суммы, которую покупатель будет готов заплатить за ту же статью сегодня.

Приоритетное значение среди нормативов НБРК по адекватности регуляторного капитала принадлежит коэффициенту достаточности капитала, основанному на риске. Банки должны поддерживать регуляторный капитал на уровне, равном, по крайней мере, 8 процентам от общей суммы активов, взвешенных по степени риска. При расчете общей суммы активов, взвешенных по степени риска, каждый актив умножается на вес, который отражает относительный риск данной статьи активов. Риск может составлять от 0 до 100% балансовой стоимости актива.

Большинство таких активов, как коммерческие ссуды и материальные активы, имеют стандартный риск, равный 100 %. Благоприятный риск, равный 0%, предусмотрен для менее рискованных активов. Например, активы, не сопряженные с существенным риском, такие, как касса, депозиты в НБРК, ценные бумаги, выпущенные правительством, и ссуды, гарантируемые правительством, относятся к категории нулевого риска.

Числитель коэффициента капитала, основанного на риске, называется регуляторный или совокупный капитал. Регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного капитала и подразделяется на основной (1 уровня) и вспомогательный (2 уровня) капитал.

Капитал 1-го уровня (основной)

Расчеты первичного капитала начинаются с определения величины акционерного капитала. Акционерный капитал включает оплаченный капитал в размере, не превышающем зарегистрированный, дополнительный капитал (премии по акциям), обязательный и прочие фонды и резервы, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Сумма оплаченного капитала и дополнительного капитала равна сумме, первоначально оплаченной акционерами за их акции. Разделение между оплаченным и дополнительным капиталом не важно для банковского надзора.

В период всего существования банка, бывают годы, когда чистый доход банка положителен и когда отрицателен. От этого зависит, сможет ли банк в такой-то год выплатить дивиденды своим акционерам или нет. Сумма чистого дохода за каждый год от начала работы банка минус сумма дивидендов, выплаченных акционерам, равна нераспределенной прибыли банка. В принципе всю нераспределенную прибыль можно распределить между акционерами в форме дивидендов. На деле, однако, часть нераспределенной прибыли зачастую предназначается для создания обязательных и прочих резервов (не следует путать эту статью с резервами на покрытие кредитных убытков).

Капитал 2-го уровня (вспомогательный)

Компонентами вспомогательного капитала являются:

Прибыль текущего года;

Резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг;

Общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным, неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска;

Срочный субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % капитала 1-го уровня.

Банк, ведущий разумную практику, ежеквартально анализирует свой ссудный портфель и дает две отдельные оттенки возможных убытков. Первая оценка производится при проверке тех ссуд, которые, по всей вероятности, будут просрочены, для определения возможных убытков по каждой ссуде. Общая сумма этих возможных убытков, определенная, в текущем, и предыдущих кварталах, но еще не списанная, составляет специальные отчисления или специальные резервы. Вторая оценка, носит общий характер, и нацелена на более отдаленную перспективу. Руководство банков предполагает, что некоторые действующие сегодня ссуды могут стать неработающими и принести убытки в будущем. Но в данном случае для определения вероятных убытков в будущем на основе прошлого опыта и наметившихся тенденций рассматриваются не отдельные ссуды, а ссудный портфель в целом. Общая сумма этих вероятных в будущем убытков составляет общие резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и лизингу.

Специальные и общие резервы учитываются в балансе как контрактивы. Контрактивы - это вычеты из категорий активов, к которым они относятся. Поскольку активы были уменьшены в ожидании вероятных убытков, акционерный капитал также сокращается на сумму резервов. Однако при расчете регуляторного капитала все резервы или их часть могут быть снова включены в капитал 2-го уровня. Причина включения резервов во вспомогательный, а не основной капитал заключается в том, что они предназначены для покрытия ожидаемых, но точно не определенных убытков по ссудному портфелю, вследствие чего общие резервы не могут покрыть любых неожиданных убытков.

Второй компонент вспомогательного капитала состоит из обязательств, имеющих характеристики, сходные с капиталом. Примером таких обязательств является субординированный долг. Владельцы субординированного долга в случае банкротства или ликвидации, как указывалось выше, будут терпеть убытки большие, чем положено пропорционально их доле.

Резерв на переоценку также является компонентом капитала 2-го уровня и заслуживает особого внимания. В экономике, подверженной высокой или умеренной инфляции, новая стоимость банковской недвижимости и оборудования будет значительно выше по сравнению с исторической стоимостью. Международные стандарты бухгалтерского учета допускают признание такого повышения стоимости как увеличение активов и капитала. (Эта наценка после ее определения не должна включаться в чистый доход.) Обычно, порядок и сроки пересчета резерва на переоценку определяются соответствующими решениями правительства.

В целом, капитал 2-го уровня не настолько эффективен для защиты кредиторов от резкого снижения стоимости банковских активов, как капитал 1-го уровня. По этой причине сумма вспомогательного капитала, которая может быть включена в расчеты регуляторного капитала, ограничивается 100 процентами капитала 1-го уровня (если капитал 1-го уровня имеет отрицательную величину, то капитал 2-го уровня в расчет не принимается).

Важно помнить, что банк, выполняющий минимальные требования к капиталу, основанные на риске, не обязательно адекватно капитализирован. Одна из причин заключается в том, что нормы капитала, основанные на риске, берут в расчет только кредитный риск. Такие виды риска, как, например, процентный риск, валютный риск, риск ликвидности, в расчет не принимаются. Если банк сильно подвержен какому-либо из этих видов риска, банковский надзор может предусмотреть для этого банка повышение требований к капиталу [12, стр.87].

Оценка адекватности капитала начинается с качественной оценки переменных, которые непосредственно связаны с общим финансовым состоянием банка. Они обсуждаются ниже.

Активы - Качество, тип, ликвидность и диверсификация активов с обязательным учетом отрицательно классифицированных активов - факторы первой необходимости в определении адекватности капитала.

Доходность - Текущая и историческая доходность банка является ключевым элементом оценки адекватности его капитала. Способность банка получать хорошие доходы обеспечивает ему запас прочности, условия для роста, конкурентоспособность на рынке и сильную позицию по капиталу. Большое значение имеет и политика выплаты дивидендов, поскольку слишком высокие дивиденды могут, очевидно, ухудшить даже исключительно высокие показатели доходности, а, значит, и позицию капитала, в то же время, слишком низкие дивиденды могут не отвечать интересам акционеров и способствовать оттоку капитала.

Условные обязательства - объем и характер банковской деятельности, в этой области могут оказаться немаловажными при определении потребности в капитале. Возможность связанных с ней дополнительных выплат должна быть хорошо взвешена. Аналогично, судебные разбирательства, в которых банк выступает ответчиком, или какие-либо другие условные обязательства, могут быть показателем необходимости в более сильной защите капиталом.

Местные характеристики - Основной тип клиентуры, стабильность и диверсификация местного предпринимательства, промышленности и сельского хозяйства также важны. Кроме того, должны быть обязательно рассмотрены потенциальные изменения в секторе и давление конкуренции в сфере предоставления банковских услуг, как со стороны банков, так и небанковских учреждений.

Отношения с учредителями - Если банк, являющийся дочерним по отношению к холдинговой компании, нуждается в дополнительном капитале, относительно общий подход к разрешению проблем обязывает родительскую компанию использовать заемные средства для покупки акций дочернего банка.

Качество управления - Оценка способностей, опыта, глубины и цельности управления - самый важный момент при рассмотрении вопроса об адекватности банковского капитала. Действительно, очень непросто предусмотреть такую структуру капитала, которая была бы способна противостоять ухудшению в результате неумелых или нечестных действий руководства. Хороший уровень менеджмента предполагает наличие четко сформулированных и соблюдаемых политик и процедур в отношении выдачи кредитов, инвестиций, операционной деятельности, внутреннего контроля, аудита и других сфер. Недостатки этих политик или отступления от них могут оказать отрицательное влияние на позицию банка по капиталу.

Вопросы качества капитала возникают и в случае приобретения акций заемщиками. В принципе, для заемщика не особенно выгодно владеть акциями банка. Однако этим иногда злоупотребляют. Банки могут выдавать ссуды заемщикам только на приобретение новых банковских акций. Эта операция повышает показатели капитала к активам, но не способствует улучшению позиции банка по капиталу.

Заемщики, являющиеся одновременно акционерами, имеют большее влияние на принятие банком решений в отличие от обычных заемщиков. Они могут злоупотреблять данным влиянием. Например, руководство банка можно убедить выдать кредит влиятельному акционеру на выгодных условиях. Эта замаскированная форма выплаты более высоких дивидендов влиятельному акционеру представляет собой один из методов изъятия капитала из банка, который не просто обнаружить. Кроме того, это несправедливо по отношению к другим акционерам, которые вряд ли захотят инвестировать дополнительные средства, если в этом возникнет необходимость.

1-й рейтинг. Считается, что банки, которым по капиталу присвоен 1-й классификационный рейтинг, имеют достаточный объем капитала, и в будущем они, предположительно, останутся хорошо капитализированными. Банк считается хорошо капитализированным, если его коэффициенты достаточности капитала выше следующих значений:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 8%.

Капитал 1 уровня/взвешенные по риску активы 8%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 12%.

2-й рейтинг. Считается, что банки, которым по капиталу присвоен 2-й классификационный рейтинг, имеют в настоящее время достаточный капитал, и в будущем они сохранят адекватный капитал. Такие адекватно капитализированные банки должны иметь коэффициенты капитала выше следующих значений:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 6%.

Капитал 1 уровня/взвешенные по риску активы 6%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 10%.

3 рейтинг. 3-й рейтинг должен присваиваться в случае, если отношение величины капитала к качественным и количественным факторам, входящим в анализ отрицательны или ожидается, что будет таковым в ближайшем время (через 12-24 месяца), даже если улучшить работу руководства как одной из сдерживающих мер. Такие банки считаются недостаточно капитализированными, и к ним следует применить меры по улучшению ситуации в разумные сроки. Банки, которые признаны недостаточно капитализированными, должны иметь коэффициенты по капиталу выше следующих значений либо отнесены к более низкому классификационному уровню:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 4%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 8%.

4 рейтинг. Банки, которым присвоен 4-й рейтинг, явно неадекватно по капиталу капитализированы, и положение их настолько серьезно, что оно угрожает жизнеспособности банка и его платежеспособности в будущем. Банки, признанные недостаточно капитализированными, должны иметь коэффициенты по капиталу выше следующих значений или же отнесены к более низкому классификационному уровню:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 3%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 6%.

5-й рейтинг. 5-й классификационный рейтинг означает, что банку требуется по капиталу срочная помощь со стороны акционеров или других внешних источников финансовой поддержки. Такие банки обнаруживают финансовые и/или другие слабые стороны, которые непосредственно угрожают платежеспособности банка, или фактически уже являются неплатежеспособными.

Примечание Величины ориентировочных коэффициентов, приведенные выше, являются минимальными для каждой категории.

Банки с коэффициентами ниже указанных минимумов должны всегда классифицироваться еще ниже. Тем не менее, при соответствующих обстоятельствах банки, имеющие классификационный рейтинг выше этих минимумов, можно классифицировать ниже ввиду конкретных обстоятельств, связанных с состоянием каждого банка.

Таблица 4. Показатели адекватности собственного капитала*

* - по итогам годовой финансовой отчетности банков второго уровня

Помимо вышеперечисленных количественных характеристик, существует ряд количественных измерителей, используемых при оценке адекватности капитала наряду с отношением капитала к активам. Данный коэффициент является первым показателем способности банка противостоять трудностям, однако, только на основании того, что он имеет высокое значение нельзя однозначно судить об устойчивости банка, равно как и низкое значение коэффициента, еще не говорит о грозящей опасности. Более того, не все факторы адекватности капитала поддаются количественному измерению (например , уровень менеджмента), но даже те, которые можно измерить, должны быть подвергнуты субъективной интерпретации в свете качественных аспектов капитала, таких как активы, доходность, ликвидность и т.д. Этот анализ должен производиться в сравнении с группой сходных по размерам, характеру деятельности и среде банков, которые по результатам сравнения могут быть ранжированы. Такое сравнение может оказаться полезным и весьма информативным, однако интерпретировать данные нужно с особой осторожностью. Более высокие или низкие процентные отношения - не более чем статистические факты, которые не могут свидетельствовать о силе или слабости банка без дальнейшего исследования.

2.2 Пруденциальный надзор за банками второго уровня

Основополагающее регулирование устойчивости коммерческих банков осуществляется с помощью пруденциального регулирования Национального Банка РК.

Термин 'пруденциальный' взят из зарубежной практики и означает 'осторожный, осмотрительный, благоразумный'. Для тех, кто занимается бизнесом, в том числе банковским, он означает соблюдение разумной степени риска. Основной целью пруденциального надзора является поддержание устойчивости банковской системы.

Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надежность и устойчивость банков. Это достигается путем критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов, и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты.

Одним из наиболее важных инструментов регулирования является установление пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных активов.

Перечень пруденциальных нормативов, установленных Национальным Банком, выглядит следующим образом:

Минимальный размер уставного фонда (капитала) банков. С 05.12.2010г. года он установлен для вновь открываемых банков - 2 млрд. тенге, для действующих банков - 1 млрд. тенге и для региональных банков - 500 млн. тенге.

Коэффициенты достаточности собственных средств. Существуют два коэффициента К1 и К2.

>0,06 (3)

Где КI - собственный капитал первого уровня;

ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;

А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом.

>0,12 (4)

Где К - собственный капитал;

Ар - сумма активов и внебалансовых требований, взвешенных по степени риска;

Пс - специальные провизии (по сомнительным с повышенным риском и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, привлекающая 1,25% суммы Ар.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

К3 = Р/К

где Р - размер риска, К - собственный капитал банка. К3 не должен превышать:

Для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями - 0.10;

Для прочих заемщиков - 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам).

Коэффициенты ликвидности. К4 (коэффициент теущей ликвидности) - отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,3. К5 (коэффициент краткосрочной ликвидности) - отношение среднемесячного размера активов с первоначальным срокам погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования. Должен составлять не менее 0,5.

Лимиты открытой валютной позиции:

По любой иностранной валюте < 30% величины собственного капитала;

Нетто - позиция < 50%;

Лимит длинной в.п. по валютам стран, не являющихся членами ОЭСР < 15%.

Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

Н

К6 = ------ < 0,5 , (5)

К

Где Н - сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы.

К- собственный капитал банка [3, стр. 112].

Размер минимальных резервных требований определяется как фиксированный процент от всех депозитных обязательств банка перед юридическими и физическими лицами, кроме банков. Величина ставки в настоящий момент равна 6%. Установлены два способа выполнения банками минимальных резервных требований:

1) Размещение средств, в резервных активах в течение месяца так, чтобы среднемесячная сумма резервных активов была, не менее среднемесячной величины минимальных резервных требований, которая рассчитывается как процент от среднемесячной суммы депозитных обязательств, взятых за каждый рабочий день месяца.

2) Депонирование средств в Национальном банке на соответствующем счете так, чтобы сумма остатков была равна минимальным резервным требованиям, рассчитанным как процент от депозитных обязательств, по состоянию на первый рабочий день месяца.

Таблица 5 Ставки резервных требований (в %)*

* - по данным Национального Банка

Провизии против сомнительных и безнадежных активов формируются по итогам классификации активов и условных обязательств, которая основывается на качестве актива - возможности его возврата или текущей (рыночной) стоимости актива, а в случае условного обязательства - возможности исполнения своих обязательств лицом, которому будет или может быть предъявлено требование. Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

Актив считается стандартным, если его текущая (рыночная) стоимость не ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированный актив представляет собой актив, текущая (рыночная) стоимость которого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные (подразделяются на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском) и безнадежные.

Провизии - представляют собой сумму средств, необходимых для покрытия убытков от не возврата активов или уменьшения их стоимости. Провизии подразделяются на общие и специальные.

Специальные провизии - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным классифицированным активам, в отношении которых преобладает вероятность их потери (не возврата), или текущая стоимость которых более чем в два раза меньше стоимости их приобретения.

Общие провизии - это провизии на возможные потери по всей совокупности активов банка, по которым необходимо создавать специальные провизии.

Классификация активов и соответствующий пересмотр необходимого размера провизии производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца.

Таблица 6.

Формирование провизии по видам активов и условных обязательств

* - в соответствии с «Положением о порядке классификации активов и условных обязательств и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан»

Согласно Положению 'О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан', утвержденному постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 218 от 23.05.97г., банки обязаны учитывать в бухгалтерском учете весь необходимый размер провизии, отражать его в полном объеме на расходах и соответствующих счетах провизии и обеспечить соответствующее формирование провизии.

2.3 Анализ устойчивости коммерческого банка с использованием рейтинговой оценки CAMELS на примере “Банка Х Казахстана”

Принцип осуществления банковского надзора Национальным Банком основан на применении дистанционного надзора и инспекторских проверок на местах. Применение данных методов позволяет оперативно осуществлять финансовый мониторинг деятельности банков. Система дистанционного надзора, часто называемая мониторингом, стала общепринятым методом банковского надзора.

Национальный Банк Республики Казахстан проводит постоянный дистанционный анализ банков как компонент обычной надзорной практики. Согласно заведенному правилу, Национальный Банк Казахстана проводит комплексный ежеквартальный дистанционный анализ всех крупных банков, а также банков, которым были присвоены 3, 4 или 5 рейтинг по классификации CAMEL. В анализ включается стандартный набор коэффициентов и другая статистическая информация, обработанная 'Системой дистанционного банковского надзора ' (BOSS) и сопровождаемая письменным комментарием, достаточным для подтверждения рейтингов в системе CAMEL. Цель такого подтверждения в том, чтобы обосновать соответствие присвоенных рейтингов истинному положению дел.

Кроме статус - репортов, Национальный Банк Республики Казахстан проводит ежемесячные обзоры всех крупных банков и всех банков с классификационным уровнем CAMEL 3, 4 или 5. Основное внимание в этих кратких обзорах уделяется вопросам соблюдения банками регуляторных нормативов, а также требований любого официального соглашения. Сводка статистических данных по банку, включающая нормативные коэффициенты и нормативы, выполнения которых требует официальное соглашение (если таковое имеется), должна быть приложена к ежемесячному обзору. Тщательному рассмотрению подлежит информация, необходимая для дистанционного надзора. Большинство необходимой для этого информации касается следующих основных аспектов состояния банка по системе CAMEL: адекватность капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Для полного и качественного анализа также используется программное обеспечение 'BOSS', позволяющая на основе данных, получаемых из финансовой отчетности, получать выходные таблицы с набором коэффициентов, позволяющих на их основе отразить объективную картину финансового состояния банка. 'BOSS'- это электронная система Национального Банка Республики Казахстан для хранения информации о банках второго уровня. Она является для Национального Банка Республики Казахстан основным внутренним источником информации о состоянии отдельных банков.

Кроме дистанционного анализа Национальным Банком РК проводятся не реже одного раза в год инспекторские очные проверки банков. При этом они подразделяются на комплексные и специализированные. Комплексная инспекция включает в себя анализ деятельности банка по всей совокупности компонентов CAMELS. Специализированные инспекции включают анализ определенных участков деятельности банка, подверженных наибольшему риску. Так как инспекторские проверки дают наиболее полное представление о положения дел в банке, целью инспекторских проверок является детальный анализ деятельности банков, который невозможен при дистанционном анализе.

Также существует такое понятие как 'Надзорный цикл'. Это план неотложных мероприятий по надзору за банком. Он начинается от даты завершения инспекции (дня, когда инспекционные мероприятия завершены и подготовлен отчет директору Департамента банковского надзора) и длится до начала следующей проверки, то есть дня, когда инспектора приступают к работе в банке или к изучению данных при подготовке к следующей инспекции. Цикл включает все запланированные мероприятия по надзору, которые должны состояться в данный отрезок времени, с учетом процедурных требований по частоте инспекций и отражает риск, присущий данному банку. Изменения состояния банка, произошедшие в промежутках между очными проверками, могут привести к пересмотру сроков следующей проверки, но продолжительность надзорного цикла (12-18 месяцев между проверками) должна сохраняться [15, стр.98].

Итогом проведения комплексной проверки является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из нижеприведенных компонентов:

1) 'С'- адекватность капитала;

2) 'А'- качество активов;

3) 'М'- менеджмент;

4) 'Е' - доходность;

5) 'L' - ликвидность;

6) 'S' - чувствительность к изменениям на рынке.

При этом данный анализ может производиться как на месте, очно (инспекция), так и заочно (дистанционно). Ниже рассмотрен алгоритм действий сотрудников при проведении очной инспекторской проверки по данной системе:

При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:

1) соответствие размеров оплаченного уставного капитала банка зарегистрированному, а также минимальному размеру уставного капитала банков, установленному Национальным банком;

2) правильность формирования уставного капитала банка в соответствии с законодательством:

- содержание учредительных документов банка соответствует законодательству;

- состав учредителей (акционеров) и их фактическая доля в уставном капитале соответствуют учредительным документам, а также проспекту эмиссии ценных бумаг и отчету об итогах их размещения (акционеры, имеющие не менее 5 процентов акций банка);

- состав учредителей и акционеров не противоречит требованиям банковского законодательства, включая ограничения для юридических и физических лиц - акционеров компаний, зарегистрированных в оффшорной зоне, прямое или косвенное владение, распоряжение и/или управление более чем двадцатью-пятью процентами акций банка с правом голоса;

- внесение денег в уставный капитал вновь созданного банка в пределах собственного капитала учредителей, за вычетом их активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других юридических лиц;

- первичная продажа акций банка произведена по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров);

- оплата учредителями и акционерами приобретенных - акций банка произведена исключительно деньгами;

3) размер собственного капитала, его структура;

4) соответствие размера собственного капитала минимальным требованиям Национального банка, в том числе с учетом количества филиалов и расчетно-кассовых отделов;

5) правильность бухгалтерского учета компонентов собственного капитала;

6) достаточность капитала по отношению к активам и активам, взвешенным по степени риска, в соответствии с требованиями пруденциальных нормативов;

7) динамика изменений и темпы роста уровня капитала, причины его увеличения или уменьшения;

8) достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;

9) анализ количественных и качественных показателей капитала в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS;

10) анализ потенциальных рисков снижения размера и адекватности капитала.

При проверке и анализе активов инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующие:

- проводимые банком активные операции, в том числе учитываемые за балансом (внебалансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом банка внутренними документами;

- размер активов, их структура, доли приносящих и не приносящих доход активов, из них доли работающих активов;

- классификация активов и внебалансовых обязательств по степени риска, диверсификация рисков, связанных с размещением активов, доли рисковых и без рисковых активов;

- размер, структура ликвидных активов, их доля в общей сумме;

- анализ портфеля ценных бумаг, в том числе общий объем, структура по видам.

Анализ депозитов:

- общий объем, структура по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные), по контр партнерам (на корреспондентских счетах в Национальном банке и банках второго уровня, в том числе в банках-резидентах и банках-нерезидентах) и по видам валют;

- классификация депозитов по их качеству, создание провизии.

Анализ кредитного портфеля:

- наличие и полнота содержания внутренней кредитной политики банка;

- общий объем, структура кредитов по срокам (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), по секторам экономики, выданных субъектам малого предпринимательства и по видам валют;

- межбанковские кредиты;

- кредиты акционерам и другим лицам, связанным с банком особыми отношениями, условия их выдачи;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- средние ставки вознаграждения (интереса) по выданным кредитам;

- классификация кредитов по их качеству, создание провизии;

- соответствие полученных в результате анализа кредитного портфеля банка показателей и информации положениям его внутренней кредитной политики.

Анализ дебиторской задолженности:

- общий объем, структура дебиторской задолженности по статьям;

- классификация дебиторской задолженности по ее качеству, создание провизии.

Анализ условных (внебалансовых) обязательств:

- общий объем, структура условных (внебалансовых) обязательств по статьям и видам валют, их доля в общей сумме рисковых активов;

- классификация условных (внебалансовых) обязательств по их качеству, создание провизий;

- вложения в основные средства и другие нефинансовые активы, соблюдение лимита, установленного Национальным банком;

- соблюдение требований банковского законодательства по участию банка в уставных капиталах других юридических лиц;

- динамика изменений активов и внебалансовых требований, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;

- правильность бухгалтерского учета активов;

- достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный Банк;

- анализ количественных и качественных показателей активов в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.

При проверке и анализе менеджмента инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:

- органы банка созданы и действуют в соответствии с учредительными документами и законодательством, руководящие работники прошли согласование в Национальном банке;

- численность персонала банка, его квалификация, политика по работе с персоналом, в том числе предъявляемые требования при приеме на работу, условия работы (оплата, обучение, материальное поощрение и др.);

- организационная структура банка соответствует требованиям Национального банка, в том числе организации внутреннего контроля и системе управления рисками банковской деятельности;

- сеть филиалов и расчетно-кассовых отделов банка, их взаимодействие с головным офисом;

- специализация банка: основные отрасли (секторы экономики), обслуживаемые банком, в том числе работа с клиентурой: основные клиенты банка - депозиторы и дебиторы; предоставляемые банком услуги;

- в банке разработана и утверждена уполномоченным органом стратегия деятельности (развития) на текущий год и ближайшие несколько лет с конкретными мероприятиями и показателями, необходимыми для достижений банка в установленный срок;

- в банке разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние документы в соответствии с требованиями банковского законодательства, в том числе регламентирующие внутренний контроль, порядок, процедуры и условия проведения всех банковских и иных операций, предусмотренных выданной банку лицензией;

- обработка бухгалтерской информации и ее консолидация, в том числе организация меж филиальных расчетов;

- наличие рекомендаций внешнего и внутреннего аудита, следование им менеджмента банка;

- выполнение банком условий, мероприятий и принятых на себя обязательств в соответствии с планом рекапитализации и улучшения деятельности, а также вытекающих из, применения к банку ограниченных мер воздействия и санкций;

- нарушения требований законодательства, в том числе пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;

- наличие примененных к банку за отчетный период ограниченных мер воздействия и санкций;

- своевременное и качественное выполнение банком указаний Национального банка, в том числе достоверность представляемых данных;

- анализ качества менеджмента банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.

При проверке и анализе доходности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:

- законность и целесообразность получаемых доходов и уплачиваемых расходов;

- размер доходов и расходов на отчетную дату, их структура по статьям, доли доходов и расходов, связанных с получением (выплатой) вознаграждения (интереса), в общем объеме доходов и расходов соответственно;

- финансовый результат за истекший год, превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) на отчетную дату;

- определить стабильность либо случайность, получаемых доходов и уплачиваемых расходов, зависимость доходов от рисковых или менее рисковых активов;

- произвести оценку процентной маржи и процентного риска, в том числе соотношение активов и обязательств по времени платежа и срочности пересмотра ставок вознаграждения (интереса);

- определить рентабельность активов и собственного капитала банка в динамике, нераспределенную прибыль (убытки) прошлых лет, распределение прибыли, в том числе на выплату дивидендов;

- изучить динамику изменений доходов и расходов, их компонентов, тенденции и причины этих изменений, в том числе ставок вознаграждения (интереса), объемов активных и пассивных операций;

- достаточность текущих доходов для покрытия расходов, сохранности и роста собственного капитала банка;

- правильность бухгалтерского учета доходов и расходов, в том числе применения метода начисления;

- достоверность данных, отраженных в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;

- анализ количественных и качественных показателей доходности в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.

При проверке и анализе ликвидности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:

- проводимые банком пассивные операции, в том числе учитываемые за балансом (внебалансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом внутренними документами, включая депозитную политику;

- наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами, в том числе по вопросам ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контр партнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами;

- размер обязательств, их структура по статьям, видам валют, секторам экономики и по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), доля обязательств, несущих выплату вознаграждения (интереса), в общем объеме обязательств;

- размер ликвидных активов, их доля в общем объеме активов, структура ликвидных активов по статьям;

- динамика изменений ликвидных активов и обязательств, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;

- динамика коэффициента текущей ликвидности за отчетный период;

- степень использования депозитов для выдачи кредитов;

- сопоставление объемов активов и обязательств в иностранной валюте;

- способность и возможность оперативного заимствования денег банком на межбанковском рынке, другие способы поддержания ликвидности;

- доля финансовых (внебалансовых) обязательств в общей сумме активов и степень возможного их влияния на ликвидность;

- определение ликвидности на долгосрочную перспективу путем сопоставления сроков погашения активов и возврата обязательств;

- правильность бухгалтерского учета компонентов обязательств и ликвидных активов;

- достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;

- соответствие полученных в результате анализа ликвидности банка показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами банка положением его внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами;

- анализ количественных и качественных показателей ликвидности в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.

При анализе чувствительности банка к изменениям на рынке инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:

- наличие и полноту содержания внутренней политики управления рисками банковской деятельности в учреждении, в том числе по вопросам процедур прогнозирования изменений на рынке банковских услуг, включая ставки вознаграждения (интереса), курсы ценных бумаг и иностранных валют, доминирующее положение на рынке и минимизация их влияния на финансовые показатели банка;

- наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) маркетинга банка, в том числе по вопросам изучения конъюнктуры рынка банковских услуг, продвижения и сбыта на нем банковских продуктов, определения их цены;

- действия банка в условиях изменений на рынке банковских услуг и зависимость финансовых показателей от таких изменений;

- соответствие полученных в результате анализа чувствительности банка к изменениям на рынке, показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами положениям его внутренней политики управления рисками банковской деятельности и внутренней стратегии (политики);

- анализ количественных и качественных показателей деятельности банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.

Руководитель комплексной инспекции, помимо других, возложенных на него функций, должен ознакомиться с материалами проверки и сделать выводы на предмет соответствия законодательству, а также полноты содержания внутренних документов банка, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка, сформулировать оценки деятельности в соответствии с рейтинговой системой CAMELS.

На время проведения инспекции банк должен определить специалистов из числа сотрудников, ответственных за подготовку необходимых документов (сведений) по требованию инспекторов и их своевременную передачу инспекторам. При этом в случае необходимости инспектора должны иметь возможность свободного копирования документов для приобщения их к акту проверки. Помимо незамедлительного предоставления инспекторам необходимых документов (сведений), банк должен обеспечить инспекторской группе возможность опроса любого сотрудника. Руководящие работники банка обязаны давать разъяснения (письменные объяснения) по вопросам, касающимся процедур проводимой инспекции, их служебных обязанностей или деятельности банковского учреждения.

При проведении проверки инспектора должны обеспечить сохранность и конфиденциальность полученных документов (сведений), воздерживаться от действий, которые могут прямо либо косвенно повлечь ущемление прав или законных интересов банка, его клиентов и депозиторов.

В случае возникновения неясностей или выявления необходимости дополнительного изучения отдельных вопросов, заместитель председателя, курирующий Департамент банковского надзора, может продлить сроки инспекции. При этом банку направляется соответствующее уведомление Национального банка.

В течение 7 календарных дней после окончания проверки, на основании подписанных должностными лицами банка отчетов инспектора, руководителем составляется проект итогового отчета о проведении проверки в соответствии с требованиями правил, составляется проект протокола совещания по результатам инспекторской деятельности. В случае наличия возражений со стороны руководства банка (в лице председателя правления и главного бухгалтера), они прилагаются в письменном виде, отчет и протокол направляются сопроводительным письмом в банк.

В случае отсутствия возражений со стороны руководства банка (в лице председателя правления и главного бухгалтера) при подписании отчета, результаты инспекции рассматриваются на совещании у заместителя председателя Национального банка, курирующего Департамент банковского надзора, без приглашения представителей банка. Оформленный должным образом отчет составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в Департаменте банковского надзора, а второй - направляется в банк. Отчет на электронном носителе (защищенный) хранится в Национальном банке.

После получения подписанного протокола руководитель подразделения дистанционного надзора принимает меры по реализации его решений в установленном законодательством порядке. В случае наличия в банке значительных проблем, угрожающих его текущему финансовому состоянию, руководитель подразделения инспектирования составляет соответствующую справку на имя директора Департамента банковского надзора в течение 3 календарных дней после окончания инспекции. Все последующие меры, необходимые для решения вопросов, упомянутых в справке, принимаются в соответствии с законодательством вне зависимости от иных процедур, связанных с оформлением результатов инспекции [3, стр.156-189].

Ниже дан пример дистанционного анализа деятельности АО «Банка Х Казахстана» Национальным Банком РК по системе CAMELS.

АО «Банк Х Казахстана» зарегистрировано в Национальном Банке 10 апреля 2010 года за №247. Банк является дочерним банком Х Инвестмент Груп (Великобритания).

У головного банка рейтинги установленные рейтинговыми агентствами:

Standard&Poors - краткосрочный депозитный «АА»;

Moody's Investors Service - финансовая стабильность «А»;

долгосрочный депозитный «АА1».

Адекватность капитала

Размер собственного капитала за анализируемый период увеличился на 1 960 939 тыс.тенге или на 35% и составил 7 494 221 тыс. тенге. При этом отмеченный прирост капитала в большей степени произошел за счет увеличения доходности банка на 3% и за счет увеличения суммы субдолга на 40%.

Необходимо отметить, что АО «Банк Х Казахстана» в 2009 году подписал Договор о субординированном займе с Европейским Банком Реконструкции и Развития на сумму 20 млн. долларов США, дата погашения 25.09.2008г.

В связи с улучшением суверенного рейтинга страны процентная ставка по займу снизилась с 8,6% до 2,946%. Согласно Договору кредит выдавался частично, и в настоящее время кредит выдан полностью.

Коэффициент достаточности капитала К1 не на много превышает установленный норматив НБРК и по состоянию на 01.01.2011г. составляет 0,07. Аналогичный коэффициент по группе сопоставимых банков составил 0,08.

При этом коэффициент достаточности капитала К2 в 2 раза превышает установленную норму и на 01.01.2011г. составляет 0,24 (при норме 0,12), что значительно выше, чем в среднем по группе сопоставимых банков 0,14. Значение данного коэффициента характеризует высокую степень покрытия собственным капиталом банка рисковых операций.

Банком выполняется требование статьи 17 Закона РК «Об акционерных обществах», согласно которого открытое акционерное общество должно создать капитал для покрытия убытков общества в размере не менее 15% от его объявленного уставного капитала.

В 2011 году отчисления в резервный фонд банком не проводились.

Банк является участником АО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц».

Учитывая изложенное, а, также принимая во внимание анализ коэффициентов достаточности капитала, в сравнении с группой сопоставимых банков, и что вспомогательный капитал банка на 60% состоит из субординированного долга, считаем возможным, присвоить рейтинг адекватности капитала - «2» (удовлетворительный).

Таблица 7. Качество активов

За анализируемый период отмечено значительное увеличение размера активов банка на 21 430 519 тыс. тенге или на 65%, которое было в значительной степени обусловлено увеличением обязательств банка на 69% (в основном за счет роста срочных депозитов банка на 71%).

Необходимо отметить наличие большой доли активов, приносящих доход, связанный с получением вознаграждения в структуре средних активов - 0,92, при этом, данный показатель по группе банков составил - 0,97.

Основная часть средств банка направлена в портфель ЦБ, краткосрочное кредитование и на корреспондентские счета в банках, т.к. удельный вес данных статей баланса составляет 8%, 58%, и 24% соответственно.

Средневзвешенные процентные ставки по кредитам составляют 4-8%.

Как отрицательный фактор в деятельности банка, свидетельствующий об ухудшении качества кредитного портфеля, можно отметить постоянное увеличение в отчетном периоде суммы резервов на возможные потери, так, за отчетный период резервы увеличилась в 20 раз, и составили 31 258 тыс. тенге. При этом размер классифицированных активов увеличился в 15 раз.

Необходимо отметить, низкую долю классифицированных активов в общей сумме выданных кредитов (0,02), в сравнении с группой сопоставимых банков (0,26).

Основную долю классифицированных активов составляют субстандартные кредиты (100%).

Кредиты, выдаваемые банком, сконцентрированы в основном в отраслях финансового посредничества - 58% и добычи сырой нефти и природного газа - 15%.

Вклады банка, размещенные в других банках и корреспондентские счета, от общего объема активов составляют 3% и 21%, при этом указанные активы классифицированы банком как стандартные.

Депозиты в основном банком размещены в АО «БанкТуранАлем», АО «Народный Сберегательный Банк Казахстан», АО «Нурбанк», АО «Темирбанк».

Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы составляют 0,06, при норме не более 0,5. Прочие дебиторы банка за анализируемый период значительно уменьшились на 62%, при этом указанные активы банк классифицирует как стандартные.

Также отмечаем высокий показатель обязательств, влекущих расходы, связанные с выплатой вознаграждения в структуре обязательств - 0,84, при этом, по группе банков - 0,71.Необходимо отметить стабильный рост депозитов физических лиц с начала 2011 года, которые по сравнению с 01.01.02г. увеличились на 51%, при этом средневзвешенные процентные ставки по депозитам составляют 4-6 процентов годовых.Прочие кредиторы банка увеличились на 9 720 521 тыс. тенге или в 25 раз, основное увеличение произошел по счету 2855 «Кредиторы по документарным расчетам» в 29 раз.

В течение года забалансовые счета увеличились в 5 раз, за счет роста в 7 раз счетов по аккредитивам.

Коэффициент покрытия условных (возможных) обязательств банка ликвидными и легкореализуемыми активами составляют 3%, в то время как по группе сопоставимых банков 15%.

Учитывая отсутствие блокированных кредитов, а также отсутствие в кредитном портфеле банка сомнительных и безнадежных кредитов, кредитную политику и политику внутреннего контроля в целом можно оценить как адекватную. Банком строго соблюдаются коэффициенты максимального размера риска на одного заемщика, считаем возможным качеству активов, присвоить рейтинг - «2» (удовлетворительный).

Таблица 8. Доходность

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год банком получена прибыль в размере 1 195 116 тыс. тенге, что на 4% выше, чем за 2010 год.

За 2011 год банком на единицу средних активов получено 6 тиын доходов, связанных с получением вознаграждения, а понесено убытков, связанных с выплатой вознаграждения на единицу активов - 2 тиын, в результате чего маржа в размере 4 тиын - банковская чистая надбавка на денежные средства. Данный показатель ниже среднего значения по группе банков на 2 тиын.

На единицу средних активов банком получено 3 тиын доходов, не связанных с получением вознаграждения, понесенные же убытки на единицу средних активов, составляют - 2 тиын, в результате чего маржа составила - 1 тиын. Следует отметить, что по группе маржа-разница нулевая.

Итого банком за 2011 год получена маржа на 1 единицу средних активов в сумме 4 тиын, что выше аналогичного показателя по группе сопоставимых банков на 2 тиын. По сравнению с данными за 2010 год маржа банка не изменилась.

В анализируемом периоде наблюдается значительное (примерно в 2 раза) увеличение операционного убытка банка. Данный факт связан с уплатой в конце года налогов, включая подоходный налог в размере 100 438 тыс. тенге, а также ростом расходов на оплату труда работников на 15% и общехозяйственные расходы на 45%.

Отношение непроцентных расходов АО «Банк Х Казахстана» на единицу средних активов ниже на 3 тиын, чем по группе сопоставимых банков и составляет 2 тиын.

Соотношение расходов на персонал к совокупным средним активам составляет 1%, при этом численность работников банка увеличилась, и соответственно расходы на оплату труда работников банка по сравнению с данными за 2010 год увеличились на 15%, в то время как по группе сопоставимых банков 2%.

За анализируемый период рентабельность капитала (ROE) составила 26 тиын, в то время как по группе сопоставимых банков 16 тиын. За 2010 год рентабельность капитала составляло 36 тиын, что характеризует об уменьшении активов, приносящих доходы.

Учитывая высокие коэффициенты рентабельности банка, а также то, что коэффициенты, характеризующие доходность банка выше, чем по группе сопоставимых банков, но при этом, учитывая операционные убытки банка, считаем возможным, присвоить рейтинг доходности банка как «2» (удовлетворительный).

Ликвидность

Требования Национального Банка по наличию необходимого объема ликвидных активов и выполнению минимальных резервных требований банком в течение отчетного периода соблюдались. По состоянию на 01.01.2011г. коэффициент ликвидности банком выполняется и составляет 0,33 при норме не менее 0,3, а коэффициент краткосрочной ликвидности составил 0,95, при норме не менее 0,5.

В течение 2011 года наблюдается уменьшение коэффициента ликвидности, что связано с опережающим ростом депозитов до востребования.

Таблица 9. Ликвидность

В течение 2010-2011 года в НБРК не поступало жалоб по задержке выплаты задолженности по депозитам юридических и физических лиц.

Доля неликвидных активов в сумме общих активов аналогичен по группе сопоставимых банков и составляет 59%, а отношение ликвидных и легкореализуемых активов к заимствованиям банка значительно ниже, чем по группе (11%) и составляет 6%.

Таблица 10 Сравнение сроков активов и обязательств на 01.01.2011г.

Данная таблица показывает, что наиболее уязвимой является текущая ликвидность банка со сроком до востребования, до 30 дней и свыше 1 года. Данный факт связан с тем, что основная часть привлеченных депозитов (83% или 21 225 401 тыс. тенге) являются депозитами до востребования, притом, что, банк размещает основную часть активов, в краткосрочные кредиты.

Доля привлеченных средств, которые могут быть одновременно и досрочно изъяты, составляют 63%, в то время как по группе сопоставимых банков - 60%. При этом, доля средств, которые не могут быть досрочно изъяты из банка, составляют - 27%, а по группе сопоставимых банков - 34%.

Учитывая, выше изложенное, а также тенденцию к снижению коэффициентов ликвидности, считаем возможным ликвидности банка присваивается рейтинг - «3» (посредственный).

Банком в течение 2011 года не нарушались установленные Национальным Банком пруденциальные нормативы и другие, обязательные к соблюдению нормы и лимиты.

Учитывая вышеизложенное, высокие коэффициенты рентабельности банка, а также тенденцию стабильного роста доходов, отсутствие блокированных кредитов, а также отсутствие в кредитном портфеле банка сомнительных и безнадежных кредитов и в то же время, принимая во внимание операционные убытки банка и снижение коэффициента ликвидности, считаем возможным присвоить банку комплексный рейтинг «2» (удовлетворительный).

Одновременно, считаем возможным рекомендовать банку пересмотреть политику управления активами и пассивами, в целях улучшения текущей ликвидности.

пруденциальный надзор банк устойчивость

3. Пути повышения устойчивости коммерческих банков

3.1 Современное состояние банковской системы

В настоящее время банковская система является самым динамично развивающимся сектором экономики. Отмечается рост совокупных показателей, происходят процессы оздоровления банковского сектора, для которых характерно сокращение общего количества банков второго уровня по причине закрытия финансово неустойчивых банков, а также консолидации банковского капитала путем присоединения действующих. Повышается доверие населения к банковской системе, что выразилось в росте объема депозитов физических лиц в банках.

Кроме того, за последнее время Национальным Банком была проведена значительная работа, направленная на совершенствование нормативной правовой базы деятельности банков и создания предпосылок их дальнейшего устойчивого развития в целях достижения международных стандартов.

Вступил в силу разработанный Национальным Банком Закон Республики Казахстан 'О внесении и изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банковской тайны', предусматривающий помимо всего прочего, ограничение полномочий правоохранительных органов по аресту банковских счетов юридических и физических лиц.

В течение 2011 года происходило дальнейшее оздоровление банковского сектора, в том числе улучшение основных количественных и качественных показателей функционирования банков, что отмечено ростом капитализации банков, повышением объема и перечня проводимых ими банковских операций.

Повысилась прозрачность операционной деятельности банков второго уровня, о чем, в частности, свидетельствует увеличение количества банков второго уровня, имеющих независимую оценку платежеспособности от международных рейтинговых агентств, с 8 до 9. Доля активов указанных банков в совокупных активах банковской системы в течение 2011 года увеличилась с 75,9% до 78,9%. [9, стр.132]

Опережающий рост депозитной базы банковской системы по сравнению с собственным капиталом банков обеспечил сильный прирост активов банков, в связи с чем, показатели достаточности собственного капитала банковской системы на конец 2011 года имели незначительное снижение.

В 2011 году расширилось иностранное присутствие на рынке банковских услуг Казахстана, при этом количество банков с иностранным участием увеличилось с 16 до 17, а доля указанных банков в совокупных активах банковского сектора увеличилась с 17,3% до 34,3%.

Капитал. На 1 января 2011 года совокупный собственный капитал банков второго уровня увеличился на 32,0% до 161,2 млрд. тенге (валютный эквивалент - 1 036 млн. долл. США). Капитал первого уровня увеличился на 21,4% до 110,6 млрд. тенге, в том числе за счет прироста оплаченного уставного капитала банков на 0,2 млрд. тенге, нераспределенного чистого дохода прошлых лет - на 6,3 млрд. тенге и дополнительного капитала - на 2,5 млрд. тенге (Таблица 11).

Капитал второго уровня увеличился на 54,7% до 55,7 млрд. тенге, в том числе за счет роста текущего чистого дохода банков на 13,2 млрд. тенге, прироста субординированных обязательств на 14,8 млрд. тенге.

Таблица 11

Динамика собственного капитала банковского сектора млрд. тенге

Показатели адекватности собственного капитала банковского сектора сохраняются на высоком уровне. В частности, совокупный коэффициент k1 за 2011 год уменьшился с 0,11 до 0,09 (при нормативе - 0,06), k2 снизился с 0,19 до 0,17 (при нормативе - 0,12), что обусловлено сильным превышением темпов роста совокупных активов банковской системы над темпами роста ее капитализации (Таблица 12).

Таблица 12 Показатели адекватности собственного капитала (в долях)

Активы. За 2011 год размер совокупных активов банков с учетом сформированных провизий (резервов) вырос на 40,2% до 1 145 млрд. тенге (валютный эквивалент - 7 359 млн. долл. США) (на 01.01.02г. - 5 437 млн. долл. США) (Таблица 13).

Таблица 13

Динамика и структура совокупных активов банковского сектора

При этом, доля активов, деноминированных в иностранной валюте, снизилась с 67,5% до 67,1%, что обусловлено снижением доли обязательств в иностранной валюте.

В структуре активов банков большую долю занимают займы, за исключением межбанковских (60,2%), портфель ценных бумаг (17%), межбанковские депозиты (12,5%). Соответственно, в течение 2011 года прирост активов в основном обеспечивался приростом займов, за исключением межбанковских, - на 40%, портфеля ценных бумаг - на 43,5%, межбанковских депозитов - на 60,9% (Таблица 5.1.4).

За 2011 год размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, вырос на 44,5% до 1 041,8 млрд. тенге, в том числе ссудный портфель - на 38,9% до 717,4 млрд. тенге.

В целом, за 2011 год наблюдалось улучшение качества активов и условных обязательств (Таблица 5.1.4). Удельный вес стандартных активов и условных обязательств увеличился с 75,6% до 78,8%.

В структуре кредитного портфеля банков в течение года доля стандартных кредитов увеличилась с 69% до 71,3%.

Обязательства. За 2011 год общая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась на 47,7% до 1 010,4 млрд. тенге или 6 494 млн. долл. США (на начало 2011 года - 4 553 млн. долл. США).

Таблица 14. Динамика качества активов и условных обязательств

Положительная динамика отмечена по всем видам обязательств (Таблица 15). Наиболее существенное влияние на прирост обязательств оказало увеличение депозитной базы банков. Так, обязательства перед клиентами увеличились на 46,2% до 713,4 млрд. тенге, при этом доля привлеченных депозитов в сумме совокупных обязательств банковского сектора за 2011 год уменьшилась с 71,3% до 70,6%.

Таблица 15. Динамика обязательств банков

В течение 2011 года депозиты физических лиц выросли на 38,3% (за 2010 год на -102,9%), в том числе срочные - на 65 млрд. тенге, до востребования - на 6 млрд. тенге (Таблица 16). При этом, сумма депозитов населения, подлежащих гарантированию, увеличилась на 39,1% до 134,4 млрд. тенге. Доля гарантированных депозитов в структуре совокупных депозитов населения составила 52,2%. [13, стр.85].

Таблица 16 Депозиты клиентов млрд. Тенге

В свою очередь, депозиты юридических лиц также увеличились на 36%, в том числе срочные - на 33,9% (204 млрд. тенге), до востребования - на 38,4% (205,3 млрд. тенге).

Удельные веса кредитов, полученных банками на межбанковском рынке и от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в сумме совокупных обязательств банковского сектора незначительны и составили 8,9% и 3,3% соответственно.

Ликвидность. В течение 2011 года уровень ликвидности банковской системы характеризовался как избыточный. Сводный коэффициент текущей ликвидности находился в течение всего 2011 года примерно на одном уровне (0,83-0,78) и составил на 01.01.03 г. 0,78 при минимальной норме для отдельного банка 0,3. В соответствии с новой редакцией Правил о пруденциальных нормативах, с 1 августа 2011 года для банков установлен дополнительный норматив ликвидности - коэффициент краткосрочной ликвидности (минимальная величина - 0,4). Сводный показатель краткосрочной ликвидности по состоянию на 1 января 2011 года составило 0,79.

Удельный вес ликвидных активов в сумме совокупных активов банковского сектора за год незначительно снизился (с 19,1% до 16,7%), а удельный вес обязательств до востребования в сумме совокупных обязательств сократился с 27,5% до 24,2%.

Отношение суммы кредитов, выданных банками, к сумме привлеченных депозитов клиентов составило на 01.01.2011г. - 1,03 (на 01.01.2011г. - 1,06).

Доходность. По итогам 2011 года банками второго уровня был получен совокупный чистый доход после уплаты подоходного налога в размере 20,6 млрд. тенге (в 2010г. - 7,4 млрд. тенге). Совокупный размер доходов составил 249,5 млрд. тенге (163,2 млрд. тенге), расходов - 228,9 млрд. тенге (155,8 млрд. тенге) (Таблица 17).

Таблица 17 Доходность банковского сектора млрд. тенге

Чистый доход по основным банковским операциям увеличился на 42,1% и по состоянию на 1 января 2011 года составил 20,6 млрд. тенге.

Так, доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам, составили по состоянию на 1 января 2011 года 87,7 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 58,5 млрд. тенге). Основная часть доходов, связанных с выплатой вознаграждения, приходится на полученные проценты по предоставленным краткосрочным (34,9 млрд. тенге) и долгосрочным (43,9 млрд. тенге) займам. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам клиентов составили 30,8 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 20,5 млрд. тенге). [9, стр. 32].

В структуре доходов, не связанных с получением вознаграждения, наибольшую долю занимают такие статьи, как доходы по дилинговым операциям (18,0 млрд. тенге), комиссионные доходы (23,9 млрд. тенге), доходы банка от переоценки иностранной валюты (81,7 млрд. тенге).

Чистый доход по прочим банковским операциям увеличился с 25,3 млрд. тенге в 2010 году до 30,5 млрд. тенге в 2011 году. Чистый доход по прочим банковским операциям в основном был получен за счет чистого комиссионного дохода и чистого дохода по финансовым (дилинговым) операциям.

Чистый комиссионный доход банков составили 17,4 млрд. тенге (за 2010 год - 14,7 млрд. тенге). В структуре чистых комиссионных доходов наибольшую долю занимают следующие статьи чистых комиссионных доходов:

по переводным операциям - 38,5%;

по кассовым операциям - 28,2%.

Чистый доход по дилинговым операциям составил 6,7 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 9,1 млрд. тенге). Чистый доход по дилинговым операциям в основном был получен за счет операций по купле- продаже иностранной валюты (6,3 млрд. тенге).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что увеличение совокупного чистого дохода с 8,2 млрд. тенге до 22,4 млрд. тенге связано с ростом доходов по основным банковским операциям.

Следует отметить, что на 1 января 2011 года по сравнению с данными аналогичного периода предыдущего года произошло двухкратное увеличение коэффициентов доходности банковского сектора. Отношение текущего чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило 1,8% (по состоянию на 1 января 2011 года - 0,9%), отношение текущего чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - 12,8% (6,1%).

Таблица 18 Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора, %

Таким образом, сейчас можно говорить о достаточной стабильности банковского сектора и перспективах его дальнейшего институционального развития.

На сегодня банковский сектор Казахстана признан самым финансово-устойчивым и гармонично развивающимся среди стран СНГ. При этом банковский сектор является одной из самых динамично развивающихся отраслей экономики Казахстана. Происходит не только количественный рост показателей деятельности банков, но и улучшается количество и качество банковских услуг, а следование международным стандартам банковской деятельности и основным принципам эффективного банковского надзора Базельского Комитета по банковскому надзору, позволяет поддерживать финансовую устойчивость банковского сектора на достаточном уровне.

3.2. Переход банков второго уровня Республики Казахстан на международные стандарты

В целях укрепления и дальнейшего роста банковского сектора в конце 1996 года была принята Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, в рамках которой предусматривалось поэтапное достижение банками международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, ведения бухгалтерского учета, ввода и передачи информации.

Основным нормативным актом, регулирующим указанную программу, являются Правила о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 292 от 12 декабря 1996 года.

Банки-участники должны были достигнуть международных стандартов по пяти основным категориям:

1) достаточность собственного капитала (превалирующий фактор);

2) качество активов;

3) уровень менеджмента;

4) бухгалтерский учет (т.н. «Главная книга»);

5) введение и передача информации.

Кроме того, важное место отводится, соблюдению должного уровня ликвидности, и внутреннему аудиту.

В 1997 г. на основании представленных Планов рекапитализации и улучшения деятельности были выделены две группы банков перехода к международным стандартам. Банки, имеющие достаточно высокий уровень капитализации и активов, а также не имеющие на период введения Программы нарушении Действующего банковского законодательства и нормативных правовых актов НБРК, были отнесены к первой группе. Оставшиеся - ко второй.[16, стр.43].

В зависимости от группы, в которую был включен тот или иной банк, ему устанавливался срок, в течение которого он должен был достичь международных стандартов по всем вышеперечисленным критериям.

Так, банки первой группы должны были перейти на международные стандарты в срок до конца 2010 года, банки второй группы - до конца 2009 года.

Для упрощения контроля за деятельностью банков были предусмотрены промежуточные рубежи для отслеживания величины собственного капитала банков обеих групп:

Таблица 20. Промежуточные рубежи

А также соответствующие значения коэффициентов пруденциальных нормативов.

Банки, не выдерживающие заданного ритма, переводились в более низкую группу. При этом банки, исключенные из Программы перехода к международным стандартам, реорганизовывались путем слияния в кредитные товарищества, сливались с другими банками с целью увеличения размера собственного капитала либо ликвидировались, принудительно или добровольно. Таким образом, происходил естественный отбор банков второго уровня.

План мероприятий по переходу банков второго уровня к международным стандартам должен содержать описание достижения банком следующих международных стандартов:

Стандарты бухучета-банки должны перейти на новый План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня РК, утвержденный Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан 26 декабря 1995 год №237, соответствующий требованиям международных стандартов бухучета.

Адекватность капитала - коэффициенты достаточности капитала должны быть не ниже следующих минимальных значений: отношение собственного капитала 1-го уровня к активам - не менее 0,06; отношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска - не менее 0,12. Минимальный размер капитала 1-го уровня - сумма в тенге, эквивалентная 1500 тысяч долларов США (для банков, расположенных вне г. Алматы - 500 тысяч долларов США).

Ликвидность- банк должен выполнять требования по ликвидности в соответствии с Положением о пруденциальных нормативах, утвержденным Правлением Нацбанка 29.02.96 №337. Банк не должен иметь просроченной задолженности Нацбанку и другим банкам и не оплаченных в срок платежных поручений клиентов.

Классификация активов - банки должны применять классификацию активов и вне балансовых обязательств в соответствии с порядком, установленным Нацбанком, и формировать необходимые провизии.

Диверсификация активов - банки должны ограничивать размер совокупной задолженности одного заемщика по ссудам, факторингу и финансовому лизингу, за балансовым обязательствам в отношении одного клиента, а также объем размещенных депозитов (как срочных депозитов, так и счетов ностро) и выданных кредитов и гарантий одному банку в сумме не более 25%собственного капитала банка.

Операции с лицами, связанными с банком особыми отношениями - кредиты лицам, связанными с банком особыми отношениями, не должны превышать размер собственного капитала банка. Объем депозитов (как срочных депозитов, так и счетов ностро) и выданных кредитов и гарантий одному банку, который является по отношению к данному банку лицом, связанных с банком особыми отношениями (в частности, объем депозитов дочернего банка, размещенных в родительском банке и выданных родительскому банку кредитов и гарантий) не должен превышать 10% собственного капитала данного банка.

Стандарты по вводу и передаче информации - двойной контроль при вводе информации, разделение бэк - и фронт-офис, защита информации при передаче данных по сетям коммуникации, защита информации баз данных (уровень С-2 как минимум). [18, стр.79].

В плане сохранения устойчивости коммерческих банков, основной проблемой в банковском секторе является уровень менеджмента банков второго уровня. Так как, у Национального Банка РК, кроме согласования руководящих кандидатур, не имеется других механизмов контроля над банковским менеджментом, остается проблематичной данная область банков. По рейтинговой системе CAMELS, данный пункт оценки Национальным Банком пропускается, т.к. не существует определенных методик оценки. В свою очередь банковский менеджмент является основным фактором устойчивости коммерческого банка, который предопределяет все остальные факторы устойчивости банка.

В связи, с чем по нашему мнению рекомендуется ввести действенные механизмы контроля и оценки качества менеджмента, как Национальным Банком, так и банками второго уровня. Которые бы адекватно оценивали качество менеджмента банка, и его влияние на устойчивость коммерческого банка. Банкам второго уровня для подержания долгосрочной устойчивости рекомендуется ввести действенные политики и процедуры, касающиеся управления человеческими ресурсами.

Также банкам требуется вести системы повышения квалификации, с целью формирования качественного кадрового состава, и подготовки своих собственных высококвалифицированных топ менеджеров.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В последнее время в средствах массовой информации и экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными отзывами о банковском секторе Казахстана. Действительно, на пост советском пространстве, наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают и многие международные финансовые организации, независимые экономические эксперты.

Однако, достигнутые результаты - это только начальный этап успешного функционирования всей финансовой системы. В перспективе все зависит от того, какие меры будут приняты со стороны государства для укрепления устойчивости основного сегмента финансового сектора, повышения доверия населения к банковским институтам и стимулирования банков для кредитования реального сектора экономики.

На сегодняшний день в Казахстане функционирует 38 банка второго уровня, из них 1 - межгосударственный, 2 - государственный, 16 - с иностранным участием.

В рамках программы перехода к международным стандартам 4 банка были включены в первую группу, 17 - во вторую, 12 - признаны выполнившими требования программы.

Несмотря на снижение количества банков, сохраняется тенденция роста их капитализации. За последние 2 года совокупный собственный капитал банковского сектора вырос в 1,8 раза до 188,3 млрд. тенге на конец марта 2011 года. Банковский сектор остается самым капитализированным на пост советском пространстве - средний уровень капитализации - 20 млн. долл. США.

Достаточно быстрыми темпами растут обязательства банков, что в основном обусловлено притоком денег в банковский сектор из внутренних источников. Только за последний год (с апреля 2010 года по март 2011 года) удельный вес депозитов населения в общем, объеме обязательств банков вырос с 22,7% до 29,3%. В целом, за этот период объем вкладов населения в банковской системе вырос почти в 2 раза, что свидетельствует о повышении доверия граждан к банковским институтам.

Неуклонный рост ресурсной базы банков способствует быстрому увеличению их активов. В настоящее время активы банковской системы достигли 817,8 млрд. тенге (5,37 млрд. долл. США). Таким образом, на один казахстанский банк приходится около 128 млн. долларов США.

Банки достаточно активно кредитуют реальный сектор экономики. В настоящее время более 60% всех активов банков направлено на кредитование экономики, тогда как год, назад данный показатель не превышал 53%. Учитывая высокую ликвидность банковского сектора, данный факт необходимо оценивать положительно. В универсальных банках развитых стран кредитный портфель в структуре активов также занимает около 60-65%.

Качество активов и кредитного портфеля банков не вызывает опасений. В последние годы в совокупном кредитном портфеле банков доля безнадежных кредитов не превышает 2-2,5%, тогда как доля стандартных кредитов составляет около 70%. Сохранение таких показателей во многом связано с грамотной работой самих банков на фоне жестких требований центрального банка к качеству кредитного портфеля.

Сохраняющиеся позитивные тенденции позволяют нам утверждать о том, что уже в ближайшие годы казахстанская банковская система с этапа активного реформирования и перехода к международным стандартам может перейти к новому этапу устойчивого развития и совершенствования международных стандартов.

Для этого, прежде всего, нам важно наладить систему государственного регулирования деятельности финансовых институтов, в том числе и банков. Как известно, Казахстан на перспективу выбрал модель, в которой за всеми участниками финансового рынка надзор будет осуществляться только одним независимым органом. В связи с этим, в середине прошлого года Национальному Банку Казахстана были присоединены функции Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам. На данном этапе уже осуществляется концентрация в Национальном Банке также функций регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, что позволит Национальному Банку осуществлять надзор за всеми участниками финансового сектора.

В дальнейшем, на финансовом рынке будут усиливаться процессы консолидации и укрупнения банковских институтов, а также активного проникновения банковского капитала в другие сегменты финансового сектора. Поэтому Национальным Банком будет активизирована работа по совершенствованию мер текущего надзора в соответствии с основными принципами и стандартами Базельского Комитета по банковскому надзору и по внедрению системы консолидированного надзора за деятельностью финансовых организаций. При этом к выполнению банками программы перехода к международным стандартам предъявляются более жесткие требования. Банки в срок до 1 апреля 2011 года должны представить в Национальный Банк аудиторское заключение одного из уполномоченных аудиторских организаций, содержащее оценку и подтверждение наличия в них систем управления рисками, процедуры которых соответствует международным стандартам.

Для устойчивого развития банковского сектора необходимо добиться ухода с рынка коммерчески нежизнеспособных и проблемных банков и поддерживать добросовестные и надежные банковские институты. Поэтому в рамках надзорного процесса особое внимание уделяется вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности. Это позволит обеспечить предоставление банками высокого качества банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банковскими институтами.

Таким образом, в перспективе комплексное развитие финансового сектора, в том числе его основного сегмента - банковской системы, будет оставаться одной из приоритетных задач государства. Устойчивое развитие финансового сектора является важной предпосылкой сохранения высокого экономического роста и улучшения жизни населения страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона “О Национальном Банке Республики Казахстан” от 30 марта 1995 года

2 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона“О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан”, от 31 августа 1995 года.

3 Сборник нормативных правовых актов по внутренним процедурам банковского надзора и регулированию деятельности банков Республики Казахстан, Том 1-2.

4 Годовой отчет НБРК за 2009 и 2010 года.

5 Л.П. Белых. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.

6 “Банковский надзор”//Банковский портфель-3, стр. 610-745. Москва,95 г. Изд. “Соминтекс”

7 Правила 'О пруденциальных нормативах' от 03.06 2011г.. №213;

8 В.В. Иванов. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 1996. - 320 с.

9 Масленченков Ю.С. «Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ», - М.:АМИР-Перспектива, 1996г.

10 Масленченков Ю.С. «Управление устойчивостью коммерческого банка», - «Бизнес и банки», 1996г, №49.

11 Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?», - М.: Финансы и статистика, 1995г.

12 “Регулирование банковской деятельности”//Банковский портфель-2,стр. 399-462. Москва,94 г. Изд. “Соминтекс”

13 Политика и процедуры банковского надзора от 01.07.1996г.;

14 Правила «О порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам» от 17.05.1996г. № 340;

15 Положение «О Департаменте финансового надзора»;

16 Положение «Об основных требованиях к проведению инспектирования (проверки) БВУ и оформлению его результатов» от 25.07.1997г. № 551; международные стандарты от 04.12.1997г., 30.12.1997г. № 470;

17 Положение «О классификации активов и вне балансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» от23.05.1997г. № 218;

18 Положение «О порядке назначения и полномочиях временной администрации (временного администратора) в банке» от 11.09.1997г. № 325;

19 Положение «О минимальных резервных требованиях» от 23.05.1997г. № 222;

20 Рекомендации по составлению, рассмотрению и утверждению статус-репортов о финансовом состоянии банков второго уровня;

21 Рекомендации по определению рейтинга банка по системе CAMEL;

22 Общий порядок проведения инспекции;

23 Алпамысов А. Развитие банковской системы в Казахстане // Панорама, 2011 г.-17 мая.

24 Бертисбаева Ш. О принципах разумного регулирования в банковской системе республики// Сухбат, 1995 г.- № 26.

25 П. Роуз Банковский менеджмент. М.: «Дело Лтд.», 1994

26 Бертисбаева Ш. Роль банковской системы в стабилизации экономики// Каржы-каражат,1997 г.-№ 10 стр. 73-76.

27 Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан: отдельные аспекты теории и практики// Азия- экономика и жизнь,1996 г. -№2 стр.9.

28 Тулембаева А.Н. Региональный аспект развития банковской системы// Экономика Казахстана,2010 г.- №4 стр. 6-12.

29 Под. ред. О.И. Лаврушина. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1992, - 432 с.

30 Велислава Т. Севрук. Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.

31 Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 1996. - 480 с.

32 П. Брук. Банковское дело и финансирование инвестиций.

33 Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1983. - 501 с.

34 «Панорама», №№ 50-52, г., №№ 1-12, 2011 г.

35 «Деловая неделя», №№ 2010г.1-12, 2011 г.

36 «Банки Казахстана», №3-9, 2011г.

37 Журнал «Эксперт» //№ 248 (355) от 23 декабря 2011г.

38 «Банковские технологии», №4-7, 2010г.

39 Де Жуан А. Неэффективный банковский надзор и ухудшение качества управления как главные элементы банковских кризисов; Институт экономического развития Всемирного Банка, Вашингтон, 1992г.;

40 Шенг Э. Банковский надзор: принципы и практика; Институт экономического развития Всемирного Банка, Вашингтон, 1990г.;

41 Банковский надзор и аудит./Под ред. проф. И.Д.Мамоновой; М,1995г.;

Приложение 1

Рисунок 1 - Соотношение риска и прибыли

Рисунок 2 - Управление активами с помощью модели общего фонда средств

Приложение 2

Рисунок 3 - Управление активами с помощью модели распределения активов

Приложение 3

Рисунок 4 - Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка