Оценка кредитоспособности юридических и физических лиц

59

Введение

кредитоспособность заемщик риск банк

Актуальность темы. Сегодня в белорусской экономике особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением ресурсной базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих, формированием и функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат кредитов, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Снижение риска при совершении кредитных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Актуальность изучения кредитоспособности заемщиков, так же отражена в словах Президента Республики Беларусь Лукашенко А.Г.: «…Чем больше кредитов выдают банки, тем больше и количество задолженностей», - подчеркнул он. В Республике Беларусь банки готовы прокредитовать кого угодно в погоне за объемами, не тратя много времени на выяснение достоверности предоставляемой информации» [41]. Следовательно, важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор данной темы.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. Необходимо отметить о большом внимании, которое уделяется изучению проблемы оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков в экономической литературе, периодической печати, что еще раз подтверждает актуальность выбранной темы данной дипломной работы. Для написания дипломной работы были использованы нормативные и законодательные акты: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, и т.д.; научные труды О.И. Лаврушина, А.П. Шевлюков, Г.Н. Белоглазова и других; а также периодические издания «Вестник Ассоциации белорусских банков», «Главный бухгалтер», «Главный бухгалтер. Банковская деятельность».

Цель работы: исследование теоретических и практических аспектов оценки кредитоспособности юридических и физических лиц и разработка направлений ее совершенствования и повышения.

Для реализации данной цели предусмотрено решение следующих задач:

· охарактеризовать сущность и критерии кредитоспособности;

· рассмотреть принципы управления кредитным риском и роль оценки кредитоспособности в его управлении;

· исследовать методологические подходы оценки кредитоспособности;

· дать экономическую характеристику филиала ОАО «Белорусский Индустриальный банк» в г. Гомеле;

· оценить кредитоспособность юридического лица;

· провести оценку кредитоспособности физических лиц;

· выявить пути укрепления кредитоспособности клиентов;

· произвести глубокий анализ полученных материалов, а также на его основе сформулировать вывод и рекомендации по усовершенствованию процесса оценки кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования при написании дипломной работы является кредитоспособность клиентов коммерческих банков, предметом методы оценки кредитоспособности клиентов банков.

Перечень методов исследования. Методология исследования основа на научном методе познания, диалектическом методе исследования, то есть все явления и процессы рассматривались в их взаимосвязи. При написании дипломной работы были использованы такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнения, экономико-статистические, метод цепных подстановок и другие методы, а также специальные методы и приемы.

Исходные данные для разработки темы. Для написания дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных ученых по теории, методологии, методике и организации анализа кредитоспособности заемщиков, экономического анализа, управления.

Характеристика объема работы. Дипломная работа состоит из введения, основной части и заключения. Структуру работы можно определить как наиболее оптимальную, так как она состоит из трех глав. Название глав соответствует материалам, которые в них отражены.

• Первая глава дипломной работы содержит теоретические аспекты оценки кредитоспособности. В частности, здесь дается определение понятия «кредитоспособность». Освещаются цели и задачи оценки кредитоспособности. Рассматриваются критерии кредитоспособности клиента. Отражены принципы управления кредитным риском и роль оценки кредитоспособности в его управлении.
• Во второй главе дипломной работы представлена краткая экономическая характеристика ОАО “ Белорусский Индустриальный Банк ” филиал в г. Гомеле. Производится оценка кредитоспособности различного рода клиентов коммерческого банка ОАО “ Белорусский Индустриальный Банк ” филиал в г. Гомеле, то есть рассматривается оценка кредитоспособности юридических лиц, а также излагаются особенности оценки кредитоспособности физических лиц.
• В третьей главе были разработаны направления совершенствования подходов оценки кредитоспособности, а так же выявлены пути укрепления кредитоспособности клиентов.
• кредитоспособность заемщик риск банк
• 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов
• 1.1 Сущность и критерии кредитоспособности

Одной из главных задач банковской системы Республики Беларусь в последние несколько лет является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков.

Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2010 год банкам поставлена задача сокращения объема проблемных кредитов, в т.ч. применения в этих целях превентивных мер в рамках существующего правового поля [34, с.19].

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредитов в установленный срок. Поэтому предоставление кредитов банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.

Кредитоспособность - оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, способность возвратить сумму кредита и процентов по нему.

В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется «как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)» [7, с.56]. Такого же мнения придерживается А. Шевко [48, с.10]. С.С. Захорошко же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает “его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами” [16, с.23]. Продолжением этой формулировки может служить определение Г. Савицкой: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет» [23, с.29].

Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность -- прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложение выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, Б.С. Войтишенко сужает понятие кредитоспособности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта) [32, с.43]. Н.А. Соколова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора [45, с.58.

Помнению Ю. Андриановой под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается «наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок» [4, с.15]. Но предпосылки для получения кредита -- это еще не возможность его получить: не понятно, где проходит грань между возможностью получения и предпосылками. Данное определение представляется довольно узким, так как в нем не учитывается тот факт, что кредит предоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность также должна включать в себя возможность погашения процентов по кредиту, и не просто возврат кредита, а его возврат в полном объеме. Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмотренный кредитным договором. Кроме того, в определении нет различий между понятиями «ссуда» и «кредит». То есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами; деньги не могут быть объектом ссуды, и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. Ковалев В.А. пишет: «Кредитоспособность -- это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки» [21, с.56]. При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий: структура используемого капитала и финансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях; ликвидность активов предприятия.

Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организации, содержанию кредитной истории. Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение Р.К. Гросиан: «Кредитоспособность -- это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита» [14, с.76].

При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход -- генерировать денежные потоки. Моральному облику клиента особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. По мнению Ю. Андрианова, «первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нравственным качествам не внушала недоверия» [4, с.16]. При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т.д.

Такой важный аспект, как правоспособность, оговаривается в определении Р.С. Лысюк: «Сущность категории «кредитоспособность» представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки, которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком» [27, с.46]. Естественно, числу важнейших аспектов кредитоспособности относится и наличие материального обеспечения. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Так, В. Малюгин, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия» [28, с.26].

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка связанного с выдачей конкретной кредита конкретному заемщику.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Мировая и отечественная практика позволила выделить критерии кредитоспособности: характер клиента; способность заимствовать средства; способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга; капитал; обеспечение кредита; условия, в которых совершается кредитная сделка; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора) [4, с.20].

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представлений о целях кредита, соответствие кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит и подписание кредитного договора.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: его достаточность и степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре.

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относится текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка - нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

· имеется ли законодательная и нормативная основа для деятельности заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

· как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового);

· насколько сведения о заемщике и кредите, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд [48, с.10].

Таким образом, можно сказать, что определив ряд критериев используемых для оценки кредитоспособности клиенты банки могут обезопасить себя снизив риск не возврата денежных средств выданных в виде кредита до минимума.

1.2 Принципы управления кредитным риском и роль оценки кредитоспособности в его управлении

Кредитоспособность клиента позволяет не только безопасно функционировать ему, но и избежать банку, предоставившему ему кредит риска потери выданных денег.

Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

Управление риском кредитного портфеля банка основываться на следующих принципах:

· комплексный характер оценки - охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска банка и выработки необходимых мер по его регулированию;

· системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

· принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

· оценка риска кредитного портфеля банка должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами.

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля банка путем минимизации его риска.

Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы - от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет органичную часть управления процессом кредитования в целом.

Для понимания места и значения управления кредитным риском в рамках кредитного процесса, важным обстоятельством является содержание кредитного процесса как вида деятельности, характеризующегося индивидуальными особенностями.

Различия деятельности в процессе осуществления банком кредитных операций обусловлены, во-первых, составом кредитного риска, факторами, вызывающими реализацию этих видов кредитного риска. Во-вторых, различным характером служебных обязанностей, выполняемых сотрудниками банка, обусловленным разнообразием объектов, принципов организации, целей деятельности.

В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск портфеля. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования. Характеристика факторов, вызывающих кредитный риск представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Факторы кредитного риска

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы [22, с.16].

Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внешними факторами.

Содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом. Кредитный процесс включает в себя пять основных сфер. Во-первых, непосредственное осуществление кредитных операций - кредитование отдельных заемщиков, то есть взаимодействие с клиентом, рассмотрение документов, заключение кредитных договоров, регистрация фактов кредитных сделок и т.п. Во-вторых, управление кредитным портфелем банка как совокупностью конкретных кредитов. В-третьих, разработка инструктивно-методологической базы должностных инструкций, регламентирующих порядок и содержание выполнения обязанностей сотрудников, участвующих в кредитном процессе. В-четвертых, управление деятельностью персонала кредитного подразделения банка, осуществляющего кредитные операции, управление портфелем, а также деятельность, являющуюся обеспечивающей, по отношению к первым двум категориям персонала. В-пятых, принятие решений о предоставлении кредита/отказе от выдачи кредита, изменении условий кредитного соглашения, пролонгации кредитов, выборе вариантов реструктуризации задолженности, мерах воздействия на недобросовестных заемщиков и т.п.

Разделение кредитного риска на риск конкретного заемщика и риск портфеля предполагает учет особенностей каждого вида риска в процессе управления. Управление каждым видом кредитного риска, помимо общих черт имеет и ряд специфических особенностей (таблица. 1.2).

Таблица 1.2 - Особенности содержания этапов управления кредитным риском индивидуального заемщика и кредитного риска совокупности кредитных вложений

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы [27, с.46].

Кредитный риск оценивается на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности. При этом обобщающей оценкой вероятности реализации риска выступает кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве индикатора вероятности дефолта.

Проблемы определения кредитоспособности заемщика достаточно глубоко изучены и широко освещены в экономической литературе. При этом экономисты приводят во многом схожие оценки. Так, в общем случае под кредитоспособностью заемщика понимается наличие предпосылок для получения кредита и способности возвратить его. К числу необходимых факторов для признания заемщика кредитоспособным относят:

· правоспособность;

· готовность погашать задолженность;

· наличие обеспечения возврата ссуды;

· способность заемщика получать доход.

Лаврушиным О.И. предлагается следующая последовательность анализа кредитной заявки заемщика. Во-первых, необходимо оценить характер клиента и искренность его намерений, а также выяснить “чувство ответственности при использовании банковского кредита” и “придерживался ли клиент условий кредитного договора”. Для этого проводится собеседование представителя заемщика с кредитным сотрудником банка, анализируется кредитная история заемщика. Также проверяются полномочия лица ведущего переговоры с банком на предмет наличия полномочий относительно проведения с банком переговоров о кредитовании. Во - вторых, анализируется финансовая отчетность предприятия - заемщика с целью определить, располагает ли заемщик достаточным для погашения кредита потоком наличности и активами. Третьим этапом следует проверка имущества или других активов заемщика, предоставляемых в качестве обеспечения, для того, чтобы убедиться, что банк не встретит препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Необходимым условием принятия положительного решения о кредитовании является последовательное прохождения всех указанных этапов проверки кредитоспособности заемщика.

Инструменты снижения степени кредитного риска, обусловленного внешними факторами, применяемые в банковской практике, достаточно разнообразны. Все используемые инструменты можно разделить на две группы. Применение инструментов, входящих в первую группу, позволяет снизить вероятность реализации кредитного риска. Инструменты, составляющие вторую группу, обеспечивают снижение масштаба потерь при реализации кредитного риска.

К числу инструментов, обеспечивающих уменьшение вероятности реализации риска относятся: отказ от выдачи кредитов с высокой степенью риска; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение степени готовности заемщика выполнять обязательства по кредитному соглашению; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение финансовых возможностей заемщика; снижение срока кредитования; повышение информированности банка о готовности и возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения. К числу способов, обеспечивающих снижение размера потерь при проявлении кредитного риска относятся: передача риска (страхование, хеджирование); создание резервов; диверсификация; распределение риска; использование обеспечения; использование процентной ставки; предоставление дисконтных кредитов; поэтапное кредитование.

К числу способов, использование которых обеспечивает повышение возможностей заемщика по выполнению условий кредитного соглашения, относится совместная деятельность банка и заемщика, направленная на организацию предварительной подготовки заемщика к освоению кредитных ресурсов. Подобная предварительная подготовка обеспечивает рост возможностей заемщика по эффективному использованию кредитных ресурсов, а следовательно и снижение уровня кредитного риска.

Повышение уровня информационного обеспечения банка о состоянии и перспективах развития заемщика реализуется в следующих способах: использование информации о движении денежных средств заемщика по его счету; специализация банка на обслуживании группы взаимосвязанных заемщиков (принадлежащих к одной отрасли экономики, региону, связанных сотрудничеством в области производства и сбыта); организация отношений между банком-кредитором и предприятием-заемщиком на основе устойчивого партнерства; сбор дополнительной информации.

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения, что обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления разумной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

· периодическая проверка всех видов кредитов;

· проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору (в числе прочих проверка реального графика платежей заемщика на предмет соответствия плановому графику; качества и состояния обеспечения по кредиту; оценки изменений финансового положения и прогнозов по ее изменению и т.п.);

· наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т.п.

Изменение условий осуществления деятельности заемщика изменяет уровень его кредитного риска, что требует внесение изменений в оценку кредитного портфеля банка. Данное требование достигается путем оценки кредитного портфеля по его текущей стоимости, т.е. с учетов динамики кредитного риска индивидуального заемщика - оценка текущей стоимости выданных кредитов. Размер кредитного риска может варьироваться в зависимости от некоторых случайных событий в будущем. В рамках данного этапа управления кредитным риском проводится постоянный мониторинг и контроль управления риском, задачами которых является отслеживание выполнения нормативов ограничения риска лицами, ответственными за принятие рисковых решений, анализ текущих значений кредитного риска на предмет опасного приближения к критическим показателям.

1.3 Методологические подходы к оценке кредитоспособности клиентов банков

К настоящему времени разработано значительное количество методик оценки кредитоспособности заемщика. Они отличаются по числу показателей, используемых для оценки кредитоспособности, подхода к определению критериальных границ оценочных показателей, оценкой значимости каждого из отобранных показателей, методикой подсчета суммарной кредитоспособности. Выбор конкретной структуры показателей, зависит главным образом от кредитной политики банка. Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых непросто. Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату, вместе с тем все они подвержены искажающему влиянию инфляции. Сложность представляют выявление и количественная оценка некоторых факторов, таких, как моральный облик и репутация заемщика, Кроме того, применяется множество методов и подходов решения данной задачи, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика более соответствующей реальности. Предлагаемая В. Малюгиным классификация подходов к оценке кредитоспособности заемщиков коммерческих банков отражается на рисунке.1.2.

Рисунок 2 - Классификация моделей оценки кредитоспособности заемщиков

Рейтинговые модели позволяют оценить кредитоспособность клиента -- в зависимости от их категории с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

Преимущество рейтингового метода заключается в возможности учитывать качественные неформализованные показатели, что позволяет строить всеобъемлющие рейтинги.

Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает:

· разработку системы оценочных показателей кредитоспособности;

· определение критериальных границ оценочных показателей;

· ранжирование оценочных показателей [14].

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.

На практике каждый коммерческий банк выбирает для себя определенные коэффициенты и решает вопросы, связанные с методикой их расчета. Этот подход позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика на основе синтезированного показателя-рейтинга, рассчитываемого в баллах, присваиваемых каждому значению коэффициента. В соответствии с баллами устанавливается класс организации: первоклассная, второклассная, третьеклассная или неплатежеспособная. Класс организации принимается банком во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий кредитования, установлении режима кредитования (форма кредита, размер и вид кредитной линии и т.д.), оценке качества кредитного портфеля, анализе финансовой устойчивости банка.

Модификацией рейтинговой оценки является кредитный скоринг -- технический прием для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется его частная балльная оценка. Для каждого показателя определяется несколько интервалов значений, каждому интервалу приписывается определенное количество баллов или определяется класс. Если полученный заемщиком рейтинг ниже значения, заранее установленного сотрудниками банка, то такому заемщику будет отказано в кредите, а если соответствует нормативам, то кредитная заявка будет удовлетворена. Преимуществами рейтинговой модели являются простота, возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности. Однако при использовании данной методики следует учитывать ряд проблем:

· необходимость тщательного отбора финансовых показателей (требуется использовать показатели, описывающие разные стороны работы заемщика, с тем, чтобы более полно охарактеризовать его положение);

· важность обоснования пороговых значений показателей (в нашей стране довольно сложно осуществить подобный подход, так как недостаточно сведений о фактическом состоянии и уровнях данных показателей в экономике России, а также мала степень участия банков в формировании такой базы данных);

· необходимость обоснования коэффициентов значимости для каждой группы показателей в соответствии с отраслью деятельности конкретного заемщика;

· определение величины отклонений в пограничных областях, относящих заемщиков к разным классам;

· при рейтинговой оценке учитываются уровни показателей только относительно оптимальных значений, соответствующих определенным установленным нормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения или невыполнения;

· финансовые коэффициенты отражают положение дел в прошлом на основе данных об остатках;

· рассчитываемые коэффициенты показывают лишь отдельные стороны деятельности;

· в системе рассчитываемых коэффициентов не учитываются многие факторы -- репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективы капиталовложений и т.д.

Прогнозные модели, получаемые с помощью статистических методов, используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественном дискриминантом анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающая некоторые параметры (коэффициенты регрессии) и факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика (в том числе финансовые коэффициенты).

Наиболее известными моделями МДА являются модели Альтмана и Чессера, включающие следующие показатели: отношение собственных оборотных средств к сумме активов; отношение реинвестируемой прибыли к сумме активов; отношение рыночной стоимости акций к заемному капиталу; отношение объема продаж (выручки от реализации) к сумме активов; отношение брутто-прибыли (прибыли до вычета процентов и налогов) к сумме активов [50, с.31].

Организацию относят к определенному классу надежности на основе значений Z-индекса модели Альтмана.

Индекс кредитоспособности по модели Альтмана определяется по формуле: 1.1.

(1.1.)

где, К1 = собственный оборотный капитал/сумма активов;

К2 = нераспределенная прибыль/сумма активов;

К3 = прибыль до уплаты процентов/сумма активов;

К4 = рыночная стоимость собственного капитала/заемный капитал;

К5 = объем продаж/сумма активов.

Интервальная оценка Альтмана: при Z<1.8 - высокая вероятность банкротства, при Z=1,81 - 2,7 - высокая вероятность, при Z=2,71 - 2,99 - возможная вероятность, при Z>3,0 - очень низкая вероятность банкротства.

Однако, модель Альтмана неадаптирована для белорусских условий, поэтому её применение на практике возможно лишь в качестве дополнительного инструмента оценки кредитоспособности предприятия.

Оценка кредитоспособности заёмщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заёмщика.

Модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа: в случае использования математических моделей не учитывается влияние «качественных» факторов при предоставлении банками кредитов. Эти модели лишь отчасти позволяют кредитным экспертам банка сделать вывод о возможности предоставления кредита. Недостатками классификационных моделей являются их «замкнутость» на количественных факторах, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных. В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика. К примеру, в практике банков США применяется правило «шести Си», в основе которого лежит использование шести базовых принципов кредитования, обозначенных словами, начинающимися с английской буквы «Си» (С): Character, Capacity, Cash, Collateral, Conditions, Control.

Характер заемщика (Character); ответственность, надежность, честность, порядочность и серьезность намерений клиента.

Способность заимствовать средства (Capacity): кредитный инспектор должен быть уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет юридическое право подавать кредитную заявку и подписывать кредитный договор, т.е. в том, что руководитель или представитель компании (банка), обращающийся за кредитом, имеет соответствующие полномочия, предоставленные ему учредителями или советом директоров, на проведение переговоров и подписание кредитного договора от имени компании (банка).

Денежные средства (Cash): важным моментом любой кредитной заявки является определение возможности заемщика погасить кредит за счет средств, полученных от продажи или ликвидации активов, потока наличности или привлеченных ресурсов.

Обеспечение (Collateral): при оценке обеспечения по кредитной заявке необходимо установить, располагает ли заемщик достаточным капиталом или качественными активами для предоставления необходимого обеспечения по кредиту; необеспеченные кредиты предоставляются первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и отличную кредитную историю.

Условия (Conditions): кредитный инспектор должен знать, как идут дела у заемщика, какою положение, складывающееся в соответствующей отрасли, а также то, как изменение экономических и других условий в стране может повлиять па процесс погашения кредита.

Контроль (Control) сводится к выяснению, насколько изменение законодательства, правовой, экономической и политической обстановки может негативно повлиять на деятельность заемщика и его кредитоспособность.

Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в методике «CAMPARI», заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Название CAMPARI образуется из начальных букв следующих слов: С (Character) -- репутация, характеристика клиента; А(Ability) -- способность к возврату кредита; М(Margin) -- маржа, доходность; Р (Purpose) -- целевое назначение кредита; A (Amount) -- размер кредита; R (Repayment) -- условия погашения кредита; I (Insurance) -- обеспечение, страхование риска непогашения кредита [49, с.78].

В Англии в руководстве по банковским услугам отмечается, что ключевым словом, в котором сосредоточены требования при выдаче ссуд заемщикам, является «PARTS»: Р (Purpose) -- назначение, цель получения кредита; А (Amount) -- сумма, размер кредита; R (Repayment) -- оплата, возврат (долга и процентов); Т (Term) -- срок предоставления кредита; S (Security) -- обеспечение погашения кредита [50, с.32].

Существуют и некоторые другие методы оценки кредитоспособности, которые по своей специфике немного отличаются от вышеперечисленных.

В Японии, кроме общепринятых коэффициентов, применяют коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала, отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.). Эти показатели, характеризующие устойчивость финансового положения, получают при анализе горизонтального и вертикального строения баланса.

В последние годы определенное распространение получила методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков (ДРБ). По этой методике оценка деятельности заемщика и условий его кредитования предполагает анализ его кредитоспособности по следующим направлениям: «солидность» -- ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам; «способность» -- производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности; «доходность» -- предпочтительность вложения средств в данного заемщика; «реальность» достижения результатов проекта; «обоснованность» запрашиваемой суммы кредита; «возвратность» за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится; «обеспеченность» кредита юридическими правами заемщика. Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость внеоборотных и оборотных активов, обеспеченность. Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемой организации, и собрать по ним статистику. Недостатками методики являются невозможность ее использования для оценки кредитоспособности при длительном кредитовании и то, что не учитываются многие факторы риска, действие которых может сказаться через определенное время [45, с.59].

В современных условиях белорусские коммерческие банки разрабаты-вают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заем-щиков с учетом интересов банка. При этом в набор показателей финансового состояния клиента банка включают показатели, предусмотренные в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состояниям и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности [12].

В третьей главе дипломной работы по данным конкретных клиентов рассматривается методика оценки кредитоспособности, применяемая в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

2. Организация оценки кредитоспособности в Филиале в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный банк»

2.1 Экономическая характеристика филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный банк»

На финансовом рынке страны Открытое акционерное общество «Белорусский Индустриальный Банк» функционирует почти 16 лет. За это время банк достиг значимых результатов по всем показателям деятельности. В г. Гомеле филиал данного банка создан в целях расширения банковских услуг. Основными задачами филиала являются: увеличение количества и объема банковских услуг; широкое привлечение средств хозяйствующих субъектов; развитие малого бизнеса, содействие реализации экономической стратегии Республики Беларусь в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, кассовых операций, укрепления банковской системы республики.

В своей деятельности филиал руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, Уставом ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», внутренними локальными и иными правовыми актами ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» и Положением о филиале ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

Филиал осуществляет комплекс кредитных, финансовых, расчетных, кассовых и других видов банковских услуг на коммерческой основе для белорусских и иностранных юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Филиал может выполнять следующие виды банковских операций от имени ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» на основании лицензий, выданных Национальным Банком Республики Беларусь ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»:

· привлечение денежных средств юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) во вклады (депозиты);

· размещение привлеченных денежных средств от имени и за счет ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» на условиях возвратности, платности и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

· осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

· валютно-обменные операции;

· выдача банковских гарантий;

· доверительное управление денежными средствами;

· финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

· предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

Организационная структура филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Основным (высшим) органом управления филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» является общее собрание акционеров (пайщиков) банка.

Организационная структура филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности.

Большое внимание в филиале в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» уделяет вопросам организации хозрасчета в банке, рентабельности и ликвидности. Для этого сформированы структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие на работу банка в целом.

В организационной структуре филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» реализуются как оперативные, так и штабные функции. К первым относятся функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач, ? это такие виды деятельности, как кредитование, инвестирование, доверительные операции, осуществление международных расчетов, а также прием и обслуживание вкладов. Функции штабного персонала заключаются в консультировании исполнителей и включают бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности, прием на работу и повышение квалификации служащих, маркетинг, контроль, методическую работу, планирование строительства и ремонт.

Филиал в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» состоит из 15 отделов (Приложение 13).

В кредитном отделе сосредоточены следующие виды работ: оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению кредитов; организация контроля за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов; оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов, проведение систематического анализа финансового положения заемщика; разработка и принятие мер по взысканию задолженности; составление отчетности о состоянии кредитного портфеля и уплаченных процентов.

Для удобства работы с 'мягкими' валютами ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» установил прямые корреспондентские отношения с ведущими банками Российской Федерации, Украины, Казахстана, Молдовы и др. с открытием счетов в национальных валютах этих стран.

Состав и структура ресурсов филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» характеризуется данными таблицы 2.1.

Таблица 2.1 - Состав и структура ресурсов филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 6,7).

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что в 2008-2009 году наибольший удельный вес в ресурсах банка занимали обязательства - 86-87 %. При этом структура ресурсов за анализируемый период существенно не изменилась. Так, по состоянию на начало 2010 года по сравнению с данными на начало 2009 года произошли лишь следующие изменения: доля средств клиентов снизилась на 0,48 п. п., а так же всего капитала - на 1,38 п. п., при этом доля ценных бумаг, выпущенных банком, выросла на 0,14 п.п., а средств Национального банка - на 1,31 п. п., что привело к увеличению уровня всех обязательств на 1,38 п. п.

В то же время за анализируемый период наблюдается рост абсолютных сумм по всем источникам ресурсов. При этом более высокие темпы данного роста наблюдаются по обязательствам перед Национальным банком (194,57).

На следующем этапе исследования результатов деятельности филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Состав и структура активов филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 6,7).

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в 2008-2009 годах в активах банка занимали кредиты клиентам 72-78 %, однако их доля к началу 2010 года по сравнению с данными на начало 2009 года снизилась на 6,11 п.п. Снизилась также доля денежных средств (на 0,22 п.п.), и ценных бумаг (на 0,83 п.п.), за счет этого доля всех остальных активов снизилась.

Доля доходных активов в банке составляла в 2008-2009 годах 88-91 %, однако их доля к началу 2010 года по сравнению с данными на начало 2009 года снизилась на 2,88 п.п., что свидетельствует о снижении качества состава активов банка.

Общая сумма активов банка за 2009 год выросла на 56,10 %, на это положительно повлиял рост всех статей активов, но наибольший рост наблюдался по кредитам в других банках (на 248,95 %), а наименьший - по ценным бумагам (на 37,56 %).

Сбалансированность активов и пассивов, степень соответствия объемов и сроков привлечения средств и размещения активов, главным образом, характеризуют ликвидность банка, которая показывает его способность обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка. Информация о составе и структуре доходов филиала банка представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Состав и структура доходов филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» за 2008-2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 8,9).

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в 2008-2009 годах доходы банка состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, операционных доходов, а так же прочих банковских доходов.

В целом по банку в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходы выросли на 38% , это увеличение произошло в основном из-за роста процентных доходов (на 38,27 %), комиссионных доходов - (на 28,68 %), доходов в форме дивидендов (на 13,30 %), а так же прочих доходов (на 102,64 %).

Наибольший удельный в общих доходах в 2008-2009 годах составляли процентные доходы - (77-78 %). Комиссионные доходы составляли (18-19 %). Наименьший удельный вес в общих доходах занимали доходы в виде дивидендов - (0,02-0,03 %).

В 2009 году по сравнению с 2008 годом доля процентных доходов выросла на 0,16 п.п., так же выросла доля прочих банковских доходов на 1,17 п.п., за счет этого снизилась доля комиссионных доходов на 1,32 п.п.

Еще одним важным показателем, влияющим на прибыль являются расходы, структура которых по филиалу в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» за 2008-2009 годы приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура расходов филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» за 2008-2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 8,9).

Из данных таблицы 2.4. видно, что наибольший удельный вес в структуре расходов в 2008-2009 годах имеют процентные расходы (52-56 %), а так же операционные расходы (33-37 %). При этом в анализируемом периоде их значения существенно не изменились. Так, в 2009 году по сравнению с 2008 годом доля процентных расходов выросла на 3,59 п. п., а доля прочих непроцентных расходов - на 1,83 п. п. За счет этого доля остальных расходов наоборот снизилась. Наиболее существенно, при этом, снизилась доля операционных расходов (4,09 п.п.). В 2009 году по сравнению с 2008 годом расходы банка выросли на 39,72 %. При этом процентные расходы увеличились на 49,19 %, а непроцентные расходы - на 29,06 %.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Данные о динамике прибыли и рентабельности филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» за 2008-2009 г.г. приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика показателей прибыли и рентабельности деятельности филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» за 2008-2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 6,7, 8,9).

Из данных таблицы 2.5 видно, что филиал работает стабильно. В 2009 году он получил прибыль от своей деятельности на сумму 19388 млн. р. или 10,29 % больше чем в 2008 году. Однако филиал в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» работал в 2009 году по сравнению с 2008 годом менее рентабельно. Так рентабельность банковской деятельности филиала снизилась на 2,41 %, уровень прибыльности доходов - на 2,20 %, рентабельность активов - на 0,32 %, а рентабельность доходных активов - на 0,33 %.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики. Однако в 2009 году финансовое и экономическое состояние ухудшилось, прибыль росла медленно, а рентабельность при этом снижалась, на что возможно негативное влияние оказало увеличение просроченных кредитов выданных организациям.

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Оценку кредитов по различным классификационным признакам в филиале в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» проведем анализ используя данные таблицы 2.6.

По данным таблицы 2.6 видно, что в филиале в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» наблюдается общее увеличение кредитных вложений (на 43,9 %), что свидетельствует либо о снижении процентных ставок за пользование кредитом, либо о снижении дохода от вкладных операций.

Таблица 2.6 - Состав и структура задолженности клиентов по выданным кредитам филиалом в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 6,7).

Если же говорить о динамике кредитов по категориям заемщиков, то наблюдаются следующие тенденции за анализируемый период: рост доли кредитов физическим лицам - на 0,13 % в общем объеме кредитных операций, свидетельствует о том, что банк предлагает выгодные условия для кредитования физических лиц, однако наибольший удельный вес в общем объеме клиентов занимают кредиты юридическим лицам - (57%).

Также наблюдался к началу 2010 года по сравнению с данными на начало 2009 года рост доли выданных кредитов в национальной валюте, и, следовательно, снижение доли (на 2,06 %) кредитных вложений в иностранной валюте. Это связанно с тем, что в 2009 года курс валюты значительно вырос по сравнению с белорусским рублем. Таким образом, можно сказать, что финансовое состояние филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» не достаточно стабильное, так как прибыльность и рентабельность деятельности филиала снижается, вместе с другими факторами негативное влияние на это оказывает увеличение просроченных платежей по кредитам.

2.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц

Методика оценки кредитоспособности заемщика, применяющаяся в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», предполагает глубокую проверку и анализ данных на основе полученной бухгалтерской отчетности предприятия, пакета документов предоставленных для получения кредита, а также на основе субъективных данных, которыми уже располагает банк.

Целью данной методики является:

· минимизация кредитного риска при кредитовании;

· обеспечение ликвидности банка;

· увеличение эффективности кредитных вложений.

Методика рейтинговой оценки дает возможность постоянно осуществлять быстрый анализ финансового состояния заемщика, своевременно выявлять отрицательные тенденции в его хозяйственно-финансовой деятельности и вносить коррективы в кредитные отношения. На основании анализа формируется база данных о заемщике, что дает возможность рассматривать динамику его хозяйственно-финансовой деятельности. Учреждения банка осуществляют оценку финансового состояния заемщика Ї юридического лица перед предоставлением ему кредита, а в дальнейшем ежеквартально для определения размера отчислений в резерв и контроля за деятельностью заемщика. Оценка кредитоспособности предприятий основывается на фактических данных бухгалтерского баланса (Приложение 10,12), отчета о прибылях и убытках (Приложение 11), кредитной заявке, информации об истории клиента. В качестве критериев оценки кредитоспособности банком используется система финансовых коэффициентов, анализа денежного потока, делового риска. В качестве основных показателей анализа финансового состояния субъектов хозяйствования ОАО “Белорусский Индустриальный Банк” использует следующие коэффициенты:

· коэффициент текущей ликвидности;

· коэффициент быстрой ликвидности;

· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Степень влияния каждого коэффициента на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Критерии оценки финансовых показателей кредитополучателей ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»

Количество полученных баллов суммируется. Рейтинг кредитополучателя в баллах позволяет определить класс кредитоспособности по системе финансовых показателей: 1 класс - 31-40 баллов; 2 класс - 21-30 баллов; 3 класс - 11-20 баллов; 4класс - до 11 баллов.

ОАО “Белорусский Индустриальный Банк” при оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования использует также и способ, основанный на анализе денежных потоков.

Объектом анализа являются все обороты по счетам денежных средств предприятия и соотношение суммы денежных поступлений с объемом испрашиваемого и ранее полученных кредитов. Класс кредитоспособности устанавливаются исходя из критерия соотношение суммы кредитов (испрашиваемого и действующих) к сумме среднемесячных поступлений денежных средств на счета предприятия: 1 класс - соотношение до 1.0; 2 класс - соотношение от 1,1 до 2,0; 3 класс - соотношение от 2,1 до 3,0; 4 класс - соотношение более 3,0.

Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере кредита на инвестиции, и в отдельных случаях кредита в текущую деятельность, анализ денежного потока может производиться не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и с использованием прогнозных данных кредитополучателя на планируемый период.

Следующим является способ основанный на анализе делового риска.

Анализ делового риска относится к качественному методу оценки кредитополучателя. К факторам делового риска относится репутация кредитополучателя, опыт его работы на соответствующем сегменте рынка, взаимоотношения банка с ним, участие кредитополучателя собственными средствами в кредитной операции, устойчивость каналов сбыта продукции, сроки кредитной операции. Полученные результаты анализа оцениваются в баллах (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Критерии оценки показателей делового риска

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

Количество полученных баллов суммируется. Рейтинг кредитополучателя в баллах позволяет определить класс кредитоспособности по деловому риску: 1 класс - 31-40 баллов; 2 класс- 21-30 баллов; 3 класс -11-20 баллов; 4класс -до 11 баллов.

Кроме того, ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» оценивает кредитоспособность на основе анализ обеспечения возврата кредита.

Оценка обеспечения исполнения обязательств производится исходя из его качественной (ликвидность, возможность наложения запретом, регистрации и т.п.) и количественной оценки в баллах по следующим критериям (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Критерии оценки возврата кредита

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

При наличии нескольких способов обеспечения исполнения обязательств количество баллов определятся по средней взвешенной, исходя из удельного веса каждого вида обеспечения.

Исходя из рейтинга кредитополучателя в баллах определяется класс кредитоспособности по обеспечению: 1 класс - 25-40 баллов; 2 класс - 15-24 баллов; 3 класс - 10-14 баллов; 4класс - до 10 баллов.

На основании полученных классов по отдельным показателям рассчитывается их средняя арифметическая, которая и устанавливает общий класс кредитоспособности заемщика. Полученный результат расчета класса кредитоспособности можно оценить следующим образом:

· от 1 по 2 - должник имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положением на рынке, постоянные финансовые потоки, вследствие чего обслуживание и погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

· от 2,25 по 3 - должник с приемлемым финансовым положением, однако имеющий отдельные негативные показатели, которые могут ограничить возможности обслуживания задолженности перед банком в части нарушения сроков погашения

· от 3,25 по 3,75 - должник с повышенным риском, характеризуется неустойчивым финансовым положением. Такое же значение класса кредитоспособности может получится при кредитовании инвестиционного проекта. Проведение банком активных операций с такими клиентами возможно при наличии дополнительных гарантий возврата, например, наличие денежного залога, залога ликвидных ценных бумаг либо залога недвижимости, рыночная стоимость которого значительно превышает сумму кредита. Кредитование инвестиционного проекта клиента с названным классом кредитоспособности требует жесткого контроля со стороны банка за всеми финансовыми потоками клиента и за выполнением параметров бизнес-плана.

· от 4,0 - проведение банком активных операций с таким клиентом сопряжено с очень высоким риском невозврата.

Результаты анализа кредитоспособности заемщика отражаются в подготавливаемом кредитной службой заключении о возможности выдачи кредита и учитываются кредитным комитетом при принятии решения о проведении сделки.

Проведем анализ кредитоспособности юридического лица на примере конкретной организации - Гомельского райпо.

В начале проанализируем состав и структуру имущества организации, используя таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Структура и динамика активов Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,12).

Данные таблицы 2.10. свидетельствуют о том, что на 01.01.2010 г. доля внеоборотных активов Гомельского райпо снизилась на 1,45 п.п., за счет этого доля оборотных средств наоборот выросла на 1,45 п.п. Это произошло за счет увеличения суммы запасов и затрат на 4,77 %, а так же дебиторской задолженности на 16,29 %, при этом все остальные оборотные средства снизились.

В 2009 году наибольший удельный вес в оборотных средствах Гомельского райпо занимали запасы и затраты - 65-68%, а так же дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев - 17-20 %.

Состав структуры и динамики источников формирования активов организации представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 -Структура и динамика источников формирования активов Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,12).

Данные таблицы 2.11. свидетельствуют о том, что в 2009 году Гомельское райпо работало как за счет заемных, так и за счет собственных средств. Так в 2008-2009 годах источники собственных средств, так источники собственных средств в общих активах занимали (42-50 %). В 2009 году по сравнению с 2008 годом собственные средства снизились (на 7,34 %), это отрицательно характеризует деятельность организации.

Наибольший удельный вес в заемном капитале Гомельского райпо занимала кредиторская задолженность (64-71%). Доля кредиторской задолженности на 01.01.2010 года по сравнению с данными по состоянию на 01.01.2009 года снизилась на 6,63 п. п. снизилась также и доля краткосрочных кредитов и займов - на 0,95 п. п., за счет чего выросла доля долгосрочных кредитов и займов - (на 7,57 %).

Сведения о ликвидности и платежной способности Гомельского райпо представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сведения о ликвидности и платежной способности Гомельского райпо в 2008-2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,12).

Данные таблицы 2.12. свидетельствуют о том, что в Гомельском райпо на конец 2009 года коэффициент абсолютной ликвидности вырос с 0,11 до 0,37, т.е. за счет денежных средств организация в 2009 может погасить (37 %) краткосрочных обязательств, а на конец 2008 года - только (11%) (при нормативе 20%).

Коэффициент маневренности на 01.01.2009 г. был со знаком минус, а на 01.01.2010 г. составлял всего - (0,20 %), что свидетельствует о немобильности собственных источников средств организации (оптимальное значение -- 0,5).

Коэффициент собственности в Гомельском райпо на 01.01.2010 г. свидетельствует о том, что 43 % в общем капитале организации составляют собственные средства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в организации на 01.01.2010 г. был со знаком минус, следовательно, у организации не было собственных средств, участвующих в формировании оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности по Гомельскому райпо на 0.01.2009 - 01.01.2010 г. составлял 1,04-1,10, следовательно оборотные активы смогут покрыть краткосрочные обязательства. Минимальный нормативный уровень этого показателя по торговле составляет 1,0.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в организации к концу 2009 года по сравнению с данными на конец 2008 года вырос на 0,07. Однако его значение на 01.01.2010 год меньше предельно допустимого (0,85) и составляет 0,57.

Отобразим на рисунке 3 соответствие фактических показателей ликвидности и платежеспособности Гомельского райпо нормативным показателям в 2009 году.

Рисунок 3 - Соответствие фактических показателей ликвидности и платежеспособности Гомельского райпо нормативным показателям в 2009 году Источник - собственная разработка.

Также следует изучить влияние факторов на изменение коэффициентов финансовой независимости и обеспеченности собственными оборотными средствами (табл. 2.13 и 2.14).

Таблица 2.13 - Алгоритм расчета влияния собственных средств и активов на изменение коэффициента финансовой независимости Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,11,12).

Таким образом, за счет увеличения собственных средств райпо на 01.01.2010 г. по сравнению с 01.01.2009 г. повысило коэффициент финансовой независимости на 0,02 п., а за счет роста суммы валюты баланса - снизился на 0,09 п., совокупное влияние факторов составило (-0,07) п. Следовательно, коэффициент независимости организации снижался, тем самым, увеличивая зависимость организации от внешних источников финансирования.

В следующей таблице рассмотрим влияние собственных оборотных средств Гомельского райпо на коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Данные таблицы 2.14 свидетельствуют о том, что на 01.01.2010 г. по сравнению с 01.01.2009 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос на 0,12 п.п., отрицательное влияние на это оказало снижение собственных оборотных средств, и увеличение оборотных средств.

Таблица 2.14 - Алгоритм расчета влияния оборотных активов и собственных оборотных средств на изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,11,12).

В таблице 2.15 проведем анализ показателей финансовой независимости Гомельского райпо.

Таблица 2.15 - Сведения о динамике показателей финансовой независимости Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,12).

Анализируя данные таблицы 2. 15 можно сделать вывод, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом в Гомельском райпо снизилось долевое участие собственных средств в формировании имущества с 52,3 % до 50,2 %, аналогичные изменения произошли и в 2009 году по сравнению с 2008 годом, и коэффициент автономии снизился ( на 0,073 %)

При этом степень участия заемных средств выросла соответственно с 47,7 % до 49,8 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом, а так же (на 0,073 %) в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Коэффициент финансового левериджа подтверждает степень зависимости организации от внешних источников финансирования, т.к. в 2008 году на 1 рубль собственных средств приходилось 0,912 рубля заемных средств, а в 2009 году 1,333 рубля.

В конце анализа кредитоспособности Гомельского райпо изучим рентабельность и оборачиваемость активов исследуемой организации в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Показатели рентабельности и оборачиваемости активов Гомельского райпо за 2007 - 2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение 10,11,12).

Данные таблицы 2.16. свидетельствуют о том, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом рентабельность организации выросла к внеоборотным активам (на 0,068 %), а к оборотным активам (на 2,287 %), при этом рентабельность совокупных ресурсов выросла (на 0,414 %). В 2009 году по сравнению с 2008 годом ситуация изменилась, и рентабельность оборотных и внеоборотных активов выросла на 1,569 и 1,356 %, рентабельность совокупных активов и собственного капитала так же выросла.

Оборачиваемость внеоборотных активов и собственного капитала Гомельского райпо в 2008 году по сравнению с 2007 годом замедлилась на 4 дня, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом ускорилась на 4-7 дней. Оборачиваемость совокупных активов и собственных средств организации ускорилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 7 дней. Однако оборачиваемость всех ресурсов райпо очень большая, следовательно, в оборот организации постоянно вовлекаются дополнительные средства.

Таким образом, проведя оценку кредитоспособности Гомельского райпо можно сделать вывод, что организация является не достаточно устойчивой, так как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отрицательный при нормативном уровне 0,10, коэффициент текущей ликвидности хотя и был выше нормативного (1,09), однако все равно он низкий даже для самого рискованного класса (5-го), однако делать такой вывод нельзя пока не проведена рейтинговая оценка райпо.

В ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» для проведения оценки кредитоспособности заемщиков используется рейтинговая оценка.

Определение рейтинговой оценки финансового состояния (далее - кредитный рейтинг) юридического лица производится в целях оценки степени риска ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», связанного с уровнем платежеспособности юридического лица при совершении активных операций кредитного характера.

Кредитный рейтинг организации определяется при обращении в банк за получением кредита и (или) совершением иной активной операции кредитного характера, а также в дальнейшем, в случае заключения сделки, - не реже одного раза в квартал (по отчетным данным на начало квартала, следующего за отчетным). При обращении организации в банк за получением кредита и совершением иной активной операции кредитного характера, кредитный рейтинг определяется при отсутствии рассчитанного ранее кредитного рейтинга за текущий (предыдущий) квартал.

По мере накопления информации о кредитном рейтинге организаций, с которыми ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» постоянно осуществляет активные операции кредитного характера, правлением банка может быть принято решение об определении кредитного рейтинга данных организаций один раз в год (по отчетным данным на 1 января текущего года) при условии, что в течение четырех кварталов подряд группа кредитного рейтинга по ним оставалась неизменной. Указанное решение может быть принято в отношении организаций с группой кредитного рейтинга 1 или 2.

Результаты оценки класса кредитоспособности Гомельского райпо по состоянию на 01. 01. 2010 год с применением различных способов ее поведения отражены в таблице 2. 17.

Таблица 2.17 - Оценка класса кредитоспособности Гомельского райпо по состоянию на 01.01.2010 г.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

Общий класс кредитоспособности, рассчитанный как среднеарифметическое значение (1,5), по Гомельскому райпо на 01. 01. 2010 год соответствует первому классу.

Данный кредитополучатель имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положение на рынке, постоянные денежные потоки. Следовательно, погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

2.3 Оценка кредитоспособности физических лиц

Оценка финансового состояния заемщика Ї физического лица как и юридического лица является важным этапом в кредитном процессе. Вместе с тем методика данной оценки имеет определенные особенности и осуществляется перед предоставлением ему кредита. Дальнейший анализ осуществляется в случае изменений, которые влияют на финансовое состояние заемщика (потеря заработка, потеря залога по независимым от заемщика причин, потеря имущественного поручителя, возникновение просроченной задолженности по кредитам или процентам и др.), о чем заемщик должен информировать банк.

Оценка кредитоспособности физического лица ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» основывается на соотношении испрашиваемого кредита и его личного дохода, общей оценке финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории клиента.

Проверка потенциального кредитополучателя, проводимая уполномоченным работником ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», осуществляется в следующей последовательности:

· проверка правильности и полноты, указанных в заявке данных о кредитополучателе. В случае обнаружения неполноты указанных данных или неточностей в заполнении, заявка возвращается работнику кредитного отдела на доработку;

· проверка достоверности паспортных данных кредитополучателя, а также представленных для получения кредита документов (справок с места работы о заработной плате кредитополучателя, военного билета). Проверка осуществляется по телефону, а при возникновении сомнений в достоверности представленных документов, с выходом на место;

· проверка кредитополучателя по базе данных ИСС 'Банк' о наличии судимости и административной ответственности. При наличии информации о привлечении к уголовной и административной ответственности в пределах, выше допустимых критериями отсечения, уполномоченным работником Банка выносится решение об отказе в выдаче кредита и составляется справка, в которой указывается причина отказа, соответствующая критерию отсечения. При наличии у кредитополучателя уголовной или административной ответственности в пределах, допустимых критериями отсечения, проверка осуществляется далее с помощью других информационных ресурсов;

· проверка кредитополучателя по базе данных ИСС 'Банк' по вопросу является ли данное физическое лицо индивидуальным предпринимателем или учредителем каких-либо субъектов хозяйствования, зарегистрированных на территории Республики Беларусь;

· проверка по базе данных Адресно-Справочного бюро ГУВД Мингорисполкома с использованием пароля, установочных данных кредитополучателя: подтверждение фамилии, имени, отчества (их возможные замены), даты, месяца и года рождения, личного номера, адреса регистрации (прописки) и срок ее действия, номера паспорта, место работы на момент выдачи паспорта, прочую информацию;

· проверка статуса предприятия-работодателя кредитополучателя по базе данных ИСС 'Банк', а так же с помощью других доступных информационных ресурсов ('действующее' - проверка продолжается; 'не действующее' либо 'в стадии ликвидации' - отказ в выдаче кредита);

· проверка кредитополучателя по списку проверенных клиентов филиала с целью установления факта предыдущего обращения в банк. Если установлено, что у кредитополучателя действует или закрыт кредитный договор в нашем банке, производится анализ кредитной истории по критериям своевременности и полноты оплаты в соответствии с индивидуальным графиком оплаты кредитополучателя. При установлении факта наличия просрочек по вине кредитополучателя в пределах, выше допустимых критериями отсечения, уполномоченным работником банка выносится решение об отказе в выдаче кредита и составляется справка, в которой указывается причина отказа, соответствующая критерию отсечения. Если обнаружены просрочки в пределах, допустимых критериями отсечения, либо таковые отсутствуют, проверка производится далее;

· для осуществления проверочных мероприятий по базе данных Кредитного Бюро Национального Банка Республики Беларусь с целью установления факта кредитования данного кредитополучателя в других банках Республики Беларусь, уполномоченный работник банка по электронной почте отсылает отсканированное Согласие на получение кредитного отчета в адрес управления режима и защиты информации головного банка. Работник управления получает информацию о наличии или отсутствии действующих кредитов, а также возможную кредитную историю по уже погашенным кредитам и передает ее посредством электронной почты инициатору запроса. Если установлено, что клиент имеет текущие кредиты в других банках или имеет негативную кредитную историю в других банках Республики Беларусь и не указал это в Заявке кредитополучателя, уполномоченный работник банка принимает решение об отказе в выдаче кредита на основании полученной информации, и составляет справку, в которой указывает причину отказа, соответствующую критерию отсечения. Если текущие кредиты клиента в других банках отсутствуют или он имеет положительную кредитную историю и указал это в заявке, то уполномоченный работник банка приступает к следующему этапу проверки;

· проверка соответствия телефонных номеров, указанных в заявке на получение кредита с использованием информационных справочников и службы '109', а также методом обзвона мобильных телефонных номеров, указанных в заявке;

При оценке кредитоспособности физических лиц ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» основное внимание уделяет финансовому аспекту, в частности, доходности заемщика. С этой целью принимается во внимание значения коэффициента платежеспособности, которое определяется как отношение ежемесячных платежей по основному долгу и процентов к общему чистому доходу.

В настоящая время ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» помимо этого финансового фактора учитывает и другие: социальные, профессиональные, имущественные, специальный банковский фактор.

Для определения рейтинга заемщика - физического лица ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» ориентируются на такие критерии:

· возраст заемщика;

· профессия;

· продолжительность работы на одном месте;

· сфера занятости;

· наличие недвижимости;

· наличие вкладов в банке;

· кредитная история и др.

Рассмотрим на конкретном примере проверку платежеспособности физического лица, для получения кредита в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» (таблица 2. 18). Так в банк для получения кредита обратился Иванов Вячеслав Иванович, который женат. Сумма запрашиваемого кредита составляет 8 миллионов белорусских рублей. Желаемый срок кредита - два года, первоначальная процентная ставка по кредиту составляет 30 процентов годовых.

Таблица 2.18 -Расчет платежеспособности кредитополучателя

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

Данные таблицы 2.18 свидетельствуют о том, что кредитополучатель - Иванов В.И. имеет высокий уровень платежеспособности, следовательно, ему в получении кредита отказано не будет.

Таким образом, изучив оценку кредитоспособности клиентов ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» можно сказать, что оценка проводится в соответствии с принятыми в банке рекомендациями. Однако разработанная методика рейтинговой оценкой довольно, на наш взгляд, щадящая, так как проверяется не большое количество финансовых показателей, а так же не учитывается вся информация о клиенте. Поэтому в банке довольно просто оформить кредит, но за счет этого возрастет и риск невозврата кредита. Данный риск можно минимизировать, используя опыт в проведении рейтинговой оценки кредитоспособности клиента других отечественных и зарубежных банков.

3. Управление кредитоспособностью субъектов хозяйствования

3.1 Направления совершенствования подходов оценки кредитоспособности

Перемены, происходящие в экономике Беларуси, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.

Важнейшим средством такого выбора является оценка кредитоспособности клиентов. Такая оценка предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Так, для того что бы усовершенствовать методику оценки кредитоспособности в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» следует, возможно, применить опыт в данной области других банков. На наш взгляд, методика рейтинговой оценки кредитоспособности юридических лиц применяемая в ОАО «АСБ Беларусбанк», а так же в зарубежных банках будет интересна для использования в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», например при изучении финансового состояния организации следует рассматривать такие показатели, как оборачиваемость оборотных активов, изменение валюты баланса, доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, а так же качественные показатели деятельности юридического лица.

Определим кредитный рейтинг для Гомельского райпо, используя данные представленные в подглаве 2.2, а так же методику ОАО «АСБ Беларусбанк», (таблице 3.1).

Таблица 3.1 - Рейтинговая оценка Гомельского райпо по методике ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2010 г.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения нормативных актов ОАО «АСБ Беларусбанка».

Таким образом, общее количество баллов рейтинговой оценки Гомельского райпо составляет 61 балл. Согласно методики рейтинговой оценки заемщика в ОАО «АСБ Беларусбанк» райпо относится ко 2 классу. Следовательно, организация, имеет некоторую степень риска, но способна самостоятельно исполнять свои обязательства и не рассматривается как рисковая. При рассмотрении заявки райпо на совершение активной операции кредитного характера (сделки), при необходимости, возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка.

В сравнении с оценкой Гомельского райпо проводимой по методике ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», организация относится ко второму классу, а не к первому, следовательно, имеет больший риск невозврата кредита.

Так же проведем оценку кредитоспособности Гомельского райпо и по зарубежной методике.

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

· ликвидности фирмы;

· оборачиваемости капитала;

· привлечения средств

· показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности и покрытия.

Коэффициент ликвидности - представляет собой соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера (ближайших сроков погашения), по векселям, недоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Достаточное значение коэффициента ликвидности 1,5. Чем он выше, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия - отражает соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.

Оборотный капитал кроме денежных средств и дебиторской задолженности включает стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Коэффициент покрытия показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Значение указанных коэффициентов по Гомельскому райпо характеризуется данными таблицы 3.2.

Таблица 3.2 - Коэффициенты первой группы по Гомельскому райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение10,12).

Анализ коэффициентов первой группы показателей по данным таблицы 3.2. показывает, что Гомельское райпо является не кредитоспособным. К концу 2009 года данные коэффициенты незначительно, но выросли. В данной группе коэффициентов только коэффициент покрытия имеет достаточное значение.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия.

Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности организации.

Значение коэффициента оборачиваемости капитала по Гомельскому райпо отражены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Коэффициент второй группы по Гомельскому райпо за 2007 - 2009 гг.

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение10,12).

Коэффициент привлечения образует третью группу оценочных показателей. Он рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика. Данные по этому показателю по Гомельскому райпо отражены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Коэффициент третьей группы по Гомельскому райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение10,12).

По данным таблицы 3.4. видно, что за 2009 год доля краткосрочных обязательств в активах райпо выросли с 42,7 % до 44,7 %.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы (таблица - 3.5). К ним относятся: доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой), норма прибыли на активы (чистая прибыль на сумму активов), норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициента привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Таблица 3.5 - Коэффициенты четвертой группы по Гомельскому райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение10,12).

Данные таблицы 3.5 свидетельствуют о том, что с каждым годом доля прибыли в доходов организации снижалась, что свидетельствует об отрицательных тенденциях наметившихся в организации.

Результат анализа кредитоспособности Гомельского райпо отражен в таблице 3. 6

Таблица 3.6 - Обобщение результатов анализа кредитоспособности Гомельского райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы (приложение10,12).

Данные таблицы 3.6 свидетельствуют о том, что анализ, проведенный на основе методики, предлагаемой банками США, показал, что Гомельское райпо не является кредитоспособным заемщиком, данная организация не сможет вернуть кредит.

В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика. “Z-счет” Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства. Цель “Z-счета” - отнести изучаемый объект к одной из двух групп: либо к предприятиям-банкротам, либо к успешно действующим предприятиям.

Уравнение Z-оценки проводится по формуле 3 представленной в подглаве 1.3 дипломной работы.

Достаточные значения для оценки возможности банкротства по Z-счету Альтмана описаны в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Критерии определения возможного банкротства предприятия

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы

Используя формулы и данные таблицы 3.8 проведем расчет 'Z - счет' по Гомельскому райпо.

Таблица 3.8 - 'Z - счет' Альтмана по Гомельскому райпо

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании разработочной таблицы.

Z₂₀₀₇ = 1,2 х 0,463 + 1,4 х 0,022 + 3,3 х 0,032 + 0,6 х 0 + 2,377 = 3,07;

Z₂₀₀₈ = 1,2 х 0,471 + 1,4 х 0,020 + 3,3 х 0,049 + 0,6 х 0 + 4,060 = 4,81;

Z₂₀₀₉ = 1,2 х 0,485 + 1,4 х 0,025 + 3,3 х 0,054 + 0,6 х 0 + 4,406 = 5,20.

Проведя анализ Альтмана, мы видим, что на конец анализируемого периода Гомельское райпо находится выше стадии банкротства, т.е. является некредитоспособным клиентом

На основании проведенного анализа отобразим графически результаты анализа кредитоспособности Гомельского райпо мо трем методикам (рисунок 4).

Рисунок 4 - Итоги оценки конкурентоспособности Гомельского райпо

Источник - собственная разработка

Таким образом, данные рисунка 3 свидетельствуют о том, что по методику ОАО «Белорусский Индустриальный банк» Гомельское райпо имеет первый класс конкурентоспособности, по методике ОАО «АСБ Белорускбанк» - второй класс, а по методике Альтмана - третий, следовательно, состояние организации нельзя назвать абсолютно конкурентным.

Таким образом, с целью совершенствования оценки кредитоспособности ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» целесообразно использовать и опыт в данной области других банков, например ОАО «АСБ Беларусбанк», а так же в зарубежных банков, это обусловлено тем, что методики оценки кредитоспособности данных банков более подробные, что позволяет банку собрать максимальное количество информации о заемщике, и снизить риск не возврата денежных средств клиентом.

3.2 Пути укрепления кредитоспособности клиентов

Укрепление кредитоспособности клиентов банков зависит исключительно от действий самих клиентов, как физических, так и юридических лиц. Для физических лиц рекомендации по повышению кредитоспособности очень просты, во-первых, иметь стабильную и постоянную работу, во-вторых, получать заработную плату, достаточную для получения кредита, и возможность в последствии погашать полученный кредит. Однако для юридических лиц нужно разрабатывать целый комплекс мероприятий, которые позволят повысить финансовую устойчивость организации, и как следствие - кредитоспособность.

Так проведя анализ кредитоспособности для Гомельского райпо во-второй главе, было установлено, что организация относится к первому классу безопасности, и может без проблем получить кредит в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», однако если оценка кредитоспособности райпо проводилась бы по более жестким критериям то оно возможно не получило бы кредит.

Анализ финансового состояния предприятия Гомельского райпо показал, что в настоящее время баланс нельзя признать ликвидным, так как только несколько показателей отвечает условиям абсолютной ликвидности. Все относительные показатели ликвидности ниже нормативных значений. Это вызвано недостаточностью оборотного капитала и высоким уровнем краткосрочных обязательств, в данном случае кредиторской задолженности.

Всё это подтверждает высокую степень риска в деятельности организации с точки зрения невозврата долгов и низкого уровня платежеспособности.

Для этого орагнизации необходимо повысить собственный, оборотный капитал и эффективное управление движением дебиторской и кредиторской задолженности, что в свою очередь даст возможность использовать заёмный капитал, то есть Гомельское райпо сможет получить кредиты и займы, так как повыситься класс кредитоспособности при анализе кредитоспособности, что нам и необходимо.

Источниками финансирования оборотного капитала являются собственные или заемные средства. Та часть стоимости оборотного капитала, которая приобретена за счет собственных средств, называется чистыми оборотными активами.

Заемные средства, используемые для финансирования приобретения оборотных средств - это кредиты банков или краткосрочная задолженность третьим лицам, так называемые текущие пассивы.

Гомельское райпо имеет достаточный уровень кредитоспособности, однако организациям потребительской кооперации тяжело привлечь заёмные средства для финансирования оборотного капитала.

Оптимальным для хозяйствующего субъекта является равенство дебиторской и кредиторской задолженности, что не наблюдается в Гомельском райпо, в основном превышение кредиторской над дебиторской задолженности.

Главная задача управления движением дебиторской задолженности - установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам.

Управление движением кредиторской задолженности - это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Гомельскому райпо необходимо выбрать агрессивную модель управления оборотным капиталом, то есть наращивать текущие активы за счет увеличения роста работ, услуг, сокращение оборачиваемости оборотных средств, тем самым наращивать денежные средства и дебиторскую задолженность, тем самым уровняет соотношение кредиторской задолженности, а также произойдёт её снижение.

Как мы видим из проведенных анализов во второй главе, происходит снижение кредиторской задолженности, рост собственного и оборотного капитала приводит к улучшению относительных показателей ликвидности, финансовой устойчивости, что способствует повысить кредитоспособность Гомельского райпо.

Для финансово устойчивых организаций, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.

Для организаций, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.

На данный момент Гомельское райпо относится к первому классу заёмщика по оценке ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», но ко второму мо методике ОАО «АСБ Беларусбанк», а так же на грани банкротства по методике Альтмана, поэтому может возникнуть необходимость обеспечения кредита.

Банковское законодательство Республики Беларусь предусматривает, что выдача кредита банками может производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, то есть его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством Республики Беларусь может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом дает хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

В качестве залога могут выступать:

- предприятие в целом (или комплекс);

- основные фонды (здания, сооружения, оборудование);

- товарно-материальные ценности;

- товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.);

- валютные средства;

- ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Различают два вида залога:

- при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

- при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя, последний вправе:

- владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;

- распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

- залог товаров в обороте;

- залог товаров в переработке;

- залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей, и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредитоваться торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) -- это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения, обеспеченного залогом обязательства.

Также Гомельское райпо может воспользоваться другой формой обеспечения кредита, например договором поручительства - гарантия возврата.

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком -- кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства и если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия -- это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае -- устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

Таким образом, увеличение собственного и оборотного капитала и снижение кредиторской задолженности складывается на улучшение ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости, что положительным образом влияет и на кредитоспособность Гомельского райпо, также она станет более привлекательным для инвесторов, банков и поставщиков. Это всё позволит повысить репутацию заёмщика, класс кредитоспособности, что в свою очередь даёт льготно кредитоваться, то есть возрастает лимит кредита, уменьшается проценты по кредиту и возможности получения кредита без обеспечения, а также повысить шансы получения кредита. Есть один недостаток для этих мер требуется время.

Обеспечение кредита не дает высокого шанса получения кредита, мало найдётся банков, которые дают кредит второклассным и третьеклассным заёмщикам. Если и дадут то под очень высокий процент, сумму будет маленькая не больше уставного капитала, ухудшение дальнейшего финансового состояния, вплоть до угрозы банкротства, а также у предприятия не может оказаться хорошего обеспечения кредита. Но при множестве отрицательных сторон есть одна положительная - это время для получения кредита.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы, касающиеся объекта и предмета исследования и практических результатов дипломной работы:

1. Подводя итоги дипломной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении кредитных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют оценкой кредитоспособности. Основная цель такой оценки определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемый кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Главная цель анализа кредитоспособности организации - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения кредитоспособности.

2. Дипломная работа была выполнена на материалах ОАО «Белорусский Индустриальный Банк». За анализируемый период в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» наблюдаются двойственные тенденции в направлениях использования ресурсов, так в 2008-2009 году наибольший удельный вес в ресурсах банка занимали обязательства - (86-87 %). В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошли изменения в структуре пассивов баланса филиала в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», так снизилась доля средств клиентов - (на 0,48 п. п.), а так же всего капитала - (на 1,38 п. п.), при этом доля ценных бумаг выпущенных банком выросла (на 0,14 п. п.), а средств Национального банка (на 1,31 п. п.), что привело к увеличению уровня всех обязательств (на 1,38 п. п).

Наибольший удельный вес в 2008-2009 годах в активах банка занимали кредиты клиентам (72-78 %), однако их доля в на 01.01.2009 год по сравнению с 01.01.2008 годом снизилась (на 6,11 п. п.), так же снизилась доля денежных средств (на 0,22 п. п.), и ценных бумаг (на 0,83 п. п.)., за счет этого доля всех остальных активов снизилась.

Доля доходных активов в банке составляла в 2008-2009 годах (88-91 %), однако их доля на 01.01.2009 год по сравнению с 01.01.2008 годом снизилась (на 2,88 п. п.), что свидетельствует о снижении качества состава активов банка.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2008-2009 году имеют процентные расходы (52-56 %), а так же операционные расходы - (33-37 %). Однако в анализируемом периоде данные удельные веса изменились, так в 2009 году по сравнению с 2008 годом доля процентных расходов выросла на 3,59 п.п., так же выросла доля прочих расходов (на 1,83 п. п.), за счет этого доля остальных расходов, наоборот снизилась.

Филиал работает стабильно так как в 2009 году он получил прибыль от своей деятельности на 19388 млн р. или 10,29 % больше чем в 2008 году, это произошло за счет увеличения доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом (на 38,00 %), и роста расходов банка (на 39,72 %). Однако филиал в г. Гомеле ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» работал в 2009 году по сравнению с 2008 годом менее рентабельно, так как рентабельность банковской деятельности снизилась на 2,41 %, уровень прибыльности доходов - на 2,20 %, рентабельность активов на 0,32 %, а рентабельность доходных активов на 0,33 %.

3. Изучив методику оценки конкурентоспособности физических и юридических лиц используемую в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», было установлено, что в банке для проведения оценки кредитоспособности заемщиков используется рейтинговая оценка, для этого в банке разработана Методика определения рейтинговой оценки финансового состояния юридических лиц.

Данная методика, на наш взгляд, является довольно щадящей, так как проверяется не большое количество финансовых показателей, а так же не учитывается вся информация о клиенте, поэтому в банке довольно просто оформить кредит, но за счет этого возрастет и риск неплатежеспособности клиента. Данный риск можно минимизировать используя опыт в проведении рейтинговой оценки кредитоспособности клиента других отечественных и зарубежных банков.

В настоящее время в Республике Беларусь вырос процент не возврата полученных кредитов, это с одной стороны связано с финансовым кризисом который имеет место в настоящее время в экономике страны, а с другой стороны, возможно слишком не требовательная методика оценки кредитоспособности клиента. Так для того, что бы усовершенствовать методику оценки ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» следует, возможно, применить опыт в данной области других банков, так например, проведем анализ кредитоспособности Гомельского райпо еще по двум методикам, отечественной - используя методику ОАО «АСБ Беларусбанк», а так же зарубежной.

4. Проведя оценку конкурентоспособности Гомельского райпо, используя методику ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», было установлено, что общий балл рейтинговой оценки Гомельского райпо составляет 1,5 балл, и райпо относится к 1 классу. Следовательно, должник имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положением на рынке, постоянные финансовые потоки, вследствие чего обслуживание и погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

Согласно Методики рейтинговой оценки заемщика в ОАО «АСБ Беларусбанк» райпо относится ко 2 классу. Следовательно, организация, имеет некоторую степень риска, но способна самостоятельно исполнять свои обязательства, но рассматривается как рисковая. При рассмотрении заявки райпо на совершение активной операции кредитного характера (сделки), при необходимости, возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка.

Анализ, проведенный на основе методики, предлагаемой банками США, показал, что Гомельское райпо не является кредитоспособным заемщиком, данное предприятие не сможет вернуть кредит.

Проведя анализ Альтмана, стало понятно, что на конец анализируемого периода Гомельское райпо находится выше стадии банкротства.

Таким образом, проведя анализ кредитоспособности Гомельского райпо, можно сделать вывод, что данное предприятия классифицируется как некредитоспособный заемщик, однако банкротом оно не станет, что позволит пересмотреть его заявку на получение кредита.

5. Повышение финансовой устойчивости, и как следствие повышение кредитоспособности Гомельского райпо может привести не только к повышению финансового обеспечения организации, но и повысить возможность пройти оценку кредитоспособности по более жесткой системе, например по используемой в США. Что касается ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», то ему для снижения кредитного риска, и повышения возврата выданных кредитов следует обратить внимание на методики оценки кредитоспособности используемые в других банках, например АСБ «Беларусбанк», а так же банках США, так как более жесткая система оценки клиента поможет сократить опасность работы с неплатежеспособным клиентом.

Список использованных источников

1. Анализ финансовой отчетности : учеб. для вузов / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М. : Вузовский учеб., 2008. - 367 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие/ Г.В.Савицкая.-7-е издание, испр. - МН.: Новое знание, 2002. - 340 с.

3. Анализ платежеспособности предприятий: практ. рук-во для гос. совместных и малых предприятий. - М.: Кредитно-фин. НИИ банков СССР, 1991. - 48 с.

4. Андрианова, Ю. Минимизация кредитного риска / Ю. Андрианова // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №35. - С. 15-23.

5. Банковское дело / Н.Д. Белостоцкая, Н.И. Валенцева, Т.А. Ершова и др.; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2005. - 428 с.

6. Банковский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: закон Респ. Беларусь №441-3 от 25 октября 2000 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 - ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь - Мн., 2005.-230 с.

7. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. Наук, проф О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.

8. Банковское дело: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005.- 672 с.

9. Гражданский кодекс Республики Беларусь. -- Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 1999.-455 с.

10. Государственная программа инновационного развития Республики Беларусь на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 12 июня 2006 г., №384 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО 'ЮрСпектр'. - Мн., 2009.

11. Гавлик, П. Страны с переходной экономикой: состояние и перспективы роста// Проблемы теории и практики управления - 2007 - №2 - С.8.

12. Головачев, А. Экономика Республики Беларусь: проблемы и пути их решения // Директор. - 2007. - №5 - С.14.

13. Гамза, В.А., Ткачук И.Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 263 с.

14. Гросиан, Р.К. Как вести дела с банками: кредиты, денежные вклады, платежный оборот / Р.К. Гросиан; пер. с нем. Э. Л. Бородулина. - М.: Междунар. отношения, 1996. - 368 с.

15. Зотов, В.А. Банковские риски на практике : учеб. пособие / В.А. Зотов - Бишкек, 2000. - 125 с.

16. Захорошко, С.С. Простой метод оценки кредитоспособности заемщиков / С. С. Зарошко // Вестн. Ассоц. Бел. Банков.- 2005. - 20 мая (№18-19). - С.23-50.

17. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137// Нац. экон. газ. -- 2006. -- 15 декабря. -- С. 2-8.

18. Инструкция “О порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску ” Документ зарегистрирован в НРПА 19.10.2004 №8/11588 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 29 сентября 2004 г. № 148

19. Инструкцию “О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата”, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. N 226 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 19, 8/10459; N 55, 8/10742; N 107, 8/11177; N 122, 8/11318; 2005 г., N 109, 8/12851; 2006 г., N 185, 8/15239), изменения и дополнения, изложив ее в новой редакции (прилагается).

20. Инструкция “По анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности” Документ зарегистрирован в НРПА 14. 05. 2004 №90,8/11057 Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 08.05.2008 г. №79/99/50

21. Ковалев, В.А. О кредитоспособности заемщика / В.А. Ковалев // Деньги и кредит. - 2008. - №1. С. 56-59.

22. Ковалев, М. Методика построения банковской скоринговой модели для оценки кредитоспособности физических лиц / М. Ковалев, В. Корженевская // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №46. - С. 16-20.

23. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков : учеб. пособие / И.К. Козлова - М.: Высш. шк., 2006. - 240 с.

24. Кондратюк, Е. Понятие банковских рисков и их классификация / Е. Кондратюк // Деньги и кредит. - 2007. - № 6. - С. 43 - 50.

25. Лазарева, Н. Проблемы оценки банками уровня кредитоспособности на основе факторного анализа кредитополучателей // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2009. - № 23- С. 31-37.

26. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. О. И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2008. - 264 с.

27. Лысюк, Р.С. Совершенствование информационного обеспечения анализа кредитоспособности / Р.С. Лысюк // Бухгалтерский учет и анализ. - 2009. - №8. - С. 46-48.

28. Малюгин, В. Исследование эффективности алгоритмов классификации заемщиков банков (на основе балансовых коэффициентов) / В. Малюгин // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 26-33.

29. Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г.: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 4 июля 2005 г. № 322// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2005. - № 2.- С.13-15.

30. Назаров, А. Комментарий / А. Назаров // Главный бухгалтер. - 2009. - №31 (август). - С. 31-32.

31. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2007 - 512 с.

32. Основы банковского дела: учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; под общ. ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: “Тесей”, 1999. - 448 с.

33. Оценка кредитоспособности клиентов банка: прог. курса для студ. спец. “Менеджмент” специал. “Менеджмент в банковском деле” / Белкоопсоюз, ГКИ, Каф. банк. дела, анализа и аудита; авт.- сост. Евдокимович В.И., Павленко Р.С. - Гомель: ГКИ, 1999. - 11 с.

34. О республиканском бюджете на 2009 год: закон Респ. Беларусь от 13 ноября 2008 г. № 450-З // Гл. бухгалтер. -- 2008. -- ноябрь (№ 19). -- С. 19-25.

35. О государственной программе возрождения и развития села на 2005-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 25 марта 2005 г., № 150 (в ред. Указа от 30 окт. 2008 г., № 584) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО 'ЮрСпектр'. - Мн., 2009.

36. Основные направления социально-экономического развития Республики Беларусь до 2010 г.: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 5 сентября 2002 г. №513// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2002. - № 4.- С.22-26.

37. О государственной комплексной программе развития регионов малых и средних поселений на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 7 июня 2007 г., №265 // Вест. министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь. - 2007. - №31. - С.13-21.

38. О национальной программе демографической безопасности Республики Беларусь на 2007-2010 годы: указ Президента Респ. Беларусь от 25 марта 2007 г., №135 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО 'ЮрСпектр'. - Мн., 2009.

39. Официальный сайт Министерства статистики и анализа Республики Беларусь - http://www.belstat.gov.by.

40. Организация деятельности коммерческих банков : учебник / Г.И. Кравцова [и др.] - М.: БГЭУ, 2002. - 504 с.

41. Президент пошел Ва-банк. Режим доступа http:// www.belgaeta. by. - Дата доступа: 27.05.2010.

42. Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 8 августа 2005 г. №427// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2005. - № 7.- С.13-15.

43. Савицкая, Г. Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования / Г. Савицкая // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2008. - №1. - С. 29-33.

44. Савицкая, Г. Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования / Г. Савицкая // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2008. - №2. - С. 10-14.

45. Соколова, Н.А. Оценка кредитоспособности заемщика: что интересует банк / Н.А. Соколова // Бухгалтерский учет. - 2008. - №11. - С. 58-63.

46. Чернобривец, А. Планирование рисков, управление рисками и методы их оценки / А. Чернобривец// Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - №12. - С. 24-29.

47. Шеремет, А.Т., Финансовый анализ в коммерческом банке : учеб. пособие /А.Т. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 315с.

48. Шевко, А. Банки Беларуси будут направлять в кредитное бюро сведения обо всех заключенных кредитных договорах / А. Шевко // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2008. - №17. - С. 10-11.

49. Шкатула, Э. Некоторые аспекты управления кредитным риском / Э. Шкатула // Банковская деятельность. - 2008. -№4. - С.78 - 80.

50. Якушев, А. Моделирование рисков в коммерческом банке / А. Якушев// Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009. - № 1. - С. 31 - 42.