Оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ "Акцепт"

ВВЕДЕНИЕ

В России многие банки действуют как универсальные кредитные организации, совершая обширный круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады и депозиты, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции.

Основной целью коммерческого банка является получение прибыли. В современных условиях банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков, поэтому уровень организации кредитного процесса - едва ли не самый лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов.

В настоящее время, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска - риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска является проверка качества кредитного портфеля банка, который, в свою очередь, отражает уровень и качество управления банком.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что организация банком кредитной деятельности является важнейшим моментом в общем процессе развития коммерческого банка в целом, поэтому вопросы, связанные с формированием кредитного портфеля, стратегия управления им требуют подробного исследования и глубокого анализа.

Исходя из этого, целью дипломной работы является на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, провести оценку качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработать рекомендации по его улучшению.

Для достижения цели в данной работе были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка;

2) рассмотреть организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке и анализа качества кредитного портфеля;

3) провести оценку качества кредитного портфеля на примере ОАО КБ «Акцепт» и разработать рекомендации по его улучшению.

Объектом исследования является качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В качестве предмета проводимого исследования выступает методика оценки его качества.

Объектом наблюдения является ОАО КБ «Акцепт»».

Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные, нормативные акты, научно-практические публикации в области проведения кредитных операций. В их числе работы: А.М. Тавасиева, Лаврушина О.И., Ханиной Т.М., Тагирбекова К.Р. и других, а также информация с сайта Банка России в сети Интернет.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация, абстрагирование, монографический метод; методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: вертикальный, горизонтальный, сравнение и др.

В качестве эмпирической базы исследования были использованы данные бухгалтерской отчетности ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 1 апреля 2012 г. и на 1 апреля 2013 г.

1. Теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка

1.1 Кредитный портфель коммерческого банка: понятие и виды

Формирование оптимального кредитного портфеля - является основополагающей целью кредитной политики коммерческого банка в современных экономических условиях.

В трудах отечественных ученых встречаются разные определения понятия «кредитный портфель».

Например, ведущий российский экономист Лаврушин О.И. считает, что «кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него». Основы банковского менеджмента. / Под. Ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2009. С. 60.

По мнению Маслеченкова Ю.С., кредитный портфель - это «совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанными с различными факторами кредитного риска или способам защиты от него». Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.: ООО «ДеКА», 2008. С. 25.

Похожее определение предлагает Пашков А.И.: «Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным ссудам». Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 30.

Как видно, в перечисленных трактовках понятия «кредитный портфель» у всех авторов общим является такое определение, как «совокупность выданных ссуд или кредитных требований».

Существуют и другие варианты этого понятия. Например, С.Н. Яковенко дает определение кредитному портфелю с бухгалтерской точки зрения: «кредитный портфель - это весь объем ссудной задолженности по банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам), отраженный на балансовых счетах, включая счета по учету просроченных ссуд и процентов». Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Яковенко С.Н. Краснодар, 1998. С. 62.

Свое понятие кредитного портфеля дает и ведущий аналитик банковского дела Панова Г.С.: «кредитный портфель - это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности». Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «Дис», 2006. С. 53.

В литературе можно встретить понятия, ассоциирующиеся с кредитным портфелем: кредитные вложения, кредитные операции. Строго говоря, так как кредитные операции бывают активными (банк в роли кредитора) и пассивными (банк в роли заемщика), кредитный портфель - совокупность активных кредитных операций.

Кредитный портфель коммерческого банка - это набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты частным лицам.

Портфельный подход к управлению активами и пассивами банка означает принятие решения о предпочтительном распределении пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности. Важнейший принцип портфельного подхода - диверсификация операций и освоение различных рынков ссудного капитала.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

обеспечение прибыльности;

контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

Среди факторов, оказывающих влияние на формирование кредитного портфеля банков, можно выделить специфику рынка банковского обслуживания, то есть каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Также структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит максимальная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику. Обычно более крупные банки являются оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам.

Кредитные портфели целесообразно классифицировать по определенным признакам (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1 - Виды кредитных портфелей

Кредитные портфели банков по уровню надежности и покрытия резервом подразделяют на:

валовый кредитный портфель, который представляет собой совокупный объем выданных кредитов юридическим и физическим лицам банком на данный момент времени;

чистый кредитный портфель (балансовый) - это совокупность кредитов банка, непокрытых резервом на возможные потери по сомнительным долгам, то есть набор ссуд, которые по законодательству не подлежат покрытию резервом и ссуд, покрытие которых не осуществляется по причине недостатка источника покрытия (чистой прибыли банка), либо по другим зависящим или независящим от банка причинам.

Данная классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» банковских кредитах. Так как валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину создаваемого резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат данные лишь только о чистом портфеле банка, что не означает соответствие реальным масштабам некачественной кредиторской задолженности.

Кредитный портфель с точки зрения качества управления может быть:

оптимальным - кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка, а также плану его стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения;

- сбалансированный кредитный портфель - это портфель, который по своим финансовым характеристикам и структуре лежит в точке наиболее эффективного соотношения «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, так как банк на определенном этапе своей деятельности в силу определенных внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, привлечения новых клиентов, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, и т.п.

По признаку диверсифицированности можно выделить:

диверсифицированный кредитный портфель, это означает, что в кредитном портфеле присутствуют кредиты разного характера, что снижает риск одновременной невыплаты по всем кредитам. Диверсифицировать можно по географическому принципу (например, если банк дает кредиты в основном в одном регионе, то при наступлении непредвиденной ситуации - стихийного бедствия - все клиенты этого региона не смогут расплатиться, что для банка будет фатальным, поэтому банки диверсифицируют риски и выдают кредиты в разных регионах); по отраслям - аналогично; по категориям заемщиков (физ. лица, предприниматели, предприятия) и т.д.;

концентрированный кредитный портфель - высокий удельный вес кредитов определенного вида или рода и с высокой степенью рисков концентрации.

В условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если функционирование рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство.

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, можно выделить:

неуправляемый кредитный портфель - включает те банковские кредиты, выдача по которым производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате банк фактически теряет возможность эффективно управлять доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля;

регулируемый кредитный портфель - включает в себя кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

В силу влияния определенных внутренних факторов деятельности, банк вынужден определенной категории лиц предоставлять кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов).

Предоставление кредита связанной с банком компании при отсутствии обеспечения означает перелив собственного капитала банка в «родственную» компанию или прямое уменьшение собственных средств банка:

- свободно управляемый кредитный портфель - сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчинена общим требованиям законодательства.

Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих. Ханина Т.М. «Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля». URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf.

С точки зрения управления очень важным является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков:

кредитный портфель по ссудам юридическим лицам (деловой кредитный портфель);

кредитный портфель по ссудам физическим лицам (персональный кредитный портфель);

кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель).

В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Кредитный потенциал коммерческого банка, влияющий на размер его кредитного портфеля, определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий же резерв ликвидности банка зависит от нормы обязательного резерва, и уровня резерва ликвидности.

Таким образом, на основе изученного материала можно отметить, что одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только со ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим является трактовка понятий как некой совокупности.

Классификация кредитного портфеля может быть проведена по целому ряду критериев. Она позволяет не только оценивать структуру кредитного портфеля, но и дает возможность оценить качество портфеля банка.

1.2 Современное состояние кредитного портфеля в российских коммерческих банках

Рост кредитного портфеля каждого конкретного банка зависит не только от его кредитной политики, но и от ситуации, которая сложилась в экономике России. Рассмотрим состояние кредитования в коммерческих банках в современных условиях.

По данным РИА Рейтинга, стремительный рост банковского кредитования в 2011 году не получил своего продолжения в 2012 году. Объем выданных российскими банками ссуд в 2012 году увеличился на 5,26 трлн руб. или на 18,3 %, тогда как в 2011 году аналогичные показатели составили 6.56 трлн руб. или 29,6 % соответственно. Основной вклад в динамику кредитного портфеля в 2012 году внесло существенное замедление темпов роста кредитования юридических лиц.

Кредитование юридических лиц в 2012 году фактически стагнировало - рост кредитов корпоративному сектору составил всего лишь 12,7 %. Это намного меньше, чем в 2011 году - 26 %. Кредитование в межбанковском секторе показало по итогам года прирост на 6,9 % против 35,5 % годом ранее. Причиной слабых темпов прироста объемов заимствований нефинансового сектора являлись ожидания «новой волны» кризиса в 2012 году, активизировавшиеся на фоне проблем в экономиках еврозоны и США, а также нестабильная политическая обстановка в России в начале 2012 года. Как следствие, опасаясь повышенных рисков, предприятия не начинали масштабных инвестиционных программ, поэтому рост инвестиций был меньше, чем в предыдущем году. В итоге, в 2012 году абсолютный прирост объема кредитного портфеля юридических лиц лишь ненамного обогнал аналогичный показатель для физических лиц. 

В противовес корпоративному сектору рынок займов физическим лицам продемонстрировал феноменальное годовое увеличение объемов - на 39,4 % или на 2,19 трлн руб. до 7,74 трлн руб. Причем заметный рост наблюдался во всех сегментах кредитования населения. Например, бурно росли сектора ипотечного кредитования (на 43 % за 10 месяцев 2012 года), кредитных карт и других необеспеченных потребительских ссуд (более чем на 50 %). Послекризисное стремление россиян копить, наблюдавшееся в 2010 году и первой половине 2011 года, достаточно быстро сменилось на желание тратить. Поэтому впервые в современной российской истории на протяжении многих месяцев население больше занимало у банков, чем размещало средства во вкладах. Таким образом, на протяжении первых 11 месяцев 2012 года население выступало нетто-кредиторами банковского сектора. Эксперты РИА Рейтинг. Рейтинг банков по объему кредитного портфеля - итоги 2012 года. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/20130201/610536572.html.

По данным Рейтинга РБК, совокупный объем кредитного портфеля за прошлый год увеличился почти на 21,5 % до 23,5 трлн руб. Большая часть, а это около 16 трлн руб., приходится, как и положено, на кредиты юридическим лицам. Розничным клиентам в прошлом году банки выдали почти 7,4 трлн руб. При этом темп роста выдаваемых юридическим лицам кредитов выглядит скромнее, всего 14 %, при том что у «розницы» он превышает 40 %.

Крупнейшим банком-кредитором юридических лиц остается Сбербанк. В 2012 году он выдал кредитов на сумму 5,5 трлн руб., что на 13 % больше, чем за аналогичный период 2011 года. На втором месте, также стабильно, держится банк ВТБ - 1,5 трлн руб. и рост за год на 10,8 %.

В рейтинге по объемам выданных физическим лицам кредитов, крупнейший банк страны продемонстрировал более существенный темп роста - 43 %. Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года объем кредитов физических лиц у Сбербанка составил 2,5 трлн руб. На втором месте - снова ВТБ, правда, с «приставкой» 24. Этот участник рейтинга в 2012 году выдал кредитов на общую сумму в 758 млрд руб. В обоих случаях «балом» по-прежнему правит Сбербанк. По объему депозитов юридических лиц, который составил 2,9 трлн руб., он занимает первое место. Татьяна Белова «Рейтинг банков России: итоги 2012 года» РБК.Рейтинг, Banks-Rate. URL: http://rating.rbc.ru/article.shtml?2013/02/21/33889469.

По мнению экспертов РИА Рейтинг, несмотря на столь впечатляющую динамику, рынок кредитов населению еще далек от насыщения - на конец 2012 года соотношение задолженности физических лиц перед банковским сектором к годовым денежным доходам составило 23 %, в то время как в еврозоне - 98,4 %. Скорее всего, в среднесрочной перспективе этот показатель будет расти. Однако естественным ограничителем здесь выступают невысокие доходы населения России относительно развитых стран, а также высокие процентные ставки по кредитным продуктам и короткие сроки кредитов.

По итогам года концентрация кредитного портфеля немного увеличилась. Доля пяти лидеров рынка составила на 1 января 2013 года 52,7 %, тогда как на 1 января 2012 года она была равна 52,1 %. Двести крупнейших банков страны по объему ссудного портфеля также несколько увеличили свою долю. При этом высокие темпы роста в 2012 году были свойственны для банков, значительно отличающихся по размеру. Таким образом, процессы концентрации в российском банковском секторе не ведут к сосредоточению кредитного портфеля в руках узкой группы банков.

Так как кредитование физических лиц росло гораздо быстрее кредитования юридических лиц, наиболее высокими темпами росли ссудные портфели у банков, ориентированных по своей бизнес-модели на выдачу кредитов населению. В два и более раза увеличили свои ссудные портфели такие розничные банки из сотни крупнейших, как: КБ «БНП Париба Восток» ООО, ТКС Банк (ЗАО), Связной Банк (ЗАО), ООО «ХКФ Банк». Все эти банки существенно улучшили свои позиции в рейтинге, например, ООО «ХКФ Банк» на 1 января 2013 года поднялся на 3 место по объему выданных кредитов населению. По мнению экспертов РИА Рейтинг, в 2013 году в пятерку лидеров этого сектора могут войти такие кредитные организации, как ЗАО «Банк Русский Стандарт» и ОАО КБ «Восточный», которые станут первыми частными российскими банками, занявшими столь высокие позиции в данном сегменте рынка. 

Несмотря на то, что в целом динамика ссудной задолженности корпоративного сектора была слабой, ряд банков, ориентированных на обслуживание предприятий, увеличил объем кредитного портфеля в 1,5 и более раза. Наиболее существенный рост продемонстрировали ОАО «Банк БФА», ЗАО МКБ «Москомприватбанк», ЗАО АКБ «НОВИКОМБАНК», «НОТА-Банк» (ОАО), ООО «Внешпромбанк». При этом изменений в пятерке лидеров этого сегмента не произошло (ОАО Сбербанк России, ОАО «Банк ВТБ», ГПБ (ОАО), ОАО «Россельхозбанк», ВТБ 24 (ЗАО)).

Среди всех банков России наиболее впечатляющий взлет в рейтинге банков по объему кредитного портфеля продемонстрировали ОАО Банк «Объединенный капитал» и ООО КБ «Банк Расчетов и Сбережений», которые поднялись за 2012 год на 387 и 285 позиций соответственно, заняв на 1 января 2013 года 282 и 432 места. При этом почти весь прирост у ОАО Банк «Объединенный капитал» обеспечен выданными межбанковскими кредитами, а у ООО КБ «Банк Расчетов и Сбережений» - ссудами корпоративному сектору и физическим лицам. 

Абсолютными лидерами потери мест в рейтинге в прошедшем году были Банк «ВестЛБ Восток» (ЗАО) и ЗАО КБ «ЛАДА-КРЕДИТ», которые потеряли 457 и 448 позиций соответственно, расположившись на 1 января 2013 года на 522 и 797 местах. Первый банк потерял 97 % своего кредитного портфеля, а другая кредитная организация - более 88 %.

Ситуация с просроченной задолженностью, вызывавшая серьезное беспокойство в послекризисные годы, постепенно нормализовалась. На 1 январе 2013 года ее доля в кредитном портфеле составила 3,70 %, тогда как на 1 января 2012 года она была равна 3,95 %. Абсолютный прирост просроченной задолженности по банковской системе в 2012 году составил 124 млрд руб., а ее объем достиг 1,26 трлн руб. Стоит отметить, что весь прирост абсолютного объема просроченной задолженности был обеспечен пятью крупнейшими банками, у них объем просрочки увеличился за год на 125 млрд руб. 

Кредитный портфель физических лиц растет гораздо быстрее просроченной задолженности, в результате ее доля существенно сокращается - на 1 января 2013 года доля просрочки составила 4,1 % против 5,2 % годом ранее. В то же время улучшения ситуации с просроченной задолженностью юридических лиц не наблюдается - она сохранилась на почти неизменном уровне - 4,63 % на 1 января 2013 года по сравнению с 4,64 % на 1 января 2012 года. 

Среди крупнейших банков худшая ситуация с просроченной задолженностью на начало 2013 года сложилась у Банка Москвы - доля просрочки по кредитам населению и корпоративному сектору на 1 января 2013 года составила 36 % против 4,5 % в среднем по стране. В то же время во второй половине 2012 года этот Банк постепенно начал улучшать качество своего кредитного портфеля. Существенные проблемы с погашением ссуд в 2012 году проявились и у ОАО «Россельхозбанк», у которого доля просроченной задолженности достигла 7,3%, увеличившись за год на 1,65 процентных пункта. При этом заметно улучшили качество кредитного портфеля в 2012 году ОАО «Сбербанк России», ОАО «АЛЬФА-БАНК» и ОАО АКБ «РОСБАНК». Однако у последнего ситуация по-прежнему далека от оптимальной - доля просроченной задолженности у него составляет 6,5 % на 1 января 2013 года.

В 2012 году серьезное беспокойство динамика просроченной задолженности вызывала только в первом квартале, когда она росла быстрее кредитного портфеля. Но в последствие она имела стабильную тенденцию к сокращению. По мнению экспертов РИА Рейтинг, в 2013 году ее доля немного вырастет вследствие замедления темпов прироста как корпоративного портфеля, так и особенно ссуд населению. Но во многом ее динамика будет зависеть от того, как будет решаться ситуация с плохими долгами Банка Москвы, на которого приходится 19% ее общего объема.

Общая структура активов банковского сектора в целом по России, СФО, и Новосибирской области представлена в табл. 1.2.

Таблица 1.2 - Структура активов банковского сектора России, СФО и Новосибирской области по состоянию на 01.01.2013 г.

Начало 2013 года ознаменовалось положительной динамикой кредитования, что в целом являлось продолжением ранее начавшейся тенденции. За первый квартал 2013 года объем ссудного портфеля банков увеличился на 2,5 % или на 843 млрд руб. и достиг величины в 34,8 трлн руб. Для сравнения, в первом квартале 2012 года прирост составил 0,9 %. Кроме того, в 2013 году кредитный портфель российских банков продемонстрировал сокращение только в январе, тогда как в 2012 году его объем уменьшался в течение первых двух месяцев года. Учитывая, что ВВП РФ в первом квартале 2013 года увеличился всего на 1,1 %, а рост объема промышленного производства замер на нулевой отметке, именно неплохие темпы развития банковского кредитования дают определенную надежду на то, что рецессии в экономике, об угрозе которой сейчас много говорят, все же не случится.

Наиболее высокие темпы прироста в первом квартале 2013 года показало межбанковское кредитование, объем которого увеличился на 8,1 % или на 343 млрд руб. Мотором здесь выступили кредиты банкам-нерезидентам. Основной прирост отмечался в феврале, однако уже в марте наблюдалось сокращение. В связи с банковским кризисом на Кипре, скорее всего, объем ссуд банкам-нерезидентам во втором квартале будет снижаться. Также весьма вероятен и рост просроченной задолженности по межбанковским кредитам в связи с ограничительными мерами на движение финансового капитала за пределы Кипра.

По-прежнему значительными, хотя и немного снизившимися, темпами продолжает расти кредитование физических лиц. На 1 апреля 2013 года объем ссуд населению достиг 8,1 трлн руб., показав прирост за первый квартал в 4,7 % или 361 млрд руб. Аналогичный показатель в первом квартале 2012 года был равен 6,2 %. По мнению экспертов РИА Рейтинг, процесс плавного «торможения» потребительского кредитования продолжится и в дальнейшем, так как все больше будет сказываться эффект высокой базы 2012 года и воздействие ограничительных мер Центробанка РФ в отношении к беззалоговому потребительскому кредитованию. Скорее всего, по итогам года портфель ссуд физическим лицам вырастет приблизительно на 25 % против 39,4 % в 2012 году.

Анализируя ссудный портфель, можно отдельно выделить позитивную динамику кредитования финансовых организаций. За январь-март 2013 года портфель ссуд корпоративному сектору показал прирост на 1,1 % или на 220 млрд руб., что значительно больше, чем в первом квартале 2012 года, когда аналогичный показатель был почти на нулевом уровне.

Рост доли просроченной задолженности в начале года - обычное явление для российской банковской системы. В то же время ее динамика сильно зависит как от общеэкономической ситуации, так и от денежно-кредитной политики финансовых властей. На фоне ее смягчения по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, прирост доли просроченной задолженности в 2013 году оказался ниже. За первый квартал доля просрочки выросла на 0,05 процентных пункта и достигла значения на 1 апреля 2013 года в 3,75 %. В то же время в первом квартале 2012 года прирост был равен 0,24 процентных пункта, и доля непогашенных вовремя кредитов на 1 апреля 2012 года была равна 4,19 %.

В начале года структура просроченной задолженности претерпела существенные изменения. Если в первом квартале 2013 года из 47,5 млрд абсолютного прироста просроченной задолженности почти две трети или 31 млрд руб. приходится на кредиты физическим лицам, то за аналогичный период прошлого года 87 % абсолютного прироста было обеспечено непогашенными вовремя ссудами юридических лиц. Таким образом, в 2013 году предприятия стали по своим долгам платить лучше, а население - хуже.

Относительно быстрый рост просрочки по кредитам физических лиц не является неожиданным. По мнению экспертов РИА Рейтинг, это связано с временным лагом в динамике кредитования и просрочки. Сейчас просроченная задолженность относительно быстро формируется по кредитам, выданным в прошлом году. Скорее всего, из-за постепенного снижения динамики кредитования населения, доля просроченной задолженности будет достаточно быстро расти на протяжении всего 2013 года.

Лидерами по темпам прироста доли просроченной задолженности в начале 2013 года оказались банки, специализирующиеся на кредитовании населения. Например, у Банка Связной (ЗАО) на 1 апреля 2013 года оказалось просроченным 7,75 % кредитного портфеля, тогда как на 1 января 2013 года - 6,05 %. Очень быстро в первом квартале 2013 года росла доля просроченной задолженности и у другого флагмана потребительского кредитования - ООО «ХКФ Банк», которая достигла на 1 апреля 2013 года 9,8 %, увеличившись с начала года на 1,6 процентного пункта. «Новым фаворитом для банков может стать кредитование малого бизнеса» Сюжет: Рейтинг банков по объему ссудного портфеля. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/20130423/610555508.html.

Темпы розничного кредитования в I квартале 2013 года несколько замедлились по сравнению с аналогичным прошлогодним периодом: 4,7 % против 6,2 %. Возможно, повлияли меры ЦБ по ужесточению ответственности банков, активно кредитующих граждан (изменение норм резервирования).

Совокупный розничный кредитный портфель топ-30 кредитующих население банков в I квартале возрос на 4,9 % до 6,6 млрд руб. Три из них нарастили свои портфели более чем на 10% -- «Тинькофф Кредитные Системы» (плюс 16,86 %, или 8,6 млрд руб.), «Русский Стандарт» (плюс 11,75 %, или 22,7 млрд) и МТС-Банк (плюс 10,29 %, или 4,2 млрд). При этом у всех трех с начала года просроченная задолженность по розничным кредитам выросла как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Сократились розничные кредитные портфели всего у двух банков из 30 -- у МДМ Банка (на 8,04 %, или на 4,7 млрд руб.) и Русфинанс Банка (на 3,32 %, или на 3,37 млрд). У обоих просрочка по займам физических лиц снизилась: у первого -- на 2,8 млрд, а у второго -- на 1,5 млрд руб. Обзор деятельности банков в I квартале 2013 года. URL: http://www.banki.ru/news/research/?id=4849775.

С 1 марта 2013 года ЦБ РФ вступили в силу новые резервные требования по необеспеченным розничным кредитам в России.

Высокие темпы роста беззалогового розничного кредитования (кредиты наличными, POS-кредиты, кредитные карты), составившие по итогам прошлого года порядка 60 %, подвигли Центробанк РФ ужесточить политику резервирования, чтобы охладить пыл банков и заставить их более точно оценивать риски при кредитовании физических лиц.

Новые требования обязывают банки формировать 100-процентые резервы на возможные потери по кредитам с просрочкой свыше 360 календарных дней. Это касается кредитов физическим лицам, а также малым и средним предприятиям, выданным, в том числе, до 1 января 2013 года.

Кроме того, ЦБ вдвое повысил резервы по необеспеченным розничным кредитам без просрочки, а также с просрочкой до 30 дней - до 2 % и 6 % соответственно. Эти требования действуют в отношении ссуд, выданных с 1 января 2013 года, и не распространяются на кредиты зарплатным клиентам банка.

Послабление получают кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, пострадавшим при чрезвычайной ситуации, после чего ухудшилось их финансовое состояние или качество обслуживания долга. ЦБ разрешил банкам не увеличить размер резерва по ссудам таким заемщикам в течение года с даты возникновения чрезвычайной ситуации. «Вступают в силу новые резервные требования по розничным кредитам». URL: http://bank.ru/publication/show/id/15241/.

Чтобы сохранить свое место на рынке беззалогового кредитования, специализированным банкам-ритейлерам придется ускоренными темпами наращивать число зарплатных клиентов, что без развитого корпоративного бизнеса будет весьма непросто.

Выбор компанией организацией банка для зарплатного проекта определяется прежде всего его стоимостью, поэтому в ближайшие месяцы можно ожидать снижения тарифов в данном сегменте.

Сами по себе зарплатные проекты не приносят банкам существенной прибыли, но наличие такой услуги в продуктовой линейке позволяет кредитной организации обеспечить комплексное обслуживание корпоративным клиентам, а также расширить розничную клиентскую базу, в частности получить определенное число потенциальных заемщиков с прозрачными для кредитора денежными потоками. Последнее преимущество обретает особое значение в текущем году в связи с изменением ставок резервирования по необеспеченным ссудам.

Госбанки и универсальные кредитные организации, которые существенную часть розничного кредитного бизнеса могут построить на базе зарплатных клиентов, будут повышать ставки для открытого рынка, тем самым ограничивая поток клиентов «с улицы». При этом банки постараются зафиксировать более выгодные ценовые условия для «зарплатников», чтобы наращивать портфель потребкредитов главным образом за счет ссуд данной категории заемщиков. Для этого достаточно будет удерживать на определенном уровне только верхнюю границу диапазона процентных ставок (в пределах 20 -- 25 % годовых), при этом нижняя граница может быть даже повышена (до 18 -- 20 %). Марина Чернышева, Banki.ru. URL: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=4617228.

Банкиры признают, что, хотя решение ЦБ поможет преимущественно госбанкам, логика в таком подходе есть. Риски по кредитам зарплатным клиентам действительно ниже, признает зампред правления ХКФ-банка Юрий Андресов. По словам зампреда правления банка «Уралсиб» Ильи Филатова, уровень просрочки по кредитам зарплатным клиентам примерно втрое ниже, чем по кредитам клиентам «с улицы». Поскольку риск по таким ссудам меньше, вполне логично, чтобы и уровень резервирования по ним был ниже, добавляет он. Ксения Дементьева. Газета 'Коммерсантъ', № 205 (4990), 31.10.2012 г. URL: http://www.kommersant.ru/doc/2057020.

Таким образом, рассмотрев состояние кредитования в коммерческих банках России, можно сделать вывод о том, что кредитование продолжает стремительно развиваться, при этом темп роста кредитования юридических лиц замедляется, а кредитование физических лиц набирает обороты, в связи с чем возрастает уровень просрочки. Для снижения просрочки и для улучшения качества кредитного портфеля банков в целом, ЦБ ввел в силу новые резервные требования по необеспеченным розничным кредитам, которые призваны сдержать стремительные темпы роста выдач необеспеченных кредитов.

1.3 Качество кредитного портфеля: определение и нормативно-правовые аспекты оценки

Качество кредитного портфеля банка и критерии его оценки - является важным понятием. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество». Качество - это:

1) свойство или принадлежность. Все, что составляет сущность лица или вещи; Даль Владимир Иванович «Толковый словарь русского языка» М.: Эксмо, 2010. С. 96 с.

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность. Толковый словарь русского языка Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. М.: Оникс, 2008 .С. 36.

Следовательно, качество явления показывает его отличие от других явлений и определяет его достоинство. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как: возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Кредитные операции отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

В содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля входит:

1. Степень кредитного риска. Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т.

Кредитный риск может быть индивидуальным (имеет отношение к конкретному заемщику) и совокупным (имеет отношение к кредитному портфелю банка).

Оценка степени риска кредитного портфеля зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов;

2. Доходность кредитного портфеля. Она зависит от структуры активов, приносящих и не приносящих доход банку.

Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга. Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточности маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек по содержанию банка.

3. Ликвидность кредитного портфеля. Немаловажное значение для оценки качества кредитного портфеля играет уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продавать ссуды или их часть. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире, и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии. Ханина Т.М. «Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля». URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf.

На основе изученного материала можно отметить то, что качество кредитного портфеля - это реальная оценка, составляемая по уже предоставленным заемщикам ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив средний процент проблемных, просроченных и безнадежных ссуд, банк подключает систему управления рисками, направленную на снижение потерь по кредитным операциям.

Осуществляя кредитные операции, любой коммерческий банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля, и как следствие, возникает необходимость грамотного управления качеством кредитного портфеля.

Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и объема портфеля, а также от уровня процентных ставок за кредитами.

Управление кредитным портфелем осуществляется в несколько этапов:

1) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

2) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

3) оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;

4) банк определяет структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммирует все ссуды одной группы и получает данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату;

5) определяется совокупный риск кредитного портфеля. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска;

6) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевой момент в управлении кредитным портфелем банка при данном подходе - выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В целом механизм управления кредитным портфелем банка (портфельная политика) в рамках действующей нормативно-правовой базы такого управления может быть представлен определенным образом (см. Прил. А).

Рассмотрим содержание методов управления риском в коммерческом банке подробнее.

Метод диверсификации. Данный метод состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (сфера экономики, географический регион).

Бывает отраслевая, географическая и портфельная диверсификация.

Отраслевая диверсификация - распределение кредитов между клиентами, осуществляющими свою деятельность в разных отраслях экономики. Высший эффект достигается в случае выбора заемщиков, работающих в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если в одной отрасли подъем, а в другой - спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Географическая диверсификация состоит в распределении кредитных ресурсов между клиентами разных регионов с разным уровнем экономики. Она возможна только для крупных банков со множеством филиалов и отделений на разных территориях.

Портфельная диверсификация - рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков - крупными и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, государственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и пр. Кредиты в сфере малого бизнеса, хоты и приносят высший уровень дохода, часто сопровождаются повышенным уровнем риска. Для крупных компаний риск невелик, но и доход тоже. Небольшие провинциальные банки не могут широко использовать метод портфельной диверсификации, что приводит к повышению риска их кредитных портфелей. Такие портфели характеризуются высшим уровнем доходности по сравнению со средними и крупными банками.

Метод концентрации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной сфере или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенной категории клиентов.

Часто банки концентрируют свои кредитные портфели на самых популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Опыт показывает, что именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового положения и банкротства ряда банков в развитых странах в 70-80 годах.

Установление лимитов. Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров выдаваемых ссуд, что позволяет ограничить риск. Благодаря лимитированию банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильную прибыль. Лимиты выражаются как в абсолютных пограничных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

Анализ кредитного портфеля как элемент управления им позволяет выявить опасные отклонения и определить направления будущего развития с ориентацией при этом на оптимизацию соотношения «доходность/риск». Помимо этого анализ кредитного портфеля проводится с контрольной целью - выяснение соответствия нормативно-правовым требованиям, предъявляемым к кредитной деятельности кредитных организаций.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики коммерческого банка.

Определение кредитной политики доктор экономических наук, профессор Тагирбеков К.Р. дает следующим образом: «Кредитная политика представляет собой комплекс мероприятий банка по повышению доходности кредитных организаций и снижению кредитного риска. Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования». Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. М.: ИНФРА-М, 2003. С. 20.

При определении кредитной политики конкретного коммерческого банка руководствуются следующими основными принципами: разрабатываются общие установки относительно операций с клиентурой; банковский персонал должен максимально эффективно реализовывать данные установки в своей практической деятельности. В каждом коммерческом банке должен быть специальный документ (меморандум), в котором находит отражение его кредитная политика и на который должны опираться все работники банка.

Главный нормативный правовой акт, регулирующий кредитную деятельность коммерческих банков в рассматриваемом аспекте, - Положение ЦБ РФ № 254 от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Обратимся к его содержанию.

Необходимость формирования резерва, указанного в названии Положения, обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудной стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке. А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, «Банковское кредитование». М.: ИНФРА-М, 2012. С. 56.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества (см. табл. 1.3).

Таблица 1.3 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

На этой основе должны быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из неопределенного широкого круга самых различных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

В рассматриваемом документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оценивается как:

- хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объема производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности и др.);

- среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- плохое, если заемщик признан банкротом, либо является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и / или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемые; обслуживаемые средне; неудовлетворительно обслуживаемые.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией -- ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация -- ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и / или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

- ссуда выдана заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена к качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинации двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды. При этом предполагается, что банк может классифицировать ссуду в более низкую или более высокую категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса, если каждая из таких ссуд не превышает 0,1 % величины собственного капитала банка.

Еще одним нормативным документом ЦБ России, регулирующим вопросы оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков, является Инструкция № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов. Это делается в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков. Также устанавливается порядок надзора ЦБ РФ за соблюдением нормативов. 

В 139-И установлены нормативы достаточности собственных средств (капитала); использования данных активов для приобретения акций (долей) других юридических лиц; ликвидности; кредитов; совокупной величины риска по инсайдерам, а также максимальных размеров банковских гарантий и поручительств, предоставленных участникам (акционерам), риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, крупных кредитных рисков. 
При расчете нормативов должны выполняться 2 требования.

Первое - если остатки на балансовых счетах и (или) их части не входят в перечень балансовых счетов и (или) кодов для расчета норматива и по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) последним, то банк включает эти счета (части) в расчет норматива. 

Второе - если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в указанный перечень и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого нормативом риска, по экономическому содержанию риск не покрывают (не уменьшают), то банк такие счета (их части) в расчет норматива не включает. 

В соответствии с положениями Инструкции ЦБ РФ № 139-И при расчете достаточности капитала банками кредитные требования в рублях относятся ко второй группе активов, коэффициент составляет 0,2. Если кредит выдан в валюте, это третья группа активов, коэффициент - 0,5. 

ЦБ РФ может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней. 

На основании нормативно-правовых актов, регулирующих управление качеством кредитного портфеля банки самостоятельно разрабатывают внутренние регламенты и положения по формированию, управлению и анализу качеством кредитного портфеля, а также кредитную политику как документ, отражающий направления и специфику его деятельности, возможности этого банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.д.

На основании изученного материала, можно отметить, что кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми характеристиками банковского портфеля.

Для управления кредитным портфелем необходимо следить за его состоянием, а для этого надо решить, какие характеристики отражают его качество. Влияя на них, банк тем самым будет управлять кредитным портфелем.

Одним из главных документов, определяющих направление развития коммерческого банка, является кредитная политика. От того, как тщательно она разработана, зависит не только прибыль банка, но и его устойчивое рыночное положение. Именно кредитная политика определяет каким будет качество кредитного портфеля.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и 139-И «Об обязательных нормативах банков», а также внутрибанковскими регламентами.

2. Организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке и анализа качества кредитного портфеля

2.1 Регламентация кредитования и процедура работы с клиентами

Банк предоставляет кредиты заемщикам для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата.

Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Далее рассмотрим как организован процесс кредитования физических лиц на примере одного из банков г. Новосибирска.

Организация банковского кредитования включает (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) такие процедуры, как:

- консультирование Клиента, прием заявки на кредит Экономистом фронт-офиса;

- рассмотрение заявки Отделом безопасности (далее - ОБ);

- анализ кредитной заявки Аналитиком;

- в отдельных случаях - оценка документов по заявке Юридическим отделом (далее - ЮО);

- принятие решения о возможности/невозможности кредитования Ответственным лицом / органом;

- подготовка документов для выдачи кредита Экономистом сектора сопровождения кредитных операций;

- выдача кредита;

- сопровождение и контроль погашения кредита;

- работа с проблемными кредитами.

При консультировании Клиента по условиям кредитования Экономист фронт-офиса:

1. Выясняет потребность в кредитных ресурсах (цель, сумма, срок), а также к какой категории относится Клиент (первичное обращение / кредитовался (кредитуется) в Банке / пользовался (пользуется) иными продуктами Банка / получает зарплату через Банк / обслуживается как ИП / организация / является сотрудником Банка и т.д.), на основании чего определяет, какой кредитный продукт (продукты) можно предложить Клиенту.

2. Определяет соответствие Клиента действующим условиям кредитования (требования к заемщику, обеспечению).

В случае соответствия Клиента действующим условиям кредитования знакомит его с основными условиями предоставления кредита, включающими:

- суммы, сроки, процентные ставки, дополнительные платежи по кредиту;

- требования Банка по величине первоначального взноса (если предусмотрено условиями кредитного продукта);

- требования Банка к обеспечению;

- порядок получения и погашения кредита;

- список документов, которые должны быть предоставлены в Банк для рассмотрения заявки на кредит.

3. Выдает Клиенту перечень документов для подачи кредитной заявки, Анкету и бланки других документов, в необходимом количестве (заёмщику/созаёмщикам, поручителям, залогодателям).

Рассмотрение кредитной заявки.

ОБ проверяет Клиента на предмет достоверности предоставленной информации, отсутствия или наличия негативных сведений.

Если в ходе проверки заявки Сотрудником ОБ выявлены обстоятельства, указывающие на недостоверность информации, переводит её в состояние «Отказано». Причины отказа руководитель ОБ по запросу сообщает заместителю руководителя Банка, курирующему кредитные операции.

При положительном решении ОБ, а также при наличии отрицательной кредитной истории, сокрытии заемщиком действующих кредитных обязательств и иных причин, указывающих на высокий риск невозврата, Сотрудник ОБ переводит заявку с обязательным указанием в комментариях результатов проверки, рекомендаций по дальнейшей работе с заявкой, при этом выбирается состояние: «В юридический отдел» - по ипотечным кредитам с предварительной квалификацией (эл. заявка переходит в ЮО, бумажный пакет в ЮО передает Аналитик) или «На кредитный комитет» - во всех остальных случаях.

После регистрации решения ОБ заявка становится доступной для рассмотрения Аналитику.

Аналитик:

1) проверяет соответствие Клиента и обеспечения условиям кредитного продукта;

2) производит анализ кредитоспособности Клиента и расчет максимально возможной суммы кредита согласно методикам, принятым в Банке;

3) контролирует правильность заполнения данных, введенных Экономистом фронт-офиса в автоматической банковской системе (далее АБС), на соответствие копиям документов;

4) вводит данные в АБС в соответствии с Инструкцией Аналитика (технологической картой).

При наличии залога легкового транспортного средства Аналитик осуществляет проверку оценки, проведённой Экономистом фронт-офиса. При несогласии с результатами оценки Аналитик отражает предлагаемую стоимость автомобиля в мотивированном суждении.

Если к залогу предлагается другое имущество, отвечающее условиям кредитного продукта (грузовой транспорт, спецтехника, недвижимость и т.д.), Аналитик передаёт в Отдел залогов документы, необходимые для установления рыночной стоимости предметов залога. Рыночная стоимость предметов залога определяется в соответствии с нормами Регламента проведения проверок и определения стоимости предметов залогов отделом залогов банка. Заключение о рыночной стоимости залогового обеспечения Отдел залогов передаёт Аналитику вместе с полученными от него ранее документами.

По ипотечному кредиту, либо при наличии залога недвижимости по потребительскому кредиту: в случае положительной оценки кредитоспособности Аналитик переводит электронную заявку в состояние «В юридический отдел» и передает заявку на бумажном носителе сотруднику ЮО (по ипотеке передается полный пакет документов Клиента). Аналогично - при переводе заявки «В юридический отдел» сотрудником ОБ после состояния «Заключение после предварительной квалификации».

Далее заявка рассматривается сотрудником ЮО в соответствии с регламентом.

Сотрудник ЮО после получения пакета документов от Аналитика:

1. Принимает соответствующее решение на предмет наличия / отсутствия правовых рисков в конкретной сделке.

2. Распечатывает Заключение на бумажный носитель, подписывает его.

3. Сообщает Аналитику любым доступным способом.

По потребительским кредитам и автокредитам: Аналитик составляет мотивированное суждение о возможности кредитования физического лица. Мотивированное суждение должно содержать решение всех лиц, рассматривавших заявку: Сотрудника ОБ (указываются комментарии ОБ к заявке), Аналитика. Решение Аналитика должно быть сформулировано однозначно и подкреплено аргументами. Если заявка рассматривается на индивидуальных условиях, это должно быть отражено в мотивированном суждении.

Аналитик в АБС привязывает к заявке договоры поручительства, залога. Если Аналитиком или Ответственным лицом было принято решение об изменении суммы кредита, ставки, срока, Аналитик фиксирует их в электронной заявке. Аналитик формирует Заключение по заявке в соответствии с формой, утвержденной для кредитного продукта, присоединяет его к заявке в АБС, распечатывает Заключение.

Мотивированное суждение и Заключение присоединяются к заявке на бумажном носителе.

Ответственное лицо в рамках своих полномочий принимает решение по заявке.

Если мнения сотрудников, осуществлявших рассмотрение заявки (в том числе мнение Ответственного лица), совпадают, Ответственное лицо визирует мотивированное суждение и Заключение.

Решение Ответственного лица должно быть отражено в письменном виде на мотивированном суждении и подкреплено аргументами в следующих случаях:

- если существуют разногласия между сотрудниками, осуществлявшими рассмотрение заявки (в том числе если решение Ответственного лица отличается от мнения Сотрудника ОБ или Аналитика);

- по кредитам на индивидуальных условиях.

При отрицательном решении Ответственное лицо переводит заявку в состояние «Отказано» с обязательным указанием причин отказа.

При положительном решении Ответственное лицо переводит заявку в состояние «На исполнение». Пакет документов по заявке, в том числе подписанное Ответственным лицом Заключение, передается в Сектор сопровождения. Если принятие решения по заявке находится в компетенции Ответственного органа, пакет документов дополняется выпиской из протокола заседания соответствующего Ответственного органа.

При этом Аналитик несет ответственность за идентичность переданного в Сектор сопровождения Заключения и данных по заявке в АБС.

Далее рассмотрим организацию процесса кредитования заемщика - юридического лица.

Основанием для начала работы в рамках кредитной операции - поступление в банк кредитной заявки от клиента (в данном случае имеется ввиду клиент-юридическое лицо, т.е. предприятие или организация). В ней должны содержаться как минимум следующие сведения:

- цель кредита;

- размер кредита;

- срок кредита;

- предполагаемое обеспечение;

- источник погашения кредита;

- краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации или на листе обычной бумаги, заверенное печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции. Заявка подается в непосредственное кредитное отделение банка.«Банковское дело. Управление и технологии». 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. А.М. Тавасиева. М.: Юнити, 2012. С. 71.

Следующий этап работы над заявкой - этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации - заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно.

Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:

- продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке;

- основные финансово - экономические характеристики заявителя (валюты баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию, проводимая ценовая политика);

- основные поставщики и покупатели;

- каналы и способы реализации продукции (услуг).

Обязательно последуют и обязательные вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:

- назначение кредита;

- желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты);

- источник и график погашения долга;

- вид обеспечения, его источник и ликвидность;

- правовая чистота имущества, предлагаемого в обеспечение (кто его собственник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа);

- способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора;

- другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли бы быть обеспечением кредита.

Будут заданы также вопросы об отношениях с другими банками:

- клиентом каких еще банков является организация;

- обращался ли заявитель за кредитом в другие банки;

- каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие не погашенных, просроченных кредитов, дисциплина исполнения условий кредитных договоров и т.п.)

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно будет продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с ним не соответствовало кредитной политике банка либо потому, что такое сотрудничество угрожало бы неприемлемо высоким рискам), то ему следует дать мотивированный отказ.

Если наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с нижеприведенным перечнем.

Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита (примерный перечень) расписаны в Прил. Б.

Затем следует этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений самого банка. Такой анализ может состоять из следующих шагов:

- анализ полноты и достоверности документов заемщика;

- анализ информации о заемщике;

- общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

- анализ кредитуемой хозяйственной операции;

- анализ обеспеченности кредита;

- оценка кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;

- установление рейтинга заемщика.

Рассмотрим основное содержание некоторых из названных шагов, на каждом из которых сотрудники банка последовательно конкретизируют и уточняют свои представления о потенциальном заемщике, параметрах возможного кредита, а также о реальном размере рисков, которые банк примет на себя, если выдаст испрашиваемый кредит (имеется в виду риски в пределах, которые данный банк считает для себя в принципе приемлемыми).

Шаг 1. Анализ документов на полноту и достоверность включает: проверку надлежащего оформления документов и достоверности содержащихся в них сведений (при наличии любых сомнений следует предложить заявителю представить иные документы); подготовку заключения, в котором содержатся: правовая оценка рассмотренных документов, подтверждение правоспособности юридического лица и полномочия лиц, выступающих от лица заемщик.

Шаг 2. Анализ информации о заемщике означает подготовку заключения, в котором необходимо отразить:

1) зарегистрирован ли претендент на кредит надлежащим образом;

2) является ли он участником судебных разбирательств;

3) имеет ли он какие-нибудь связи с криминальными структурами;

4) был ли факт умышленного неисполнения им своих обязательств.

Шаг 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, который в общем случае предполагает: общий анализ ее активов (структура активов по уровню ликвидности, структура, оборачиваемость и динамика запасов и затрат, дебиторской и текущей кредиторской задолженности); анализ ликвидности; анализ финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансового, операционного, производственного «рычагов», обеспеченности оборотных средств собственными источниками); анализ задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, по другим обязательным платежам; анализ иных показателей финансового состояния (коэффициенты износа основных фондов и т.д.); анализ выручки от реализации продукции (источники и динамика поступлений от реализации); анализ рентабельности оборота, активов и капитала; анализ движения денежных средств (размер и динамика среднемесячных поступлений денег на счета организаций); прогнозную оценку денежных потоков; сравнение оценочных показателей со среднеотраслевыми или с показателями аналогичных организаций (предприятий).

Банк должен проанализировать: кредитную историю клиента; длительность кредитных взаимоотношений клиента с другими банками; дисциплину платежей клиента банкам (при наличии просроченной задолженности банкам выясняются ее размер и срок); масштабы операций, которые проводит клиент.

Следует также выяснить: долю клиента на рынке; ценовую политику клиента; устойчивость спроса на его продукцию (услуги); экономическое состояние отрасли (подотрасли) заявителя; динамику его развития в отрасли (подотросли); экономические перспективы региона, в котором работает клиент. Кроме того, необходимо оценить качество управления и деловых связей потенциального заемщика, а именно: опыт и компетентность руководства; качество персонала; опыт рыночной деятельности организации; наличие у нее прочных деловых связей; качество кооперационных связей.

Шаг 4. Анализ кредитуемой операции. Здесь необходимо показать экономическую обоснованность операции и ее технико-экономическую осуществимость.

Шаг 5. Анализ обеспеченности испрашиваемого кредита состоит в стоимостной оценке предлагаемого обеспечения, в оценке его ликвидности и юридической чистоты.

Шаги 6 и 7. Анализ кредитоспособности, т.е. оценка возможности и желания потенциального заемщика вовремя и с причитающимися процентами вернуть кредит, и на этой основе - расчет конкретного лимита кредитных рисков на данного заявителя, а также установление кредитного рейтинга заявителя. Эту работу каждый банк проводит по методикам, адаптированным к его особенностям.

Оценка потенциального заемщика банка заключается в проверке не только его финансового положения, но и многих других аспектов, т.е. требует комплексного подхода. Важное место занимает проверка предоставляемых им в банк документов и информации.

Не редкое явление - подделка документов. Существует два основных вида подделок: в подлинный документ вносятся записи, которые не соответствуют действительности, и фальсификация в виде изготовления полностью подлинного документа.

В процессе проверки потенциального заемщика сотрудники безопасности банка готовят так называемое «досье» на юридическое лицо

При положительном решении банка о выдаче кредита начинается этап подготовки кредитной документации.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком письменные документы, имеющие правовой статус, которые сопровождают кредитную сделку с с момента обращения клиента в банк до погашения кредита. К таким документам относятся:

- представляемые клиентом:

1) кредитная заявка;

2) технико-экономическое обоснование кредита;

3) заявление на получение кредита (оформляется после того, как банк принял решение выдать кредит данному клиенту);

4) срочное обязательство;

5) другие документы (договор залога, поручительства, иные договоры, документы);

- составляемые сторонами совместно:

1) кредитный договор;

2) другие договоры (если они необходимы);

- составляемые банком:

1) заключение на кредитную заявку клиента (составляется кредитным работником, изучившим просьбу заявителя);

2) ведомость выполнения клиентом условий кредитного договора;

3) другие документы.

В кредитной работе необходимо использовать и служебную документацию - аналитические записки, справки (например, фиксирующие итоги проверок клиентов на местах), составляемые кредитными работниками и сотрудниками других подразделений, участвующими в кредитном процессе. Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация должна накапливаться в его кредитном досье, что позволит банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с этим клиентом.

После подписания всего комплекта кредитной документации настает этап выдачи кредита. Ответственный сотрудник банка открывает заемщику ссудный счет, зачисляет деньги на надлежащий счет и списывает кредитные средства согласно цели кредита.

На основе изученного материала, можно сделать вывод о том, что работа с клиентом по вопросу выдачи кредита - это сложный процесс, включающий в себя не только работу Экономиста отдела кредитования, но и взаимодействие различных функциональных подразделений банка (фронт-офиса, ОБ, ЮО и других), действующих на основе нормативно-правовых актов и внутренних регламентов каждого конкретного банка.

2.2 Методы оценки кредитоспособности клиентов

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он планирует вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму, а также проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности. Оценка этих показателей напрямую влияет на качество и структуру кредитного портфеля.

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица в полном объеме в данный момент погасить свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность - это способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2006. № 8.

В определенном смысле кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане (хотя из соотношений понятий ясно, что платежеспособность заемщика предполагает и наличие у него возможности расплатиться за кредит).

Существуют различные методы оценки кредитоспособности заемщиков физических и юридических лиц.

Рассмотрим подходы к оценке кредитоспособности заемщика - физического лица. Основные методики оценки кредитоспособности клиентов приведены в табл. 2.1. Турухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц: Сиб. Фин. Шк. № 4. 2011. С. 90.

Существующие методики разрабатываются кредитными организациями самостоятельно и являются их коммерческой тайной. Итак, рассмотрим эти методики (модели) более подробно.

Таблица 2.1 - Методики оценки кредитоспособности физических лиц

Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории

Кредитным скорингом называется быстрая, точная и устойчивая процедура оценки кредитного риска, имеющая научное обоснование. Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, которая соотносит уровень кредитного риска с параметрами, характеризующими заемщика (физическое или юридическое лицо). Основная задача скоринга заключается в оценке кредитного риска для принятия решения о выдаче кредита или о максимальной сумме выдаваемого кредита.

Скоринговые модели применяются в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресс-кредитование) и при выдаче кредитных карт. Технология кредитного скоринга представляет собой балльную оценку характеристик, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.

Наиболее значимые для прогнозирования кредитного риска показатели (характеристики) - это возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и т.д.

Наборы характеристик, описывающих заемщиков, и их соотношение при оценке кредитного риска различаются по странам в соответствии с их экономическими условиями и национальным менталитетом, поэтому нельзя автоматически переносить модель из одной страны в другую. В российских условиях отличия существуют уже на уровне регионов, проявляясь, в частности, в величине средней заработной платы и рисков. Неправомерен даже перенос скоринговой модели из одного банка в другой клиентская база каждого банка имеет свои особенности. Преимущества скоринговых моделей достаточно очевидны:

- сокращение сроков принятия решения о предоставлении кредита (увеличение скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота при выдаче кредита частным клиентам - важнейший способ обеспечения доходности ритейлового кредитования);

- эффективная оценка и постоянный контроль уровня рисков в отношении того или иного заемщика;

- снижение влияния субъективных факторов при принятии решения о предоставлении кредита (обеспечение объективности в оценке заявок кредитными инспекторами во всех филиалах и отделениях банка);

- оценка и управление риском кредитного портфеля частных лиц в целом, включая его отделения (учет при определении параметров новых кредитов уровня доходности и риска кредитного портфеля);

- реализация единого подхода при оценке заемщиков для различных типов кредитных продуктов (экспресс - кредиты, кредитные карты, потребительские кредиты, автокредитование, ипотечные кредиты);

- адаптация параметров кредита к возможностям конкретного заемщика;

- сокращение численности банковского персонала, экономия за счет использования персонала более низкой квалификации;

- контроль всех шагов рассмотрения заявки;

- возможность централизованной корректировки методологии оценки и немедленного ввода новшеств во всех отделениях банка. Турухин С.С. Указ. соч. С. 91.

При всем том применение кредитного скоринга сопряжено с рядом трудностей. Одна из них заключается в том, что определение оценивающих характеристик производится только на базе информации о тех клиентах, которым банк уже предоставлял кредит.

Другая (и наиболее значимая) проблема состоит в том, что скоринговые модели строятся на основе выборки из числа клиентов, обративших ранее. Так что сотрудникам банка приходится периодически проверять качество работы системы и с его ухудшением разрабатывать новую технологию скоринга. (Из анкеты-заявления для оценки берется около десяти характеристик, остальные данные хранятся в статистической базе для дальнейшего обновления и анализа скоринга). Сегодня российские банки оценивают такие параметры кредитоспособности, как доход заявителя, количество иждивенцев, наличие в собственности автомобиля (при этом различают автомобиль отечественного и иностранного производства и срок, прошедший с момента его выпуска), наличие земельного участка (рассматривается его площадь и удаленность от центра города), стаж работы, должность, образование.

Однако непрерывная корректировка скоринговой методики позволяет уточнить перечень оцениваемых характеристик, и те, кто сегодня попадает в группу ненадежных заемщиков, при последующем анализе кредитной деятельности, возможно, будут оценены как достаточно надежные.

Более сложная и тщательная модель оценки заемщиков используется при выдаче физическим лицам кредитов на неотложные потребительские нужды. Это, как правило, среднесрочные ссуды на покупку дорогих вещей, оплату услуг и работ (приобретение дорогостоящей мебели, плата за обучение, финансирование ремонта жилья и т.п.).

В этом случае многие крупные коммерческие банки определяют платежеспособность заемщика на основании документов с места работы о доходах и размерах удержаний, а также по данным анкеты. Результат вычисляется как среднемесячный доход за вычетом всех обязательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Исходя из полученной суммы рассчитывается максимальный размер кредита. Полученная величина корректируется с учетом предоставленного обеспечения, заключения службы безопасности и юридического отдела банка, остатка задолженности по ранее полученным ссудам.

Для оценки платежеспособности клиента кредитным инспекторам необходимо проанализировать около 15 документов. Обязательное их предоставление клиентом ограничивает круг потенциальных заемщиков банка, но позволяет сформировать кредитный портфель более высокого качества и снизить кредитный риск. Турухин С.С. Указ. соч. С. 91.

К недостаткам методики можно отнести учет совокупного дохода семьи лишь в исключительных случаях, что значительно сужает круг потенциальных заемщиков. Одно из преимуществ данной методики - применение специальных формул и корректирующих коэффициентов, позволяющих упростить работу сотрудников кредитного отдела и рассчитать платежеспособность потенциального заемщика. Оценочные показатели следует отбирать для каждой конкретной ситуации, а результат не рассматривать как нечто однозначно свидетельствующее о возможности или невозможности выдачи кредита. Ведь даже если на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не следует забывать, что полностью риск невозврата кредита неустраним в принципе. Показатели помогут лишь оценить степень кредитного риска на данный момент.

При ипотечном кредитовании физических лиц основной способ снижения кредитного риска банка - проведение андеррайтинга заемщика, то есть оценка вероятности погашения кредита, предполагающая анализ платежеспособности потенциального клиента в порядке, установленном банком, а также принятие положительного решения по заявлению о выдаче ипотечного кредита или отказ в предоставлении ссуды. Операциями по ипотечному кредитованию физических лиц занимается целая группа подразделений: юридическая служба, служба безопасности, отдел ценных бумаг, отдел жилищного строительства и т.д. Это свидетельствует о сложности и трудоемкости процедуры андеррайтинга, ход, который банк определяет самостоятельно.

В некоторых банках андеррайтингом занимается отдельное подразделение, которое консолидирует информацию от других подразделений и делает заключение о целесообразности выдачи кредита.

Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга - оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно вносить платежи по кредиту. Для этого консолидируется информация о трудовой занятости, доходах и расходах заемщика, а также о качестве предоставленного обеспечения.

При ипотечном кредитовании используются и дополнительные характеристики: количественные (отношение общей суммы ежемесячных обязательств заемщика к совокупному семейному доходу за тот же период; достаточность денежных средств с учетом расходов на проживание) и качественные (доходы заемщика, стабильность занятости, кредитная история, обеспечение кредита и т.п.).

Таким образом, в андеррайтинге используется как системный, так и индивидуальный подход, а трудоемкость данной оценки требует определенного опыта работы в банковской сфере. Чаще всегда банки пытаются минимизировать кредитный риск за счет повышения кредитных ставок. Если же банк планирует разворачивать масштабную программу, тогда, чтобы преуспеть в условиях ужесточения конкуренции, надо искать пути сокращения расходов и минимизация рисков. Нужно создать своеобразный конвейер, в котором сотрудники взаимодействуют с заемщиками и между собой по четко выверенным правилам и алгоритмам. В число алгоритмов входят методики анализа заявок и принятия решений.

Отметим, что понимание необходимости использования более совершенных методик возникает обычно у тех банков, кредитование физических лиц в которых реализуется в качестве массовой услуги. Турухин С.С. Указ. соч. С. 92.

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:

1) финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей; 

2) нефинансовый (или же качественный) анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения - уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.

Методы оценки кредитоспособности организаций коммерческими банками можно подразделить на рейтинговые и нерейтинговые.

Нерейтинговые методики оценки кредитоспособности заключаются в том, что банком определяется набор необходимых и достаточных показателей, для каждого показателя устанавливаются границы, относящие организацию к определенному классу кредитоспособности по данному показателю. Кроме количественной оценки кредитоспособности производится качественный анализ.

Чаще всего под кредитоспособностью понимается финансовое состояние организации, и для его оценки используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оценка результатов расчета показателей заключается в присвоении организации категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Классификация коэффициентов по категориям

Увеличение показателей в динамике можно трактовать как улучшение кредитоспособности организации, уменьшение - как ухудшение.

Качественный анализ кредитоспособности основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, кредитная история и другие источники. Оцениваются следующие риски: отраслевые, акционерные риски, риски регулирования деятельности предприятия, производственные и управленческие риски. Е.А. Цветкова «Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций» // 'Международный бухгалтерский учет', 2011. № 24.

Несмотря на простоту нерейтинговых методик, они имеют недостатки.

Проблемы нерейтинговых методик оценки кредитоспособности организаций:

1) границы установления категорий кредитоспособности организаций;

2) оценка кредитоспособности организации при попадании ключевых показателей в разные категории;

3) невозможность количественного сравнения деятельности организаций между собой, возможно только качественное распределение по трем категориям.

Таким образом, можно отметить недостаточную проработанность нерейтинговых систем оценок и в результате этого возникающие сложности точного определения категории кредитоспособности организации. Данные методики не отвечают в полной мере требованию комплексности рассмотрения кредитоспособности организаций. Категория кредитоспособности организации определяется достаточно условно, так как не учитывается значимость отдельных коэффициентов в общей оценке.

Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.

Рейтинговые методики оценки кредитоспособности организаций в большей степени отвечают требованию комплексности подхода к оценке, получаемые выводы по результатам анализа в меньшей степени субъективны.

Рейтинговые методики заключаются в сведении оценки кредитоспособности организаций к единому синтезированному показателю - рейтингу, выраженному в баллах. Для него определяются границы интервала колебания, при которых кредитоспособность организации признается удовлетворительной.

Каждый банк самостоятельно определяет набор показателей, по расчетам которых определяется рейтинг заемщиков.

Отличительной особенностью методик составления рейтингов является расчет одного ключевого легко сопоставимого показателя для каждой из списка сравниваемых организаций, по которому в дальнейшем и будет проводиться их ранжирование. Подход, основанный на расчете интегрированного рейтингового показателя, позволяет легко отслеживать динамику кредитоспособности организации во времени и прогнозировать ее на будущие периоды, используя такие стандартные статистические методы, как, например, построение трендов или рядов регрессии, а также однозначно сопоставлять различные организации друг с другом.

Недостатком метода, основанного на расчете интегрированного рейтингового показателя суммированием взвешенных факторов по всем направлениям, является «размазывание» значений тех или иных ключевых показателей. Проходя через призму безразмерных величин и коэффициентов значимости, показатель может потерять довольно большую часть своего негативного значения и в совокупности с другими показателями дать неплохой интегрированный результат. Е.А.Цветкова «Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций» // 'Международный бухгалтерский учет', 2011. № 24.

Таким образом, на основе изученного материала можно сделать вывод о том, что перед выдачей кредита клиенту, банк проводит ряд мероприятий, направленных на изучение будущего заемщика. Каким будет этот метод изучения - скоринг, андеррайтинг, или коэффициентный метод определения кредитоспособности заемщика, банк определяет самостоятельно, и тут многое зависит от кредитной политики банка, его возможностей и желания сформировать в итоге качественный кредитный портфель.

2.3 Порядок заключения кредитного договора и его сопровождение

После оценки кредитоспособности потенциального заемщика и принятии положительного решения о выдаче кредита между коммерческим банком и заемщиком должен быть заключен кредитный договор.

Рассмотрим как организован этот процесс в одном из коммерческих банков.

При состоянии заявки «На исполнение» Экономист фронт-офиса связывается с Клиентом для назначения даты и времени выдачи кредита. До звонка Клиенту Экономист фронт-офиса должен ознакомиться с комментариями к электронной заявке и уточнить у Экономиста сектора сопровождения кредитных операций возможную дату и время выдачи, а в случае залога недвижимости - также дополнительные документы, которые необходимо предоставить на выдачу.

Экономист фронт-офиса должен сообщить Клиенту:

- сумму предоставляемого кредита;

- процентную ставку;

- срок кредитования;

- комиссии, связанные с выдачей кредита (если предусмотрены);

- условия предоставления кредита (залог, поручительство, страхование и пр.);

- перечень лиц, чье присутствие обязательно для выдачи, и документов, которые они должны предоставить;

- в случае залога недвижимости - документы, которые необходимо предоставить в Банк на выдачу.

Окончательно согласованные с Клиентом дата и время выдачи сообщаются Экономистом фронт-офиса Экономисту сектора сопровождения кредитных операций, который проставляет дату и время в АБС.

Экономист сектора сопровождения кредитных операций заблаговременно (до назначенного времени выдачи кредита):

- подготавливает договоры и документы, необходимые для выдачи кредита;

- осуществляет действия в АБС по открытию карточек кредитного договора, договоров обеспечения и счетов для учета кредита, процентов, резервов, обеспечения и т.д.;

- открывает в АБС текущий счет для обслуживания кредита;

- распечатывает документы, необходимые для выдачи кредита или помещает данные документы в папку на сетевом диске (распечатывает Экономист фронт-офиса).

Регламентом запрещается редактирование и любое изменение документов, помещенных Экономистом сектора сопровождения кредитных операций в указанную папку, всем лицам, кроме него.

Экономист сектора сопровождения кредитных операций / Экономист фронт-офиса распечатывает документы, необходимые для выдачи кредита, обеспечивает подписание договоров и остальных документов со стороны всех лиц, участвующих в получении кредита (Заёмщик / Созаёмщик / Поручитель / Залогодатель).

Передает документы Уполномоченному лицу для подписания со стороны Банка, скрепления договоров печатью.

После подписания всей документации Экономист фрон-офиса распечатывает финансовое распоряжение на выдачу кредита.

Экономист сектора сопровождения кредитных операций осуществляет проверку своевременности предоставления оригиналов документов по имуществу, переданному в залог (ПТС, ПСМ и др.) и страховых полисов по заключенным кредитным договорам. Руководитель сектора сопровождения кредитных операций контролирует соблюдение сроков предоставления документов в Банк.

Выдача кредита - только начало работы банка с клиентом. За выданным кредитом, его использованием (в случае целевого кредита) и возвратом (периодические процентные платежи в соответствии с графиком, если таковые предусмотрены, и возврат основной суммы кредита), наличием и состоянием залога, за сохранением соответствия условий кредита, зафиксированным в кредитном и других договорах, рыночным условиям и т.д., за изменением финансового состояния заемщика в целях своевременного реагирования на негативные изменения в его положении, которые могут повлиять на способность заемщика погасить кредит, нужен адекватный контроль в форме мониторинга на протяжении всего срока кредита. Конечная цель данного контроля - обеспечение возврата банку кредита в установленный срок в полном объеме вместе с начисленными процентами. «Банковское дело. Управление и технологии». 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. А.М. Тавасиева. М.: «Юнити», 2012. С. 71.

В ходе такого контроля, в котором в соответствии со своими функциями участвуют кредитное подразделение и другие службы банка (бухгалтерия, юридическая служба и служба экономической безопасности, служба залогов, другие, если в этом есть необходимость), особое внимание уделяется выявлению настораживающих факторов в деятельности и поведении заемщика. Они могут носить самый разный характер. Назовем основные из них:

- резкое отклонение от согласованных условий использования кредита со ссылкой на незначительные причины, не оказывающие существенного влияния на его исполнение. Длительная задержка с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение личных встреч, телефонных переговоров. Создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных;

- систематическое направление извинений о временных финансовых трудностях, требование о пролонгации кредита, невнесение налогов и таможенных платежей, стремление скрыть такие факты от банка;

- наличие конфликтных ситуаций в организации заемщика, серьезные кадровые изменения, сокращение численности работников предприятия, а также радикальные изменения в составе участников, резкое изменение профиля деятельности предприятия, потеря важных партнеров и клиентов, распродажа имущества, разрыв или не продление договора аренды помещений;

- несоразмерная зарплата, приобретение в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости. Выезд руководителей организации и членов их семей за границу, упорное распространение сведений о несостоятельности либо получение данных об умышленном создании неплатежеспособности и др.;

- получение сведений о злоупотреблениях руководящих лиц: совершение противоправных операций с деньгами и материальными ценностями предприятия, участие в легализации преступных доходов, выявление данных о связях с криминальными элементами и преступными группировками, введение в состав участников «авторитетов» преступного мира или криминальных групп и другое.

В процессе такого мониторинга значительную роль играет информационно-аналитическая работа, которая базируется на доступных источниках информации. Получить ее можно как от самого клиента, так и от различного рода баз данных, предполагаемых на рынке информационных услуг.

Особый аспект контроля в процессе сопровождения кредитов связан с контрольными проверками работы сотрудников, выдающих кредиты. Такие проверки, имеющие целью пресечение выдачи невозвратных кредитов лицам, аффилированных с ответственными работниками банка (их целесообразно поручить службе экономической безопасности), наиболее актуальны при выдаче экспресс-кредитов на потребительские нужды, когда основная роль принадлежит одному конкретному сотруднику банка, который на основе контактной информации принимает решение о выдаче или отказе в выдаче кредита.

Важнейшая часть процесса рассматриваемого мониторинга - постоянный контроль за финансовым положением заемщика - юридического лица. Такой контроль может состоять как из периодического анализа финансовой отчетности (например, на ежеквартальной основе по мере появления квартальных финансовых отчетов), так и при постоянных встречах с клиентом.

Хорошо поставленные в банке информационно-аналитическая работа в целом и мониторинг выданных кредитов позволяют ему своевременно выявлять проблемные кредиты и соответственно принимать все необходимые и возможные меры для возврата (взыскания) таких кредитов, а если удастся - для их трансформации в непроблемные. Проблемные кредиты - это все кредиты, в отношении которых заемщики перестают соблюдать условия кредитных договоров.

Деятельность по управлению проблемными кредитами может быть успешной только при условии грамотного взаимодействия соответствующих подразделений и служб банка на всех этапах работы с клиентом. На этапе выдачи кредитов - это проведение качественной проверки клиента, четкое разъяснение ему условий договора и последствий невозврата кредита. На этапе сопровождения кредитов - сбор дополнительной информации о заемщике (выявление изменений в доходах и т.д.), мониторинг выданных кредитов, в первую очередь крупных, для выявления нецелевого использования кредитных средств и иных настораживающих обстоятельств, рассылка напоминаний о наступлении очередного платежа, индивидуальный подход к ситуациям, возникшим у заемщика (включающий возможность изменения графика платежей, срока кредита, и т.п.) на последнем этапе - профессиональное проведение взыскания проблемной задолженности.

Условно, можно выделить три основных способа работы с проблемными кредитами, которые не удалось сделать непроблемными:

- взыскание кредитных долгов собственными силами банка. Это могут сделать кредитное подразделение, служба экономической безопасности или специально созданная в банке собственная служба по работе с такими кредитами;

- передача кредитных долгов на взыскание в специализированное коллекторское агентство;

- продажа кредитных долгов.

Существует также возможность сочетания в разных «пропорциях» указанных способов. К примеру, вначале банк работает с проблемными кредитами самостоятельно, а затем оставшуюся часть передает в коллекторское агентство (в несколько агентств). «Банковское дело. Управление и технологии». 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. А.М. Тавасиева. М.: «Юнити», 2012. С. 71.

На основе вышеизложенного материала можно сделать вывод о том, что сам процесс выдачи кредита, и его сопровождение носят строго регламентированный характер, как и весь процесс работы кредитной организации в целом. Особенностью является то, что банк при работе с клиентом обязан донести все условия договора, и при подписании его в письменной форме ознакомить клиента с содержанием, его правами и обязанностями. После подписания договора, экономисты отдела сопровождения кредитных операций прослеживают соблюдение выполнения условий между банком и клиентом.

2.4 Методическое обеспечение анализа качества кредитного портфеля банка

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

- выбор критериев оценки;

- способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

- определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

- оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов, оценивающих качество кредитного портфеля, вытекающая из критериев оценки, приведена в табл. 2.3.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Таблица 2.3 - Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного портфеля

Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1)  динамики сводной балльной оценки;

2)  сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3)  сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

- субъекты кредитования;

- объекты и назначение кредита;

- сроки кредитования;

- размер ссуды;

- наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

- цена кредита;

- отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2)  ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3)  ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Кредитование физических лиц является одним из самых распространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российские банки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительское кредитование. Увеличение интереса к данному направлению кредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующими факторами:

1) ростом емкости рынка по целому спектру потребительских товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростом доходов населения);

2) опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;

3) достаточно высокой доходностью операций (при условии достижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабах производства).

Но, несмотря на динамичное развитие потребительского кредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам, наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитов продолжают занимать кредиты предприятиям и организациям.

Снижение доли МБК произошло за счет активного расширения рынка кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам, увеличения доли выданных им кредитов.

С точки зрения качества кредитного портфеля оценка каждого сегмента кредитования проводится по критериям риска, доходности и ликвидности.

Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитования можно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов.

Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важно рассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменения качества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченной задолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного риска портфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры по уменьшению показателя. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Рассматривая просроченную задолженность необходимо обратить внимание на пролонгированные кредиты. Удельный вес пролонгированных кредитов в кредитном портфеле срочных ссуд у различных банков составляет от 30 до 50 % при этом известны случаи пролонгации кредитов без должного экономического обоснования заемщиками причин и сроков этой пролонгации. Проблема пролонгации -- это проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточности создания резервов на возможные потери по ссудам. Истинные причины пролонгации могут быть различны. Под пролонгированными кредитами могут скрываться невозвратные кредиты, представляющие фактические потери банков.

Обобщение современней банковской практики кредитования позволяет выделить несколько действительных причин пролонгации кредитных договоров:

1) неверное определение сроков в кредитном договоре;

2) временная задержка поступления платежей от покупателей заемщика;

3) ухудшение финансового положения заемщика;

4) неплатежеспособность заемщика;

5) пролонгация как форма продления срочных кредитов.

Оценка ликвидности производится на основе оценки сроков, преобладающих при кредитовании. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качество кредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой по срокам депозитов.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. В российской практике подавляющее количество составляют краткосрочные кредиты, которые выдаются на личные потребности клиентов, на пополнение оборотного капитала. Долгосрочные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, некоторых видов оборотных средств, а также финансовых активов. Сфера приложения среднесрочных ссуд такая же как и у долгосрочных кредитов. Во многих странах рыночной экономики к краткосрочным относят ссуды сроком менее 1 года, к среднесрочным -- от 1 года до 6 лет, к долгосрочным -- на срок более 6 лет. В российской практике краткосрочные ссуды -- это ссуды сроком менее 1 года, среднесрочные -- от 1 года до 3 лет, долгосрочные -- сроком более 3 лет.

Структура портфеля банка по объектам кредитования может быть представлена в следующем виде:

1) кредиты под материальные ценности / запасы (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

2) кредиты на затраты;

3) кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

Данная классификация позволяет судить об уровне кредитного риска того или иного сегмента портфеля. Кредитование под затраты (для юридических лиц) или потребительские кредиты (для физических лиц) -- более рискованные области вложения средств. В период кризисов кредитование под затраты прекращается, банки выдают кредиты только под запасы или материальные ценности.

Выданные кредиты можно группировать по формам собственности предприятий-заемщиков, их организационно-правовой форме хозяйствования, отраслевой принадлежности. Особую значимость в этом блоке имеет отраслевая классификация. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Эта классификация важна для корректировки кредитного риска по каждой отдельной ссуде, исходя из экономической ситуации в отрасли, а также для уменьшения портфельного риска. С точки зрения риска и доходности ссуды, предоставленные сельскохозяйственным организациям, являются наиболее рисковыми и менее доходными. Менее рискованными являются торговля, строительство, промышленность, а также, как было обозначено выше, потребительские ссуды.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности). К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности этой группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи. Однако, прежде чем результаты таких действий позволят получить реальный поток денежных средств, хотя и неадекватный размеру долга, необходимо создать полноценные резервы. Это приведет к увеличению расходов и убытков банка, которые, в свою очередь, могут увеличить объем потребности в дополнительном капитале.

Третья группа заемщиков банка -- «серые» -- определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученная часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находиться убыточные предприятия, однако, причиной убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются следствием неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в труппу безнадежных и отказаться от их дальнейшего обслуживания. Анализ структуры в ключе кредитоспособности позволит оценить кредитный риск портфеля, что прямо повлияет на его качество. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Исходя из проведенного структурного анализа кредитного портфеля российских коммерческих банков, необходимо обозначить зоны риска кредитных вложений (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Зоны риска кредитных вложений

Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование -- это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск ~ доходность -- ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:

Отдельные заемщики:

1) чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под уфозу банкротства;

2) в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто. Группы взаимосвязанных заемщиков:

3) то же, что и в предыдущем случае;

4) финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.

Отрасли и подотрасли:

1) циклические или систематические «структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;

2) отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения).

Сегменты бизнеса:

- экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.

Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды):

- прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.

Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.

Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.

Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.

Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах). «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся -- больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.

Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.

Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.

Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.

Задача установления отраслевых лимитов кредитования -- формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированности портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата

Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

- диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

- диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

- рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, офаничения предоставляемых кредитных услуг.

Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

Исходя из вышеизложенного, система структурного анализа будет включать в себя этапы:

1)  выбор критериев структурного анализа;

2)  определение методов структурного анализа;

3)  идентификация областей риска;

4)  разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля.

Таким образом, можно сделать вывод, что методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

3. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ «АКЦЕПТ» И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ

3.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Полное наименование исследуемого банка: открытое акционерное общество коммерческий банк «Акцепт» (далее - ОАО КБ «Акцепт», банк «Акцепт»).

Банк был зарегистрирован 24 октября 1990 г., лицензия Банка России № 567.

Основной государственный регистрационный номер кредитной организации 1025400000427. Дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации: 02.02.2000 г. / 10.09.2002 г.

ОАО КБ «Акцепт» включен в реестр банков -- участников системы обязательного страхования вкладов 18.11.2004 г. под № 175.

Банк является участником:

1. Регионального объединения работодателей «Союз промышленников и предпринимателей Новосибирской области».

2. Новосибирской Городской Торгово-промышленной палаты.

Остановимся на истории банка.

Банк был основан в 1990 году в Новосибирске. Учредителями выступали шесть юридических лиц, в их числе АО «Рябина», внешнеторговая фирма «Акобэкс», АО «Миляш». В 1994 - 1995 гг. состав акционеров существенно изменился, появились новые участники -- предприятия дорожно-строительного комплекса и связи (ОАО «Сибаэродромдорстрой», ОАО «Новосибирскавтодор», ОАО «Сибирская дорога», ЗАО «Новосибирскагропромдорстрой», ОАО «Электросвязь НСО»), также среди акционеров появились 13 физических лиц.

В 2007 г. 71,87 % акций «Акцепта» выкупил опорный банк холдинга «Базовый элемент» -- АКБ «Союз». Однако через год в связи с финансовыми трудностями и у «Союза», и у холдинга банк «Акцепт» было решено продать. Новыми акционерами стали ООО «Томская волна», ООО «ТехноСтройАльянс», ООО «Сибирский Бизнес Центр», Павел Езубов и Андрей Загорский. В 2009 году состав акционеров кредитной организации пополнили кипрские компании Sunlink Limited и Great Invention Trading Limited.

Сегодня акционерами банка «Акцепт» являются кипрская компания «Ньюридж (Сайпрус) Лимитед» (73,8 %, конечный бенефициар -- гендиректор некоммерческого фонда «Фиделитас» и бывший член наблюдательного совета АКБ «Союз» Павел Езубов), ЗАО «ЮниЛад» (19,5 %, бенефициар -- экс-глава ОАО «Главновосибирскстрой», член совета Некоммерческого партнерства строителей Сибирского региона Юрий Середа), ООО «Сибирский Бизнес Центр» (6,16%, бенефициары -- Юрий Шмаков, Наталья Рыбкина).

Помимо головного офиса у кредитной организации с 2009 года работает единственный филиал (в Москве), 12 дополнительных офисов в Новосибирске и области, а также два оперофиса. В банке трудится более 400 сотрудников.

Совет директоров: Юрий Середа (председатель), Павел Езубов, Елена Комиссарова, Игорь Гусев, Маргарита Балина, Андрей Муравьев.

Правление: Игорь Гусев (председатель), Яков Гинзбург, Наталья Конева, Валентина Новикова, Татьяна Шачнева, Геннадий Вульфсон, Нина Головина.

Сегодня Банк «Акцепт» является крупным региональным финансовым институтом, обладающим широким ассортиментом финансовых услуг.

Основным направлением деятельности банка является кредитование и расчетно-кассовое обслуживание близких к акционерам предприятий строительной области и связи. Также банк кредитует предприятия малого бизнеса, предлагает клиентам лизинговые и факторинговые услуги, операции с ценными бумагами, корпоративные карты, инкассацию и др.

Физические лица в офисах банка могут открыть счет, вклад, оформить банковскую карту Visa, осуществить денежный перевод через международные системы Western Union, Migom и российскую «Золотая корона», подключиться к системе интернет-банкинга Faktura.ru, оплатить коммунальные услуги и арендовать сейфовые ячейки. Также частным клиентам предлагается набор кредитных продуктов, включающий ипотечные, авто-, потребительские, овердрафтные и другие формы кредитов.

Сеть банкоматов кредитной организации насчитывает 63 устройства, терминалов самообслуживания -- семь.

Кредитный портфель банка, почти на 60 % состоящий из ссуд корпоративным клиентам, формирует 71 % нетто-активов. Доля просроченной задолженности в общем объеме выданных ссуд не превышает 3 %.

14% активов вложено в ценные бумаги, преимущественно в облигации российских компаний и векселя банков-резидентов. Основными источниками фондирования выступают вклады физических лиц (45 % пассивов) и остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов (34 %).

На рынке межбанковских кредитов банк работает не очень активно, предпочитая размещать свободные средства на депозитах в Банке России.

Зарегистрированный уставной капитал на 01.01.2013 г. составляет 539 996,000 тыс. руб.

Согласно данным отчетности по РСБУ, за 2012 год банк получил чистую 115,5 млн руб., прирост к 2011 составил 51 %.

Среди девяти кредитных организаций, зарегистрированных в Новосибирской области на 1 сентября 2012 года, ОАО «КБ «Акцепт» занимал пятое место по величине нетто-активов, шестое -- по собственному капиталу, третье -- по размеру кредитного портфеля и объему обязательств перед населением.

Банку «Акцепт» присвоен и подтвержден рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» рейтинговым агентством «Эксперт РА». Банк «Акцепт» признан лауреатом конкурса «Новосибирская марка» в номинации «За стабильность и надежность» четыре года подряд. 

Краткая характеристика банка представлена в Прил. Б.

Как было отмечено выше, одним из направлений деятельности банка является кредитование клиентов, поэтому далее проведем оценку качества его кредитного портфеля.

3.2 Анализ структуры и динамики кредитных операций АКБ «Акцепт»

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование, поэтому анализ структуры и динамики кредитов, а также эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка. кредитный портфель банк договор

Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

1) определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

2) на основе сделанных выводов - определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля;

3) оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

4) оценка эффективности деятельности банка и др.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов, при необходимости - корректироваться уже существующая.

Результаты анализа кредитного портфеля позволяют руководству банка:

- выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

- определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

- впоследствии - снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

- принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от различных факторов.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

- ф. № 101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам (см. Прил. В);

- ф. № 102 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Прил. Г).

Анализ кредитных операций начинается с определения удельного веса выданных банком кредитов в общем объеме его активов (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 - Структура кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г.

Показатель доли кредитных вложений в активах банка характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Из данной таблицы видно, что общая величина активов в анализируемом периоде увеличилась на 2 001 607 тыс. руб. Общая доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме предоставленных банком кредитов за анализируемый период увеличилась на 1 030 279 тыс. руб. и на 01.04.2013 г. составила 65,34 %.

Динамика кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» представлена на рис. 3.1.

Рисунок 3.1 - Динамика активов, кредитных вложений и кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г., тыс. руб.

Следующий этап анализа кредитных операций банка - это определение прироста кредитных вложений в целом и каждого их вида. При определении величины кредитных вложений кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае - показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост кредитных вложений является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2 - Динамика, структура и состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г.

По данным табл. 3.2 можно сделать вывод о «кредитных предпочтениях» банка и характере изменений структуры кредитных вложений. Из таблицы видно, что банк ориентирован на кредитование коммерческих организаций, и в анализируемом периоде имел место значительный рост таких кредитов - на 40,25 %. Также произошел прирост кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям - в 2 раза, физическим лицам - на 41,56 %, некоммерческим организациям - в 9,9 раз. В целом, структура кредитного портфеля в анализируемом периоде изменилась в пользу кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам. Общий прирост кредитов, предоставленных клиентам, в анализируемом периоде составил 14,89 %.

Более наглядно состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» представлен на рис. 3.2 и 3.3.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2012г., тыс. руб.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2013г., тыс. руб.

В общем, можно сделать вывод о том, что банк специализируется на кредитовании юридических лиц и физических лиц, то есть является универсальным.

Для оценки структуры кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам возможно использование различных группировок кредитов. Например, по срокам погашения клиентами ссудной задолженности.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения, на основании данных оборотной ведомости, проводится:

- для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка - краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

- для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (см. табл. 3.3).

Таблица 3.3 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.3 можно сделать вывод о том, что структура кредитов, выданных коммерческим организациям в ОАО КБ «Акцепт» разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты (см. рис. 3.4 и 3.5).

Рисунок 3.4 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г., %

Рисунок 3.5 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Самую большую долю в общей величине выданных кредитов составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, а среди них: кредиты сроком от до 91 до 180 дней. За анализируемый период темп роста по доле кредитов, выданных негосударственных коммерческим организациям, составил 132,01 %. На 01.04.2013 г. наибольшую долю занимают кредиты, выданные негосударственным коммерческим организациям сроком свыше 3-х лет. Просроченная задолженность снизилась.

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям, по валюте предоставления (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных негосударственным коммерческим организациям по валюте

По данным табл. 3.4 можно сделать вывод, что негосударственные коммерческие организации кредитуются в ОАО КБ «Акцепт» только в российской валюте.

Затем проанализируем структуру кредитов, выданных физическим лицам по срокам погашения ссудной задолженности (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.5 можно сделать выводы о том, что структура кредитов, выданных физическим лицам в ОАО КБ «Акцепт» также разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты. На протяжении анализируемого периода доля кредитов, выданным физическим лицам, изменилась с 97,57 % до 97,3 %. Самую большую долю составляют кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет (на 1 апреля 2012 их доля составила 81,52 %; на 1 апреля 2013 г. - 85,65 %). Доля просроченной задолженности в анализируемом периоде увеличилась на 0,27 % и на 01.04.2013 г. составила 2,7 % (см. рис. 3.6 и 3.7).

Рисунок 3.6 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г.,%

Рисунок 3.7 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных физическим лицам, по валюте предоставления (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по валюте

Таким образом, по данным табл. 3.6 можно сделать вывод, что физические лица предпочитают кредитоваться в российских рублях. В иностранной валюте кредиты не выдаются.

Таким образом, проведенный анализ структуры, динамики и состава кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» позволяет отметить, что банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты.

3.3 Оценка качества кредитного портфеля и эффективности кредитных операций ОАО КБ «Акцепт»

На эффективность кредитных операций банка воздействует ряд объективных и субъективных факторов:

1) экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

2) уровень конкуренции;

3) средний уровень ссудного процента в регионе;

4) стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

5) наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

6) наличие филиальной сети;

7) кредитная политика банка и т.д.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Анализ будет проводиться на основе расчетов показателей оценки рискованности по операциям кредитования и показателей эффективности кредитных операций.

Показатели оценки рискованности по операциям кредитования юридических и физических лиц позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска.

В числе показателей данной группы входят:

1. Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Р = (КВ_всего - П_рП) / КВ_всего, (3.1)

где П_рП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам);

КВ - величина кредитных вложений.

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества». При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка - не менее 0,6 - 0,7 (60 - 70 %).

2. Общий коэффициент достаточности РВПС (К_о) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

К_о = РВПС : КВ, (3.2)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам;

КВ - совокупность кредитных вложений банка.

Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

Результаты расчетов данных показателей представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Оценка рискованности кредитного портфеля и коэффициента достаточности РВПС ОАО КБ «Акцепт»

По данным табл. 3.7 можно сделать положительный вывод о состоянии кредитных вложений банка. За анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам.

Далее проведем оценку эффективности кредитной деятельности банка.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам (Д_кв):

2.

Д_кв = ПК_п- : КВ_ср , (3.3)

где ПК_п- - проценты, полученные от коммерческих организаций и физических лиц за предоставленные кредиты (ф. № 102);

КВ_ср - средняя за период сумма кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам.

Результаты расчета данного показателя представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Оценка доходности кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам ОАО КБ «Акцепт»

На основании табл. 3.8 можно сделать вывод о повышении доходности по операциям кредитования негосударственных коммерческих организаций и физических лиц.

2. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (К_э(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:

К_э(кв)= БП(ЧП) : КВ, (3.4)

где БП (ЧП) - балансовая (чистая) прибыль.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка показывает, сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 руб. кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов (табл. 3.9).

Таблица 3.9 - Анализ эффективности кредитных вложений ОАО КБ «Акцепт»

На основании данных табл. 3.9 можно сделать вывод о росте эффективности кредитных операций банка. Получается, что на 1 руб. совокупных кредитных вложений приходилось на 1 апреля 2012 г. 0,3 коп. чистой прибыли банка, а на 1 апреля 2013 г. приходится 0,6 коп. чистой прибыли банка.

Таким образом, можно сказать, что анализируемый период был удачным для ОАО КБ «Акцепт»: кредитные продукты выросли в спросе. Учитывая значительный рост объема кредитования, можно говорить о достаточно стабильной ситуации кредитования коммерческих организаций и физических лиц в данном банке.

Однако в кредитном портфеле банка существует определенный уровень просроченных и «проблемных» кредитов.

В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:

-- разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);

-- работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;

-- назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с клиентом от имени банка;

-- расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;

-- увеличение собственного капитала организации за счет владельцев или других сторон;

-- получение дополнительной документации и гарантий и др.

2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

-- реализация обеспечения;

-- продажа долга заемщика третьей стороне;

-- обращение к Гарантам и Поручителям;

-- принятие мер правового характера;

-- оформление документов о банкротстве и др.

Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик -- Банк» с помощью рассмотренных мероприятий.

Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, -- это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ -- расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество -- выгодно.

Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ -- ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

Работу с проблемными заемщиками на начальном этапе, в период первой-второй задержки платежей, проводят сотрудники кредитного отдела. Как правило, общение с ними ограничивается напоминанием клиенту его обязанностей по оплате кредита.

Затем банк может обратиться к специальным организациям коллекторским агентствам. В ряде случаев эти специализированные организации выкупают пакет долгов, чтобы в дальнейшем с ним работать. Долг заемщика при этом переходит к новому кредитору, а банк списывает долги с баланса, тем самым улучшая свой имидж, и высвобождая резервы. Но даже если коллектор работает на аутсорсинге (оказывает единовременную услугу по каждому случаю), для банка вероятность возврата денег многократно вырастает. При этом не надо содержать внушительный штат службы безопасности.

Стратегической целью банка «Акцепт» является сохранение и укрепление лидирующих позиций на региональном рынке банковских услуг за счет диверсификации продуктовой линейки и активного, устойчивого развития бизнеса.

В связи с этим, банку необходимо:

- расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

- непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

- модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля;

- повышать операционную эффективность;

- снижать операционные расходы;

- развивать маркетинговую деятельность, повышать и поддерживать узнаваемость и доступность бренда Банка для различных целевых аудиторий на всех сегментах рынка, на которых представлен Банк;

- постоянно совершенствовать эффективность функционирования и управления;

- привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии Банка.

Таким образом, можно сказать о том, что качество кредитного портфеля зависит от выработанной кредитной политики, эффективного управления банком, эффективной работы структурных подразделений, а также разработки мер по работе с проблемными кредитами, направленных на минимизацию уровня просрочки и на повышение репутации и рейтинга банка.

На основе проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Корпоративное и розничное кредитование оказывают наибольшее влияние на финансовый результат банка. Позитивное влияние на рейтинговую оценку КБ «Акцепт» оказывают высокий уровень обеспеченности ссуд (на 01.07.2012 г. обеспечение с учетом ценных бумаг, поручительств и гарантий составило 470,8 %; без учета - 132,1 %), хорошее качество кредитного портфеля и приемлемая сбалансированность активов и пассивов по срокам на краткосрочном горизонте (Н2 = 37,9 %; Н3 = 72,6 % по состоянию на 01.07.2012 г.). Кроме того, в качестве позитивных факторов можно выделить стабильность ресурсной базы на протяжении 2011 - 2012 гг. и низкий уровень концентрации привлеченных средств на крупных кредиторах (на 01.07.2012 г. доля 10 кредиторов в валовых пассивах составила около 13,3 %). Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

Заключение

В данной дипломной работе на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, была проведена оценка качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработаны рекомендации по его улучшению.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты качества кредитного портфеля банка, а именно: понятие и виды кредитного портфеля, современное состояние кредитного портфеля в банках, нормативно-правовые аспекты оценки качества кредитного портфеля банка.

Выполнение первой главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

- существует несколько подходов к определению понятия «кредитный портфель банка»: одни авторы широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это классифицируемая совокупность. Классификация кредитного портфеля может быть проведена по целому ряду критериев: срок, валюта, заемщики и т.д. Она позволяет не только оценить структуру кредитного портфеля, но и его качество;

- кредитование в российских коммерческих банках продолжает стремительно развиваться, при этом темп роста кредитования юридических лиц замедляется, а кредитование физических лиц набирает обороты, в связи с чем возрастает уровень просрочки, влияющий на качество кредитного портфеля. Для снижения просрочки и для улучшения качества кредитного портфеля банков в целом, ЦБ ввел в силу новые резервные требования по необеспеченным розничным кредитам, которые призваны умерить темпы выдачи необеспеченных кредитов;

- качество кредитного портфеля характеризуется доходностью, риском, ликвидностью. Для управления качеством кредитного портфеля необходимо следить за данными параметрами.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П и 139-И, а также кредитной политикой банка и другими внутренними регламентами.

Во второй главе дипломной работы были изучены организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке, а именно: регламентация кредитования, методы оценки кредитоспособности заемщиков, порядок заключения кредитного договора, кредитный мониторинг, а также методическое обеспечение качества кредитного портфеля.

Выполнение второй главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

- организация процесса кредитования в каждом банке регламентируется внутренними нормативными документами;

- перед выдачей кредита заемщику, в банке проводится оценка его кредитоспособности с использованием одного из методов - скоринг, андеррайтинг, или коэффициентный метод. На этом этапе многое зависит от кредитной политики банка, его возможностей и желания сформировать в итоге качественный кредитный портфель;

- при заключении кредитного договора банк обязан ознакомить заемщика с его условиями, а после подписания - осуществлять кредитный мониторинг с целью наблюдения за качеством кредита;

- методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

В третьей главе дипломной работы была проведена оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт». Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы:

- банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты;

- за анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам;

- в анализируемом периоде произошел рост доходности и эффективности кредитных операций банка;

- для работы с «проблемными» ссудами в банке разрабатывается план действий, который включает в себя ряд мероприятий, например таких как: реструктуризация долга, реализация обеспечения, продажа долга заемщика третьей стороне, обращение к гарантам и поручителям. Данные мероприятия направлены на возврат кредита, минимизацию уровня просрочки, улучшения качества кредитного портфеля и на повышение репутации и рейтинга банка.

Таким образом, ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аксаков А. О ситуации на рынке потребительского кредитования. URL: http://bankir.ru/dom/threads/114697.

2. Банкротство или реструктуризация. Информационный справочник «Занимаем.Ру». URL: http://www.zanimaem.ru/spravochnik- aemshika/interview/-bankrotstvo_ili_restrukturizatsiya_09_2009.php.

3. Белова Т. Рейтинг банков России: итоги 2012 года // РБК.Рейтинг, Banks-Rate. URL :http://rating.rbc.ru/article.shtml?2013/02/21/33889469.

4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование, 2011. 422 с.

5. Букирь M.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. 240 с. .

6. Даль В.И. Толковый словарь русского языка. М.: Эксмо. 2010. 896 с.

7. Деньги, кредит, банки: учебник. М.: Высшее образование, 2007. 527 с.

8. Деньги. Кредит. Банки / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Высшее образование, 2010. 623 с.

9. Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев А.И. Управление кредитными рисками: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2009. 244 с.

10. Информационный портал Banki.ru. Официальный сайт. // Обзор деятельности банков в I квартале 2013 года. URL: http://www.banki.ru/news/research/?id=4849775.

11. Комкина О.Е. К вопросу о понятии кредитного портфеля и кредитной политики коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. 2007 г. № 4. URL: http://main.isuct.ru/files/publ/snt/2007/04/6.pdf.

12. Котина О.В. Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/#ixzz2WZ1Xastr.

13. Куликов Н.И., Унанян И.Р., Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2010. 80 с.

14. Лаврушин О. И., Валенцова Н.И. Банковские риски: учебное пособие. М.: «КНОРУС». 2007. 232 с.

15. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2009. 560 с.

16. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.: ООО «ДеКА», 2008. 537 с.

17. Мищенко А.В., Чижова А.С. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля // Финансовый менеджмент. 2008. № 1. С. 7 - 11.

18. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1.

19. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П.

20. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т.

21. Об обязательных нормативах банков (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»): Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И.

22. Общая схема заключения кредитного договора. Информационный сайт «Все о кредитах». URL: http://about-kredit.ru/zakl_krdog.html.

23. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.: Оникс. 2008. 736 с.

24. Особенности кредитного договора. Информационный сайт «КредитоРус.Ру». URL: http://www.creditorus.ru/dogovora/spisok.php.

25. Официальный банковский сайт. Банкир. Ру. URL: http://www.bankir.ru.

26. Официальный сайт RiaRating.ru. // Рейтинг банков по объему ссудного портфеля: Новым фаворитом для банков может стать кредитование малого бизнеса. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/20130423/610555508.html.

27. Официальный сайт: Министерство финансов РФ. URL: http://www.minfin.ru/ru/.

28. Официальный сайт: ОАО Коммерческий Банк «Акцепт» URL: http://akcept.ru/.

29. Официальный сайт: Центральный банк РФ. URL: http://www.cbr.ru/.

30. Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «Дис», 2006. 634 с.

31. Парушина Н.В. Налоговый анализ и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации // Налоговая политика и практика. 2009. № 12. С. 29 - 35.

32. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 29 - 30.

33. Пролонгация кредита. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1500-prolongaciya-kredita.html.

34. Реструктуризация кредита физических лиц. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1325-restrukturizaciya-kredita-fizicheskix-lic.html.

35. Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2006. № 8.

36. Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 6.

37. Сорокина И.Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/-metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-pol-zovatelyami-okonchanie-1378101/#ixzz2WZ22nV5u.

38. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. 3-е изд., перераб. и доп. М.: «Юнити». 2012. 671 с.

39. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю. Банковское кредитование: Учебное пособие для вузов по специальности «Менеджмент организации», М.: «ИНФРА-М», 2012. 656 с.

40. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности // Банковское дело. М.: «ИНФРА-М». 2003.720 с.

41. Тихомирова Е.В., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебник. М.: Высшее образование, 2009. 280 с.

42. Турухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц // Сиб. Фин. Шк. 2011. № 4. С. 89 - 90.

43. Украинская И.Д. Об организации системы управления рисками // Управление в кредитной организации. 2008. № 1. С. 15 - 18.

44. Ханина Т.М. Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля. URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf.

45. Хихлич Л. Специфика работы коллекторских фирм в России. Сайт по недвижимости и ипотеке «RealtyPress.ru». URL: http://www.realtypress.ru/-intervjyu/07-07-2008.html.

46. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций.// Международный бухгалтерский учет. 2011. № 24.

47. Шухрай О.А. Сущность кредитного портфеля, критерии его эффективности // Банковский вестник. 2010. № 2. С. 48 - 51.

48. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2007. 264 с.

49. Эксперты РИА Рейтинг // Рейтинг банков по объему кредитного портфеля - итоги 2012 года. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/-20130201/610536572.html.

50. Яковенко С.Н. Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. // Дис. канд. экон. наук: 08.00.10 г. Краснодар. 1998. 162 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные механизмы управления кредитным портфелем банка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Краткая характеристика объекта наблюдения

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и 01.04.2013 г. (выдержка)

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Данные отчета о прибылях и убытках ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и на 01.04.2013 г. (выдержка)