Кредитование предприятий в оборотные активы

/

ВВЕДЕНИЕ

C переходом экономики к рыночному механизму хозяйствования изменяются целевые установки предприятий. Капитал как cамовозрастающая стоимость становится основным критерием результативности деятельности. Показателем эффективности использования капитала является его рентабельность.

Денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивают непрерывность хозяйственной деятельности. Затраты на оборотный капитал в отличие от вложений инвестиций в основные средства производства быстро окупаются, поддаются корректировке при смене конъюнктуры рынка. Поэтому в современных условиях нестабильности экономики, низких темпах инвестирования рост эффективности хозяйствования происходит в значительной мере благодаря рациональному использованию оборотного капитала. В настоящий момент перед предприятиями остро стоит проблема нехватки оборотного капитала.

Известно, что кредит является инструментом повышения эффективности общественного производства. Он позволяет преодолеть противоречие между необходимостью организации непрерывного процесса производства и частым временным недостатком собственных средств предприятий.

В последнее время структура кредитных потоков претерпела существенные изменения - значительно увеличилась доля кредитов в оборотные активы, так как это оказалось более прибыльным и менее рискованным вложением средств для банков. Однако предприятиям становится все труднее реализовывать свою продукцию, в результате увеличиваются сроки реализации и падает норма прибыли, что в свою очередь вызывает потребность в дополнительном капитале. Актуальность данной проблемы и обусловила выбор темы исследования.

Объектом исследования является один из филиалов АСБ «Беларусбанк» г. Минска.

Предметом исследования является организация кредитования предприятий в оборотные активы.

В работе раскрыта кредитная политика АСБ «Беларусбанк» в процессе кредитования предприятий в оборотные активы, рассчитана кредитоспособность на материалах двух предприятий, исследована организация кредитного процесса.

В результате внесены некоторые предложения по совершенствованию организации кредитования предприятий в оборотные активы.

При написании дипломной работы использованы Законы Республики Беларусь, постановления Совета Министров Республики Беларусь, нормативные акты Национального Банка Республики Беларусь и внутренние документы АСБ «Беларусбанк», регламентирующие порядок кредитования юридических лиц, а также монографические и периодические издания, в которых затронут предмет исследования.

При выполнении аналитической части применялись методы сравнения, группировок, коэффициентов.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.

В первой главе рассмотрена сущность кредита, его виды, раскрыто понятие и содержание кредитной политики.

Вторая глава посвящена процессу организации кредитования в оборотные активы на материалах двух предприятий.

В третьей главе проанализирован кредитный портфель филиала по различным экономическим признакам, исследованы проблемы при организации кредитования предприятий в оборотные активы и пути их решения.

1. Теоретические аспекты кредитных операций

1.1 Сущность кредита и его виды

Кредит- совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Банковский кредит, как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности. Данный процесс предполагает проведение коммерческими банками различного рода операций как по привлечению временно свободных средств от физических и юридических лиц, так и по их размещению.

Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-кредитополучатель за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их приумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, ускорить процесс получения в свое распоряжение таких вещей, предметов, ценностей, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Кредит, таким образом, представляет собой форму возвратного движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и кредитополучателями. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.

В условиях перехода к рынку роль и значение кредита возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений.

С помощью кредита в рыночной экономике облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйственной деятельности хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда у предприятия дефицит оборотных средств, потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно- технического процесса.

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Таким образом, переход к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Свободные денежные средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов, образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков.

Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначающиеся для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще. Это также создает условия для временного высвобождения денежных средств.

Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в этих ресурсах нуждается.

Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами, либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. Сбережения образуются в результате разрыва во времени процессов получения населением доходов и их использования.

У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала. В периоды, когда потребность в средствах превышает имеющийся минимум, она может удовлетворяться за счет получения заемных средств. Они находят спрос и вовлекаются в хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех денежных средств. Следует подчеркнуть, что в условиях рыночной экономики, особенно в период ее устойчивого роста и оживления ее секторов, повышения жизненного уровня, создаются объективные предпосылки для увеличения размеров временно свободных денежных средств. Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования (или ссудного фонда) и конкретной формы его движения- кредита вызывается следующими обстоятельствами:

во-первых, необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;

во-вторых, необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;

в-третьих, необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.

Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капитальные вложения еще до того, как хозяйствующий субъект накопит необходимую сумму прибыли и амортизации для инвестиций в полном объеме. Возможность привлечения в нужный момент заемного капитала позволяет предприятию реагировать на изменения техники и технологии, осуществлять затраты на приобретение и использование новейших научных достижений, что без кредита для него было бы невозможным.

Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он и имеет денежную форму. Принципиальное, качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т.е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т.д., прироста стоимости не дают. Отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении.

Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функции кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его наиболее эффективно.

Кредит выполняет следующие основные функции:

перераспределительную

функция замещения наличных денег кредитными операциями

Перераспределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она проявляется при аккумуляции средств, а также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Функция замещения наличных денег кредитными операциями связана со спецификой современной организации денежного оборота, его функционированием в основном в безналичной форме. Известно, что основная часть расчетов и предоставление кредита осуществляется через банки. Помещая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает в кредитные отношения с ним, и, кроме того, создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным представление ссуды в безналичном порядке и развитие безналичных расчетов. Последние являются кредитными операциями, т. к. сроки отгрузки продукции и ее оплаты, как правило, не совпадают. В зависимости от того, что опережает во времени - получение товаров или денег - либо поставщик кредитует получателя, либо получатель поставщика.

Разногласие по поводу числа и содержания функций обусловлены не только различием в трактовке сущности кредита, но и отсутствием единства в определении методологических подходов к их анализу.

При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы, т.е. главные правила, которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств. На основе этих принципов устанавливаются порядок выдачи и погашения кредитов, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.

Банковское кредитование предприятий и других структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой основу, главный элемент системы кредитования. Принципы кредитования отражают сущность и содержание кредита, а также требования основных экономических законов в области кредитных отношений.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, платность, дифференцированность, материальная обеспеченность, целевая направленность.

Возвратность означает, что средства должны быть возвращены. Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата кредита. Собственно, кредит как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность - необходимая черта кредита.

Принцип срочности кредитования означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у кредитополучателя. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается его сущность, он утрачивает свое подлинной назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании предприятий и отдельных отраслей оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.

Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях хозяйствования принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принцип организации их работы в основном на заемных ресурсах не позволяет им вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возвратности кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенных процентов за просрочку кредита. Сроки кредитования устанавливаются банком с учетом сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат.

Между тем в хозяйственной практике кредиты возвращаются не всегда. Основная причина такого положения - общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики.

Принцип платности кредита означает, что предприятие - кредитополучатель должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма банковского процента.

Банковский процент представляет собой плату, получаемую кредитором от кредитополучателя за пользование заемными средствами. Она определяется размером кредита, его сроком и уровнем процентной ставки. Уплата процентов в условиях рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой кредитополучателем, своему кредитору. Естественное требование кредитора платы за заемные средства определяется тем, что он передает часть своего капитала должнику, таким образом лишаясь возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии- это возвращение стоимости, а процент- это приращение к кредиту. Ссудный процент, таким образом, представляет собой своеобразную цену кредита, гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранением массы кредитных ресурсов. Одновременно платность кредита должна оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию собственных средств.

В условиях рыночной экономики величина ссудного процента зависит, прежде всего, от спроса на кредит со стороны хозяйственников. Чем меньше спрос, тем дешевле кредит. Его величина определяется также базовой ставкой процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным банком, а также средней процентной ставкой по межбанковскому кредиту, т.е. стоимостью ресурсов, покупаемых у других коммерческих банков для своих активных операций.

Величина ссудного процента, как правило, тем выше, чем длительнее срок кредита. Объясняется это тем, что увеличение срока кредита связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.

Кредиты, которые недостаточно обеспечены залогом имущества или обязательствами гаранта (третьего лица), также являются более дорогими по сравнению с обеспеченными кредитами. Кредиты, выдаваемые заемщикам для устранения финансовых затруднений, обладают повышенным риском, а потому кредитор учитывает эти обстоятельства при проведении процентной политики.

Определяя цену своего товара - кредита, кредиторы, естественно, учитывают и такой фактор, как стабильность денежного обращения в стране, прежде всего темп роста инфляции. Инфляция увеличивает риск кредитора. Поэтому, чем выше темпы инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег.

Реальная величина ссудного процента устанавливается на практике с учетом совокупности всех названных факторов и позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки- банка и кредитополучателя.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставить кредит лишь тем клиентам. Которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем, чтобы быть уверенным в способности кредитополучателя возвратить кредит в обусловленный договором срок. Банк оценивает баланс предприятия на ликвидность, обеспеченность собственными источниками средств, уровень его рентабельности и перспективы развития.

Проводя такую предварительную работу, банк страхует себя от рисков несвоевременного возврата кредита.

Кредитополучатель предоставляет залоговое обеспечение, которое предоставляется кредитополучателем или третьей стороной в качестве обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя. Такое подразделение связано с двумя источниками погашения кредита Первичным источником погашения кредита является выручка от осуществления прокредитованных ценностей. Вторичным источником погашения кредита (в случае несоблюдения первичного источника) являются денежные средства, полученные от распродажи залогового имущества.

В процессе кредитования используются различные формы кредита. В современных условиях на рынке реализуются следующие формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный, международный и др. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Коммерческий кредит оформляется,как правило, в виде долгового обязательства- векселя, оплачиваемого через коммерческий банк. Объектом коммерческого кредита выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита- ускорить процесс реализации товаров, а значит, ускорить получение заключенной в них прибыли. Важно отметить, что процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило ниже, чем по банковскому кредиту.

В развитых странах коммерческий кредит составляет 20-30% всех кредитных сделок. У нас коммерческий кредит и учет векселей были развиты до 1917 г. и в период нэпа. Однако в ходе кредитной реформы 1930-1932гг. коммерческий кредит (взаимное кредитование предприятиями друг друга) был ликвидирован. В то время считалось, что по мере роста общественного сектора хозяйства и разработки основ планирования экономики коммерческий кредит является тормозом на пути развития планового народного хозяйства, поскольку практическое воздействие государства через банк на распределение кредитных ресурсов при этом ограничивалось. Коммерческий кредит не использовался в СССР до 1988 г. В настоящее время в России и Беларуси коммерческий кредит разрешен.

С формированием и развитием рыночной экономики использование коммерческого кредита будет расширяться. Субъектами коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщика. Это значит, что специализированные кредитные учреждения (банки) в этом случае прямого участия в сделке не принимают. Однако на практике в большинстве случаев коммерческий кредит переплетается с банковским: кредитор, имея обязательства заемщика- вексель, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит. Но этот факт не устраняет главного признака коммерческого кредита - предоставление взаймы средств одной коммерческой структуры другой.

Банковский кредит предоставляется в виде денежных средств коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями (финансовыми компаниями, сберегательными кассами и др.) юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы коммерческого кредита по размерам, срокам, направлениям. Он имеет более широкую сферу применения.

Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока назначения (для текущей деятельности или инвестиционной) и типа получателя.

Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно- финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и товарной формах: товар приобретается в кредит или рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях. С помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, мебель, холодильники, бытовая техника). Срок кредита составляет до трех лет, процент - от 10 до 25%. Население промышленно- развитых стран тратит от 10 до 20 % своих ежегодных доходов на покрытие своего потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредиторами.

Ипотечный кредит - особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных кредитов под залог недвижимого имущества. Участниками кредитной сделки могут быть банк-кредитор, кредитополучатель, продавец имущества при совершении финансовой сделки купли-продажи и владелец закладной на имущество, если она имеется. Наиболее развит ипотечных кредит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры и составляет от 15 до 30 % и более.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их не достает.

Субъектами кредитных отношений межхозяйственного кредита выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Этот вид кредита имеет сходство с коммерческим кредитом. Однако, в отличие от коммерческого кредита, который носит в основном товарный характер, межхозяйственный кредит предполагает предоставление денежных средств взаймы. Такие кредиты в порядке оказания финансовой помощи могут получать предприятия при временных финансовых затруднениях от корпорации, в которую они входят, для выполнения, к примеру совместных производственных программ.

Международный кредит охватывает экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Международный кредит существует в форме как коммерческого, так и банковского кредита.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Прежде всего, кредит классифицируется по основным группам заемщиков. Кредит может быть выдан субъекту хозяйствования, населению, государственным органам власти.

В зависимости от назначения или направления кредит различают: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

Банковский кредит различают в зависимости от срочности кредитования.

При такой классификации выделяют краткосрочные и долгосрочные кредиты. Краткосрочные кредиты обслуживают текущие потребности кредитополучателя, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами являются такие, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике этот срок может быть неодинаков, что определяется экономическими условиями, степенью инфляции. В Республике Беларусь под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до двенадцати месяцев.

Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет для целей, связанных с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов, включая кредиты на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг), срок которых ограничивается сроком действия договора финансовой аренды (договора лизинга). Таким образом, предоставление кредитов банками надежным кредитополучателям - главная функция коммерческих банков. Предоставляя кредит, коммерческие банки оказывают важную услугу: с помощью кредита расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни. Банковский кредиты исключительно важны для экономики, так как обеспечивают финансирование сельского хозяйства, торговли, промышленности.

1.2 Кредитная политика АСБ «Беларусбанк»

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка по формированию качественного кредитного портфеля.

В широком смысле можно рассматривать кредитную политику с позиций банка-кредитора и по отношению к кредитополучателю. В узком смысле кредитная политика - это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса с целью минимизации кредитного риска, то есть решения проблемы невозврата кредита.

Кредитная политика коммерческого банка как надстроечная категория основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентами и нацелена на их совершенствование и развитие. Кредит (базисная категория) является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. Целью кредитной политики является достижение доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации кредитного портфеля.

В Республике Беларусь каждый коммерческий банк разрабатывает свою кредитную политику: приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке.

В данной дипломной работе рассматривается кредитная политика проводимая АСБ «Беларусбанк».

АСБ «Беларусбанк» входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь универсальным кредитным учреждением, привлекающим и размещающим денежные средства, а также осуществляющим другие виды банковских операций в соответствии с действующим законодательством.

Организационная структура изучаемого банка приведена на рисунке 1. 2.1.

Рисунок 1.2.1 - Структура АСБ «Беларусбанк»

Разработкой кредитной политики АСБ «Беларусбанк» занимается головной банк.

Кредитная политика АСБ «Беларусбанк» ориентирована на оказание кредитной поддержки реальному сектору экономики республики.

Главной целью кредитной политики АСБ «Беларусбанк» является поддержание диверсифицированного кредитного портфеля посредством сохранения существующих клиентов, а также расширения своей клиентской базы путем предоставления клиентам всего спектра кредитных услуг согласно принятым кредитным стандартам.

Для достижения поставленной цели АСБ «Беларусбанк» обязал структурные подразделения выполнять следующие задачи:

- формировать кредитный портфель банка с учетом отраслевых, региональных особенностей, возможностей и условий привлечения денежных ресурсов, а также установленных государством приоритетов в области кредитования реального сектора экономики;

- изыскивать возможности предоставления кредитных средств только тем кредитополучателям, которые способны выполнить свои обязательства;

- осуществлять дальнейший поиск высокодоходных кредитных проектов;

- с целью оптимизации риска активных операций произвести перегруппировку активов в следующих соотношениях: кредиты реальному сектору экономики- около 60% от всей суммы активов, долгосрочные кредиты - до 50% от размера кредитного портфеля;

- воздействовать через кредиты на стабилизацию экономики, ее структурную перестройку, реконструкцию и техническое перевооружение, обновление основных фондов, внедрение достижений научно-технического прогресса, увеличение производства товаров народного потребления;

- предоставлять кредиты при наличии достаточных гарантий возврата, что позволит защитить будущую прибыль от потерь по кредиту и затрат по принудительному взысканию задолженности с заемщика;

- проявлять осторожность и благоразумие при анализе заявок и разрешении выдачи кредита;

- тщательно управлять кредитами, по которым наблюдается увеличение риска;

- продолжать работу по возврату проблемных кредитов с применением всего комплекса мер, предусмотренных действующим законодательством, и рассмотрению возникающих вопросов в этой области, не допуская наличия доли просроченных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле банка свыше 10 %.

соблюдать принцип минимизации кредитного риска при приемлемом уровне доходности кредитных операций.

Объектом исследования является один из филиалов, который имеет статус обособленного структурного подразделения АСБ «Беларусбанк».

Полномочия филиала при осуществлении кредитных операций помимо общих целей и задач кредитной политики регулируются внутренним документом АСБ «Беларусбанк»: «Полномочия учреждений АСБ «Беларусбанк» при выдаче юридическим лицам кредитов, банковских и таможенных гарантий, осуществлении факторинговых операций, проведении операций с векселями»

Выдачу кредитов филиал АСБ “Беларусбанк” осуществляет в пределах утвержденных Минским городским управлением лимитов кредитной задолженности на одного кредитополучателя на основании решений кредитного комитета филиала.

При необходимости кредитования в размерах, превышающих доведенный лимит, а также в случае отсутствия у филиала права на самостоятельную выдачу кредита, кредитное досье, сформированное в установленном порядке, с заключением о целесообразности выдачи кредита и выпиской из протокола заседания кредитного комитета филиала направляется для принятия решения в Минское городское управление АСБ “Беларусбанк”.

Минское городское управление АСБ “Беларусбанк” принимает решения о предоставлении кредитов по подведомственным филиалам в пределах лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя, установленного городскому управлению Правлением АСБ “Беларусбанк”. При необходимости кредитования сверх установленного лимита пакет документов с заключениями о целесообразности выдачи кредита, выписками из протоколов заседаний кредитных комитетов филиала, Минским управлением направляется в кредитный департамент АСБ “Беларусбанк” для дальнейшего рассмотрения и принятия решения на заседании Правления АСБ «Беларусбанк».

Решение о выдаче кредита по особо надежным кредитополучателям с обеспечением залогом только суммы основного долга принимает руководитель филиала АСБ “Беларусбанк” в пределах установленного ему лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя.

Филиалом на основании решений кредитных комитетов в пределах установленных им полномочий может осуществляться пролонгация кредитов обеспеченных залогом, гарантией, поручительством и т.п., с соблюдением предельных сроков кредитования в соответствии с Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств, в форме кредита, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 116 (с учетом дополнений).

По кредитам, сумма которых превышает размер лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя, установленного соответствующим структурным подразделениям, а также в случаях пролонгации кредита сверх предельных сроков кредитования, пакет документов с заключениями и решениями кредитных комитетов филиала, Минского управления направляется в кредитный департамент АСБ “Беларусбанк” для рассмотрения в соответствии с его полномочиями.

Решение о неприменении штрафных санкций (кроме штрафных санкций за нецелевое использование кредитов) к юридическим лицам за несоблюдение обязательств по кредитному договору принимают кредитные комитеты филиалов в соответствии с их полномочиями. Правление (Наблюдательный Совет) АСБ «Беларусбанк» вправе принять решение в рамках проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельности кредитополучателя об отказе от начисления процентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности, отсрочить уплату процентов, аннулировать часть или всю задолженность по процентам, принять решение об обмене части или всей задолженности на акции либо долю в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством.

Индивидуальный лимит кредитной задолженности на одного кредитополучателя в изученном филиале установлен Минским городским управлением в сумме, эквивалентной 300 000 долларов США.

При организации кредитования устанавливаются следующие сроки рассмотрения документов для каждой из служб филиала:

- отдел кредитования юридических лиц - 5 дней после полного формирования пакета документов;

- сектор безопасности - 1 день после получения заявки на кредит;

- юридический сектор - 1 день после получения от отдела кредитования юридических лиц сформированного пакета документов со своим заключением на предполагаемую сделку;

- члены кредитного комитета филиала - 1 день после получения уже сформированного пакета документов с заключениями отдела кредитования юридических лиц, сектора безопасности, юридического сектора.

После формирования полного пакета документов с соответствующими заключениями всеми соответствующими службами выносится на рассмотрение кредитного комитета филиала.

Кредитный Комитет назначается директором филиала из числа его сотрудников и состоит из Председателя, одного заместителя и семи членов. В своей работе Комитет руководствуется Положением о Кредитном Комитете, Уставом банка, кредитной политикой банка, действующим законодательством, Правилами предоставления кредита и иными документами, регулирующими кредитование в Республике Беларусь.

Решения Кредитного Комитета оформляются протоколом, который подписывается присутствующими на заседании членами Комитета. Комитет правомочен принимать решения на своих заседаниях в присутствии не менее 2/3 численного состава Комитета, в том числе при обязательном присутствии Председателя или его заместителя.

Выписка из протокола заседания Комитета подшивается в кредитное досье. При отказе Комитета в выдаче кредита выписка из протокола заседания Комитета передается клиенту.

Таким образом, кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности.

Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым бы следовали все сотрудники банка. Поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации и составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

2. Организация кредитования предприятий в оборотные активы

2.1 Оценка кредитоспособности кредитополучателя

Кредитный процесс можно разделить на несколько этапов:

Рассмотрение кредитной заявки и принятие решения о возможности предоставления кредита.

Заключение кредитного договора.

Выдача кредита.

Кредитный мониторинг.

Завершение кредитования.

Кредитоспособность кредитополучателя - это наличие предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Оценка кредитоспособности клиента позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособность. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.

Основные задачи оценки: изучение финансового положения; предупреждение потерь кредитных ресурсов в результате неэффективной работы кредитополучателя; стимулирование субъектов хозяйствования в повышении эффективности их работы.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность - в первую очередь баланс предприятия (форма N 1), отчет о прибылях и убытках (форма N 2) и приложения к балансу (формы N 3,4,5) (Приложения № 2,3,4,5,6,7)

На сегодняшний день в Республике Беларусь существует две методики определения финансового состояния кредитополучателя, его платежеспособности и кредитоспособности: «Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности», утвержденные постановлениями Министерства финансов РБ № 46, Министерства экономики РБ № 76, Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации РБ № 1850, Министерства статистики и анализа РБ № 20 от 27 апреля 2000г. и «Рекомендации по определению уровня кредитоспособности», разработанные Национальным Банком Республики Беларусь (письмо НБ РБ № 04-14/108).

Внутри многих банков республики существуют собственные методики определения кредитоспособности. Все они основываются на анализе баланса, представляемого потенциальным кредитополучателем.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому, на наш взгляд, при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности), которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок.

Для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период предназначен сравнительный аналитический анализ. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ дает характеристику изменений показателей за отчетный период, а вертикальный - характеризует удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса предприятия.

Таблица 2.1.1 - Состав и структура актива предприятия «А»

Как видно из приведенных данных в таблице 2.1.1.валюта баланса предприятия «А» за 9 месяцев 2010 возросла на 207, 49 млн. руб. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 09.10.2009г. составляет 20,4% и 79,6% соответственно. Произошло значительное перераспределение средств в сторону роста более мобильной части капитала - оборотного. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения суммы запасов на 146,6 млн. рублей или 9,4%., в том числе за счет сырья и материалов на 97,3 млн. рублей. Увеличился также удельный вес денежных средств с 2,65% до 14,41%. Рассматриваемое предприятие «А» занимается производственной деятельностью, что сказалось на специфике состава его активов. Значительный удельный вес в запасах занимают сырье и незавершенное производство.

Таблица 2.1.2 - Состав и структура актива предприятия «В»

Как видим из данных таблицы 2.1.2, валюта баланса предприятия «В» за 9 месяцев 2010 г. увеличилась на 54,1 млн. рублей. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 09.10.2009г. составляет 45,6% и 54,4% соответственно. Уменьшение оборотных активов произошло за счет уменьшения суммы запасов на 13,7 млн. рублей или 14,1%. Однако не следует делать вывод о сворачивании деятельности данного предприятия, т.к. данное предприятие - торговая организация, что сказалось на специфике состава его активов. Значительный удельный вес в запасах составляет готовая продукция и товары для перепродажи.

Важным направлением анализа является изучение источников финансирования оборотных активов. Это необходимо для получения ответа на вопрос о рациональности финансирования этих активов, так как оно оказывает прямое влияние на текущее финансовое положение предприятия. Используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов, на основании которых составляется таблица 2.1.3.

Таблица 2.1.3 - Состав и структура источников формирования оборотных активов

Для устойчивости финансового положения предприятия большое значение имеет наличие собственных оборотных средств и как видно из данных таблицы 2.1.3. их удельный вес по предприятию «А» колеблется от 8% до 15,1%, а по предприятию «В» удельный вес значительно увеличился с 9,4% до 51,4%. В качестве недостающих источников предприятиями были привлечены краткосрочные финансовые обязательства - краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность (в основном поставщикам). Удельный вес кредитов по предприятию «А» значительно снизился с 36,9% до 12,1%, а по предприятию «В» занимает незначительный удельный вес и колеблется с 2,1% по 18,5%. Задолженность поставщикам по существу представляет собой коммерческий кредит, по которому не требуется обеспечение и который почти бесплатный. Доля кредиторской задолженности по состоянию на 09.10.2009г. составила: по предприятию «А» - 64,3%, а по предприятию «В» - 44,7%.

Для проведения анализа кредитоспособности в данной дипломной работе используем методику определения финансового состояния кредитополучателей: предприятия «А» и предприятия «В», разработанную Национальным банком Республики Беларусь.

Таблица 2.1.4 - Расчет основных показателей кредитоспособности

Из данных таблицы 2.1.4. следует, что по изучаемым предприятиям коэффициенты платежеспособности, текущей ликвидности (по предприятию «В») соответствуют нормативным требованием, коэффициент текущей ликвидности и абсолютной ликвидности предприятия «А» незначительно ниже нормативного значения.

Однако следует отметить зависимость кредитополучателей от привлеченных источников, что показывает значение коэффициента привлечения средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами по предприятию «В» имеет отрицательное значение.

Из всего вышеизложенного следует, что оба предприятия испытывают нехватку собственных оборотных средств, что и вынуждает их обращаться в банк за кредитом.

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы.

От состояния оборотных активов зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия ибо недостаток оборотных средств парализует производственную деятельность предприятия, прерывает производственный цикл и в конечном итоге приводит к невозможности отвечать по своим обязательствам и, в конечном итоге, к банкротству.

Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость. От нее зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т.д.

В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге на финансовых результатах предприятия. Все это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости.

Как показывают данные за анализируемый период оборачиваемость оборотных средств по предприятию «А» замедлилась, а по предприятию «В» - ускорилась.

Основной причиной замедления явился рост средних остатков оборотных средств. Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако его темпы были ниже темпов роста остатков оборотных средств.

Основными путями ускорения оборачиваемости являются:

сокращение продолжительности производственного цикла;

правильная организация работы по материально-техническому обеспечению;

недопущение образования излишних и ненужных запасов;

своевременная отгрузка продукции и оформление документации;

изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств.

Анализ кредитоспособности тесно связан с анализом платежеспособности, финансовой устойчивости. Поэтому для ее оценки используются показатели, приведенные в таблицах раздела 2.1.

Анализ по этим данным показывает, что изучаемые предприятия вполне кредитоспособны, так как:

Коэффициент платежеспособности соответствует нормативному значению.

Текущий коэффициент ликвидности хотя и ниже нормативного значения, но больше единицы, что позволяет отнести баланс к ликвидному.

Другие показатели ликвидности: доля оборотного капитала, коэффициенты абсолютной ликвидности, доля денежных средств в оборотных активах - имеют тенденцию к росту.

Улучшилось соотношение собственного и заемного капитала

Ускорилась оборачиваемость оборотных средств по предприятию «В».

Вышеизложенный анализ баланса предприятий отражает как положительные, так и отрицательные стороны их финансового положения (нехватка собственного оборотного капитала, что приводит к использованию краткосрочного заемного капитала). В целом финансовое состояние кредитополучателей имеет признаки некоторой напряженности, для преодоления которой есть потенциальные возможности.

Уровни рассчитанных показателей лежат в основе отнесения предприятий к одному из классов кредитоспособности. Это сложный этап оценки финансовой устойчивости кредитополучателя. Дело в том, что в действительности одни показатели носят позитивный характер, другие носят негативный характер, также улучшаясь или ухудшаясь. Это требует приведения их значений к единому показателю, общей оценки.

В анализируемом филиале принимается метод суммы балов. Сумма балов рассчитывается как сумма произведений классности показателей и их доли в совокупности. В зависимости от набранных балов предприятие относится к одному из классов кредитоспособности.

Изучаемые предприятия «А» и «В» с учетом положения каждого на рынке товаров республики, их значимости, кредитной истории и проанализированных показателей относятся к третьему и второму классу кредитоспособности соответственно.

При решении вопроса о предоставлении кредита филиал после оценки кредитоспособности кредитополучателя изучает предоставленные клиентом формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процента.

2.2 Формы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

Залоговое обеспечение кредита - это страховка от каких-либо непредвиденных событий, форс-мажорных обстоятельств, предусмотреть, предугадать которые не представляется возможным.

Гражданским кодексом с целью предотвращения либо уменьшения негативных последствий, которые могут наступить при неисполнении либо ненадлежащем исполнении должником своих обязательств, предусматриваются следующие формы обеспечения исполнения обязательств: залог, поручительство, гарантия. Цель залогового обеспечения заключается в том, чтобы к моменту, когда должник не исполнит свое обязательство, кредитор располагал реальной возможностью обратить взыскание на заложенное имущество. Для этого заложенное имущество должно иметь достаточно несложно определяемую стоимость, быть легколиквидным, обладать простотой перемены права собственности.

У банка нет причин для беспокойства, если кредит выдан под надежное залоговое обеспечение. В случае если прокредитованная сделка не будет генерировать достаточный приток денежных средств для погашения кредита и уплаты процентов, банк вернет свой капитал, реализовав залоговое обеспечение. Единственным недостатком залогового обеспечения является то, что процедура реализации предмета залога требует значительных средств и времени.

Сущность залога состоит в том, что кредитор (залогодержатель) по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя) за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договором могут быть предусмотрены следующие виды залога: залог, при котором предмет залога остается у залогодателя; залог товаров в обороте; ипотека; заклад; залог прав и ценных бумаг (за исключением ценных бумаг собственной эмиссии банка-кредитодателя).

Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс, предприятие, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество) не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством.

Перечень государственных предприятий, организаций, учреждений и государственного имущества, которые не могут являться предметом залога, определен Законом Республики Беларусь “Об объектах, находящихся только в собственности государства”, Указом Президента республики Беларусь № 389 “Об упорядочении залога государственного имущества”.

Согласование залога имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь, должно производиться в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь №191 “Об упорядочении распоряжения государственным имуществом” и от №214 “О внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь №191”, Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь от №715 “О пределах распоряжения государственным имуществом”, Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от № 35 “О залоге имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь, юридическими лицами, за которыми это имущество закреплено на праве полного хозяйственного ведения”.

Имущество, принадлежащее иным коммерческим организациям, является их собственностью и предоставляется ими в залог самостоятельно в соответствии с условиями, предусмотренными Уставом юридического лица, либо другими учредительными документами.

Предметом залога может быть имущество, составляющее общую собственность при условии согласия всех собственников. Общая собственность, в которой определена доля, принадлежащая каждому собственнику, является их долевой собственностью. Право на долю каждого из собственников в общем имуществе может быть самостоятельным предметом залога.

Указание на собственника и условия (пределы) распоряжения имуществом юридического лица в соответствии со статьей 20 Закона Республики Беларусь “О предприятиях в Республике Беларусь” должны быть отражены в учредительных документах предприятия.

Проверка правоустанавливающих документов, необходимых для оформления договора залога, наличия имущества, предлагаемого в залог, и оценка его стоимости, подготовка заключения о целесообразности и возможности принятия имущества в залог, оформление договора залога и его регистрация, контроль за сохранностью заложенного имущества в процессе кредитования должны осуществляться работниками служб безопасности, кредитной, юридической и службы по осуществлению залога имущества (при наличии такой в структуре учреждения банка).

При заключении кредитного договора подписывается и договор залога для обеспечения исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту.

До заключения договора залога необходимо проверить наличие предлагаемого залогового обеспечения. По результатам проверки составляется акт, в котором отражаются фактическое наличие залогового имущества, условия его хранения. Акт подписывается проверяющими и руководителем предприятия- залогодателя.

Способом обеспечения исполнения кредитного обязательства может являться поручительство (гарантия).

Оценка данных форм обеспечения производится на основании изучения правоспособности и платежеспособности поручителя (гаранта) в порядке, установленном для кредитополучателя.

Отношения по поручительству между поручителем и банком оформляются договором поручительства.

Поручитель обязуется перед банком отвечать за исполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору полностью или частично.

Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и кредитополучатель, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением заемщиком обязательств по кредитному договору.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 209 поручительства (гарантии), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорам должны быть обеспечены залогом имущества поручителя (гаранта).

Согласно внесенным дополнениям в постановление Кабинета Министров Республики Беларусь N 296, государственным предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям, относящимся к республиканской собственности, запрещается выступать гарантами или поручителями перед банками-кредиторами юридических лиц негосударственной формы собственности по исполнению этими лицами своих обязательств возврата полученных кредитов.

Банковская гарантия обеспечения возврата кредита выдается в форме гарантийного обязательства, которым банк-гарант принимает на себя обязательство в случае наступления обстоятельства, указанного в данном документе, исполнить обязательства по кредитному договору в размере и срок, указанные в гарантийном обязательстве в пользу банка-кредитора. Банк-гарант несет ответственность только в соответствии с условиями, предусмотренными в гарантийном обязательстве.

Качество и достаточность обеспечения своевременного возврата кредита и уплаты процентов определяется стоимостью и ликвидностью залога или надежностью и обеспеченностью поручительств (гарантий).

Наиболее высокий рейтинг обеспечения имеют: гарантии или залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь; залог депозитов, размещенных в банке, выдающем кредит; гарантия первоклассных банков стран-членов ОЭСР.

Одним кредитополучателем может быть одновременно использовано несколько форм обеспечения возврата кредита.

Поручителем (гарантом) по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору, согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь, могут выступать как юридические, так и физические лица. Однако, ввиду субсидиарной ответственности гаранта использование гарантий физических лиц в обеспечение кредитных обязательств нецелесообразно.

Достаточная сумма для обеспечения выдаваемого кредита определяется на основании решения уполномоченного органа. Как правило, она должна составлять сумму не менее чем выдаваемый кредит и проценты за пользование им.

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита юридическому лицу, имеющему постоянные, надежные деловые связи с банком, высокий кредитный рейтинг, стабильный доход и устойчивое финансовое положение, допускается определение достаточной суммы залога для гарантий исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита без учета риска банка, т.е. исходя из размера кредита. Согласно Правил предоставления кредита банками Республики Беларусь в отдельных случаях по особо надежным кредитополучателям руководитель учреждения банка в пределах установленного лимита ссудной задолженности на одного заемщика может принять решение о предоставлении кредита с обеспечением залогом только суммы основного долга.

В случае ухудшения финансового положения кредитополучателя, банку следует истребовать дополнительное обеспечение гарантий возврата кредита.

Данное условие выдачи кредита должно найти отражение в кредитном договоре с кредитополучателем.

Таблица 2.2.1 - Состав и структура кредитного портфеля по залоговому обеспечению исполнения обязательств

Как видно из таблицы 2.2.1. в кредитном портфеле изучаемого филиала значительный удельный вес занимают кредиты, обеспеченные залогом.

Анализируемые предприятия «А» и «В» предоставили для обеспечения исполнения обязательств перед банком следующий залог: предприятие «А» - основные средства, а предприятие «В» - товары в обороте.

2.3 Порядок предоставления кредита по ссудному и специальному ссудному счету

кредит договор ссудный счет

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса об предоставлении кредита является представление заявителем в банк письменного ходатайства на получение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевом использовании, сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом залоговом обеспечении.

После рассмотрения директором филиала ходатайство направляется в кредитную службу банка для формирования пакета документов на выдачу кредита.

При личной встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления и перечнем основных документов, необходимых для получения кредита.

Заявитель представляет в кредитную службу учреждения банка пакет документов для получения кредита, основными из которых являются:

- заявка на кредит, содержащая сведения о предприятии, его юридическом статусе, роде деятельности, руководстве, характере делового партнерства с банком, а также сумме кредита, сроке кредитования, целевом направлении, задолженности по ранее выданным кредитам и иным обязательствам и другие;

- финансовая и бухгалтерская отчетность предприятия;

- документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки;

- документы по обеспечению исполнения кредитных обязательств.

При формировании пакета документов для выдачи кредитов заявителям, расчетные (текущие) счета которых открыты в других банках, к указанным выше документам дополнительно предоставляется:

- копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально, или вышестоящей организацией, или органом, производившим регистрацию юридического лица;

- копию документа о регистрации (перерегистрации) юридического лица, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;

- карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией и оттиском ее печати.

В случае решения о выдаче кредита кредитополучателю, текущий счет которого находится в другом банке, филиал незамедлительно уведомляет о выдаче кредита банк по месту нахождения его текущего счета.

Кредитный работник проверяет полноту и достоверность полученных от заявителя документов в соответствии с перечнем документов, необходимых для предоставления кредита.

В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов кредитный работник банка до выдачи кредита проверяет состояние учета, достоверность представленного баланса, реальное наличие товарно-материальных ценностей и другие вопросы непосредственно с выходом на предприятие.

При рассмотрении просьбы заявителя о предоставлении кредита учитывается возможность максимального использования имеющихся у него валютных средств, за счет которых может быть удовлетворена потребность в белорусских рублях путем их продажи на валютном рынке.

Все эти вопросы выясняются в связи с тем, что в настоящее время кредитная политика направлена на сдерживание эмиссии путем ограничения неэффективных вложений.

Работники службы безопасности банка устанавливают фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности и платежеспособности юридического лица.

В процессе подготовки кредитного досье изучается достоверность представленных в банк учредительных и регистрационных документов, проверяется факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих и налоговых органах, взаимоотношения предприятия с собственником (арендодателем) на предмет использования арендных площадей, своевременности внесения арендной платы, наличие имущественных претензий и долгов, отношение к исполнению обязательств по предоставленным ранее кредитам, а также ряд других позиций по усмотрению, которые в последствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему.

Проверка способности заявителя заимствовать денежные средства и права подписывать кредитный договор и договор залога проводится юридической службой учреждения банка.

Правоспособность заявителя как юридического лица и его полномочия устанавливаются юридической службой учреждения банка на основании следующих документов:

- учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями, в которых следует обратить внимание на правильное написание полного и сокращенного наименования организации, ее юридического адреса, на полномочия органов управления в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом юридического лица;

- свидетельства о регистрации;

- положения об органе управления предприятием, если кредитный и другие, представленные к кредитованию договора, подписываются не генеральным директором, а одним из директоров или заместителей;

- контракта, заключенного между нанимателем и руководителем предприятия либо доверенности, в соответствии с которой ответственному лицу предприятия предоставляется право на подписание договоров. Контракт (доверенность) должны содержать информацию о дате подписания (выдачи) и сроке действия.

Юридическая служба (юрисконсульт) осуществляет проверку соответствия представленных к кредитованию контрактов (договоров) юридическим нормам.

О результатах произведенной проверки на предмет соответствия формы и содержания представленных заявителем документов действующему законодательству, юридическая служба (юрисконсульт) в виде служебной записки сообщает руководителю учреждения банка. Руководитель учреждения банка на основании представленных служебных записок: служб безопасности и кредитной (совместно), и юридической службы принимает решение о продолжении или отказе работы с заявителем. В случае принятия руководителем положительного решения данные служебные записки направляются в кредитную службу для последующего изучения кредитоспособности заявителя.

После просмотра полного пакета документов всеми соответствующими службами данная сделка выносится на рассмотрение кредитного комитета филиала.

При принятии положительного решения в заключении оговариваются конкретные условия выдачи и погашения кредита: размер кредита; целевое назначение; срок пользования кредитом; порядок предоставления и погашения кредита; процентная ставка, периодичность уплаты процентов; форма и вид обеспечения возврата кредита.

В случае отрицательного решения в заключении должны быть четко сформулированы причины отказа в предоставлении кредита. Кредитной службой за подписью директора филиала в письменной форме сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин отказа.

Юридическому лицу кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем.

Существенными условиями кредитного договора на выдачу банковского кредита являются: сумма кредита или кредитной линии с указанием вида валюты; целевое назначение кредита; сроки и порядок предоставления и погашения кредита; проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты; способ обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и процентов по нему; ответственность кредитополучателя и банка за невыполнение условий кредитного договора.

В кредитном договоре также оговариваются: экономические санкции за использование кредита на цели, не предусмотренные кредитным договором; ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств; право банка на взыскание кредита (основного долга, процентов) с текущего счета кредитополучателя при нарушении условий кредитного договора; периодичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для проверки использования ссуды и анализа финансово-хозяйственной деятельности; периодичность и формы контроля за целевым использованием и наличием материального обеспечения кредита; порядок разрешения споров и др.

В последующем все изменения условий кредитного договора оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Одновременно с кредитным договором подписываются договоры залога, поручительства (гарантии)

Оригиналы кредитных договоров, дополнительных соглашений к ним, договоров залога, поручительств и гарантий, принятых в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам, хранятся в кредитной службе банка до полного исполнения обязательств перед банком. Вторые экземпляры договоров передаются кредитополучателю. Ксерокопии договоров и дополнительных соглашений к ним помещаются в кредитное досье.

Для открытия ссудного счета кредитополучатель представляет в банк дубликат извещения о присвоении УНН, заявление на открытие счета и справку с органов социальной защиты населения.

Кредитная служба готовит распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита с указанием суммы кредита, срока и платы за пользование кредитом, подписанное руководителем учреждения банка и кредитным работником банка. В последующем при внесении изменений в условия кредитного договора кредитной службой вносятся соответствующие изменения в распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита.

При определении размера процентной ставки по кредиту необходимо учитывать такие факторы как: стоимость для банка привлеченных средств; надежность заемщика, степень риска, связанную с кредитуемым проектом; спрос и предложение на кредиты и другие факторы с целью обеспечения рентабельной работы учреждения банка, ставку рефинансирования.

Процентная ставка за пользование кредитом должна включать в себя: стоимость привлеченных средств для кредитования кредитополучателя; административные расходы, связанные с выдачей и сопровождением кредита; маржу (компенсация банку) за риск неисполнения обязательств кредитополучателем; планируемая прибыль по каждому кредиту.

Процентные ставки могут быть фиксированными (неизменными в течение действия кредитного договора) или плавающими, когда в соответствии с кредитным договором банк в течение срока кредитования может пересматривать их размер в сторону увеличения или уменьшения.

Начисление процентов по кредитам и их взыскание (уплата) производятся за фактическое время пользования кредитом в соответствии с кредитным договором и законодательством.

Предприятию «А» после рассмотрения пакета необходимых документов и решения Кредитного Комитета открыта возобновляемая кредитная линия. Банк обязался по первому требованию кредитополучателя предоставить необходимые ресурсы. Наличие возобновляемой кредитной линии дает кредитополучателю возможность привлечь в любой момент средства для проведения предусмотренных договором сделок. Регулирование объема выдаваемого кредита осуществляется посредством установления конкретной величины кредитной линии, т.е. предела (лимита) задолженности клиента по кредиту на протяжении определенного периода. Это означает, что при погашении части задолженности клиент может вновь получить кредит в пределах свободного остатка кредитной линии и срока действия договора. Погашение кредита производится с учетом графика переработки кредитуемых ценностей за счет выручки от реализации готовой продукции, произведенной из указанного сырья.

Таблица 2.3.1 - Движение денежных средств по ссудному счету

Как видно из приведенных данных в таблице 2.3.1., предприятие «А» использовало кредитные ресурсы в пределах установленного лимита кредитования в течении всего периода действия кредитного договора. Просроченной задолженности по кредиту предприятие не допускало. Остаток задолженности по кредитной возобновляемой линии составляет 21978 рублей.

В отличие от предприятия «А» предприятию «В» предоставлен кредит по специальному ссудному счету.

Основное отличие спецссудного счета от охарактеризованного ссудного счета состоит, в изменении направления поступающей в адрес кредитополучателя выручки, а именно непосредственно в кредит спецссудного счета.

Непосредственно на текущий счет кредитополучателя зачисляются внереализационные доходы: штрафы, пени, неустойки и другие доходы от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции, уплачиваемые другими предприятиями и организациями в его пользу.

С расчетного счета кредитополучателя за счет полученных доходов в установленной законодательством очередности платежей осуществляется оплата издержек производства и обращения (расходы по содержанию зданий и сооружений; рекламе; ремонту основных средств; платежи по страхованию имущества; уплате процентов за кредит и другие расходы), а также налогов и сборов.

При решении вопроса о возможности выдачи кредита кредитополучателю необходимо учитывать, что специальные ссудные счета открываются финансово-устойчивым, платежеспособным торговым предприятиям и снабженческо-сбытовым организациям, стабильно функционирующим в рыночной экономике Республики Беларусь, имеющим интенсивный платежный оборот и испытывающим ежедневную потребность в оборотных средствах на условиях долевого участия собственных оборотных средств в покрытии запасов товаров (по торговым предприятиям - не менее 10 %, по снабженческо-сбытовым - 15 %) и временного замещения оставшейся части заемными средствами: кредиторской задолженностью и кредитами банка. Поскольку предприятие «В» не располагает собственными источниками, то обязательным условием кредитования явилось представление банку графика по наращиванию собственных источников для покрытия запасов товаров.

Кредит со специального ссудного счета предприятию предоставляется на оплату расчетных документов за товары, тару и транспортные услуги в пределах установленного банком планового размера кредита.

Плановый размер кредита определяется на год в разрезе кварталов исходя из объема товарооборота, плановых остатков запасов и затрат, источников финансирования товарно-материальных ценностей.

Расчет уточненного планового размера кредита производился по обоснованному ходатайству предприятия с учетом фактического выполнения показателей за предыдущий отчетный период.

Кредитование предприятия, как правило, осуществлялось в пределах планового размера кредита. Однако, при необходимости, банк может осуществлять кредитование кредитополучателя сверх установленного лимита кредитования. Допустимая сумма превышения планового размера кредита устанавливалась филиалом исходя из временной потребности предприятия в сверхплановых товарных запасах, товарах сезонного накопления и других товарно-материальных ценностей, а также наличия свободных кредитных ресурсов. В каждом конкретном случае банк совместно с кредитополучателем определял сроки превышения установленного лимита и доведения остатка задолженности по кредиту до планового размера кредита.

Плановый размер кредита и предельно допустимый размер его превышения определялся согласно расчета потребности в краткосрочном кредите.

Таблица 2.3.2 - Расчет планового размера кредита на 2009 г.

Как видно из приведенных данных в таблице 2.3.2., можно сказать, что объем реализации предприятия «В» увеличивается в течении анализируемого периода, и, следовательно, это сказывается на размере лимита кредитования. По состоянию на четвертый квартал 2009г. лимит кредитования по специальному ссудному счету составил

8 000, 0 тыс. рублей.

Расчет потребности в кредите на планируемый период проверялся кредитным работником и подписывался директором филиала.

Плановый размер кредита и размер допустимого превышения определялся в кредитном договоре. Последующие изменения размеров кредитования оформлялись дополнительными соглашениями.

При заключении кредитных договоров на выдачу кредитов со спецссудных счетов сроком на год (квартал) необходимо предусмотреть в них плавающие процентные ставки за пользование кредитом, размер которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком в одностороннем порядке с обязательным уведомлением заемщика об этом изменении. Условия пересмотра процентных ставок должны быть оговорены в кредитном договоре.

Проценты за кредит взыскиваются с расчетного счета заемщика в сроки, размере и очередности, установленные кредитным договором.

Процентная ставка за пользование кредитом сверх планового размера кредита, как правило, устанавливается выше процентной ставки за пользование кредитом в пределах лимита.

После заключения договора на кредитование юридического лица по спецссудному счету кредитный работник учреждения банка подготавливает распоряжение бухгалтерии на оплату расчетных документов заемщика (поставщика) в пределах планового размера кредита и сверх него, содержащее сведения о сроке действия допустимого превышения, процентной ставке за пользование кредитными ресурсами в пределах планового размера кредита и сверх него. Данное распоряжение подписывается руководителем учреждения банка и кредитным работником. В последующем, при внесении изменений в условия кредитного договора кредитной службой готовится новое распоряжение бухгалтерии. Распоряжение бухгалтерии действительно в течение указанного в нем срока пользования кредитом.

Выдача кредита со спецссудного счета производится в безналичном порядке строго в соответствии с условиями кредитного договора на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или платежных документов кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись директора филиала или лица им уполномоченного, за фактически отгруженные (полученные) материальные ценности, оказанные услуги непосредственно на счет поставщика. В подтверждение кредитуемой сделки банку должны быть представлены договора, контракты, товарно-транспортные накладные, либо другие документы, являющиеся основанием для платежа.

С разрешения директора филиала в пределах установленного лимита задолженности по кредиту на одного кредитополучателя со спецссудного счета производилась предварительная оплата товарно-материальных ценностей. Кредитная служба филиала обеспечивала последующий контроль за фактической поставкой товара.

Ответственность за осуществление предварительного контроля за оплатой расчетных документов со спецссудных счетов несет директор филиала. Порядок предварительного контроля за оплатой расчетных документов определялся филиалом путем оформления соответствующего приказа (распоряжения) с указанием фамилии, имени, отчества, должности работника кредитной службы, который проверяет и визирует расчетные документы кредитополучателя.

Со специального ссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по кредиту перечислялась на текущий счет сумма валового дохода (торговых надбавок и оптово-сбытовых накидок) в соответствующей доле (проценте) от фактических поступлений выручки за реализованные товары. При этом доля дохода, подлежащего зачислению на расчетный счет предприятия, корректировалась в сторону уменьшения на сумму средств, разрешенных к расходованию из выручки.

Таблица 2.3.3 - Расчет доли валовых доходов, поступивших в составе выручки от реализации товаров и подлежащих перечислению на текущий счет тыс. руб.

Как видно из приведенных данных в таблице 2.3.3. доля валового дохода предприятия «В» колеблется от 11,3% до 11,9%. Плановый расчет доли валовых доходов совпадает с фактическим расчетом за тот же период, что показывает достоверность заключенных в расчете показателей.

Для расчета указанной доли валового дохода филиал получил от клиента исходные данные по прилагаемой форме, которая представлялась ежеквартально в сроки по обоюдной договоренности, как правило, не позднее, чем за 5 дней до начала нового квартала.

Достоверность заложенных в расчет показателей предварительно проверялась банком по отчетным документам кредитуемой организации, которая предоставляла их банку по требованию последнего.

При расчете суммы валовых доходов, подлежащих перечислению на расчетный счет, могут быть взяты на выбор данные из двух источников: фактически сложившиеся показатели за предыдущий истекший месяц (квартал) или расчетные показатели на предстоящий период. При выборе показателей должны быть учтены: специфика и особенности условий работы каждого конкретного предприятия, состояние товарооборота, равномерность поступления выручки на спецссудный счет, установленные сроки и размеры платежей в бюджет, их увязка с денежными поступлениями на расчетный счет и другие вопросы. Использование для расчета суммы валовых доходов было оговорено в кредитном договоре.

Перечисление суммы валового дохода на расчетный счет предприятия оформляется мемориальными документами, предусмотренными в договоре банка и клиента на расчетно-кассовое обслуживание и производится ответственным исполнителем банка в сумме, исходя из фактической выручки за каждую истекшую пятидневку по проценту, сообщенному в распоряжении кредитной службы.

Сроки перечисления согласовываются с кредитополучателем и устанавливаются таким образом, чтобы была обеспечена бесперебойность всех платежей с текущего счета предприятия и в первую очередь расчетов с бюджетом по наступающим срокам.

По ходатайству кредитополучателя при отсутствии претензий к текущему счету филиал не перечислял сумму валового дохода, а в последующем восстанавливал со спецссудного счета недоперечисленные средства.

Ходатайство кредитополучателя содержало сведения о сумме либо периоде, в течение которого валовые доходы не перечисляются на его расчетный счет. Последующее восстановление со спецссудного счета недоперечисленных сумм производилось по ходатайству кредитополучателя в пределах сумм валовых доходов, недоперечисленных за период не более 10 дней. При восстановлении валовых доходов были соблюдены плановый размер кредита и обеспеченность задолженности по кредиту материальными ценностями. Приостановление перечисления и последующее восстановление недоперечисленных сумм валовых доходов осуществлялось на основании распоряжения, подготовленного кредитной службой.

Поскольку расчет доли средств, подлежащих перечислению со специального ссудного счета, производится исходя из плановых показателей, банкам вменено (Правила предоставления кредита) в обязанность не реже одного раза в квартал на основании отчетных данных производить регулирующие операции: излишне перечисленные средства взыскивать, а при недоперечислении средств дополнительно зачислять их на текущий счет. При этом кредитополучатель может отказаться от зачисления на его счет причитающихся средств в целях экономии расходов по уплате процентов или другим причинам. Однако как видно из таблицы 2.3.3. прогнозные показатели совпадали с фактическими за тот же период, и корректировка валовых доходов не производилась.

2.4 Кредитный мониторинг

Сопровождение кредита - это планомерный и систематический процесс контроля за выполнением целей кредитного договора, своевременным выявлением изменений кредитоспособности кредитополучателя и обоснованном принятии корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов.

При предоставлении кредита на срок более трех месяцев систематизация отчетных данных бухгалтерского учета и их анализ производятся в изученном филиале в паспорте основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и оценки ежеквартально кредитоспособности кредитополучателя. Ведение паспорта позволяет оперативно выявлять негативные тенденции в деятельности заемщика, способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принять своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями предприятия, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния заемщика и возврату долгов банку и др.). В случае необходимости изучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом на предприятие.

Проверка целевого использования по предоставленным кредитам производилась в сроки, предусмотренные кредитным договором: при использовании возобновляемой кредитной линии и при кредитовании по спецссудному счету - не реже одного раза в квартал, а в случае выдачи кредита на предварительную оплату (авансовый платеж) - не позднее 5 банковских дней по истечении одного месяца с момента платежа при расчетах с резидентами, 2-х месяцев при расчетах с нерезидентами.

Проверка производилась с выходом на место путем сверки данных оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей и затрат.

Результаты проверки оформляются актом, который подписывается представителем филиала, руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя и рассматривается директором филиала либо его заместителем, курирующим кредитную службу, в течение 3-х рабочих дней. В нем освещается полнота и своевременность поступления и оприходования товарно-материальных ценностей, оплаченных за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты (авансом).

При выявлении нецелевого использования кредита либо непоступлении товара (невыполнении работ, услуг) в течение 30 дней при расчетах с резидентами, 60 дней при расчетах с нерезидентами с момента его предварительной оплаты (авансового платежа), что рассматривается как нецелевое использование кредита, банк взыскивает досрочно неправомерно использованную сумму кредита с текущего счета кредитополучателя платежным требованием, подготовленным кредитной службой учреждения банка. При недостаточности (отсутствии) средств на нем в течение пяти рабочих дней с момента выявления факта нецелевого использования кредита, не взысканная сумма относится на шестой рабочий день на счет по учету просроченной задолженности по кредитам на основании распоряжения кредитной службы. За нецелевое использование кредита применяются штрафные санкции в соответствии с условиями кредитного договора.

По изучаемым предприятиям нецелевого использования кредитных ресурсов не обнаружено.

Проверка имущества переданного в залог производится по предприятию “А” (основные средства -оборудование) 2 раза в год, а по предприятию «В» (товары в обороте) - 4 раза в год.

При проверке залога выявления фактов реализации, утраты, повреждения имущества, предоставленного в залог, не обнаружено. За весь период использования кредитных ресурсов анализируемыми предприятиями нарушений условий кредитного договора не наблюдалось. Просроченной задолженности по погашению основного долга и процентов за пользование кредитом погашались вовремя и в полном объеме.

Со стороны изученного филиала нарушения условий оплаты расчетных документов, перечисления доли валовых доходов не допускалось.

По отношению к кредитополучателю, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности в бухгалтерском учете банк:

предупреждает его о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;

применяет санкции, предусмотренные кредитным договором.

При кредитном мониторинге банк обращает внимание на организацию сопровождения кредитов со стороны клиентов.

Погашение задолженности по кредиту, как в белорусских рублях, так и иностранной валюте, выданному юридическому лицу с простого ссудного счета, и начисленных процентов по нему производится в соответствии с условиями кредитного договора безналичным путем в установленной законодательством очередности с текущего счета кредитополучателя: основной долг - единовременно или в рассрочку (частями), проценты - не реже одного раза в месяц. Погашение процентов по кредитам, выданным в иностранной валюте, в отдельных случаях может производиться белорусскими рублями на основании решения Финансового комитета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Погашение задолженности по кредиту может производиться новым должником при заключении в соответствии с законодательством договора о переводе долга. Согласие на перевод долга на другое лицо (нового должника), банк-кредитор может дать только после детального изучения платежеспособности и правоспособности нового должника, заключив в соответствии с законодательством договор залога (поручительства).

В случае уступки кредитополучателем банку прав требования к другому лицу, по отношению к которому он является кредитором, до заключения договора об уступке требований банк должен изучить правоспособность и платежеспособность этого лица. Формой обеспечения исполнения обязательств по договору уступки требования должно явиться поручительство кредитополучателя.

Заключение кредитного договора с новым должником не требуется.

Учреждение банка вправе уступить требование к кредитополучателю только другому банку, заключив с ним в соответствии с законодательством договор об уступке своих требований.

По соглашению между учреждением банка и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления учреждению банка взамен их исполнения отступного в соответствии с действующим законодательством.

При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита учреждение банка на основании платежного поручения кредитополучателя или нового должника производит списание средств с его текущего счета в белорусских рублях или в иностранной валюте и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентам по нему.

В случае непредставления кредитополучателем указанного платежного поручения учреждение банка на следующий рабочий день производит взыскание денежных средств в установленной законодательством очередности платежей с текущего счета кредитополучателя инкассовым распоряжением учреждения банка, если законодательством установлен бесспорный порядок взыскания средств или списывает платежным требованием в день его предъявления (такое право должно быть предоставлено учреждению банка кредитным договором).

При недостаточности средств для исполнения обязательств по кредиту и процентам погашение долга производится в соответствии с Гражданским кодексом, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Кредит не погашенный в сроки, предусмотренные кредитным договором, относится на соответствующие счета по учету просроченных ссуд на основании мемориального ордера, оформленного кредитной службой и содержащего подписи руководителя кредитной службы и руководителя учреждения банка (его заместителя), на следующий операционный день после срока погашения согласно кредитному договору. Взыскание его в последующем производится в установленной очередности платежей.

Платежное требование о бесспорном взыскании задолженности по основному долгу, процентам или платежное поручение кредитополучателя (платежное требование учреждения банка) на погашение кредита при отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете помещается в картотеку № 2, к внебалансовому счету 99814 “Документы, не оплаченные в срок”.

В дальнейшем, оплата расчетных документов по погашению кредита, находящихся в картотеке № 2, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет кредитополучателя в порядке наступления сроков оплаты расчетных документов с соблюдением установленной очередности платежей.

За каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты или применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

При отсутствии или недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица, погашение задолженности по кредиту и уплата процентов по нему производится в установленной законодательством очередности платежей с текущего счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора.

При кредитовании торговых, снабженческо-сбытовых организаций по спецссудному счету, а также при кредитовании кредитополучателей по счету-контокорренту погашение кредита производится путем зачисления выручки и других поступлений непосредственно на спецссудный и контокоррентный счета.

При непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

предъявить сумму долга к взысканию в установленном законодательством порядке (в судебном порядке) со счета поручителя (гаранта);

реализовать заложенное имущество в порядке, установленном законодательством, с направлением выручки от реализации на погашение просроченной задолженности по кредиту, уплату процентов и затрат учреждения банка, связанных со взысканием долга, минуя текущий счет кредитополучателя, независимо от наличия претензий к данному счету.

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора.

Работник кредитной службы учреждения банка:

доукомплектовывает кредитное досье заемщика подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств. Оригиналы кредитных договоров, договоров залога, поручительств (гарантий) изымаются из места хранения по распоряжению, подготовленному кредитной службой и подписанному руководителем учреждения банка;

готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, третьим лицом, за счет средств, поступивших от реализации заложенного имущества и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической;

передает оформленное в установленном порядке кредитное досье на хранение в архив учреждения банка в соответствии с инструкцией по делопроизводству.

3. Предложения по совершенствованию коммерческими банками кредитования предприятий в оборотные активы

3.1 Анализ кредитного портфеля филиала АСБ «Беларусбанк»

Кредитный портфель банка - это совокупность требований банка по выданным клиентам кредитам, или, можно сказать, что это совокупность обязательств клиентов по предоставленным им кредитам.

В узком смысле, кредитный портфель - это набор классификационных банковских кредитов.

Различают валовой и чистый кредитный портфель.

Валовой кредитный портфель - это совокупность выданных банком кредитов, а чистый кредитный портфель - это совокупность кредитов непокрытых резервом на возможные потери по сомнительным долгам.

Таблица 3.1.1 - Состав и структура активов филиала

Как видно из приведенных данных, в структуре активов анализируемого филиала доля кассы и приравненных к ней средств колеблется от 1,1% до 1,9%. Кассовые операции являются для банков традиционными, а остатки денег в кассе относятся к первоклассным ликвидным активам. Коммерческому банку необходимо правильно определять долю средств, необходимых для срочных выплат владельцам вкладов. Создание значительного запаса недоходных активов нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, размещаемые в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в Национальном банке. У анализируемого филиала к таким средствам относятся суммы, перечисленные в фонд обязательных резервов, удельный вес которых в активе колеблется от 0,7% до 3% и средства на субкорреспондентском счете, составляющие от 1,6% до 3,6% от всех активов.

Также в активах филиала находятся основные средства, нематериальные активы, которые необходимы для обеспечения условий функционирования. По изучаемому филиалу за анализируемый период имеется их незначительный удельный вес, хотя в абсолютном размере наблюдается незначительный рост.

Следует заметить, что в изучаемом филиале преобладающее место в активах занимает кредитный портфель. Как видно из таблицы 3.1.1. удельный вес кредитных вложений в активах банка колеблется от 68,5% до 74,3%, что обеспечивает филиалу основной объем доходов, но и одновременно приносит самый большой риск.

Таблица 3.1.2 - Состав и структура кредитного портфеля

Как свидетельствуют данные таблицы 3.1.2 валовой кредитный портфель изучаемого филиала за анализируемый период увеличился на 12643,2 млн. рублей. Резерв на потери по сомнительным долгам имеет незначительное абсолютное значение, что привело к практически 100% удельному весу чистого кредитного портфеля.

Так как изучаемый филиал специализируется на предоставлении кредитов и они занимают значительный удельный вес в составе активов филиала необходимо дать им экономическую характеристику по контингенту размещения.

Рисунок 3.1.1 - Структура кредитного портфеля в разрезе контингента размещения

Как свидетельствуют приведенные данные, наибольший удельный вес в структуре кредитных вложений занимают кредиты, выданные государственным и негосударственным предприятиям. За 11 месяцев 2009г. кредиты, выданные государственным и негосударственным предприятиям, возросли на 12150,3 млн. руб. или 18,9% и имеют постоянную тенденцию к росту.

Так как кредиты, выданные государственным и негосударственным предприятиям, имеют значительный удельный вес в кредитном портфеле анализируемого филиала, то необходимо рассмотреть их по видам кредита.

Рисунок 3.1.2 - Структура кредитного портфеля в разрезе видов кредита

Анализ рисунка 3.1.2. показал, что филиал выдает кредиты в оборотные активы, на инвестиции, осуществляет финансовый лизинг и факторинг платежных документов. В структуре кредитного портфеля юридических лиц значительный удельный вес занимают кредиты на инвестиции и в оборотные активы предприятий. Доля кредитов, выданных на инвестиции за 11 месяцев увеличилась и составила 52,3% на 09.12.2010г. Доля кредитов, выданных в оборотные активы за анализируемый период немного снизилась и составила на 09.12.2009г. 45,7%.

Как видно из рисунка 3.1.2., филиала кредиты, выданные в оборотные активы занимают значительный удельный вес в кредитном портфеле филиала.

Рассмотрим кредиты, выданные в оборотные активы по характеру задолженности.

Таблица 3.1.3 - Состав и структура кредитных вложений в оборотные активы по характеру задолженности

Как видно из приведенных данных у филиала нет «некачественных» кредитов и кредитные вложения государственным и негосударственным предприятиям в оборотные активы носят срочный характер. Однако на 09.10.2010г. незначительный удельный вес (6%) составила пролонгированная задолженность. По состоянию на 09.12.2010г. данная задолженность была погашена. Это свидетельствует о том, что филиалом проводится работа по улучшению качества кредитного портфеля на всех стадиях кредитного процесса.

3.2 Проблемы организации кредитования предприятий в оборотные активы и пути их решения

На данный момент развития экономики Республики Беларусь банки являются основным источником кредитных средств для предприятий, так как другие его источники находятся либо в зачаточном состоянии, либо недостаточно развиты, чтобы можно было серьезно говорить о них в данный момент. Так, рынки капиталов мелки, они не в состоянии отражать реальную стоимость акций и облигаций предприятий и обеспечивать необходимую для инвесторов ликвидность, а значит, и снабжать реальный сектор необходимым для его развития потоком средств. Поэтому не получили на данный момент развития в Республике Беларусь такие поставщики капитала как страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные компании и т.д. Учитывая это обстоятельство, можно сказать, что совместное развитие и выживание реального сектора, в лице производственных предприятий, и кредитного, в лице банков, зависит друг от друга. Если учесть опыт развитых и развивающих стран в построении кредитно-финансовой системы, то можно сделать вывод, что для стабильной работы и развития банков и предприятий необходимо усиление функции участия кредитора, т.е. банка в управлении предприятием. Это должно быть выражено в реализации соответствующей модели поведения банка и предприятия.

Анализ зарубежной практики показывает, что можно различать две модели взаимоотношений банка и предприятия, которые можно условно назвать 'на вытянутой руке' и 'непосредственное вмешательство'.

Первая представляет собой модель, в которой реализуется управление по целям. Согласно ей, банки не вмешиваются в стратегические решения, принимаемые на предприятии, до тех пор, пока предприятия платят в соответствии с обязательствами. Банку нет необходимости проводить мониторинг предприятия, потому что выданные кредиты вернутся в случае неудачи заемщика в виде залога - имущества либо ценных бумаг. Такая модель поведения в большей степени подходит для стабильной экономики. Но этот вариант имеет в нашей экономике недостатки, так как сталкивается с рядом проблем. Так, из-за отсутствия работающего правового механизма выполнения обязательств перед банками, встает проблема получения банками полной информации о работе предприятия и рисках, связанных с использованием заемных средств, а также часто предприятия просто не желают, а чаще всего не имеют возможности, возвращать кредиты в силу своей неэффективности, а значит убыточности. Самое главное, в стране отсутствует минимально необходимое количество эффективных собственников, в которых инвестор мог бы не только поверить, как в будущее нашей страны, но и чьи проекты были бы достаточно реальными к воплощению в жизнь, а также механизм перехода имущества от неэффективного собственника к более эффективному. Таким механизмом служит залог, банкротство и ликвидация предприятий.

Это позволяет упорядоченно ликвидировать невыплаченные займы без излишнего нарушения хода экономических процессов. Но система залогов и их последующая реализация остаются у белорусских банков одной из самых болевых точек. Отсутствие на финансовом рынке широкого спектра инструментов ликвидности, таких как ценные бумаги разных эмитентов, или же универсальных инструментов, применяемых в качестве залогов и имеющих широчайший рынок, таких как земля, недвижимость и т.п., приводит к тому, что большая часть кредитов изначально ничем не защищена. Процесс возврата просроченных кредитов через суд может занимать месяцы и годы. Основной причиной такого положения вещей является несовершенство законодательства, дающее очень много поводов для проволочек в судебном разбирательстве, а также позиция судов. Как правило, суд склонен принимать сторону ответчика, который в силу «объективных» причин не может вовремя расплатиться с банком-кредитором. В глазах судей банк предстает «денежным мешком», на финансовом состоянии которого один невозвращенный кредит никак не отразится. Когда же речь идет об «обманутых» вкладчиках, суды склонны защищать интересы граждан, нисколько не заботясь, что банк не может расплатиться по обязательствам из-за того, что не смог даже в судебном порядке вернуть выданные кредиты. Кроме того, например, в Законе Республики Беларусь 'О залоге' сказано, что 'объекты, не подлежащие разгосударствлению и приватизации, могут быть реализованы только субъектам государственной формы собственности', а последние в своем большинстве убыточны или малоприбыльны. Поэтому банки либо отказывают в кредитовании, особенно на длительный срок, либо предельно ужесточают условия кредитования, что может сделать проект неэффективным.

Несомненной проблемой для банков остается отсутствие оперативной, достоверной и полной отчетности о реальном состоянии кредитополучателя, а также механизмов оперативного предотвращения непредусмотренных договором операций. Сегодня банки пытаются решать данную проблему, как правило, путем установления контроля за деятельностью наиболее значимых заемщиков. Так, недавно в спешном порядке Указом Президента на тех предприятиях, которые не смогли не только вернуть кредиты, выданные под гарантии Правительства Республики Беларусь, но и обслуживать их, введены представители банков-агентов для участия в управлении предприятием.

Поэтому наиболее приемлемым является развитие банковской системы Республики Беларусь в направлении модели, ориентированной на контроль, часто называемой 'управлением при непосредственном вмешательстве'. Суть этой модели заключается в том, что предприятия могут сотрудничать с банком в процессе управления и принятия ключевых управленческих решений, так как у предприятий нет альтернативных источников финансирования развития на данный момент. Внутренний банковский контроль может не давать о себе знать в случае нормальной работы предприятия, но он может проявляться во время кризиса. Взаимное доверие между предприятием и банком может быть усилено еще по двум причинам. Во-первых, если предприятие будет уверено в долгосрочном сотрудничестве с банком, который готов делить некоторые риски с ним в случае временных финансовых трудностей, то предприятие будет иметь стимул предоставлять, а не скрывать истинную информацию о своей деятельности. Во-вторых, гарантия в адекватном финансировании даст дополнительный стимул не обманывать и не вводить в заблуждение банк. Банки, которые желают расширять свой бизнес, особенно с надежными кредитополучателями, могут согласиться на долгосрочное сотрудничество, если они будут уверены в том, что руководство заслуживает доверия. Кроме того, благодаря краткосрочной прибыльности в первые годы переходного процесса, в банковскую сферу были привлечены как более квалифицированные специалисты, так и внедрены более прогрессивные методы управления финансовыми потоками, чем на предприятиях реального сектора.

Таким образом, банк должен становиться финансовым соисполнителем в проектах предприятия. В случае успешного выполнения сторонами кредитных обязательств, может быть заложена надежная экономическая основа для продолжения не только подобного сотрудничества, но и для его осуществления на качественно новом уровне. Поэтому банковский кредит должен стать не одолжением клиенту, а прибыльной реализацией финансового продукта. Чтобы вследствие реализации такой модели кредитную, а конкретно банковскую сферу, республики не поразил финансовый кризис 'плохих' кредитов, построение ее связано с выполнением ряда условий. Выполнение этих условий очень важно для построения эффективной системы. Рассмотрим ключевые из них.

Во-первых, кредиторы нуждаются в информации о кредитоспособности потенциальных заемщиков. Но нельзя недооценивать ограничения, налагаемые низким качеством и несимметричным распределением информации в переходной экономике нашей страны. Неадекватный финансовый и затратный бухгалтерский учет часто скрывает истинную величину активов предприятия, кроме того, резкие изменения в структуре цен на сырье и комплектующие, спросе, конкуренции и сбыте могут также резко уменьшить первоначальную стоимость активов предприятия. Репутация, которая является основой для значительного количества предоставляемых кредитов в стабильной рыночной экономике, мало значит при такой быстроменяющейся среде, как наша. В итоге, каждое предприятие, действующее к настоящему времени в экономике, - в некоторой мере новое предприятие, даже если оно работает уже в течение нескольких лет.

Дополнительной проблемой является адекватное использование той информации, которая уже получена от предприятия. К сожалению, работники банка часто не подготовлены к технике анализа рынка, кредитоспособности, финансового состояния. Кроме того, банковским служащим часто не хватает не только технических способностей, но также воли к реализации жесткого контроля. В дополнение к этому, не развиты такие сопутствующие профессии, как специалисты по учету, аудиту, юриспруденции, ценным бумагам, оценке имущества, затрудняя внешним инвесторам и кредиторам проверку предприятия и предотвращение мошенничества или нерационального использования заемных средств.

Когда асимметрия в информации значительна, то кредитование предприятия становится очень рискованным делом. Если же оно и происходит, то в большей степени базируется на гарантиях (или в некоторых случаях репутации), а не на активной проверке операций предприятия.

Во-вторых, крайне необходимо соответствующее законодательное обеспечение и работающие на практике процедуры возврата долга. Без эффективной системы возврата долга заемщики теряют дисциплину, поток кредита ограничивается, и кредиторы вынуждены для того, чтобы выживать, покрывать свои убытки за счет удорожания кредита остальным кредитополучателям, что негативно отражается на состоянии предприятий, а в конечном итоге - банков. На неформальных кредитных рынках эффективность возврата долга зависит от нелегальных или полулегальных санкций. Формальные же рынки кредита зависят от юридических процедур, включающих гарантию, санацию или реорганизацию кредитором предприятия-должника, а также банкротство (ликвидацию). Хорошо разработанные и реально действующие правила обеспечивают быстрый и дешевый возврат долга в случаях невыполнения обязательств. Уменьшая таким образом риски предоставления кредита и увеличивая доступность кредита для потенциальных кредитополучателей, слабо разработанные и применяемые правила делают кредитование более дорогим и подавляют поток кредита.

Первым компонентом юридической системы возврата долга является залог.

При реализации права залога возникает ряд трудностей. Реализовывать права ареста чрезвычайно трудно и долго, для этого требуется судебное решение и затем действия судебного исполнителя. Наконец, даже если кредитору удается реализовать права ареста, то в данной ситуации в Республике Беларусь большинство объектов залога трудно реализовать на рынке, так как он не сформирован.

Второй критический компонент юридической системы возврата кредита - возможность для добровольного объединения усилий банка и предприятия для санации предприятия при наступлении кризиса для выработки стратегии выхода из него, либо формальная реорганизация через суд (добровольная или принудительная санация). Проблемный должник может использовать санацию при попытке провести переговоры уменьшения своих текущих издержек обслуживания долга, чтобы продолжать свою деятельность. Взамен на согласие на такие процедуры, кредиторы могут настоять на частичных выплатах долга и/или в коренных изменениях размера фирмы или функционирования для увеличения шансов возмещения остального долга. Эти процедуры позволяют провести реорганизацию предприятий, величина стоимости которых после реорганизации превысит ликвидационную стоимость. Предприятия, пошедшие на реорганизацию могут, например, иметь уникальные активы как, например, специализированное оборудование или уникальные торговые марки, которые потеряют значительную часть стоимости при альтернативном использовании, либо иметь социальную или политическую значимость для региона или страны.

Окончательным этапом процесса возврата кредита, но и крайней мерой, является ликвидация. Право кредитора на ликвидацию фирмы возникают при дефолте последней, хотя действующее законодательство, касающиеся ликвидации, предоставляет кредиторам небольшой объем полномочий.

Ясно, что в условиях Беларуси, когда растет доля плохих кредитов в портфелях банков и растет число убыточных предприятий, наиболее эффективным элементом процедуры возврата долга должна стать добровольная или принудительная санация предприятий. Но это будет возможно только при активизации процесса приватизации, разгосударствления и стимулирования развития предпринимательства.

В республике существуют законы 'О залоге', 'О банкротстве', направленные на защиту прав кредитора и облегчение возврата долга; имеется практика тесного сотрудничества банков и предприятий в рамках стратегий совместного развития; развиваются профессии, связанные со сбором, анализом и обработкой финансовой информации столь необходимой для успешного сотрудничества кредитного и реального сектора. Но в то же время, государство контролирует более 80% банковского сектора и примерно такую же часть производственного. В результате такого положения дел повторяется картина функционирования экономики, характерная для командно-административной системы Советского Союза, но только в уменьшенном варианте. А именно - в рамках такого положения вещей экономическая эффективность не является критерием принятия экономических решений. Нет экономической ответственности за принимаемые решения. Это развращает сознание, порождает иждивенчество за государственный счет. К тому же отсутствие целей для развития предпринимательства усугубляет ситуацию.

В республике государственные и частные предприятия поставлены в неравные условия, что не стимулируют ни первых и ни вторых в их развитии. Первых - потому что государственная опека не стимулирует внедрение новых технологий и методов хозяйствования путем предоставления дешевых банковских займов, по сути превратившихся в субсидии, товарных, налоговых кредитов, льгот по выплатам в фонд социального страхования и другие внебюджетные фонды, льгот по продаже части валютной выручки и т.п. Частные предприятия должны работать в намного более жестких условиях, чем госпредприятия. Это подавляет предпринимательство, заставляет все время жить в страхе, а в результате, в последнее время многие начинают выводить свои операции за пределы Республики Беларусь. В то же время, банку, кредитующему реальный сектор, проще вернуть кредит с частного сектора, чем с государственного. Против первого с легкостью может быть возбуждено дело о банкротстве и возвращена основная сумма долга. С государственными предприятиями, а особенно с крупными, такого произойти не может, так как они обладают 'иммунитетом', поэтому их просроченные кредиты либо пролонгируются, либо списываются как безнадежные.

Поэтому от государства требуется четкое и умелое регулирование экономики, проведение полноценной государственной

экономической политики, в том числе и в области кредитно-финансовых отношений.

На основе вышесказанного можно сделать следующие выводы. Кредит, как экономическая категория, отражающая общественные отношения в процессе воспроизводства, с одной стороны, не может характеризоваться эффективностью только кредитной сферы, но с другой стороны, вносит свой вклад в эффективность всей экономической системы. Эффективность кредита может быть достигнута только при построении такой кредитной системы, которая, с одной стороны, сама была бы эффективно функционирующим механизмом, а с другой - стимулировала бы эффективное функционирование реального сектора. Ядром кредитной системы должна стать банковская система, которая просто о6язана развиваться согласно модели, ориентированной на контроль, часто называемую как 'управление при непосредственном вмешательстве'. В рамках этой модели банк должен стать финансовым соисполнителем в проектах предприятия. Для успешной реализации этой модели необходимо развитие информационного пространства, в котором работают кредиторы и кредитополучатели; соответствующее законодательное обеспечение и работающие на практике процедуры возврата долга, основным элементом которой должна стать добровольная или принудительная санация предприятий. Основой всего должно стать общественное рыночное сознания белорусского общества. В нем должны прижиться, наряду с устоявшимися, такие ценности цивилизованного общества, как предпринимательство, частная собственность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За период развития рыночных отношений банковская система достигла значительных успехов в организации кредитных отношений. Прошло время кредитных досье, состоящих из заявления и кредитного договора, что, бесспорно, улучшило качество кредитного портфеля.

В результате исследования механизма кредитования юридических лиц на материалах одного из филиалов АСБ «Беларусбанк» на современном этапе можно сделать следующие выводы и предложения:

В составе активов филиала основное место занимают кредиты, выданные юридическим и физическим лицам (от 68,5% до 74,3%). В структуре кредитного портфеля по контингенту размещения предпочтение отдается государственным и негосударственным предприятиям ( от 66,5% до 85,4%), по виду кредита - кредитам на инвестиции (от 44,3% до 52,3) и в оборотные активы (от 45,2% до 53%).

Кредитные вложения в оборотные активы носят срочный характер. Просроченная и сомнительная задолженность по кредитам отсутствует.

При решении вопроса о выдаче кредита особое внимание в изученном филиале уделяется оценке кредитоспособности и формам обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита.

Залоговое (вторичное) обеспечение кредита служит в качестве формы обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредиту, а не обоснованием его выдачи. А основанием является первичное (материальное) обеспечение кредита, которое позволяет вернуть кредитные вложения своевременно с уплатой суммы процентов за их использование.

Основные проблемы, возникающие в процессе кредитования коммерческими банками юридических лиц, на наш взгляд, лежат в области кредитного мониторинга. Для дальнейшего совершенствования организации кредитования предприятий в оборотные активы филиалу необходимо учесть некоторые предложения:

в условиях нестабильной экономики банк должен, прежде всего, основываться на грамотной экономической политике предприятия. Именно оно должно инициировать работу с кредитором в части решения возникающих экономических, ценовых, правовых проблем, возникающих при изменении конъюнктуры рынка, процентной политики Национального банка, внешнеэкономической и таможенной политики государства;

не допускать при принятии вторичных форм обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов необеспеченных поручительств, неоднократного залога имущества;

усилить контроль за наличием, своевременностью регистрации предмета залога, ликвидностью имущества до заключения кредитных договоров;

сформировать отдел маркетинга для совершенствования кредитных отношений с юридическими лицами;

не допускать применения процентной ставки по выдаваемым кредитам ниже рыночной;

не допускать просроченной задолженности по кредитам путем решения данного вопроса с руководством предприятий. То есть сотрудничать с потенциальным кредитополучателем в процессе управления и принятия ключевых управленческих решений;

в процессе организации кредитных операций для минимизации кредитных рисков особое внимание следует уделять предприятиям с устойчивым финансовым состоянием.

Использование данных предложений позволит АСБ «Беларусбанк» чувствовать себя уверенней в условиях усиливающейся конкуренции между коммерческими банками.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь.- Мн., 2006.

2. Гражданский кодекс Республики Беларусь.- Мн., 2007.

3. Методические указания по оценке финансового состояния и определению критериев неплатежеспособности субъектов хозяйствования о№206/74/157/187// Национальный реестр правовых актов. 2009.-№ 66.

Об утверждении перечня объектов относительно которых, по причине их исторической, культурной или иной ценности, либо в целях обеспечения государственной безопасности, применение залога не допускается: утверждено Постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 1687.

Об упорядочивании распоряжения государственным имуществом: Указ Президента Республики Беларусь №191.

О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь № 191: Указ Президента Республики Беларусь № 214.

О пределах распоряжения государственным имуществом: Постановление Кабинета Министров Республики Беларусь № 715.

О залоге имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь, юридическими лицами, за которыми это имущество закреплено на праве полного хозяйственного владения: утверждено Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от № 35.

О предприятиях: Закон Республики Беларусь от № 492.

Об организации работы по проверке материального обеспечения задолженности по кредитам: письмо Национального банка Республики Беларусь № 04-14/677.

О мерах по регулированию банковской деятельности в Республике Беларусь: указ Президента Республики Беларусь № 209.

О реестре имущества, находящегося в республиканской собственности: утверждено постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь № 296.

Порядок кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в АСБ «Беларусбанк»: утверждено Протоколом заседания Правления АСБ «Беларусбанк» № 19.14 с изменениями и дополнениями по состоянию на 16.10.2009.

Порядок кредитования юридических лиц по специальным ссудным счетам в системе АСБ «Беларусбанк»: утверждено Протоколом заседания Правления АСБ «Беларусбанк» 24.09.2000 № 19.14 с изменениями и дополнениями по состоянию на 18.09.2009.

Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита: утверждено Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.05.2009 № 116.

Рекомендации по определению уровня кредитоспособности: Письмо Национального банка Республики Беларусь от 25.10.2000 № 09-14/108.

Банковское дело. / Под общей редакцией В. Платонова. М., 2009.

Деньги, кредит, банки./ Под общей редакцией проф. Г.И. Кравцовой. Мн., 2007.

Организация деятельности коммерческих банков./ Под общей редакцией Г.И. Кравцовой. Мн.,- 2009.

Финансы, денежное обращение, кредит./ Под общей редакцией В.К. Сенчагова. М., 2009.

Аплевич В. Материальное или залоговое обеспечение кредита: на что ориентироваться банку? // Банковский вестник. 2009.- № 5.

Кулаженко В. Противоречия эффективности кредитных отношений в Республике Беларусь.// Вестник Ассоциации белорусских банков.2010.- № 46.

Лаптенок А. Методы определения уровня кредитоспособности. // Банковский вестник.2010.- № 25.

Мещанов С. Роль залога в банковской практике Республики Беларусь, как способа обеспечения обязательства по кредитному договору и возврату долга. // Вестник Ассоциации белорусских банков.2009.- № 41.

Наварко Г. Кредитование реального сектора экономики // Банковский вестник.2009.- № 4.

Петрова И. Залог как форма обеспечения кредита // Банковский вестник.2009.- № 4.

Харковец Е. О правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь // Банковский вестник. 2010.- № 8.