Кредитная политика АО "HSBС"

Работа из раздела: «Банковское, биржевое дело и страхование»

/

Тема: «Кредитная политика АО «HSBС»

Алматы 2011

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Теоретические основы кредитной политики коммерческого банка
• 1.1 Понятие, сущность и значение кредитной политики коммерческого банка
• 1.2 Составляющие и факторы, оказывающие влияние на формирование кредитной политики коммерческого банка
• 1.3 Методология формирования кредитной политики в коммерческом банке
• 2. Характеристика и анализ современного состояния кредитной политики коммерческого банка на примере ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 2.1 Организационная и экономическая характеристика ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 2.2 Анализ финансовых показателей и кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 2.3 Кредитная политика ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 3. Основные проблемы и направления совершенствования кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 3.1 Совершенствование кредитного процесса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 3.2 Управление кредитными рисками в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• 3.3 Повышение качества кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения
• ВВЕДЕНИЕ
• кредитная политика банк
• Коммерческие банки - важнейшее звено рыночной экономики страны. За последнее время существенно расширили масштабы своих операций и нарастили капитал. Продолжается рост объема безналичных расчетов, активно развивается рынок платежных карт, функционирует система страхования вкладов, положительный эффект от действия которой должен возрастать.
• Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения приоритетных направлений развития банкой системы находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Банковская система является важнейшим элементом системы национальной экономики. Банки как кредитные посредники выполняют специфические функции, заключающиеся в способности аккумулировать потоки денежных средств и осуществлять их перераспределение между секторами экономики в территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки призваны способствовать устойчивому экономическому росту.
• Банки представляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ. Они играют важную роль в сохранении стабильности денежно-кредитной системы за счет тесного взаимодействия с государственными органами выполнения возложенных на кредитные учреждения контрольных и регулирующих функций. Поэтому трудно переоценить значение стабильности банковской системы.
• Банковская система является одним из важнейших секторов экономики страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание валового национального продукта; во-вторых, направляя денежные потоки банки, являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменения экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства. [1, c.16]
• В качестве главной тенденции развития банковского сектора необходимо отметить повышение уровня конкуренции практически по всем направлениям банковской деятельности, и это, безусловно, позитивный момент для экономики. Усилилась конкуренция со стороны международных кредиторов. А усилившаяся конкуренция - это серьезный вызов для кредитных организаций, которым необходимо повысить свою эффективность, приспособиться к работе в более «плотной» рыночной среде.
• Кредитование является той банковской услугой, которая приносит наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных операций у банка возникают высокие риски.
• Банкам приходится проявлять все большую изобретательность в области разработки новых методов кредитования, привлечению наибольшего числа клиентов. Следовательно, перед банком встает вопрос о четко сформулированной и грамотной кредитной политики. Между тем в погоне за клиентами необходимо также уделять внимание и состоянию просроченной задолженности заемщиков банка. Ведь на состояние кредитного портфеля влияет не только количество выданных кредитов и сумма срочной задолженности, но динамика просроченной задолженности. [2, c.20]
• Важность исследования проблем кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка, тем более в условиях антикризисного развития банковской системы страны. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата.
• Актуальность данной темы объясняется тем, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель - максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
• Целью дипломной работы является исследование кредитной политики коммерческого банка на примере АО «HSBС».
• Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
• 1. исследование теоретических основ кредитной политики коммерческого банка;
• 2. анализ современного состояния коммерческого банка на примере АО «HSBС»;
• 3. выявить основные проблемы и определить основные направления совершенствования кредитной политики АО «HSBС»;
• 4. сделать вывод и подвести итоги исследования.
• Объектом исследования, проведенного в данной работе, является АО «HSBС».
• В качестве предмета исследования был выбран процесс формирования и реализации кредитной политики банка, то есть стратегия и тактика банка по размещению ресурсов с целью их последующего использования для кредитования клиентов.
• Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применяются общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, группировка, научная абстракция и сравнение.
• Методологической и теоретической основой для написания данной дипломной работы послужили нормативно-правовые акты Республики Казахстан, нормативные постановления Национального банка Республики Казахстан, научные труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, а также материалы специальной периодической печати.
• Данная дипломная работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, 3 главы, заключение и список использованной литературы.
• Во введении раскрыта актуальность, определены цель и задачи, предмет и объект исследования, структура дипломной работы.
• Первая глава данной работы посвящена изучению теоретических основ кредитной политики коммерческого банка.
• Во второй главе проведен анализ кредитной политики на материалах АО «HSBС».
• В третьей главе рассмотрены основные проблемы и перспективы совершенствования кредитной политики АО «HSBС».
• В заключении обосновываются выводы по каждой главе в отдельности и по всей дипломной работе в целом.

1. Теоретические основы кредитной политики коммерческого банка

1.1 Понятие, сущность и значение кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.

Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. [3, c.46]

Кредит, как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. Поэтому специфика кредита как экономической категории проявляется, в его субъектах, которыми является кредитор и заемщик. Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание кредита.

Используя диалектический подход, целесообразно рассматривать кредит, во-первых, на уровне сущностных отношений, во-вторых, на уровне, определяющем единство содержания и форм кредита, и, в-третьих, на уровне, раскрывающем закономерности развития конкретно-исторических форм кредита. Данная последовательность логических уровней анализа в своей совокупности отражает движение от сущности к явлениям и затем к действительности, что совпадает с общей логикой восхождения от абстрактного к конкретному, от всеобщего к особенному, единичному.

Одновременно указывая на теоретическую значимость принципа расчленения анализа целостности кредитных отношений, отметим, что оно носит условный характер. В связи с этим на каждом уровне анализа структурные элементы теории кредитных отношений рассматриваются как неотъемлемые звенья общей системы [4, c.101].

Первая ступень анализа. На основе анализа сущностных черт кредита в современной экономической теории устоялось определение кредита как экономической категории, выражающей определенные экономические отношения по поводу предоставления товаров или денежных средств на началах возвратности, срочности и платности.

Вторая ступень анализа. Кредит необходимо исследовать в историческом аспекте как составной элемент системы экономических отношений. Кредитные отношения, как всякие экономические отношения, носят исторический характер, то есть они изменяются под влиянием развития производственных отношений. Кредит получает свое выражение в формах, каждая из которых представляет собой ту или иную грань сложного комплекса общественных отношений, возникающих в процессе воспроизводства. В этом смысле каждая форма кредита - это, с одной стороны, отражение сущности кредита, а другой стороны - отражение взаимосвязи собственно кредитных отношений с предметной стороной кредитной сделки. Следовательно, на втором уровне анализа объектом исследования является познание сущности кредита в его бытии. Процесс познания на данном уровне развивается от понимания сущности кредита, его внутренней природы к пониманию единства сущности и явлений, благодаря которому и проявляется сущность.

Критерием истинности знаний о кредите, формах кредита является практика их использования - третья ступень анализа. Наука всегда возникает под влиянием практических потребностей общества и для удовлетворения его определенных нужд. Причем чем быстрее на практике выявляются новые требования, чем быстрее формы кредита приводятся в соответствие с этими требованиями, тем шире проявляется положительная роль кредита в развитии экономики. [5, c.84].

Формы проявления кредита как экономической категорий, можно классифицировать по разным признакам:

- в зависимости от материально вещественной природы различают: товарную, денежную и смешанную формы кредита;

- по функциональному признаку - потребительскую и производительную формы;

- по субъектам кредитной сделки различают такие формы кредита как кредит юридическим и физическим лицам.

Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает и кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению к персоналам банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству.

Анализ приведенных выше определений кредитной политики позволяет сделать вывод о неоднозначной трактовке этого понятия в современной казахстанской и зарубежной экономической литературе, в связи с чем возникает необходимость определить сущность кредитной политики. В современной экономической литературе параллельно существует две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка.

Во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне обычно понимается как банковская политика. Во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в области управления кредитным процессом.

/

Рисунок 1. Банковская политика, ее составляющие элементы

Примечание - составлено на основе источника [5]

Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению. [6, c.84]

В процессе выработки концепции определяются: сфера кредитных отношений; сочетание финансовых и кредитных методов распределения и перераспределения средств; взаимосвязь кредитования с организацией денежного оборота; принципы кредитования; соотношение экономических и организационных методов. Изменение одного из элементов кредитной политики требует частичного или полного пересмотра других элементов.

Сущность кредитной политики определяется как стратегия и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка.

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная.

Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для клиента воздержаться на определенный срок от текущего потребления. А возможность получить в банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах. При этом необходимость уплаты банку процентов за пользование ссудой стимулирует заемщика погасить задолженность в максимально короткие сроки. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их в максимальной выгоде. [7, c.136]

Контрольная же функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Однако если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно правильным, то в этом случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию - функцию оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного и др.), направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на частных целях его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора.

Поэтому основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития - повышения эффективности функционирования (качественные характеристики) а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора. [2, c.118]

Принципы кредитной политики являются основой кредитного процесса, следовательно, чем полнее ими овладевают, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности.

Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики. Под общими принципами кредитной политики понимаются принципы единые для государственной кредитной политики центрального банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка.

Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, с одной стороны, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы банка, его персонала и клиентов. [8, c.69]

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии (таблица 1). При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей.

Таблица 1

Виды кредитной политики

Критерии кредитной политики	Классификация
1	2
по субъектам кредитных отношений	политика по отношению к юридическим лицам кредитная политика во взаимоотношениях с населением
по формам кредита	по предоставлению потребительского кредита по государственному кредиту по ипотечному кредиту по банковскому кредиту по международному кредиту
по срокам	в области краткосрочного кредитования в области долгосрочного кредитования
по степени рискованности	агрессивная кредитная политика традиционная, классическая

Продолжение таблицы 1

1	2
по целям	по предоставлению целевых ссуд по предоставлению нецелевых ссуд
по типу рынка	на денежном рынке на финансовом рынке на рынке капиталов
по географии	кредитная политика, проводимая банком: на местном, региональном уровне национальном уровне международном уровне
по отраслевой направленности	кредитная политика по кредитованию: промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности) торговых организаций строительных организаций транспортных предприятий сельскохозяйственных организаций сбытоснабженческих организаций; предприятий связи и др.
по обеспеченности	по предоставлению обеспеченных ссуд по предоставлению необеспеченных ссуд
по цене кредита	кредитная политика по предоставлению: стандартных ссуд льготных ссуд проблемных ссуд (под повышенные проценты)
по методам кредитования	при кредитовании по остатку при кредитовании по обороту
Примечание - составлено на основе источника [8]

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1. стратегия банка по разработке основных направлений кредитно го процесса;

2. тактика банка по организации кредитования;

3. контроль за реализацией кредитной политики.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно было бы рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

Общие положения и цели кредитной политики.

П. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка.

III. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора. [9, c.67]

Банковский контроль и управление кредитным процессом. Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса. Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимо для раскрытия сути оптимальной кредитной политики.

Для разработки оптимальной кредитной политики коммерческого банка необходимо создание документа «Руководство по кредитной политике», который включает три основных документа: «Кредитная политика», «Нормы кредитования» и «Инструкция по кредитованию». В этих документах находит отражение стратегия и тактика банка в части кредитного процесса в банке. [10, c.151]

Элементы кредитной политики (таблица 2) находят свое практическое выражение в организационных формах кредитной политики, т.е. приемах, способах, методах реализации кредитной политики.

Таблица 2

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры
1	2
1. Предварительная работа по предоставлению кредитов	состав будущих заемщиков; виды кредитов; количественные пределы кредитования; стандарты оценки кредитоспособности заемщиков; стандарты оценки ссуд; процентные ставки; методы обеспечения возвратности кредита; контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.
2. Оформление кредита	формы документов; технологическая процедура выдачи кредита; контроль за правильностью оформления кредита.
3. Управление кредитом	порядок управления кредитным портфелем; контроль за исполнением кредитных договоров; условия продления или возобновления просроченных кредитов; порядок покрытия убытков; контроль за управлением кредитом.
Примечание - составлено на основе источника [10]

Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет собственную кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направления развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышения его эффективности. Вместе с тем, на макроэкономическом уровне следует подчеркнуть важное значение кредитной политики в процессах формирования, распределения и перераспределения национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне - уровне конкретного банка обеспечение стабильности и надежности банка, и его рентабельности и ликвидности, адекватности и его деятельности потребностям клиентов.

Роль кредитной политики банков в экономике определяется ее значением в процессе перераспределения денежных средств между отраслями и сферами рыночной экономики через банки; перевода сбережении, прежде всего населения, из непроизводительной в производительную форму; финансирование и кредитование потребностей экономики и населения на не инфляционной основе, то есть без выпуска обращения дополнительных денежных средств. [11, c.99]

Кредитная политика коммерческого банка, как надстроечная категория, основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентами и является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. В процессе разработки кредитной политики коммерческого банка необходимо учитывать уровень развития общества, банковской системы государства и конкретного банка.

На макроэкономическом уровне целью политики, проводимой банками во главе с Национальным банком Республики Казахстан, является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики. [12, c.38]

Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условия для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом, сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития предпринимательской деятельности [13, c.125].

Таким образом, в целом можно сделать вывод, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка, в том числе и во взаимоотношениях с населением.

1.2 Составляющие и факторы, оказывающие влияние на формирование кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика коммерческих банков Казахстана, располагая большим потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка может быть для индивидуальных заемщиков более привлекательной по сравнению с другими банками благодаря кредитованию покупок в рассрочку, кредитным картам, ипотечным ссудам и так далее.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане на сегодняшний момент используют следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

- общие положения и цели кредитной политики;

- аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка;

- организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора;

- банковский контроль и управление кредитным процессом.

Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для организации кредитного процесса [14, c.137].

- В построении теоретической модели оптимальной кредитной политики коммерческого банка, необходимо учитывать современное состояние рынка банковских услуг, что позволит выделить приоритетные направления кредитной политики банка на определенных этапах его развития. Можно сказать, что для казахстанских банков в настоящее время наиболее актуальные вопросы контроля качества кредитного портфеля, что предопределяет необходимость уделить в модели особое внимание следующим вопросам:

- анализ кредитного рынка и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;

- анализ финансового состояния заемщиков;

- анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд;

- соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности, платности);

- периодичное тестирование выданного кредита на предмет его возвратности: мониторинг состояния заемщика, экономической ситуации и так далее;

- анализ структуры кредитного портфеля, расчет показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля;

- выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.

Разработка кредитной политики предоставляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получившего должного внимания. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк [15, c.193].

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономически растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, то есть услуг, что крайне необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе. [11, c.125]

Банковская политика в целом и кредитная политика коммерческого банка, в частности, на совместном этапе становления рыночных отношении зависит от двух групп факторов.

В первой группе следует выделить факторы, определяющие внешнюю политику банка:

- общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и другие;

- влияние кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан и Министерства Финансов Республики Казахстан;

- степень независимости Национального Банка, участие банков в политической жизни страны и прочее;

- уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;

- региональная специфика функционирования банка;

- уровень конкуренции;

- уровень цен на банковские продукты и услуги;

- политизированность общества;

- социальная напряженность;

- потребность в ссудах банка и его клиентов.

Рисунок 2. Факторы, влияющие на кредитную политику

Примечание - составлено на основе источника [16]

Во второй группе можно выделить факторы, определяющие внутреннюю политику банка:

- кредитный потенциал банка;

- степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд;

- стабильность депозитов;

- спектр выполняемых операции и услуг;

- обеспечение ссуд;

- профессиональная подготовленность, квалификацию и опыт персонала банка;

- клиентура банка;

- качество кредитного портфеля;

- ценовая политика банка;

- уровень риск-менеджмента. [16, c.238]

Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, деловыми качествами и опытом персонала.

Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности - Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать золотому банковскому правилу: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность.

Рассмотрим более подробно отдельные составляющие факторов, влияющих на формирование кредитной политики банка.

Капитал банка призван оградить интересы вкладчиков. Банки, располагающие относительно крупным капиталом, могут предоставлять более длительные и рискованные ссуды [14, c.130].

Для успешного функционирования банка необходима прибыль. Банки, испытывающие более острую потребность в прибыли, могут придерживаться более агрессивной ссудной политики по сравнению с банками, для которых прибыль не имеет решающего значения. Такая агрессивная политика может проявляться в относительно высокой доле срочных ссуд и потребительского кредита, которые обычно приносят более высокий процент по сравнению с краткосрочными ссудами торговым и промышленным фирмам.

На ссудную политику влияет состояние экономики районов, обслуживаемых банком. В периоды экономических спадов и подъемов вклады испытывают более резкие колебания, чем в условиях хозяйственной стабильности. Факторы, которые отрицательно влияют на общехозяйственную ситуацию, если они приняли крупные масштабы, могут, в конечном счете, воздействовать и на местные условия.

Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки могут придерживаться более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Немаловажное значение при выработке ссудной политики банка имеет квалификация работников, осуществляющих кредитные операции. Например, одни работники могут иметь значительный опыт в области кредитования торговых и промышленных предприятий, но не сталкиваться в своей практике с предоставлением ссуд под недвижимость. Другие могут специализироваться на потребительском кредите.

Выбор района, который предполагает обслуживать данный банк, зависит от многих моментов, в том числе от ресурсов банка и его способности контролировать или поддерживать тесный контакт с заемщиками, конкуренции, спроса на кредит. По некоторым видам ссуд банки могут и не ограничивать свою деятельность определенным районом. Например, очень крупные банки, такие как Казком, Народный Банк и БТА предоставляют ссуды крупным общенациональным фирмам независимо от места нахождения их главной конторы. [17, c.52]

Какие виды ссуд лучше всего подходят для банка, должно определить руководство банка. Одними из самых существенных соображений, учитываемых при принятии решения, являются риск, сопряженный с различными видами ссуд, необходимость диверсификации для распределения риска, потребность в ликвидности, категории клиентов, с которыми банк хотел бы иметь дело, квалификация персонала и, разумеется, относительная прибыльность различных видов кредита.

Для того, чтобы ускорить оформление ссуд, уменьшить риск и обеспечить единый подход, в ссудной политике банка необходимо предусмотреть, что можно считать приемлемым обеспечением и кредитоспособностью. Если по каким-то ссудам нужно потребовать обеспечение, работник банка должен иметь ориентиры, что можно считать приемлемым залогом. К примеру, некоторые банки могут принимать в качестве обеспечения дебиторские счета лишь при условии уведомления плательщика о передаче счетов банку или же не принимать потребительские товары как обеспечение ссуд при покупке этих товаров в рассрочку. Кроме того, банк может неодобрительно относиться к потребительским ссудам, гарантированным друзьями и родственниками заемщика. Банки могут избегать предоставления ссуд под залог зданий специального назначения. Банки могут ограничивать сумму кредита определенной долей реальной рыночной стоимости движимого имущества фермера или розничной цены автомобиля. Банки могут ограничивать размер потребительского кредита одному заемщику определенным процентом его годового дохода после вычета налогов [18, c.8].

Тщательно разработанная ссудная политика должна, разумеется, включать и вопрос о сроках кредита. Эти сроки влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с судами. Некоторые банки не склонны предоставлять ссуды под недвижимость на очень продолжительный срок, другие ограничивают объем срочных ссуд фирмам. Кроме того, некоторые банки предпочитают ограничивать ссуды на приобретение автомобилей сроком от 24 до 30 месяцев.

Также одной из проблем, с которой сталкиваются многие банки, заключается в том, что заявки на кредит превышают предусмотренный законом предел величины кредита. Банк стоит перед выбором: либо заключить удовлетворительное соглашение с банком-корреспондентом, который возьмет на себя избыточную часть ссуды, либо отказать клиенту и поставить под угрозу свои взаимоотношения с ним, которыми банк, возможно, очень дорожит. Некоторые банки склонны оставлять такие заявки без внимания или выдают кредит до исчерпания лимита.

Руководство банка постоянно сталкивается с проблемой определения обоснованной величины портфеля ссуд. Банки вынуждены, однако поддерживать уровень ликвидности, достаточный для удовлетворения требований вкладчиков. Но они не могут просто вложить средства в другие активы, например облигации, и обеспечить требуемую ликвидность. [9, c.17]

На вопрос об оптимальной величине ссудного портфеля нет однозначного ответа. Спрос на кредит в данном районе, активность вкладчиков, капитал банка, квалификация персонала, требования к ликвидности - все эти факторы различны для разных банков. Величину портфеля следует рассчитывать исходя из анализа спроса на банковские средства и приоритетов их использования. А так как структура этих приоритетов различна, невозможно установить жесткие правила касательно размеров ссудного портфеля, как конкретного банка, так и банковской системы в целом.

Если исходить из отношения ссуды/депозиты, ссудные портфели увеличиваются. У банков и в крупных финансовых центрах это отношение, как правило, выше, чем в небольших провинциальных банках. Кроме стремления увеличить доходы, этому способствуют несколько факторов: возможность поддерживать ликвидность, наличие рынка федеральных резервных фондов, совершенствование методов управления активами и ресурсами, улучшение методов анализа кредитоспособности и оценки кредитных рисков [10, c.201].

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка.

В целом можно сделать вывод, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется стратегией и тактикой коммерческого банка, т.е. несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить в сущности дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка.

1.3 Методология формирования кредитной политики в коммерческом банке

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к казахстанской экономике, специфика которого заключается в «хроническом» кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства. Эти принципы должны приниматься сбалансировано. [19, c.152]

Кредитная политика - документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

4. общие правила предоставления кредитов;

5. классификация кредитов;

6. конкретные направления кредитной политики;

7. контроль качества;

8. кредитные комитеты.

Для банков первоочередным моментом при разработке кредитной политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия - это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных институтов.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующей концепции - цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей и задач образует кредитную политику банка.

Общая схема формирования миссии, концепции и стратегии развития банка, а также факторы, определяющие этот процесс, показаны на рисунке 3.

/

Рисунок 3. Схема формирования стратегий развития банка и факторы, определяющие этот процесс.

Примечание - составлено на основе источника [11]

Исходя из данной схемы, в процессе разработки концепции развития банка (обычно на 3-5 лет) принимают во внимание:

- исторический опыт банка, который с учетом особенностей текущего момента позволяет находить «новые решения, как хорошо забытые старые»;

- государственная политика, которая может оказывать существенную поддержку банку, как материальную (например, путем участия государства в уставном каптале или предоставления льготных кредитов), так и нематериальную. В результате повышается надежность банка, так как государство выступает гарантом возврата вложений населения; экономическое состояние народного хозяйства страны, которое может быть благоприятным или неблагоприятным для банковской системы, маркетинг банковских услуг, который позволяет сконцентрировать усилия на наиболее перспективных направлениях развития банка. [11, c.184]

Заметим, что три последних фактора являются взаимосвязанными и формируют внешнюю экономическую среду функционирования банка.

Кредитная политика банка является частью его общей стратегии развития. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование разумных альтернатив его развития. При этом следует исходить из того, что, во-первых, банк - это фирма, деятельность которой связана с повышенными рисками, ибо она функционирует в условиях неопределенности. Во-вторых, банк - это фирма, стремящаяся к повышению своей доходности. Из этого вытекает, что двумя основными факторами, оказывающими влияние на стратегию развития банка и его кредитную политику, являются неопределенность и доходность.

Известно, что в сфере кредитной политики банки сталкиваются с тремя основными видами рисков: кредитным риском, риском ликвидности, процентным риском.

Особенно велико значение кредитного процентного риска: сама суть финансового посредничества банков предполагает игру на величине процентных ставок и объем процентного дохода. Риск этого вида наиболее высок в периоды с неустойчивой процентной ставкой, когда он становится повседневным банковским риском. Поэтому его прогноз чрезвычайно важен на этапе становления рыночных отношений, который часто характеризуется высокими и нестабильными темпами инфляции и колеблющимися ставками процента. В условиях относительно стабильной экономики наиболее опасным является кредитный риск - именно он является главным виновником краха кредитных учреждений в странах с развитым рынком.

Одним из важнейших механизмов управлениями активами и пассивами банка является управление гэпом и спредом.

Спрэд - это разность между кредитной и депозитной ставками, количеством ссужаемых и привлеченных средств, величина которого определяет доход банка.

Гэп - более узкое понятие, принятое в банковской практике и относящееся лишь к определенному виду активов и пассивов. Согласно определению, также разность между абсолютной величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению ставки процента и предназначенных переоценке или погашению к рассматриваемому фиксированному сроку. [20, c.224]

Деление на чувствительные к изменению ставки процента активы и пассивы достаточно условно. Обычно к чувствительным активам относятся: выданные кредиты (в рублях и инвалюте), государственные ценные бумаги различных видов, доходы будущих периодов и т.д. К нечувствительным активам - средства, находящиеся в кассовых расчетах, здания, сооружения, хозяйственный инвентарь и т.д. Чувствительные пассивы представляют собой средства, полученные в результате расчетов с другими банками (привлечение кредита в инвалюте и рублях); вклады и остатки на счетах физических и юридических лиц. Нечувствительные пассивы - это главным образом различные фонды банковской фирмы (уставной, резервный, развития и т.п.).

Соотношение этих видов активов и пассивов играет существенную роль в формировании банковского дохода при изменении ставки процента.

Другим механизмом кредитной политики является механизм управления ставкой процента.

Важную роль при установлении уровня ставки процента играет учет в ней различных рисков (невозврата кредита, процентного и т.д.). В условиях нестабильной экономики и инфляции важнейшим риском является инфляционный, который подразделяется на риск ожидаемой инфляции и риск неожиданной инфляции (собственно процентный риск), при этом недооценка величины инфляции в кредитной ставке процента, так же как и переоценка ее в депозитной ставке, неблагоприятна для банка. [8, c.198]

Управление ставкой процента состоит в том, чтобы, с одной стороны, правильно оценить риск ожидаемой инфляции реальную ставку или премию за отказ от потребления, надбавку (премию) за риск непогашения обязательства, (заметим, что они непосредственно ненаблюдаемы, то есть требуют экспертной оценки). Включить размер общей рыночной ставки процента. С другой стороны, согласовать полученную величину с требованиями спроса и предложения на рынке денег.

Неправильная оценка этих параметров ведет к потерям дохода (к альтернативным убыткам), которые могут возникнуть либо у кредитора (заимодавца), либо у кредитуемого (заемщика). При этом одна из сторон всегда остается в выигрыше и получает дополнительный доход, равный сумме недополученного дохода партнера по данной кредитной операции.

Так как банк постоянно находится в ситуации кредитора (на рынке кредитов) и кредитуемого (на рынке депозитов), правильное назначение ставки процента - необходимое условие безубыточной работы банка.

Для эффективного управления процентной ставкой банком должны соблюдаться следующие принципы: риск невозврата кредита не может быть устранен полностью; рассматриваемый риск может быть уменьшен за счет снижения уровня концентрации неблагонадежных заемщиков в общем числе клиентов; уменьшение риска достигается снижением ставки банковского процента до (или ниже) уровня средней эффективности вложений. В результате банк снижает свою доходность, но одновременно уменьшает кредитный риск, как бы перераспределяя его между благонадежными заемщиками.

Реальная мировая и казахстанская банковская практика строится на этих постулатах: солидные банки, работающие с солидными (надежными) клиентами, характеризуются относительно невысокими ставками процента, учитывающими снижение фактического риска не возврата кредитов.

Третьим механизмом формирования кредитной политики является механизм управления ликвидностью, который включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили эти средства. В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов. [1, c.214]

Управление пассивами в широком смысле представляет собой деятельность банка, связанную с привлечение средств вкладчиков и других кредиторов и определением (регулированием) структуры источников соответствующих средств. В более узком смысле под управлением пассивами (пассивными операциями) понимаются действия банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска привлеченных средств по мере необходимости. Подобные операции считаются рискованными, поэтому в процессе управления пассивами необходимо внимательно сравнивать расходы на привлечение средств с доходами, получаемыми от их вложения.

Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять свои обязательства перед кредиторами.

Следующим рассматриваемым элементом кредитной политики будет механизм управления кредитным риском.

Кредитный риск - это опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящено обычно именно этому аспекту управления рисками. Существуют три основных вида кредитного риска: личный или потребительский риск; корпоративный риск или риск компании; суверенный или страновой риск. [21, c.73]

Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая была использована банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменяться.

Обзор функции по управлению кредитными рисками производится по следующему плану: управление кредитным портфелем; кредитная функция и операции; качество кредитного портфеля; неработающий кредитный портфель; политика управления кредитными рисками; политика по ограничению кредитных рисков; классификация активов; политика по резервированию кредитных потерь.

Основная задача в управлении кредитным риском заключается в получении оптимального для банка соотношения доходности и риска. К управлению рисками в банке можно отнести средства, технологии и соответствующие бизнес-процессы, направленные на оценку, мониторинг и контроль за рисками, а в целом - на реализацию избранной банком стратегии в области управления рисками.

Ключевым элементами эффективного управления кредитным риском являются: взвешенная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем, эффективный кредитный мониторинг, подготовленный и квалифицированный персонал. Процесс управление кредитным риском заслуживает особого внимания потому, что от его качества зависит успех работы банка. [22, c.24]

Важность исследования проблем формирования кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка. Для анализа эффективности кредитной политики существует целый арсенал экономико-математических методов.

Можно выделить две основные группы моделей, описывающие банковскую деятельность: частные и полные модели.

В группе частных моделей могут быть выделены два дивергентных (сходящихся) направления. Они основаны на различных гипотезах о поведении банка на рынке денег и возможностях управления им процессами спроса и предложения на этом рынке. Частные модели анализируют отдельные аспекты деятельности банковской фирмы (концентрируются либо на выборе структуры активов, либо на управлении обязательствами). [23, c.146]

В полных моделях используется комплексный подход, который должен объяснить решение:

- об активах и обязательствах банка (и их взаимодействии);

- о размерах банковского капитала. Эта модель позволяет определить такое соотношение активов и пассивов, которое обеспечивает максимум прибыли банка.

На современном этапе для анализа банковской деятельности стали использоваться модели линейного программирования и имитационного моделирования, а также моделирование кризисных ситуаций стресс-тестирование банков.

Модели линейного программирования применяются для решения задачи оптимального распределения кредитных ресурсов.

Данные модели позволяют найти оптимальную структуру распределения кредитных средств (с учетом принятой в задаче их классификации) и оценить ожидаемые результаты (максимальную прибыль банка, его устойчивый рост, прирост собственного капитала и т.д.).

Модели имитационного моделирования позволяют адекватно описать динамику функционирования банка. Согласно этой модели, вклады физических лиц считаются нелинейно зависящими от ставки банковского процента, доходов населения и коэффициента, характеризующего склонность к сбережениям, «вклады» юридических лиц зависят от проводимой банком маркетинговой политики (охват юридических лиц в зоне влияния банка) и от индекса инфляции.

Модели стресс-тестов позволяют оценить потери банка в экстремальных ситуациях. Суть стресс-тестирования заключается в том, чтобы понять какие убытки может понести банк в той или иной неожиданной ситуации. Стресс-тестирование используется как для оценки всей финансовой системы, так и для отдельной кредитной организации. [24, c.55]

Существует довольно много различных видов стресс-тестов. Можно использовать однофакторные или многофакторные, систематические или несистематические сценарии. При этом важно определить те факторы риска, которые в наибольшей степени могут повлиять на банк или на финансовую систему в целом. Использование методики стресс-тестирования способно предотвратить банкротство отдельного банка, а также кризис всей финансовой системы.

Таким образом, кредитная политика банка является важнейшим аспектом функционирования, определяющим условия его выживания и будущее финансовое состояние. Недооценка значимости кредитной политики является серьезным стратегическим просчетом. В то же время определение оптимальной кредитной политики представляет собой сложную многоплановую задачу, решение которой лежит в плоскости использования современных концепций анализа банковской деятельности и применения эффективного инструментария.

2. Характеристика и анализ современного состояния кредитной политики коммерческого банка на примере ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

2.1 Организационная и экономическая характеристика ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» является дочерним банком - группы банковских учреждений HSBC.

Банковская группа HSBC является одной из самых крупных организаций в мире, предоставляющей банковские и финансовые услуги. Головной офис группы находится в Лондоне. Международная сеть HSBC включает около 7 500 офисов в 87 странах в Европе и Азиатско-Тихоокеанском регионе, Северной и Латинской Америке, на Ближнем Востоке и в Африке.

Акции банковской группы HSBC торгуются на Лондонской, Гонконгской, Нью-Йоркской, Парижской и Бермудской фондовых биржах. Акциями HSBC Holding Plc владеют приблизительно 200 000 акционеров в 100 странах. Акции торгуются на Нью-йоркской Фондовой бирже в форме Американских депозитарных расписок.

Через международную сеть, связанную передовой технологией, включая быстро растущие возможности электронной коммерции, банковская группа HSBC обеспечивает всесторонний спектр финансовых услуг: финансовое обслуживание физических лиц, предприятий малого и среднего бизнеса, крупных организаций, банков, а также управление частным состоянием.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» осуществляет свою деятельность в Казахстане с 1998 года. В настоящее время HSBC Банк Казахстан является авторитетным поставщиком финансовых услуг для физических и юридических лиц.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» является приверженцем пяти основных принципов бизнеса:

- высокое качество обслуживания клиентов;

- эффективные и рациональные операции;

- мощный капитал и высокая ликвидность;

- разумная кредитная политика;

- строгая дисциплина расходов.

Наши деловые принципы поддерживаются и внедряются опытными и преданными сотрудниками, которые компетентны в поддержании длительных отношений с клиентами и международного командного взаимодействия.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» также придерживается следующих ключевых ценностей:

- высокие стандарты на всех уровнях;

- практическое управление на всех уровнях;

- приверженность качеству и компетентности;

- быстрые решения и их выполнение;

- приоритет интересов команды выше личных интересов;

- соответствующее делегирование полномочий и ответственности;

- обязательство быть справедливым и объективным работодателем;

- команда профессионалов, подкрепленная меритократическим подходом к найму / выбору / поощрению;

- соответствие местному законодательству везде, где мы осуществляем свою деятельность;

- осуществление корпоративной социальной ответственности через детальную оценку кредитных предложений и инвестиций;

- поощрение действий и инвестиций, направленных на защиту окружающей среды;

- улучшение благосостояния и развитие общества.

Организационная структура банка функциональная, уровни подчиненности распределены между ключевыми структурными единицами: отделами и директорами. (Рисунок 4)

Рисунок 4. Организационная структура ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Основными направлениями деятельности Банка являются:

- активное участие акций Банка на организованном рынке ценных бумаг Казахстанской Фондовой Биржи;

- дополнительная эмиссия акций;

- выпуск облигаций;

- дальнейшее расширение региональной сети;

- разработка и внедрение новых банковских продуктов;

- организация услуг по обслуживанию клиентов с помощью системы internet-bank.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» предоставляет полный спектр банковских услуг в области кредитования юридических лиц в национальной и иностранной валюте. И предлагает для своих клиентов специально разработанные программы по кредитованию юридических лиц. Банк постоянно расширяет спектр кредитных продуктов в сфере финансирования производства, торговли и внешнеэкономических операций. Активно внедряются новые программы по кредитованию, разработаны гибкие тарифы по каждому виду кредитов, максимально отвечающие запросам как крупных компаний, так и субъектов малого и среднего бизнеса.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» оказывает следующие виды услуг для физических лиц:

- текущие счета;

- срочные депозиты;

- потребительское кредитование под залог;

- ипотечное кредитование;

- рефинансирование ипотечного кредитования;

- баззалоговое кредитование;

- дебетные, банкоматные м зарплатные карты;

- финансовое планирование для физических лиц;

- денежные переводы;

- обмен валют;

- электронный банкинг.

Для юридических лиц банк предоставляет следующие виды банковских услуг:

- депозиты;

- краткосрочные кредиты;

- овердрафт;

- долгосрочные кредиты;

- конверсионные операции;

- управление рисками;

- управление активами;

- кастодиальные услуги;

- торговое финансирование импортно-экспортных операций;

- управление платежами и денежными потоками;

- электронный банкинг.

В настоящее время ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» располагает филиалами в городах Алматы, Астана, Атырау, Актау, Кулсары, а также сетью банкоматов в этих городах.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в казахстанской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Эти условия характеризуются следующими факторами: недостаток ликвидности в экономике, как у банков, так и у предприятий; кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица); низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»); снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц; значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия); повышенные колебания курсов всех валют.

Исходя из этого, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» особо рекомендует клиентам использовать консервативный подход к прогнозированию и долгосрочным планам развития бизнеса. Мы также призываем клиентов, испытывающих или предвидящих финансовые трудности, обсудить их с нами как можно раньше - вместе нам будет гораздо легче найти их решение, не доводя ситуацию до критической. Если же критическая ситуация все же возникнет, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» сделает все для того, чтобы и клиент, и банк вышли из нее с наименьшими потерями.

В части кредитования юридических лиц ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» придерживается следующих приоритетов.

- поддержка следующих отраслей и секторов экономики:

- отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.);

- отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т.д.);

- оборонно-промышленный комплекс; малый бизнес; сельское хозяйство;

- поддержка существующих клиентов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» и выполнение уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков; кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов.

Осознавая особую ответственность перед акционерами и вкладчиками в это сложное время, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

- изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях; усиление обеспеченности кредитов: достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика; операционной доходностью бизнеса; залогами ликвидных активов; гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;

- повышение уровня и качества контроля со стороны ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе: снижение лимита максимальной долговой нагрузки;

- введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом; расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Банком; более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами.

Для этого ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» усиливает внимание: к источникам погашения и их надежности; к уровню текущей ликвидности клиента; к уровню долговой нагрузки; к качеству и ликвидности обеспечения; к адекватности финансовых планов и действий заемщиков, относительно резко изменившихся внешних условий; к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов; к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков.

В отношении физических лиц ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» следует следующим приоритетам:

- доступность кредитов, предлагая различные способы их погашения - равными ежемесячными (аннуитетными) или дифференцированными и ограничений того или иного вида платежей;

- помощь клиентам в избегании принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов;

- сохранение всей линейки розничных кредитных продуктов и продолжение ее оптимизации, учитывая необходимость сохранения качества ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»;

- обеспечение повышения финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам банка;

- работа по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.

2.2 Анализ финансовых показателей и кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Рассмотрим деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» на рынке банковских услуг Республики Казахстан, для чего проведем анализ финансовых показателей и изучим кредитный портфель за период с 2009 по 2010 годы.

На первом этапе анализа финансовых показателей проведем анализ активов банка. Результаты представим в таблице 3. Для проведения данного анализа были использованы данные бухгалтерского баланса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», представленного в приложении 1.

Таблица 3. Анализ активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Наименование статьи актива	2010 г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Денежные средства н их эквиваленты	122 800 952	74 412 617	48 388 335	65,03
Счета и депозиты в банках	4 224 806	2 895 773	1 329 033	45,90
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются и составе прибыли или убытка за период:	-	-	-	-
находящиеся в собственности банка	8 984 041	11 670 469	-2 686 428	-23,02
обремененные залогом по сделкам «рено»	19 996 799	-	-	100
Кредиты, выданные клиентам	84 377 019	65 268 429	19 108 590	29,28
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	109 150	518 335	-409 185	-78,94
Текущий налоговый актив		217 721	-217 721	-100,00
Основные средства	1 338 920	1 070 170	268 750	25,11
Нематериальные активы	799 983	670 734	129 249	19,27
Прочие активы	1 600 450	1 077 034	523 416	48,60
Итого	244 322 120	157 801 282	86 520 838	54,83
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 3, анализируя анализ активов банка видно, что по результатам деятельности общий объём активов банка в 2010 году вырос на 86 520 838 тыс. тенге, или на 54,83% и составили на конец 2010 года 244 233 120 тыс. тенге. Основными источниками увеличения объёмов активов являются денежные средства и их эквиваленты, которые за на конец 2010 года показали прирост в 48 388 335 тыс. тенге и составили - 122 800 952 тыс. тенге, что в процентном выражении составило 64,03%.

По статье «Счета и депозиты в банках» в 2010 году по сравнению с уровнем 2009 года наблюдается прирост в 1 329 033 тыс. тенге, что на конец 2010 года привело к росту этого показателя до уровня в 4 224 806 тыс. тенге. В процентном выражении прирост составил 45,9%.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка находящиеся в собственности банка показывают отрицательную динамику в 23,02%, что привело к их уменьшению с 11 670 469 тыс. тенге в 2009 году до 8 984 041 тыс. тенге в 2010 году. Объемы выданных в 2010 году кредитов показал прирост в 29,28% или 19 108 590 тыс.тенге.

В 2010 году произошло уменьшение объемов финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи с 518 335 тыс. тенге в 2009 году, до 109 150 тыс. тенге в отчетном. Уменьшение составило 78,94%. Также в 2010 году из баланса был полностью исключен текущий налоговый резерв, который в 2009 году составлял 217 721 тыс. тенге.

Положительная динамика наблюдается в статье «основные средства», которые в 2010 году показали прирост в 25,11 к уровню 2009 года. Несколько меньшее значение прирост обнаруживается при анализе динамики нематериальных активов, так в 2010 году прирост составил 19,27% или 129 429 тыс. тенге.

Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) также увеличились по сравнению с 2009 году 523 416 тыс. тенге, что в процентах составляет- 48,60%.

Исследуем раздел «Обязательства» баланса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», представленного в приложении 1. Результаты отобразим в таблице 4.

Таблица 4. Анализ обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Наименование статьи обязательства	2010 г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменении которой отражаются в составе прибыли или убытка за период:	11 274	38 621	-27 347	-70,81
Счета и депозиты банков	87 582 046	27 436 126	60 145 920	219,22
Текущие счета и депозиты клиентов	119 334 219	119 993 785	-659 566	-0,55
Кредиторская задолженность по сделкам «репо»	19 000 606	-	19 00 606	100,00
Текущее налоговое обязательство	42 430		42 430	100,00
Отложенное налоговое обязательство	275 907	55 727	220 180	395,10
Прочие обязательства	1 817 747	812 611	1 005 136	123,69
Итого	228 064 229	148 336 870	79 727 359	53,75
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 4 видно, что банковские счета и вклады клиентов в 2010 году уменьшились по сравнению 2009 годом 659 566 тыс. тенге или на 0,55%, что отрицательно характеризует кредитную деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в отношении кредитования физических лиц.

Анализируя анализ обязательств банка видно, что счета и вклады банков на 01.01.2011г. увеличились по сравнению 01.01.2010г. на 60 145 920 тыс. тенге или на 219,22%.

Более серьезное уменьшение наблюдается при анализе финансовых инструментов, оцениваемых по справедливо стоимости. Тут падение составило 70,81%.

В 2010 году в статье «кредиторская задолженность по сделкам «репо» произошли изменения, в результате которых этот показатель вырос на 190 00 606 тыс. тенге, что в сравнении с уровнем 2009 году показало 100%-ный прирост.

Текущее налоговое обязательство по налогам за 2010 год также увеличилось на 100%, показав значение 42 430 тыс. тенге.

Отложенное налоговое обязательство также обнаруживает положительную динамику в 2010 году на 395,10% или на 220 180 тыс. тенге, в сравнении со значением этого показателя в 2009 году.

Прочие обязательства в 2010 году, по сравнению 2009 годом, также увеличились на 123,69% или на 1 005 136 тыс. тенге.

В общем, по ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2010 год обязательства выросли на 53,75% или на 79 727 359 тыс. тенге, в сравнении с уровнем 2009 года.

Изменения, происходившие в структуре пассивов банка в 2010 году, были связаны в основном с увеличением капитала, благоприятно отразившемся на показателях надежности банка, а также с ростом доверия со стороны участников международного рынка, что позволило существенно увеличить сумму привлеченных от них средств.

Высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг позволяет формировать значительную часть ресурсной базы за счет средств, привлеченных в виде остатков на расчетных счетах и депозитов.

Следующим этапом анализа финансового положения ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» станет анализ капитала банка за период с 2009 по 2010 годы, результаты которого представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Наименование статьи капитала	2010 г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Акционерный капитал	7 050 000	3 360 000	3 690 000	109,82
Эмиссионный доход	74 485	74 485	0	0,00
Резерв по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	15 916	1 240	14 676	1183,55
Резерв по общим банковским рискам	1 239 133	1 239 133	0	0,00
Нераспределенная прибыль	7 910 189	4 789 554	3 120 635	65,16
Итого	16 257 891	9 464 412	6 793 479	71,78
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из данных таблицы 5 следует, что сбалансированное увеличение обязательств банка сопровождалось адекватным приростом капитала. За счет увеличения объема не распределенной прибыли банка и роста уставного фонда, общий объем собственных средств в 2010 году увеличился на 71,78% и составил 16 257 891 тыс. тенге, что является положительной тенденцией.

Акционерный капитал банка в анализируемый период вырос на 109,82% и составил 7 050 000 тыс. тенге, что на 3 690 000 тыс. тенге больше, чем в 2009 году.

Эмиссионный долго в 2010 году остался без изменений, остановившись на отметке в 74 485 тыс. тенге.

В том же 2010 году, резерв по переоценке финансовых активов, показал огромный прирост в 1183,55%, в итоге вылившийся в установлении этого показателя на уровне 15 916 тыс. тенге, что на 14 676 тыс. тенге выше уровня 2009 года.

За 2010 году изменений в резерве по общим банковским рискам отмечено не было.

Нераспределенная прибыль банка в 2010 году выросла на 65,16% в сравнении с 2009 годом и составила 7 190 186 тыс. тенге.

В целом в 2010 году в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» наблюдается увеличение общего на 71,78% или 6 793 479 тыс. тенге, подняв объем капитала до уровня равного 16 257 891 тыс. тенге.

В таблице 6 представим результаты анализа доходов и расходов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», проведенного на основе данных отчета о движении денежных средств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг., представленного в приложении 2.

Таблица 6. Анализ доходов и расходов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Статья	2010г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
1	2	3	4	5
Процентные доходы	7 906 635	6 181 877	1 724 758	27,90
Процентные расходы	1 264 297	2 759 478	-1 495 181	-54,18
Чистый процентный доход	6 642 338	3 422 399	3 219 939	94,08
Комиссионные доходы	1 561 780	927 531	634 249	68,38
Комиссионные расходы	221 195	134 479	86 716	64,48
Чистый комиссионный доход	1 340 585	793 052	547 533	69,04
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	313 589	127 829	185 760	145,32
Чистый доход от операций с иностранной валютой	1 430 481	1 959 443	-528 962	-27,00

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5
Прочие операционные доходы	464 018	6 307	457 711	7257,19
Операционный доход	10 191 011	6 309 030	3 881 981	61,53
Восстановление (убытки) от обесценения	140 265	2 132 937	-1 992 672	-93,42
Общие административные расходы	6 402 532	3 868 541	2 533 991	65,50
Чистая прибыль до налогообложения	3 928 744	307 552	3 621 192	1177,42
Расход по подоходному налогу	852 193	73 071	779 122	1066,25
Чистая прибыль за год	3 076 551	234 481	2 842 070	1212,07
Прочий совокупный доход за вычетом налога	-	-	-	-
Чистое изменение справедливой стоимости актинов, имеющихся в наличии для продажи	17 156	10 441	6 715	64,31
Прочий совокупный (убыток) доход за год	17 156	10 441	6 715	64,31
Итого совокупного дохода за гол	3 059 395	244 922	16 511 637	1149,13
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 6 видно, что в 2010 году в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» процентные доходы увеличились на 27,90% или на 1 724 758 тыс. тенге в сравнении с 2009 годом.

Процентные расходы в тот же период уменьшились на 54,18%, составив 1 264 297 тыс. тенге в 20010 году против 2 759 478 тыс. тенге в 2009 году.

Чистый процентный доход вырос на 94,08% и составил в 2010 году 6 642 338 тыс. тенге, что на 3 219 939 тыс. тенге больше уровня 2009 года.

Чистый комиссионный доход банка увеличился на 68,48% или на 634 249 тыс. тенге. Комиссионный расход также увеличился на 69,04%, что больше уровня 2009 года на 86 716 тыс. тенге.

Чистая прибыль банка от операций с финансовыми инструментами, в 2010 году показала рост в 145,32%, в теньговом эквиваленте прирост составил 185 760 тыс. тенге, достигнув отметки в 313 589 тыс. тенге.

Чистый доход от операций с иностранной валютой в 2010 году снизился на 27%, что привело к установке отметки этого показателя на уровне 1 430 481 тыс. тенге, что на 528 962 тыс. тенге меньше уровня 2009 года.

Особого внимания заслуживает динамика чистой прибыли банка до налогообложения и чистой прибыли за истекший год. Эти показатели составили в 2010 и 2009 году 1 177,42 и 1 212,07% соответственно.

Прочие доходы ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в 2010 году, как впрочем и в 2009 году не изменялись и не были обнаружены.

Прочий совокупный доход за год в 2010 году вырос на 64,31% и составил 17 156 тыс. тенге, что на 6 751 тыс. тенге больше уровня 2009 года.

В целом, по ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» наблюдается улучшение в использовании имущества, о чем свидетельствует рост практически всех показателей доходности.

В таблице 7 представлен анализ структуры активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Таблица 7. Структура активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Наименование статей	2010г.	2009г.
	тыс. тенге	уд. вес, в %	тыс. тенге	уд. вес, в %
Наличные деньги	122 800 952	50,26%	74 412 617	47,16%
Аффинированные драгоценные металлы	1 338 920	0,55%	1 070 170	0,68%
Корреспондентские счета и вклады в Национальный банк Республики Казахстан	2 152 570	0,88%	1 423 665	0,90%
Корреспондентские счета и вклады в других банках (за вычетом резервов на возможные потери)	1 544 223	0,63%	851 506	0,54%
Ценные бумаги, предназначенные для торговли (за вычетом резервов на возможные потери)	528 013	0,22%	620 602	0,39%
Займы и финансовая аренда, предоставленные другим банкам (за вычетом резервов на возможные потери)	19 996 799	8,18%	-	-
Прочие требования к клиентам (за вычетом резервов на возможные потери)	84 377 019	34,54%	65 268 429	41,36%
Отсроченное налоговое обязательство	-	-	217 721	0,14%
Прочие ценные бумаги	109 150	0,04%	518 335	0,33%
Инвестиции в капитал и субординированный долг	8 984 041	3,68%	11 670 469	7,40%
Гудвилл	-	-	-	-
Основные средства (за вычетом амортизации)	799 983	0,33%	670 734	0,43%
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	1 600 450	0,66%	1 077 034	0,68%
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	244 322 120	100%	157 801 282	100%
Итого активов	122 800 952	50,26%	74 412 617	47,16%
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Анализируя структуру активов банка за 2010 года, представленную в таблице 8, видно, что наибольший удельный вес составляют такие активы банка, как прочие наличные деньги (50,26% от суммы баланса), прочие требования к клиентам (за вычетом резервов на возможные потери)(8,18% от суммы баланса) и инвестиции в капитал и субординированный долг (34,54% от суммы баланса).

На основе данных таблицы 7 можно построить диаграмму активов банка за 2010 год, позволяющую более наглядно представить структуру активов банка. (Рисунок 2)

/

Рисунок 2. Структура активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам по состоянию на 01.01.2010г.

Также из таблицы 7 видно, в структуре активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в 209 году года наибольший удельный вес составляют также активы, как наличные деньги (47,16% от суммы баланса), отсроченное налоговое обязательство (41,36% от суммы баланса), а также инвестиции в капитал и субординированный долг (7,40% от суммы баланса), что практически в точности повторяет ситуацию с долевым распределением активов банка в 2010 году.

На основании данных таблицы 7 построим диаграмму, отражающую долевое распределение активов банка в 2009 году. (Рисунок 3)

/

Рисунок 3. Структура активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам по состоянию на 01.01.2011г.

В итоге можно сказать, что анализ структуру активов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за период с 2009 по 2010 годы показал увеличение всей массы активов банка на 47,16% до уровня 122 800 952 тыс. тенге в 2010 году, что на 48 388 335 тыс. тенге больше, чем было в 2009 году.

В таблице 8 рассмотрим структуру обязательств банка в период с 2009 по 2010 гг. (Приложение 3)

Таблица 8. Структура обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Наименование статей	2010г.	2009г.
	тыс. тенге	уд. вес, в %	тыс. тенге	уд. вес, в %
1	2	3	4	5
Корреспондентские счета и вклады банков	87582046	38,40%	27 436 126	18,50%
Банковские счета и вклады клиентов	119 334 219	52,32%	119 993 785	80,89%
Полученные займы от банков и нефинансовых организации	11 274	0,00%	38 621	0,03%
Выпущенные долговые ценные бумаги	19 000 606	8,33%	-	-
Задолженность перед банками	-	-	-	-
Прочие привлеченные средства	-	-	-	-
Субординированный долг	-	-	-	-
Отсроченное налоговое обязательство	275 907	0,12%	55 727	0,04%
Обязательство по налогам и другим обязательным платежам в бюджет	42 430	0,02%	-	-
Прочие обязательства	1 817 747	0,80%	812 611	0,55%
Итого обязательств	228 064 229	100,00%	148 336 870	100,00%
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы99 видно, что в структуре обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2010 года наибольший удельный вес составляет банковские счета и вклады клиентов - 52,32%, а наименьший - это обязательство по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, который составил 0,00%. Следуя этой таблице можно построить диаграмму обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» 2010 год.

/

Рисунок 4. Структура обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по состоянию на 01.01.2011г.

Из таблицы 8 видно, что в 2009 году наибольший удельный вес также составляет банковские счета и вклады клиентов - 80,89%, а наименьший -займы полученный от банков и нефинансовых организаций - 0,03%.

В общем, анализ структуры обязательств ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за период с 2009 по 2010гшг. показал, что сумма всех обязательств банка в 2010 году выросла на 79 727 359 тыс. тенге и составила 228 064 229 тыс. тенге.

Но вместе с тем, доля банковских счетов и вкладов клиентов в анализируемый период уменьшила28,57%, что объясняется ростом доли корреспондентских счетов и вкладов банков в тот же период на 60 145 920 тыс. тенге или в процентном выражении на 219,22% к уровню 2009 года, а также за счет 100-процентного прироста, в 2010 году доли, выпущенных долговых ценных бумаг на сумму 19 000 606 тыс. тенге.

В таблице 9 рассмотрим структуру капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в анализируемый период с 2009 по 2010 гг.

Таблица 9. Структура капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Наименование статей	2010г.	2009г.
	тыс. тенге	уд. вес, в %	тыс. тенге	уд. вес, в %
Уставный капитал	7 050 000	43,36%	3 360 000	35,50%
в том числе:
простые акции	5 442 122	33,47%	1 963 001	20,74%
привилегированные акции	1 607 878	21,41%	1 396 999	14,76%
Дополнительный оплаченный капитал	74 485	0,46%	74 485	0,79%
Изъятый капитал	-	-	-	-
Резервный капитал	1 339 133	8,24%	1 239 133	13,09%
Прочие резервы	12 916	0,08%	1 240	0,01%
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	7 510 189	46,19%	4 789 554	50,61%
Итого капитала	16 257 891	100,00%	9 464 412	100,00%
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Анализируя структуру капитала банка по состоянию на 01.01.2011 года видно, что наибольший удельный вес составляет нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) - 46,19%, далее уставный капитал - 43,36%, который включает в себя простые акции - 33,47% и привилегированные акции - 21,41%; а наименьший удельный вес составляют прочие резервы, который показывает 0,08% и так далее. Следуя данной таблице можно построить диаграмму капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам по состоянию на 01.01.2011г. (Рисунок 5)

/

Рисунок 5. Структура капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам по состоянию на 01.01.2011г.

Примечание: составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из данной таблицы 9 также видно, что в структуре капитала банка на 01.01.2010 года наибольший удельный вес составляет, как и в 2010 году нераспределенный чистый доход - 50,61%, далее следует уставной капитал - 35,50%, который включает в себя простые акции - 20,74% и привилегированные акции - 14,76%. А наименьший удельный вес составляют прочие резервы, который составляет 0,01% и так далее. На основе данных таблицы 10 построим диаграмму капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам за 01.01.2010 года. (Рисунок 6)

/

Рисунок 6. Структура капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам по состоянию на 01.01.2010г.

Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Анализируя структуру капитала ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» 2010год, отметим, увеличение капитала на 6 793479 тысяч тенге по сравнению с уровнем 2009 году. Особенно заметен рост уставного капитала, который составил 3 690 000 тысяч тенге в течении всего 2010 года.

Продолжая анализ финансовой деятельности банка, рассмотрим относительные показатели состояния его баланса. С рассмотрением этих показателей можно увидеть достаточность собственных средств банков, надежность их работы. (таблица 10)

Таблица 10. Расчет и относительные показатели состояния баланса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Наименование показателей	Нормативное значение	Расчет	Изменения
		01.01.2011г.	01.01.2010г.
Коэффициент достаточности собственного капитала	0,08	0,07	0,06	+0,01
Коэффициент текущей ликвидности баланса банка	0,2	1,04	1,05	-0,01
Коэффициент обеспеченности кредитов депозитами и вкладами	-	0,41	0,44	-0,03
Коэффициент обеспеченности депозитов и вкладов ликвидными активами	-	374,74	74,98	+299,76
Уровень рентабельности использования акционерного капитала банка, %	-	43,64	6,98	+36,66
Коэффициент ликвидности	2 и выше	0,07	0,06	+0,01
Коэффициент покрытия основных средств	0,75 (75%) или 1 (100%)	0,19	0,32	-0,13
Коэффициент общей задолженности	<2	32,35	44,15	-11,80
Прибыль на 1 тенге активов (ROA)	-	0,01	0,001	+0,01
Прибыль на 1 тенге акционерный капитал (ROE)	-	0,07	0,06	+0,01
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 10 видно, что в анализируемый период коэффициент достаточности собственного капитала находиться ниже нормативного значения на 0,1. Этот показатель на 01.01.2011г. по сравнению с 01.01.2010г. увеличился на 0,01, что является положительной тенденцией ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», хотя значение его все равно остается ниже минимального.

Коэффициент текущей ликвидности баланса банка показывает, что 2009 и в 20010гг. банк является ликвидным, так как значение этого коэффициента выше минимального 0,2 и составляет 1,04 в 2009 году и 1,05 в 2009 году. За анализируемый период наблюдается снижение ликвидности банка на 10%

Коэффициент обеспеченности кредитов депозитами и вкладами в определенной степени, характеризующий устойчивость банка в анализируемый период в пределах нормы, что свидетельствует о платежеспособности банка в условиях непредвиденного риска. В 2010 году этот показатель по сравнению с 2009 годом также снизился на 0,03, что не является критичным для банка.

Коэффициент обеспеченности депозитов и вкладов ликвидными активами на 01.01.2011 года равен 374,74; а на 01.01.2010 года - 74,98; то есть здесь можно увидеть, что в 2010 году он существенно увеличился по сравнению с 2009 годом. В общем, можно сказать, что ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» очень хорошо обеспечивает своих клиентов депозитами и вкладами ликвидных активов. В этом случае коэффициент обеспеченности депозитов и вкладов ликвидными активами на 01.01.2011 года по сравнению с 01.01.2010 года увечился на 299,76, что положительно характеризует деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан».

Уровень рентабельности использования акционерного капитала банка можно рассчитать в виде соотношения прибыли и ресурсов, с помощью которых осуществляется их деятельность. По состоянию на 01.01.2011 года он составляет - 43,64%, а на 01.01.2010 года - 6,98%, то есть данный показатель показывает возможность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» извлекать прибыль из акционерного капитала банка. Здесь этот показатель увеличился на 36,66%, то есть видно насколько ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по равнению с 01.01.2010 года извлек прибыль из акционерного капитала банка.

Коэффициент ликвидности на 01.01.2011 года составляет 0,07, а на 01.01.2010 года 0,32, то есть в оба анализируемых года коэффициент меньше нормативных 2, что говорит недостаточном уровне финансовой устойчивости.

Коэффициент покрытия основных средств в анализируемый период не дотягивает до нормативного значения, равного 0,75. Более того, в 2010 году наблюдается тенденция к ещё большему снижению этого показателя, на 0,13%.

Коэффициент общей задолженности показывает, какая часть всех активов покрывается за счет кредиторов, а какая за счет акционеров. По состоянию на 01.01.2011 года, и на 01.01.2010 года этот показатель значительно превышает свое нормативе значения - 32,35 и 44,15соответственно.

Прибыль на единицу активов (ROA) на 01.01.2011 года составляет 0,01; а на 01.01.2010 года - 0,001, что показывает существенный прирост показывает в анализируемый период.

Прибыль на 1 тенге акционерного капитала (ROE) на 01.01.2011 года составляет - 0,07 или 7%, а на 01.01.2010 года - 0,6 или 6%. Этот показатель свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров. Так в 2010 году заметно увеличение данного показателя на 0,1 или на 10%.

Проведенный анализ финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» свидетельствует о в целом устойчивом положении банка, несмотря на то низкие значения некоторых показателей.

Приступим к анализу кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010 годы, для чего были использованы данные приложения к финансовой отчетности банка за названный период.

Структура кредитного портфеля формируется в соответствии с кредитной политикой ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Проведем детализированный анализ по кредитному портфелю ДБ АО «HSBC Банк Казахстан».

Таблица 10. Общая сумма кредитов, выданных ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в период с 2009 по 2010 гг.

Показатель	2010г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Сумма выданных кредитов	84 377 019	65 268 429	19 108 590	29,28
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

На основе данных таблицы 10 построим диаграмму, для наглядного представления данных об объемах, выданных ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в 2009-2010гг. кредитах. (Рисунок 7)

/

Рисунок 7. Объем выданных кредитов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в целом, млн. тенге

Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

На рисунке 7 показана динамика роста кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан».

Ссудный портфель ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» на 1 января 2011 года был достаточно диверсифицирован по количеству отраслей вложения. Кредитные ресурсы филиала размещены в более чем 10 отраслях народного хозяйства. Большая часть риска связана с конкретными отраслями экономики, в которые банк вкладывает свои средства. Если банк предоставляет значительные ссуды предприятиям одной или двух отраслей, успех его операции будет частично зависеть от положения в этих отраслях. Кредитный инспектор, принимающий решения о предоставлении ссуды, имеет определенные базовые знания о данных отраслях экономики и испытываемых ими проблемах. В 2010 году ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» кредитовал следующие отрасли экономики республики, они представлены в таблице 11.

Таблица 11. Кредитование в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по отраслям экономики, ставкам вознаграждения на 01.01.2011 года

Наименование сектора экономики	2010 т.	2009 г.	Изменение	Прирост в %
Транспортировка	12 972 937	11 149 481	1 823 456	16,35
Нефть и газ	6 060 418	8 890 814	-2 830 396	-31,84
Финансовые услуги	5 340 983	7 930 939	-2 589 956	-32,66
Торговля	5 222 991	5 627 924	-404 933	-7,20
Строительство	8 225 116	5 719 364	2 505 752	43,81
Пищевая промышленность	8 788 115	3 788 810	4 999 305	131,95
Химическая промышленность	2 998 122	3 448 25	2 653 297	769,46
Горнодобывающая промышленность/металлургия	8 113 180	1 125 478	6 987 702	620,87
Связь	373 974	295 844	78 130	26,41
Сельское хозяйство	1 064 270	274 905	789 365	287,14
Прочее	6 551 612	7 724 997	-1 173 385	-15,19
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Банк принимает во внимание социальную значимость многих проектов, их приоритетное значение для развития регионов, создание новых рабочих мест. Банк имеет большой опыт по кредитованию проектов, которые планируют реализовать областные акиматы. Кредиты, выданные в рамках таких программ, направлены в основном, на развитие производственной переработки, сельхозпродукции, промышленности, энергетике, а также на поддержку субъектов малого бизнеса.

Но вместе с тем высок отраслевой риск вложения в химическую промышленность, то есть 37%. Несмотря на высокую оборачиваемость оборотных средств предприятий химической промышленности и большую рентабельность по сравнению с другими отраслями народного хозяйства, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» подвергается наибольшему риску именно в этой отрасли. Следовательно, необходимо либо перераспределить структуру кредитных вложений, либо глубже анализировать кредитоспособность и платежеспособность ссудозаемщиков, как на момент выдачи ссуды, так и к сроку ее погашения. Необходимо диверсифицировать ссудный портфель по долям вложений и уменьшить концентрацию риска в торговле. В будущем следует более тщательно проводить отбор проектов по кредитованию торговой отрасли.

Банк проводит целенаправленную работу по улучшению структуры своей клиентской базы и привлечению крупных компаний, успешно функционирующих в условиях рыночной экономики. При финансировании таких проектов, как правило, особое внимание уделяется качественному обеспечению ссуды, аффилированности клиента с другими, финансово устойчивыми компаниями, постоянному мониторингу кредита и залогового обеспечения.

Финансирование крупных проектов осуществляется только при представлении качественного бизнес-плана, подтверждений эффективности проекта, наличие опытного менеджмента способного реализовать проект и обеспечить его окупаемость, поддержке со стороны крупных финансово устойчивых компаний.

Наряду с крупными заемщиками, банк обслуживает мелкие и средние предприятия. Работа с ними, банк отслеживает развитие их бизнеса, переход клиентов на более качественный уровень деятельности. Во многих случаях банк выступает поручителем, гарантом проведения сделок между клиентами.

За 2010 год объем потребительских кредитов в кредитном портфеле ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» вырос в 2 раза и превысил 20 632 909 тыс. тенге. Для достижения поставленных целей были разработаны и внедрены новые программы потребительского кредитования и внесены изменения в действующие программы.

Выдаются потребительские кредиты в рамках программ: для ведения бизнеса, получения образования, покупки объектов недвижимости, ломбардного кредитования, кредитование туризма.

Таблица 12. Виды кредита ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010 гг.

тыс. тенге

Вид кредита	2010г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Коммерческие кредиты	66 780 832	56 598 203	10 182 629	17,99
Кредиты, выданные физическим лицам	20 632 909	10 297 061	10 335 848	100,38
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

На основании таблицы 12 можно построить диаграмму, представленную в рисунке 8 и показывающую структуру кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2010 год.

Рисунок 8. Структура кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по видам

Таблица 13. Виды кредитов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по срокам за 2009-2010гг.

Вид кредита	01.01.2011г.	01.01.2010г.
До 1 года	35 504 662	24 610 012
Свыше 1 года	51 909 079	42 285 252
Итого	87 413 741	66 895 264
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 13 видно, что кредиты выдаются на краткосрочный и среднесрочный период. С точки зрения диверсификации рисков, кредитные портфель является хорошо сбалансированным как по срокам и срокам кредитования, так и по отраслям народного хозяйства.

В структуре выданных банком кредитов преобладают краткосрочные ссуды, обеспечивающие наименьший риски, наибольшую доходность операций. Однако удлинение роков привлекаемых ресурсов обусловило увеличение доли финансирования проектов на среднесрочной и долгосрочной основах. Ее можно показать в виде диаграммы, представленной в рисунке 9.

/

Рисунок 9. Структура кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по срокам

Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Кредитование осуществляется в соответствии и определенными принципами, одним из которых является обеспеченность.

Один из видов обеспечения - это залог. Он как способ обеспечения кредита означает, что кредитор, то есть банк приобретает право первоочередного удовлетворения требования погашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества, в случае если заемщик не выполнил обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. В качестве залога ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» использует самое разнообразное имущество, которое представлено в таблице 14.

Таблица 14. Структура залога ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по состоянию на 01.01.2011г.

Вид залогового обеспечения	2010г.	2009г.	Изменение	Прирост в %
Недвижимость	41 401 523	32 851 459	8 550 064	26,03
Оборудование	12 336 211	6 412 510	5 923 701	92,38
Автотранспорт	8 256 344	7 041 212	1 215 132	17,26
Товарная продукция	1 522 486	1 475 330	47 156	3,20
Гарантии	8 520 100	3 695 122	4 824 978	130,58
Итого	72 036 664	51 475 633	20 561 031	39,94
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Из таблицы 14 видно, что коммерческое кредитование предприятий различных форм собственности, в основном ТОО, ИП, АО и кредитование физических лиц, осуществляется в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в основном под залог недвижимости - 41 401 523 тыс. тенге. На втором месте - оборудование, его доля в структуре залога составляет 12 336 211 тыс. тенге. Оборудование, выступающее в качестве залога должно соответствовать следующим критериям качества: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования. Важно не только определить критерии качества, выбрать в соответствии с ним ценности, но и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита. Более наглядно структуру залога можно посмотреть на рисунке 10.

/

Рисунок 10. Структура залога ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Преследуя достижения поставленных целей, Банк уделял повышенное внимание сбалансированности активов и пассивов. В течение 2010 года наблюдался значительный рост активов банка, которые по сравнению с предшествующим годом значительно увеличились и составили 157,288 млн. тенге.

В целом акцент по размещению активов продолжал смещаться в сторону увеличения доли активных операций с клиентами и, в первую очередь, кредитования. Кредитные вложения на конец 2010 года значительно возросли и составили 113 610 541 тыс. тенге. Диаграмма, отражающая эти изменения, представлена на рисунке 11.

/

Рисунок 11. Ссуды клиентам и срочные депозиты ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по состоянию на 01.01.2011г.

Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Правильно выбранная стратегия кредитной политики позволила совместить существенный рост объемов кредитования с высокой надежностью кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Резерв на возможные потери по ссудам банка, начисляемых в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, адекватен для полного покрытия вероятных убытков по ссудам по всему портфелю.

Проведем оценку качества кредитного портфеля, которое характеризуется такими показателями, как количество стандартных, сомнительных и безнадежных ссуд, качество провизии по ссудному портфелю, и т.д.

В таблице 15 приведено качество кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в разрезе 2009-2010гг.

Таблица 15. Качество кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс.тенге

Вид займа	2010г.	2009г.
	Сумма	%	Сумма	%
Стандартные	54 336 584	62,16	41 236 951	62,58
Сомнительные 1 категории	20 053 281	22,94	15 336 045	23,27
Сомнительные 2 категории	2 447 215	2,80	384 502	0,58
Сомнительные 3 категории	652 370	0,75	2 127 253	3,23
Сомнительные 4 категории	5 274 964	6,03	2 951 233	4,48
Сомнительные 5 категории	3 445 104	3,94	914 418	1,39
Безнадежные	1 204 223	1,38	2 944 862	4,47
Всего	87 413 741	100	65 895 264	100
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Анализируя таблицу 15, можно заметить, что в 2010 году по отношению к 2009 доля стандартных ссуд снизилась на 0,42%. В 20010 году в структуре кредитного портфеля преобладали сомнительные займы 1-й категории, а в 2010 году наибольший удельный вес занимают стандартные ссуды. Тем не менее, нельзя сказать, что структура кредитного портфеля улучшилась, поскольку увеличилось количество безнадежных ссуд по сравнению с 2008 и 2009 годам.

Постоянный мониторинг кредитного портфеля позволяет коммерческим банкам своевременно выявлять объем кредитов, оказавшихся в опасной зоне, и принять превентивные меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.

В целях снижения кредитного риска банки в соответствии с результатами анализа и оценки кредитного портфеля рассчитывают и создают провизии на возможные потери по ссудам. В соответствии с постановлением Правления АФН от 25 декабря 2006 года за №296, коммерческие банки Республики Казахстан формируют провизии (резервы) против возможных потерь, связанных с активами и условными обязательствами.

Провизии (резервы) формируются банком при обесценении активов и условных обязательств - при потере активом и условным обязательством стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по активу и условному обязательству перед банком, в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

В таблице 16 рассмотрим сформированные провизии по ссудному портфелю ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за период 2009-2010 года

Таблица 16. Сформированные провизии по ссудному портфелю ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс.тенге

Вид займа	2010г.	2009г.
	Сумма сформиро-ванных провизий	%	Сумма сформиро-ванных провизий	%
Сомнительные 1 категории	1 145 223	38,91	924 723	46,20
Сомнительные 2 категории	544 652	18,50	341 051	17,04
Сомнительные 3 категории	341 030	11,59	145 630	7,28
Сомнительные 4 категории	416 991	14,17	291 215	14,55
Сомнительные 5 категории	249 577	8,48	122 365	6,11
Безнадежные	245 870	8,35	176 751	8,83
Всего	2 943 343	100	2 001 735	100
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Как видно из данных таблицы 16, в структуре сформированных провизий наибольший удельный вес занимают провизии, сформированные по сомнительным ссудам 1 категории, несмотря на то, что их удельный вес уменьшился за период с 2009 по 2010 года с 8,83% по 8,35%. В тот же период наблюдается снижение удельного веса с 46,20% в 2009 году до 38,91% в 2010 году.

Исходя из рекомендаций АФН, применяемые в Казахстане индикаторы качества ссудного портфеля - это:

1. отношение безнадежных займов к ссудному портфелю;

2. сформированные провизии по займам к ссудному портфелю. [25]

Каждому показателю на базе статистических методов, а также, подходов, используемых в международной практике, присваивается пороговое значение, достижение и/или выход за пределы которого свидетельствует о нарастании/наличии тех или иных рисков, что потребует от надзорного органа принятия необходимых мер в целях их ограничения и устранения. (Таблица 17)

Таблица 17. Нормативные значения индикаторов качества ссудного портфеля в РК

Наименование индикатора	Пороговые значения индикаторов
	Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
Отношение безнадежных займов к ссудному портфелю	<2	2-3	3-4	>4
Сформированные провизии по займам к ссудному портфелю	<4	4-5	5-7	>7

Данные показатели были представлены выше: в таблицах 6 и 10. Сгруппируем их в таблицу 18 и рассмотрим динамику качества ссудного портфеля.

Таблица 18. Показатели динамики качества ссудного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Показатель динамики	2010г.	2009г.
Отношение безнадежных займов к ссудному портфелю	8,7	4,6
Сформированные провизии по займам к ссудному портфелю	15	11
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Как видно из таблицы 18, качество кредитного портфеля падает, поскольку увеличивается показатель отношения безнадежных займов к ссудному портфелю. Оба показателя на 2010 год превышают пороговые значения индикатора, отвечающие Баллу 4, что означает увеличение кредитного риска в банке.

Для поддержания оптимального качества кредитного портфеля в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» функционирует система управления кредитными рисками, включающие как внешние рычаги - соблюдение лимитов и требований Национального Банка РК, так и внутренние - установление лимитов на размер ссудного портфеля, лимитов на структуру портфеля по срокам, видам валют и отраслям экономики, а также установление лимитов самостоятельного кредитования филиалам [9].

С целью улучшения качества ссудного портфеля и снижения кредитного риска, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» уделяет особое внимание диверсификации самого портфеля, предоставляя ссуды финансово-устойчивым предприятиям в различных отраслях экономики.

Рассмотрим доходность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Наиболее доходными из направлений кредитования за исследуемый период были кредитование малого и среднего бизнеса как 2009 году, так и в 2010 году - 63 025 307 тыс. тенге или 72,1% и 46 826 685 тыс. тенге или же 70%. В 2010 году кредитование крупных корпоративных клиентов по сравнению с 2009 годом значительно увеличилось с 9,3% до 12%, или на 42 68 389 тыс. тенге. Физические лица в 2010 году кредитовались меньше, чем в 2009 году - 14,7% (20,4%). Но кредитование работников банка выросло с 0,3% в 2009 году до 1,2 в 2010, что в денежном выражении равно 200 686 и 1 048 965 соответственно. (Таблица 19)

Таблица 19. Фактически полученные доходы ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

Область кредитования	2010г.	2009г.
	тыс. тенге	уд. вес, в %	тыс. тенге	уд. вес, в %
1	2	3	4	5
Малый и средний бизнес	63 025 307	72,1	46 826 685	70
Крупные, корпоративные	10 489 649	12	6 221 260	9,3
Кредиты, выданные физическим лицам	12 849 820	14,7	13 646 634	20,4
Работники банка	1 048 965	1,2	200 686	0,3
Всего	87 413 741	100	66 895 264	100
Примечание - составлено автором на основе финансовой отчетности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Итак, подводя итоги анализа кредитной деятельности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», можно сделать следующие выводы:

а) Ссудный портфель ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по состоянию на 1 января 2009 года составлял 87 413 741 тыс. тенге. За период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года наблюдается устойчивый рост объема предоставленных кредитов с 66 895 264 тыс. тенге до 87 413 741 тыс. тенге, или на 20 518 477 тыс. тенге;

б) в 2010 году по сравнению с 2009 годом кредитовано юридических лиц на 10 182 629 тыс. тенге или на 17,99% больше и физических лиц на сумму 10 335 848 тыс. тенге, что на 100,38% больше;

б) средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданных в 2010 году составляет 26,8%;

г) ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» ведет активную работу по привлечению новых клиентов посредством внедрения новых программ потребительского кредитования. Так, реализуются программы кредитования на покупку электробытовой техники, мебели и отделочно-строительных материалов. Кроме потребительского кредитования ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» ведет работу и по привлечению клиентов среднего звена;

д) анализируя деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», можно судить о качественном анализе проектов и мониторинге выданных кредитов, соответствующим пруденциальным нормативам, установленных Национальным Банком Республики Казахстан;

е) доходы, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» от кредитной деятельности за 2004 год составили 1 631 152 тыс. тенге, что на 1 488 498 тыс. тенге, или в 7 раза больше аналогичного показателя за 2009 год.

Учитывая вышеизложенное, можно охарактеризовать деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» как стабильную.

2.3 Кредитная политика ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Стратегия и тактика Банка в области получения и предоставления кредитов осуществляется в соответствии с кредитной политикой Банка и внутренними положениями о порядке проведения кредитных операций.

Организация кредитной деятельности в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» осуществляется кредитным отделом и кредитным комитетом в соответствии с Положениями о кредитном отделе и кредитном комитете. Контроль за деятельностью кредитного комитета осуществляет Совет директоров Банка. [26]

Отличительной особенностью деятельности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» является развитие лизинговых операций. Банк активно использует финансовый лизинг при кредитовании своих клиентов и имеет целенаправленную программу. Лизингополучателями могут быть лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Лизинговые операции являются одними из эффективнейших методов по обновлению материально-технической базы и широко распространены в странах Дальнего зарубежья. Лизинг - долгосрочная аренда имущества с последующим пропорциональным выкупом по остаточной стоимости. Приобретая имущество путем лизинга, мы значительно экономим оборотные денежные средства, направляя их на наиболее актуальные, необходимые на наш взгляд, объекты вложения.

Порядок оформления лизинговых сделок:

- для совершения лизинговых операций учебному заведению необходимо иметь расчетный счет в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»;

- учебное заведение самостоятельно определяет необходимое оборудование и выписывает счет у «Поставщика» оборудования на ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»;

- банком оформляется договор купли-продажи с «Поставщиком» оборудования;

- заключается договор лизинга с последующим выкупом имущества между Учебным заведением - лизингополучателем и Банком - лизингодателем;

- по истечении срока действия лизингового договора оборудование остается в собственности Учебного заведения.

При возникновении временных финансовых затруднений ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» предлагает воспользоваться краткосрочным кредитом - овердрафтом.

Используется ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» и факторинг - финансирование поставок товаров с отсрочкой платежа. Применение факторинга приводит к существенному увеличению числа клиентов, оборотных средств и к росту объема продаж.

Деятельность ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» строится на основе самоокупаемости и стремлении к повышению уровня доходности операций.

Банк имеет право осуществлять кредитную деятельность по всем секторам экономики и во всех регионах Республики Казахстан.

Для размещения на кредитном рынке, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» может использовать как собственные деньги, так и привлеченные в качестве депозитов корпораций, организаций, учреждений и населения, а также кредиты и депозиты, полученные во внутреннем и международном финансовых рынках.

Направления и приоритеты кредитной политики определяются Банком самостоятельно.

Банк может осуществлять коммерческое и инвестиционное кредитование, а также выполнять агентские функции по целевому размещению средств государственного бюджета и кредитных ресурсов иных банковских учреждений, корпораций и международных финансовых организаций на условиях, определяемых агентскими договорами или соглашениями.

С учетом стратегии развития ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», складывающейся в стране экономической ситуации и наиболее вероятных направлений ее изменения, приоритетами кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» являются вложение кредитных ресурсов в следующие отрасли экономики:

а) в области коммерческого краткосрочного кредитования:

1) промышленность, энергетика, связь, транспорт, производство товаров народного потребления;

2) здравоохранение;

3) торговля;

4) производство и переработка сельскохозяйственной продукции;

5) оказание услуг населению;

6) развитие малого и среднего бизнеса;

7) предоставление коротких межбанковских кредитов;

б) в области документарных кредитных операций:

1) предоставление гарантий и принятие гарантий банков-контрагентов, открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами;

2) авалирование векселей клиентов;

3) принятие векселей клиентов в учет;

в) в области инвестиционного кредитования:

1) поэтапное осуществление: краткосрочных и сравнительно небольших проектов развития производства товаров повседневного спроса; среднесрочных проектов в масштабе отраслей для развития производства продукции с повышенными потребительскими свойствами; средне- и долгосрочных межотраслевых проектов развития производства продукции, соответствующей мировым стандартам качества. В данном направлении возможно как индивидуальное, так и совместное с другими банками кредитование (синдикация) инвестиционных проектов средне- и долгосрочного характера с целью разделения рисков.

2) в качестве приоритетов инвестиционного кредитования устанавливаются: проекты с короткими сроками окупаемости; проекты по созданию и модернизации производства продукции с емким и надежным рынком сбыта, устойчивыми поставками сырья и комплектующих изделий; проектам с использованием финансового лизинга оборудования; проекты создания новых, а также модернизация и реконструкция существующих импортозамещающих производств в легкой, пищевой, мукомольно-крупяной, полиграфической, фармацевтической и в ряде других отраслей промышленности, включая проекты малого и среднего бизнеса; проекты, предлагаемые к финансированию Правительством Казахстана и международными организациями. Из них в приоритетном порядке рассматриваются возможности кредитования рентабельных проектов на синдицированной основе казахстанскими и зарубежными инвестиционными банками, имеющими хорошую репутацию, с хеджированием кредитного риска.

Имея возможность маневра кредитными ресурсами на всей территории республики, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» не устанавливает региональных приоритетов в кредитной политике.

В связи с достаточно быстрыми темпами изменения ситуации в отраслях экономики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» по мере необходимости проводит корректировку маркетинговой стратегии для уточнения и более четкого определения системы целевых рынков и секторов экономики в сфере кредитования.

Ограничения кредитного риска на одного заемщика, группы компаний, связанных между:

а) максимальный размер риска на одного заемщика, в том числе:

1) связанным с банком особыми отношения - 11%;

2) прочие заемщики - 25%;

3) бланковые кредиты - 11%;

б) общий размер риска на заемщиков, связанных особыми отношениями с банком - 100%. [26]

Установленные лимиты для группы, состоящей из двух или более заемщиков, рассчитываются в совокупности как на одного заемщика, если один из них имеет возможность контролировать или оказывать значительное влияние на другую сторону при принятии финансовых и хозяйственных решений.

Уровень кредитного риска, связанного с банками-контрагентами, определяет размер лимита, выделенного на операции с ним. Целью установления лимита является минимизация риска невозврата (неточного исполнения) контрагентами (эмитентами) своих обязательств перед банком или обязательств по сделкам, гарантированным банком. Расчет уровней рисков происходит с помощью процедур финансового анализа, процедур последующего мониторинга финансового состояния, сложившейся кредитной истории, корреспондентских отношений, статуса и поведения на банковском рынке.

В зависимости от характера ссуды устанавливаются следующие предельные сроки кредитования:

а) характер ссуды:

1) на пополнение оборотных средств предприятий - до 1,5 лет предприятий;

2) потребительский кредит физическим лицам - до 5-ти лет;

3) ссуда работникам ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» - до 5-ти лет;

4) на выдачу заработной платы - до 2-х мес;

5) инвестиционное финансирование - до 2 лет;

б) межбанковский кредит:

1) краткосрочный - до 1 года;

2) среднесрочный - от 1 года до 3 лет;

3) долгосрочный - от 3 лет и выше

4) лизинг - до 5лет;

в) в рамках кредитных линий - согласно условий данной кредитной линии. [26]

В целях сокращения возможных рисков ликвидности активов, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» проводит диверсификацию кредитных рисков по отраслям с разделением типов и видов кредитных сделок внутри конкретного сегмента.

Учитывая возможность изменения в развитии отдельных отраслей экономики (государственное финансирование, открытие целевых иностранных кредитных линий и другие), ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» проводится ежеквартальный анализ ссудного портфеля на предмет концентрации кредитных вложений по отраслям промышленности и других сфер хозяйствования. По результатам анализа определяются прерогативы и Кредитным Комитетом устанавливаются лимиты на отдельные отрасли, с учетом прогноза расширения, либо сужения какого-то направления.

Основные требования к заемщикам:

а) банки:

1) выполнение банком-контрагентом всех требований, регулирующих деятельность банков на территории Казахстана, России и других стран СНГ;

2) соответствие финансового состояния банка-контрагента требованиям внутреннего положения;

3) положительная кредитная история - своевременность погашения ранее выданных межбанковских кредитов и начисленных процентов по ним, отсутствие просроченной задолженности по МБК и процентам;

б) юридические лица:

1) положительная репутация заемщика;

2) положительная кредитная история;

3) отсутствие картотеки №2 или письменное согласие кредитора по отсрочке требования на период действия кредитного соглашения с ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»;

4) стабильное финансовое положение и платежеспособность Клиента;

5) производимая продукция или услуги Клиента должны иметь спрос на рынке (ликвидность, платежеспособность), тем самым обеспечивая стабильный сбыт и поступление денежной наличности;

6) предоставление ликвидного залогового обеспечения;

в) физические лица. [26]

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» кредитует физические лица в соответствии с внутренними положениями по различным видам кредитования населения.

Рассмотрение Банком кредитных заявок физических лиц, решение вопросов по выдаче или пролонгации сроков, оценка и анализ залогового имущества, а также решение иных вопросов производится в строгом соответствии с внутренними положениями и соблюдением всех требований и процедур настоящей политики.

Кредитования работников банка и должностных лиц производится в соответствии с внутренним положением.

Цена кредита формируется в зависимости от складывающихся на рынке процентных ставок, предлагаемых другими финансовыми институтами, от ставки рефинансирования Национального Банка Казахстан, рыночных процентных ставок по государственным ценным бумагам, зависит от сроков предоставления кредитов. Цена так же формируется исходя из экономической стоимости активов и пассивов банка, от сложившейся процентной маржи в целом по всем операциям, проводимым ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», срочности предоставляемой ссуды, уровня кредитного риска, характера обеспечения ссуды, содержания кредитуемого проекта и прочих факторов.

Ставка вознаграждения (интереса) может быть фиксированной и плавающей, что оговаривается в условиях кредитного договора. Плавающие ставки могут быть пересмотрены Банком в течение срока кредитования в зависимости от изменения конъюнктуры кредитного рынка и других факторов. Фиксированные ставки остаются неизменными в течение всего срока действия кредитного договора.

Необходимым этапом определения цены кредита является оценка кредитного, процентного, валютного и отраслевого рисков.

Кредитный риск или риск невозврата долга может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это состояние может быть вызвано:

- неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

- неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

- появлением сомнений о деловой репутации заемщика.

Основными критериями при оценке кредитного риска являются:

а) репутация заемщика: своевременность и полнота исполнения заемщиком своих обязательств. Процесс оценки состоит из личного собеседования, проверки происхождения как личностного (исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно в случае личных займов или ссуд товариществам), так и делового (проверка кредиторов заемщика, поставщиков и клиентов). Информация по возможности представляется в письменной форме; в случае, если имеется только устная, кредитным работником делаются заметки, которые подшиваются к прочей документации по кредиту с указанием источника и времени получения информации;

б) возможности заемщика:

1) способность заемщика получать деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение периода его деятельности) или по конкретному проекту (кредит под отдельный проект);

2) способность заемщика управлять денежными средствами;

в) оценка кредитоспособности заемщика: на основе тщательного изучения баланса предприятия, отчета о финансовой деятельности, определяется финансовая устойчивость, платежеспособность клиента, проводится оценка ликвидности баланса;

г) капитал заемщика: капитальная база заемщика и его решимость использовать собственный капитал в проекте, на который он запрашивает кредит. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком и быть согласным на это, предоставляя приемлемую часть своего акционерного капитала, т.е. заемщик должен связать себя обязательствами.

д) условия: текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, а также отрасли хозяйства заемщика. Различные экономические условия и прогнозы для разных отраслей часто требуют различных ссудных критериев в разных фазах делового цикла.

е) залог: надежное обеспечение кредита в форме залога или гарантии может повлиять на принятие окончательного решения при недостаточности положительных моментов в одном или нескольких критериях. [26]

Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения цены национальной валюты по отношению к иностранным. Он оказывает влияние на заемщиков, кредиторов, инвесторов и трэйдеров, которые совершают сделки в валютах, отличных от их национальной валюты.

Отраслевой риск:

а) отраслевой риск связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. При этом учитываются:

1) деятельность альтернативных отраслей за данный период времени;

2) продолжают ли успешно действовать в настоящее время отрасли, хорошо развивавшиеся в прошлом, (по сравнению с экономикой в целом);

3) существует ли постоянство результатов внутри отрасли;

б) внутриотраслевая среда конкуренции является дополнительным источником информации о силе и жизнеспособности фирм в данной отрасли по отношению к фирмам в других отраслях и является, следовательно, показателем риска. Характеристики данной среды включают:

1) степень ожесточенности ценовой и неценовой конкуренции;

2) легкость или сложность вхождения в отрасль (а иногда выхода);

3) существование или нехватка близких и конкурентоспособных по цене заменителей;

4) рыночная сила покупателей;

5) рыночная мощь поставщиков;

6) политическое и социальное окружение.

Страновой риск - это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны, фирм и других заемщиков отвечать по обязательствам внешнего долга.

Страновой риск подразделяется на:

- политический;

- макроэкономический;

- финансовый;

- социальный;

- стихийный. [26]

Процентный риск - это риск того, что средняя стоимость привлеченных средств банка, за счет которых осуществляется выдача кредита, может превысить в течение срока действия кредита среднюю процентную ставку по представленным кредитам.

Вознаграждение (интерес) начисляется согласно метода начисления и взыскивается с Заемщика в соответствии с условиями кредитного договора. Ставки и сроки погашения вознаграждения (интереса) по кредитам, комиссий по гарантиям и аккредитивам устанавливаются в каждом случае отдельно, решением Кредитного Комитета или Правления ДБ АО «HSBC Банк Казахстан».

В соответствии с принципами управления кредитными рисками, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» самостоятельно определяет валюту выдаваемого кредита. Как правило, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» предоставляет кредиты в национальной валюте, в национальной валюте с фиксированием валютного эквивалента по курсу НБРК, либо по курсу межбанковской валютной биржи, в иностранной валюте.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой несвоевременность погашения ссуды, что ухудшит положение банка. Поэтому банк уделяет особое внимание изучению кредитоспособности заемщика и оценки рисков, сопровождающих данный кредит. Основной целью изучения кредитоспособности является определение способности и готовности заемщика вернуть ссуду в соответствии с условиями договора. ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» не только оценивает кредитоспособность клиента на определенную дату, но и прогнозирует его финансовую устойчивость на перспективу. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита.

С развитием рыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода к определению кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия с учетом зарубежного опыта, чему способствует, в частности, введение новых форм бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей позволяет осуществить достаточно глубокий анализ кредитоспособности.

Анализ информационной базы ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» о клиенте должен включать комплексную оценку сведений о клиенте полученную от деловых партнеров, данные отчетов специализированных агентств, анализ финансовой отчетности, личные впечатления банкира, сложившиеся при беседе с клиентом. Эта комплексная оценка данных составляется в экспертное заключение. На основании финансовой отчетности вычисляются финансовые показатели, характеризующие прошлое и текущее финансовое положение заемщика и тенденцию развития. В практике кредитного анализа применяются следующие показатели:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент срочной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент покрытия;

- оборачиваемость всех активов;

- оборачиваемость основного капитала;

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- оборачиваемость кредиторской задолженности;

- норма прибыли;

- оборачиваемость товарных запасов. [26]

Кроме финансового анализа, в экспертное заключение вносятся данные о руководителях предприятия, маркетинговые исследования (сведения о конкурентах, конъюнктура рынка и другие) и в итоге делается вывод о финансовом положении заемщика.

Кредитоспособность заемщика определяется одинаково, как при внутреннем кредитовании, так и при внешнем кредитовании.

Целью анализа индивидуальных заемщиков является оценка риска, связанного с кредитованием частных лиц, то есть может ли данное физическое лицо своевременно вносить проценты и другие платежи. В разных странах и даже у разных банков имеются значительные различия в методике анализа, многообразны были факторы, из которых складывается репутация отдельной личности, их можно условно сгруппировать по принципу принадлежности к определенной сфере деятельности человека:

- социальной: возраст, семейное положение, число иждевенцев;

- профессиональной: образование, профессия, квалификация, род занятий, продолжительность работы на одном месте;

- имущественной: какое в наличие имеется имущество;

- специальной: отражает отношения заемщика с обслуживающим банком.

Банк также осуществляет постоянный мониторинг выданного кредита (гарантии, аккредитива) и принимает оперативные решения, касающиеся освоения и погашения ссуды, своевременно выявляя появление проблемных кредитов (гарантий, аккредитивов).

В подразделениях ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», ответственных за выдачу кредитов, ведется кредитное досье на каждого заемщика.

Ведение и хранение кредитных досье должно быть поручено ответственному работнику банка, на которого возлагаются обязанности по обеспечению полноты документов в кредитных досье банка и их сохранности.

В каждом кредитном досье должен быть отдельный перечень документов, содержащихся в кредитном досье, должны быть прошиты и пронумерованы в хронологическом порядке.

По бланковым кредитам в кредитном досье достаточно наличия основной документации, требуемой при предоставлении любого кредита. Основная документация соответствует следующему перечню:

а) заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита, с указанием балансовой стоимости:

1) решение уполномоченного органа заемщика - юридического лица на получение кредита;

2) решение уполномоченного органа залогодателя - юридического лица на предоставление предмета залога в обеспечение исполнения обязательств заемщика;

б) заверенные в установленном порядке копии учредительных документов заемщика, если он является юридическим лицом;

в) нотариально засвидетельствованные карточка с образцами подписей и оттиска печати юридического лица, и доверенность от имени заемщика лицу, уполномоченному подписывать договор банковского займа от имени заемщика;

г) оригинал заключенного договора банковского займа:

1) бизнес-план заемщика или технико-экономическое обоснование займа;

2) финансовая отчетность на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления, подписанная заемщиком - юридическим лицом, и финансовая отчетность заемщика - юридического лица за последний отчетный год с приложением копии налоговой декларации, а также заключение банка, содержащее оценку кредитоспособности заемщика - юридического лица;

д) заключение банка, содержащее оценку о возможности реализации заемщиком целей и задач, определенных в его бизнес-плане;

е) решение соответствующего органа банка об одобрении выдачи кредита по срокам и другим условиям;

ж) документы, подтверждающие цель использования кредита;

з) сведения об открытых банковских счетах в других банках и о наличии задолженности заемщика по банковским займам;

и) копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации или перерегистрации для индивидуальных предпринимателей;

к) документ установленной формы, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет.

Если заемщик является агентом другого лица по получению данного кредита в полном объеме или какой-то его части, то к досье должна быть приложена копия документа, удостоверяющего полномочия заемщика как агента, в котором указана сумма кредита и цель использования его действительным получателем.

При предоставлении кредитов субъектам малого предпринимательства на сумму не более десяти миллионов тенге требуется следующий перечень документации:

- заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита;

- копии учредительных документов заемщика (для юридического лица) или документа, удостоверяющего личность (для физического лица);

- карточка с образцами подписей, оттиск печати (для юридических лиц);

- оригинал заключенного договора банковского займа;

- технико-экономическое обоснование займа;

- финансовая отчетность по состоянию на день подачи заявления, подписанная заемщиком - юридическим лицом;

- копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации или перерегистрации для индивидуальных предпринимателей;

- документ установленной формы, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет. [26]

По кредитам, предоставленным с условием обеспечения исполнения обязательств заемщика в форме залога движимого имущества, к кредитному досье помимо основной документации прилагается договор о залоге, информация о предмете залога и методах определения его стоимости.

В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, на договоре о залоге должна иметься отметка о его регистрации в соответствующих уполномоченных государственных органах.

В досье по кредитам, выделенным на приобретение движимого имущества, которое в соответствии с договором о залоге после перехода в собственность заемщика стало предметом залога, должны содержаться документы, подтверждающие покупную цену данного имущества и сумму, на которую оно застраховано.

Если кредит выдан для использования заемщиком в сфере строительства, в том числе реконструкции или других строительных усовершенствований недвижимого имущества, то к досье прилагаются проектно-сметная документация по планируемым работам и отчеты о проверке, подготовленные банком, или акт приема-сдачи заемщиком, подтверждающие выполнение работ, на которые выделен кредит.

По кредиту, исполнение обязательства по которому обеспечено только гарантией или поручительством, к кредитному досье приобщаются следующие дополнительные документы:

а) договор гарантии или поручительства;

1) решение уполномоченного органа гаранта или поручителя юридического лица о выдаче банку-кредитору гарантии или поручительства в обеспечение исполнения обязательств заемщика;

б) нотариально засвидетельствованные документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного договора от имени гаранта или договора поручительства от имени поручителя;

в) финансовая отчетность гаранта или поручителя, являющегося юридическим лицом, на последнюю отчетную дату, предшествующую выдаче кредита или справка, подтверждающая доходы гаранта или поручителя, являющегося физическим лицом.

Информация, находящаяся в кредитных досье, является внутренней, хронологической и всеобъемлющей регистрацией всех взаимоотношений между банком и клиентом. Содержание кредитного досье выходит за рамки чисто кредитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами. Всеобъемлющая природа такой информации необходима для определения рентабельности или рискованности состояния всего комплекса взаимоотношений. Принимая во внимание конфиденциальность информации, доступ банковских служащих к кредитным досье ограничен.

Для пополнения досье ответственный за проект работник использует информацию, поступающую от заемщика в качестве отчетов, в ходе личных бесед с руководителями предприятия, контактов с его поставщиками, от других банков и финансовых организаций, средств массовой информации.

Подразделения, ведущие мониторинг выданных кредитов, обязаны предъявлять ответственному за проект работнику полную информацию о ходе реализации выданного кредита и несут равную с ним ответственность за своевременное принятие мер по преодолению возникающих критических ситуаций по выданным ссудам.

В случае возникновения признаков снижения класса заемщика и повышения риска по кредиту, работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры, которые могут быть предприняты кредитным подразделением Банка заключаются в следующем:

- проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

- проводится проверка финансового состояния заемщика при необходимости - с выездом на место;

- анализируются проблемы клиента с выявлением основной причины возникновения критической ситуации (проблемы данной отрасли, положение предприятия в отрасли, потеря конкурентоспособности и рынков, временное ухудшение финансового состояния или финансовый крах и так далее);

- проводится оценка степени остроты проблемы на предмет ее преодоления (можно или нельзя исправить ситуацию);

- в процессе реабилитации кредита внимание концентрируется на структуре баланса и составе денежного потока. Подробно проверяются активы и устанавливается, какие должны быть ликвидированы или, по меньшей мере, сокращены в размере;

- разработка мер по спасению проблемного кредита (меры по изменению структуры задолженности заемщика, дополнительное обеспечение и гарантии по кредиту, консультационные услуги по финансовому оздоровлению и сокращению расходов заемщика, прекращение очередных выплат по ссуде и так далее). [26]

В случае невозможности исправить критическую ситуацию с выданного кредита и наступлением срока его погашения Банк предъявляет претензии и совершает иные юридические действия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Классификация кредитного портфеля проводится на основании Положения «О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» (Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года №218) [27], Дополнения к нему, а также с использованием собственных методик Банка.

Первичная классификация кредитного портфеля проводится на основе классификации заемщиков и уровня рисков на момент предоставления кредитов. Дополнительная классификация кредитов и анализ кредитного портфеля проводится ежемесячно соответствующими подразделениями ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» на основе обобщения и анализа поступающей информации о финансовом состоянии заемщиков и реализации кредитуемых проектов. По результатам анализа может быть изменена классификация ссуд, предприняты меры по улучшению качества кредитного портфеля.

Вместе с текущим контролем за состоянием кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» проводит собственную аудиторскую (не реже одного раза в год) проверку предоставленных кредитов с целью установления:

- состояния и порядка хранения кредитной документации;

- состояния работы кредитных подразделений по мониторингу выданных ссуд;

- соответствия работы кредитных подразделений ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» требованиям Положения о внутренней кредитной политике;

- состояния и структуры кредитного портфеля;

- правильности и полноты формирования провизий (резервов) для покрытия убытков от кредитной деятельности и условным обязательствам;

- правильности классификации кредитов, гарантий, аккредитивов;

- своевременности выноса кредитов и начисленного вознаграждения на счета по учету просроченной задолженности.

По результатам аудиторских проверок составляется отчет, представляемый руководству ДБ АО «HSBC Банк Казахстан».

Порядок формирования провизий (резервов) для покрытия убытков от кредитной деятельности определен Положением «О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» (Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года №218). [27]

Списание задолженности по кредиту и начисленному вознаграждению или интересу, как за баланс, так и внебалансового учета производится согласно вышеуказанным нормативным правовым актам НБРК и внутренним документам банка.

Все изменения во Внутренней кредитной политике банка подлежат утверждению Советом Директоров банка.

Среди недостатков кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» следует отметить:

- малоэффективный, не отвечающий современным требованиям анализ кредитоспособности заемщика;

- высокий процент банковских рисков;

- факторинг;

- форфейтинг и так далее.

Результаты анализа финансового состояния ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», позволили установить, что анализируемый банк является стабильным и рентабельным. Хотя имеется и целый ряд недостатков в финансовой деятельности. При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности. Для улучшения ликвидности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов.

Проанализировав все сферы деятельности ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», можно сказать, что методика оценки кредитоспособности клиента является эффективной. Об этом говорят не только хорошие финансовые результаты банка, но и его длинный «жизненный» цикл.

Выработке рекомендаций по устранению недостатков, обнаруженных в ходе анализа, будет посвящена следующая глава, которая будет носить рекомендательный характер.

3. Основные проблемы и направления совершенствования кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

3.1 Совершенствование кредитного процесса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

На сегодняшний день в организации кредитного процесса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» существуют следующие основные недостатки:

- формальный характер анализа кредитоспособности кредиторов;

- сложности с обеспечением возвратности;

- нередки случаи несвоевременного погашения населением задолженности перед банком;

- отсутствие экономически обоснованной процентной политики;

- относительно узкий (по сравнению с западной практикой) спектр видов потребительских кредитов.

Еще одним из недостатков кредитного процесса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» является широкое и массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита. Тогда как информация о процессе оплаты и погашения кредита (например, причин взыскания штрафов и процентов за просрочку ежемесячных платежей) становиться известной заёмщику лишь при ознакомлении с кредитным договором, в котором права заёмщика минимальны, зато обязательствам по которым он обязан платить банку различные штрафы, уделено большое внимание со стороны банка.

С одной стороны такое массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита, даёт банку много новых клиентов, а значит прибыль.

С другой стороны, проблемы с которыми сталкивается заёмщик в процессе выполнения условий кредитного договора с банком, и различных штрафных санкций, формируют у него негативное отношение к банку и нежелание брать кредит в будущем.

Исходя из этого, можно рекомендовать ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» привести кредитный процесс и соответственно кредитную политику к модели 6 этапного кредитного процесса, который позволяет максимально оперативно выдавать кредиты, а также обеспечивает максимальный возврат заемных средств.

Рассмотрим рекомендуемую ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» модель кредитного процесса.

Оптимальная модель кредитного процесса в банке второго уровня должна состоять из следующих этапов:

1. формирование портфеля кредитных заявок;

2. проведение переговоров с потенциальным клиентом;

3. принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

4. оформление кредитного дела;

5. работа с клиентом после получения им ссуды;

6. возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

1 этап включает сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор заявок. При этом должен соблюдаться следующий основной принцип: вся поступающая в банк информация о потенциальных заемщиках должна письменно фиксироваться кредитными работниками и содержать следующие основные сведения: фамилия, имя, отчество заемщика, профессия и занимаемая должность, адрес и номер телефона; сумма испрашиваемого кредита; срок, на который он испрашивается; целевое назначение кредита; причины, побудившие обратиться в банк с просьбой предоставить кредит.

При поступлении в банк большого количества заявок такая информация создает предпосылки для предварительного отбора наиболее привлекательных предложений, а также позволяет создать информационный портфель кредитных заявок для работы с ними в дальнейшем. Сотрудник кредитного отдела играет роль продавца и эксперта в процессе предоставления ссуды. На данном этапе работы перед кредитным работником стоит задача подготовиться к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном заемщике.

При необходимости можно справиться о его финансовом положении в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее знакомится с представленными ему финансовыми и справочными документами клиента: справкой с места работы о размере постоянного заработка; декларацией о доходах; справкой из налоговой инспекции; цель, на которую испрашивается кредит; а также гарантийными письмами, поручительствами, другими документами. [28, c.]

На 2 этапе основная цель банка - окончательное определение кредитоспособности и финансового положения клиента, с целью заключения кредитного договора на более выгодных для банка условиях. Во время переговоров с заемщиком (частным клиентом) кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное представление о степени обдуманности решения о займе; проанализировать насколько обоснована сумма ссуды; выяснить насколько учтены возможные неблагоприятные внешние факторы с тем, чтобы обеспечить безусловный возврат ссуды в срок. В процессе переговоров активно используются финансовые документы заемщика.

На 3 этапе банк, тщательно ознакомившись с представленными клиентом документами, обсудив условия выдачи ссуды, принимает решение о возможности и форме ее предоставления. Процесс принятия решения кредитным работником относительно возможности и целесообразности кредитования клиента включает:

- оценку заявки клиента (получение информации у заемщика; анализ цели получения средств заемщиком и ее соответствие заявке; определение структуры ссуды (по срокам, уровню процентной ставки, обеспечению, подготовке кредитной документации и т.д.);

- анализ источников погашения ссуды (оценка первичных и вторичных источников погашения ссуды);

- оценку рисков, присущих кредитной сделке, которые могут затруднить погашение ссуды.

На этом этапе решаются вопросы страхования ссуд с повышенной степенью риска; составляются, при необходимости, дополнительные договоры о залоге, наконец, выбирается наиболее оптимальная форма предоставления ссуды (ссуда на неотложные нужды индивидуальному заемщику, ссуда под обеспечение ценных бумаг и др.).

После завершения обсуждения всех вопросов с потенциальным заемщиком и рассмотрения его заявки на кредит, кредитный работник должен подготовить кредитное предложение для представления ответственным руководителям и, если это требуется из-за размера и сложности кредита, кредитному комитету.

Кредитное предложение должно включать, кроме детального описания кредитного инструмента (ссуда, банковская гарантия, резервный аккредитив), изложение отношений банка с клиентом в целом, включая общую сумму предоставленных банком кредитов и причины, почему кредитный работник считает кредит привлекательным для банка. [28, c.169]

Качество технико-экономического обоснования кредита (ТЭО) - это важнейший элемент в процессе оценки кредита. Оно отражает способности кредитного работника профессионально анализировать заявку на кредит, а также способность убедить руководство банка, что предложенный инструмент выгоден банку и, следовательно, должен быть использован. Предложение должно быть представлено в форме, общей для всех кредитных отделов - с коррективами для тех инструментов, которые имеют специфические черты (например, недвижимость, лизинг и т.д.) - чтобы обеспечить процесс оценки и сравнения с другими кредитными предложениями. Структура и содержание ТЭО может иметь вид:

а) Имя, адрес, род занятий потенциального ссудозаемщика.

б) Дата заявки на получение ссуды, имя сотрудника банка, ведущего счет, местонахождение филиала, предоставляющего ссуду.

в) Краткий обзор существующих счетов клиента в банке, включая последние дебетовые и кредитовые остатки по сравнению с прошлым годом.

г) Детальное описание заявки на выдачу ссуды, включая новый или возобновляемый кредит, объем, цель, вид кредита, предложенное определение цены, процентные платежи и график погашения основного долга по ссуде, обеспечение, либо его отсутствие, (с указанием типа обеспечения), ожидаемая дата использования (если возможно).

д) Общая сумма предоставленного ранее кредита, по типам инструментов и суммы, подлежащие выплате клиенту, включая внебалансовые обязательства (включая кредиты дочерним компаниям и иным связанным с клиентом заемщикам).

е) Детальное описание цели кредита и источника погашения, включая первичные и вторичные источники, краткий отчет о потоке платежей в связи с требованиями по обслуживанию долга и общей задолженности клиента.

ж) Залог, по типу стоимости (как устанавливается стоимость), качество (срок), использованные гарантии, гарантии, объемы, финансовая сила (например, чистая реализационная стоимость), имена и адреса гарантов.

з) Кредитная история заемщика.

и) Деловые комментарии, включая анализ декларации о доходах и прогноз на будущее.

к) Заявление о том, насколько предложенный инструмент соответствует кредитной политике и стратегии банка, включая определение цены кредита. [30, c.254]

4 этап. После принятия решения о выдаче ссуды оформляются: кредитный договор, заявка на выдачу ссуды, срочное обязательство, которые регистрируются в «Кредитном журнале» и затем подшиваются в папку, на обложке которой указывается имя заемщика, номер кредитного договора, номер ссудного счета в банке, год заключения договора, срок хранения дела, наименование банка и управления.

На 5 этапе банк проводит работу с клиентом уже после получения им ссуды. Эта работа предполагает проведение контроля за исполнением кредитного договора и поиск новых форм сотрудничества с клиентом. В процессе контроля сотрудники кредитного отдела используют различные источники информации (информацию самого банка, других финансовых институтов, заемщика). Банк принимает меры по реализации возвратности ссуды, контролирует регулярное поступление процентов за пользование ею, проводит проверки (плановые и внеплановые) на местах с составлением акта проверки.

В ходе таких проверок контролируется соответствие фактического расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяются накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т.д. В случае ухудшения финансового состояния клиента и возникновения риска невозврата ссуды, кредитный работник ставит в известность свое руководство с целью принятия соответствующих мер.

Проблемные кредиты могут возникнуть в результате «денежного кризиса» у клиента, который может наступить внезапно или развиваться постепенно, либо наличия кредитного договора со злостным неплательщиком. Признаки проблемных кредитов могут быть внешние и внутренние. Тревожными для банка сигналами являются: финансовые и нефинансовые причины. К числу последних относят: задержку в представлении отчетности; изменение в планах деятельности клиента; отказ заемщика от сотрудничества; представление искаженной информации; нарушение условий кредитного договора, особенно запретительных оговорок. [31, c.243]

В современной банковской практике не существует универсальных правил по «спасению» потребительских ссуд, однако можно рекомендовать следующие подходы: изменение структуры задолженности; получение дополнительной документации и гарантий; продажа обеспечения; продажа прочих активов; обращение к гарантиям; разработка совместных программ по сокращению расходов; принятие юридических мер.

На 6 этапе осуществляется возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела, что представляет собой завершающий этап кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.

Случаи непогашения ссуд должны ежегодно анализироваться (чаще должны рассматриваться случаи непогашения проблемных кредитов), при этом вся информация должна быть скорректирована. Последнее включает аналитическую оценку заемщика и кредитных услуг, калькуляцию, соблюдение кредитных договоров и т.д. [29, c.267]

Также для исправления недостатков в организации кредитного процесса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» необходимо:

- предоставлять населению полную информацию о потребительских кредитах, в соответствии со стандартами раскрытия информации по потребительским кредитам, рекомендованных Антимонопольным комитетом РК и Национальным банком Республики Казахстан;

- в рамках реализации политики прозрачности банку необходимо уделить особое внимание на информационную прозрачность, лояльность по отношению к заемщикам, выгодные условия для клиентов;

- банк должен уделять особое внимание повышению финансовой грамотности клиентов. Например, разместить в своих офисах компьютеры с калькуляторами для расчета стоимости кредитов по ипотеке, наличных кредитов, экспресс-кредитов, автокредитов и кредитов по картам, а также словари банковских терминов для карт и ипотеки;

- стратегия и политика прозрачности банка должны быть основаны на долгосрочных отношениях с клиентами. Большую часть рабочего времени администраторы Банка должны посвящать работе с заемщиком до подписания договора - разъяснению пунктов, особенностей использования продукта;

- ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» должно совершенствовать уровень предоставляемых услуг. Например, создать возможность для каждого клиента, заполнить в офисах банка специальную форму и отправить в банк свои рекомендации по улучшению сервиса;

- ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» необходимо повышать уровень сервиса, не только предлагая высококачественные продукты, но и экономя время своих клиентов;

Также целесообразно создать специальную группу, которая будет помогать клиентам по всему Казахстану разобраться с вопросами, возникающими в процессе пользования кредитом, и разрешить спорные моменты.

3.2 Управление кредитными рисками в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Для уменьшения риска при операциях кредитования физических лиц рассмотрим метод, основанный на применении технологии интеллектуального анализа данных. Можно привести давно всем известную цепочку связанных событий:

- чем меньше рискует банк при предоставлении кредита, тем меньше процентная ставка, предлагаемая этим банком;

- чем меньше процентная ставка, тем больше клиентов обратиться в именно этот банк; чем больше клиентов обратиться в банк, тем большую прибыль получит банк, а это одна из основных целей коммерческой деятельности.

Риск, связанный с невозвратом суммы основного долга и процентов можно значительно снизить, оценивая вероятность возврата заемщиком кредита. В последнее время для оценки риска кредитования заемщика в мировой практике широкое распространение получил скоринг. [32, c.7]

Сущность этого метода состоит в том, что каждый фактор, характеризующий заемщика, имеет свою количественную оценку, то есть баллы. Суммируя полученные баллы, можно получить оценку кредитоспособности физического лица. Каждый параметр имеет максимально возможный порог, который выше для важных вопросов и ниже для второстепенных.

На сегодняшний день известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых известных является модель Дюрана. Дюран определил группы факторов, позволяющих максимально определить степень кредитного риска.

Основным недостатком скоринговой системы оценки кредитоспособности физических лиц является то, что она очень формализована, плохо адаптируема. Хорошая методика для оценки кредитоспособности система, должна отвечать реальному положению дел. Например, в США считается плюсом, если человек поменял много мест работы, что говорило о том, что он востребован. В других станах наоборот - данное обстоятельство говорит о том, что человек либо не может ужиться с коллективом, либо это малоценный специалист, а соответственно повышается вероятность просрочки в платежах.

Таким образом адаптировать модель просто крайне необходимо, как для разных периодов времени, так и для разных стран и даже для разных регионов страны.

Для адаптации скоринговой модели оценки кредитоспособности физических лиц специалисту необходимо проделывать путь, подобный тому, что проделал Дюран. То есть специалисты, которые будут заниматься такой адаптацией должны быть высоко квалифицированными, и должны профессионально оценить текущую ситуацию на рынке. Результатом проделанной работы будет набор факторов с весовыми коэффициентами плюс некий порог (значение), преодолев который, человек, обратившийся за кредитом, считается способным погасить испрашиваемую ссуду плюс проценты. Полученные результаты являются по большей части субъективным мнением и, как правило, плохо подкреплены статистикой, то есть являются статистически необоснованные. [33, c.28]

Как следствие, полученная модель не в полной мере отвечает текущей действительности.

Краеугольным камнем методики является качество исходных данных. От них напрямую зависит качество построенной модели. Чтобы обеспечить его, необходимо придерживаться следующего алгоритма:

- выдвижение гипотезы - предположение о влиянии тех или иных факторов на исследуемую задачу. Данную задачу решают эксперты, полагаясь на свой опыт и знания;

- сбор и систематизация данных - представление данных в формализованном виде, подготовка данных в определенном виде (например, соблюдение упорядоченности по времени);

- подбор модели и тестирование - комбинирование различных механизмов анализа, оценка экспертами адекватности полученной модели. Возврат на предыдущие шаги при невозможности получения приемлемых результатов (например, проверка очередной гипотезы);

- использование приемлемой модели и ее совершенствование;

Именно с помощью такого подхода составлены анкеты - заявки на получение кредита. Экспертами в данной области были выявлены факторы, наиболее влияющие на результат. Эту информацию и заполняют в анкетах потенциальные заемщики. Помощь в проверке гипотез может оказать реализованный в Deductor факторный анализ. Данный инструмент выявляет значимость тех или иных факторов.

Итак, задача заключается в построении модели оценки (классификации) потенциальных заемщиков. Решение задачи также должно обладать большой достоверностью классификации, возможностью адаптации к любым условиям, простотой использования модели.

Пользуясь приведенной методикой, была предложена гипотеза о том, какие факторы влияют на кредитоспособность человека. По мнению экспертов, по этим факторам можно учесть суммарный риск. Тем самым должно достигаться и отнесение потенциального заемщика к способным вернуть кредит или не способным. [34, c.28]

«Дерево решений» - один из методов автоматического анализа данных. Получаемая модель - это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение.

Сущность метода заключается в том, что на основе данных, за прошлые периоды строится «дерево». При этом класс каждой из ситуаций, на основе которых строится «дерево», заранее известен. В нашем случае должно быть известно, была ли возвращена основная сумма долга и проценты, и не было ли просрочек в платежах.

При построении «дерева» все известные ситуации обучающей выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые в свою очередь также могут быть разбиты на дочерние узлы. Критерий разбиения - это различные значения какого-либо входного фактора. Для определения поля, по которому будет происходить разбиение, используется показатель, называемый энтропия - мера неопределенности. Выбирается то поле, при разбиении по которому устраняется больше неопределенности. Неопределенность тем выше, чем больше примесей (объектов, относящихся к различным классам) находятся в одном узле. Энтропия равна нулю, если в узле будут находиться объекты, относящиеся к одному классу.

Полученную модель используют при определении класса (Давать / Не давать кредит) вновь возникших ситуаций (поступила заявка на получение кредита).

При существенном изменении текущей ситуации на рынке, «дерево» можно перестроить, т.е. адаптировать к существующей обстановке.

Для демонстрации подобной технологии будет использоваться программа Tree Analyzer из пакета Deductor ver.3. В качестве исходных данных была взята выборка, состоящая из 1000 записей, где каждая запись - это описание характеристик заемщика плюс параметр, описывающий его поведение во время погашения ссуды. При обучении дерева использовались следующие факторы, определяющие заемщика: «N Паспорта»; «ФИО»; «Адрес»; «Размер ссуды»; «Срок ссуды»; «Цель ссуды»; «Среднемесячный доход»; «Среднемесячный расход»; «Основное направление расходов»; «Наличие недвижимости»; «Наличие автотранспорта»; «Наличие банковского счета»; «Наличие страховки»; «Название организации»; «Отраслевая принадлежность предприятия»; «Срок работы на данном предприятии»; «Направление деятельности заемщика»; «Срок работы на данном направлении»; «Пол»; «Семейное положение»; «Количество лет»; «Количество иждивенцев»; «Срок проживания в данной местности»; «Обеспеченность займа»; «Давать кредит». При этом поля: «N Паспорта», «ФИО», «Адрес», «Название организации» алгоритм уже до начала построения дерева решений определил как непригодные по причине практической уникальности каждого из значений.

Целевым полем является поле «Давать кредит», принимающий значения «Да» (True) и «Нет» (False). Эти значения можно интерпретировать следующим образом: «Нет» - плательщик либо сильно просрочил с платежами, либо не вернул часть денег, «Да» - противоположность «Нет». [34, c.29]

Методология хранилища такова, что информация хранится в процессах, каждый процесс имеет определенный набор измерений и фактов. Т.е. процесс реализован по стандартной схеме «Звезда», в центре которой хранятся факты, а измерения являются лучами. В данном случае процесс отображает выдачу кредита заемщику. Наиболее ценной информацией процесса является статус кредита. Хороший кредит - тот, который заемщик вернул в срок и в полном объеме, плохой - обратная ситуация.

При построении модели оценки кредитоспособности огромную помощь эксперту окажет разнообразная аналитическая отчетность. Поскольку данные в хранилище представлены в многомерном виде, то, несомненно, наиболее удобно получать отчетность в виде набора срезов кросс - таблиц.

Анализируя полученное дерево решений можно сделать вывод, что при помощи дерева решений можно проводить анализ значащих факторов. Такое возможно благодаря тому, что при определении параметра на каждом уровне иерархии, по которому происходит разделение на дочерние узлы, используется критерий наибольшего устранения неопределенности. Таким образом, более значимые факторы, по которым проводится классификация, находятся на более близком расстоянии (глубине) от корня дерева, чем менее значимые. Например, фактор «Обеспеченность займа» более значим, чем фактор «Срок проживания в данной местности». Фактор «Основное направление расходов» значим только в сочетании с другими факторами. Еще одним интересным примером значимости различных факторов служит отсутствие в построенном дереве параметра «Наличие автотранспорта», что говорит о том, что на сегодняшний день это наличие не является определяющим при оценке кредитоспособности физического лица.

Можно заметить, что такие показатели как «Размер ссуды», «Срок ссуды», «Среднемесячный доход» и «Среднемесячный расход» вообще отсутствуют в полученном дереве. Данный факт можно объяснить тем, что в исходных данных присутствует такой показатель как «Обеспеченность займа», и т.к этот фактор является точным обобщением четыре вышеописанных показателей, алгоритм построения дерева решений выбрал именно его.

Очень важной особенностью построенной модели является то, что правила, по которым определяется принадлежность заемщика к той или иной группе записаны на естественном языке. [34, c.30]

Правильно построенное на данных прошлых периодов дерево решения обладает одной еще очень важной особенностью. Эта особенность называется способность к обобщению. То есть если возникает новая ситуация (обратился потенциальный заемщик), то, скорее всего, такие ситуации уже были и достаточно много. Вследствие чего можно с большой долей уверенности сказать, что вновь обратившийся заемщик поведет себя так же, как и те заемщики, характеристики которых очень похожи на характеристики вновь обратившегося. Также можно определять принадлежность потенциального заемщика к одному из классов. Для этого необходимо воспользоваться диалоговым окном «Эксперимент».

Используя такой подход можно устранить сразу оба вышеописанных недостатка скоринговой системы оценки кредитоспособности. То есть:

Стоимость адаптации сводится практически к минимуму за счет того, что алгоритмы построения модели классификации (дерево решений) - это самоадаптируемые модели (вмешательство человека минимально).

Качество результата достаточно велико за счет того, что алгоритм выбирает наиболее значимые факторы для определения конечного ответа. Плюс ко всему полученный результат является статистически обоснованным.

Основные преимущества системы:

- гибкая интеграция с любыми сторонними системами, т.е. получение информации для анализа и перенос результатов не вызывает проблем;

- консолидация информации о заемщиках в специальном хранилище данных, то есть обеспечение централизованного хранения данных, непротиворечивости, а также обеспечение всей необходимой поддержки процесса анализа данных, оптимизированного доступа, автоматического обновления данных, использование при работе терминов предметной обрасти, а не таблиц баз данных;

- широкий спектр инструментов анализа, т.е. обеспечение возможности эксперту выбрать наиболее подходящий метод на каждом шаге обработки. Это позволит наиболее точно формализовать его знания в данной предметной области;

- поддержка процесса тиражирования знаний, т.е. обеспечение возможности сотрудникам, не разбирающимся в методиках анализа и способах получения того или иного результата получать ответ на основе моделей подготовленных экспертом. Так, сотрудник, оформляющий кредиты должен ввести данные по потребителю и система автоматически выдаст решение о выдачи кредита или об отказе;

- поддержка групповой обработки информации, т.е. обеспечение возможности дать решение по списку потенциальных заемщиков. Из хранилища автоматически выбираются данные по лицам, заполнившим анкету вчера (или за какой угодно буферный период), эти данные прогоняются через построенную модель, а результат экспортируется в виде отчета (например, в виде excel файла), либо экспортируется в систему автоматического формирования договоров кредитования или писем с отказом в кредите. Это позволит сэкономить время и деньги;

- поддержка актуальности построенной модели, т.е. обеспечение возможности эксперту оценить адекватность текущей модели и, в случае каких либо отклонений, перестроить ее, используя новые данные.

Приведенный выше пример - это приближенный вариант того, как можно использовать методы интеллектуального анализа данных, в частности, деревья решений, для достижения поставленной задачи: уменьшения риска при операциях кредитования физических лиц. Хотя и при таком первом приближении наблюдаются положительные результаты. Дальнейшие усовершенствования могут затрагивать такие моменты как: более точный подбор определяющих заемщика факторов; изменение самой постановки задачи, так, например, вместо двух значений целевого параметра, можно использовать более детальную информацию (Вернул/ Не вернул/ Не вовремя), или использовать в качестве целевого значения вероятность того, что деньги выплачены вовремя. Эконометрический метод обладает прогностическими возможностями. [35, c.59]

Таким образом, для эффективного формирования кредитного портфеля банкам необходимо взять на вооружение передовые технологии добычи знаний и применить их для оценки потенциальных заемщиков. Благодаря этому можно будет не бояться предстоящей конкуренции на этом рынке. Подготовка решения данного вопроса сейчас позволит обкатать саму процедуру и в дальнейшем избежать ошибок и расходов в связи с массовым применением таких подходов в дальнейшем.

3.3 Повышение качества кредитного портфеля ДБ АО «HSBC Банк Казахстан»

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

- управление совокупным риском кредитного портфеля;

- управление организацией кредитного процесса и операциями;

- управление неработающим кредитным портфелем;

- оценка политики управления кредитными рисками;

- оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

- оценка классификации и реклассификации активов;

- оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам. [36, c.187]

Одним из новых методов управления кредитными рисками, используемых в зарубежной практике является - риск-менеджмент. Главная задача риск-менеджера состоит в выявлении и предотвращении возможных неблагоприятных событий, нахождении путей минимизации их последствий, создании методологий управления.

Степень банковских рисков определяется как экономическими условиями, так и стратегией и уровнем менеджмента банка. Риск-менеджмент требует достаточно сложных процедур и инфраструктуры контроля. Традиционно общий уровень риска в банке оценивается критерием достаточности капитала, который играет роль резерва (страховки) для покрытия риска.

Поскольку в управлении кредитными рисками участвуют все основные подразделения банка, то основным условием его эффективности является разработка и утверждение таких принципов распределения вышеуказанных функций, которые бы с учетом особенностей организационного построения и деятельности конкретного банка исключали бы дублирование и конфликт интересов и тем самым позволили бы оптимизировать процесс управления рисками.

Таким образом, общее управление рисками превращается во взаимосвязанные процессы, которые не могут быть монополизированы ни одним из подразделений. Так как процесс управления рисками не является только функцией риск - менеджмента и интегрирован во все общие процессы банка, идентификация, управление и ограничение рисков происходят на всех уровнях, от рядового сотрудника, до высших менеджеров банка, при координации из единого центра, которым должно быть специально выделенное риск - подразделение.

Кредитование является одним из ключевых видов банковской деятельности и до сих пор остается самым крупным источником доходов для большинства банков. Но в то же время, выдача кредитов представляет и самую большую угрозу для надежности и безопасности банков. Стремясь увеличить прибыль, коммерческий банк подвергается риску банкротства. Главная задача поэтому, сформировать стабильный, эффективно управляемый портфель банка, который бы способствовал минимизации рисков и обеспечивал прибыльность ссудных операций [33, с.37-40].

Одним из инструментов выявления рисков операций банков с предприятиями и организациями, широко используемым на Западе, является создание систем раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками - кредитных бюро. Они могут быть сформированы как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов, что очень важно для создания эффективной кредитной системы. В большинстве стран мира кредиторы на постоянной основе обмениваются информацией о платежеспособности заемщиков через кредитное бюро, которые выступают в качестве информационных посредников, либо учрежденных и принадлежащих самим кредиторам, либо действующих независимо и получающих прибыль от своей деятельности.

Кредиторы снабжают бюро, данными о своих клиентах. Бюро сопоставляет их с информацией, полученной из других источников (суды, государственные регистрационные и налоговые органы и т.д.) и формируют картотеку на каждого заемщика. Кредиторы, при условии регулярности и достоверности предоставления информации о своих клиентах могут постоянно получать из бюро отчеты о кредитных операциях потенциальных заемщиков. Жесткость правил предоставления данных обусловлена тем, что кредитные бюро, особенно принадлежащие самим кредиторам, потенциально подвержены конфликту интересов: каждый хочет получать полную и достоверную информацию, не предоставляя свои данные.

Кредитные бюро предоставляют разного рода отчеты о кредитных операциях, в зависимости от наличия информации о потенциальном заемщике, вида предоставляемого кредита, с, что наиболее важно, от степени детализации, необходимой кредитору.

Как и другие страны с развивающимися рынками, Казахстан ощущает на себе влияние асимметричности информации в сфере финансового посредничества, особенно в отраслях с высоким удельным весом убыточных и низкорентабельных предприятий и хозяйств, к которым, например, относятся сельхозпроизводители.

Отсутствие достоверной информации значительно усложняет управление банковскими расходами, поэтому назрела объективная необходимость создания типового органа, каким является кредитное бюро.

Существует две потенциальные возможности его организации:

1. Кредитное бюро создается либо при Национальном Банке Республики Казахстан, либо при его решающем участии, к тому же Национальный Банк уже имеет определенный опыт по ведению учетного регистра;

2. Кредитное бюро создается в качестве самостоятельной коммерческой или некоммерческой единицы.

Аргументы в пользу первого варианта:

- располагает структурой, объединяющей подразделения центрального аппарата и территориальных учреждений, которые обеспечивают контроль над деятельностью всех без исключения организаций;

- законодательно уполномочен на получение отчетов о деятельности кредитных организаций по широкому спектру вопросов;

- имеет уникально развитую телекоммуникационную сеть, объединяющую все регионы республики, позволяющую получать, обрабатывать и передавать значительные объемы информации в электронном виде, то есть обеспечивать и решать задачи по управлению базой данных. [37, c.52]

Для обеспечения деятельности кредитного бюро на первом этапе достаточно использование отчетности кредитных организаций, установленной Правлением Национального Банка, что не требует внесения каких-либо изменений и дополнений в действующее законодательство. Контроль над достоверностью информации может быть обеспечен путем дистанционного надзора и проверок состояния кредитного портфеля.

В то же время имеются определенные минусы в создании кредитного бюро при Национальном Банке. Национальный Банк выступает органом банковского надзора. В ряде случаев раскрытие информации о качестве кредитного портфеля, составе заемщиков и клиентов конкретно взятой кредитной организации может быть использование третьей стороной в целях недобросовестной конкуренции, что вступает в противоречие с задачей Национального Банка по обеспечению стабильности банковской системы страны в целом.

Поэтому более трудоемким и длительным, но более реалистичным представляется подход, основанный на создании кредитного бюро как самостоятельной коммерческой или некоммерческой организации. Правовой формой этой структуры может быть либо акционерное общество, либо некоммерческое партнерство, либо структурное подразделение общественной организации (ассоциации банков, консалтинговой фирмы, рейтингового агентства и т.д.). Такой подход хотя и связан с дополнительными затратами времени, но лучше соответствует рыночным принципам функционирования экономики и практики большинства стран. Но и в этом случае поддержка Национального Банка не только желательна, но и необходима. Анализ международного опыта, показывает, что институты кредитных историй во многих странах, на начальных шагах своей деятельности получают прямую или косвенную поддержку центральных банков и органов исполнительной власти. К тому же, целесообразно привлекать к работе кредитного бюро аудиторские фирмы, имеющие высокую деловую репутацию и опыт работы на казахстанском рынке.

Успешное управление рисками в коммерческих банках балансирует деловой процесс, аналитику и технологические функции. Здесь необходимо естественное движение от установления делового процесса и организационной структуры, поддерживающей управление риском, до осуществления более усложненных функций аналитического и технологического управления риском.

Таким образом, активное изучение международного опыта в области управления банковской деятельностью показывает, что Казахстан может воспользоваться частью механизмов, инструментов и методов, применяемых в международной финансовой практике, с целью существенного повышения эффективности банковской системы. [38, c.269]

Совершенствование системы управления рисками стало одним из ключевых элементов, сформировавших имидж ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» как надежного финансового института. Риск-менеджмент осуществляется на уровне всего банка и охватывает все стороны финансовой деятельности. Банк внедрил интегрированный подход, когда управление рисками координируется высшим руководством, а каждый сотрудник рассматривает риск-менеджмент, как часть своей работы.

В целом, как видно из анализа, проведенного во второй главе данной работы, для банка характерна устойчивость развития. Осуществляется переход на международные стандарты учета. Система управления рисками ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» соответствует требованиям к корпоративному управлению, практике проведения заемных операций и операций с финансовыми инструментами, практике управления активами и обязательствами, а также требованиям к обеспечению операционной деятельности банка, функционирования информационных систем и систем управленческой информации.

С каждым днем у банковского риск-менеджмента растет понимание места и роли автоматизации управленческих функций. Поэтому для совершенствования управления банковскими рисками большое значение имеют технологии моделирования и риск-менеджмента, которые позволяют оперативно корректировать финансовые планы банков в соответствии с рыночной ситуацией.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» затратило серьезные инвестиции в информационную систему. Процесс бюджетирования в банке осуществляется давно. И если вначале он находился в стадии развития и формирования, то активный рост банка по основным направлениям деятельности потребовал поддержки со стороны современных информационных технологий.

В настоящее время в значительной части процесс внедрения системы в банке завершен. Осуществляется планомерная работа департамента финансового планирования банка с самой системой: банк осуществляет ежедневную загрузку в хранилище фактических данных бухгалтерского учета и помесячную выверку загруженных данных, на базе которых рассчитываются управленческие балансы подразделений за каждый день, бюджет активов и пассивов, а также финансовый план. Загружены плановые значения бюджета активов и пассивов и финансовый план на 2010 г. в разрезе ЦФО. Следующим шагом реализации проекта будет планирование бюджета на 2011 г.

Целью проекта, реализуемого партнером Intersoft Lab, является создание в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» комплексной системы управления операционными рисками, способной решать организационные, методологические и информационные задачи.

Важно отметить, что решение на основе продуктов «Контур» должно обеспечить построение в банке информационной части комплексной системы управления рисками в соответствии с международными стандартами Basel II. Причем такая система пока не имеет аналогов в Казахстане.

По итогам внедрения первой очереди системы «Контур Корпорация. Операционные риски» банк приступил к эксплуатации системы. Сотрудники департамента контроля рисков получили возможность выполнения полного цикла экспертной оценки рисков: создания технологических карт бизнес-процессов, ведения каталогов рисков, проведения экспертных опросов, настройки и расчет индикаторов подверженности риску, расчета карты рисков по данным опросов. [39, c.38]

Таким образом, специалисты риск-менеджмента и информационных технологий ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» совместно с внедренческой компанией организовали процесс внедрения системы бюджетирования и получения управленческой отчетности.

Данная система позволяет управлять сложной финансовой структурой банка и обеспечивает прозрачность ведения бизнеса различными подразделениями, а также дает широкие возможности для анализа различных аспектов бизнеса, в том числе доходности продуктов банка. По итогам внедрения банк и его структурные подразделения получили возможность:

- видеть фактические значения бюджета активов и пассивов;

- оценивать финансовый результат по каждому ЦФО банка (департамент, филиал, расчетно-кассовый отдел), что до внедрения было возможно только по банку в целом;

- рассчитывать доходность отдельного продукта в разрезе ЦФО, бизнес-направления и бизнеса в целом.

Также положительно риск-менеджмент ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» характеризует взаимодействие данного банка с АО «Государственная страховая корпорация по страхованию экспортных кредитов и инвестиций». Поскольку, как было рассмотрено в предыдущих главах дипломной работы риск инвестиционных вложений является одним из наиболее значимых рисков в банковской деятельности, мировая практика уже доказала высокую эффективность взаимовыгодного сотрудничества банков с организациями, предоставляющими услуги по страхованию экспорта и инвестиций.

ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», являясь участником системы гарантирования, предлагает ставки вознаграждения, соответствующие предельным ставкам, устанавливаемым Фондом гарантирования в зависимости от складывающейся макроэкономической ситуации в стране. Что касается ставок по депозитам юридических лиц, то они, как правило, устанавливаются на 1-1,5% ниже, чем ставки по вкладам населения на аналогичный срок. Повышение ставок по депозитам населения возможно только в случае пересмотра предельных ставок, установленных Фондом гарантирования. Возможно, что скоро будут отменены предельные ставки депозитов, установленные фондом, как мера абсолютно нерыночная. В свое время она была необходима - некоторые небольшие банки рисковали, завышая ставки по депозитам для привлечения большего числа клиентов. Проценты вознаграждения по депозитам тогда, конечно, были выше, но зато сейчас, благодаря деятельности фонда, у вкладчиков есть уверенность в сохранности своих денег независимо от размера активов и капитала банка, его места в банковской системе, наличия международных рейтингов и прозрачности структуры акционеров. [40, c.341]

Далее Правление ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» планирует предпринять некоторые шаги в области совершенствования управления банковскими рисками.

В частности таким шагом является целевая политика по контролю кредитного риска. Вообще, проведение банком заемных операций предусматривает выдачу банковского займа и другие виды финансирования, предоставленные на условиях возврата банку с выплатой или без выплаты вознаграждения, в том числе путем покупки долговых ценных бумаг и других финансовых инструментов, выдачи гарантий, открытия аккредитива, учета векселя и совершения иных операций, связанных с кредитным риском.

В рамках вышеназванных требований ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» должен разработать и руководствоваться в своей работе политикой по контролю кредитного риска, формированию провизий и списанию классифицированных активов, осуществлять мониторинг подверженности банка и его дочерних организаций кредитному риску, анализировать кредитные операции и качество кредитного портфеля, определять степень влияния кредитного риска на финансовое положение банка.

В целях управления кредитным риском в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» будут созданы соответствующие подразделения, включая службу внутреннего аудита (контроля), кредитный комитет, комитет по управлению активами и обязательствами. Служба внутреннего аудита (контроля) осуществляет контроль над соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа. Кредитный комитет устанавливает и утверждает требования по заемным операциям, следит за качеством займов и дает предварительное разрешение на выдачу займов, превышающих пять процентов собственного капитала банка. Комитет по управлению активами и обязательствами устанавливает и утверждает правила и процедуры заимствования, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, инвестирования и выдачи банковских гарантий, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала. Подразделение управления рисками проводит мониторинг заемных операций в целях выяснения концентрации кредитных рисков ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», как на консолидированной основе, так и в разрезе заемщиков, отраслей экономики, стран/регионов. [41, c.107]

Кроме того, банк должен разработать и применять политику ранжирования кредитов, которая заключается в распределении по уровням кредитных рисков на основе рейтингов банка и предусматривает периодичность присвоения корпоративных рейтингов на основе количественных и качественных факторов, установление кредитных лимитов и ставок вознаграждения по займам, с учетом рейтингов заемщиков, периодичность мониторинга убытков по рейтингам, а также принятие решений о выдаче займов при соответствии заемщика минимально допустимому уровню рейтинга.

Также ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» осуществляет работу по сбору информации об условиях, подлежащих обязательному отражению в договорах банковского займа, в том числе по раскрытию заемщиками информации о финансовом положении и иных сведений, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по займу. При кредитовании нерезидентов Республики Казахстан ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» будет проводить правовую экспертизу законодательства соответствующего зарубежного государства, а также в целях оценки странового риска собирать и обрабатывать информацию о политической и экономической ситуации в каждой стране, резиденты которой являются заемщиками банка.

Таким образом, в данной главе были рассмотрены пути совершенствования управления банковскими рисками с учетом мирового опыта и на примере ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Правление ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» ответственно относится к рекомендациям Национального Банка в области совершенствования риск-менеджмента. В частности банком предприняты шаги в области как минимизации рисков путем их прогнозирования с помощью информационной системы, так и управлением имеющимися рисками с помощью страхования некоторых операций.

Можно добавить, что применение на практике вышеуказанных инструментов позволит ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» повысить качество кредитного портфеля и тем самым повысить эффективность кредитной политики. Вследствие отслеживания уровня кредитного риска с помощью эконометрических методов ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» может прогнозировать свой кредитной портфель и минимизировать риски, что позволит еще больше повысить его доходность.

Заключение

Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Кредиты предоставляются с условиями: возвратности, срочности, платности и обеспеченности.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

Кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей «активной» частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны.

Сущность кредитной политики определяется как стратегия и тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии: срок, цена кредита, тип рынка и др. Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

2) тактика банка по организации кредитования;

3) контроль за реализацией кредитной политики. Функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

Основополагающим моментом при разработке кредитной политики является правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для реализации. Основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в самом широком смысле.

Принципы кредитной политики являются основой кредитного процесса, они подразделяются: общие (научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывная связь элементов кредитной политики); специфические принципы кредитной политики, такие как доходность, прибыльность, безопасность и надежность. Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов. Таких как макроэкономические, отраслевые и региональные и внутри банковские.

Кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало (она не должна противоречить единой денежно-кредитной политике Национального банка) и одновременно с этим она определяется стратегией и тактикой коммерческого банка. Сущность кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» имеет дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и субъективной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка.

Раскрыта методология формирования кредитной политики. Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Эти принципы должны применяться сбалансировано, т.е. при разработке кредитной политики необходимо достигнуть рационального сочетания преемственности имеющегося опыта и элементов новаторства, отражающего реалии российской экономики. Инструментарием формирования кредитной политики являются механизмы управления активами и пассивами банка: механизм управление гэпом, ставкой процента, ликвидностью и кредитным риском.

Особенности кредитной политики ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в условиях кризиса, заключается в предоставлении кредитов заемщикам на цели, предусмотренные их уставом для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Кредитные операции - наиболее рисковые операции ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Поэтому кредитная политика ориентируется на надежность заранее проверенных заемщиков, с которыми банк в течение длительного времени работает и знает их финансовое состояние. Главной целью ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» в 2010 году является обеспечение высокого качества активов и надежности банка в условиях спада экономики, а также укрепление его рыночных позиций.

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам.

Пути совершенствования кредитной политики предполагается осуществлять с помощью инновационных методов анализа данных.

Одним из важных обстоятельств, с точки зрения устойчивости банка, является построение более адекватной оценки потерь в экстремальных условиях рынка, которая создаст предпосылки для эффективного контроля и управления рисками в период возможных кризисных ситуаций.

Для поддержания высокого качества кредитного портфеля в ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» функционирует эффективная система управления кредитными рисками, включающие как внешние рычаги - соблюдение лимитов и требований Национального Банка РК, так и внутренние - установление лимитов на размер ссудного портфеля, лимитов на структуру портфеля по срокам, видам валют и отраслям экономики, а также установление лимитов самостоятельного кредитования филиалам.

С целью улучшения качества ссудного портфеля и снижения кредитного риска, ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» уделяет особое внимание диверсификации самого портфеля, предоставляя ссуды финансово-устойчивым предприятиям в различных отраслях экономики.

Использование новых технологий интеллектуального анализа данных Deductor, рассмотренных в третьей главе, позволяет оценить кредитный риск физического лица. Пользуясь приведенной методикой, была предложена гипотеза о том, какие факторы влияют на кредитоспособность человека. По мнению экспертов, по этим факторам можно учесть суммарный риск. Тем самым должно достигаться и отнесение потенциального заемщика к способным вернуть кредит или не способным. Деревья решений - один из методов автоматического анализа данных.

Получаемая модель - это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение. Таким образом, для эффективного формирования кредитного портфеля банкам необходимо взять на вооружение передовые технологии и применить их для оценки потенциальных заемщиков. Благодаря этому можно будет выдержать предстоящую конкуренцию на рынке.

Своевременная подготовка решения данного вопроса позволит усвоить процедуру принятия решения и в дальнейшем избежать новых ошибок и расходов.

Таким образом, при разработки кредитной политики в условиях кризиса ДБ АО «HSBC Банк Казахстан», с моей точки зрения, должен делать основной упор в своем инструментарии на использование современных эконометрических методов анализа банковской деятельности, таких как методика стресс - тестирования банка и технология Deductor.

Список использованной литературы

1. Петрова В.И. Финансы и статистика. Комплексный анализ финансовой деятельности банка 2007. - 560 с.

2. Челноков В. А Деньги, кредит, банки // учебник / «Финансы и кредит» / 2-е изд. /2007. - 447 с.

3. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка // М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 464 с.

4. Лаврушина О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: Учеб. Пособие 2006. - 544 с.

5. Банковское дело: Учебник для вузов // Под редакцией: Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-ое издание, доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 391.

6. Тагирбекова К.Р. Основы банковской деятельности. Издательство «Весь мир», 2003. - 720 с.

7. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. /Банковское дело: современная система кредитования, учебное пособие, 2005. - 256 с.

8. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. 2006. - 452 с.

9. Банковское дело: зарубежный опыт и казахстанская практика // Под редакцией Айтбаева У.Б., Ахметова К.К. - Алматы: 2004 год

10. Каплуновский К.В. Финансово-кредитный механизм и его развитие в переходный период. - Н: ЮНИТИ, 2000. - С.197-237

11. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Финансы и статистика. Банковское дело: базовые операции для клиентов 2005. - 304 с.

12. Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане // Финансы Казахстана.- 2000. - №9-10. - С.37-50

13. Банковское дело: Учебник для вузов / Под редакцией: Г.С. Сейткасимова. - Алматы: ?аржы-?аражат. 1998. - 576с.

14. Лаврушина О.И. Банковские риски учебное пособие. -М.: КНОРУС, 2008. - 232 с.

15. Давыдова Л.Д., Райманов Д.К. Банковское право в РК. - А: Жеті жар?ы, 2000. - С.191-260

16. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки: учебник 7-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 560 с.

17. Алибекова Ф.Р. О понятии «банк» и «банковская услуга» // Банки Казахстана. - Алматы, 2000

18. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. - М.: Экономика, 2001. - С.6-51

19. Максютов А.А. Банковский менеджмент. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007. - 444 с.

20. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. /Банковское дело: учебник / Финансы и статистика, 2008. - 592 с.: ил.

21. Сейтбеков А. Пути снижения банковских рисков при осуществлении кредитных операции // Евразийское сообщество. - 2003. - №2 - С.73-79.

22. Кудряшова Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего конторля в банках // Банковские услуги. 1998. - №6. - С.24-27

23. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1998. - С.145-150

24. Моисеев Б.С. Деньги и кредит. О методике стресс - тестирования банка 2008. - №9. - С.55-63.

25. Пресс-релиз АФН №242 «Об итогах деятельности Агентства за 2010 год»

26. Кредитная политика ДБ АО «HSBC Банк Казахстан». Утверждена общим собранием акционеров 28.02.2007 года.

27. Положение «О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» утверждено Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года №218

28. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.

29. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Чл.- корр. АНРК, проф. Г.С. Касимова. - Алматы: Экономика, 2000г

30. Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитина В.М., Юдина И.Н. Барнаул: Изд-во «Азбука»,2004 г.

31. Алмазова О.Л, Дубоносов Л.А., Золото и валюта: прошлое и настоящее-М; Финансы и статистика, 1999

32. Хе О. По внедрению систем управления рисками отсрочки банком не будет. // PANORAMA, 2002, № 31, стр. 7

33. Абишев М.Н., Абишев Н.Д. О ведущей роли системы управления рисками в деятельности и развитии БВУ. // Аль Пари, 2003, № 2, стр. 28-30

34. Смирнова А.В. Риск-менеджмент и управление ресурсами коммерческого банка. // Банки Казахстана, 2002, № 11, стр. 28

35. Пестухова Н.С., Рогожина Н.Н. Опыт создания кредитных бюро в Польше. // Деньги и кредит, 2002, № 4, стр. 59-63

36. Банковское дело, учебник под. Ред. Сеиткасимова Г.С., Алматы, «Каржы-Каражат», 2000г.

37. Hart. W. Управление рисками в банковской индустрии. // РЦБК, 2002, № 9, стр. 51-56

38. Рахметова А.М. Роль кредитного менеджмента во взаимодействии банков и промышленных предприятий. // Аль Пари, 2003, № 2, стр. 63-68

39. Ниязбеков Б. Кредитное бюро-инструмент выявления рисков. // Банки Казахстана, 2002, № 3, стр. 36-39

40. Банковское дело, учебник под. ред. В.И Колесникова, Л.П. Кролевцкой. - М; Финансы и статистика,2001г.

41. Банковское дело, учебник под. ред. О.И. Лаврушина- М., Банк и биржевой научно - консультативный центр, 2002г.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Статья	Приме-чание	2010 г.	2009г.
АКТИВЫ
Денежные средства н их эквиваленты	13	122 800 952	74 412 617
Счета и депозиты в банках	14	4 224 806	2 895 773
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются и составе прибыли или убытка за период:		-	-
• находящиеся r собственности Банк	15 15	8 984 041	11 670 469
• обремененные залогом по сделкам «рено»		19 996 799	-
Кредиты, выданные клиентам	16	84 377 019	65 268 429
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	17	109 150	518 335
Текущий налоговый актив			217 721
Основные средства	18	1 338 920	1 070 170
Нематериальные активы	10	799 983	670 734
Прочие активы	20	1 600 450	1 077 034
ИТОГО АКТИВОВ		244 322 120	157 801 282
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменении которой отражаются r составе прибыли или убытка за период:	15	11 274	38 621
Счета и депозиты банков	21	87 582 046	27 436 126
Текущие счета и депозиты клиентов	22	119 334 219	119 993 785
Кредиторская задолженность по сделкам «репо»		19 000 606	-
Текущее налоговое обязательство		42 430
Отложенное налоговое обязательство	12	275 907	55 727
Прочие обязательства	23	1 817 747	812 611
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ		228 064 229	148 336 870
КАПИТАЛ
Акционерный капитал		7 050 000	3 360 000
'Эмиссионный доход		74 485	74 485
Резерв по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи		15 916	1 240
Резерв по общим банковским рискам		1 239 133	1 239 133
Нераспределенная прибыль		7 910 189	4 789 554
ИТОГО КАПИТАЛА		16 257 891	9 464 412
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И КАПИТАЛА		244 322 120	157 801 282

Приложение 2

Отчет о доходах и расходах ДБ АО «HSBC Банк Казахстан» за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Статья	Приме-чание	2010г.	2009г.
Процентные доходы	4	7 906 635	6 181 877
Процентные расходы	4	1 264 297	2 759 478
Чистый процентный доход		6 642 338	3 422 399
Комиссионные доходы		1 561 780	927 531
Комиссионные расходы		221 195	134 479
Чистый комиссионный доход		1 340 585	793 052
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	7	313 589	127 829
Чистый доход от операций с иностранной валютой	8	1 430 481	1 959 443
Прочие операционные доходы	9	464 018	6 307
Операционный доход		10 191 011	6 309 030
Восстановление (убытки) от обесценения	10	140 265	2 132 937
Общие административные расходы	11	6 402 532	3 868 541
Чистая прибыль до налогообложения		3 928 744	307 552
Расход по подоходному налогу	12	852 193	73 071
Чистая прибыль за год		3 076 551	234 481
Прочий совокупный доход за вычетом налога
Чистое изменение справедливой стоимости актинов, имеющихся в наличии для продажи		17 156	10 441
Прочий совокупный (убыток) доход за год		17 156	10 441
Итого совокупного дохода за гол		3 059 395	244 922

Приложение 3

Отчет о движении денежных средств за 2009-2010гг.

тыс. тенге

Статья	2010 г.	2009 г.
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Процентные доходи	7 598 398	6 425 571
Процентные расходы	1 246 094	3 064 900
Комиссионные доходы	1 458 667	921 738
Комиссионные расходы	224 112	139 137
Чистые поступления по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка та период	310 216	122 170
Чистые поступления/(выплаты) по операциям с иностранной валютой	1 387 140	2 524 900
Прочие доходы	27 400	123 377
Прочие общие и административные расходы	5 856 083	3 459 971
(Увеличение)/уменьшение операционных активов
Минимальный резервный депозит	1 505 155	182 528
Счета и депозиты в банках	200 150	384 872
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	17 306 998	9 100 887
Кредиты, выданные клиентам	11 286 788	14 146 670
Прочие активы	131 415	861 123
Увеличение/(уменьшение) операционных обязательств	-	-
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	27 347	11 415
Счета и депозиты банков	60 283 372	16 914 785
Текущие счета и депозиты клиентов	811 615	50 543 362
Кредиторская задолженность по сделкам «репо»	19 000 000
Прочие обязательства	1 018 972	25 036
Чистое поступление денежных средств по операционной деятельности до уплаты подоходною налога	52 885 708	41 172 394
Подоходный налог уплаченный	371 877	195 964
Поступление денежных средств от операционной деятельности	52 513 831	40 976 430
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение компании, за вычетом полученных денежных средств	7 263 537	-
Продажи и погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	500 000	157 891
Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	4 200
Приобретения основных средств и нематериальных активов	704 364	1 080 837
Использование денежных средств в инвестиционной деятельности	7 472 101	922 946
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступления от выпуска акций	3 600 000	-
Поступление денежных средств от финансовой деятельности	3 690 000	-
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов	48 731 730	40 053 484
Влияние изменения курсов обмена на денежные средства и их эквиваленты	253 395	4 484 343
Денежные средства и их эквиваленты на начало года	74 412 617	29 874 790
Денежные средства и их эквиваленты на конец года	122 890 952	74 412 617

Приложение 3

Схема управления кредитным риском

/

/