Ипотечное кредитование (на примере ЗАО "ВТБ 24")

Введение

Объектом исследования в ходе преддипломной практики является ЗАО «ВТБ 24» по адресу: 620014, Российская Федерация, Свердловская область, город Екатеринбург, проспект Ленина, дом 27.Темой дипломной работы является исследование «Ипотечное кредитование: сущность, проблемы и перспективы развития», этим и обусловлена специфика исследования данных банка.

Цель прохождения практики состояла в изучении организации деятельности структурных подразделений и банка в целом, а так же анализ результатов деятельности данного банка. В связи с этим были выделены следующие задачи:

- изучение принципов организации и функционирования банка;

- изучение правовых и экономических основ деятельности банка;

- изучение деятельности различных структурных подразделений;

- изучение основных видов деятельности банка;

- анализ основных показателей деятельности коммерческого банка;

- оценка финансовую устойчивость кредитной организации;

- овладение практическими навыками в области одного из направлений деятельности филиала банка.

Данный отчет состоит из введения, 12 разделов, заключения и приложений. Анализ проведен на основании данных бухгалтерского и финансового отчета банка ЗАО «ВТБ 24».

1. Правовые и экономические основы деятельности банка

Банк ЗАО «ВТБ 24» -- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ЗАО «ВТБ 24» входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Банк создан в соответствии с решением общего собрания участников от 31 марта 2000 года с наименованием Закрытое акционерное общество «Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК»» путем реорганизации в форме преобразования Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (ООО). В соответствии с решением общего собрания акционеров от 06 июня 2005 года наименование банка изменено на ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. В соответствии с решением общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года наименование банка изменено на Банк ВТБ 24 (ЗАО). Почти 99% акций контролирует ОАО «Банк ВТБ». Уставный капитал ЗАО «ВТБ 24» составляет 50,7 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) -- 154 млрд. рублей.

Банк создан без ограничения срока деятельности. Банк независим от органов государственной власти при принятии им решений, связанных с осуществлением собственной деятельности. Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну, в пределах своей компетенции.

Деятельность ЗАО «ВТБ 24» осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г., а также в соответствии с Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ, другими федеральными законами, иными правовыми актами РФ, нормативными актами Банка России и Уставом банка.

Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы -- поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

ВТБ 24 имеет рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings, Moody's Investors Service.

Таблица 1 - Позиции ЗАО «ВТБ 24» в международных рейтингах

Банк ЗАО «ВТБ 24» является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществляет банковские операции, предусмотренные федеральным законом.

Основными документами для осуществления деятельности банка является ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и Гражданский Кодекс РФ.

Банк ЗАО «ВТБ 24» вправе участвовать в создании и создавать самостоятельно на территории Российской Федерации и за ее пределами другие коммерческие и некоммерческие организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства, входить в союзы и ассоциации кредитных организаций, создаваемые с целью защиты и представления интересов кредитных организаций, координации их деятельности, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

Банк проводит работы, связанные с использованием сведений, составляющих государственную тайну, в порядке, установленном действующим законодательством.

Банк как юридическое лицо имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк вправе в установленном нормативными актами Банка России порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Банк вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые по действующему законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры Банка не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Банка, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов, Банка России, равно как государство и его органы, Банк России не отвечают по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство и Банк России приняли на себя такие обязательства.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов и направляется на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России обязательными нормативами, предусмотренными действующим законодательством для кредитных организаций. Также банк депонирует в ЦБ РФ в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

Экономическим основы деятельности Банка - это выполняемые им функции финансового посредника и спектр проводимых банком операций и сделок, оказываемых услуг.

Таблица 2 - Услуги, предоставляемые банком ЗАО «ВТБ 24»

Банк обеспечивает тайну информации об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, сведений о деятельности банка, о его клиентах и сотрудниках, и иных сведений, определяемых в соответствии с действующим законодательством как банковская, коммерческая и государственная тайна.

Учет, документооборот и отчетность в банке организуются в соответствии с правилами, устанавливаемыми действующим законодательством и требованиями ЦБ РФ.

Итоги деятельности банка отражаются в его ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, отчетах о прибылях и убытках, годовых отчетах, иных видах статистической и финансовой отчетности, которые представляются в уполномоченные государственные органы по формам и в сроки, установленные действующим законодательством.

2. Знакомство со структурными подразделениями банка ЗАО «ВТБ 24»

Банк ЗАО «ВТБ 24» имеет 8 филиалов, 258 дополнительных офисов, 8 операционных касс вне кассового узла, 1 кредитно-кассовый офис и 443 операционный офисов.

В соответствии с Уставом Банка ВТБ24 (ЗАО) органами управления являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Президент-Председатель Правления - единоличный исполнительный орган;

- Правление - коллегиальный исполнительный орган.

Рисунок 1 - Схема организационной структуры банка ЗАО «ВТБ 24»

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров, принимающее важнейшие решения.

В головном офисе расположены основные подразделения банка: департамент сети, департамент розничного бизнеса, департамент ипотечного кредитования, департамент обслуживания клиентов малого бизнеса, департамент анализа рисков, инвестиционный департамент, департамент по работе с VIP-клиентами.

Поддержку бизнеса осуществляют: финансовый департамент, департамент клиентского обслуживания, операционный департамент, департамент банковских и информационных технологий, департамент персонала и корпоративного развития.

Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики банка и предоставлению кредитов.

Внутренние структурные подразделения Банка ЗАО «ВТБ 24»:

- Служба внутреннего контроля;

- Юридический отдел;

- Бухгалтерия;

- Отдел кадров;

- Управление корпоративного бизнеса;

- Планово-экономический отдел;

- Отдел розничного бизнеса;

- Отдел автоматизации;

- Отдел кассовых операций;

- Группа сопровождения активно-пассивных операций;

- Отдел по работе с проблемными активами;

- Отдел прямых продаж;

- Отдел обслуживания;

- Отдел продажи розничных продуктов;

- Отдел ипотечного кредитования;

- Отдел коммерческого кредитования;

- Отдел службы безопасности.

3. Организация расчетов в хозяйстве и межбанковских расчетов. Организация расчетно-кассового обслуживания

Банк ЗАО «ВТБ 24» предлагает своим клиентам расчетно-кассовое обслуживание с широким спектром операций по открытию и ведению счетов, соответствующее высоким стандартам качества. Банк гарантирует высокую степень надёжности.

Межбанковские расчеты возникают при безналичных расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. В настоящее время такие расчеты осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ, а также по корреспондентским счетам, открываемым на основе межбанковских соглашений и по клирингу.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

- централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в РКЦ;

- децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

Основная часть денежного оборота стран приходится на безналичный платежный оборот. Он представляет собой процесс организации денежных расчетов в экономической системе без непосредственного использование безналичных денег посредством их перевода с одного счета на другой (на основании бухгалтерских записей).

В совершении данных операций в филиале банка занимаются следующие отделы:

- РКО (расчетно-кассовый отдел) занимается непосредственным приемом платежных документов, их обработкой, зачислением со счета на счет клиента денежных средств;

- бухгалтерия, занимается обработкой этих документов, занося их в баланс банка;

- клиринговый сектор занимается уже непосредственно перечислением платежей на счета организаций.

Для проведения расчетных операций отделение открывает своим клиентам разные счета. В качестве платежного средства наиболее распространенными являются платежные поручения. С помощью платежных поручений осуществляются практически все платежи, как за товарно-материальные ценности, так и по нетоварным финансовым операциям.

Основным инструментом системы межбанковских расчетов являются корреспондентские счета. Корсчет представляет собой разновидность счета до востребования. На нем хранятся как собственные средства банка, так и привлеченные им ресурсы.

Для организации кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями в банках создаются кассовые подразделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, организационно подчинённых филиалов и внутренних структурных подразделений.

Порядок обслуживания кредитными организациями физических лиц по вкладным операциям, приёму коммунальных и других платежей, а также работы с ценными бумагами, картами регламентирован соответствующими документами.

Руководители банка должны обеспечить кассовых работников образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерских работников, связанных с оформлением приходных и расходных кассовых документов образцами подписей кассовых работников. Образцы заверяются подписями руководителя, скрепляются печатями банка. Организация передачи приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками производится внутренним порядком, утвержденным вышестоящим менеджером.

Движение денежной наличности и ценностей между кассовыми работниками (за исключением случаев выполнения ими обязанностей кассиров касс пересчета) должно осуществляться только через заведующего кассой (старшего контролера-кассира), который эти операции оформляет по специальным журналам (тетрадям) учета денежной наличности, ценностей и учета ценных бланков, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и их общее количество должно быть заверено руководством банка и банковской печатью. Вся эта документация - по мере заполнения - сдаётся в архив.

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет следующие виды расчетно-кассового обслуживания клиентов: расчетное обслуживание в российских рублях; расчетное обслуживание в иностранных валютах; обслуживание через системы удаленного доступа «Банк -- клиент» и «Банк -- клиент онлайн»; кассовое обслуживание; инкассация и пересчет; конверсионные операции; расчеты аккредитивами; гарантии; операции с векселями; валютный контроль; предоставление информации об остатках на счете с использованием кодового слова.

Клиент, обратившийся с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, соответствующих действующему законодательству и требованиям Банка России, заключает с банком договор банковского счета. Открытие счетов клиенту производится после предоставления полного пакета необходимых документов, предусмотренных для каждого вида счета.

Счета открываются в валюте Российской Федерации, а также во всех видах конвертируемой иностранной валюты.

Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России.

Банк осуществляет выдачу наличных денег со счетов юридических лиц на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, на страховые возмещения, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды. Также банк может заключать договоры с предприятиями и организациями на прием в их пользу платежей от физических лиц.

Расчетно-кассовое обслуживание банком своих клиентов может осуществляться как наличными деньгами, так и в виде безналичных расчетов.

4. Основы взаимоотношений коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24» с центральным банком

Банк России осуществил государственную регистрацию банка ВТБ 24 (ЗАО) 13.07.2000 г. В соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций банку был присвоен регистрационный номер кредитной организации-эмитента (1623). ВТБ 24 (ЗАО) получил Генеральную лицензию Банка России № 1623 на осуществление банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Законодательство России закрепляет двухуровневую банковскую систему, в которой первый уровень представлен Центральным Банком, принадлежащим государству, а второй уровень состоит из множества негосударственных (коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной собственности. Двухуровневая банковская система отражает сложившуюся практику распределения функций и объема полномочий между ее различными уровнями. Несмотря на законодательное закрепление за Центральным Банком прав проведения всех видов банковских операций, его главная функция- надзор за негосударственными банками и поддержание стабильности и надежности банковской системы в целом. В то же время максимальный объем проводимых в стране банковских операций концентрируется в коммерческих или иных негосударственных банках, работающих непосредственно на рынке финансовых услуг.

Центральный Банк Российской Федерации возглавляет отечественную банковскую систему. Центральный Банк Российской Федерации - высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.

Главная задача Центрального Банка России заключается в том, чтобы методами денежно-кредитной политики обеспечить нормальное экономическое развитие страны, т. е. соответствие количества денег в обращении потребностям сохранения стабильных цен, росту занятости населения, увеличению количества и повышению качества производства разнообразной продукции, расширению экспортно-импортных операций.

Коммерческие банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной политики Центрального Банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения.

Как уже отмечалось, наряду с операциями на открытом рынке, рефинансированием, валютным регулированием и другими экономическими методами проведения кредитной политики ЦБ РФ использует метод формирования обязательных резервов. Это метод прямого воздействия на состояние денежной массы в обращении.

Резервы представляют собой сумму денег, которую коммерческий банк обязан постоянно хранить на отдельном счете в ЦБ РФ. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам банка, а также порядок их депонирования в ЦБ РФ устанавливаются Советом директоров. Нормативы резервов не должны превышать 20% обязательств банка. Они могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении утвержденных нормативов обязательных резервов ЦБ РФ имеет право взыскать в бесспорном порядке с коммерческого банка сумму недовнесенных средств, а также штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.

При отзыве лицензии на совершение банковских операций депонированные в ЦБ РФ средства используются для погашения долгов кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами.

Первоначально обязательные минимальные резервы формировались как гарантия наличия определенного запаса денег, если клиенты потребуют свои вклады от банка. В настоящее время минимальные резервы играют двоякую роль. Во-первых, они должны удовлетворить интересы вкладчиков, когда при тех или иных обстоятельствах может начаться отток вкладов из данного банка. Во-вторых, с помощью регулирования суммы резервов регулируются возможности коммерческих банков выдавать кредиты и, следовательно, влиять на совокупную массу денег в обращении.

Кредитный потенциал коммерческого банка уменьшается настолько, насколько увеличивается размер его резервов, и увеличивается настолько, насколько уменьшается размер его резерва в ЦБ РФ.

Норма обязательных резервов меняется в зависимости от конкретных задач -денежно-кредитной политики ЦБ РФ. На их дифференциацию влияет характер привлеченных коммерческим банком средств.

Банк России устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Для осуществления своих функций Банк России имеет право запрашивать и получать от банков необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.

Для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации Банк России имеет право также запрашивать и получать необходимую информацию и у федеральных органов исполнительной власти. Поступившие от банка данные по конкретным операциям не подлежат разглашению без согласия банка.

5. Организация пассивных операций в коммерческом банке ЗАО «ВТБ 24»

Собственные средства (капитал) банка состоят из основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль прошлых лет, а также фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет после подтверждения аудиторским заключением. Кроме того, основной капитал увеличивается на величину прибыли текущего года и фондов, образованных за счет нее, после подтверждения аудиторским заключением.

Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации и вложений в нематериальные активы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников; непокрытые убытки прошлых лет и убытки текущего отчетного года.

Дополнительный капитал складывается из прироста стоимости имущества банка за счет переоценки; резервов на возможные потери по стандартным ссудам первой категории качества (резервы общего характера); фондов банка и прибыли текущего года до их подтверждения аудиторской организацией; субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РФ.

Уставный капитал банка составляется из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

В соответствии с Уставом ЗАО «ВТБ 24», уставный капитал банка сформирован в сумме 50 730 197 тыс. рублей и разделен на 50 730 197 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.

Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в величине собственных средств имеет основной капитал. Однако наблюдается сокращение доли основного капитала. Так, на 1 января 2013 г. она составляла 60,2%, хотя еще на 1 января 2012 г. доля составляла 72%. Это объясняется, в основном, тем, что возросла сумма нераспределенной прибыли текущего года, которая входит в состав дополнительного капитала (на 1 января 2012 г. ее доля составляла 12,6%, а уже на 1 января 2013 г. - 22,4%).

В составе основного капитала происходило увеличение части резервного фонда и нераспределенной прибыли предшествующих лет. Уставный капитал и эмиссионный доход оставались неизменны. Объемы нематериальных активов и вложений в акции, которые уменьшают величину основного капитала, увеличивались на протяжении анализируемого периода.

В составе дополнительного капитала происходило увеличение суммы субординированного кредита и, как уже было отмечено выше, суммы нераспределенной прибыли текущего года.

Величина источников, для формирования которых используются ненадлежащие активы, которые уменьшают размер дополнительного капитала, в 2012 г. увеличилась на 733,3%, в то время как в 2011 г. сократилась на 15,1%.

В целом, на протяжении последних 3 лет наблюдается увеличение собственных средств банка. Так в 2012 г. по сравнению с 2011 г. данная сумма увеличилась на 31,6%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 12,4%.

Таблица 3 - Структура и динамика изменения капитала банка ЗАО «ВТБ 24»

Денежные средства, определенные к длительному или краткосрочному хранению, могут стать доходным активом в случае их эффективного применения с этой целью в рамках финансовой системы.

Так, размещение временно свободных денежных средств в неснижаемый остаток позволит компании получить дополнительный доход. Преимущества продукта: размещение в рублях и в валюте, открытие отдельного депозитного счета не требуется, денежные средства доступны в любой момент и могут быть востребованы без предварительного уведомления. В случае востребования клиентом суммы неснижаемого остатка полностью или частично в течение фиксированного срока размещения, проценты банком не начисляются. Банк начисляет проценты на сумму неснижаемого остатка. Выплата процентов осуществляется в конце срока размещения средств путем их перечисления на расчетный счет, где размещен неснижаемый остаток.

Другие виды размещения временно свободных денежных средств юридических лиц в ЗАО «ВТБ 24»: привлечение рублевых и валютных средств в депозиты; продажа собственных векселей банка для использования в качестве инструмента накопления; депозитные сертификаты.

Клиентам - физическим лицам в ЗАО «ВТБ 24» предлагаются вклады до востребования и срочные вклады (таблица 4).

Таблица 4 - Виды срочных вкладов ЗАО «ВТБ 24», предлагаемых физическим лицам

ипотечное кредитование коммерческий банк

Таблица 5 - Средства клиентов банка ЗАО «ВТБ 24»

В 2011 году сумма вкладов физических лиц составила 823133105 тыс. руб., что на 30,65% больше, чем в 2010 году (таблица 5). В 2012 году данная сумма увеличилась еще на 19, 38%. Всего средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, за 2011 год увеличились на 40, 56% и составили на 01.01.2012 г. 999313870 тыс. руб. За 2012 год объем данных средств увеличился еще на 19,07%. Доля вкладов физических лиц в 2011 г. сократилась на 6,25 процентных пункта и составила 82,37%. На протяжении 2012 г. наблюдалось незначительное увеличение доли вкладов физических лиц. Так, на 01.01.2013г. она составила 82,59%.

В целом на протяжении 3 лет наблюдалось увеличение объема депозитных средств.

Привлечение межбанковского кредита определяется банком через расчетно-кассовый центр ЦБ РФ, а также путем прямых корреспондентских отношений.

Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» - открывается банком своим корреспондентам и «Ностро» - банк открывает у своих корреспондентов.

Межбанковский кредит не подлежит резервированию в обязательных резервах ЦБ РФ, является одним из ликвидных активов, что обеспечивает ликвидность банка и занимает особое место среди кредитных операций.

Межбанковское кредитование - возможность размещения свободных ресурсов на короткие сроки от 1 до нескольких дней в доходные, низкорисковые операции.

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет кредитование банков: под валютный депозит; под залог облигаций внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ); под залог государственных ценных бумаг; под залог векселей и депозитных сертификатов ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги».

Кредитование под валютный депозит: кредиты выдаются в рублях на срок от 1 дня до 1 месяца с возможностью дальнейшей пролонгации. Тарифные ставки зависят от конкретных условий сделки.

Кредитование под залог ОВГВЗ: кредиты выдаются в рублях и валюте на срок до 1 месяца с возможной пролонгацией. Ставка дисконта составляет 25--30%.

Кредитование под залог государственных ценных бумаг: в залог принимаются облигации федерального займа (ОФЗ) любого выпуска. Ставка дисконта: ОФЗ с датой погашения до 91 дня -- 4%; ОФЗ с датой погашения до 365 дней -- 7%; ОФЗ с датой погашения свыше 365 дней -- 12%. Кредиты выдаются на срок до 1 недели.

На 1 января 2013 года величина привлеченных межбанковских кредитов составила 83519100 тыс. руб., в то время как на 1 января 2012 года - 40916383 тыс. руб., прирост межбанковских заемных средств за последний год составил 104,12% (таблица 6). В 2011 году по сравнению с 2010 г., наоборот, наблюдалось сокращение привлеченных кредитов, а именно на 10,3%. В 2012 г. ЗАО «ВТБ 24» получил кредит от ЦБ РФ в объеме 19581078 тыс. руб. Наибольшую долю средств банк получил от кредитных организаций - резидентов. Основную долю среди кредиторов занимает группа ВТБ (ОАО).

Таблица 6 - Объем привлеченных межбанковских кредитов ЗАО «ВТБ 24»

Тем не менее, объемы полученных межбанковских кредитов на протяжении всего анализируемого периода были значительно ниже объемов выданных межбанковских кредитов, которые увеличивались на протяжении 3 лет.

Таблица 7 - Объем выданных межбанковских кредитов ЗАО «ВТБ 24»

Банк «ВТБ 24» (ЗАО) может выпускать собственные долговые обязательства (облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты).

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Банковский вексель - документ, составленный в установленной законом форме, удостоверяющий ничем не обусловленные денежные обязательства банка выплатить по наступлению предусмотренного срока определенную сумму владельцу векселя. Банк выпускает только простые векселя.

Банк может выпускать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации о ценных бумагах. Размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг банка осуществляется по решению Наблюдательного совета банка.

Погашение облигаций может осуществляться в денежной форме или иным имуществом, в том числе размешенными акциями банка, в соответствии с решением об их выпуске.

В решении о выпуске облигаций должны быть определены форма, сроки и иные условия погашения облигаций.

Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала банка либо величину обеспечения, предоставленного банку третьими лицами для цели выпуска облигаций. Облигации могут быть именными и на предъявителя. При выпуске именных облигаций Банк обязан вести реестр их владельцев.

Таблица 8 - Объем выпущенных долговых обязательств ЗАО «ВТБ 24»

По данным открытой отчетности (таблица 8), на 01.01.2012 г. величина выпущенных долговых обязательств сократилась по сравнению с объемом выпущенных в 2010 г. обязательств на 74,3% тыс. руб. и составила 10378209 тыс. руб., однако за 2012 г. объем обязательств увеличился на 462,92% и составил 48043097 тыс. руб. Наибольшую долю выпущенных ценных бумаг на протяжении всего анализируемого периода составляли облигации. Так, в 2010 г. их доля составляла 96,28%, в 2011 г. - 98,9%, а в 2012 г. - 98,85%.

При этом процентные расходы по выпущенным ценным бумагам сокращались (таблица 9). Так, на 01.01.2011 они составляли 4231875 тыс. руб., а уже на 01.01.2013 г. - 2342386 тыс. руб. Наибольшую долю процентных расходов по выпущенным ценным бумагам составляли расходы по облигациям.

Таблица 9 - Объем процентных расходов по выпущенным ценным бумагам ЗАО «ВТБ 24»

Таким образом, банк активно занимается выпуском долговых обязательств, в частности - облигаций.

Обобщая результаты анализа, можно отметить, что ресурсная база банка состоит из собственного капитала и обязательств (привлеченных и заемных средств физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций и ЦБ РФ). Структурированные данные по пассиву приведены в таблице 10.

Наибольший удельный вес в ресурсной базе имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2010 г. - 78,73%, в 2011 г. - 84,53%, в 2012 г. - 80,34%). Второй по объему статьей формирования ресурсов являются собственные средства, которые увеличивались на протяжении всего исследуемого периода.

Таблица 10 - Ресурсная база банка ЗАО «ВТБ 24»

В 2012 г. наибольший прирост среди всех статей наблюдался по собственным долговым инструментам, он составил 462,92%, в то время как в 2011 г. объем собственных долговых обязательств сократился на 74,3%. Средства кредитных организаций за 2011 г. сократились на 10,3%, а за 2012 г. увеличились по сравнению с 2011 г. на 104,12%, что свидетельствует об активизации деятельности по привлечению межбанковских кредитов.

Таким образом, за анализируемый период наблюдался рост ресурсной базы банка. Так в 2011 г. объем ресурсов увеличился на 28,62%, а в 2012 г. на 26,63%. На 01.01.2013 г. данная сумма составляла 1488916923 тыс. руб.

6. Кредитные операции коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24»

При первоначальном обращении клиента в банк за кредитом, банк рассматривает возможность предоставления заемных средств этому клиенту. Данный этап основан на оценке платежеспособности клиента, его финансовом состоянии. Далее формируется заявка на получение кредита, принятие заявление на рассмотрение банком не означает возникновения у него обязательства по предоставлению кредита. Банк вправе отказать клиенту в предоставлении заемных средств при этом не сообщая причины отказа.

В соответствии с законодательством банк вправе отказаться от предоставления кредитополучателю кредита полностью или частично при наличии любого из следующих обстоятельств:

- существования фактов, свидетельствующих о том, что предоставленный кредит не будет возвращен в срок;

- если у заёмщика имеется просроченная задолженность по обязательствам перед банком или иной кредитной организацией;

- а также, если в кредитной истории заёмщика выявлены факты неисполнения обязательств по договорам с банком или третьими лицами;

- при выявлении банком недостоверности информации, указанной заёмщиком при заключении кредитного договора;

- в иных случаях, когда у банка имеются основания полагать, что заёмщик может не исполнить свои обязательства по договору.

Если потенциальный заемщик соответствует первоначальным критериям для продолжения работы с заявкой, то в дальнейшем полученные документы направляются в отдел кредитования и анализ рисков. Данный отдел проводит работу по достижению соглашения с потенциальным заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора. Далее кредитный специалист отдела оформляет кредитные договора, а также оформляет иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договор поручительства и др.), а затем и кредитное досье.

Следующим этапом идет определение порядка предоставления кредита, даты выдачи, с которой непосредственно начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом. Для выдачи кредита открывается текущий и ссудный счет. По условиям кредитного договора банк обязуется предоставить кредитополучателю кредит в сумме, указанной в кредитном договоре, а кредитополучатель обязуется возвратить банку задолженность в порядке и сроки, установленные договором (Приложение I).

Банк принимает от заёмщика поступающие для него денежные средства, зачисляет их на текущий счет и обязуется проводить по счету операции, предусмотренные кредитным договором и законодательством. Плата за услуги по проведению операций по счету взимается банком в соответствии с тарифным планом, действующим на момент оказания соответствующей услуги.

Одновременно с выдачей кредита, данный отдел создает резерв на возможные потери по ссудам. Затем получает от кредитного специалиста копии пакета документов и договор залога, обеспечивающий исполнение обязательств заёмщика.

Для формирования резервов определяют категорию качества ссуды (таблица11).

Ссуды, относящиеся ко II - IV категории качества, считаются обесцененными, резервы формируются только в валюте Российской Федерации, независимо от валюты ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Основанием для пересчета РВПС является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде. Кроме того, оценка кредитного риска и корректировка РВПС производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Таблица 11 - Связь категории качества ссуды и резервов на возможные потери по ссудам (РВПС)

Обеспечением исполнения заёмщиком своих обязательств по кредитному договору является неустойка (штрафы, пени), предусмотренная тарифным планом.

Одним из недостатков кредитного процесса банка ЗАО «ВТБ 24» является широкое и массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита. Тогда как информация о процессе оплаты и погашения кредита (например, причин взыскания штрафов и процентов за просрочку ежемесячных платежей) становиться известной заёмщику лишь при ознакомлении с кредитным договором, в котором права заёмщика минимальны, зато обязательствам по которым он обязан платить банку различные штрафы, уделено большое внимание со стороны банка.

С одной стороны, такое массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита, даёт банку много новых клиентов, а значит прибыль.

С другой стороны, проблемы с которыми сталкивается заёмщик в процессе выполнения условий кредитного договора с банком, и различных штрафных санкций, формируют у него негативное отношение к банку и нежелание брать кредит в будущем.

Таблица 12 - Структура выданных банком ЗАО «ВТБ 24» кредитов юридическим и физическим лицам

За 2010 - 2012 гг. наблюдался рост объемов выданных кредитов, причем происходило увеличение темпов роста (за 2011 г. - на 33,97%, за 2012 г. - на 41,37%) (таблица 12). Темпы роста наблюдались на протяжении всего периода практически по всем кредитам. Однако в 2011 г. происходило сокращение выданных кредитов индивидуальным предпринимателям, тем не менее, за 2012 г. по данной статье наблюдался самый высокий темп роста (214,76%).

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле составляют кредиты физическим лицам, причем на протяжении 3 лет их доля составляла более 84% от общей суммы.

Банк позиционирует себя на рынке как розничный, поэтому вполне естественно, что наибольшую долю в кредитном портфеле составляют кредиты населению, однако для сокращения рисков банк должен диверсифицировать свои активы и уделять должное внимание кредитованию юридических лиц.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Основанием для пересчета РВПС является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде. Кроме того, оценка кредитного риска и корректировка РВПС производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Таблица 13 - Создание резервов на возможные потери по ссудам в ЗАО «ВТБ 24»

Из таблицы 13 видно, что в 2012 г. сумма резервов на возможные потери по ссудам составляла 62090938 тыс. руб., что на 15, 27% больше, чем сумма резервов в 2011 г. Тем не менее, наибольший темп роста резервов наблюдался в 2011 г. по сравнению с 2010 г. и составил 320,27%. Так как наибольший объем кредитов приходится на кредиты физическим лицам, то именно по этой статье сформирована наибольшая сумма резервов.

Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам.

Особое место среди способов обеспечения исполнения обязательств занимает залог имущества, который определяют как комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником в качестве обеспечения выполнения им принятых на себя обязательств.

Поручительство - один из способов обеспечения исполнения обязательств, существо которого заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Банковская гарантия - банк или иное кредитное учреждение (гарант) дают по просьбе другого лица (заемщика-принципала) письменное обязательство уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

В процессе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи денежных средств в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Каждый «проблемный» кредит уникален, поэтому нет универсальных правил «спасения» кредитов.

Используются следующие подходы:

1) при наблюдении за соблюдением условий обязательств заемщиком группируют «тревожные» сигналы организационного и экономического характера (позволяет выработать обоснованную и эффективную работу с кредитом);

2) разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита;

3) выбирают способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Таким образом, существенными критериями оценки качества обеспечения кредитов можно считать степень контроля банка над залогом (поручительством и т.д.) и приемлемость вида обеспечения. Анализ обеспечения кредитов должен проводиться с учетом ликвидности, достаточности, степени контроля банком предмета залога, его приемлемости.

7. Операции коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24» с ценными бумагами

Банк «ВТБ 24» (ЗАО) имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, лицензию Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк ЗАО «ВТБ 24» предлагает брокерское обслуживание операций с ценными бумагами на фондовом рынке. В число проводимых операций входят покупка и продажа акций и облигаций, фьючерсов и опционов, государственных облигаций.

Клиенты получают возможность торговать на ведущих российских фондовых биржах: покупать и продавать акции и корпоративные ценные бумаги на ММВБ, в том числе совершать операции с акциями ВТБ; торговать производными инструментами (фьючерсами и опционами) в секции срочного рынка FORTS; торговать государственными, корпоративными и субфедеральными облигациями на ММВБ.

Банк предоставляет брокерские услуги частным лицам и институциональным инвесторам, профессионалам и начинающим участникам рынка ценных бумаг.

ЗАО «ВТБ 24» предлагает квалифицированным инвесторам услуги по приобретению еврооблигаций российских эмитентов на внебиржевом рынке.

ЗАО «ВТБ 24» предоставляет услуги по покупке, продаже и обмену паев паевых инвестиционных фондов, которыми управляют компании -- партнеры банка.

Банк также осуществляет функции агента по продаже, обмену и реализации (погашению) паев ПИФов следующих управляющих компаний: ПИФы под управлением ЗАО «ВТБ Капитал Управление Активами», под управлением ТКБ БНП Париба Инвестмент Партнерс (ОАО); под управлением «Ренессанс Управление Инвестициями»; под управлением УК «Солид Менеджмент»; под управлением УК «БФА».

Купить паи ПИФов можно в одном из агентских пунктов ЗАО «ВТБ 24», подав заявку. При себе необходимо иметь паспорт. Заявка на приобретение паев определенного ПИФа подается один раз. По этой заявке клиенты могут многократно докупать паи простым перечислением денег в их оплату. В агентских пунктах можно также подать заявку на погашение и обмен паев, а также перечислить деньги в оплату паев или получить деньги за погашение паев. Для этого понадобится только паспорт.

Доверительное управление активами (ДУ) -- одна из наиболее популярных услуг, предоставляемых на фондовых рынках мира. По решению клиента, индивидуальное доверительное управление осуществляется в соответствии с выбранной учредителем ДУ стратегией инвестирования:

- на основе сформированного управляющими индивидуального клиентского портфеля (Классическое ДУ);

- на основе структуры индексов ММВБ (Индексное ДУ).

Минимальная сумма инвестирования для учреждения классического ДУ 2500000 рублей. Минимальная сумма инвестирования для учреждения индексного ДУ 1000000 рублей. Рекомендуемый срок инвестирования - от 12 месяцев.

Чтобы стать клиентом, необходимо заключить договор доверительного управления и дополнительное соглашение, регулирующее расчет комиссий доверительного управляющего, в одном из офисов ЗАО «ВТБ 24».

Таким образом, ЗАО «ВТБ 24» оказывает широкий спектр услуг в сфере инвестирования на фондовом рынке. В их числе -- операции с ценными бумагами на российских фондовых биржах, сделки с использованием инструментов срочного рынка -- фьючерсов и опционов, доверительное управление активами, покупка и продажа паев ПИФов.

8. Валютные операции коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24»

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет безналичную конвертацию иностранной валюты. При этом денежные средства могут быть переведены на счет в другом банке или перечислены в качестве оплаты товаров или услуг.

Операции с наличной иностранной валютой в офисах ЗАО «ВТБ 24»: покупка и продажа наличной иностранной валюты; конверсия одной иностранной валюты в другую иностранную валюту; выдача наличных денежных средств по платежным картам; размен денежных знаков; замена и покупка поврежденных денежных знаков; прием денежных знаков для проверки их подлинности; пересчет денежных знаков; прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет круглосуточное обслуживание арбитражных конверсионных операций физических и юридических лиц на межбанковском валютном рынке (FOREX). Будучи одним из ведущих маркет-мейкеров рынка FOREX, ЗАО «ВТБ 24» предлагает прямой доступ к торгам на выгодных условиях:

- возможность совершать операции с использованием интернет-торговых систем MetaTrader 5 и OnlineBROKER, профессиональных систем Reuters Dealing 3000 и EBS, а также по телефону;

- наличие котировок по 32 валютным парам, в том числе USD/RUB и EUR/RUB (рублевые пары не доступны в MetaTrader 5);

- круглосуточное обслуживание: 24-часовой режим работы, 5 дней в неделю (для рублевых пар - с 10:00 до 23:50 по московскому времени);

- минимальный депозит 2000 долларов США (для рублевых пар - 10 000 долларов США) для физических лиц, 10 000 долларов США для юридических лиц (для рублевых пар - 50 000 долларов США);

- кредитное плечо от 1:1 до 1:100 (для рублевых пар - до 1:20);

- рыночные спрэды;

- возможность выставления всех типов рыночных ордеров: Take-Profit (Buy Limit, Sell Limit), Stop-Loss (Buy Stop, Sell Stop), IF DONE, OCO;

- отсутствие комиссии за сделки, открытие и ведение счетов;

- дистанционное управление счетами и вывод средств с торговых счетов, в том числе на кредитную карту;

- ежедневные отчеты банка о совершенных операциях;

- круглосуточная техническая поддержка;

- аналитическая поддержка и новостные ленты on-line;

- консультации дилеров и аналитиков банка по рыночной ситуации;

- бесплатная установка и техническая поддержка системы OnlineBROKER, включая аренду и использование программного обеспечения для криптозащиты;

- бесплатная установка и техническая поддержка системы MetaTrader 5.

При совершении сделок на рынке FOREX через систему Online Broker, кроме обычной парольной защиты, используется система криптографической защиты информации Inter-PRO, разработанная компанией «Сигнал-КОМ».

ЗАО «ВТБ 24» предлагает банкам-контрагентам работу на валютном рынке по покупке и продаже иностранной валюты за российские рубли по текущим рыночным ценам. При отсутствии открытых линий при продаже иностранной валюты банк-контрагент производит предоплату по заключённой сделке, возможна работа под кредитовое авизо. При покупке иностранной валюты банк-контрагент может перечислить российские рубли первым рейсом многорейсовой системы обработки платежей.

При проведении валютных операций ЗАО «ВТБ 24» предоставляет следующие возможности: проведение международных расчетов через систему SWIFT (в долларах США - день в день, в других валютах - на следующий день, согласно международной банковской практике); отсутствие ограничений в географии платежей благодаря разветвленной сети корреспондентских счетов с зарубежными банками.

9. Прочие операции коммерческого банка «ВТБ 24»

Помимо традиционных банковских операций ЗАО «ВТБ 24» совершает такие сделки, как предоставление в аренду сейфов и специальных помещений, доверительное управление имуществом, лизинговые операции, выдача банковских гарантий, консультационные и информационные услуги и прочее.

Банк ЗАО «ВТБ 24» предлагает физическим и юридическим лицам арендовать сейфовые ячейки для хранения важных документов и ценностей. Хранилища индивидуальных банковских сейфов ЗАО «ВТБ 24» оборудованы современными техническими средствами, обеспечивающими полную неприкосновенность содержимого ячеек. Банк несёт ответственность за исправность сейфовых ячеек и за безопасность работы с ними, а также обеспечивает охрану хранилищ. «Принцип двух ключей» (ключ банка и ключ клиента) обеспечивает максимальную безопасность содержимого индивидуальной ячейки: никто, кроме клиента или его доверенного лица, не сможет получить доступ к сейфу. Помещение в сейфовую ячейку и изъятие из нее предметов вложений, а также работа с ними осуществляется арендатором без контроля со стороны банка. Банк берёт на себя всю ответственность за сохранность и неприкосновенность сейфа, а также гарантирует конфиденциальность сведений о клиенте. Сумма арендной платы зависит от срока аренды и размера сейфовой ячейки. Оплата аренды принимается за весь период аренды как в наличной, так и в безналичной форме. Минимальный срок аренды от 1 дня. Максимальный срок до 2 лет (с возможностью продления). Минимальная высота от 4,1 см. Максимальная высота до 52,5 см.

Банк предлагает услуги по размещению свободных денежных средств на российском фондовом рынке с целью получения инвестиционного дохода, потенциально более высокого, чем ставки банковских депозитов, на основе индивидуально заключаемых договоров доверительного управления. Используются три базовых стратегии управления (инвестиционные портфели): консервативная стратегия (портфель облигаций); сбалансированная стратегия (портфель смешанных инвестиций); высокодоходная стратегия (портфель акций).

Преимущества гарантий ЗАО «ВТБ 24»:

-минимизация для обоих участников сделки рисков, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением договорных обязательств, с учетом специфики гарантийного инструмента: независимо от обязательства, в обеспечение которого гарантия выдана, безотзывности и непередаваемости прав требования;

- быстрый и надежный способ урегулирования проблемных ситуаций по сделкам без обращения в судебные органы;

- возможность не отвлекать денежные средства из оборота для их перевода в пользу контрагента;

- возможность получения отсрочки платежа в связи с наличием у контрагента достаточной уверенности в исполнении компанией, предоставившей банковскую гарантию, принятых на себя обязательств.

Условия предоставления гарантий ЗАО «ВТБ 24»: гарантии предоставляются без ограничений по сумме; плата за предоставление банковской гарантии составляет от 1% годовых и зависит от вида, срока, суммы и обеспечения сделки; гарантии выдаются под залог прав требования по депозиту юридического лица, залог движимого и недвижимого имущества; возможно предоставление гарантии без обеспечения при наличии оборотов по текущему счету клиента в банке.

ЗАО «ВТБ 24» предлагает несколько видов лизинговых продуктов, рассчитанных на разные потребности клиентов. Лизинговые продукты для малого бизнеса: лизинг автотранспорта; лизинг спецтехники; лизинг оборудования; лизинг недвижимости.

Основные параметры продуктов: широкий диапазон сумм финансирования (от 250 тысяч до 200 млн. рублей); лизинг недвижимости на срок до 10 лет, лизинг автотранспорта, оборудования и спецтехники на срок до 5 лет; экспресс авто лизинг - принятие решения по новым автомобилям за 1 день по упрощенной схеме; Технологичность в утверждении и ведении сделки.

Предлагаются эффективные и современные программы финансирования, открывающие широкие возможности для реализации бизнес-планов клиентов.

10. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Определение прибыльности коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24»

Рассматривая доходы за 2010-2012 гг., можно отметить, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост доходов банка (таблица 14).

Таблица 14 - Доходы банка ЗАО «ВТБ 24»

За 2012 год банком получен доход 894371853 тыс. рублей, наибольший удельный вес занимают операционные доходы (78,64%), в частности от положительной переоценки (62,67%). Следует отметить, что на протяжении всего периода доля операционных доходов возрастала. Так, в 2010 г она еще составляла 77,16%, а в 2011 г. - 78,61%.

По сравнению с 2011 годом доходы банка возросли на 28,43%. При этом процентные доходы составили в 2012 году 16,66%, в 2011 г. - 16,82%, а в 2010 году -17,53%. Основная сумма процентных доходов была получена банком в результате кредитования юридических и физических лиц.

Расходы банка за 2012 год составили 847426288 тыс. руб., что на 28,43% больше, чем в 2011 году (таблица 15). Из них операционные расходы в 2010 г. составляли 87,92%, в 2011 г. - 90,15, в 2012 г. - 90,17%. На долю процентных расходов приходилось в 2010 г. 8,52%, в 2011 г. - 7,7%, в 2012 г. - 7,19%. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходился на уплаченные проценты по депозитам граждан РФ.

Таблица 15 - Расходы банка ЗАО «ВТБ 24»

В 2012 году прибыль банка составила 36 952 728 тыс. руб., в 2011 г. - 28888886 тыс. руб., в 2010 г. - 18579873 тыс. руб. В 2012 году прибыль банка была на 27,91% больше, чем в 2011г., однако в 2011 г. прибыль была на 55,48% больше, чем в 2010 г. Уменьшение темпов прироста объясняется тем, что в 2011 г. темпы роста доходов были выше темпов роста расходов банка (131,80% и 130,62%).

Основной проблемой остается слабый рост доходной базы по сравнению с увеличением операционных расходов.

Опубликованные данные показали, что бизнес-модель банка остается крайне зависимой от конъюнктуры рынка ценных бумаг и валютных курсов, что негативно сказывается на возможностях прогнозирования финансовых результатов банка в среднесрочной перспективе.

В целом деятельность банка можно охарактеризовать как эффективную, так как финансовый результат возрастал на протяжении данного периода.

11. Организация внутреннего контроля в коммерческом банке «ВТБ 24»

Система органов внутреннего контроля в Банке включает органы управления Банка, предусмотренные Уставом, а также подразделения, на которые возложены полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с внутренними документами Банка.

Внутренний контроль в Банке осуществляется:

- Общим собранием акционеров Банка, Советом директоров Банка, Правлением Банка, Председателем Правления Банка в соответствии с полномочиями, определенными Уставом и внутренними документами Банка;

- Ревизионной комиссией Банка в соответствии с полномочиями, определенными Уставом и внутренними документами Банка;

- Главным бухгалтером Банка и его заместителями в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;

- Руководителями филиалов Банка и их заместителями в соответствии с полномочиями, определенными Положениями о филиалах, их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;

- Главными бухгалтерами филиалов Банка и их заместителями в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями и внутренними документами Банка;

- Службой внутреннего контроля Банка в соответствии с полномочиями, определенными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Уставом и внутренними документами Банка;

- Подразделением Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с полномочиями, определенными нормативными правовыми актами Российской Федерации и внутренними документами.

- Подразделением, ответственным за организацию внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию доходов), полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ), которое создается по решению Председателя Правления Банка для обеспечения реализации Банком требований законодательства Российской Федерации и разработанных в соответствии с ним Правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ.

Подразделение возглавляет специальное должностное лицо, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля (Ответственный сотрудник), назначаемое Председателем Правления Банка и соответствующее квалификационным требованиям, установленным Банком России.

Ответственный сотрудник подчиняется и подотчетен непосредственно Председателю Правления Банка.

Основными функциями Подразделения по ПОД/ФТ Банка являются: организация системы внутреннего контроля в Банке по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; разработка внутрибанковских функционально-технологических и организационно-распорядительных документов по вопросам противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма; контроль за изменениями, вносимыми в Федеральное законодательства, в том числе Банка России, и своевременное их внесение в Правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ; осуществление контроля за своевременной и полной идентификацией клиентов, представителей, выгодоприобретателей.

Подразделение осуществляет также иные функции, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка.

12. Комплексная оценка финансовой устойчивости кредитной организации ЗАО «ВТБ 24»

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности собственных средств (капитала). Норматив достаточности собственных средств (капитала) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине капитала банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение капитала банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска.

Таблица 15 - Уровень достаточности собственных средств ЗАО «ВТБ 24»

Как видно из таблицы 15, норматив достаточности капитала Н1 хоть и незначительно, но всё же превышает минимально допустимое значение. Это значит, что банк не допускал нарушения данного норматива. Однако на протяжении анализируемого периода наблюдалось снижение данного показателя. А так как сумма капитала банка в последние годы увеличивалась, то снижение показателя означает, что происходит ухудшение качества кредитного портфеля за счет увеличение рисковых активов. Из предыдущих разделов видно, что темпы роста объемов выданных кредитов превышают темпы роста собственных средств

Объем выданных кредитов увеличился после 2010 года в связи с выходом экономики из кризиса и увеличением деловой активности. Объем резервов на возможные потери также увеличился.

Оценивая активы банка, можно сказать о том, что активы на протяжении рассматриваемого периода времени стабильны и формировались в основном за счет выданных кредитов физическим лицам и кредитов банкам.

Таблица 16 - Нормативы Н7, Н9.1 и Н10.1 банка «ВТБ 24»

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Все данные нормативы банком соблюдены (таблица 16). Показатель концентрации крупных кредитных рисков уменьшился в 2012 г., что свидетельствует о сокращении выданных крупных кредитов. Показатель Н9.1 равен 0, что означает отсутствие обязательств кредитного характера у акционеров перед банком.

Таблица 17 - Объем просроченных кредитов в ЗАО «ВТБ 24»

Как видно из таблицы 17, доля просроченных кредитов в общем объеме кредитов за анализируемый период сократилась, что свидетельствует о положительной тенденции управления активами.

Размер прибыли характеризует абсолютный эффект деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки используется система коэффициентов прибыльности (рентабельности), которая включает: рентабельность капитала, рентабельность совокупных активов, рентабельность работающих активов.

Рентабельность собственного капитала за 2012 г. составила 23,99%, за 2011 г.- 24,69%, за 2010 г. - 17,85%. Сокращение рентабельности в 2012 г. объясняется сокращением темпов роста прибыли в связи с превышением темпов роста расходов над темпами роста доходов (таблица 18).

Рентабельность совокупных активов увеличивалась на протяжении данного периода и в 2012 г. составила 2,51. Увеличение значение показателя указывает на эффективное использование активов банка, но в то же время может отражать высокую рискованность операций.

Коэффициент работающих активов с 2010 года увеличился на 0,44% и составил в 2012 г. 2,85%. Тем не менее, за 2012 г. он сократился на 0,06%.

Прибыль банка за 2012 год возросла на 27,91% по сравнению с 2011 годом, величина активов увеличилась на 25,57%, собственный капитал - на 31,6%.

Данные расчеты показывают, что банк действенно привлекает и размещает полученные ресурсы.

Таблица 18 - Коэффициенты рентабельности банка ЗАО «ВТБ 24»

Управление риском ликвидности осуществляется путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые ограничивают риски потери банком ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)

Таблица 19 - Показатели ликвидности банка ЗАО «ВТБ 24»

Как видно из таблицы 19, банк выполняет требования по нормативам мгновенной и текущей ликвидности, хоть в 2012 г. и наблюдается снижение данных показателей. Это свидетельствует о наличии у банка достаточного объема высоколиквидных активов.

Банк ВТБ24 (ЗАО) поддерживает уровень ликвидности, достаточный для выполнения всех своих обязательств. В банке соблюдены нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4).

При этом имеется запас ликвидности, то есть банк в состоянии отвечать по своим обязательствам перед кредиторами, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Для оценки системы управления банком использована методика, предлагаемая Банком России (Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У 'Об оценке экономического положения банков').

Полученный результат показателя системы управления рисками равен 2 (таблица 20). По оценке Центрального Банка РФ данный результат характеризует состояние системы управления рисками как «удовлетворительное». Это говорит о том, что у банка имеются нормативные акты, внутренние документы по управлению рисками, которым следуют как сотрудники банка, так и члены Наблюдательного Совета. В банке разработаны планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств - это характеризует банк как надежную коммерческую организацию, готовую адекватно и своевременно реагировать на изменения внешней среды. В то же время требуется более внимательный и детальный подход к управлению рисками, в том числе и более внимательное изучении данного вопроса высшим руководством банка.

Таблица 20 - Показатель системы управления рисками в ЗАО «ВТБ 24»

Таблица 21 - Показатель состояния внутреннего контроля в ЗАО «ВТБ 24»

Результат показателя состояния внутреннего контроля равен 1(таблица 21). Данный показатель характеризует состояние внутреннего контроля в ЗАО «ВТБ 24» как «хорошее». Это означает, что существуют внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля; эти правила соблюдаются в полной мере. У банка имеется служба внутреннего контроля, сотрудники которой эффективно осуществляют возложенные на нее функции. У банка имеется ответственный сотрудник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в чьи обязанности входит соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а так же уделение повышенного внимания операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечение документального фиксирования информации в соответствии с требованиями Федерального закона 'О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма'.

Полученный результат показателя системы управления стратегическим риском равен 2 (таблица 22). Данный результат характеризует управление стратегическим риском как «удовлетворительное».

В целом, у Банка имеется Стратегия развития, которой он придерживается, и планы реализации, которые он реализует достаточно успешно. Банком регулярно проводится мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии целей.

Таблица 22- Показатель управления стратегическим риском в ЗАО «ВТБ 24»

ЗАО «ВТБ 24»специализируется на услугах оказываемых физическим лицам и предприятиям малого бизнеса. Согласно сценарию развития банка предполагается дальнейший динамичный прирост кредитного и депозитного портфелей, что связано как со стратегией развития и значительным масштабом банка, так и с дальнейшим развитием экономики и улучшением макроэкономических показателей.

Основными статьями, оказывающими наибольшее влияние на финансовый результат ЗАО «ВТБ 24», в среднесрочной перспективе останутся процентные доходы и расходы по средствам физических лиц и субъектов малого бизнеса, а также комиссионные доходы в составе непроцентных доходов.

Стратегические цели разделены на 3 блока - количественные цели, качественные цели и инфраструктурные цели. Среди основных целей можно выделить:

-существенный рост количества клиентов;

-развитие сети отделений и устройств самообслуживания;

-достижение лидерства по качеству обслуживания клиентов и функции основного розничного банка для клиентов;

-внедрение новой технологической платформы и обеспечение надежности работы ключевых систем банка на уровне лучших мировых практик.

В составе приоритетных задач Банка на 2013 год можно выделить следующие направления:

-увеличение доли рынка по кредитованию населения и привлечению средств;

-улучшение качества обслуживания клиентов;

-повышение лояльности и удержание действующих клиентов банка;

-продолжение региональной экспансии, открытие новых объектов сети;

-управление затратами;

-управление рисками и проблемной задолженностью;

-развитие сети устройств самообслуживания.

Ключевыми целями банка являются:

- рост объема прибыли более чем в 2 раза за 3 года

- качественное изменение структуры доходов

- повышение устойчивости финансовых результатов.

С осени 2011 г. группа «ВТБ» перешла на управление по глобальным бизнес-линиям: «Корпоративно-инвестиционный бизнес» и «Розничный бизнес». Бизнес-линии стали ответственными за финансовый результат по своим клиентским сегментам на всех территориях присутствия группы «ВТБ», что позволит максимально использовать ресурсы Группы во всех регионах присутствия «ВТБ». Помимо повышения интеграции бизнес-направлений, Группа повышает уровень централизации управления функциями поддержки и контроля, в первую очередь - рисками, финансами, ИТ и операционной деятельностью.

Заключение

Банк ЗАО «ВТБ 24» -- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ВТБ24 входит в международную финансовую группу «ВТБ» и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Банк активно занимается выпуском долговых обязательств, в частности - облигаций. ЗАО «ВТБ 24» может выпускать и другие собственные долговые обязательства (векселя, депозитные и сберегательные сертификаты).

За анализируемый период наблюдался рост ресурсной базы банка. На 01.01.2013 г. данная сумма составляла 1480983724 тыс. руб. Наибольший удельный вес в ресурсной базе имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2011 г. - 84,53%, в 2012 г. - 80,34%).

Для снижения риска возможных потерь банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков. У кредитной организации действует скоринговая система оценки заемщиков, как в части розничного кредитования, так и по ипотечному кредитованию и кредитованию субъектов малого бизнеса. Другим инструментом управления кредитными рисками является разветвлённая система лимитов. Минимизация кредитных рисков достигается также за счет страхования, использования различных форм обеспечения и поручительств, диверсификации кредитного портфеля по видам продуктов и отраслям.

Помимо традиционных банковских операций ЗАО «ВТБ 24» совершает такие сделки, как предоставление в аренду сейфов и специальных помещений, доверительное управление имуществом, лизинговые операции, выдача банковских гарантий, консультационные и информационные услуги и прочее.

Рассматривая доходы за 2010-2012 гг., можно отметить, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост доходов банка. В 2012 году прибыль банка составила 36 952 728 тыс. руб., в 2011 г. - 28888886 тыс. руб., в 2010 г. - 18579873 тыс. руб.

Происходит ухудшение качества кредитного портфеля за счет увеличения рисковых активов. Темпы роста объемов выданных кредитов превышают темпы роста собственных средств. Однако доля просроченных кредитов в общем объеме кредитов за анализируемый период сократилась, что свидетельствует о положительной тенденции управления активами.

Коэффициенты рентабельности капитала и активов свидетельствуют о том, что банк действенно привлекает и размещает полученные ресурсы.

Банк ЗАО «ВТБ 24» поддерживает уровень ликвидности, достаточный для выполнения всех своих обязательств. В банке соблюдены нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4). При этом имеется запас ликвидности, то есть банк в состоянии отвечать по своим обязательствам перед кредиторами, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Среди основных целей можно выделить: существенный рост количества клиентов; развитие сети отделений и устройств самообслуживания; достижение лидерства по качеству обслуживания клиентов и функции основного розничного банка для клиентов; внедрение новой технологической платформы и обеспечение надежности работы ключевых систем банка на уровне лучших мировых практик.

В целом деятельность банка можно охарактеризовать как эффективную, так как финансовый результат возрастал на протяжении рассматриваемого периода.

Список литературы

1.Устав Банк ВТБ 24 (ЗАО);

2.Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - М.: КНОРУС;

3.Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - М.: Магистр, 2008;

4.Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Издательство Омега - Л, 2011.

5. Деньги, кредит, банки под ред. Лаврушина О.И.

6. http://www.vtb24.ru/