Аналіз ефективності методики проведення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи у АБ "Експрес-Банк"

Работа из раздела: «Банковское, биржевое дело и страхование»

Зміст

Вступ
1. Роль банківського кредитування в розвитку фінансово-кредитної системи україни
1.1 Теоретичні засади організації банківської діяльності
1.2 Місце кредитних операцій в структурі банківських активів
1.3 Розвиток форм кредитних відносин в сучасних умовах
2. Аналіз діючої практики організації банківського кредитування
2.1 Характеристика Акціонерного банку „Експрес-Банк”
2.2 Аналіз фінансового стану АБ 'Експрес-Банк'
2.3 Аналіз кредитних операцій та дотримання економічних нормативів банком
3. Шляхи удосконалення процесу банківського кредитування
3.1 Оцінка кредитоспроможності позичальника банку як шлях до мінімізації кредитних ризиків
3.2 Аналіз ефективності методики проведення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи у АБ 'Експрес-Банк'
3.3 Аналіз ефективності методики оцінки кредитоспроможності фізичної особи
Висновки
Перелік посилань
Додаток

Вступ

В економіці і банківський системі України відбулися радикальні зміни, обумовлені досягненням Україною політичної та економічної незалежності і переходом до соціально орієнтованої ринкової економіки. Не змінилося те, що надання кредитів є одною з основних економічних функцій банків. Від того, наскільки добре банки реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище як клієнтів, так і самого банку.

Під час проведення кредитних операцій банки формують кредитні портфелі, які покликані забезпечити приплив процентних доходів в майбутньому. Але в той же час із структурою і якістю сформованого портфеля пов'язані основні ризики. Якість і структура сформованого ними кредитного портфеля істотно залежить від організації кредитної роботи в банку. На кредитні підрозділи банку покладається важливі, особливо за умов складної економічної ситуації, що склалася сьогодні в Україні, функції - ретельний добір позичальників, аналіз умов видачі кредитів, постійний контроль за фінансовим станом позичальника, його спроможністю і готовністю повернути кредит. Організаційна функція в кожному конкретному банку має свої особливості, що визначаються розмірами, можливостями банку, а також потребами клієнтури.

У цьому зв'язку випускна робота, присвячена організації й аналізу банківського кредитування є актуальною.

Метою випускної роботи є теоретичне дослідження основ організації кредитної діяльності, аналіз, розробка та використання ефективних та гнучких систем управління кредитними операціями.

У відповідності до мети було поставлено ряд задач:

розкрити сутність та місце кредитних операцій в структурі банківських активів;

розглянути особливості аналізу кредитного портфелю комерційного банку;

проаналізувати методику оцінки кредитоспроможності позичальника;

провести пошук шляхів удосконалення процесу банківського кредитування.

У сучасних умовах з метою забезпечення ефективної кредитної діяльності комерційні банки розробляють власну внутрішню кредитну політику та впроваджують практичні механізми її реалізації. Кредитна політика банку визначає завдання і пріоритети кредитної діяльності, засоби і методи їх реалізації, а також принцип і порядок організації власне кредитного процесу.

Кредитну політику розробляють з урахуванням стратегії й тактики банку в сфері управління активними операціями, вона зумовлює основні напрями кредитної діяльності:

- стандарти й критерії діяльності банківських працівників, які відповідають за надання кредитів;

- основні дії менеджерів, які приймають стратегічні рішення у сфері кредитування;

- принципи оцінки та контролю якості управління кредитною діяльністю банку.

Загалом кредитна політика має відображати такі ключові моменти:

організація кредитної діяльності;

управління кредитним портфелем;

контроль за кредитним процесом;

ліміти по окремих напрямах кредитування;

механізм супроводження кредитних угод;

формування резервів під можливі витрати за наданими кредитами.

Предметом випускної роботи є розгляд та дослідження процесу банківського кредитування фізичних та юридичних осіб.

Найважливішими етапами кредитного процесу є:

отримання та розгляд кредитної заявки;

безпосередня співбесіда з потенційним позичальником;

оцінка кредитоспроможності;

підготовка до укладання кредитного договору;

кредитна угода;

моніторинг і контроль якості наданих кредитів.

Об'єктом випускної роботи виступає Акціонерний банк „Експрес-Банк”, який був зареєстрований 12 квітня 1994 року та Харківська філія АБ “Експрес-Банк”. Акціонерами відкритого акціонерного товариства 'Експрес-Банк' є ТОВ 'Експресінвест' (Запоріжжя, 78,84%), 'Укрзалізниця' (Київ, 9,5%), 'Український державний центр 'Ліски' (Київ, 8,13%).

АБ „Експрес-Банк' є універсальною банківською установою. Надає повний спектр банківських послуг. Вирішуючи проблеми клієнтів, надаючи можливості для співробітників та забезпечуючи прибуток акціонерам, Банк створює умови подальшого розвитку залізничної галузі і підтверджує репутацію надійної та успішної фінансової установи.

Методологічною базою дослідження виступають основні закони України з питань регламентування банківської діяльності, інструктивний матеріал щодо організації практичної роботи банківських установ, статистичні матеріали, а також теоретичні розробки провідних зарубіжних та вітчизняних вчених і фахівців з проблем банківської діяльності.

1. Роль банківського кредитування в розвитку фінансово-кредитної системи україни

1.1 Теоретичні засади організації банківської діяльності

Історія не лишила достатньо повних відомостей про те, коли виникли банки, які операції вони виконували, що впливало на їхній розвиток. Сьогодні ми більше знаємо про перші гроші давніх народів. Сучасна історія зібрала чимало інформації про грошовий обіг у давні часи. Проте роль кредитних установ у цьому процесі не знайшла свого відображення. Більше того, міркування в економічній літературі про процес виникнення банків настільки суперечливі, що залишаються незрозумілими їхні справжня природа і початкове функціонування.

Світова практика дає багато прикладів існування та розвитку різних видів кредитних установ, що зображено на рис.1.1 [6].

На думку ряду авторів, банк як особлива інституція товарного господарства виник не у зв'язку з розвитком товарно-грошових відносин на ранніх стадіях товарного господарства, а тільки в той період, коли з'явилася потреба в мережі спеціальних установ, які регулювали б заплутаний грошовий обіг і проводили в ширших масштабах кредитні операції. Отже, можна припустити, що банк, згідно позиції цих авторів, виник аж на тій стадії розвитку кредиту, коли без його ділової допомоги неможливе було функціонування капіталістичних підприємств, а саме у період розвитку мануфактурного виробництва.

Інші автори вказують на більш ранні терміни виникнення банків. На їхню думку, вони вперше з'являються ще за античного і феодального господарства, коли виникла потреба в посередниках при здійсненні платежів.

Таким чином, уявлення про час появи банківських установ розтягується майже на дві тисячі років. Отже, суть питання про перші банки не стільки у визначенні якоїсь чіткої історичної дати їх виникнення, скільки у визначенні того, що взагалі можна вважати банком.

Рисунок 1.1 - Структура кредитної системи

За свідченнями істориків, перші банківські операції виконували як окремі особи, так і деякі церковні установи, що концентрували значні кошти. У давніх святилищах накопичувалась величезна кількість грошей.

Храми були надійним місцем для зберігання цінностей.

Перші банкіри незабаром зрозуміли, що накопичені ними величезні грошові багатства лежать без руху, в той час як від них можна було б одержувати істотну користь, віддаючи їх у тимчасове користування або відкриваючи самостійні торговельні й ремісничі підприємства. Заставою при цьому звичайно були кораблі й товари, а в окремих випадках - будинки, дорогоцінні камені й навіть раби. Надання позик супроводжувалося стягненням високих відсотків, рівень яких доходив до 36 % річних.

Разом із кредитними операціями давніх банків поступово знайшли розвиток і розрахунки з обслуговування вкладників.

Зручності, створювані банками, не могли не привернути увагу ділових людей. Поступово банківська клієнтура розширювалася. Банки, у свою чергу, стали виконувати функції довірителів в укладанні договорів між клієнтами, стали виступати посередниками в торгових угодах.

Усе це свідчить про те, що перші банки виникли задовго до мануфактурної стадії капіталізму.

Суть банку багатогранна. Проте головне в розумінні його сутності полягає в тому, що банк - це автономне, незалежне комерційне підприємство. У банку, як і в будь-якого іншого підприємства, є свій продукт. Продуктом у даному випадку насамперед є формування платіжних засобів (грошової маси), а також різноманітні послуги у вигляді надання кредитів, гарантій, доручень, консультацій, управління майном. Діяльність банку має продуктивний характер. В умовах ринку значення грошей і кредитів непомірне зростає і тому перетворює їх у єдине джерело прискорення виробництва. Банки стають основною ланкою, яка постачає народне господарство додатковими грошовими ресурсами. Сучасні банки не тільки торгують грошима, вони водночас є аналітиками ринку. За своїм місцем в економічній системі банки найближче стоять до бізнесу, його потреб, його кон'юнктури, що постійно змінюється. Ринок неминуче висуває банк у число основних, ключових сегментів економічного регулювання [8].

На підставі банківської ліцензії банки мають право здійснювати такі банківські операції, які додані на рис.1.2.

Рисунок 1.2 - Класифікації банківських операцій на підставі банківських ліцензій

Банк, крім перелічених вище операцій, має право здійснювати такі операції та угоди 1:

- операції з валютними цінностями;

- емісію власних цінних паперів;

- організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

- операції на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

- надання гарантій доручень та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);

- лізинг;

кредитування банківське кредитна операція

- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей і документів;

- випуск, купівлю, продаж, обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

За умови отримання письмового дозволу Національного банку України банки також мають право на такі операції:

- здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;

- перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

- операції за дорученням клієнтів або від свого імені: з інструментами грошового ринку, з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

- довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

- депозитарну діяльність і діяльність із ведення реєстрів власників іменних цінних паперів.

Банк має право здійснювати інші угоди згідно із законодавством України.

Національний банк України має право встановити спеціальні вимоги, включаючи вимоги щодо підвищення рівня регулятивного капіталу банку чи інших економічних нормативів, стосовно певного виду діяльності.

Комерційні банки самостійно встановлюють відсоткові ставки та комісійну винагороду зі своїх операцій.

Усі банківські операції відображаються окремими статтями в балансі комерційного банку. Залежно від того, в якій частині балансу вони обслуговуються, їх прийнято поділяти на пасиви і активи.

Пасивні операції - це операції з мобілізації ресурсів комерційного банку.

Активні операції - це операції з розміщення мобілізованих комерційним банком ресурсів у депозити, кредити, інвестиції, основні оренди і товарно-матеріальні цінності. Активні й пасивні операції комерційного банку додано в таблиці 1.1 [41].

Таблиця 1.1 - Структура активних та пасивних операцій комерційного банку

Актив	Пасив
Кредитний портфель	кошти на кореспондентському рахунку в НБУ; кошти в касі; кошти на кореспондентських рахунках в інших банках (на рахунках НОСТРА); депозити, розміщені в інших банках.	статутний фонд; резервний фонд; страховий фонд; фонди економічного стимулювання; інші фонди спеціального призначення; нерозподілений прибуток.
Інвестиційний портфель	вклади в державні цінні папери; вклади в корпоративні цінні папери; вклади в статутні фонди підприємств та організацій.	кредити, отримані від інших комерційних банків; кредити, отримані від НБУ; боргові цінні папери банку.
Грошові активи	усі кредити, видані юридичним особам у національній та іноземній валютах (у тому числі просрочені і пролонговані); усі кредити, видані фізичним особам (у тому числі просрочені і пролонговані); міжбанківські видані кредити (у тому числі просрочені і пролонговані).	кошти вкладників на рахунках до запитання (поточних, бюджетних, депозитних); кошти банків - кореспондентів на кореспондентських рахунках, відкритих у даному банці (на рахунках ЛОРО); кошти вкладників на строкових депозитних рахунках; депозити, залучені від інших банків.
Матеріальні активи	основні фонди; товарно-матеріальні цінності.

Аналізуючи викладене у першому підрозділі, можна зробити висновок, що функціонування сучасного ринку практично неможливо без ефективно діючої фінансової системи, елементами якої є десятки тисяч різноманітних фінансових установ, тому банк у сучасних умовах - одна з найважливіших фінансових установ в економіці, яка є джерелом корпоративного кредиту, кредиту для малих підприємств, споживчого кредиту для домашніх господарств, для здійснення транснаціональних операцій, посередником у здійсненні грошових розрахунків. Основні засади грошово-кредитної політики ґрунтуються на основних критеріях та макроекономічних показниках загальнодержавної програми економічного розвитку та основних параметрах економічного і соціального розвитку України на відповідний період, що включають прогнозні показники обсягу валового внутрішнього продукту, рівня інфляції, розміру дефіциту державного бюджету та джерел його покриття, платіжного та торгового балансів, затверджених Кабінетом Міністрів України. Банки є одним із головних інструментів здійснення реформ, однією з найважливіших структур ринкової економіки. Стан економіки негативно позначається на розвитку банків України. Щоб вчасно, оперативно, по нагоді здійснювати кредитування економіки держави банки повинні мати у своєму розпорядженні кошти.

Таким чином, становлення в Україні сучасної банківської справи і банківської системи висуває на перше місце проблеми, які пов`язані з ризиковістю кредитних операцій банку, з достатністю власних коштів для формування резервної бази під забезпечення кредитних операцій.

1.2 Місце кредитних операцій в структурі банківських активів

Суб'єктом кредитування з позиції класичної банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні та правоздатні й такі, що мають матеріальні або інші гарантії, щоб здійснювати економічні, в тому числі кредитні угоди 18.

Позичальником при цьому може бути будь-який суб'єкт власності, який вселяє банкові довіру, володіє певними матеріальними та правовими гарантіями, згоден сплачувати відсоток за кредит і повертати його кредитній установі у встановлені кредитором строки.

Суб'єкт одержання позики може бути різного рівня, починаючи від окремої приватної особи, підприємства, фірми, аж до держави. На сьогодні прийнята класифікація позичальників, яка додана на рис.1.3

Рисунок 1.3 - Класифікації позичальників

Поділ кредитів за суб'єктами їх одержання породжує ще одне поняття класифікації в системі кредитування - вид кредитів. Вид кредитів відображає сукупність властивостей, характерних для тієї чи іншої конкретної кредитної угоди в економічному та організаційному відношенні. Економічні властивості кредитної угоди - це властивості самого кредиту, вони однакові (повернення, платність, забезпечення, цільовий характер, строковість). Банківські позики можуть бути розділені на сім основних категорій:

- іпотечні позики, тобто позики, забезпечені нерухомістю - землею, будинками та іншим майном, а також короткострокові кредити на будівництво і землевпорядкування та більш довгострокові кредити на купівлю сільськогосподарських угідь, будинків, квартир, комерційних споруд і майна за кордоном;

- позики фінансовим установам, тобто позики банкам, страховим і фінансовим компаніям, а також іншим фінансовим установам;

- сільськогосподарські позики, надані власникам фермерських господарств з метою сприяння і розвитку їх діяльності;

- позики торговельним та промисловим компаніям - надаються підприємницьким фірмам для покриття видатків на купівлю товарно-матеріальних запасів, сплату податків і виплату зарплати;

- позики приватним особам на споживчі цілі, на придбання товарів у розстрочку;

- інші позики - містять всі інші види позик, що не описані вище, у тому числі під забезпечення цінними паперами;

- лізингове фінансування - передбачає, що банк купує устаткування або машини і передає їх в оренду своїм клієнтам.

У кожному окремому випадку види кредитів можуть мати своє положення, що регламентує порядок їх видачі та погашення.

Види кредитів різняться не тільки за позичальниками, а й за іншими параметрами. До них належать: зв'язок кредиту з рухом капіталу, сфера застосування кредиту, термін кредиту, платність кредиту, забезпеченість кредиту.

За зв'язком кредиту з рухом капіталів його можна розділити на два типи: позику грошей і позику капіталу. Позика грошей пов'язана, як правило, із споживчими або іншими цілями, коли кредит не дає приросту суспільного продукту, а втрачається і погашається за рахунок уже створених накопичень. Позика капіталу, навпаки, передбачає не прирощення продукту, а його збільшення; позичальник у цьому випадку зобов'язаний так використати кредит, щоб із його допомогою одержати нову вартість, не тільки повернути кредит, а й заплатити позиковий відсоток як частину прибутку, додатково отриманого в результаті використання банківських коштів. Позика капіталу є найтиповішим видом банківського кредиту.

За сферою застосування кредити поділяються на кредити у сферу виробництва та у сферу обігу. Для сучасної вітчизняної практики більш характерними є вкладення коштів не в сферу виробництва, як це зазвичай прийнято з позиції здорової економіки, а у сферу обігу, де оборотність і прибутковість операцій є вищою, ніж у виробничій сфері.

Залежно від терміну банківські кредити поділяються на: короткострокові (до 1 року), середньострокові (до 3 років) та довгострокові (понад 3 роки). Традиційно сучасна кредитна справа відзначається переважно короткостроковим характером.

Важливим елементом кредитування і критерієм класифікації банківських позик є їхня забезпеченість. У цьому зв'язку позики можуть мати: пряме забезпечення, непряме забезпечення і не мати його. У міжнародній практиці кредити часто поділяються на забезпечені, незабезпечені і такі, що мають часткове забезпечення.

Досвід західних країн показав, що наявність матеріального забезпечення ще не дає впевненості у своєчасному поверненні банківських позик.

У світовій банківській практиці можна побачити й інші критерії класифікації. Так, у більшості країн позики поділяються на два блоки: кредити юридичним і позики фізичним особам. Якщо кредити першого блоку надаються на виробничі цілі (наприклад, на розширення виробництва і реалізацію продукту), то кредити другого блоку обслуговують особисті потреби населення.

Суттєвою підставою для виокремлення спеціальної групи кредитів є їх розмір. У світовій банківській практиці регламентуються так звані „значні' кредити, розмір яких одному позичальникові (або групі позичальників) перевищує 5 % банківського капіталу.

Розглянута нами класифікація банківських позик, її критерії неминуче взаємопов'язані з принципами кредитування. Обов'язковою вимогою сучасної системи кредитування є вимога цільового характеру кредиту, повноти і терміновості повернення позик, їх забезпеченості. До загальноекономічних принципів кредитування належить принцип диференційованості, що виражає неоднаковий підхід банку як до кредитування суб'єкта, об'єкта, так і до забезпечення позик.

В сучасних умовах особливе значення мають принципи раціонального кредитування, що потребують надійної оцінки не тільки об'єкта, суб'єкта і якості забезпечення, а й рівня маржі, прибутковості кредитних операцій, зниження ризику [20].

Виходячи з принципу прибутковості банківського господарства банківські позики є платними.

Існує й поняття умови кредитування. Під умовами кредитування маються на увазі певні вимоги, які ставляться до базових елементів кредитування - суб'єктів, об'єктів, забезпечення кредиту на рис.1.4.

Рисунок 1.4 - Умови кредитування

Сучасна кредитна система - це сукупність різноманітних кредитно-фінансових інститутів, що діють на ринку позикових капіталів і здійснюють акумуляцію та мобілізацію грошового капіталу 46.

Позики комерційних банків класифікують за різними критеріями. За наявністю і характером забезпечення: забезпечені (ломбардні) позики і незабезпечені (бланкові) кредити.

Основна маса банківських кредитів видається під забезпечення, що є одним із принципів банківського кредитування. Форми забезпечення зобов'язань приведені на рис.1.5.

Рисунок 1.5 - Схема форм забезпечення зобов'язань

Незабезпечені позики, які в банківській практиці називаються бланковими, надаються тільки під зобов'язання позичальника погасити позику. Ці кредити пов'язані з великим ризиком для банку і видаються під вищий відсоток 1.

Станом на 01.01.2009р. кредитний порфель Харківської філії АБ “Експрес-Банк' складав 170 291 141,78 грн. Було укладено 12 243 кредитних договори, в тому числі короткострокових кредитів - 1 632 на загальну суму 37 738 465,29 грн. та довгострокових кредитів - 10 611 на суму 132 552 676,5 грн. Як бачимо, кількість короткострокових кредитів становить 13,3%, а довгострокових - 86,7 %.

Станом на 01.01.2010 р. кредитний портфель банку склав 162 592 266,56 грн., було укладено 8 885 кредитних договорів, в тому числі короткострокових кредитів - 1 763 на загальну суму 59 406 095,59 грн., довгострокових - 7 122 на суму 103 186 171 грн. Таким чином, кредитний портфель філії короткострокові кредити складають 19,8 %, а довгострокові - 80,2 %.

Загальна кількість виданих кредитів ХФ АБ “Експрес-Банк' юридичним особам на 01.01.2009 р. складала 18 договорів на загальну суму 71 654 389,71 грн., в тому числі 15 кредитів або 83,3 %, надих у вигляді кредитної лінії на суму 35 839 414,1 грн. Станом на 01.01.2010 р. кількість кредитів, виданих юридичним особам складає 11 договорів на загальну суму 117 306 645,7 грн., з них 5 кредитів або 45,5 % - кредити, надані у вигляді кредитної лінії загальною сумою 21 379 614,92 грн. Це свідчить про те, що даний вид кредитування користується попитом та є оптимальним варіантом для банку і клієнтів.

За способами погашення кредити поділяються на:

- що погашаються одноразовим платежем після закінчення терміну;

- що погашаються періодичними внесками, поступово;

- що погашаються відповідно до особливих умов, передбачених кредитною угодою.

Умовами кредитних договорів з фізичними особами в АБ “Експрес-Банк' передбачено погашення кредитів періодичними внесками, тобто поступово; по кредитним договорам юридичних осіб - погашення здійснюється відповідно до особливих умов, передбачених кредитною угодою.

За характером і способом сплати відсотків:

позики з фіксованою відсотковою ставкою, відразу встановленою на повний термін погашення кредиту. Здійснюється таке кредитування звичайно на короткий термін;

плаваючою відсотковою ставкою, яка періодично переглядається і прив'язується до рівня облікової ставки центрального банку та фактичних темпів інфляції;

зі сплатою відсотків у міру використання позикових коштів;

зі сплатою відсотків одночасно з одержанням позичкових коштів (дисконтний кредит) [18].

За всіма кредитними угодами АБ “Експрес-Банк' передбачена сплата відсотків у міру використання позичкових коштів, що підвищує рівень довіри клієнтів-позичальників до банку, оскільки зменшує їх витрати по обслуговуванню боргу.

Аналіз динаміки кредитного портфеля банківської системи України, кредитів, наданих суб”єктам господарювання і фізичним особам, свідчить про значний пріоритет і зростаючу динаміку кредитних операцій, у тому числі кредитів, наданих суб”єктам господарювання на 16,7 % [27].

На 1 січня 2008 р. кредити, надані фізичним особам, становили 153 633 млн. грн., кредити, надані суб”єктам господарювання 276 184 млн. грн., а кредитний портфель - 485 507 млн. грн., що зображено на рис.1.6.

На 1 січня 2009 р. кредити, надані фізичним особам, становили 268 857 млн. грн., кредити, надані суб”єктам господарювання 472 584 млн. грн., а кредитний портфель - 792 384 млн. грн., що зображено на рис.1.6.

Порівняння даної інформації з динамікою кредитного портфеля, кредитів, наданих суб”єктам господарювання та фізичним особам станом на 01 січня 2008 р., свідчить про загальне зростання обсягів кредитів, наданих фізичним особам на 115 224 млн. грн., або на 42,9 %.

Кредити, надані суб'єктам господарювання також мають тенденцію до збільшення. З 276 184 млн. грн. вони зросли до 472 584 млн. грн. або на 41,6 %.

Порівнюючи динаміку кредитного портфелю станом на 01.01.2009 р. із даними на 01.01.2008 р., зауважуємо його збільшення на 306 877 млн. грн., або на 38,7 %.

Рисунок 1.6 - Динаміка кредитного портфеля, кредитів, наданих суб'єктам господарювання та фізичним особам

Аналіз структури кредитного портфелю банківської системи України на 1 січня 2009 р. показує, що кредити, надані суб”єктам господарювання посідають перше місце і становлять 59,6 %, кредити надані фізичним особам - 33,9 %, кредити, надані іншим банкам і НБУ - 6,4 % і лише 0,1 % - це кредити, що надані органам державного управління, що зображено на рис.1.7. Порівняння даної інформації з структурою кредитного портфеля на 01.01.2008 р. свідчить про збільшення кредитів, наданих суб”єктам господарювання на 2,7 %. Тенденцію до зменшення мають кредити, що надані іншим банкам і НБУ: з 11,4 % вони зменшились до 6,4 %, тобто на 5%.

Водночас кредити, надані фізичним особам мають чітку тенденцію до зростання. Якщо на 01.01.2008 р. їх частка складала 31,6 %, то на 01.01.2009 р. вона збільшилась до 33,9 %, тобто на 2,3 %.

Кредити, надані органам державного управління протягом всього 2008 року залишалися без змін і на 01.01.2009 р. складають 0,1 % від усього кредитного портфеля банків України.

Рисунок 1.7 - Структура кредитного портфеля банків України

Грошово-кредитна політика в Україні під час звітного періоду здійснювалась у складних умовах економічної та фінансової кризи і спрямовувалась на якнайшвидше подолання її наслідків.

Гостро постало питання джерел ресурсного забезпечення, своєчасного виконання зобов'язань перед вкладниками і кредиторами, реструктуризації зовнішніх боргів, фондування активних операцій.

У банківській системі України відбуваються процеси реструктуризації як унаслідок реорганізації банків шляхом приєднання або злиття проблемних банківських установ до фінансово стабільних банків, так і в результаті подальшої капіталізації банків, у тому числі за участю держави, а також завдяки збільшенню іноземних інвестицій.

На початку 2009 року в Україні було зареєстровано 198 банків, протягом 12 місяців 6 банків припинило діяльність, 3 було націоналізовано, а у 14 запроваджено тимчасову адміністрацію.

Станом на 1 січня 2010 року обсяг активів банківської системи становив 880,3 млрд. грн., зменшення за рік склало 45,8 млрд. грн. В основному воно відбулось за рахунок скорочення обсягів кредитних операцій.

В структурі кредитного портфеля значно збільшилась частка проблемних кредитів в 3,8 рази, що змусило банки підвищити відрахування до страхових резервів, а це, в свою чергу значною мірою вплинуло на фінансовий результат банків. Частка банків мала негативний результат. У 2009 році банки отримали збиток у розмірі 38,45 млрд. грн. (у 2008 році прибуток банківської системи складав 7,3 млрд. грн. - найвищий починаючи з 2002 року).

Таким чином, можна зробити висновок, що банк як торгівельне підприємство торгує насамперед своїми ресурсами, розміщуючи їх у кредитних операціях з іншими кредитно-фінансовими інститутами, юридичними особами, населенням, державою, іноземними клієнтами у вигляді грошових позик.

Тому в нормальному (безкризовому, безінфляційному) господарстві для банків, що виступають насамперед як великі кредитні інститути, прибуток від кредитної діяльності є найосновнішим.

1.3 Розвиток форм кредитних відносин в сучасних умовах

Поширеним видом короткострокових позик є вексельні операції: облік векселів і застава векселів 52.

Облік векселя - це своєрідна купівля векселя банком. Купуючи вексель у векселетримача, банк отримує право на одержання грошей за векселем після закінчення його терміну. За авансування векселетримача банк стягує з останнього обліковий відсоток, або дисконт, що дорівнює різниці між номінальною вартістю векселя і сумою, яку виплачує банк при обліку векселя. Після закінчення терміну векселя банк пред'являє його боржникові (векселедавцю) до погашення. Економічна суть цієї операції полягає в достроковій грошовій реалізації векселя його утримувачем банкові й перетворенні комерційного кредиту в банківський.

Застава векселя відрізняється від обліку векселя тим, що вексель переходить від векселетримача до банку не остаточно, а тимчасово як застава виданої банком позики. Після закінчення терміну позики позичальник зобов'язаний її погасити і виплатити за нею відсотки.

З вексельним обігом пов'язане надання акцептного кредиту.

Акцептний кредит надається векселедавцю (платникові за векселем) і виконує роль гарантійної послуги. Кредитна угода оформляється з використанням переказного векселя (тратти), де векселетримач (трасант) вказує платника (трасата), який повинен акцептувати вексель, тобто дати згоду здійснити платіж. Трасант, отримавши акцепт банку за векселем, обліковує його в іншому банку (великі банки нерідко самі обліковують свої власні акцепти) і таким чином одержує гроші або ж погашає акцептом свої борги.

В ролі гарантійної банківської послуги виступає й авальний кредит. Його призначення - покрити зобов'язання клієнта, якщо він не зможе виконати їх самостійно. Авальний кредит існує у вигляді різних форм гарантій або доручень: гарантія платежу або поставки, доручення щодо кредиту, гарантія надання позики тощо. Щодо авального кредиту нараховується комісія, розмір якої залежить від виду вимог, що випливають із гарантії, а також терміну дії гарантії, а за наданий кредит банкові сплачується відсоток.

Класичною формою видачі кредиту є кредит за овердрафтом. При овердрафті банк надає кредит, видаючи клієнтові гроші (або оплачуючи його рахунки) з поточного рахунка клієнта понад наявні на рахунку залишки в межах певного ліміту (в результаті утвориться дебетове сальдо). Сума ліміту, тобто максимальна сума овердрафту, встановлюється при відкритті поточного рахунка. Овердрафт зручний для клієнта тим, що дає змогу кредитувати саме ту суму, яка йому необхідна в даний момент, виплачуючи відсоток лише за фактично витрачені кошти.

Обсяг кредиту змінюється в міру надходження коштів на поточний рахунок клієнта. Відсоток за овердрафтом нараховується щодня на суму, яка перевищує залишок на поточному рахунку.

Станом на 01.01.2009 р. в ХФ АБ “Експрес-Банк' було укладено 84 угоди з фізичними особами у вигляді овердрафту на суму 80 146,00 грн., на 01.01.2010 р. - 22 договори на загальну суму 40 480,00 грн.

Комерційний кредит надається одним діючим підприємством іншому у вигляді продажу товарів із відстроченням платежу. Знаряддям такого кредиту є вексель, оплачуваний через комерційний банк. Як правило, об'єктом комерційного кредиту є товарний капітал, що обслуговує кругообіг промислового капіталу. Особливість комерційного кредиту полягає в тому, що позиковий капітал тут зливається з промисловим. Головна мета такого кредиту - прискорити процес реалізації товарів і закладеного в них прибутку. Комерційний кредит залежить від фінансових можливостей постачальника товару і від спроможності покупця своєчасно погасити заборгованість.

Споживчий кредит, як правило, надається торговельними компаніями, банками і спеціалізованими кредитно-фінансовими інститутами для придбання населенням товарів і послуг із відстроченням платежу.

Залежно від мети кредитування, розрізняють споживчий кредит на поточні потреби і кредит на інвестиційні цілі населення. Залежно від порядку надання кредиту існує прямий (надається безпосередньо банком) і непрямий (надається торговельною організацією) кредити. Форма надання споживчого кредиту - грошова або товарна (із відстроченням платежу).

Найпоширенішим способом надання споживчого кредиту є позики, пов'язані з купівлею товарів тривалого користування. Обслуговування позичальника здійснюється разом із банком і торговельною організацією шляхом укладання угоди про надання покупцеві товару кредиту з розстрочкою. Клієнт вносить до 30% вартості товару. Під неоплачену частину товару банк надає клієнтові кредит і переказує кошти торговельній організації, залишаючи в забезпечення кредиту суму початкового внеску. Після погашення позики клієнтом цей внесок переказується на рахунок торговельного підприємства. Інший варіант: на неоплачену частину вартості товару виписуються векселі, які обліковуються банком. Після закінчення терміну позичальник погашає векселі. Забезпечення кредиту - куплений товар.

Другим способом споживчого кредитування є кредитна картка. Кредитна картка - це іменний платіжно-розрахунковий документ, за допомогою якого здійснюється запозичення грошей або оплата при купівлі товарів і послуг. Кредитні картки випускаються банками, промисловими й торговельними підприємствами, широко використовуються при наданні споживчого кредиту. З їх допомогою здійснюється реєстрація фінансових операцій клієнта, вносяться зміни в його рахунок, відзначаються платежі, податкові виплати тощо.

Установи, які випускають кредитні картки, стягують плату з клієнтів у вигляді разових щорічних платежів та комісійних, які нараховуються регулярно (від вартості оплачених рахунків). Банк також стягує з власника картки відсоток за кредит, наданий у межах ліміту кредитування 56,9 % сукупного кредитного портфелю ХФ АБ “Експрес-Банк' складають кредити, надані фізичним особам, власникам національних платіжних карток НСМЕП, емітованих АБ “Експрес-Банк”. В зв”язку з цим, всі споживчі кредити надаються шляхом зарахування позичкових коштів на картовий рахунок Позичальника, які він може отримати в 26 банкоматах та 46 банківських терміналах.

Станом на кінець 2008 року консолідований кредитний портфель по системі АБ “Експрес-Банк' за напрямком кредитування фізичних осіб за допомогою пластикових карток НСМЕП становив 767,9 млн. грн. або 44,81 %. Загальний приріст кредитного портфеля у порівнянні з 2007 роком становить 124,4 млн. грн.

Лізинговий кредит - довгострокова здача в оренду з правом викупу основних засобів, куплених орендодавцем для орендаря з метою виробничого використання. У лізингових операціях беруть участь три сторони: постачальник (виробник) машин і устаткування, організація, що фінансує угоду (орендодавець) та організація, що використовує орендоване майно у своїх інтересах (орендар). Організаціями, які фінансують лізингові операції, є комерційні банки або їхні дочірні лізингові компанії.

У межах довгострокової оренди розрізняють дві основні форми лізингових операцій - фінансовий і оперативний лізинг.

Оперативний лізинг передбачає передачу орендного права користування основними фондами, що належать орендодавцю на термін, що не перевищує термін їх повної амортизації, з обов'язковим поверненням цих основних фондів орендодавцю. Право власності на орендовані основні фонди залишається в орендодавця протягом усього терміну оренди.

Фінансовий лізинг передбачає придбання орендодавцем основних фондів на замовлення орендаря з наступною передачею орендареві права користування цими основними фондами на термін, менший ніж термін повної амортизації, з обов'язковою наступною передачею орендареві права власності. Комерційні банки використовують в основному фінансовий лізинг.

Об'єкти лізингу - це різне рухоме (машини, обладнання, транспортні засоби, обчислювальна техніка тощо) і нерухоме (будинки, споруди) майно.

Банк, що здійснює лізинг, одержує такі переваги: розширення кола банківських операцій і відповідно збільшення одержуваних доходів; зниження ризику втрат від неплатоспроможності клієнта; розмір орендної плати за надання майна в рамках лізингу може бути вищий, ніж відсоткова уставка за довгостроковими кредитами, які видаються на той самий термін.

У 2009 році філії АБ „Експрес-банк' надавали основні засоби в оперативний лізинг [44]:

- Жмеринською філією АБ „ Експрес - Банк ” надано в оперативний лізинг частину власного приміщення Кам'янець-Подільського відділення приватному нотаріусу з метою швидкого та якісного обслуговування клієнтів;

- Львівською філією АБ „ Експрес-банк ” надано в оперативний лізинг обладнання - термінал для обслуговування платіжних карток НСМЕП.

Операції, пов'язані з фінансовим лізингом 2009 році Банком не здійснювалися.

Державний кредит слід розділяти на власне державний кредит і державний борг. У першому випадку кредитні інститути держави кредитують різні сектори економіки. В другому випадку держава запозичує кошти у банків та інших кредитно-фінансових інститутів на ринку капіталу для фінансування бюджетного дефіциту і державного боргу. При цьому крім інститутів, державні облігації купує населення, юридичні особи.

Державні позики - форма кредитних відносин, у яких позичальником або кредитором виступає держава.

За допомогою державних позик досить швидко мобілізуються значні фінансові ресурси, що особливо важливо в періоди економічної кризи.

Наслідком використання державних позик є зростання державного боргу.

Міжнародний кредит являє собою рух позикового капіталу у сфері міжнародних економічних відносин, пов'язаний з наданням урядами, банками і юридичними особами одних держав товарних і валютних ресурсів урядам, банкам та юридичним особам інших держав. Функціонує такий кредит на принципах повернення, строковості, платності, забезпеченості, цільового характеру за рахунок зовнішніх і внутрішніх джерел 18.

Міжнародні кредити за формою бувають товарні (надані експортерами імпортерам) і валютні (надані банками в грошовій формі); за валютою позики - у валюті країни-боржника, у країни-кредитора, у валюті третьої країни, у міжнародній грошовій одиниці (наприклад екю).

Банківський кредит у міжнародній банківській практиці застосовується в різних формах: форфейтинг, факторинг, експортний кредит, лізинг, кредитна лінія.

Великим сегментом ринку міжнародних банківських кредитів є ринок єврокредитів - міжнародних позик, наданих великими приватними комерційними банками за рахунок ресурсів євровалютного ринку, терміном від 2 до 10 років, із плаваючими відсотковими ставками. Єврооблігації - боргові зобов'язання, що випускаються позичальником при одержанні довгострокової позики на євроринку. Єврооблігації розміщуються одночасно на ринках кількох країн емісійним синдикатом, у якому представлені банки кількох країн. Для кредиторів валюта єврооблігаційної позики є іноземною. Основною валютою таких позик виступає долар США.

Таким чином, можна зробити висновок, що у банківській практиці застосовуються різні види кредитів, що задовольняють сукупні потреби клієнтів.

2. Аналіз діючої практики організації банківського кредитування

2.1 Характеристика Акціонерного банку „Експрес-Банк”

Акціонерний банк “Експрес-Банк' є універсальною банківською установою. Як юридична особа, зареєстрований 12 квітня 1994 року. Місцезнаходження банку: Україна, 03049, м. Київ, Повітрофлотський проспект, 25. Організаційно-правова форма банку - відкрите акціонерне товариство.

На підставі банківської ліцензії № 89 від 03.12.2001 року Банк здійснює такі банківські операції [44]:

- приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

- відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

- розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

За наявності банківської ліцензії Банк здійснює без отримання письмового дозволу такі операції та угоди:

- надання гарантій і поруки та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);

- лізинг;

- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

- випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

На підставі письмового дозволу Національного банку України № 89-4 від 16.03.2005 року Банк здійснює такі операції:

- операції з валютними цінностями:

1) неторговельні операції з валютними цінностями;

2) ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

3) ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

4) ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

5) відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

6) відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

7) залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

8) залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

9) операції з банківськими металами на валютному ринку України;

- емісію власних цінних паперів;

- організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

- здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

- здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

- операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

1) з інструментами грошового ринку;

2) з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

3) з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

- перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

- довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї.

- депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

АБ “Експрес-Банк' надає повний спектр банківських послуг. Вирішуючи проблеми клієнтів, надаючи можливості для співробітників та забезпечуючи прибуток акціонерам, Банк створює умови подальшого розвитку залізничної галузі і підтверджує репутацію надійної та успішної фінансової установи.

Прибуток Банку за 2008 рік склав 51,26 млн. грн. Регулятивний капітал банку збільшився на 91,0 млн. грн. та за станом на кінець 31.12.2008 р. дорівнює 376,8 млн. грн. Чисті активи Банку складають 2 707,9 млн. грн., в тому числі кредитний портфель суб'єктів господарювання дорівнює 924,6 млн. грн., кредитний портфель фізичних осіб - 767,9 млн. грн. Зобов'язання Банку складають 2 333,9 млн. грн., у тому числі кошти суб'єктів господарювання дорівнюють 1 119,1 млн. грн., кошти фізичних осіб - 916,9 млн. грн.

Банк обслуговує 7 759 клієнтів - суб'єктів господарювання, протягом 2008 року кількість клієнтів збільшилась на 1 016 клієнта. Кількість клієнтів - фізичних осіб складає 668 тисяч, що на 61 тисячу більше, ніж у минулому році [43].

Припинення окремих видів банківської діяльності протягом 2008 року не проводилось.

Загальний прибуток банку за 2008 рік склав 51 264 тис. грн., у тому числі (див. табл.2.1).

Впроваджуючи програму постійного покращання обслуговування клієнтів, Банк активно розширює свою регіональну мережу. Усі підрозділи Банку надають повний перелік банківських послуг. Станом на 01.01.2009р. в системі Банку працюють 8 філій та 203 відділення в усіх областях України:

- Центральний офіс - 17 відділень;

- Львівська філія - 28 відділень;

- Донецька філія - 28 відділень;

- Дніпропетровська філія - 20 відділень;

- Конотопська філія - 17 відділень;

- Одеська філія - 38 відділень;

- Харківська філія - 18 відділень;

- Жмеринська філія - 16 відділень;

- Кримська філія - 21 відділення.

Таблиця 2.1 - Прибуток АБ 'Експрес-Банк' за 2008 рік у розрізі філій

№ п/п	Назва установи	Прибуток за 2008 рік, тис. грн.	Питома вага
1	Дніпропетровська філія	14017,02	27,34%
2	Харківська філія	15898,16	31,01%
3	Донецька філія	16853,79	32,87%
4	Львівська філія	12310,36	24,01%
5	Конотопська філія	4649,58	9,06%
6	Кримська філія	3376,35	6,59%
7	Жмеринська філія	2393,32	4,67%
8	Одеська філія	11705,93	22,83%
9	Центральний Офіс	-29939,61	-58,40%
	Усього:	51264,90	100%

Банк і надалі невпинно нарощуватиме власну регіональну мережу, задовольняючи потреби клієнтів в комплексному банківському обслуговуванні.

Органами управління Банку є: Загальні Збори Акціонерів Банку; Спостережна Рада Банку; Правління Банку. Органами контролю Банку є Ревізійна Комісія Банку та служба внутрішнього аудиту Банку.

У 2008 році робота Банку була спрямована на найбільш привабливі, з точки зору дохідності, кредитні операції та направлена на формування значного за обсягом кредитного портфелю й створення більш різноманітної та широкої клієнтської бази серед позичальників. За підсумками року кредитно-інвестиційний портфель банку збільшився до 1 775,2 млн. грн.

Основним пріоритетом корпоративного банкінгу в 2008р. було збільшення частки суб'єктів малого та середнього бізнесу (МСБ). За для цього Банком впроваджені спеціальні умови розрахунково-касового обслуговування, розроблені депозитні програми та умови кредитування, що врахують специфіку та основні пріоритети МСБ.

У 2008р. АБ 'Експрес-Банк' залучив на обслуговування понад 1,1 тис. нових клієнтів. Станом на 01.01.2009 р. у Банку обслуговується близько 7,8 тис. корпоративних клієнтів різних галузей економіки, 72 % з яких належать до МСБ. У подальшому Банк продовжить роботу з розвитку цього клієнтського сегменту, розробляючи нові продукти та впроваджуючи передові банківські технології, забезпечивши надійне, якісне та оперативне обслуговування своїх клієнтів.

Кредитний портфель корпоративних клієнтів та суб'єктів МС Б за 2008 р. збільшився на 65,8 % та, станом на 01.01.2009 р., становив 955,5 млн. грн.

З метою вирішення поточних фінансових проблем своїх клієнтів - фізичних осіб, АБ “Експрес-Банк' пропонує для них широкий спектр кредитних продуктів.

Кредитна програма АБ “Експрес-Банк' включає в себе наступні напрямки кредитування:

- на придбання житлової та нежитлової нерухомості;

- на придбання автотранспортних засобів;

- споживче кредитування.

Протягом 2008 року кредитування клієнтів успішно впроваджувалось на підприємствах-учасниках карткових зарплатних проектів банку. Обов'язковою умовою надання кредиту певному клієнту є постійне отримання ним заробітної плати та інших належних йому коштів через банківську пластикову картку, емітовану установою АБ “Експрес-Банк”.

АБ “Експрес-Банк' є лідером серед банків України, що беруть участь у впровадженні Національної системи масових електронних платежів (НСМЕП). Зарплатні проекти з використанням національних платіжних карток реалізовані на 1 387 підприємствах та установах. Впровадження цих проектів повністю відповідає національній політиці та державним напрямкам в сфері внутрішньодержавних розрахунків населення.

Станом на 01.01.2009 року в банку обслуговується 651 728 власників національних платіжних карток, для яких емітовано 664 817 карток. Динаміку зростання кількості емітованих національних платіжних карток можна простежити на рис.2.1.

На території України створено розгалужену мережу із 1 237 пунктів обслуговування клієнтів - власників платіжних карток. Зокрема для отримання готівки працюють 678 банківських терміналів та 375 банкоматів.184 підприємства торгівлі та послуг обслуговують національні платіжні картки за допомогою торгівельних терміналів.

Спектр можливостей клієнтів банку - власників національних платіжних карток доволі широкий: це і отримування за допомогою картки заробітної плати, пенсійних та інших грошових надходжень, перерахування коштів іншим особам, здійснення розрахунків за надання комунальних та інших послуг, отримування відсотків по строковим вкладам, користування кредитними програмами від АБ “Експрес-Банк”.

У банку існують наступні послуги для власників національних карток: експрес-кредити “Класичний”, “Плюс' та “Престиж” у вигляді ліміту овердрафту на рахунку завантаження зарплатної (пенсійної) платіжної картки в розмірі відповідно 30 %, 50 % та 70 % від суми середньомісячної заробітної плати або пенсії. Впроваджено також послугу SMS - повідомлення про стан карткового рахунку та послугу по перерахуванню коштів з картки НСМЕП на картку міжнародної платіжної системи VISA у розмірі до 10 0% від суми коштів на картовому рахунку НСМЕП, за бажанням клієнта.

Рисунок 2.1 - Динаміка зростання кількості емітованих національних платіжних карток

Для клієнтів - власників депозитних карток НСМЕП - перерахування відсотків по депозиту на картковий рахунок щомісячно та суми депозиту в кінці терміну дії депозитного договору. Для клієнтів - власників пенсійних карток НСМЕП - безкоштовне зарахування пенсії та грошової допомоги на картковий рахунок.

Динаміку зростання експрес-кредитування власників національних платіжних карток зображено в таблиці 2.2 [44].

У січні 2006 року АБ 'Експрес-Банк' прийнятий в міжнародну платіжну систему VISA International на правах Асоційованого члена.

Таблиця 2.2 - Динаміка зростання експрес-кредитування власників національних платіжних карток

Дата	Кількість виданих овердрафтів, (шт.)	Сума виданих овердрафтів, (грн.)
01.01.2004	902	137 504,86
01.01.2005	1 895	322 488,55
01.01.2006	3 236	587 293,28
01.01.2007	4 256	1 221 315,90
01.01.2008	3 777	2 043 521,62
01.01.2009	2 565	2 111 181,63

Згідно стратегії банку та для забезпечення своїх клієнтів високоякісними платіжними інструментами АБ 'Експрес-Банк' направив свої зусилля в першу чергу на емісію в картковому бізнесі карток з використанням сучасних високозахищених технологій. Це платіжні картки з комбінованою системою обслуговування (чіп та магнітна смуга): VISA Classic, VISA Gold, VISA Platinum, VISA Business. Для клієнтів, яким картка потрібна терміново, розроблена та впроваджена технологія миттєвої емісії карток VISA Electron Instant.

Клієнти банку - власники міжнародних платіжних карток мають можливість отримувати за допомогою картки заробітну плату, пенсійні та інші грошові надходження, перераховувати кошти іншим особам, здійснювати розрахунки в усіх куточках світу, де приймається картка VISA International.

Динаміка кредитування власників міжнародних платіжних карток зображена в таблиці 2.3.

Також для власників міжнародних платіжних карток існують наступні додаткові послуги: SMS - повідомлення, Мобільний Банкінг, виписка по картковому рахунку щомісячно електронною поштою. Для клієнтів - власників депозитних карток VISA - перерахування відсотків по депозиту на картковий рахунок щомісячно, та безкоштовне отримання міжнародної платіжної картки в залежності від суми депозиту.

Таблиця 2.3 - Динаміка кредитування власників міжнародних платіжних карток

Дата	Кількість виданих кредитних лімітів (шт.)	Сума виданих кредитних лімітів (грн.)
01.01.2008	5	87 000,00
01.01.2009	887	3 423 142,87

Станом на 01.01.2009 р. емітовано 4 380 карток міжнародної платіжної системи VISA в Центральному офісі та філіях банку.

Динаміка зростання кількості екмітованих міжнародних платіжних карток зображена в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 - Динаміка зростання кількості емітованих міжнародних платіжних карток

Дата	Кількість клієнтів-власників карток	Кількість емітованих карток
01.01.2007	97	97
01.01.2008	1555	2120
01.01.2009	2640	4380

Банк надає широкий спектр послуг для клієнтів на ринку цінних паперів:

- купівля/продаж цінних паперів усіх видів на біржових та позабіржових ринках;

- організація та супроводження емісії облігацій;

- виконання функцій платіжного агента за зобов'язаннями емітента по цінних паперах;

- авалювання, доміціляція, інкасування, зберігання векселів.

Основними напрямками діяльності Банку на ринку цінних паперів є корпоративне фінансування, торгівля цінними паперами та випуск облігацій клієнтів.

Протягом 2008 року Акціонерний Банк 'Експрес-Банк' займав активну позицію на ринку цінних паперів. Обсяг операцій з цінними паперами в 2008 році склав понад 396 млн. грн. Банком було укладено комісійних договорів, загальною вартістю понад 1 млн. грн.

Портфель цінних паперів Акціонерного Банку 'Експрес-Банк' складали корпоративні облігації підприємств. Формування портфелю цінних паперів Банку проводиться за умови високої диверсифікації та максимально можливої прибутковості активів найвищого рівня якості.

Щодо вкладних (депозитних) операцій фізичних осіб, пропонуючи своїм клієнтам - фізичним особам одні з найвигідніших умов розміщення строкових вкладів, АБ 'Експрес - Банк' досягнув таких результатів у 2008 році:

- загальна сума строкових коштів фізичних осіб станом на кінець дня 31 грудня 2008 року складає понад 473 млн. грн. Приріст строкових коштів фізичних осіб за 2008 рік склав 99 млн. грн., що на 36 млн. грн менше, ніж залучили торік - це 42 % виконання запланованого приросту;

- загальна кількість вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб станом на кінець дня 31 грудня 2008 року - 25 459;

- відтік вкладних (депозитних) рахунків за 2008 рік - 7 691;

- виплачено вкладникам понад 80 млн. грн., як проценти за строковими вкладами, що на 45 млн. грн. більше, ніж у 2007 році.

Тарифний комітет Банку виважено проводить політику встановлення процентів по вкладам, постійно аналізує кон'юнктуру та попит на ринку банківських вкладів з урахуванням політики справедливого збалансування інтересів вкладників та досягнення найбільшої прибутковості Банку.

АБ “Експрес-Банк' у 2008 році залучав кошти від фізичних осіб на вклади в залежності від строку розміщення коштів - на 1, 2, 3,4,5, 6, 9, 12, 18, 24 або 36 місяців, а також на спеціальні вклади від окремих груп фізичних осіб - пенсіонерів. Пенсіонери, які відкрили в АБ “Експрес-Банк' пенсійний поточний рахунок для виплати пенсії та грошової допомоги від органів соціального захисту, мали право відкрити вклад з підвищеною процентною ставкою 17,7 % річних строком на 36 місяців.

На початку 2008 року оновлений ряд депозитних продуктів, з`явились строкові депозити 'Швидкий прибуток' з авансовою виплатою відсотків, 'Оберіг' строком до 24 місяців, 'Накопичувальний' з можливістю капіталізації відсотків, 'Депозитна лінія' строком до 36 місяців з можливістю часткового зняття коштів без втрати нарахованих відсотків, 'Непохитна стабільність' строком на 60 та 120 місяців із поступовим збільшенням відсоткової ставки протягом періоду розміщення коштів, 'Валютна пропозиція' строком на 3 та 6 місяців в доларах США та євро.

Банком приділяється особлива увага кадровій політиці. Основним капіталом банку є працівники - високопрофесійний та освічений колектив. 2008 рік позначився значним прогресом програм розвитку персоналу. Банком здійснювалися заходи щодо реорганізації та вдосконалення організаційно-штатної структури, створення нових підрозділів та їх кадрового забезпечення.

На 01.01.2009р. система АБ “Експрес-банк' налічує 2 801 працівника, з них 579 працюють в Центральному офісі і 2 222 у 8 філіях банку.

Безперечно, успіхи, яких досягнув Банк, є насамперед результатом відданої праці, творчого, нестандартного підходу колективу до вирішення будь-яких завдань. Саме тому кадрова політика залишається одним із основних пріоритетів у діяльності Банку на майбутній період.

21 квітня 2010 року відбулися Річні загальні збори акціонерів АБ 'Експрес-Банк'. Акціонери схвалили річний звіт Правління про результати фінансово-господарської діяльності банку в 2009 році, звіт і висновки Ревізійної комісії, фінансову звітність банку за 2009 рік.

В умовах складної фінансово-економічної ситуації, яка спостерігалася в 2009 році в Україні, діяльність АБ 'Експрес-банк була направлена на підтримку стабільності в роботі, збереження платоспроможності і ліквідності системи Банку. В результаті зваженої і збалансованої політики, що проводиться керівництвом Банку, на 1 січня 2010 року був отриманий чистий прибуток у розмірі 10.2 млн. гривень. Такі результати роботи Банку дають підстави для оптимістичних прогнозів на поточний рік.

Визначені основні стратегічні задачі Банку на 2010 рік, серед яких пріоритетним є збереження і підтримка необхідного об'єму платоспроможності і ліквідності Банку, отримання фінансового прибутку при збереженні зваженого ризику вкладень, поліпшення якості кредитного портфеля і обслуговування боргу і т.д.

Згідно рішення Річних загальних зборів акціонерів частина прибутку за 2009 рік буде направлена на збільшення резервного фонду. Крім того, було ухвалено рішення про приведення діяльності АБ 'Експрес-банк у відповідність з вимогами Закону України 'Про акціонерні товариства', визначення типу акціонерного товариства і зміну найменування акціонерного товариства з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство. Також внесені і затверджені зміни в Статут компанії.

2.2 Аналіз фінансового стану АБ 'Експрес-Банк'

Фінансовий потенціал комерційного банку характеризується обсягом і структурою його необоротних та оборотних активів, що формуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів (як власних, так залучених і позичених). Обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів під час здійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку.

Активні операції банків полягають у діяльності, пов'язаній із розміщенням і використанням власного капіталу, залучених і позичених коштів для одержання прибутку при раціональному розподілі ризиків за окремими видами операцій і підтриманні ліквідності.

Активні операції банків традиційно поділяються на кредитні та інвестиційні [19].

До активних операцій банків належать:

- кредитні операції

- операції з вкладення банківських ресурсів у грошові кошти в готівковій і безготівковій формі з метою підтримання ліквідності банку;

- розрахункові операції, пов'язані з платежами клієнтів;

- касові операції з приймання і видавання готівки;

- інвестиційні операції з вкладення банківських ресурсів у цінні папери;

- фондові операції з купівлі-продажу цінних паперів;

- валютні операції з купівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому і міжнародному валютних ринках;

- депозитні операції з розміщення тимчасово вільних ресурсів банку в депозити в НБУ та інших комерційних банках;

- операції з купівлі-продажу банківських коштовних металів на внутрішньому і міжнародному валютних ринках.

Наведена вище класифікація банківських операцій не є винятковою і не має чітких безумовних меж, адже багато операцій можуть одночасно виступати в ролі як активних, так і пасивних. Розподіляти банківські операції на суто активні чи пасивні доцільно й економічно можливо під час аналізу підсумкових результатів здійснення цих операцій, що відображаються у змінах сум відповідних статей у певних розділах банківського балансу [19].

Метою аналізу активів банку та операцій з ними є, з одного боку оцінка раціональності фактичної структури активів з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку, а з іншого - визначення шляхів її оптимізації та узагальнюючої оцінки, прогнозу майбутніх результатів діяльності і фінансового потенціалу банку.

Фінансова звітність АБ „Експрес-Банк' необхідна для аналізу наведена у додатках А, Б, В.

Минулий 2008 рік пройшов на фоні кризових явищ які відбувались у світовій та вітчизняній економіці. Політична нестабільність, стрибки курсів обміну валют, падіння ВВП, інфляційні явища, а у другій половині року наростання панічних настроїв у масовій свідомості та відповідні дії населення по відкликанню з депозитів готівки знайшло відображення і на банківському секторі. Однак, усі завдання, які ставив перед собою Банк, було виконано.

АБ “Експрес-Банк' є універсальним міжрегіональним банком, який станом на 01.01.2009 р. за розміром чистих активів увійшов до групи середніх банків, як і у попередньому році. Так, станом на 01.01.2009 р. питома вага активів Банку у банківській системі України становить близько 0,33 %. Частка АБ “Експрес-Банк' на ринку банківських послу є незначною, проте стабільною.

Динаміку чистих активів АБ 'Експрес-Банк' можна зобразити на рис.2.1.

Рисунок 2.1 - Динаміка чистих активів АБ 'Експрес-Банк'

Проаналізувавши дані балансу АБ Експрес-Банк” за період з 2007 по 2008 рр. маємо змогу представити структуру активів банку за два роки у вигляді таблиці (див. табл.2.5.)

Станом на 01.01.2009р. активи банку становили 2 707,9 млн. грн. Рівень активів Банку у порівнянні з 01.01.2008р. зріс на 941,2 млн. грн., або на 53,3 %. Основним доходним активом залишається клієнтський кредитний портфель, який

майже в однаковій пропорції розподілений між юридичними та фізичними особами.

Так, станом на 01.01.2009 р. кредитний портфель Банку складав 1735,1 млн. грн., або 62,5 % у загальній структурі активів. За рік кредитний портфель у цілому зріс на 515,3 млн. грн. або в 1,4 рази.

При проведенні активних операцій у 2007 та 2008 роках банк віддавав перевагу розміщенню коштів у безризикові активи та кредити населенню.

Таблиця 2.5 - Динаміка складу та структури активів банку

Найменування статті	Значення за роками
	2007р., тис. грн.	Питома вага, %	2008р., тис. грн.	Питома вага, %	Абс. Відхи-лення, тис. грн.	Темп прирос-ту, %
Грошові кошти та їхні еквіваленти	313 696	17,75	629 127	23,23	315 431	100,55
Торгові цінні папери	70 703	4	34 512	1,27	-36 191	-51, 19
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-	-	-	-	-
Кошти в інших банках	25 869	1,46	187 946	6,94	162 077	626,53
Кредити та заборгованість клієнтів	1 207 509	68,34	1 692 604	62,5	485 095	40,17
Цінні папери в портфелі банку на продаж	12 255	0,69	-	-	-12 255	0
Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	249	0,01	249	0
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	200	0,01	4	0,00	-196	-98
Інвестиційна нерухомість	-	-	-	-	-	-
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	23	0,00	997	0,04	974	4234,78
Відстрочений податковий актив	519	0,03	910	0,03	391	75,34
Основні засоби та нематеріальні активи	126 688	7,17	127 742	4,72	1 054	0,83
Інші фінансові активи	3 685	0,21	16 149	0,6	12 464	338,24
Інші активи	5 665	0,32	17 743	0,66	12 078	213,2
Довгострокові активи, призначені для продажу, активи групи вибуття	-	-	-	-	-	-
Усього активів	1 766 812	100,00	2 707 983	100	941 171	53,27

Як зображено у таблиці 2.5 найбільша питома вага серед активів АБ 'Експрес-Банк' припадала на статтю 'Кредити та заборгованість клієнтів', така тенденція зберігалася протягом всього аналізованого періоду, питома вага цієї статті активу в 2008 році склала 62,5 %, що у грошовому вигляді становило 1 692 604 тис. грн.

Структура активів АБ 'Експрес-Банк' в 2008 році наведена на рис.2.2.

Рисунок 2.2 - Структура активів АБ 'Експрес-Банк' у 2008 році

Таким чином, проаналізувавши структуру активів АБ 'Експрес-Банк' протягом 2007-2008 рр. слід зазначити, що в основному при проведенні активних операцій банк віддавав перевагу розміщенню коштів у безризикові активи та кредити населенню.

Джерелами фінансових ресурсів є власні, залученні та позичені кошти, структура яких визначає фінансову незалежність і платоспроможність комерційного банку [19].

Таким чином, фінансовий стан банку характеризується розміром і структурою капіталу і зобов'язань та їх розміщення у його активах. В умовах ринкової економіки аналіз фінансового стану взагалі і пасивів банку, зокрема, є об'єктивною необхідністю ефективного управління формуванням та використанням його фінансових ресурсів.

Метою аналізу пасивів комерційного банку є оцінка і визначення шляхів оптимізації структури капіталу і зобов'язань та ефективність вкладення фінансових ресурсів в активи банку, а також визначення фінансової стабільності і надійності та узагальнююча оцінка і прогноз майбутнього фінансового потенціалу.

Динаміка складу і структури зобов'язань АБ 'Експрес-Банк' наведена в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Динаміка складу та структури зобов'язань банку

Найменування статті	Значення за роками
	2007 р., тис. грн.	Питома вага, %	2008 р., тис. грн.	Питома вага, %	Абс. відхилення	Темп приросту, %
Кошти банків	125 432	8,69	214 404	9, 19	88 972	70,93
Кошти клієнтів	1 241 896	86,02	2 040 149	87,41	798 253	64,28
Інші залучені кошти	-	-	-	-	-	-
Боргові цінні папери, емітовані банком	25 333	1,75	12 103	0,52	-13230	-52,22
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	1 683	0,12	7 641	0,33	5 958	354,01
Відстрочені податкові зобов'язання	7 184	0,49	7085	0,3	-99	-1,38
Резерви за зобов'язаннями	148	0,01	151	0,01	3	2,03
Інші зобов'язання	3 621	0,25	5 003	0,21	1 382	38,17
Інші фінансові зобов'язання	38 503	2,67	47 418	2,03	8 915	23,15
Усього зобов'язань	1 443 800	100	2 333 954	100	890 154	61,65

Зобов'язання Банку станом на 01.01.2009 року дорівнювали 2333,9 млн. грн. У порівнянні з попереднім звітним періодом зобов'язання зросли на 890,1 млн. грн. (у минулому році складали 1443,8 млн. грн.).

За результатами загальної оцінки структури пасивів на рис.2.3 можна сказати, що зобов'язання АБ 'Експрес-Банк' сформовані в основному за рахунок коштів клієнтів, а також коштів банків, при цьому за аналізований період питома вага цих статей дещо збільшилася з 86,02 % до 87,41 % та з 8,69 % до 9,19 % відповідно на рис.2.4 Також слід зазначити, що в 2008 році знизилася питома вага боргових цінних паперів майже удвічі.

Як зображено на рис.2.4 загальна сума зобов'язань поступово зростає протягом аналізованого періоду з 1 443 800 тис. грн. у 2007 р. до 2 333 954 тис. грн. у 2008 році, при цьому значне збільшення зобов'язань відбулося в основному за рахунок коштів клієнтів та коштів банків (сума по даній статті збільшилась на 88 972 тис. грн.), це свідчить про розвиток міжбанківських відносин. Таку тенденцію, незважаючи на те що, завдяки їй зростає залежність банківської установи, не можна розглядати як негативну, тому що розвиток міжбанківських відносин є невід'ємною частиною розвитку будь-якого комерційного банку.

Рисунок 2.3 - Структура пасивів АБ 'Експрес-Банк'

Рисунок 2.4 - Динаміка структури зобов'язань АБ 'Експрес-Банк' за період з 2007 по 2008 рр.

АБ “Експрес-Банк' у своїй діяльності щодо управління капіталом керується усіма нормативними актами Національного банку України та Методикою “Визначення достатності капіталу АБ “Експрес-Банк' з урахування ризиків' від 31 липня 2007 року.

Головною метою політики банку щодо управління капіталом є забезпечення стабільної діяльності АБ “Експрес-Банк”, формування регулятивного капіталу відповідно до вимог Національного банку України, визначення адекватного розміру капіталу з урахуванням ризиків, дотримання нормативів капіталу.

Банк є достатньо капіталізованим. Регулятивний капітал банку, визначений з урахуванням вимог постанови Правління НБУ від 27.10.2005 № 397, збільшився на 74 787 тис. грн., і становив в 2007 р.286 602 тис. грн. Адекватність регулятивного капіталу досягла 18,11 % (див. табл.2.7).

Таблиця 2.7 - Дотримання нормативів капіталу банку

Нормативи капіталу банку:		На 31.12.2008 (кінець дня)	На 31.12.2007 (кінець дня)
Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (тис. грн.)	Н1	Норматив - 74 194 Факт - 376 811	Норматив - 57 740 Факт - 285 822
Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (не менше 10%)	Н2	18,11%	18,40%
Норматив адекватності основного капіталу (не менше 4%)	Н3	13,62%	13,54%

Власний капітал Банку станом на 01.01.2009 року дорівнював 374,0 млн. грн. Зростання у порівнянні з попереднім роком відбулось на 51 млн. грн.

Незважаючи на негативні тенденції на ринку готівкових коштів (особливо протягом 4-го кварталу 2008 року) АБ 'Експрес-Банк' дотримувався достатнього рівня ліквідності, та підтримував обов'язкові економічні нормативи у межах, що регламентуються Національним банком України. Станом на 01.01.2009 р. Банк мав таки нормативні показники [43]:

- адекватність регулятивного капіталу - 18,11 % (норматив - не нижче 10 %);

- співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів - 14,15 % (норматив не нижче 4 %);

- миттєва ліквідність - 54,32 % (норматив не нижче 20 %);

- поточна ліквідність - 95,40 % (норматив не нижче 40 %);

- короткострокова ліквідність - 52,75 % (норматив не нижче 20 %).

В таблиці 2.8 наведений аналіз власного капіталу банку, як складової пасивів банківської установи.

Таблиця 2.8 - Аналіз власного капіталу банку

Назва статті	2007	2008
	01.01.2007	31.12.2007
	Тис. грн.	Питома вага, %	Тис. грн.	Питома вага, %	Тис. грн.	Питома вага, %
Статутний капітал	74 785	31,27	74 785	23,15	189 033	50,54
Капіталізовані дивіденди	-	-	113 420	35,11	-	-
Акції викуплені у акціонерів	-	-	828	0,26	-	-
Резерви	32 302	13,51	91 652	28,37	91 404	24,44
Нерозподілений прибуток	132 087	55,23	42 327	13,1	93 592	25,02
Усього власного капіталу	239 174	100	323 012	100	374 029	100

Загальними зборами акціонерів банку, які відбулися 04 квітня 2007 року було прийняте рішення нараховані на всі акції банку дивіденди в сумі 113 419 950, 00 грн. спрямувати на збільшення статутного капіталу АБ „Експрес-Банк”, шляхом збільшення номінальної вартості всіх типів та категорій акцій Банку документарної форми випуску зі 100,00 грн. до 250,00 грн. за одну акцію, встановивши статутний капітал Банку в розмірі 189 033 250,00 грн. За рахунок реінвестиції дивідендів статутний капітал банку збільшується з 75 613 300,00 гривень до 189 033 250,00 грн., загальна кількість акцій не змінюється та складає 756 133 шт. в т. ч. по типах і категоріях: прості іменні - 736 589 шт.; привілейовані іменні - 19 544 шт. Національним банком України 17 лютого 2009 року погоджено нову редакцію Статуту АБ 'Експрес-Банк” у зв'язку із збільшенням статутного капіталу банку до 189 033 250,00 грн. за рахунок реінвестиції дивідендів.

Аналізуючи структуру власного капіталу за два роки, можна відзначити наступні особливості: при фактичному зростанні суми статутного капіталу з 74 785 тис. грн. до 189 033 тис. грн., питома вага за цією статтею збільшилася з 31,27 % до 50,54 %. Такі зміни відбулися в основному за рахунок реінвестиції дивідендів.

Для вирішення питання достатності власних коштів банку для його нормального функціонування органи нагляду за банківською системою встановлюють нормативні вимоги до капіталу, зокрема - показник достатності капіталу, який віднесено до найважливіших нормативів оцінки надійності банківської діяльності [41].

Розмір капіталу має бути достатній для розвитку Банку, покриття ризиків та захисту інтересів кредиторів та вкладників. Достатність капіталу підтримується в рамках економічних нормативів, встановлених Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою Правління Національного банку № 368 від 28.08.2001 р. зі змінами. Фактичне значення регулятивного капіталу Банку (норматив Н1) станом на 31.12.2008 р. дорівнює 376 811 тис. грн., або 35 056 тис. євро. Збільшення регулятивного капіталу протягом 2008 року на 90 989 тис. грн. (з 285 822 тис. грн.) відбулося за рахунок зростання додаткового капіталу в результаті збільшення вартості основних засобів, яка є власністю банку і належить до нерухомого майна та прибутку поточного року.

Аналізуючи стан власного капіталу банків, використовують різні види та методи аналізу. Серед них важливе місце посідає метод коефіцієнтів, за допомогою якого виявляють кількісний взаємозв'язок між різними статтями, класами чи групами статей балансу. Однак складність визначення достатності власного капіталу полягає в розрахунку не абсолютного, а відносного його розміру. Саме відносні показники достатності власного капіталу є провідними в системі аналізу фінансової стійкості банку [19].

Спочатку для оцінювання достатності власного капіталу банку використовувався коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та залучених коштів (ЗК) [19]:

; (2.1)

Порядок розрахунку коефіцієнта має суттєві недоліки, які знижують його привабливість при проведенні аналізу. До них, зокрема, відносять такі: не враховується рівень ризикованості активів, у які вкладаються банківські ресурси; не беруться до уваги позабалансові зобов'язання банку та пов'язані з ними ризики; не враховується специфіка та призначення складових елементів власного капіталу, а також залучених коштів. Разом з тим цей коефіцієнт показує, скільки власних коштів вистачить для забезпечення надійного зберігання коштів вкладників та кредиторів [20, c.436].

Для оцінювання власного капіталу банку можуть використовуватися і такі коефіцієнти [19]:

, (2.2)

; (2.3)

де ВК - власний капітал банку,

П - пасиви банку,

А - активи банку.

Зазначені вище коефіцієнти характеризують з того чи іншого боку функціональне призначення власного капіталу банку, однак їм властиві деякі достатньо суттєві недоліки: не враховується призначення окремих складових власного капіталу, суб'єктивний характер оцінок та висновків, відсутність обґрунтованих та загальновизнаних значень перелічених вище коефіцієнтів, велика трудомісткість визначення цих коефіцієнтів.

Залежність банку від його засновників (акціонерів, учасників) характеризує наступний коефіцієнт [19]:

; (2.4)

де СК - сплачений статутний капітал банку,

ВК - балансовий власний капітал банку.

Коефіцієнт захищеності власного капіталу розраховується за формулою:

; (2.5)

де ОЗ - основні засоби,

ВК - власний капітал банку.

Коефіцієнт характеризує захищеність власного капіталу від інфляції через вкладення коштів у нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи.

Ефективність використання власного капіталу характеризує коефіцієнт його рентабельності [19]:

, (2.6)

де ЧП - чистий прибуток банку;

ВК - власний капітал банку.

Визначити ефективність використання коштів власників та доцільність їх вкладання до банку можна за допомогою коефіцієнта рентабельності статутного капіталу:

, (2.7)

де ЧП - чистий прибуток банку;

СК - сплачений статутний капітал банку.

Важливим показником, який характеризує власний капітал банку є мультиплікатор капіталу. Він відображає фінансовий важіль або політику в галузі фінансування: вибір джерел формування банківських ресурсів (боргові зобов'язання чи акціонерний капітал) та показує, яку кількість гривні активів повинна забезпечувати кожна гривня власного капіталу (тобто коштів власників банку) і відповідно яка частка банківських ресурсів може бути сформована у формі боргових зобов'язань. Мультиплікатор (М) капіталу обчислюється як відношення суми загальних активів (А) до власного капіталу банку (ВК) [19]:

; (2.8)

Отже, мультиплікатор капіталу є прямим показником фінансового важеля банку. Оскільки власний капітал повинен покривати збитки за активами банку, то чим вищий рівень мультиплікатора, тим вищий ступінь ризику банкрутства банку. Водночас чим вищий мультиплікатор, тим вищий потенціал банку для більш високих виплат своїм власникам (акціонерам) [10, c.437]. Динаміка основних фінансових коефіцієнтів наведена у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Динаміка фінансових коефіцієнтів

Фінансові коефіцієнти	Значення показників за роками
	2007	2008
1. Співвідношення власного капіталу та залучених коштів,%	23,62	16,5
2. Співвідношення власного капіталу та пасивів (активів),%	18,28	13,81
3. Співвідношення статутного капіталу та власного капіталу,%	58,52	50,54
4. Співвідношення основних засобів до власного капіталу,%	39,22	34,15
5. Рентабельність власного капіталу,%	13,1	13,71
6. Рентабельність статутного капіталу,%	22,39	27,12
7. Мультиплікатор капіталу	5,47	7,24

Співвідношення основних засобів до власного капіталу характеризує захищеність власного капіталу від інфляції через вкладення коштів у нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи [19]. Однак таке одностороннє використання капітальних ресурсів може призвести до погіршення ліквідності та платоспроможності банку. Слід враховувати існуючі законодавчі обмеження. Зокрема, банк може мати у власності нерухоме майно загальною вартістю не більше 25% капіталу банку (це обмеження не поширюється: на приміщення, в яких розміщуються підрозділи банку, що виконують банківські операції; майно, яке перейшло до банків у власність на підставі реалізації прав заставодержателя; майно набуте банком з метою запобігання збиткам за умови відчуження його банком протягом одного року з моменту набуття права власності на нього). В нашому випадку значення даного коефіцієнту високе, 39,22 % - в 2007 році, 34,15 % - в 2008 році, але зменшується в динаміці, що є позитивною тенденцією, бо обладнання підлягає знеціненню та зношенню.

Співвідношення власного капіталу та пасивів характеризує долю власного капіталу в загальній сумі пасивів банку, в нашому випадку ця доля зменшується протягом аналізованого періоду, і у 2008 році становить 13,81 %.

Співвідношення статутного капіталу та власного капіталу характеризує залежність банку від його засновників (акціонерів, учасників), проаналізувавши динаміку даного показника можна сказати, що за аналізований період така залежність зменшилась з 58,52 % до 50,54 %.

Значення рентабельності власного та статутного капіталу протягом аналізованого періоду збільшується в динаміці, що є позитивною тенденцією і свідчить про збільшення ефективності використання капіталу, в 2008 році, значення даних показників складає відповідно 13,71 % та 27,12 %.

Мультиплікатор капіталу показує яку кількість гривні активів повинна забезпечувати кожна гривня власного капіталу, яка частка банківських ресурсів може бути сформована у формі боргових зобов'язань, зменшення даного показника в динаміці являє собою негативну тенденцію, бо свідчить про зниження потенціалу банку для більш високих виплат своїм власникам (акціонерам), та водночас позитивну тенденцію, бо зниження даного показника свідчить про зниження ступеню ризику банкрутства банку [19].

Фінансовий стан банку характеризується такими показниками, як доходи, витрати, прибуток (збиток) - різниця між доходами і витратами, чистий прибуток - після сплати податку. З метою виявлення резервів зростання прибутковості банківської діяльності як джерела формування банківського капіталу, що забезпечує стабільність фінансового стану банку, здійснюється комплексний аналіз його доходів і витрат.

Доходи комерційного банку - це зростання економічних вигід протягом періоду, що аналізується, в результаті реалізації банківського продукту та іншої діяльності банку у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань [18, c.24]. АБ 'Експрес-Банк' є успішним перспективним суб'єктом фінансового ринку України із стабільними прибутками, що зростають в динаміці. Згідно з рейтингом Асоціації українських банків по показнику “Фінансовий результат' за 2008 рік АБ “Експрес-Банк “ серед 167 банків країни займає - 22 місце.

Структура доходів АБ 'Експрес-Банк' представлена в таблиці 2.10.

Таблиця 2.10 - Динаміка Структура доходів банку

Показники	Значення показників за роками
	2007	2008
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Абс. Відхилення, тис. грн.	Темп приросту, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Процентні доходи	181 418	49,12	287 934	50,45	106 516	58,7
2. Комісійні доходи	158 365	42,87	220 784	38,68	62 419	39,4
3. Результат від торгівлі іноземною валютою	21 152	5,73	59 067	10,35	37 915	179,3
4. Результат від переоцінки іноземної валюти	2 356	0,64	1 729	0,3	-627	-26,6
5. Доходи від дострокового погашення заборгованості	840	0,23	299	0,05	-541	-64,4
6. Інші операційні доходи	875	0,24	940	0,16	65	7,4
7. Чистий прибуток від продажу довгострокових активів	4 421	1,2	0	0	-4 421	-100
Разом	369 427	100,0	570 753	100	201 326	54,5

Рисунок 2.5 - Структура доходів АБ 'Експрес-Банк' в динаміці за період з 2007 по 2008 рік

Аналізуючи структуру доходів банку, слід відзначити, що найбільшу питому вагу в загальній сумі доходів протягом аналізованого періоду займає процентний дохід, доля якого становить 49,12 % в 2007 році, 50,45 % - в 2008 році.

На другому місці комісійний дохід, питома вага якого знижується у динаміці з 42,87 % до 38,68 %, що зображено на рис.2.5.

Також слід зазначити, що банк не має прибутку від інвестиційних паперів, а також дивідендних доходів. Доля доходу від торгівлі іноземною валютою, а також іншого операційного доходу в загальній сумі доходу банку займає менше 10 %.

Як зображено на рис.2.5 доходи банку поступово зростали протягом аналізованого періоду, що безумовно є позитивною тенденцією.

Витрати - це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість [48].

Структура витрат АБ 'Експрес-Банк' за період з 2007 по 2008 рр. представлена в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11 - Структура витрат банку

Показники	Значення показників за роками
	2007	2008
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Пито-ма вага, %	Абс. відхи-лення, тис. грн.	Темп прирос-ту, %
1. Процентні витрати	89 589	27,39	153 382	29,53	63 793	71,2
2. Комісійні витрати	5 242	1,6	8 383	1,61	3 141	59,9
3. Адміністративні та інші операційні витрати	209 115	63,93	293 557	56,51	84 442	40,4
4. Резерв під заборгованість за кредитами	3 674	1,12	30 762	5,92	27 088	737,3
5. Результат від переоцінки інших фінансових інструментів	661	0,2	408	0,08	-253	-38,3
6. Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	0	0	275	0,05	275	0
7. Резерви за зобов'язаннями	62	0,02	171	0,03	109	175,8
8. Витрати на податок на прибуток	18 757	5,73	32 354	6,23	13 597	72,5
9. Дохід від участі в капіталі	0	0	196	0,04	196	0
Разом	327 100	100	519 488	100	192 388	58,8

Аналізуючи витрати АБ 'Експрес-Банк' можна зазначити наступне: найбільша питома вага серед витрат даної установи закріплена за статтею 'Адміністративні та інші операційні витрати', доля якої в 2007 році становила 63,93 %, в 2008 році - 56,51 %, що може розглядатися як один з факторів розвитку банку. На другому місці за питомою вагою - стаття балансу 'Процентні витрати', питома вага якої коливається від 27,39 % до 29,53 %. Така тенденція свідчить про розвиток депозитних операцій банку.

Розглянемо більш детально структуру витрат в динаміці за аналізований період на рис.2.6.

Рисунок 2.6 - Динаміка структури витрат за період з 2007 по 2008 рр.

Проаналізувавши рис.2.6 можна зазначити, що структура витрат за аналізований період збільшувалася пропорційно, найбільш вагомі статті у структурі витрат АБ 'Експрес-Банк' - 'Адміністративні та інші операційні витрати', 'Процентні витрати' та 'Витрати на податок на прибуток'.

Аналіз прибутковості - це складне завдання з певних причин. По-перше, кожен аспект банківських операцій впливає на його прибутковість і має братися до уваги. По-друге, правила бухгалтерського обліку щодо визначення доходів і витрат складні, тому завжди залишається місце для довільних суджень та інтерпретацій [24].

Одним з найважливіших компонентів у системі аналізу фінансової стійкості комерційного банку є оцінка рівня його доходності і прибутковості.

Значення цієї оцінки витікає з того, що доходи і прибутковість характеризують сферу використання банківських активів, впливають на приріст власного капіталу банку, визначають можливість зростання активних операцій банку і експансії на ринку, додають впевненості інвесторам і кредиторам у підтриманні ділових відносин з даним конкретним банком, створюють запас міцності, забезпечують виплату дивідендів інвесторам.

Акціонери прагнуть отримати хороші дивіденди чи наростити потужність установи, щоб отримувати високі дивіденди в майбутньому, отже, їх більше цікавить норма прибутку на капітал. Інвестори, які формують ресурсну базу установи, зацікавлені в належній компенсації за ризик вкладення своїх капіталів, тобто в отриманні доходів на внесені депозити і гарантії повернення цих коштів при потребі. Отже, їх більше цікавить процентний дохід на банківські зобовязання - ціна залучених коштів банком.

2.3 Аналіз кредитних операцій та дотримання економічних нормативів банком

З метою забезпечення економічних умов стійкого функціонування національної банківської системи, захисту інтересів вкладників та кредиторів комерційних банків та відповідно до Закону України 'Про банки і банківську діяльність' Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків такі обов'язкові економічні нормативи [19]:

- капітал банку (Н1);

- мінімальний розмір статутного капіталу (Н2);

- платоспроможність (НЗ);

- достатність капіталу банку (Н4);

- миттєва ліквідність (Н5);

- загальна ліквідність (Н6);

Банк здійснює активне управління рівнем достатності капіталу для захисту від ризиків, притаманних його діяльності [19].

Достатність капіталу Банку контролюється з використанням, серед інших методів, коефіцієнтів, встановлених Базельською угодою щодо капіталу 1988 року та нормативів, встановлених НБУ при здійсненні нагляду за Банком.

Протягом 2007 - 2008 рр. Банк повністю дотримався всіх зовнішніх встановлених вимог щодо капіталу.

Основною метою управління капіталом Банку є забезпечення дотримання зовнішніх вимог стосовно капіталу та утримання високих кредитних рейтингів і належних нормативів капіталу, необхідних для провадження діяльності та максимізації акціонерної вартості.

Відповідно до Законів України 'Про Національний банк України' та 'Про банки і банківську діяльність' НБУ встановлює порядок визначення регулятивного капіталу банку та економічні нормативи, що є обов'язковими до виконання всіма банками.

Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) та додаткового (2-го рівня) капіталу. Основний капітал вважається незмінним і таким, що не підлягає передачі, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки. Додатковий капітал має менш постійний характер і його розмір піддається змінам.

Національний банк встановлює норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1), якого всі банки зобов'язані дотримуватися. Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1) діючих банків має становити 8 млн. євро.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (норматив платоспроможності) відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники банку; і навпаки: чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників банку. Нормативне значення нормативу Н2 діючих банків не може бути меншим, ніж 10 %. Норматив адекватності основного капіталу (НЗ) встановлюється з метою визначення спроможності банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків [19]. Нормативне значення нормативу НЗ має бути не меншим за 4 %.

Ліквідність банку - це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати). Ліквідними активами є кошти в касі, які відкриті в Національному банку та інших банках, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані у готівкові чи безготівкові кошти.

Банківська діяльність піддається ризику ліквідності - ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відтоку, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов'язаннями через неможливість за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат. У зв'язку з цим банки повинні постійно управляти ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів, строковості й валюти платежів, забезпечувати потрібне співвідношення між власними та залученими коштами, формувати оптимальну структуру активів зі збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог вкладників, кредиторів і всіх інших клієнтів.

З метою контролю за станом ліквідності банків НБУ впроваджує такі нормативи ліквідності: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6). Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках). Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 20 %. Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку. Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40 %. Норматив короткострокової ліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 20%. Норматив максимального розміру кредитного ризику ще одного контрагента (Н7) встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань. Нормативне значення нормативу Н7 не має перевищувати 25 %. Норматив великих кредитних ризиків (Н8) установлюється з метою обмеження концентрації кредитного ризику за окремим контрагентом або групою пов'язаних контрагентів.

Кредитний ризик, що прийняв банк на одного контрагента або групу пов'язаних контрагентів, уважається великим, якщо суми всіх вимог банку до цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів і всіх позабалансових зобов'язань, наданих банком що до цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів, становить 10 % і більше відсотків регулятивного капіталу банку.

Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивного капіталу банку. Якщо норматив великих кредитних ризиків перевищує цей рівень, то вимоги до нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) автоматично підвищуються:

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій і поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), установлюється для обмеження ризику, який виникає під час здійснення операцій з інсайдерами, що може призвести до прямого та опосередкованого впливу на діяльність банку. Цей вплив зумовлює те, що банк проводить операції з інсайдерами на умовах, не вигідних для банку, що призводить до значних проблем, оскільки в таких випадках визначення платоспроможності контрагента не завжди здійснюється достатньо об'єктивно. Нормативне значення нормативу Н9 не має перевищувати 5 %. Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), установлюються для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів. Надмірний обсяг такої сукупної суми призводить до концентрації ризиків і загрожує збереженню регулятивного капіталу банку.

Нормативне значення нормативу Н10 не має перевищувати 40 %.

Останній є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

Значення основних економічних нормативів представлені в таблиці 2.12.

Усі розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банку України, що свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність банку. Норматив Н2 - мінімальний розмір статутного капіталу, теж значно перевищує нормативне значення і становить 285 822 тис. грн. в 2007 році та - 376 811 тис. грн. в 2008 році.

Таблиця 2.12 - Динаміка значень нормативних показників банку

Основні економічні нормативи	Значення показників за роками
	Нормативне значення	2007	2008
Нормативи капіталу
Н1	Регулятивний капітал, тис. грн.	57 740 тис. грн. (2007р.) 74 194 тис. грн. (2008р.)	285 822 тис. грн	376 811 тис. грн.
Н2	Норматив адекватності регулятивного капіталу, %	Не нижче 10 %	18,40	18,11
Н3	Норматив адекватності основного капіталу, %	Не нижче 4 %	13,21	13,62
Нормативи ліквідності
Н4	Норматив миттєвої ліквідності, %	Не нижче 20 %	51,86	60,90
Н5	Норматив поточної ліквідності, %	Не нижче 40 %	80,42	95,40
Н6	Норматив короткострокової ліквідності, %	Не нижче 20 %	31,11	52,75
Нормативи кредитного ризику
Н7	Норматив максимального розміру ризику на одного контрагента, %	Не більше 25 %	23,75	24,32
Н8	Норматив великих кредитних ризиків, %	Не більше 800 %	152,13	167,42
Н9	Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, %	Не більше 5 %	1,47	1,61
Н10	Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, %	Не більше 30 %	7,14	7,61

Нормативи платоспроможності, достатності капіталу, а також ліквідності за аналізований період зростали в динаміці, що свідчить про розвиток банку, та зростання його фінансової стійкості та ліквідності.

Нормативи ліквідності перевищують нормативні значення, що може розглядатися як з позитивної, так і з негативної сторони, тому що між ліквідністю та прибутковістю комерційного банку існує зворотній зв'язок, тобто, чим вища ліквідність, тим нижча прибутковість і навпаки, тому, те що нормативи ліквідності не на багато перевищують нормативні значення є позитивною тенденцією.

Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

Кредитний портфель комерційного банку - це сукупність всіх виданих банком кредитів з метою отримання прибутку кредитів. Якість кредитного портфелю залежить від якості кредитів, які входять до його складу, тобто від ступеню кредитного ризику, що властивий даному кредиту. Рівень показника якості кредиту є обернено пропорційним рівню кредитного ризику: чим вище якість кредиту, тим менше ймовірність його неповернення або затримки погашення, і навпаки 25.

Аналіз та групування кредитів за якістю мають дуже важливе значення. Знаючи структуру кредитного портфелю та визначивши статистичним шляхом середній відсоток проблемних, прострочених та безнадійних кредитів, банк отримує можливість здійснювати ряд заходів, спрямованих на зниження втрат за кредитними операціями. Основними сферами застосування в банківській практиці аналізу якості кредитів є наступні:

- заходи по зниженню кредитного ризику по кожній конкретному кредиту;

- заходи по зниженню кредитного ризику по кредитам на рівні кредитного портфелю банка в цілому.

Аналіз кредитного портфеля можна проводити за різними ознаками: строком кредитування, контрагентам, ступеню ризику тощо.

Основним доходним активом АБ 'Експрес-Банк' залишається клієнтський кредитний портфель, який майже в однаковій пропорції розподілений між юридичними та фізичними особами. Так, станом на 01.01.2009 р. кредитний портфель Банку складав 1753,8 млн. грн., або 64 % у загальній структурі активів. За рік кредитний портфель у цілому зріс на 515,3 млн. грн. або в 1,4 рази.

Традиційні та зручні форми у кредитуванні суб'єктів господарювання призвели до зростання об'ємів кредитування до рівня 965,4 млн. грн. (ріст з попереднім звітним періодом склав 379,2 млн. грн.). Виважена політика у роздрібному кредитуванні дала збільшення портфелю на 136,1 млн. грн. У зрівнянні з попереднім звітним періодом [44].

Зростання кредитної заборгованості відбувалось під особливою увагою за якістю кредитного портфелю. Питома вага простроченої заборгованості у кредитному портфелі Банку у порівнянні з попереднім звітним періодом збільшилась на 0,5 % і становила на 01.01.2009 р.1,5 %.

У 2008 році робота Банку була спрямована на найбільш привабливі, з точки зору доходності, кредитні операції та направлена на формування значного за обсягом кредитного портфелю й створення більш різноманітної та широкої клієнтської бази серед позичальників. За підсумками року кредитний портфель банку збільшився до 1 753,8 млн. грн.

В кредитно - інвестиційній політиці у 2008р. департамент корпоративного бізнесу АБ 'Експрес-Банк' застосовував широкий спектр фінансових інструментів (кредити, кредитні лінії, овердрафти, факторинг, документарні операції), дотримуючись при цьому виваженого підходу, що забезпечило високу якість вкладень та стало запорукою стабільності Банку у непростих макроекономічних умовах. Основним пріоритетом корпоративного банкінгу в 2008р. було збільшення частки суб'єктів малого та середнього бізнесу (МСБ). За для цього Банком впроваджені спеціальні умови розрахунково-касового обслуговування, розроблені депозитні програми та умови кредитування, що врахують специфіку та основні пріоритети МСБ.

Кредитний портфель корпоративних клієнтів та суб'єктів МСБ за 2008 р. збільшився на 65,8 % та, станом на 01.01.2009 р., становив 965,4 млн. грн.

Кредитна програма АБ “Експрес-Банк' включає в себе наступні напрямки кредитування:

- на придбання житлової та нежитлової нерухомості;

- на придбання автотранспортних засобів;

- споживче кредитування

Кредитні продукти АБ 'Експрес-Банк' для фізичних осіб - учасників зарплатних проектів:

- середньостроковий кредит строком до двох років в сумі до десятикратного розміру середньої заробітної плати під 19 % річних;

- кредитування професійних династій строком до 3-х років з лімітом кредитних коштів до 100 000,00 гривень з нарахуванням 19,5 % річних, під особисту поруку кожного члена родини;

- кредит працівникам транспорту, відзначеним нагородами, строком до 3-х років з лімітом кредитних коштів до 70 000,00 гривень з нарахуванням 19 % річних;

- короткостроковий кредит на шість місяців у розмірі до 8000 гривень від 26 % річних.

Банком постійно здійснюється розширення та оновлення кредитних програм для фізичних осіб з метою створення максимально сприятливих та взаємовигідних умов для кредитування. Так, протягом певного періоду у 2008 року діяли акційні кредитні продукти 'Святковий' строком на один рік, розміром до 7500 гривень під 19 %, 'Три свята для сердець' строком на один рік, розміром до 10 000 гривень під 20 %. Об'єм кредитування населення в 2008 році збільшився більше ніж на 21 % до рівня 779,7 млн. грн.

Протягом 2008 року не відбувалось списання кредитної заборгованості фізичних осіб за рахунок сформованих резервів, повернення попередньо списаних кредитів фізичних осіб, списання нарахованих до отримання процентів за кредитами фізичних осіб за рахунок сформованих резервів.

Виходячи з якості кредитних вкладень та класифікації кредитів за групами ризику, відповідно до норм чинного законодавства, банком сформовано резервів резервів для покриття ризиків за кредитними операціями у розмірі 61 218 тис. грн., що у 2,3 рази більше, ніж у попередньому році.

Розглянемо як змінювався кредитний портфель АБ 'Експрес-Банк' протягом аналізованого періоду за видами позичальників, за видами економічної діяльності, а також за структурою заборгованості.

Розглянемо динаміку змін в кредитному портфелі за видами позичальників (див. табл.2.13).

Таблиця 2.13 - Кредити та заборгованість клієнтів

Найменування статті	Значення показників за роками
	2007	2008
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Абс. відхилення, тис. грн.
Кредити юридичним особам	548 729	45,44	938 316	55,44	389 587
Кредити фізичним особам - підприємцям	32 499	2,69	27 121	1,6	-5 378
Іпотечні кредити фізичних осіб	19 538	1,62	23 526	1,39	3 988
Споживчі кредити фізичним особам	615 510	50,97	739 785	43,71	124 275
Інші кредити фізичним особам	17 381	1,44	25 074	1,48	7 693
Резерв під знецінення кредитів	(26 148)	-	61 218	-	35 070
Усього кредитів за мінусом резервів	1 207 509	100	1 692 604	100	485 095

Протягом 2007-2008 років АБ 'Експрес-Банк' розвивав спектр банківських кредитних послуг з метою задоволення потреб наявних та потенційних клієнтів. Банком планується і надалі нарощувати кредитний портфель фізичних осіб шляхом впровадження нових та удосконалення вже існуючих продуктів/умов кредитування.

Кредитний портфель банку зростав в динаміці протягом аналізованого періоду з 1 207 509 тис. грн. в 2007 році до 1 692 604 тис. грн. в 2008 році. За період 2007-2008 рр. Загальна сума кредитного портфелю збільшилась на 485 095 тис. грн. При цьому питома вага кредитів, наданих фізичним особам-підприємцям зменшилася у динаміці з 2,69 % в 2007 році до 1, 6% в 2008 році, натомість доля кредитів юридичним особам зросла з 45,44 % до 55,44 %, що у грошовому вимірі відбилося збільшенням на 389 587 тис. грн.

Найбільша питома вага протягом аналізованого періоду припадала на споживчі кредити фізичним особам у 2007 році - 50,97 % та на кредити юридичним особам у 2008 році - 55,44 %.

Розглянемо структуру кредитів АБ 'Експрес-Банк' за видами економічної діяльності (див. табл.2.14).

Таблиця 2.14 - Структуру кредитів АБ 'Експрес-Банк' за видами економічної діяльності

Вид економічної діяльності	2007	2008
	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Сума, тис. грн	Питома вага, %
Державне управління та діяльність громадських організацій	-	-	-	-
Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління	-	-	-	-
Виробництво	102 587	8,32	120 325	6,86
Нерухомість	8 132	0,66	35 654	2,03
Торгівля	201 065	16,30	209 671	11,96
Сільське господарство	33 583	2,72	37 496	2,14
Кредити, що надані фізичним особам	652 430	52,88	788 385	44,95
Інші, в т. ч.	235 860	19,12	562 291	32,06
- транспорт та зв'язок	182 527	14,80	352 588	20,10
- приватним підприємцям	381	0,03	68 838	3,93
- будівництво	36 864	2,99	73 179	4,17
- інші	16 088	1,30	67 686	3,86
Усього	1 233 657	100	1 753 822	100

Проаналізувавши структуру і якість кредитного портфелю АБ „Експрес-Банк' можна зробити висновок, що кредитний портфель досить недиверсифікований, але це в більшій мірі пояснюється тим, що АБ „Експрес-Банк' концентрує свої активні операції з метою охоплення сегменту ринку України, що представлений залізничною галуззю, і є на даний час спеціалізованим залізничним банком. Про це свідчить, наприклад, висока питома вага кредитів, наданих галузі транспорту 20,1 % та інші класифікації кредитів, наведених вище. Як бачимо, АБ 'Експрес-Банк' здійснює кредитування в різноманітних галузях економіки. Найбільша питома вага належить кредитам, наданим фізичним особам, хоча простежується динаміка зниження з 52,88 % у 2007 р. до 44,95 % у 2008р. Також незначно знизилися об'єми кредитування виробництва, торгівлі, сільського господарства. Тенденцію до збільшення мала питома вага кредитів у нерухомість, транспорт та зв'язок, приватним підприємцям, будівництво.

За структурою заборгованості кредити поділяються на стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні та безнадійні, при цьому за рівнем ризику стандартні позики займають 2 %, позики під контролем 5 %, субстандартні позики 20 %, сумнівні позики 50 %, безнадійні позики 100 % ризику.

Якість кредитного портфелю АБ Експрес-Банк' зображено на рис.2.7, 2.8.

Рисунок 2.7 - Якість кредитного портфелю АБ 'Експрес-Банк' у 2007 році

Завданням менеджеру кредитного відділу є зниження кредитних ризиків для банку, тому для банку краще, коли питома вага сумнівних та безнадійних позик як можна менша, в нашому випадку ця умова виконується, доля сумнівних та безнадійних позик в 2007 році складає 1,9 %, в 2008 році - 5,1 %, що свідчить про сурову кредитну політику АБ 'Експрес-Банк', а також про розвинену систему оцінки та моніторингу кредитних ризиків.

Рисунок 2.8 - Якість кредитного портфелю АБ 'Експрес-Банк' у 2008 році,

Аналіз кредитного портфелю за структурою заборгованості наведений в таблиці 2.15

Таблиця 2.15 - Аналіз кредитного портфелю за структурою заборгованості

Категорія заборгованості	2007 рік	2008 рік
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Стандартна	797 756	65,4	1 250 321	62,8
Під контролем	323 805	26,5	406 860	20,4
Субстандартна	75 187	6,2	232 521	11,7
Сумнівна	16 035	1,3	73 319	3,7
Безнадійна	7 026	0,6	28 317	1,4
Всього	1 219 809	100	1 991 338	100

У 2008 році ситуація погіршується і питома вага 'проблемних' кредитів збільшується до 5,1 %, що пов'язано з розвитком економічної кризи в Україні наприкінці жовтня 2008 року.

За результатами аналізу кредитного портфелю в розрізі структури заборгованості за період з 2007 по 2008 рр. можемо відзначити, що кредитний портфель АБ 'Експрес-Банк' сформовано в основному за рахунок стандартних позик та позик під контролем.

Станом на 01.01.2009 р. кредити диверсифіковані в галузевому розрізі, тому ризик погіршення якості кредитного портфелю через окремі галузеві кризи є помірним.

З метою контролю за станом кредитної заборгованості Банк здійснює: регламентовані процедури використання кредитних продуктів; оцінку кредитоспроможності позичальника згідно з Положенням про кредитування, та оцінку його фінансового стану за власною методикою; індивідуальний підхід щодо міжбанківських кредитів та овердрафтів в залежності від його фінансового стану; перевірку застави, контроль руху коштів по рахунках клієнтів, відслідковує обороти по рахунках в інших банках, перевіряє залишки по товарах в обороті та ін.

Аналізуючи структуру кредитного портфелю банку можна зробити висновок, що якість кредитного портфеля можна вважати задовільною.

3. Шляхи удосконалення процесу банківського кредитування

3.1 Оцінка кредитоспроможності позичальника банку як шлях до мінімізації кредитних ризиків

Кредитні операції класифікуються залежно від рівня ризику та поділяються на 'стандартні','під контролем', 'субстандартні', 'сумнівні' та 'безнадійні' [25].

Класифікація кредитних операцій - це оцінка рівня ризику за кожною кредитною операцією з урахуванням фінансового стану позичальника, стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості та рівня забезпечення кредитної операції. Кредитний ризик - ризик невиконання позичальником (контрагентом банку) зобов'язань за кредитними операціями (тобто ризик того, що сплата позичальником відсотків і основного боргу за кредитними операціями проводитиметься з відхиленнями від умов кредитної угоди або взагалі не проводитиметься).

'Стандартні' кредитні операції - це операції, за якими кредитний ризик є незначним і становить два відсотки чистого кредитного ризику.

'Під контролем' - це кредитні операції, за якими кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення не сприятливої для позичальника ситуації та становить п'ять відсотків чистого кредитного ризику.

'Субстандартні' кредитні операції - це операції, за якими редитний ризик є значним, надалі може збільшуватись і становить 20 відсотків чистого кредитного ризику, а також є ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором.

'Сумнівні' кредитні операції - це операції, за якими виконання зобов'язань з боку позичальника/контрагента банку в повній сумі (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) під загрозою, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості низька та становить 50 відсотків чистого кредитного ризику.

'Безнадійні' кредитні операції - це операції, імовірність виконання зобов'язань за якими з боку позичальника/контрагента банку (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.

Платоспроможність - здатність позичальника (контрагента банку) своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов'язань.

З метою розрахунку обсягу резерву під кредитні ризики та визначення чистого кредитного ризику банк повинен проаналізувати кредитний портфель. Аналіз кредитного портфеля та класифікація кредитних операцій (валового кредитного ризику) здійснюється за такими критеріями:

- оцінка фінансового стану позичальника (контрагента банку);

- стан обслуговування позичальником (контрагентом банку) кредитної заборгованості за основним боргом і відсотків (комісій та інших платежів із обслуговування боргу) за ним у розрізі кожної окремої заборгованості та спроможність позичальника надалі обслуговувати цей борг;

- рівень забезпечення кредитної операції.

Адекватна оцінка кредитоспроможності позичальника банку сприяє мінімізації кредитних ризиків. Важливою складовою такої оцінки є визначення фінансового стану оцінюваного підприємства. Проблеми, пов'язані з оцінкою фінансового стану позичальників банків, широко досліджуються в Україні та за кордоном.

Із розвитком ринкових відносин виникла необхідність принципово нового підходу банків до визначення платоспроможності і кредитоспроможності підприємств. Банківські заклади застосовують безліч різноманітних методик оцінки з певною системою коефіцієнтів [46].

Кожен чинник повинен бути визначенні конкретним показником, що досить важливо для банків. Проте додаткові складності у визначенні кредитоспроможності виникають у зв'язку з існуванням таких чинників, які виміряти і оцінити у цифрах неможливо. Це стосується, у першу чергу морального обличчя і репутації позичальника. Отже, отримати єдину, синтетичну оцінку кредитоспроможності позичальника і узагальненням цифрових і нецифрових даних не можна. Для обґрунтованої оцінки кредитоспроможності, крім інформації у цифрових величинах, потрібна оцінка кваліфікованих аналітиків. Кредитоспроможність характеризує рівень фінансово-господарського становища клієнта, на основі якого банківський працівник робить висновок про його фінансову стійкість, можливу ефективність використання одержаних коштів, здатність і готовність повернути їх у відповідності з умовами угоди.

Щодо зарубіжного досвіду, то комерційними банками різних країн на сьогодні випробувано багато систем оцінки кредитоспроможності позичальників. Ці системи відрізняються одна від одної кількістю показників, що застосовуються як складові частини загального рейтингу позичальника, а також різними методиками складання характеристик та визначення їх пріоритетності. Але механічне перенесення зарубіжного досвіду проведення фінансового аналізу в багатьох випадках, з нашого погляду малоефективне, тому що не береться до уваги специфіка наших підприємств.

Вивчення світового досвіду в цій галузі дозволяє виділити основні методичні підходи до оцінки платоспроможності підприємства.

Метод коефіцієнтів базується на визначенні коефіцієнтів ліквідності і їх подальшому аналізі, який може проводитись таким чином [9]:

- порівняння із встановленими нормативами (нормативний метод);

- порівняння коефіцієнтів певного підприємства з аналогічними показниками інших підприємств цієї ж галузі (порівняльний аналіз);

- порівняння коефіцієнтів певного підприємства з аналогічними показниками форм - провідних у даній галузі (бенчмаркінг);

Метод коефіцієнтів простий у використанні, не потребує спеціального інформаційного забезпечення, але має значні недоліки:

оціночні коефіцієнти надають аналітику статичну інформацію (на певну дату) про платоспроможність підприємства і таким чином, об'єктивність аналізу падає;

- інфляція дуже перекручує дані балансових звітів, що також негативно впливає на ступінь об'єктивності аналізу;

- підприємство може використати прийом “прикрашення” звітності, щоб створити видимість вищих показників.

Методи дискримінантних показників платоспроможності полягають у тому, щоб на базі низки коефіцієнтів оцінити синтетичним чином фінансову ситуацію підприємства з точки зору його життєздатності та безперервності господарської діяльності у короткостроковому періоді. Коефіцієнти даного методу отримують в результаті дослідження згідно з технікою дискримінантного аналізу, а саме:

- порівнюються за певний період на основі низки коефіцієнтів дві вибірки підприємств, побудовані за обсягом та/або видом діяльності, одна з яких містить підприємства, що мають труднощі з платежами, а інша включає тільки “здорові” підприємства;

- відбираються за допомогою різноманітних статистичних тестів коефіцієнти, що дозволяють визначити краще підприємство, представлене в одній з двох вибірок;

- розробляється за допомогою прийомів дискримінантного аналізу лінійна комбінація з визначальних коефіцієнтів.

Для України використання аналогічних показників на сьогоднішній день неможливе з причини їх відсутності. Для їх розробки необхідно проводити спеціальне дослідження на галузевому рівні, зібрати обширну статистичну базу, що в наших умовах досить складно.

Дослідження грошових потоків полягає у вивченні обсягів і структури надходжень грошових коштів та їх витрачання, визначення основних джерел надходження та напрямків витрачання грошей, а також порівняння за обсягами та часом вхідних та вихідних грошових потоків, тобто вивчення їх збалансованості. Дослідження грошових потоків широко використовується у світовій практиці, оскільки, дає найоб'єктивнішу оцінку рівня платоспроможності підприємства.

Друга частина аналізу складається з якісної оцінки суб'єкта підприємницької діяльності. Оцінка якості здійснюється за двома напрямками: оцінка фактора менеджменту та оцінка фактора ринку.

Рівень менеджменту визначається насамперед професійним досвідом керівника та/або власника, стажем роботи на посаді керівника, або строком перебування в ролі власника, віком, характером, попереднім досвідом роботи в бізнесі (формальним неформальним), зв'язками в діловому світі, технічними знаннями та освітою. Ці якості відбиваються на управління бізнесом у цілому, тобто у сферах планування маркетингу тощо. Ступінь довіри до клієнта включає відкритість, чесність, готовність клієнта надати фактичну інформацію.

Кредитна історія включає попередній досвід роботи з кредитами. Погашення попередніх кредитів - добра ознака та свідчення того, що клієнт працює відповідально.

Становище клієнта на ринку визначається шляхом аналізу продукту, що виробляється ним, факторів виробництва. структури споживачів та постачальників конкуренції, терміну діяльності, обсягів реалізації, рентабельності та інших факторів, які можуть вплинути на ділову активність підприємства.

Фактори виробництва включають кваліфікацію працівників, стан виробничих приміщень та обладнання наявність комунікацій та місце розташування підприємства. Кваліфікація - це не лише наявність відповідного диплома, а й досвід роботи, мотивація та стабільність робочої сили (ротація - плинність кадрів). Застарілі або такі, що втратили виробничі якості приміщення та обладнання, свідчать про дефіцит ресурсів, що не сприяє створенню належних умов праці. Фактор місцезнаходження - також важливий. Підприємство повинно знаходитися поблизу ринків збуту або ресурсної бази, бути легко доступним для своїх постачальників.

Важливим фактором є також структура клієнтської бази (споживачів). Ризики для підприємства зростають, коли кількість клієнтів невелика. Те саме можна сказати про постачальників. Чим ширша база постачальників, тим менша вірогідність, що підприємство зіткнеться з порушеннями з боку постачальників, та вища вірогідність стабільності руху грошових коштів.

Значний термін ділової активності - свідчення того, що клієнт буде платоспроможним незалежно від сезонних та економічних циклів. Кредитування підприємства, яке працює у даному бізнесі понад два роки та краще інформоване про ринок, його фінансову динаміку та менеджмент, а також має сталі відносини з постачальниками та споживачами, менш ризикове, ніж кредитування нового бізнесу.

Для визначення загальної оцінки підприємства треба дати оцінку кожному з названих вище критеріїв.

Загальна класифікація кредиту матиме вигляд, зазначений у додатку Г.

Загальна оцінка не дорівнює середньому значенню оцінок відповідних критеріїв: її визначає кредитний спеціаліст, відповідним чином враховуючи оцінки критеріїв. Тому критерії, які відіграють більшу роль на даному підприємстві, більше впливають на загальну оцінку порівняно з іншими.

Після того, як визначені рейтингові оцінки економічного стану підприємства, стану менеджменту та ринку, виставляють загальний рейтинг підприємства та визначають категорію кредиту (див. табл.3.1).

Таблиця 3.1 - Визначення категорії кредиту

Оцінка	Зміст	Категорія кредиту	Класифікація кредиту
5	Дуже добре	А	Стандартний
4	Вище за середнє	Б	Під контролем
3	Нижче за середнє	В	Субстандартний
2	Погано	Г	Сумнівний
1	Безнадійно	Д	Безнадійний

Існують такі категорії:

- А - фінансова діяльність та перспективи дуже добрі або добрі та стабільні, вони дають змогу погасити кредит і проценти за ним в установлені строки. Менеджмент - професійний і викликає довіру. Становище позичальника на ринку стабільне, йому не загрожують значні ризики;

- Б - фінансова діяльність та перспективи добрі або задовільні, можливі незначні коливання, які однак дають змогу погасити кредит та проценти у визначені строки. У сферах менеджменту і становища на ринку можливі несуттєві недоліки;

- В - фінансова діяльність та перспективи ще задовільні, але у сферах фінансів, менеджменту або становища на ринку мають місце недоліки та ризики, які підвищують вірогідність несвоєчасного погашення кредиту та потребують глибшого моніторингу кредиту;

- Г - фінансова діяльність та перспективи вже не задовільні, а проблематичні. Менеджмент та ринкова позиція - достатньо задовільні: вірогідність погашення кредиту і відсотків - під сумнівні, але досить реальні. Необхідний інтенсивний моніторинг;

- Д - фінансова діяльність та перспективи погані, а менеджмент або становище на ринку - незадовільні. Погашення кредиту нереальне.

Оцінка позичальника за цією шкалою перевтілюється у відповідну класифікацію кредиту згідно з положенням НБУ про створення резерву під кредитну діяльність

3.2 Аналіз ефективності методики проведення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи у АБ 'Експрес-Банк'

Для визначення показників кредитоспроможності позичальника використовуються наступні джерела: баланс (форма № 1), звіти про фінансові результати і їх використання (форма № 2), фінансово - майновий стан (форма № 3), відомості органів статистики, дані оперативного обліку позичальника, довідки від інших банків, запити, листування, звіти аудиторських фірм, бізнес-плани та інша додаткова інформація; результати виїзних перевірок позичальника.

Забезпечення кредиту може виступати у таких формах: застава (нерухомості, коштів, товарів в обороті, транспортних засобів, цінних паперів тощо), доручення (гарантія), страхування.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи враховуються якісні та кількісні показники його діяльності:

Якісні критерії:

- термін роботи позичальника;

- професіоналізм керівництва;

- репутаційний ризик;

- структура власників;

- бізнес планування та стратегія;

- ризик галузі;

- ринкова позиція;

- кредитна історія.

Кількісні критерії:

- платоспроможність позичальника:

1) миттєва ліквідність;

2) поточна ліквідність;

3) загальна ліквідність;

- фінансова стійкість позичальника:

1) коефіцієнт маневреності власних коштів;

2) коефіцієнт незалежності;

- рентабельність позичальника:

1) рентабельність активів;

2) рентабельність продажу;

- аналіз грошових потоків позичальника:

1) показник грошового потоку;

2) середньомісячні надходження;

3) щомісячні умовно-постійні витрати;

- інші економічні показники:

1) оборотність товарно-матеріальних запасів;

2) оборотність рахунків дебіторів;

3) оборотність рахунків кредиторів;

4) ступінь зносу основних засобів;

5) питома вага основних засобів та незавершеного виробництва в сукупних активах;

6) коефіцієнт співвідношення кредитного портфеля та виручки;

7) динаміка виручки;

8) коефіцієнт забезпечення власними активами (для страхових організацій);

9) коефіцієнт збитковості страхових операцій (для страхових організацій);

10) коефіцієнт ділової активності (для страхових організацій).

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами розраховується за формулою:

, (3.1)

де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,

Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами;

коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки розраховується за формулою:

, (3.2)

де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних,

коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів розраховується за формулою:

, (3.3)

де Ао - оборотні активи, Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів розраховується за формулою:

, (3.4)

де Вк - власний капітал підприємства,

Ан - необоротні активи;

- коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику розраховується за формулою:

, (3.5)

де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання),

Вк - власний капітал.

Рентабельність позичальника визначається за такими показниками:

- рентабельність активів (Pа), яка розраховується за формулою:

, (3.6)

де Пч - чистий прибуток,

А - активи;

рентабельність продажу (Рп), яка розраховується за формулою:

, (3.7)

де Пч - чистий прибуток,

Ор - обсяг реалізації продукції (без ПДВ).

Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника:

- співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів) та для суб'єктів господарської діяльності, що отримали кредит в іноземній валюті, - з урахуванням зміни валютного курсу порівняно з датою укладання угоди, розраховується за формулою:

, (3.8)

де Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів),

Ск - сума кредиту та відсотки за ним (за кредитами в іноземній валюті ця сума приймається до розрахунку з урахуванням зміни валютного курсу порівняно з датою укладання угоди),

n - кількість місяців дії кредитної угоди,

Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо),

Зі - податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобов'язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).

Аналіз інших економічних позичальників має здійснюватися з урахуванням таких показників:

оборотність товарно-матеріальних запасів (От), що визначається за формулою:

, (3.9)

де Тз1 - товарні та інші залишки на початок звітного періоду,

Тз2 - товарні та інші залишки на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ);

- оборотність рахунків дебіторів (Одт), що розраховується за формулою:

, (3.10)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Дт1 - дебіторська заборгованість на початок звітного періоду,

Дт2 - дебіторська заборгованість на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ);

оборотність рахунків кредиторів (Окт), що визначається за формулою:

, (3.11)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Дк1 - кредиторська заборгованість на початок звітного періоду,

Дк2 - кредиторська заборгованість на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ).

ступінь зносу основних засобів (Оз), визначається за формулою:

(3.12)

де Зо - знос основних засобів на звітну дату,

Опв - первісна вартість основних засобів на звітну дату;

питома вага основних засобів та незавершеного виробництва в сукупних активах (Пон), що визначається за формулою:

, (3.13)

де Нв - незавершене виробництво на звітну дату,

Озв - залишкова вартість основних засобів на звітну дату,

Вб2 - валюта балансу на звітну дату;

коефіцієнт співвідношення виручки та кредитного портфеля (Окт), що розраховується за формулою:

, (3.14)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Кр - сума діючих та запитуваних кредитів,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ).

динаміки виручки (Вд), що розраховується за формулою:

, (3.15)

де В1 - динаміка виручки у звітному періоді,

В1 - динаміка виручки за аналогічний період попереднього року;

коефіцієнт забезпечення власними активами (для страхових компаній) (Кза), що розраховується за формулою:

, (3.16)

де Дфі - довгострокові фінансові інвестиції на звітну дату,

Іфі - інші фінансові інвестиції на звітну дату,

Пфі - поточні фінансові інвестиції на звітну дату,

Гк - грошові кошти в національній та іноземній валютах на звітну дату,

Ср - страхові резерви на звітну дату;

коефіцієнт збитковості страхових компаній (Кзб) що розраховується за формулою:

, (3.17)

де Св - страхові виплати за звітний період,

Сп - страхові платежі за звітний період;

коефіцієнт ділової активності (для страхових компаній - Кда), що розраховується за формулою:

, (3.18)

де Сп - страхові платежі за звітний період,

Вбз - валюта балансу за звітний період,

Вбп - валюта балансу на початок звітного періоду,

Дп - кількість днів у звітному періоді.

Для суб'єктів господарської діяльності, діяльність яких пов'язана з сезонним характером виробництва, середньомісячна сума надходжень визначається за 12 місяців.

Банк визначає значення показників платоспроможності позичальника та його фінансової стійкості з урахуванням статистичних даних галузі господарства, у якій він працює, і даних про результати його діяльності.

Вагомість кожного показника визначається індивідуально для кожної групи позичальників (контрагентів банку) залежно від кредитної політики банку, особливостей клієнта (галузь економіки, сезонність виробництва, обіговість коштів тощо), ліквідності балансу, становища на ринку тощо, та може переглядатися банком на підставі рішення Комітету з питань управління активами та пасивами.

Класифікація позичальників - юридичних осіб здійснюється за результатами оцінки їх фінансового стану:

- клас 'А' - фінансова діяльність добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень (відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника, затвердженої внутрішніми документами банку); вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника - бездоганна; крім того, позичальники-банки (резиденти) і банки-нерезиденти, що зареєстровані в країнах - членах СНД, дотримуються економічних нормативів. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на високому рівні;

- клас 'Б' - фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характеристиками до класу 'А', але ймовірність підтримування її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники/контрагенти банку, які належать до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування боргу та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності; крім того, позичальники-банки (резиденти) і банки-нерезиденти, що зареєстровані в країнах - членах СНД, дотримуються економічних нормативів. Аналіз коефіцієнтів фінансового стану позичальника може свідчити про негативні тенденції в діяльності позичальника. Недоліки в діяльності позичальників, які належать до класу 'Б', мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас позичальника потрібно знизити;

- клас 'В' - фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю, крім того, позичальники - банки (резиденти) і банки країн - членів СНД дотримуються економічних нормативів. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі та в строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращання фінансового стану позичальника. Забезпечення кредитної операції має бути ліквідним і не викликати сумнівів щодо оцінки його вартості, правильності оформлення угод про забезпечення;

- клас 'Г' - фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають установленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та відсотків/комісій за нею є низькою; проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитом, потрібної документації щодо забезпечення, яка свідчить про наявність (схоронність) і його ліквідність тощо. Якщо під час проведення наступної класифікації немає безсумнівних підтверджень поліпшити протягом одного місяця фінансовий стан позичальника банку або рівень забезпечення за кредитною операцією, то його потрібно класифікувати на клас нижче (клас 'Д'). До цього класу належить позичальник/контрагент банку, проти якого порушено справу про банкрутство;

- клас 'Д' - фінансова діяльність незадовільна і є збитковою; показники не відповідають установленим значенням, кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією), ймовірності виконання зобов'язань позичальником/контрагентом банку практично немає. До цього класу належить позичальник/контрагент банку, що визнаний банкрутом в установленому чинним законодавством порядку.

За результатами оцінки фінансового стану позичальник зараховується до відповідного класу.

Розглянемо приклад видачі кредиту товариству з обмеженою відповідальністю “Константа”.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” звернулося в Харківську філію АБ “Експрес-Банк' із клопотанням про надання кредитної лінії в сумі 104 000,00 гривень терміном на 12 місяців під 28 % річних.

Мета кредитування - закупівля устаткування для супермаркету. В забезпечення кредиту підприємство пропонує в заставу товари в обороті, знов придбанне і наявне устаткування, а також комп'ютерну техніку на суму 262 909 грн., (без ПДВ), за узгодженням сторін сума застави складає 260,00 тис. грн.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” зареєстровано відділом ліцензування, державної реєстрації і міського реєстру Харківської міської ради 15 липня 1998 року і знаходиться за адресою: м. Харків, кв. Мирний, 9/30. Товариство займається торгівлею продуктами харчування. Для зазначеного виду діяльності існує торговий патент, виданий 01.06.2006р. Ленінскою ДПІ м. Харкова терміном по 12.07.2011 р.

Основним видом діяльності ТОВ „Константа” є оптова і роздрібна торгівля молочними продуктами (кисломолочна продукція, вершкова олія “Моноліт”, тверді сири, а також соки і напої).

Підприємство є офіційним дистриб”ютером АТВТ “Акціонерна компанія “Комбінат “Придніпровський”, постійно реалізує продукцію ЧП “Міленіум' м. Дніпропетровськ, НП “ Продторг” м. Харків, ТД “Легіон' м. Харків, ТОВ 'Продресурси' м. Донецьк і ін.

Підприємство має торгові точки в густонаселених районах міста. З постачальниками укладені договори з відстрочкою платежу від 5 до 20 календарних днів. З усіма клієнтами укладені договори на постачання з відстрочкою платежу 5 банківських днів.

Реалізація продукції здійснюється магазинам, торговим підприємствам м. Харків й області, підприємцям (ОАО “Коровай” і його мережа магазинів в області), ЛФ “Колосся”, НП Фелікс, МЧП “ЛАЙТ”, НП Рунь магазин “Лелека”, мережа магазинів ТОВ “Атлант”, ТОВ “Свіжі продукти” м. Сєвєродонецьк, НП “Сорокинский торговий дім' м. Лозова, МЧП Булат і МЧП з м. Куп”янськ і ін.

Підприємство має автотранспорт, на якому здійснюється доставка продукції до споживачів. Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” має власну базу з холодильними камерами по вул. Радянська, 272.

ТОВ “Константа” має поточний рахунок у ХОД “Райффайзен Банк Аваль”, надходження на рахунок клієнта за період із січня 2010 р. відображені у табл.3.3.

Відношення кредиту в сумі 104,0 тис. грн. до середньомісячних надходжень за 4 місяці - 20,73 %.

За станом на 1 травня 2010 року ТОВ “Константа” має заборгованість за кредитом у ПАТ АБ “Укргазбанк' у сумі 22,7 тис. грн. і в ХОД „Райффайзен Банк Аваль' у сумі 130,0 тис. грн.

11 квітня поточного року відкритий рахунок у філії ХФ АБ “Експрес-Банк”.

Таблиця.3.3 - Надходження на рахунок клієнта, тис. грн.

Період	Сума
Січень 2004	482,10
Лютий 2004	508,21
Березень 2004	465,79
Квітень 2004	578,84
Середньомісячні надходження за 4 місяці надходження за 4 місяці	501,71

Статутний фонд Товариства відповідно до Статуту складає 7,4 тис. грн, фактично сформований у повному обсязі за рахунок внесків учасників. Наводимо балансові дані по ТОВ “Константа” за аналізований період (табл.3.4)

У складі основних засобів входять: автомобілі, причіп, холодильні агрегати і шафа, навантажувач, офісна устаткування.

Товарна дебіторська заборгованість підприємства за станом на 1 травня 2010 року склала 136,0 тис. грн. Основні дебітори: ТОВ “Атлант ЛТД”, магазин “Лелека”, НП Кафтанова, НП Литвинов А.С., ТОВ “Діана”, ТОВ “Вланик”, ТОВ “Інтертоп' і інші. Уся заборгованість поточна.

З розширенням виробництва і введенням в експлуатацію нового супермаркету в ТОВ “Константа” виникла потреба в придбанні устаткування в МЧП “Арт-Кор”, що є клієнтом нашого банку, з ним укладений договір на співробітництво 09.07.2006р. Товариством укладені 4 договори з МЧП “Арт-Кор” на купівлю 34 найменувань устаткування на загальну суму 134 920,84 грн, у т. ч.22 486,81 грн. ПДВ.

Таблиця.3.4 - Балансові дані ТОВ “Константа”

Показники балансу у тис. грн.	01.01.2010р.	01.04.2010р.
Основні засоби підприємства	41,5	39,5
Залишки товару на складах	30,4	64
Товарна дебіторська заборгованість	134,9	163,3
Товарна кредиторська заборгованість	266,5	323,8
Валюта балансу	395,5	467,2
Виторг від реалізації товару	4768,4	1589
Фінансовий результат (прибуток)	3,6	2,4

За умовами договорів покупець робить передоплату 30 % вартості устаткування. Передоплата в загальній сумі 36 000 грн. товариством зроблена.

Товариством також надані копії двох договорів від 23.07.2009 р. з ТОВ “Ліга' на покупку комп'ютерної техніки і програмних продуктів на загальну суму 5 880,74 грн., у т. ч.980,12 грн. ПДВ.

Основним забезпеченням кредиту є устаткування, що знову здобувається (138,9 тис. грн.) і додатковою заставою, що дає право не створювати резерв: устаткування і товари в обороті (123,9 тис. грн.), що належить ТОВ “Константа” на загальну заставну суму 262,9 тис. грн. Запропонований у заставу товар розташований за адресою: м. Харків, вул. Радянська, 272.

Таким чином, провівши оцінку фінансового стану ТОВ “Константа” на підставі даних балансу і звітів про фінансові результати за 2009 р. і перше півріччя 2010 року, була зроблена оцінка фінансового стану позичальника. Результат оцінки „Рейтинг позичальника” відображено у додатку Г. За результатами проведених розрахунків кредит віднесений до категорії “Стандартний”, клас “А”. При оцінці фінансового стану ТОВ “Константа” був показаний стійкий фінансовий стан підприємства, наявність стабільних надходжень коштів на поточний рахунок і готовність клієнта, у випадку видачі кредиту, до переходу на повне обслуговування у Харківську філію АБ “Експрес-Банк”. Вважаю за можливе розглянути питання про видачу кредиту у вигляді кредитної лінії в розмірі 104,00 тис. грн ТОВ “Константа”.

Проблеми, пов'язані з оцінкою фінансового стану позичальників банків, широко досліджуються в Україні та за кордоном. Значний внесок у їх дослідження зробили українські науковці та практики В.М. Алексійчук, М.Я. Дем'яненко, О.Д. Заруба, А.А. Карпович, С.І. Кручок, А.М. Мороз, П.Т. Саблук та багато інших.

Розроблено чимало методик оцінки фінансового стану підприємства, які відрізняються одна від одної залежно від мети оцінювання, методологічних підходів, переліку показників, що враховуються при проведенні оцінки, тощо.

З метою вдосконалення методики оцінки фінансового стану позичальника можно запропонувати методику, яка передбачає оцінку фінансового стану підприємства (промислового або аграрного) як позичальника довгострокового чи короткострокового кредиту [22]. Передбачається застосування даної методики як складової математичної моделі кредитоспроможності підприємства з одночасним урахуванням його кредитної історії, якості бізнесплану (у разі потреби) та достатності забезпечення кредиту. Вирішальним фактором методики є добір визначальних щодо фінансового рейтингу підприємства-позичальника показників. Їх сформовано було у три групи:

- майнового стану;

- ділової активності і прибутковості;

- ліквідності і фінансової стійкості.

До першої групи віднесено:

- коефіцієнт забезпечення власним капіталом (K1.1), який визначається за формулою:

, (3.19)

де KB - власний капітал на дату оцінки;

Б - підсумок балансу на дату оцінки;

- коефіцієнт залишкової вартості основних засобів (K1.2). Розраховується за формулою:

, (3.20)

де OЗз - основні засоби за залишковою вартістю на дату оцінки;

ОЗп - основні засоби за первісною вартістю на дату оцінки;

- коефіцієнт структури оборотних активів (K1.3). Розраховується за формулами:

1) для аграрних підприємств:

(3.21)

2) для промислових підприємств:

, (3.22)

де AO1 - оборотні активи і-го класу на дату оцінки (1-й клас - грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції; 2-й клас - векселі одержані, дебіторська заборгованість без урахування резерву сумнівних боргів; 3-й клас - готова продукція, товари; 4-й клас - незавершене виробництво, поточні біологічні активи; 5-й клас - виробничі запаси, інші оборотні активи);

АО - оборотні активи на дату оцінки.

Друга група показників включає:

- коефіцієнт оборотності капіталу (K2.1). Розраховується за формулою:

, (3.23)

де Р - обсяг реалізації продукції без ПДВ за період;

Б - підсумок балансу на дату оцінки;

- коефіцієнт норми прибутку (K2.2). Визначається за формулою:

, (3.24)

де ЧФР - чистий фінансовий результат за період (чистий прибуток (+), збиток (-));

- коефіцієнт рентабельності (K2.3). Розраховується за формулою:

(3.25)

До третьої групи віднесено:

- коефіцієнт покриття короткострокових зобов'язань (K3.1). Визначається за формулами:

1) для аграрних підприємств:

К3.1=АО1+0.8АО2+0.7АО3+0.4АО4+0.3АО5, (3.26)

ПЗ

2) для промислових підприємств:

К3.1=АО1+0.8АО2+0.7АО3+0.65АО4+0.6АО5 (3.27)

ПЗ

де ПЗ - поточні зобов'язання на дату оцінки;

- коефіцієнт покриття довгострокових зобов'язань (K3.2). Розраховується за формулою:

K3.2 =AM + ЧФР, (3.28)

ДЗ

де АМ - амортизаційні відрахування за період; ДЗ - довгострокові зобов'язання на дату оцінки; коефіцієнт забезпечення власними коштами (K3,3). Визначається за формулою:

K3.3 =KB - AH, (3.29)

де KB - власний капітал на дату оцінки;

AH - необоротні активи на дату оцінки;

З - зобов'язання на дату оцінки;

- коефіцієнт маневреності власних коштів (K3.4). Розраховується за формулою:

K3.4 =KB - AH (3.30)

Групи показників (коефіцієнтів) розташовані у певному порядку. Оскільки фінансовий стан підприємства визначається з метою оцінки його кредитоспроможності, найсуттєвіший вплив на такий стан справляють показники третьої групи. Визначальними щодо них є коефіцієнти, віднесені до другої групи. В свою чергу до першої групи належать коефіцієнти, значення яких впливають на рівні показників другої групи.

Зазначене відображає нерівність [22]: f1 < f2 < f3, де f1 - частка показників і-ї групи. Очевидно, що У f1 = 100.

Частка окремих показників fIJ визначається так: min - 5; med - 10; max - 15.

Відповідні частки груп показників диференціюються у межах: 15? f1 ? 60.

Оскільки K1.1 показує забезпеченість підприємства власним капіталом, а K1.2 і K1.3 - стан капіталу, то: f1.1 = f1.2 + f1.3 при f1.2 = f1.3.

Серед показників другої групи найважливішим є K2.2; показники K2.1 і K2.3 доповнюють один одного і важливішим із них є K2.3 Тому: f2.2 = f2.1 + f2.3 при f2.1 < f2.3.

Найважливішими показниками третьої групи є K3.1 і K3.2 При цьому: f3.1 = f3.2 і f3.3 = f3.4 при f3.3 = f1.1.

Тому f1.1 = 10; f1.2 = 5; f1.3 = 5; f2.1 = 5; f2.2= 15; f2.3 = 10; f3.1 = 15; f3.2 = 15; f3.3 = 10; f3.4 = 10. Отже, f1 = 20; f2 = 30; f3 = 50.

Нормативні значення показників та їх частки наведено в додатку З.

Клас підприємства-позичальника визначається залежно від його фінансового рейтингу, обчисленого у балах (див. таблицю 3.5).

Фінансові показники, їх нормативні значення та частки.

Таблиця 3.5 - Визначення класу позичальника залежно від його фінансового рейтингу

№	Рейтинг, бали	Клас
1	? 90	А
2	80-89,9	Б
3	60-79,9	В
4	40-59,9	Г
5	< 40	Д

3.3 Аналіз ефективності методики оцінки кредитоспроможності фізичної особи

З метою захисту інтересів АБ „Експрес-Банк' і мінімізації ризиків діяльності банку, до укладення кредитного договору здійснюється попередній (надалі - періодичний) достовірний і комплексний аналіз фінансового стану позичальника. Для цього, в Методиці визначені ґрунтовні, виважені критерії економічної оцінки фінансової діяльності позичальників (контрагентів АБ „Експрес-Банк”).

Оцінка фінансового стану позичальника-фізичної особи здійснюється за даними документів та інформації, отриманої від позичальника, а також з інших джерел, використання яких не суперечить чинному законодавству України. Такий підхід забезпечує обґрунтованість і доцільність надання кредитів, сприяє об'єктивному визначенню платоспроможності позичальників, що значно мінімізує кредитний ризик АБ „Експрес-Банк”.

Для оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи Банком встановлено показники та їх оптимальні значення, його обсягу й строку, виду забезпечення (застави) за кредитом.

Оцінка фінансового стану позичальника враховує кількісні та якісні показники (фактори), що можуть у тій чи іншій мірі вплинути на виконання позичальником зобов'язань за кредитом, з визначенням рівня їх ймовірного впливу на дотримання умов кредитної угоди шляхом установлення оптимальних значень та відповідних балів для кожного з показників (факторів) та здійснюється з урахуванням виду і строку кредиту, що надається.

Обов'язкові основні показники, визначені Положенням про порядок формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим Постановою Правління Національного банку України від 06 липня 2000р. № 279 (зі змінами та доповненнями), а саме:

- кількісні показники (економічна кредитоспроможність), до яких зокрема належать:

1) сукупний чистий дохід (щомісячні очікувані сукупні доходи, зменшені на умовно-постійні витрати). До сукупного доходу включається заробітна плата за основним місцем роботи, заробітна плата, що отримується при роботі за сумісництвом, процентні доходи за банківськими строковими вкладами (депозитами), дивіденди, доходи від надання майна в оренду (найом), пенсія, інші соціальні виплати. До сукупного доходу можуть включатись доходи позичальника та доходи членів його родини, які є поручителями за кредитним договором. Уся інформація про сукупний доход підтверджується документально. Розмір умовно-постійних витрат приймається на рівні, не нижчому ніж офіційний прожитковий мінімум, помноженому на кількість осіб, чий дохід включено до сукупного доходу;

2) накопичення на вкладних (депозитних) рахунках в банках. В разі, якщо строковий вклад розміщено в іншому банку або іншій балансовій установі Банку, інформація про такі накопичення підтверджується документально;

3) коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність позичальника і його фінансові можливості виконати зобов'язання за кредитною угодою (зокрема, співвідношення середньомісячного сукупного чистого доходу та суми зобов'язання за кредитом за перший повний місяць користування ним; співвідношення середньомісячних середніх залишків на поточних рахунках позичальника в Банку, підтверджене документально, до суми середньомісячного чистого доходу);

4) забезпечення кредиту (застава рухомого й нерухомого майна, порука платоспроможної юридичної або фізичної особи) та його ліквідність. Незалежно від кількості договорів поруки за 1 кредитним договором, розмір забезпечення визначається в розмірі, не більшому за 100% від суми кредиту.

- якісні показники (особиста кредитоспроможність) позичальника, до яких зокрема належать:

1) загальний матеріальний стан позичальника. Оцінюється наявність майна (особистого або спільного сімейного за умови, що інший з подружжя надав згоду на отримання кредиту). В разі наданні кредиту в сумі від 50 000 грн. (або еквіваленту в іноземній валюті), наявність майна підтверджується документально. Наявність банківських строкових вкладів (депозитів) підтверджується наданням копій документів, що свідчать про розміщення коштів на вкладі, якщо такий вклад оформлено у іншому банку або у іншій балансовій установі Банку;

2) соціальна стабільність позичальника (наявність постійної роботи, стаж роботи, сімейний стан тощо);

3) вік позичальника;

4) кредитна історія (інтенсивність користування банківськими кредитами в минулому та своєчасність їх погашення й сплати процентів/комісій за ними), у тому числі отримана від бюро кредитних історій. Позитивною кредитною історією вважається своєчасне або дострокове погашення банківських кредитів (крім овердрафтів), що підтверджується документально в разі, якщо такий кредит надавався іншим банком або іншою балансовою установою Банку, а також повне та своєчасне надання позичальником документів, необхідних для видачі та супроводу кредиту Банком.

Показники фінансового стану позичальника підтверджуються достовірними документами, виданими та/або завіреними третьою особою, а також відомостями, наведеними у заяві-анкеті позичальника (див. додаток Д).

Бальна методика оцінки потенційного позичальника - фізичної особи наведена в додатку Е.

Розглянемо можливість надання споживчого кредиту фізичній особі Мельник Ірині Сергіївні.

До Харківської філії АБ „Експрес-Банк' звернулася Мельник Ірина Вікторівна з клопотанням про надання їй споживчого кредиту в сумі 5 000,00 (десять тисяч) гривень терміном користування 1 рік з виплатою 29% річних.

Мельник Ірина Сергіївна народилася 20 червня 1970р., паспорт серія ММ №835949, виданий Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області 10.07.2001р., прописана за адресою: м. Харків, вул. Єлізарова, б.9, кв.10. Працює бухгалтером Електровозного депо „Жовтень” Південної залізниці. Стаж роботи у залізничній галузі 11 років. Середня заробітна плата за останні 6 місяців складає 2 250,00 грн.

Одружена, має дочку 1991р. народження. Чоловік: Мельник Іван Миколайович, паспорт серія ММ №845783, виданий Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області 16.03.2001р. Працює машиністом Електровозного депо „Жовтень”. Середньомісячна заробітна плата - 2 918,00 грн.

В забезпечення кредиту пропонується порука двох фізичних осіб:

Мороз Тетяна Юріївна, 1971 року народження, економіст Електровозного депо „Жовтень”, стаж роботи в залізничній галузі 8 років, середньомісячна заробітна плата складає 1 895,00 грн.

Ткаченко Наталія Петрівна, 1970 року народження, старший економіст Електровозного депо „Жовтень”, стаж роботи в залізничній галузі 5 років, середньомісячна заробітна плата становить 2 320,00 грн.

За кредитом до Харківської філії АБ „Експрес-Банк' звертається вдруге. Загальна сума погашеного кредиту 3 000,00 грн. Всі зобов”язання виконані своєчасно та в повному обсязі.

Згідно проведеного аналізу фінансового стану галузі, наявність гарантій двох платоспроможних поручителів, можливість відповідно до Положення АБ “Експрес-Банк' “Про методику оцінки фінансового стану позичальника” Позичальник Мельник І.С. відноситься до класу “А”, категорія ризику кредитної операції - “стандартна' (додаток Е).

По клопотанню потенційного Позичальника, видача кредитних коштів буде проведена шляхом зарахування коштів на картковий рахунок Позичальника № 262000113523. Погашення кредиту починається з наступного місяця рівними частинами по 417,00 грн. Погашення відсотків за користування кредитом здійснюється в останній робочий день місяця.

Враховуючи майновий стан Позичальника, стаж роботи в залізничній галузі, вважаю можливим надання споживчого кредиту Мельник Ірині Сергіївні в сумі 5 000,00 грн. на 1 роки під 29,0 % річних з зарахуванням кредитних коштів на рахунок.

З метою вдосконалення методики оцінки фінансового стану позичальника фізичної особи можна застосовувати додаткові (суб'єктивні) показники позичальника, а саме [15]:

- історія взаємовідносин з АБ „Експрес-Банк' (строк, протягом якого відкритий поточний (картковий) рахунок та наявність руху коштів по ньому);

- наявність страхування ризиків, пов'язаних з операцією кредитування (страхування заставного майна, кредитних ризиків, фінансових ризиків, життя позичальника) (підтверджується документально, при чому вигодонабувачем за договорами страхування повинен бути Банк);

- співвідношення суми страхового відшкодування, вказаної в договорах страхування кредитних та/або фінансових ризиків за кредитним договором та суми кредиту;

- інші показники.

Питома вага суми балів за додатковими (суб'єктивними) показниками не може перевищувати 30 % від визначеної банком загальної суми балів за результатами оцінки фінансового стану позичальника.

Висновки

Становлення і розвиток кредитно-банківської системи один з найважливіших ознак здійснення економічних реформ. Це пояснюється тим, що банківська система є центральним системостворювальним елементом економіки будь-якого типу, тому що вона виконує функції по збору та акумулюванню вільних коштів. Від успішної роботи банківської системи залежить ефективність функціонування економіки в цілому й економічний ріст у країні.

Кредитно-інвестиційна робота банку - одне з головних стержневих питань банківської діяльності.

Банк - кредитна організація. Основним видом діяльності банку і банківської системи є кредитування.

Кредит являє собою форму руху позичкового капіталу, тобто тимчасово вільних засобів. Кредитні відносини в економіці є ефективним механізмом концентрації і переливу капіталу між галузями, що особливо важливо при вирішенні проблем, пов'язаних з інвестуванням і розвитком реального сектора економіки України. Кредитний механізм дозволяє переборювати обмеженість індивідуального капіталу, підтримувати кругообіг фондів діючих підприємств, забезпечувати капіталізацію прибутку і концентрацію виробництва.

Кредитна політика представляє собою комплекс заходів банку по підвищенню прибутковості кредитних організацій і зниженню кредитного ризику. По формуванню обліково-позичкової політики банк повинен враховувати ряд об'єктивних і суб'єктивних факторів: загальний стан економіки країни, грошово-кредитну політику Національного банку України, фінансову політику уряду; стан економіки в регіонах і галузях, стан клієнтів, їх потреба в кредиті, наявність банків - конкурентів; величину власних засобів банку, структуру пасивів, здібності і досвід персоналу.

У банківській практиці застосовуються різні види кредитів. Пропозиція банком того чи іншого складу кредитних послуг визначається рядом факторів:

потребою клієнтів банку в позикових ресурсах з урахуванням мети їхнього використання, терміновості, тривалості кредитної процедури і вимог, пропонованих банком і позичальником;

доцільністю з погляду банку надання даного роду кредиту; при цьому приймається до уваги кредитоспроможність клієнта, рівень загального кредитного ризику, прибутковість;

станом економіки й окремих його сегментів, проведеної Національним Банком України політики по врегулюванню кредитних операцій.

Стратегічне завдання АБ „Експрес-Банк' - комплексне обслуговування підприємств транспортної галузі та прискорення розрахунків між ними.

Вирішуючи проблеми клієнтів, надаючи можливості для співробітників та забезпечуючи прибуток акціонерам, АБ 'Експрес-Банк' створює умови подальшого розвитку залізничної галузі і підтверджує репутацію надійної та успішної фінансової установи.

Завдяки спільним зусиллям банк значно розширив свою мережу відділень, прискорив темпи впровадження зарплатних карткових проектів на транспортних підприємствах України, реалізував програму споживчого кредитування для працівників транспортної галузі.

Основними сферами застосування в банківській практиці аналізу якості кредитів є наступні:

- заходи по зниженню кредитного ризику по кожній конкретному кредиту;

- заходи по зниженню кредитного ризику по кредитам на рівні кредитного портфелю банка в цілому.

Аналіз кредитного портфелю можна проводити за різними ознаками: строком кредитування, контрагентам, ступеню ризику тощо.

При визначенні фінансового стану позичальника - юридичної особи розглядають такі фактори як: показники фінансового стану, обороти по рахунках, кредитну історію, об”єктивні фактори діяльності клієнта. При оцінці фінансового стану юридичної особи враховуються як кількості, так і якісні критерії.

При визначенні фінансового стану позичальника - фізичної особи приймають до уваги загальний матеріальний стан, соціальну стабільність клієнта, його вік та здоров”я, кредитну історію.

Основним нормативним документом, на підставі якого комерційні банки України здійснюють свою кредитну діяльність, є положення Національного банку України „Про кредитування”, а головна задача банківського нагляду - це створення ефективної системи захисту інтересів кредиторів і вкладників, оперативне реагування на події, що дестабілізують діяльність банківської установи.

З переходом до ринкової економіки все більшого поширення набуває комерційний кредит, що є реакцією на дорожнечу банківського кредиту. Законом України ”Про підприємства в Україні' передбачено, що підприємство може поставляти продукцію, надавати послуги в кредит з оплатою покупцями (споживачами) відсотків за користування цим кредитом.

Реалізація запропонованих заходів щодо організації процесу банківського кредитування в практику функціонування банківських установ дозволить забезпечити підвищення якості його механізму.

Перелік посилань

1. Васюренко О.В. Банківські операції [Текст]: навч. посібник. - Київ: Товариство “Знання”, 2000. - 243 с. - 3000 прим. - ISBN 966-8482-06-9.

2. Гриджук Д.М., Олійник В.О. Забезпечення кредитних зобов'язань у діяльності банків [Текст] / Д.М. Гриджук, В.О. Олійник. - К: Істина, 2001. - 256 с. - 1300 прим. - ISBN 985-456-945-4.

3. Грушко В.І. Системна модель аналізу фінансової стійкості комерційного банку [Текст] / В.І. Грушко, Л.Ю. Петриченко // Фінанси України. - 2001. - № 12. - С. 20-27. - 500 прим.

4. Гуцал І. Мотиваційні фактори у забезпеченні ефективності кредитування [Текст] // Банківська справа. - 2002. - № 3. - С.39-45. - 1500 прим.

5. Демченко Ю. Актуальність ризик-менеджменту в банках [Текст] / Ю. Демченко, С. Савчук // Вісник НБУ. - 2006. - № 8. - С.50-52. - 2000 прим.

6. Денисенко М.П. Гроші та кредит у банківській справі [Текст]: навч. посібник. - К.: Алерта, 2004. - 478 с. - 700 прим. - ISBN 985-14-0062-9.

7. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків [Текст] // Фінанси України. - 2008. - № 9. - С.149-154. - 500 прим.

8. Дмитренко М. Управління фінансами банку [Текст] // Вісник НБУ. - 2008. - № 11. - С.28-29. - 2000 прим.

9. Едронова В.Н., Анализ кредитоспособности заемщика [Текст] / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. - 2001. - № 18. - С.3-9. - 1000 экз.

10. Едронова В.Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика [Текст] / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. - 2002. - № 10. - С.3-14. - 1000 экз.

11. Єкушов А. Ризики та управління банком [Текст] // Вісник НБУ. - 2007. - № 7. - С.39-41. - 2000 прим.

12. Журавльов В. Економічні межі попиту та пропозиції кредитних ресурсів [Текст] // Банківська справа. - 2002. - № 3. - С.64-69. - 1500 прим.

13. Заїка А. Проблеми взаємовідносин банку і позичальника [Текст] // Економіка України. - 2006. - № 6. - С.33-37. - 1000 прим. - ISSN 0131-775Х.

14. Затварська О.О. Теоретичні засади стратегії розвитку банківської системи [Текст] // Фінанси України. - 2007. - № 4. - С.112-118. - 500 прим.

15. Карапетян Т. Кредитоспроможність позичальника та методи ії оцінки [Текст] // Вісник НБУ. - 2006. - № 4. - С. 20-21. - 2000 прим.

16. Карманов Є.В. Банківське право України [Текст]: навч. посібник. - Харків: Консум, 2000. - 464 с. - 500 прим. - ISBN 966-7924-80-7.

17. Клименко Т.В. Банківська система України і напрями її розвитку [Текст] // Фінанси України. - 2009. - № 4. - С.104-111. - 500 прим.

18. Коваленко Д.І. Гроші та кредит [Текст]: навч. посібник / К.: ЦУЛ, 2009. - 320с. - 300 прим. - ISBN 978-966-364-912-2.

19. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств [Текст]: навч. Посібник. - К: Видавничий дім 'Скарби', 2001. - 336 с. - 2500 прим. - ISBN 966-7924-79-3.

20. Кручок С.І. Кредитна ставка як індикатор кредитних ризиків [Текст] // Банківська справа. - 2002. - № 1. - С.6-11. - 1500 прим.

21. Кручок С.І. Оцінка фінансового стану підприємств [Текст] // Фінанси України. - 2002. - № 8. - С.40-47. - 500 прим.

22. Кручок Н. Оцінка фінансового стану підприємства - позичальника банку [Текст] // Вісник НБУ. - 2009. № 12. - С. 20-29. - 2000 прим.

23. Ковалишин І. Основні засади грошово-кредитної політики на 2008 рік [Текст] // Вісник НБУ. - 2007. - № 10. - С.2-5. - 2000 прим.

24. Коцовська Р. Операції комерційних банків [Текст]: могорафія / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Груздевич, М. Вознюк. - К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. - 500 с. - 1500 прим. - ISBN 966-8882-12-1.

25. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика [Текст]: навч. Посібник. - К.: Товариство 'Знання', КОО, 2002. - 215 с. - 3000 прим. - ISBN 966-445-5.

26. Міщенко В. Реструктуризація кредитів в умовах кризи: світовий досвід і можливості застосування в Україні [Текст] / В. Міщенко, В. Крилова, М. Ніконова // Вісник НБУ. - 2009. № 5. - С.12-18. - 2000 прим.

27. Основні показники діяльності банків України на 1 грудня 2010 р. [Текст] // Вісник НБУ. - 2010. № 1. - С.69. - 2000 прим.

28. Остапець А.І. Банківська система України: стан і проблеми розвитку [Текст] / А.І. Остапець, А.В. Остапець // Фінанси України. - 2008. - № 8. - С.114-117. - 500 прим.

29. Пернарівський О. Стратегія управління ризиків банківського споживчого кредитування [Текст] / О. Пернарівський, Н. Венерова // Вісник НБУ. - 2008. № 5. - С.40-51. - 2000 прим.

30. Петрук О.М. Банківська справа [Текст]. - К.: Кондор, 2004. - 461 с.1700 прим. - ISBN 966-07-0155-1.

31. Полозенко Д. Про основні чинники подолання фінансово-кредитної кризи в Україні [Текст] // Вісник НБУ. - 2009. - № 4. - С.28-30. - 2000 прим.

32. Потійко Ю.А. Аналіз кредитоспроможності підприємств в умовах ринкових відносин [Текст] // Фінанси України. - 2007. - № 1. - С.118-123. - 500 прим.

33. Потійко Ю. Ще раз про кредит [Текст] // Вісник НБУ. - 2008. - № 12. - С.47-48. - 2000 прим.

34. Примостка Л.О. Методика аналізу фінансової стійкості банку за допомогою динамічного нормативу [Текст] // Вісник НБУ. - 2009. - № 10. - С.40-44. - 2000 прим.

35. Примостка Л.О. Фiнансовий менеджмент банку [Текст]: навч. посiбник. - К.: КНЕУ, 1999. - 280 с. - 700 прим. - ISBN 5-279-01502-4.

36. Про кредитування: Положення НБУ; затв. постановою Правління НБУ від 28.09.1995 р. № 246 [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://kh. lica.com.ua.14.04.2010 р. Загол. з екрану.

37. Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Положення НБУ; затв. постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279 [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://kh. lica.com.ua.10.03.2010 р. Загол. з екрану.

38. Про банки та банківську діяльність. Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://kh. lica.com.ua.23.01.2010 р. Загол. з екрану.

39. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом. Закон України від 14.05.1992 р. № 2343 [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://kh. lica.com.ua.23.01.2010 р. Загол. з екрану.

40. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Інструкція НБУ. Затв. Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368 [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://kh. lica.com.ua.18.02.2010 р. Загол. з екрану.

41. Раєвський К. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційного банку [Текст] / К. Раєвський, Т. Раєвська // Вісник НБУ. - 2008. - № 3. - С.31-41. - 2000 прим.

42. Річний звіт АБ 'Експрес-Банк' за 2007 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://www.expres-bank.ua.12.04.2010 р. Загол. з екрану.

43. Річний звіт АБ 'Експрес-Банк' за 2008 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://www.expres-bank.ua.12.04.2010 р. Загол. з екрану.

44. Річний звіт АБ 'Експрес-Банк' за 2009 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://www.expres-bank.ua.12.04.2010 р. Загол. з екрану.

45. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков [Текст] // Деньги и кредит. - 2001. - № 7. - С.60-61. - 3200 экз.

46. Савчук С. Система управління кредитними ризиками у багатофілійному банку [Текст] // Вісник НБУ. - 2007. - № 2. - С.44-49. - 2000 прим.

47. Соколовський С. Методика оцінки основних фінансових операцій комерційного банку за допомогою системи трансфертного ціноутворення [Текст] // Вісник НБУ. - 2005. - № 8. - С.31-33. - 2000 прим.

48. Стоян В. Управління витратами банку [Текст] // Банківська справа. - 2007. - № 5. - С.39-42. - 1500 прим.

49. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка [Текст] // Финансы и кредит. - 2008. - № 16. - С.2-9. - 2500 прим.

50. Трухаєв Р.І. Регулювання кредитної діяльності банку [Текст] / Р.І. Трухаєв, Г.М. Тунік // Фінанси України. - 2009. - № 4. - С.119-125. - 500 прим.

51. Фомін І. Рейтингова оцінка комерційного банку в системі діагностики його конкурентоспроможності [Текст] // Вісник НБУ. - 2008. - № 4. - С.11-13. - 2000 прим.

52. Чуб П. Теорія нетридаційного управління кредитним портфелем комерційного банку [Текст] // Вісник НБУ. - 2009. - № 1. - С. 20-23. - 2000 прим.

53. Шлапак О. Фінансовий стан, тенденції та проблеми функціонування і розвитку банків у 2008 році [Текст] / О. Шлапак, В. Пушкарьов В., Г. Карчева // Вісник НБУ. - 2007. - №3. - с.2-10. - 2000 прим.

Додаток

Додаток А

Баланс

АБ “Експрес-Банк”

МФО 322959

ЄДРПОУ 20053145

Баланс на 31 грудня 2008 року (на кінець дня) (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний 2008 рік	Попередній 2007 рік
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	4	629 127	313 696
2	Торгові цінні папери	5	34 512	70 703
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах		-	-
4	Кошти в інших банках	6	187 946	25 869
5	Кредити та заборгованість клієнтів	7	1 692 604	1 207 509
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	8	-	12 255
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	9	249	-
8	Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	10	4	200
9	Інвестиційна нерухомість		-	-
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток		997	23
11	Відстрочений податковий актив		910	519
12	Основні засоби та нематеріальні активи	11	127 742	126 688
13	Інші фінансові активи	12	16 149	3 685
14	Інші активи	13	17 743	5 665
15	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття		-	-
16	Усього активів		2 707 983	1 766 812
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
17	Кошти банків	14	214 404	125 432
18	Кошти клієнтів	15	2 040 149	1 241 896
19	Боргові цінні папери, емітовані банком	16	12 103	25 333
20	Інші залучені кошти		-	-
21	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток		7 641	1 683
22	Відстрочені податкові зобов'язання		7 085	7 184
23	Резерви за зобов'язаннями	17	151	148
24	Інші фінансові зобов'язання	18	47 418	38 503
25	Інші зобов'язання	19	5 003	3 621
26	Субординований борг		-	-
27	Зобов'язання, що пов'язані з довгостро-ковими активами, призначеними для продажу чи групами вибуття		-	-
28	Усього зобов'язань		2 333 954	1 443 800
1	2	3	4	5
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
29	Статутний капітал	20	189 033	189 033
30	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		93 592	42 327
31	Резерви та інші фонди банку	21	91 404	91 652
32	Усього власного капіталу		374 029	323 012
33	Усього пасивів		2 707 983	1 766 812

Додаток Б

Звіт про фінансові результати

АБ “Експрес-Банк”

МФО 322959

ЄДРПОУ 20053145

Звіт про фінансові результати за 2008 рік (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний 2008 рік	Попередній 2007 рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід/ (Чисті процентні витрати)	22	134 552	91 829
1.1	Процентні доходи	22	287 934	181 418
1.2	Процентні витрати	22	(153 382)	(89 589)
2	Комісійні доходи	23	220 784	158 365
3	Комісійні витрати	23	(8 383)	(5 242)
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		-	-
5	Результат від операцій хеджування		-	-
6	Результат від переоцінки інших фінансо-вих інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результатів переоцінки у фінансових результатах		(408)	(661)
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		59 067	21 152
8	Прибуток/ (збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова		-	-
9	Прибуток/ (збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною тавкою, вищою або нижчою, ніж ринкова		-	-
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості		-	-
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		1 729	2 356
12	Резерв під заборгованість за кредитами		(30 782)	(3 588)
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж		-	-
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж		-	-
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	9	(275)	-
16	Резерви за зобов'язаннями	17	(151)	(148)
17	Інші операційні доходи	24	940	875
18	Доходи/ (витрати) від дострокового погашення заборгованості		299	840
19	Адміністративні та інші операційні витрати	25	(293 557)	(209 115)
20	Дохід від участі в капіталі	10	(196)	-
21	Прибуток/ (збиток) до оподаткування		83 619	56 663
22	Витрати на податок на прибуток	26	(32 354)	(18 757)
23	Прибуток/ (збиток) після оподаткування		51 265	37 906
24	Чистий прибуток/ (збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	27	-	4 421
25	Чистий прибуток/ (збиток)		51 265	42 327
26	Чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію	28	69,31	57,24
27	Cкоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію	28	69,31	57,24

Додаток В

Звіт про власний капітал

АБ “Експрес-Банк”

МФО 322959

ЄДРПОУ 20053145

Звіт про власний капітал за 2008 рік

Рядок	Найменування статті	Примітки	Належить акціонерам материнського банку	Усього влас-ного капіалу
			Статутний капітал	Резервні та інші фонди банку (примітка 21)	Нерозподілений прибуток
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок на 01 січня 2007 року		74 785	32 302	132 087	239 174
2	Вплив переходу на нові та/або переглянуті стан-дарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти		-	-	-	-
3	Скоригований залишок на 01 січня 2007 року		74 785	32 302	132 087	239 174
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	8	-	249	-	249
4.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості		-	249	-	249
4.2	Продаж або втрати від зменшення корисності		-	-	-	-
5	Основні засоби та нематеріальні активи	11	-	47 869	-	47 869
5.1	Результат переоцінки	11	-	47 869	-	47 869
5.2	Реалізований результат переоцінки	11	-	-	-	-
6	Результат переоцінки за операціями хеджування		-	-	-	-
7	Накопичені курсові різниці		-	-	-	-
8	Відстрочені податки	26	-	(7 435)	-	(7 435)
9	Чистий дохід/ (збиток, що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу		74 785	72 985	132 087	279 857
10	Прибуток (збиток) за рік		-	-	42 327	42 327
11	Усього доходів/ (збитків), що визнані за рік		74 785	72 985	174 414	322 184
12	Емісія акцій		-	-	-	-
13	Власні акції, що викуплені в акціонерів		828	-	-	828
13.1	Викуплені	20	-	-	-	-
13.2	Продаж	20	828	-	-	828
13.3	Анулювання	20	-	-	-	-
14	Об'єднання компаній		-	-	-	-
15	Дивіденди:		113 420	-	(113 420)	-
15.1	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати		-	-	-	-
15.2	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо капіталізації	20	113 420	-	(113 420)	-
16	Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку	21	-	18 667	(18 667)	-
17	Залишок на кінець дня 31 грудня 2007 року (залишок на 01 січня 2008 року)		189 033	91 652	42 327	323 012
18	Скоригований залишок на початок 2008 року		189 033	91 652	42 327	323 012
18.1	Коригування Зміна облікової політики		-	-	-	-
18.2	Виправлення помилок		-	-	-	-
19	Цінні папери в портфелі банку на продаж:	8	-	(248)	-	(248)
19.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	8	-	(248)	-	(248)
19.2	Продаж або втрати від зменшення корисності		-	-	-	-
20	Основні засоби та нематеріальні активи	11	-	-	-	-
20.1	Результат переоцінки	11	-	-	-	-
20.2	Реалізований результат переоцінки	11	-	-	-	-
21	Результат переоцінки за операціями хеджування		-	-	-	-
22	Накопичені курсові різниці		-	-	-	-
23	Відстрочені податки		-	-	-	-
24	Чистий дохід / (збиток), що визнаний безносередньо у складі власного капіталу		189 033	91 404	42 327	322 764
25	Прибуток (збиток) за рік		-	-	51 265	51 265
26	Усього доходів/ (збитків), що визнані за рік		189 033	91 404	93 592	374 029
27	Емісія акцій		-	-	-	-
28	Власні акції, що викуплені в акціонерів	20	-	-	-	-
28.1	Викуплені	20	-	-	-	-
28.2	Продаж	20	-	-	-	-
28.3	Анулювання	20	-	-	-	-
29	Об'єднання компаній		-	-	-	-
30	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати		-	-	-	-
31	Залишок на кінець дня 31 грудня 2008 року		189 033	91 404	93 592	374 029

Додаток Г

Таблиця Г.1 - Загальна класифікація кредиту

Коефіцієнти	Оцінки
	Дуже добре	Вище за середнє	Нижче за середнє	Погано	Безнадійно
1 Аналіз економічного стану
Коефіцієнт миттєвої ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт загальної ліквідності
Коефіцієнт маневреності власних коштів
Співвідношення залучених і власних коштів
Коефіцієнти оборотності обігового капіталу
Коефіцієнти оборотності кредиторської заборгованості
Коефіцієнти оборотності дебіторської заборгованості
Покриття внеску вільними коштами
Покриття внеску грошовим оборотом
Співвідношення (обіговий капітал) / (сума кредиту)
Співвідношення (власні кошти) / (сума кредиту)
Загальний рейтинг економічного стану
2. Аналіз менеджменту
Рівень менеджменту
Ступінь довіри до клієнта
Кредитна історія
Особиста відповідальність
Загальний рейтинг менеджменту
3. Аналіз ринку
Привабливість продукту
Фактори виробництва
Структура споживачів
Структура постачальників
Конкуренція
Термін діяльності
Загальний рейтинг аналізу ринку

Додаток Д

Результат оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи 'Рейтинг позичальника'

'Рейтинг позичальника'
Версія продукту
Використані статистичні коефіцієнти за: 2009
Статистичні коефіцієнти надані: ДП 'Інформаційно-аналітичне агенство'
Дата підготовки/розрахунку рейтингу: 01.05.2009
Структурний підрозділ виконавець рейтингу: ВРКК
ПІБ працівника - виконавця рейтингу:
Назва позичальника: ТОВ 'Константа'
ЄДРПОУ/код платника податків позичальника:
Код економічної діяльності: А
Оптова і роздрібна торгівля Клієнт не відноситься до залізничної галузі
Сезонність: несезонне
Відношення до страхових організацій: не відноситься до страхових
Рейтингова оцінка позичальника: 3,57
Клас позичальника: А
Обслуговування боргу:
Категорія ризику кредитної операції: стандартна
Звітна дата розрахунку:	25.04.2010
Коефіцієнти	Номінальні коефіцієнти	Код показника	%	Значе-ння показни-ка
Миттєва ліквідність	0,092728552	001	2,0%	0,000
Поточна ліквідність	0,836379759	002	2,0%	2,398
Загальна ліквідність	1,291949367	003	2,0%	14,890
Коефіцієнт маневреності власних коштів	-0,3256026	004	7,0%	0,999
Коефіцієнт незалежності	1,81892749	005	7,0%	0,072
Рентабельність активів	0,05	006	5,0%	2,99%
Рентабельність продажу	0,1	007	5,0%	5,74%
Показник грошового потоку	1,5	008	7,0%	-0,453
Оборотність товарно-матеріальних запасів (дні)	60	009	3,0%	501,062
Оборотність рахунків дебіторів (дні)	90	010	4,0%	86,491
Оборотність рахунків кредиторів (дні)	90	011	3,0%	24,793
Ступінь зносу основних засобів	0,3	012	1,0%	47,62%
Питома вага основних засобів та незавершеного виробництва в сукупних активах	0,6	013	2,0%	0,09%
Коефіцієнт співвідношення виручки та кредитного портфеля (в днях)	60	014	7,0%	207,51
Динаміка виручки	0,2	015	3,0%	466,51%
Коефіцієнт забезпечення власними активами	1	016	0,0%	0,00
Коефіцієнт збитковості страхових операцій	0,4	017	0,0%	0,00
Коефіцієнт ділової активності	0,5	018	0,0%	0,00
Коефіцієнт впливу непокритого збитку на власний капітал (для сезонних підприємств)		019		0
Термін роботи позичальника на ринку		020	0,0%	2
Професіоналізм керівництва		021	10,0%	3
Репутаційний ризик		022	3,0%	1
Структура власників		023	3,0%	3
Бізнеспланування та стратегія		024	10,0%	3
Ризик галузі		025	3,0%	4
Ринкова позиція		026	1,0%	4
Кредитна історія		027	10,0%	2
Примітки (інформація відносно причин підвищення/пониження класу/категорії ризику згідно 279 Постанови НБУ), коментар по відхиленням балансу
Керівник структурного підрозділу	____________	ПІБ
представник підрозділу оцінки ризиків банку	____________	ПІБ

Додаток Е

Анкета позичальника фізичної особи

АБ “Експрес-Банк”

Заява-Анкета Позичальника

П.І.Б. (повністю)

_____________________________________________________________

Дата народження_______________

Місце народження ____________________________________________

Громадянство __________________

Місце реєстрації

_____________________________________________________________

Паспорт серія

________ №________________

виданий______________________________________________________

_______________________, дата видачі

Ідентифікаційний код: №______________________

Фактичне місце проживання (якщо відрізняється від місця реєстрації)

____________________________________________________________

Місце постійної роботи (назва організації, посада)

_____________________________________________________________

Контактні телефони: роб. _____________________________________;

дом. _________________________;

моб. _________________________

найближчих родичів ______________________________________

Адреса електронної пошти _________________________________

№ рахунку (ів) в АБ “Експрес-Банк”

_____________________________________________________________

Прошу надати мені: тип кредиту - споживчий або - овердрафт (оперативний кредит), строк кредиту - 12 міс. - 24 міс. - 36 міс. -

_____________________________________________________________

сума кредиту

_____________________________________________________________

мета кредиту

__________________________________________________________________

Своєчасне погашення кредиту та відсотків гарантую.

________________________ /_____________________/

_підпис_ПІБ

Відомості про соціальний стан позичальника:

Вік (повне число років) - до 27-ти - від 27 до 50 - понад 50

Сімейний стан - одружений (а) - неодружений (а) (в т. ч. розлучений (а), вдівець/вдова)

Кількість дітей в сім'ї __________, з них неповнолітніх ___________

Освіта - вища - середня спеціальна, незакінчена вища - середня

Стаж роботи: - не працюю - до 3-х років від 3-х до 10-ти років більше 10-ти років

Пенсіонер: - так або - ні

якщо пенсіонер вказати вид пенсії та групу інвалідності у разі наявності такої_____________________________________________________

Наявність групи інвалідності - так або - ні

вказати групу у разі наявності такої_______________________

(Зі змінами Протокол № 37 від 13.08.2008 р. вводиться в дію з 15.09.2008р.)

Строк користування поточним (картковим) рахунком в АБ “Експрес-Банк' (по рахунку відбуваються операції):

до 1 року від 1 до 3 років від 3 років рахунком не користувався

заповнюється працівником банку - бал за результатами оцінки соціальної стабільності позичальника

Інформацію про строк користування поточним (картковим) рахунком перевірив (підпис працівника банку) _________

Відомості про майновий стан позичальника та/або його родини*:

Орієнтовна ринкова вартість (грн.) / ознака власності (особиста або спільна сімейна)

житлова нерухомість

_______________________________ / ___________________________

інша нерухомість (нежитлова, зем. ділянка)

_______________________________ / ________________________

автотранспорт _______________________________ /

депозитні вклади в

____________________ ______________________________ /

(^назва^банку⁾

інше майно ______________________________ / _______________

* надання копій документів, що підтверджують право власності на майно, обов'язково при сумі кредиту понад 50 000,00 грн.

Копії документів, що підтверджують право власності на майно та відомості про майновий стан позичальника та його родини не являються підставою для оформлення даного майна в заставу.

заповнюється працівником банку: - бал за результатами оцінки співвідношення сумарної вартості

сумарна вартість майна: __________________________ грн. майна до суми кредиту

Відомості про фінансовий стан позичальника:

Власний сукупний середньомісячний доход (грн.)

_____________________________________________________________

Сукупні середньомісячні умовно-постійні витрати (не нижче офіційного прожиткового мінімуму - витрати на харчування, придбання одягу, комунальні платежі, витрати на навчання та/або дитячий садок, аліменти, витрати на обслуговування діючих кредитів) (грн.) _________________________________________

Сукупний середньомісячний доход родини (грн.)

_____________________________________________________________

заповнюється працівником банку:

Середні залишки на поточних рахунках позичальника (та поручителя-члена родини), грн. _______________

- бал за результатами оцінки питомої ваги щомісячних виплат по

кредиту у чистому доході

- бал за результатами оцінки питомої ваги середніх залишків на

поточних рахунках у середньомісячному доході

Вид запропонованого забезпечення:

майнові права депозит в АБ “Експрес-Банк'

__________________________________________________________

нерухоме майно

_____________________________________________________________ автотранспортні засоби

_____________________________________________________________ порука юридичної особи

_____________________________________________________________ порука фізичної особи

____________________________________________________________

інше забезпечення

__________________________________________________________________ без застави майна/майнових прав або оформлення поруки

заповнюється працівником банку: - бал за результатами оцінки виду забезпечення

загальний розмір забезпечення: _______________ грн.:

- бал за результатами оцінки співвідношення вартості забезпечення до суми кредиту

Наявність страхування ризиків, пов'язаних з операцією кредитування, на користь АБ “Експрес-Банк' (заповнюється працівником банку):

заставне майно застраховано згідно внутрішніх вимог банку

життя позичальника застраховано

кредитні ризики застраховано

фінансові ризики застраховано

договори страхування, пов`язані із операцією кредитування, не укладались

Кредитна історія позичальника (заповнюється працівником банку):

кредитами користувався так або ні

якщо кредитами користувався, то

назва банків

_____________________________________________________________загальна сума погашених кредитів ___________________ /

своєчасність виконання зобов'язань: такні

загальна сума непогашених кредитів ____________________ / причини непогашення________________

заповнюється працівником банку - бал за результатами оцінки кредитної історії позичальника

Додаткові відомості про позичальника (блок заповнюється при наявності інформації):

підтримка у ділових колах (зазначити назву підтверджуючого документу) ________________________________________________________

інше

_____________________________________________________________

заповнюється працівником банку - бал за результатами оцінки додаткових відомостей про позичальника

Крім того, підтверджую, що вся вищевказана інформація відповідає дійсності, ніяка суттєва інформація не була викривлена або прихована.

Я не заперечую проти збору Банком, у порядку переддоговірної експертизи, необхідної інформації про мою трудову (господарську) діяльність і фінансовий стан, в т. ч. шляхом звернення Банку до третіх осіб, які пов'язані зі мною родинними, особистими, діловими, професійними або іншими стосунками у соціальному побуті, а також зобов'язуюсь надавати до Банку додатково необхідні документи.

Я не заперечую проти збору, зберігання, використання та поширення Банком через Бюро Кредитних історій інформації щодо мене в обсягах та в порядку, передбачених Законом України „Про організацію формування та обігу кредитних історій' та іншими підзаконними нормативно-правовими актами, що видані/будуть видані на виконання цього закону, для можливості формування моєї кредитної історії.

З статтями 190 (шахрайство), 205 (фіктивне підприємництво), 218 (фіктивне банкрутство), 220 (приховане банкрутство), 222 (шахрайство з фінансовими ресурсами), 358 (підроблення документів, печаток, штампів та бланків, їх збут, використання підроблених документів), 366 (службове підроблення) Кримінального кодексу України ознайомлений.

Позичальник:

________________________ '___' ______________ 2010 р.

(^підпис⁾

В зареєстрованому шлюбі та/або у фактичних шлюбних відносинах:

не перебуваю перебуваю

Позичальник:

________________________ '___' ______________ 2010 р.

(^підпис⁾

Я _______________________________________________________ не заперечую проти отримання моїм чоловіком/дружиною банківського кредиту, а також засвідчую, що на дату подання даної заявки до мене відсутні будь-які переслідування з боку правоохоронних органів, карні справи, судові спори та обтяження майна. З статтями 190 (шахрайство). 205 (фіктивне підприємництво), 218 (фіктивне банкрутство), 220 (приховане банкрутство), 222 (шахрайство з фінансовими ресурсами), 366 (службове підроблення) Кримінального кодексу України ознайомлений (а).

Підпис чоловіка/дружини ______________________________

Дата ________________________________________________

Відповідно до законів України 'Про банки і банківську діяльність', 'Про інформацію' АБ 'Експрес-Банк' гарантує конфіденційність вищевказаної інформації. У випадку відхилення розгляду цієї анкети - заяви Банк має право не вказувати причини своєї відмови.

Прийняв

____________________________________________________________

Харківська філія АБ 'Експрес-Банк'

____________________________________________________________

(^{підпис,}^П^.І.Б.,^назва^{установи}^АБ^{“Експрес-Банк”}⁾

Висновок по оцінці соціального, майнового та фінансового стану Позичальника - фізичної особи

_________________________________________________________________

(^П^.І.^Б^.)

Станом на “____' ____________ 2010 р.

Сумарна кількість присвоєних балів згідно показників тестування:

___________

Відповідно до Постанови Правління НБУ № 279 від „06' липня 2000р. та затвердженої АБ “Експрес-Банк' методики оцінки соціального, майнового та фінансового стану Позичальника - фізичної особи, віднести позичальника до класу ____________, та віднести заборгованість до категорії - “_____________________”.

Примітка __________________________________________________________________

Виконавець _________________________________________________________________

Додаток Ж

Таблиця З.1 - Фінансові показники, їх нормативні значення та частки

№	Показник	Нормативне значення показника	Частка показника при визначенні фінансового рейтингу підприємства для оцінки його кредитоспроможності
			загального	середньо - та довгострокового	короткострокового
1	Показники майнового стану
1.1	Забезпечення власним капіталом	? 0,5	10	10	10
1.2	Залишкова вартість основних засобів	>0,5	5	10	-
1.3	Ліквідність оборотних активів	? 0,5/? 0,8	5	-	10
2	Показники ділової активності та прибутковості
2.1	Оборотність капіталу	? 0,5/? 1	5	5	5
2.2	Норма прибутку	? 0,1	15	15	15
2.3	Рівень рентабельності	? 0,2/? 0,1	10	10	10
3	Показники ліквідності та стійкості
3.1	Покриття короткострокових зобов'язань	? 0,1	15	-	30
3.2	Покриття довгострокових зобов'язань	? 0,5	15	30	-
3.3	Забезпечення власними коштами	? 0,5	10	10	10
3.4	Маневреність власних коштів	? 0,5	10	10	10
Разом		100	100	100