Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

/

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы

В сфере банковской деятельности особая роль и значение принадлежит формированию активов коммерческого банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качества активов банка. Экономическая эффективность использования в банковском портфеле активов, во многом зависит от влияния макроэкономических факторов мировой банковской сферы, уровня развития национал ной экономики.

Банковский портфель активов и пассивов влияет на объемы банковской прибыли, проявление различных рисков регулирование их до приемлемого риска.

Структура и качество активов баланса в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточности капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.

Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, то чистая прибыл банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыл) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатит административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.

Нестабильная (низкая) чистая прибыл также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами банка - это пути, направления и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то ест это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная част привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, следовательно, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

Актуальность темы исследования обоснована тем, что в привлечении капиталов, сбережений населения и других свободных денежных средств, высвобождающихся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто, следовательно, нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки выполняют важнейшую функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала.

Цел дипломного исследования является - исследовать и провести анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан.

В соответствии с поставленной целю в работе решался комплекс следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы активных операций банка;

- выбрать научно - методологические основы коммерческого банка;

- представит организационно-экономическую характеристику АО Банк ВТБ;

- провести анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан);

- выявит основные проблемы управления активами в коммерческом банке;

- разработать план мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка.

Объектом исследования является действующий банк АО Банк ВТБ (Казахстан).

Предметом исследования является анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).

Теоретической и методологической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления активами коммерческих банков, ликвидностью, а также, научно-теоретические публикации по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Информационная база исследования сформирована на основе официальных статистических, финансовых данных АО Банк ВТБ, расчетных показателей, определенных автором по этим данным, информации периодических изданий.

Научная новизна исследования заключается в комплексном рассмотрении организационно-экономических подходов к формированию системы управления, проведению анализа структуры и качества активов банка, разработке методов оценки их результативности.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в результатах и рекомендациях, полученные в ходе исследования материалы проведенного исследования можно использовать для разработки и совершенствования методических основ анализа структуры и качества активов банков Республики Казахстан.

Структура дипломной работы: предмет, цели и задачи исследования определили логику и структуру работы.

Во введении обоснована актуальность, объект, предмет исследования и определены цел и задачи исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка.

Во второй главе дипломной работы дана общая характеристика банка, проведен анализ финансовой деятельности и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).

В третей главе рассматриваются основные проблемы управления качества активов банка, разработаны мероприятия по повышению качества управления активами банка.

Результаты исследования обобщены в заключении.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА

качество актив банк операция

1.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков

Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников [1, с.89].

Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.

Все операции коммерческого банка можно условно разделит на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно - пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные [2, с.112].

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводит инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся у них в распоряжении ресурсы для получения дохода и поддержания своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовой устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущих и капитальных статей. Капитальные статьи -- здания, земля, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, следовательно, учётные векселя и другие краткосрочные обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложения в ценные бумаги и учётно-ссудные операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделит 4 группы банковских активов:

- 1 группа банковских активов -- первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быт сразу использованы для удовлетворения заявок на кредиты и выплаты изымаемых вкладов. К ним относятся: денежная наличность банка, следовательно, чеки и другие платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но относятся к главным источником ликвидности банка.

- 2 группа активов -- вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с не значительной задержкой и минимальным риском потер можно превратит в наличные средства. К ним относятся, следовательно, векселя и прочие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значение этой группы активов -- служит источником пополнения первичных резервов.

- 3 группа -- самая важная част банковских активов -- портфель банковских ссуд. Банковские ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов -- главный источник дохода банка.

- 4 группу банковских активов образует портфель банковских инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формирование портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приносит банку прибыл и быт дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные [3].

К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

- предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- валютные;

- гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:

- тип заемщика;

- способ обеспечения;

- сроки кредитования;

- характер кругооборота средств;

- отраслевой признак;

- назначение (объекты кредитования);

- порядок выдачи средств;

- метод погашения ссуды;

- порядок начисления и погашения процентов;

- степень риска и др. [4, с.44].

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быт проведена, следовательно, по ряду признаков.

По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществит следующую группировку.

В зависимости от кредитора:

- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);

- ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)

- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);

- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.

Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)

Таблица 1

Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ, %

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 85% всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 20 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2012 г. на их долю приходилось 81,2 %, в 2013 г. - 80,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 18,8 и 19,8 %.

Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических и физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую част ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. - 59 %.

Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовател но, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего «предприятия». Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную част банковских ресурсов.

Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличатся большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделит и его деятельности пассивные и активные операции.

Собственный капитал - это важная част финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Рол и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности.

Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начат свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Размещение мобилизованных ресурсов банка, следовательно, с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Исторически пассивные операции играли первичную рол по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Технология банковского дела, следовательно, будет полностью понятна, если раскрыт содержание операций коммерческих банков по их балансу.

Активные операции коммерческого банка, следовательно, составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Основные факторы, которые определяют цел проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков, - это потребность в получении дохода и обеспечении ликвидности определенной группы своих активов.

Операции банков с ценными бумагами могут быт как активными, так и пассивными [6, с.122].

Далее более подробно рассмотрим классификацию активных операций коммерческого банка.

1.2 Классификация активных операций коммерческого банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных oпeраций и ликвидности.

Активы банков, следовательно, изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то есть имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Активы банка можно подразделит на 4 категории:

- кассовая наличность;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и сооружения.

Первая категория активов коммерческого банка - кассовая личность является группой с высокой степенью ликвидности, но в тоже время не приносящей дохода.

Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.

Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами [7, с.89].

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то ест имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции банка, следовательно, составляют существенную и определяющую част его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Подобные расходы, следовательно, планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - Наличные деньги и приравненные к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от банков держат част средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократит их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности, следовательно, коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры, следовательно, размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быт немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. В большинстве случаев, следовательно, в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью 'Наличность и задолженность других банков', куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметит, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15 % поступивших средств, следовательно, следует отложит в виде кассовой наличности, чтобы решит проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потер можно превратит в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служит источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлятьссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, следовательно, приносящий доход. Ссуды - самая важная част банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Качество активов банка определяется этими факторами:

- объёмом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

- ликвидностью активов;

- диверсификацией активных операций;

- соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

- доходностью активов;

- признаками изменчивости активов [10, с.117].

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговорённые договорами сроки с учётом причитающейся банку наращённой стоимости, либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости. По степени риска активы, следовательно, делятся на 5 групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: государственные ценные бумаги, кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счетах в Национальном банке.

Ко второй группе относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятся остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третей группы активов существует вероятности возникновения рисков составляет 30%. Они включают, следовательно, инвестиции банков в ЦБ местных органов власти.

В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантии и поручительства, выданные банком; остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков.

Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группе относятся, следовательно, долгосрочные, краткосрочные, и просроченные ссуды, а так же все остальные банковские инвестиции.

С точки зрения доходности выделяют 2 группы активов:

а) не приносящие;

б) приносящие доход.

К активам, приносящим банку прибыл, относятся: ссуды, част депозитных операций, значительная доля инвестиционных операций и прочие операции. Активы, следовательно, не приносящие доход: остатки средств на корреспондентском и резервном счетах Национальном банке, кассовая наличность, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, тем эффективнее они размещены. Имеется множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Классификация активных операций по экономическому содержанию:

- валютные операции - это операции по купле-продаже валютных ценностей и иностранной валюты, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

- кассовые операции - это операции с помощью которых наличные денежные средства могут быт выданы или приняты.

- гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определённых условий.

Помимо представленной классификации существуют подразделения:

- по уровню доходности (операции, приносящие доход; операции, не приносящие доход)

- по степени рискованности (рисковые, риск-нейтральные),

- по характеру размещения (первичные, вторичные, инвестиционные).

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает, следовательно, группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (мгновенная ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

Качество активов определяется, следовательно, их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Следовательно, использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций.

Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:

- банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Национальном банке;

- ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);

- банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);

- просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);

- недвижимость.

Представленные расчетные операции доказывают, что они разнообразны и на первый план выходит проблема платежной дисциплины клиентов.

Снижение уровня потери, следовательно, существующих клиентов крупнейших торговых компаний всего на 5 % повышает прибыл на 25-85 %.

Хотя привлечение клиентов не теряет своей актуальности, все же сегодня первую линию защиты доходов Банка образуют способы удержания клиентов, акций, при этом переносится на сохранение уже имеющихся клиентов и создание выгодных.

Коммерческие банки, представляя разнообразные кредитные услуги, одновременно ограничиваются ими. Существует множество классификаций банковских ссуд. Спицин М.О. предлагает следующую классификацию кредитных операций банка:

- по типам заемщика

по срокам

по характеру обеспечения

Критерии

- по методу предоставления

- по порядку погашения

по характеру процентной ставки

по способу уплаты процента

по валюте кредита

по числу кредиторов

услуги, носящие кредитный характер

Основную част прибыли, следовательно, коммерческие банки получают в результате проведения кредитных операций, прочие банковские продукты объединяют широкий ряд услуг:

- организация расчетно-кассового обслуживания;

- операции с иностранной валютой;

- трастовые операции;

- услуги по хранению ценностей;

- консультационные услуги;

- информационные услуги;

- аудиторские услуги;

- услуги по инженерно - экономической экспертизе;

- выдача гарантий;

- другие услуги.

Для казахстанских банков многие услуги существуют только в теории.

Широкая сет услуг, следовательно, представлена при расчетно-кассовом обслуживании - расчеты по:

- платежным требованиям;

- платежным поручениям;

- акцептованными платежными поручениями;

- требованиями - поручениями;

- чеками;

- с применением аккредитивов;

- основанные на зачете в заемных требований;

- в порядке плановых платежей;

- транзитных операциях [13, с.201].

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделит на четыре группы:

- учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие.

Учетно-ссудные операции Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную част их доходов Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

- по типам заемщиков - ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банка;

- по срокам пользования - краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

- в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения;

- по отраслевой принадлежности заемщиков - ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

- по характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);

- по методам погашения - погашенные единовременно и частями.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Также в банках используется овердрафт как основная форма краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта, следовательно, определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворят потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих счетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение срока заемщик может в любой момент получит кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия, следовательно, применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30 % от лимита кредитной линии.

В группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые.

Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск [15, с.122].

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку вес риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80-90 % общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополнительную возможность расширят свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям- арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование. Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока, следовательно, договора арендатор может выкупит объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачиваться за счет доходов, получаемых арендаторов от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд.

Кредитные вложения должны быт для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Основные направления кредитной политики: выбор возможных клиентов-заемщиков и предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования. При кредитовании, следовательно, не следует нарушат так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.

Другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быт простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя и т.д. Например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные, операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и др. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируется на бирже.

Совершая инвестиции, следовательно, в ценные бумаги, банки руководствуются прежде всего целю получения дохода.

На доходность инвестиционной банков, следовательно, влияют следующие факторы: состояние экономики; структура кредитно-финансовой системы; степень развития рынка ценных бумаг; разработанность нормативно-законодательной базы, регулирующей выпуск и обращение ценных бумаг; наличные высоколиквидных ценных бумаг, профессионализм участников фондового рынка; структура портфеля ценных бумаг.

Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок погашения ценной бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. Чем продолжительнее срок, тем чаще будет изменятся (колебаться) стоимость ценной бумаги. Для коммерческих банков более предпочтительны вложения в краткосрочные ценные бумаги, а не в долгосрочные.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются не только интересами доходности, безопасности вложений, но преследуют и другую цел - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Вложения банка в высоколиквидные ценные бумаги, следовательно, позволяют банку при необходимости легко реализовать их и совершит платежи по корреспондентскому счету [16, с.89].

Банковским инвестициям присущи следующие факторы риска: кредитный, рыночный, процентный.

Кредитный риск может быт вызван изменениями финансовых возможностей эмитента ценных бумаг по выполнению своих обязательств. Например, способность правительства рассчитываться с населением по долгам подвержена изменениям (кризис экономики страны может привести к приостановке погашения облигаций по внутреннему государственному займу).

Рыночный риск, следовательно, бывает обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой скидкой.

Ценные бумаги с невысокой степенью кредитного и рыночного риска тем не менее могут быт подвержены риску изменения процентных ставок, а отсюда возможен риск снижения рыночной цены на ценные бумаги.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков, связанная с рисками от их активных операций с ценными бумагами, требует выработки определенной политики в этой сфере.

Основные факторы, определяющие цели инвестиционной политики банка, - доходность и ликвидность, готовность банка жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, то ест идти на больший или меньший риск.

Для коммерческого банка, следовательно, очень важно решение проблем качества и сроков погашения ценных бумаг. Цел диверсификации в отношении качества сводится к минимизации риска, который заключается в возможности невыполнения должником своих обязательств.

Цел диверсификации в отношении сроков погашения, следовательно, состоит в том, чтобы удерживать риск портфеля инвестиций, связанный с колебаниями процентных ставок, в пределах, соответствующих планам банка в области дохода и ликвидности. Один из способов диверсификации - поддержание ступенчатой структуры сроков погашения бумаг, которая позволяет реинвестировать средства, высвобождающиеся с истечением срока погашения, в новые виды ценных бумаг с длительными сроками и более высокой нормой доходности.

Для стратегического и тактического управления инвестиционной деятельностью в структуре банк создаются специальные фондовые отделы.

Ссуды под залог векселей, следовательно, отличаются от учёта векселей, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды, ссуда при этом выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90 % их номинальной стоимости. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым.

Кредит овердрафт носит многоцелевой краткосрочный характер и предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.

Долгосрочный кредит предоставляется, следовательно, инвесторам средств на инвестиционные нужды в форме долгосрочного кредита, который в большей степени отвечает принципам работы в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников.

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином РФ через коммерческие банки или непосредственно. Кредитные ресурсы, выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином РК. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, не более 3 %.

Потребительский кредит - это ссуды, предоставляемые населению. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.

Консорциальный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов банков-участников консорциума. Он используется, следовательно, для краткосрочного и долгосрочного кредитования, если объект кредита или кредитный риск слишком велик для одного банка.

При рассмотрении активных операций банка следует говорит о межбанковском кредите выданном. При излишке ресурсов МБК могут быт реализованы на межбанковском рынке. При недостаточности средств для своевременного обеспечения платежей по обязательствам банк привлекает дополнительные ресурсы. К наиболее оперативным способам, следовател но, такой мобилизации относится межбанковский кредит. Каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный и текущий. На транзитный зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте, на текущем учитываются средства.

Поэтому многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для кредитования путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита. Это оформляется кредитным договором. В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в тенге, рублях и другой валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории РК, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- установление корреспондентских отношений с иностранными банками;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внутри РК;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки, следовательно, могут осуществлять эти операции только при наличии соответствующей лицензии НБ РК: разовой, расширенной и генеральной. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными.

Генеральная дает возможность банку осуществлять валютные операции на территории РК и за границей, расширенная разрешает поддерживать корреспондентские отношения не более чем с 6-ю иностранными банками. Разовая - разрешение на конкретную банковскую операцию.

Аналитический учет, следовательно, операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в разрезе иностранных валют по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу НБ РК, при изменении которого валютные стати подлежат переоценке [19, с.47].

Таким образом, было рассмотрено как группируются банковские активы по различным критериям и разными авторами.

1.3 Система управления и методы оценки качества активов банка

Управление активами коммерческого банка - это порядок и пути размещения привлеченных и собственных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициями в ЦБ и ссудным операциям. Большая част привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. И поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят требования вкладчиков и наличие средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

При распределении средства всегда перед банком стоит задача разрешения конфликтной ситуации между прибыльность и ликвидностью. Чтобы разрешит дилемму « прибыльность - ликвидность» существует 3 подхода к управлению активами:

1. В период избытка средств можно использовать метод общего Фонда средств. В основе метода общего фонда средств определяется принцип объединения всех ресурсов. Средствам в банк поступают из разных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также капиталы банка. После эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими.

2. Метод конверсия средств или распределения активов. Метод размещения активов определяет, что размеры необходимых для банка ликвидных средств напрямую зависимости от источников привлечения фондов. Эти оба метода сводятся к применению простых приемов управления, для анализа связей между различными статями пассива и актива.

3. Метод научного управления, требует более сложного подхода к решению проблемы экономической деятельности банка с использованием математических методов и ЭВМ. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными видами проблем, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководителей, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внешних и внутренних ограничений, которые регламентируют деятельность руководства [20, с.54]

Управление активами представляет собой деятельность, направленную на поддержание ликвидности отдельных банков и банковской системы в целом, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление эмиссионной деятельностью банка. В более широкими смысле под «управление активами» определяются действия, направленные на удовлетворение нужд ликвидными путём взыскания заемных средств по мерее необходимости. Управление активами на макроуровне осуществляет НБ РК. Он управляет активами и коммерческих банков 2-я инструментами. Первый - это операции Национального банка на денежном рынке: ценных бумаг, кредитных ресурсов и валютном рынке.

На кредитном рынке Национальный банк проводит политику увеличения активами банка, то ест политику кредитной экспансии, или уменьшение пассивов - кредитной рестрикции, используя 2 инструмента: изменения уровня процента рефинансирования (дисконта), и установление лимитов кредитов, предоставляемых банку и правительству. Первый инструмент более эффективен. Повышая дисконт, Национальный банк уменьшает спрос на кредитные ресурсы, тем самым, уменьшая размер избыточного резерва банков и их потенциальную возможность, создавая новые активами банка. Понижая дисконт, НБ увеличивает спрос, и, следовательно, и размер избыточного резерва банков, что приводит к росту их пассивов. Операции на рынке ценных бумаг включают покупку и продажу Национальным банком государственных ценных бумаг, облигаций, векселей и других ценных бумаг. Национальный банк, продавая ценные бумаги коммерческим банкам, уменьшает их избыточные резервы, т.е. возможность предоставлять ссуды клиентам. Национальный банк предоставляет им дополнительные ресурсы и тем самым увеличивает избыточные резервы и разграничивает их возможности по выдаче ссуд. Такая же картина происходит и на валютном рынке. Второй инструмент, которым НБ управляет пассивами коммерческих банков в целом, это установление нормативам обязательных резервов и ликвидности. Нормативы обязательных резервов НБ РК устанавливает в частности от вида и размера привлекаемых им ресурсов банков дифференцированно. Понижая эти нормы, НБ проводит политику кредитной экспансии, а повышая - политику кредитной рестрикции. Национальный банк, увеличивая коэффициент ликвидности, сокращает возможности создания новых депозитов на пассивных счетах банков, а, уменьшая его, наоборот, расширяет возможность создания новых депозитов. Управление активами на макроуровне осуществляется банками в интересах поддержания ликвидности и получения дохода [21, с.73]

Вообще на микроуровне под управлением активами в чистом виде определяют заем быстрореализуемых средстве в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам банки прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. В крупных банках 70 % всех банковских ресурсов состоит из привлеченных ресурсов и лишь 15-20 % - из собственного капитала, Такая структура оправдана и соответствует в целом структуре зарубежных крупных коммерческих банков. В средних банках это отношение меняется в сторону собственного капитала. В мелких банках это соотношение совсем другое, между собственными капиталом и привлеченными средствами. У них около 70 % банковских пассивов состоит из собственного капитала, а привлеченные средства составляют чуть больше 30 %. В управлении пассивами банки опираются на следующие принципы:

- необходимо отслеживать, чтобы непрерывно увеличивалась стабильность депозитов, которая является основной ликвидности инвестиционной и кредитной политики. Для этого следует постоянно проводит анализ структуры депозитов и выявлять. их долю, которая хранится в течение установленного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быт использована как стабильные ресурсы;

- в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремится диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам;

- следует уделит внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка;

- для осуществлении депозитных операций необходимо установит взаимосвязь между сроками и суммами депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти 2 операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держат в кассах и на корреспондентских счетах ликвидные активы, не приносящие банку прибыл;

- избежание не прибыльной продажи активов;

- обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;

- удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;

- ограничение размера премии в случае неуплаты по привлеченным банком средствам.

Важная цел управления ликвидностью в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворит потребность в наличных средствах при разумных затратах. Необходимость в наличных средствах может быт удовлетворена с помощью истечения срока обязательств, продажи активов, приобретения депозитов либо дополнительных источников финансирования на рынке ЦБ.

Система управления ликвидностью может быт поделена на управление обязательствами и управление активами. Нельзя опираться только на управление активами, так как крупные банки, имеющие больший доступ на рынок, стараются большее опираться в работе на управление обязательствами. Это все делается для того, чтобы минимизировать свои активы в виде высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В период необходимости, эти банки собирают дополнительное финансирование в крупных объемах в основном через рынок ценных бумаг. Диверсификация видов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк более уязвимым. Существуют различные профилактические действия по повышению ликвидности. Продление срока действия обязательств для того, чтобы сократит потенциальную потребность в наличных средствах. В течение ближайшего времени, для этого нужна надежная внутренняя система связи с тем, для того чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами рынка. Источники предложения ликвидных средств:

- погашение выданных ссуд;

- поступление депозитов от клиентов;

- продажа активов банка.

Источники спроса ликвидности:

- заявки на приобретение кредитов от клиентов;

- выплаты налогов.

- снятие денег со счетов клиентов.

Работа коммерческих банков связана с определенными рисками. Эти риски присутствуют в любых операциях, только они могут быт разного размера, это с одной стороны. С другой стороны, отличительная особенность деятельности банка заключается в привлечение денежных средств юридических и физических лица в массовом порядке, самостоятельном их распоряжении с целю получения прибыли банком и выплаты дивидендов акционерам, клиентам и заемщикам. Таким образом, в деятельности банка пересекаются различные интересы многочисленных физических и юридических лиц. Все данные обстоятельствам необходимы для надзора за банковской деятельностью.

Основные направления банковского надзора:

- защита клиентов банка от всевозможных рисков. Под риском банка подразумевается вероятность, а точнее угрозу передачи банком части своих ресурсов, доходов или суммы дополнительных расходов при совершении финансовых операций, в результате все это может привести к убыткам в деятельности банка. Банк также подвержен риску потер и банкротства;

- защита вкладчиков от плохого управления и мошенничества;

- защита страхового фонда или собственных фондов правительства от потер в тех странах, которые имеют национальные системы страхования депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков. Формы банковского надзора: межгосударственный; государственный; аудиторский; учредительский.

Задачи банковского надзора:

- обеспечение соблюдения законов и установленных правил в банковской деятельности, в интересах страны, населения, клиентов и учредителей банков;

- обеспечение соответствия деятельности банков денежно - кредитной, валютной и финансовой политике государства;

- обеспечение укрепления и совершенствования работы отдельных банков и банковской системы в целом, повышение уровня банковского дела в стране; внедрение и развитие широкого круга банковских услуг в интересах населения и экономики в целом.

Таким образом, банковский надзор направлен на обеспечение безопасной и крепкой банковской системы, предотвращение ее нестабильности.

Таким образом, банковский надзор - это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. Процесс банковского надзора имеет два метода: регулирующий и ревизионный. Регулирующий метод осуществляется по данным отчетности, предоставляемой в Национальном банке РК.

К процессам регулирования со стороны Национального банка относятся: раскрытие информации; установление определенных требований к ликвидности; требования к достаточности капитала; лимитирование рисков; регулирование кредитных ресурсов.

Ревизионный метод - это метод при котором Национальный банк осуществляет ревизионные проверки банков с целю выявления недостатков в их деятельности и нормативов.

Инструментами банковского надзора являются дистанционный и инспекторский надзор. Дистанционный надзор - это регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах на основе передаваемой банками отчетности в Национальный банк Республики Казахстан. Инспекторский надзор оценивает величину банка по его активам, степень аффинированности риска. Производится периодически (не реже одного раза в год) с выездом инспектора в банк. Инспектирование производится с целю определения его реального финансового положения путем изучения его деятельности и достоверности данных отчетов и сведений, предоставляемых национальному банку[22, с.68].

На микроэкономическом уровне задачи системы банковского надзора направлены на повышение эффективности работы банковского сектора, защиту интересов вкладчиков, развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращение крупной концентрации в банковском секторе, ориентирование банковских денежных потоков в реальный сектор экономики. Среднесрочные перспективы экономики Казахстана остаются благоприятными. Однако без необходимого ужесточения макроэкономической политики при помощи денежно-кредитной политики и укрепления обменного курса в краткосрочной перспективе возможно закрепление более высокой инфляции и усиление уязвимости банковской системы.

Такие обстоятельства могут привести к серьезным отрицательным последствиям для экономического роста и конкурентоспособности.

Предлагаемые ограничения на внешнее заимствование могут привести к тому, что сократится выдача кредитов как юридическим, так и физическим лицам, по причине отсутствия достаточных финансовых средств на рынке. Сегодня кредиты являются единственной возможностью для многих граждан обеспечит себя жильем и стабильным будущим, по причине того, что рост цен на недвижимость не прекращает увеличиваться, и многим на сегодняшний день приобретение жиля является непосильной задачей.

2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКОВ (НА ПРИМЕРЕ АО БАНК ВТБ (КАЗАХСТАН)

2.1 Краткая характеристика АО Банк ВТБ (Казахстан)

АО Банк ВТБ (Казахстан) - банк второго уровня Республики Казахстан, был образован 19 сентября 2008 года, как акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и начал свою деятельность с 22 мая 2009 года.

Банк ВТБ (Казахстан) является дочерним банком ОАО Банк ВТБ (Россия). Банк ВТБ (Казахстан) и ОАО Банк ВТБ (Россия) входят в Группу ВТБ.

Группа ВТБ являются ведущей российской финансовой группой, предоставляющей широкий спектр банковских услуг в России, СНГ, странах Западной Европы, Азии и Африки. Сет продаж Группы состоит из 941 офиса в России, СНГ и Европе.

За пределами России Группа осуществляет свою деятельность через пят дочерних банков в странах СНГ (Армения, Украина, Белоруссию, Азербайджан и Казахстан), дочерний банк в Грузии, пят дочерних банков в странах Европы (Австрия, Германия, Франция, Великобритания и Кипр), один дочерний банк и одну финансовую компанию в Африке (Ангола, Намибия), а также ассоциированный банк во Вьетнаме. Офисы британского инвестиционного банка группы ВТБ работают в Сингапуре и Объединенных Арабских Эмиратах, кроме того, Группа имеет филиалы в Индии и Китае.

Основным акционером ВТБ является Правительство РФ, которому в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом принадлежит 85,5% акционерного капитала Группы.

Банк ВТБ (Казахстан) оказывает услуги юридическим и физическим лицам, делая основной акцент на работе с корпоративными клиентами и малым и средним бизнесом.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии, выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей).

Цел Банка - предоставлять продукты и услуги европейского уровня, оперативно реагируя на потребности своих клиентов.

Основные конкурентные преимущества Банка ВТБ (Казахстан) - сильная команда профессионалов, индивидуальный подход к каждому клиенту и доступ к ресурсной базе финансовой группы ВТБ - позволяют Банку динамично развиваться в соответствии с определенной стратегией деятельности и поставленными задачами.

Главной целю своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

В целях обеспечения устойчивости и эффективности работы в Банке функционирует комплексная система управления основными банковскими рисками (кредитным, рыночным, операционным и риском ликвидности), призванная обеспечит идентификацию, оценку, лимитирование принимаемых Банком рисков, контроль их объема и структуры. Организационная система управления рисками включает в себя различные коллегиальные органы и структурные подразделения.

Организационная структура банка направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями фирмы, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, выражающиеся в тех или иных принципах.

Под организационной структурой банка понимается её организация из отдельных подразделений с их взаимосвязями, которые определяются поставленными перед банком и её подразделениями целями и распределением между ними функций.

Организационная структура предусматривает распределение функций и полномочий на принятие решений между руководящими работниками банка, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию банка.

Основные проблемы, возникающие при разработке структур управления:

- установление правильных взаимоотношений между отдельными подразделениями, что связано с определением их целей, условий работы и стимулирования;

- распределение ответственности между руководителями;

- выбор конкретных схем управления и последовательности процедур при принятии решений;

- организация информационных потоков;

- выбор соответствующих технических средств [24].

Организационная структура банка и его управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с изменяющимися условиями.

Изучив характеристику банка и его организационную структуру управления, перейдем к изучению и проведению анализа финансовой деятельности банка.

2.2 Анализ финансовой деятельности банка

Проведем более подробный анализ деятельности банка на основе финансовой отчетности АО Банк ВТБ.

Согласно законодательству РК, как и любой коммерческий банк Казахстана, АО Банк ВТБ ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

Данный анализ финансовой отчетности АО Банк ВТБ проводится на основе информации отчетов о консолидированных результатах финансово-экономической деятельности АО Банк ВТБ.

Средства АО Банк ВТБ, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыл по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам Казахстана на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных 80-88%.

Собственные средства АО Банк ВТБ представлены рядом фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специальные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным операциям банка. Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыл текущего года, нераспределенная прибыл прошлых лет. Большое значение в составе фондов АО Банк ВТБ имеет уставный фонд, который создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

Привлеченные средства АО Банк ВТБ составляют: депозиты до востребования, срочные, в валюте Республики Казахстан и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в валюте Республики Казахстан и иностранной валюте; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Национальном банке [26].

Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. И за этим необходимо проследит, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста. Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ представлена в таблице 2.

Таблица 2. Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Более наглядно динамику роста структуры собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы можно увидет на рисунке 7.

Рисунок 1. Динамика роста собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы, %

Как видим из таблицы 2, и рисунка 7, данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на 2011 год приходилось 12,4%, в 2012 году 18,8% и 19,8% на 2013 год. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 87,6% до 81,2% в 2012 году и до 80,2% в 2013 году. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление АО Банк ВТБ обеспечит собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы за 2012 год, с другой.

Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные показатели бухгалтерского баланса банка (Таблица 3).

Баланс коммерческого банка - бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы коммерческого банков являются главной частью их отчетности, характеризуют в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода

По данным баланса осуществляется контроль за формированием денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Полученные данные таблицы 3 дают возможность выявит за счет каких источников менялись активы и пассивы банка.

Таблица 3. Структура баланса АО Банк ВТБ

Стоимость имущества банка в период с 2011 по 2013 гг. возросли на 421654 млн. тенге, в том числе за счет выданных ссуд и лизингов на 7,58 %, удельный вес которых в 2013 году составил 62,05 %. Они и занимают наибольший удельный вес в структуре актива баланса.

На втором месте - депозиты в банки второго уровня - 72608 млн. тенге или 12,66 % всех активов, тогда как в 2011 году таких депозитов не было.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют депозиты юридических и физических лиц - 52,82 % или 302912 млн. тенге Капитал и резервы в 2013 году снизились на 33,9 пункта, составили 265813 млн. тенге, а в 2011 году эта статья занимала 80,25 % всех пассивов.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная част ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы представлены в таблице 4.

Таблица 4

Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что на долю депозитов до востребования в 2013 году приходится 9,68 %, за анализируемый год их удельный вес снизился на 7,06%. Доля срочных депозитов в 2012 году составил 1,37 %, в 2013 году составила 16,32 %, а в 2013 году 27,09 %. По удельному весу эта част привлеченных ресурсов весма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной депозитной базы.

Более наглядного структуру привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы можно увидеть на рисунке 2

Рисунок 2. Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ показывает его большую зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширят круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизит системный риск депозитных операций банка.

Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабилност, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времени.

У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств самого дорогого источника.

Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и Национальный банк РК. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли кредитора, и в роли заемщика.

Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются формой покупки-продажи кредитных ресурсов.

Межбанковский кредит имеет следующие формы:

- межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита;

остатки средств на корреспондентских счетах, забронированные на срок под согласованный банками процент (оформляется кредитным договорам);

платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (оформляется договором по установлению корреспондентских отношений либо специальным договором об овердрафте);

централизованные кредиты, направляемые для поддержания определенных отраслей народного хозяйства через коммерческие банки. Они наименее выгодны для коммерческого банка, поскольку маржа по ним не может быт выше 3 пунктов;

переучет и перезалог ценных бумаг в НБ РК;

централизованные кредиты, распределяемые на аукционной основе.

Для анализа финансового положения необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Для анализа нужно определит размеры средств, имеющихся у банка для формирования его запасов.

Финансовое состояние коммерческого банка в значительной степени зависимы от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования банка величины активов и их структуры претерпевают изменения, изучают состав и структуру имущества по данным баланса, которых позволяет дат общую оценку изменения всего имущества, выделит в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучит диаграмму структуры имущества. Анализируя финансовое состояние банков, используют специальные показатели, основные из которых представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ финансового положения, млн.тенге

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыл, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.

На рост прибыли оказали определенное влияние ее нестабильные источники: доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке выросли больше, чем соответствующие расходы, однако окончательная качественная оценка прироста прибыли затруднена из-за отсутствия в отчетности расшифровки прочих доходов и расходов, которые занимали в приведенном примере большой удельный вес.

Из таблицы 5 видно, что отношение чистой прибыли к доходу основных операций банка практически не изменилась.

Отношение чистого дохода к доходу от основных операций снизилось существенно - на 29,33 пункта и составило 65,39 % - довольно высокий показатель. Значение отношения чистой прибыли к активам, также снизилось и составило в 2013 году - 6,36 %, хотя этот показатель снизился, но он находится на должном уровне.

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 млн. тенге. В составе имущества в 2011 году мобильные средства составляли 131892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 млн. тенге или на 182 %.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 млн. тенге, в 2013 году составили 288129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 млн. тенге.

На основе данных таблицы 5, построим диаграмму чистой прибыли банка, рисунок 3.

Рисунок 3. Динамика роста чистой прибыли АО Банк ВТБ

Как видим на рисунке 9, чистая прибыл в 2011 году составила 20111 млн.тенге, в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 2412 млн.тенге, что составила 17699 млн.тенге. В 2013 году чистая прибыл заметно увеличилась по сравнению с 2011, 2012 годом и составила 36441 млн.тенге.

В основе баланса отражаются, во-первых, производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления коммерческой деятельности банка, во-вторых, активы, содержащие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Обе эти деятельности тесно взаимосвязаны. После общей оценки динамики и структуры имущества необходимо детально изучит состояние каждого вида имущества банка.

Для наиболее полной оценки состояния активов банка необходимо также проследит движение денежных средств. Отчеты об изменениях финансового положения рекомендовано составлять МСФО. Их цел - выделит и проанализировать все направления поступлений и выбытия денежных средств. Анализ движения денежных средств можно провести и косвенным методом. Прямой метод, представленный в таблице 3 дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств.

Естественно, что для такого учреждения, как банк основными «средством производства» являются денежные средства, поэтому для того, чтобы судит о деятельности банка нужно проследит и проанализировать направления и перераспределения денежных средств.

Оценку структуры капитала также проводят по данным бухгалтерского баланса. Анализируя структуру капитала можно сказать, что она изменилась (таблица 6). Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2013 году 46,36 %, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64 % в 2013 году.

Уставный капитал повысился на 75000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2013 году 30,52 %. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2011 году составил всего 1 млн. тенге.

Таблица 6. Анализ состава и структуры капитала, млн. тенге

Из таблицы 6 видим нераспределенный доход составил в 2013 году 6,35 % всех пассивов, что ниже, что в 2011 году на 6,85 пункта.

Далее перейдем к анализу структуры и качества активов банка.

2.3 Анализ структуры и качества активов банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных операций и ликвидности. Активы банков изучают и позиции состава и структуры. В каждом банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры актива. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, т.е. иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм, типов. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объем активов, приносящих доход.

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банковского портфеля в разрезе видов портфеля и содержания каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива банка.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов, способность получат доход и покрывать убытки, диверсификация состава кредитного портфеля.

Структура активов баланса за три исследуемых года представлена в таблице 7.

Таблица 7. Структура активов баланса, млн. тенге

Из таблицы 7 видно, что все активы повысилис на 421654 млн. тенге. и структура активов баланса показала некоторое изменения: уделный вес наличной валюты в кассе повысился в 2013 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 млн. тенге. В то же время произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 млн. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 млн. тенге. Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 млн. тенге, что больше, чем в 2011 году на 21442 млн. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 млн. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17 % или 41115 млн. тенге.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводит активные операции. В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из собственного капитала и собственных средств.

Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.

Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами.

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то ест имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки (таблица 8).

Таблица 8. Структура актива баланса АО Банк ВТБ, %

Самый большой удельный вес за целый анализируемый период занимает такие стати актива баланса. Как ссуды и ценные бумаги за 2013 год ссуды клиентами составили 75,9 %, ценные бумаги 14,8 %. То ест нужно говорит о том, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорит высокой ликвидности активов. По состоянию на 1 января 2013 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили приблизительно 29 млрд. тенге, это приблизительно около 12,7 % активов банка. Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициенты срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, как минимум 0.9). К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности К4-3 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения в 2013 году включают погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд. тенге в мае и 7.5 млрд. в декабре. Высокий уровень ликвидности дает уверенность в способности банка выполнит свои обязательства. Анализы активов банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов; способность получат доход и покрывать убытки; диверсификация состава кредитного портфеля.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займом от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Успех дела коммерческого банка зависит от трех взаимосвязанных факторов:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела.

Ликвидность - возможность быстрого (без больших потер доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства, для своевременного погашения своих обязательств.

Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособное кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Национального банка.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделит на три группы:

I. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной их готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные денежные средства в распоряжении банка, которые могут быт превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в ползу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это про просроченные активы и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящие к основным фондам.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяются рядом факторов, среди которых решающим являются соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов.

На ликвидность баланса влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, чем выше ликвидность банка. В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в национальном банке.

Ликвидными статями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в национальном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, т.к. их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как труднореализуемые ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаще всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности.

Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

Коммерческая деятельность банков в современных условиях затруднена отсутствием оформившегося денежного рынка страны, не подготовленностью клиентов и специалистов к новому содержанию работы кредитных учреждений.

Соотношение собственных средств банка и его обязательств (К1) по своему экономическому содержанию означает установление зависимости между величиной принимаемых банком на себя обязательств и суммой его капитала: чем больше величина последних, тем значительнее может быт сумма обязательств.

Соблюдение рассмотренных требований показателей ликвидности банков обеспечивается разными методами и способами, предпринимаемыми как Национальным банком РК, так и самими коммерческими банками.

Регулирование активами АО Банк ВТБ - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то ест это разделение на наличные средства, вложения, ссуды и иные активы. Особая заинтересованность при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставит максимальную прибыл на приемлемом уровне риска. Значительная доля привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличность денежных средств, для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержит в себе проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам сгруппировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки не нарушат следующий ряд экономических нормативов ликвидности (таблица 9).

Таблица 9. Норматив ликвидности

Данный нормативы был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках. Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняется по состоянию на 1.01.2012, 1.01.2013. В 2012 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметит в 2011 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2013 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности не удовлетворяли поставленными критериям в 2011 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.

Таблица 10. Коэффициенты ликвидности АО Банк ВТБ

Анализ изменения коэффициента ликвидности АО Банк ВТБ с 2011 по 2013 года показывает:

- мгновенная ликвидность составила 23,2%;

- текущая ликвидность %

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО Банк ВТБ, банк должны стремиться к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов. При управлении активами необходимо дат оценку достаточности собственного капитала по показателям Н1, Н2, Н3.

Показатель Н1 характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп. Такой метод оценки достаточности капитала широко применяется в международной практике.

Для определения совокупного риска активов вводится 6 групп активов, различающихся по степени риска.

Основной состав этих групп приведен в таблице 11.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска и деления на 100. Также необходимо рассчитать сумму активов умеренного риска, значительного риска, повышенного риска. Расчет представлен в таблице 11.

Таблица 11. Расчет норматива достаточности собственных средств

Проведя анализ достаточности капитала можно сказать следующее, что:

- собственный капитал банка соответствует активам;

- банк располагает достаточным объемом собственного капитала для покрытия своих обязательств.

Норматив Н1-умеренного риска на протяжении всего анализируемого периода продолжал оставаться высоким, намного превышая рекомендуемое минимальное значение, равное 0,04.

Норматив Н2-значителного риска в течение 2011-2013 годы продолжал увеличиваться и составил на конец 2013 года - 17, увеличившись по сравнению с 2011 годом в 7 раз. Нормативное значение данного показателя 0,15. Полученные данные свидетельствуют об устойчивом финансовом положении банка за изучаемый период.

Норматив Н3 - повышенного риска. По сравнению с 2011 годом показатель сократился на 0,1. В целом же данный показатель за вес период с 2011 г. по 2013 г. превышал рекомендуемое минимальное значение, равное 0,1.

Чем выше значение данных показателей, тем устойчивее финансовое положение банка.

Таким образом, АО Банк ВТБ выполняет норматив достаточности собственного капитала, т.е. собственный капитал бака соответствует объему активов, и банку нет надобности, прибегать к каким-либо другим источникам денежных средств.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Оценка базируется на определении величины не возврата активов для отдельных отрезков времени в разрезе отдельных инструментов или даже конкретных заемщиков (кроме не возврата суммы отдельно также может рассматриваться не возврат процентов как элемент денежного потока).

Индикаторами невозвратности актива могут служит:

- отсутствие или несовпадение фактического оборота по данным счетам (показатель оборачиваемости активов), указанному в отчетности;

- отсутствие или несоответствие фактических доходов по данным операциям (доходность и процентные ставки), указанным в отчетности;

- качество гарантий и залогов;

- динамика формирования доходов и расходов по резерву на возможные потери по ссудам (РВПС), характеристики групп риска РВПС;

- риски концентрации;

- наличие РВПС и резерва под обесценение ценных бумаг;

- пролонгация и просроченная задолженность (наличие, тенденции);

- неблагоприятное состояние финансового рынка (для соответствующих финансовых инструментов и имущества);

- информация о некредитоспособности конкретных заемщиков;

- перераспределение внутри структуры активов.

На основании рассмотренных материалов следует сделать общий вывод: АО Банк ВТБ покрывает риски за счет собственных средств (капитала), тем самым, обеспечивая свою финансовую устойчивость и высокий уровень надежности. Норматив достаточности капитала ограничивает риск несостоятельности Банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив определяется как отношение размера собственных средств и активов, взвешенных по уровню риска.

Таким образом, АО Банк ВТБ выполняет норматив достаточности собственного капитала, т.е. собственный капитал бака соответствует объему активов, и банку нет надобности, прибегать к каким-либо другим источникам денежных средств.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Существующие проблемы управления активами банка

В процессе проведения анализа финансовой деятельности и структуры качества управления активами в АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы выявлены проблемы. Наличие проблем несёт в себе определённые риски, которые приведены в 12. Необходимо разработать мероприятия по повышению качества управления активами АО Банк ВТБ.

В настоящее время банки сталкиваются с серьёзными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в платёжном кризисе, инфляции. Финансовый кризис обостряет сложившуюся ситуацию. Банки существенно сократили вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги, а следовательно, ликвидных активов в коммерческих банках стало меньше. Банки пытаются решат возникшие проблемы, бороться с трудностями, что-то коренным образом менять в управлении активами и пассивами, в организационно-управленческой работе самого банка, отделы банка активнее взаимодействуют друг с другом, находят общие решения. Банкам необходимо поддерживать качество управления активами - целесообразно размещать собственные и привлечённые средства, сохранят стабильность и устойчивость активов. Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается - у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают при финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для АО Банк ВТБ необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности АО Банк ВТБ с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценки структуры ликвидных активов в структуре баланса банка.

Таблица 12. Обоснование необходимости повышения качества управления активами АО Банк ВТБ

Теперь необходимо рассмотреть факторы, вызывающие отрицательные тенденции в ликвидности банка, и определит как свести их воздействие к минимуму.

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банка.

Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

К внешним факторам относятся:

1) Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2) Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе вес спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

- рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

- фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности;

- операции Национального Банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3) Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

4) Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

5) Совершенство законодательства (если в законе ест указание на то, что каждый коммерческий банк должен имеет денежные средства в центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).

6) Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования в ползу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

К внутренним факторам относятся:

1) Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2) Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет рол амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3) Качество и устойчивость ресурсной базы банка.

4) Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.

5) Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.

6) Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потер при реализации активов или риск не возврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:

- стратегия банка при размещении средств;

- структура и качество его кредитного портфеля;

- активность инвестирования в ценные бумаги;

- качество проводимого финансового анализа;

- состояние реального сектора экономики, государственных финансов.

Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потер при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

7) Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка.

8) Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделят структуре активов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребования банку необходимо имеет определенный запас высоколиквидных активов. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается.

Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

Итак, рассмотрены основные внешние и внутренние факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка. Внешние факторы банк может учитывать в своей деятельности, а внутренние факторы банк может не только учитывать в совей деятельности, но и напрямую влиять на них. Таким образом, можно ограничит воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности [29, с.38].

3.2 Пути снижения рисков активных операций коммерческих банков

В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств, помещенной во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также вероятность различных денежно - кредитных рестрикций. Однако практически все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценки строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным.

При разработке мероприятий по снижению рисков выделяют ряд последовательных этапов:

1) Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.

2) Оценка конкретного вида риска.

3) Установление оптимального уровня риска.

4) Разработка мероприятий по снижению риска.

На первом этапе, при определении факторов, влияющих на риск, банки принимают во внимание лишь определенный стандартный их набор, который периодически пересматривается. Эти факторы не несут в себе какого-либо конкретного расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа рисков.

При оценке конкретного вида риска рассчитываются оценочные показатели риска посредством определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потер.

В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потер банка и вероятностью их возникновения.

В первую очередь необходимо уделит внимание управлению кредитным риском осуществляется по двум направлениям:

1) Управление технологией кредитных операций является организационным процессом по разработке рекомендаций по ведению кредитной политики и по ее сочетанию с другими видами банковских операций. Каждый кредит, выданный банком, должен вписаться в общие рамки, установленные на стадии разработки, но в тоже время обязателен особый подход к формированию и управлению конкретного кредита. Эта задача реализуется на различных стадиях управления.

2) Управление кредитным риском осуществляется на соответствующих стадиях управления конкретным кредитом: анализ кредитоспособности, создание резервов против возможных потер, диверсификация кредитного портфеля, конверсия долга и т.д.

Система управления риском состоит из ряда элементов и реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления.

Элементы системы управления кредитным риском включают:

- организационное обеспечение кредитной деятельности;

- становление лимитов;

- оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика;

- ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставление процентной ставки с учетом возможных потер по кредитам;

- распределение полномочий при принятии кредитных решений - авторизация кредитов;

- кредитный мониторинг;

- управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов (рисунок 10).

Элементы управленческого контроля следующие:

- кредитный аудит должен стать квалифицированной, независимой проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в целом;

- кредитная информационная управленческая система должна предоставлять точную и оперативную информацию для мониторинга состояния конкретного кредита и качества кредитного портфеля в целом как сотрудникам кредитных отделов, так и контролерам;

- контроль за движением средств должен предотвращать получение денег заемщиками до выполнения всех формальностей и завершения всей процедуры авторизации. Авторизация - это процедура контроля, предназначенная для специального санкционирования руководством хозяйственных операций и распределения полномочий при принятии кредитных решений и организации кредитного процесса.

Важнейшими из перечисленных элементов управления кредитным риском являются информационные системы; методы оценки кредитоспособности клиентов; тщательное документирование, но в первую очередь - определение четкой политики и процедуры кредитования.

В рамках системы управления риском каждый кредитный отдел проводит следующие мероприятия:

- нормирование риска;

- определение размера риска;

- контроль риска;

- мониторинг.

Определение размера риска предполагает использование математического аппарата для расчета размера риска на определенную операцию. Математические методы позволяют рассчитать размер кредитного риска с учетом влияния различных факторов.

Эта зависимость находит свое отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потер, на которой выделяются: безрисковая область; область допустимого риска; область недопустимого риска; область критического риска.

По данной кривой производится анализ этих областей с точки зрения установления оптимального уровня риска для конкретного вида операций с учетом специфики работы конкретного банка.

При классификации по степеням риска и отнесением к соответствующим группам, по которым рассчитывается:

- резерв по учтенным векселям, факторингом, гарантиями учитывается только сроки погашения заемщиком просроченной задолженности, а именно - стандартная задолженность, по которой срок погашения, предусмотренный договорными условиями еще не наступил;

- сомнительная задолженность по опротестованным векселям, по сроку просрочки не более 30 дней, по факторинговым операциям не более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями;

- безнадежная задолженность по векселям со сроком просрочки более 30 дней, по факторинговым операциям более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями.

В процессе определения качества кредитов необходимо установит, должным ли образом осуществляется контроль за факторами риска при предоставлении каждого кредита, регулируются ли комбинированные риски, возникающие в результате кредитной концентрации, и в какой степени банк обеспечивает их защиту в форме залога, страхования или резервирования страховых фондов.

Для упреждения ухудшения качества кредитного портфеля в процессе концентрации тех или иных видов кредитов, в том числе в зависимости от периодичности деятельности, банк должен оперативно определят рост рисков, и откорректировать балансовую стоимость кредитов путем создания специальных резервов для покрытия возможного ущерба.

Система управления рисками основных операций банка ориентируется на требования Национального банка соблюдения установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков требуется создание системы контроля за уровнем показателей.

Общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. В то же время банки основывают свою деятельност на использовании средств клиентов.

Эта особенность требует учета того, что направленность общей и специфической ликвидности коммерческого банка взаимно противоположна.

Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам и, следовательно, при минимизации прибыли банка. Максимизация же прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи кредитов, осуществления инвестиционной политики. На ликвидность активов влияют состав и сроки погашения кредитов. Кредиты, приносящие самые высокие доходы, являются наименее ликвидными.

Доходы высоки, потому что риск, связанный с невыполнением обязательств, или риск, связанный с изменением процентной ставки, является очень существенным. Кредиты с погашением в рассрочку, наоборот, могут улучшит ликвидность. Хотя они часто бывают долгосрочными, периодические выплаты по ним усиливают движение денежной наличности в краткосрочной перспективе.

С точки зрения ликвидности пассивов, банки с наилучшим качеством активов и высокой долей акционерного капитала имеют больший доступ к покупным средствам. Они также платят более низкие процентные ставки и сообщают о более низких прибылях в краткосрочной перспективе. Предполагаемые доходы по кредитам и ценным бумагам увеличиваются по мере роста риска неплатежа. Банки приобретают активы с низким риском неплатежа, как, например, государственные ценные бумаги и отказываются от премии за риск, которая могла бы быт получена.

В качестве источников формирования базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные договоры, договоры о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредитах, ежедневная сводка остатков по балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов.

Для проведения сбалансированной активной и пассивной политики коммерческого банка может использоваться система анализа размещения кредитов и пассивов по срокам на основе базы данных. В частности, метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов) позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Результаты анализа используются коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов.

На основе базы данных ежедневно раскрывается значение показателей платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых видов услуг. Рассмотренный анализ позволяет предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности и своевременно принят необходимые меры по их стабилизации.

Снижение рисков несбалансированности ликвидности и платежеспособности коммерческого банка достигается посредством такой политики, которая учитывает результаты выполненного анализа по вышеуказанным направлениям.

В тех случаях, когда банк оказался на пределе своей ликвидности из - за ошибок в его политике, недооценке рынка и других причин он должен прибегать к срочным мерам: сокращению обязательств до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам, увеличения ликвидных активов, в том числе за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, получения займов у других банков и т.п. Управление рисками несбалансированности и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем [30, с.111-112].

3.3 Разработка мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка

Зная внутренние факторы, воздействующие на ликвидность (рисунок 11) можно эффективно управлять этими факторами с целю изменения негативных воздействий. Таким образом, можно повысит ликвидность активов банка.

Повышение качества управления деятельности банка. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразится на её состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени происходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться на качестве управления банков, а в конечном счёте на уровне выполнения банками своих функций.

Сегодня ситуация в банковской сфере остаётся достаточно сложной. Банки испытывают определённые, пускай порой и не вызывающие серьёзных опасений, но всё же проблемы. Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т.д.), негативное воздействие которых усиливается существованием ещё и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учёте и отчётности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка т.д).

У АО Банк ВТБ статья административно-управленческие расходы составляет довольно высокую сумму, и за период 2011-2013 гг. сумма расходов увеличивается. Банку необходимо насколько возможно снизит расходы по данной статье. Больше средств необходимо откладывать на резервы на возможные потери, что особенно актуально в период финансового кризиса. Ежегодно Банк выделяет значительные средства на различные благотворительные проекты. Возможно, стоит несколько уменьшит сумму выделяемых средств.

Качество управления деятельностью банка напрямую зависит от профессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. В настоящее время при приёме на работу в банк выставляют ряд требований: обязательное наличие высшего экономического образования, желательно опыт работы от нескольких лет в банковской сфере. Существуют специальные Банковские школы, также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализации «банковское дело». Но банки и учебные заведения пока ещё недостаточно эффективно взаимодействуют. Конечно, у банков ест договорённости с высшими учебными заведениями насчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуют специальные банковские курсы, которые давали бы студентам не только общее представление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различные банковские программы, обучающие конкретной работе с клиентами по кредиту в базе данных. Специализированные банковские курсы не должны быт дополнительными, они должны входит в общий образовательный курс. Тогда банки получали бы профессионально подготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичков на их обучение на рабочем месте.

Должны быт приняты меры по усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен имеет многоуровневый характер, то ест контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечит надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, их кредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченными возможностями. Кредитный мониторинг - это процесс ключевых элементов деятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике методы мониторинга предусматривают следующее:

- анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика. Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависят от ожидаемого риска по данному заёмщику;

- посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный и проведённый визит в компанию-заёмщика - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщика даёт специалистам банка возможность получит представление о предприятии в целом и его руководителях.

- специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могут быт проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтов и т.д.

- соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели:

1) Определит, формализовать признаки нарушения заёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечит законный порядок действий банка по ускорению её взыскания.

2) Установит взаимно приемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон.

Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заёмщика от условий кредитного договора.

- Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решением о выдаче ссуды.

- Отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу. Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшему проведению контрольных мероприятий в установленные сроки.

Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитного мониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должны решат банки-кредиторы в этой области:

1) Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов.

2) Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:

- динамика убытков банка и их покрытия;

- ожидаемые убытки и их покрытие;

- обзор (ревизия) проблемных ссуд;

- общее качество кредитного портфеля;

- текущие и прогнозируемые экономические условия;

- способность банка пополнят резервы за счёт перераспределения доходов.

3) Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявит их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявит проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты.

4) Соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам.

5) Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитный мониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателей надёжности и ликвидности.

6) Эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала. В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качество и рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результаты деятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой и отсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом.

На данный момент проблема в области кредитования заключается в отсутствии кредитной истории. Это даёт массу возможностей недобросовестным заёмщикам, которые могут получит несколько кредитов в различных банках, без какой-либо проверки их предыдущих кредитных займов. Банки должны имет консолидированную информацию о клиентах, предоставленную в унифицированном виде. Существование общей электронной межбанковской базы данных облегчало бы проверку на наличие кредитов потенциальных Заёмщиков банка. Информация должна периодически пополнятся данными из всех филиалов банка. Такое хранилище исполняло бы функцию кредитного бюро.

Применение Базел II - программы сотрудничества в области банковского надзора и внутреннего аудита между Банком России и Национальным Банком РК. Одной из целей программы является оказание банковского сектора на принципы нового соглашения по капиталу Базелского комитета по банковскому надзору.

Банк - это коммерческое учреждение, поэтому банки сами выбирают необходимое для своей деятельности программное обеспечение. Базел II не является обязательной программой. Банки на своё усмотрение используют или не используют программу Базел II. АО Банк ВТБ, в котором я прохожу практику, не работает с программой Базел II. Перспективы присоединения банков к Базел II имеют преимущества и недостатки (смотреть таблицу 13). Моё мнение относительно Базел II: программа является достаточно рисковой. Рискуя, банки могут много выиграть, но могут и много проиграть, т.е. риск бывает оправдан, бывает недооценён. Благодаря Базел II банки имеют возможность расширит своё присутствие в глобальной экономике. Программа работает не идеально, необходимо внесение корректировок с учётом специфики работы различных банков. Однако банки быстро накапливают опыт. Базел II, это, можно сказать, международная культура в области банковского дела. Базел II открывает перед банками перспективу эффективного сотрудничества и взаимодействия. Все банки могут вместе решат возникшие проблемы, но в тоже время, проблемы зарубежных банков могут оказать отрицательное влияние на казахстанские банки.

Таблица 13. Преимущества и недостатки Базел II в области управления активами банка

Секюритизация банковских займов и других активов. В АО Банк ВТБ выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысит ликвидность может секюритизация активов.

Секюритизация (от англ. securities - «ценные бумаги») - финансовый термин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки. Общепризнанно, что секюритизация активов - одна из важнейших финансовых инноваций второй половины XX в. Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используют этот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов и управления рыночными рисками.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Диверсификация - это наиболее выгодное распределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификация кредитов - это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежных капиталов между разными объектами с целю снижения риска потер и в надежде получит более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банку следует уделят первичным активам, которые могут быт немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому что это - главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратит в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная част банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быт дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Далее рассчитаем экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка АО Банк ВТБ.

Диверсификация является мерой повышения качества управления активами АО Банк ВТБ.

Из проведенного во второй главе анализа ликвидности следует, что коэффициент текущей ликвидности уменьшается.

Формула расчета коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности:

(1)

где: ПЛ1 - коэффициент мгновенной ликвидности,

Лам - высоколиквидные активы,

ПС - привлеченные средства.

ПЛ1 2011 год - 7006__ = 31,2

22455

ПЛ1 2012 год - 10559__ = 61,2

17253,2

ПЛ1 2013 год - 8556_____= 38

22515,4

Из расчётов видно, что коэффициент текущей ликвидности в период с 2012 года на 2013 год сократился. Это свидетелствует о сокращении ликвидности активов. Нам необходимо улучшит значение коэффициента текущей ликвидности. Для этого мы увеличим прирост высоколиквидных активов. Расчёт прироста высоколиквидных активов приведен в таблице 14.

Таблица 14

Расчёт прироста высоколиквидных активов в период с 2011-2013гг.

Высоколиквидные активы в 2012 году увеличились на 151% по сравнению с 2011 г. и всего на 81 % в 2013 году по сравнению с 2012 г.

Среднее значение прироста высоколиквидных активов составили 116%.

Следовательно, мы увеличим ежегодный прирост высоколиквидных активов на 20% ( 116%+20%= 136%).

Мы получим новое значение высоколиквидных активов 8556*2,36= 20192,2.

Далее проведем расчёт прироста привлеченных средств банка.

Таблица 15

Расчёт прироста привлеченных средств в период с 2011-2013гг.

Мы получили новое значение привлечённых средств: 22515,4* 2,04 =45931. Для улучшения ситуации банку необходимо увеличит величину высоколиквидных активов, прогнозируемый прирост на 2014 год составит 136 %. Это отразится на коэффициенте текущей ликвидности банка.

ПЛ1 2014 год -20192,2 = 44%

45931

Как видно из приведенного расчета, коэффициент увеличился, что является положительной тенденцией и свидетельствует о повышении ликвидности активов.

Также, из проведённого во второй главе анализа ликвидности активов АО Банк ВТБ следует, что коэффициент общей ликвидности в 2014 году увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Формула для расчета коэффициента общей ликвидности:

Кол = сумма обязательств банка (2)

Кол 2011 год = 29959___ = 0,20

151727

Кол 2012 год = 81465___ = 0,29

284338

Кол 2013 год = 307568 = 0,54

573381

Так как коэффициент общей ликвидности сокращается, необходимо принимать меры по его увеличению. Для этого мы уменьшим темп прироста обязательств банка.

Таблица 16

Расчёт прироста суммы обязательств банка в период с 2011 по 2013 гг.

Из баланса видно, что в 2011 году сумма обязательств банка составляет 29959 млн.тенге, в 2011 году 81465 млн.тенге, в 2013 году 307568. Делаем вывод, что обязательства увеличиваются. Прирост в 2011 году составил 272 %. Для улучшения сложившейся ситуации банку необходимо снижать этот показатель. Попробуем снизит данный показатель на 20%: 325 % - 20% =305 %. Итак, прогнозируемый прирост в 2014 году составит 305%. Расчёт прироста суммы активов банка приведен в таблице 17.

Таблица 17. Расчёт прироста суммы активов банка

Коэффициент общей ликвидности составит:

Кол 2014 года -938082__ =0,84

1118093

Как видно из расчета, коэффициент общей ликвидности в 2014 году уменьшился, т.е. предложенная мера является эффективной.

Положительный эффект от мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств видно также из расчета норматива Н1.

Формула для расчета норматива Н1:

(3)

где: Н1 - норматив ликвидности,

К - капитал банка,

О - обязательства банка

Н1 2011 года -121768 = 4,1

29959

Н1 2012 года -202873 = 2,5

81465

Н1 2013 года - 265813 = 0,86

307568

Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка и наоборот, чем меньше значение этого норматива, тем ниже ликвидность.

Норматив Н1 снижается, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Таблица 18. Расчёт прироста капитала банка

По сравнению с 2011 г., в 2012 году значение норматива увеличилось на 167 %, а в 2013 г. на 131 % в сравнении с 2013 г. В 2014 году, после проведения мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств банка прогнозируемый норматив составит:

Н1 2014 -661874_ = 0,7

938082

Из приведенных расчетов видно, что норматив 2014 года увеличится и станет таким же как в 2013 году, что свидетельствует о повышении ликвидности банка. Экономический эффект от внедрения диверсификации приведен в таблице 19.

Таблица 19. Экономический эффект от внедрения диверсификации

Благодаря увеличению темпа прироста высоколиквидных активов в одном случае и снижению темпа прироста обязательств банка в другом случае мы достигли поставленной цели - увеличит ликвидность банка. Спрогнозированные коэффициенты в сравнении с имеющимися коэффициентами ликвидности представлены в таблице 19.

Таким образом, мы разработали мероприятия по повышению ликвидности АО Банк ВТБ, что особенно актуально в данный период финансового кризиса.

АО Банк ВТБ имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

С целю повышения ликвидности активов мы предлагаем несколько мероприятий: повышение качества управления деятельностью банка, кредитный мониторинг, секюритизация, - диверсификация, применение Базел II. Экономически обосновываем мы одну из перечисленных мер, а именно - диверсификацию активов - путём увеличения темпа прироста высоколиквидных активов и снижения темпа прироста обязательств банка, что положительно сказывается на коэффициентах ликвидности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы и предложения:

Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место. Эти банки, обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения.

В условиях рыночной конкуренции каждый банк определяет себе приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы.

Общеизвестно, что коммерческие банки воспринимаются общественностью через их традиционные базовые функции, но на современном этапе они оказывают клиентам множество финансовых услуг, трастовые операции, покупка для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, гарантийные обязательства.

Функции коммерческих банков можно разделит на традиционные и нетрадиционные; базовые (рядовые) и новые (рыночные). При общей группировке функций коммерческого банка можно их представит:

- мобилизация и аккумуляция свободных денежных капиталов, накоплений и сбережений (вкладные и депозитные операции);

- кредитование экономики и населения (активные операции);

- организация проведения платежей и переводов денег (посреднические операции);

- инвестиционная деятельность (вложения в ценные бумаги и проекты);

- финансирование внешней торговли;

- хранение ценностей в сейфах;

- прочие финансовые услуги клиентам.

Коммерческие банки занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.

В составе банковской отчетности финансовая отчетность коммерческого банка кроме баланса содержит также отчет о прибылях и убытках, в котором отражаются стоимость привлеченных ресурсов (процентные выплаты) для получения доходов, другие непроцентные доходы, а также все расходы банка. Чистый доход банка выступает результативным показателем.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цел собственных средств. Поэтому коммерческий банк должен так строит таю тику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

В процессе анализа сделаны следующие выводы:

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 млн. тенге. В составе имущества в 2011 году мобильные средства составляли 131892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 млн. тенге или на 182 %.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 млн. тенге, в 2013 году составили 288129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 млн. тенге.

Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2013 году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2013 году.

Уставный капитал повысился на 75000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2013 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2011 году составил всего 1 млн. тенге.

Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2010 году на 6,85 пункта.

Активы повысились на 421654 млн. тенге. и структура активов баланса претерпела некоторое изменения: удельный вес наличной валюты в кассе повысился в 2013 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 млн. тенге.

Произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 млн. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 млн. тенге.

Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 млн. тенге, что больше, чем в 2011 году на 21442 млн. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 млн. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17% или 41115 млн. тенге.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводит активные операции.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

На основе сделанных выводов сформулированы следующие рекомендации по совершенствованию системы управления активами коммерческого банка:

- диверсификация активных операций;

- совершенствование финансовой политики по повышению репутации банка;

- мониторинг положения банка на рынке банковских услуг;

- оптимизация структуры внешних и внутренних активов;

- использование системы эффективного контроля над влиянием факторов на финансовые показатели;

- использование линейно-матричные системы управления рисками;

- повышение деловой активности за счет использования банковского менеджмента и маркетинга;

Таким образом, банку необходимо вырабатывать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет наращивания части производительных активов, рационального распределения привлеченных и собственных средств на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Значительное внимание при размещения средств должно уделяться инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям. Решением проблемы размещения средств является «приобретение» таких активов, которые могут принести высокий доход на приемлемом уровне риск. Значительная част привлеченных банком средств подлежат оплате по требованию либо с коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят потребности вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения клиентов банка. Все перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшит их качественный состав.

В заключение хотелось бы отметит, что на сегодня банки РК, как и другие финансовые организации, действующие в рыночной среде, должны использовать банковский менеджмент и маркетинг, позволяющие подготовит систему эффективных управленческих решений по подъему деловой активности и устойчивости банка.

СПИСОК ИСПОЛЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Садвокасов К.A. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контрол. - Алматы: 2010.-356с.

2. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. Учебное пособие для вузов.-СПб.: ИТД «Скифия», 2011.- 440 с.

3. Саниев М.С. Денги, кредит, банки. Учебник. - Алматы: Алматинский коммерческий институт, 2010. - 146с.

4. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. - Алматы: Рауан, 2010. - 404с.

7 Балабекова И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. - Алматы: 2010.-256с.

5. Лаврушин О.И. Деньги, банки, кредит. - М.:Финансы и статистика, 2008.-315с.

6. Белостецкая И.Д., Валденцова И.И. Банковское дело. - Алматы: ТОО «Экос» 2010. - 321 с.

7. Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане. - Алматы, 2013.-356с.

8. Лаврушина О.И., Афанасева О.Н. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов.- М.: 2011. -768 с.

9. Наумов А.И. Маркетинг в банке. Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2010.-304 с.

10. Питер С.А. Банковский менеджмент. - М.: Дего Лтд., 2010.-126с.

11. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономист, 2013. - 766 с.

12. Светлова С.А. Риски в банковской практике. Учебное пособие для вузов. -М.: Финансы и статистика, 2011. - 496 с.