- Для определения годового эффекта от мероприятия составим технологическую себестоимость
- Таблица 4 - Технологическая себестоимость изготовления деталей
|
Статьи затрат
|
В натуральном выражении
|
В стоимостном выражении
|
|
|
До внедрения
|
После внедрения
|
Экономия:
|
До внедрения
|
После внедрения
|
Экономия:
|
|
|
|
|
экономия «+», перерасход «-»
|
|
|
экономия «+», перерасход «-»
|
|
|
Основные материалы (за вычетом возвратных отходов
|
3,15
|
3,15
|
0
|
|
|
0
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
12,63
|
11,73
|
+0,9
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
3,29
|
3,05
|
+0,24
|
|
|
Расход электроэнергии
|
|
|
|
71667,75
|
67452
|
+4215,75
|
|
|
Амортизационные отчисления
|
|
|
|
2550
|
2400
|
+150
|
|
|
Итого
|
|
|
|
496544233,7
|
496539866,8
|
+4366,89
|
|
|
- руб.
- Из приведенных расчетов видно, что данное мероприятие ведет к снижению себестоимости.
2. Расчет производственной мощности участка
На предприятии массового производства, где номенклатура выпускаемой продукции незначительна, расчет ведется по отдельным рабочим местам. При переходе от мощности отдельных групп оборудования к мощности учаска, как правило, устанавливается, что уровень мощности, обеспечиваемый отдельными звеньями производства, различен. В связи с этим в процессе расчета мощности участка учитывается оргтехмероприятие, подлежащее реализации в плановом году.
2.1 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования
Прежде всего, необходимо выбрать измеритель производственной мощности, который может быть как условно-натуральным, так и условным. Производственная мощность участка №7 будет измеряется количеством деталей вертикально- сверлильного станка закрепленного за данным участком.
Коэффициент выполнения норм на металлообрабатывающих операциях равен 1,03.
Прогрессивная трудоемкость операции на 2Н118 равна
Где: tпрi -плановая трудоемкость обработки одной детали на оборудовании нормо-часы;
Квн - прогрессивный коэффициент выполнения норм.
Значение действительного фонда времени металлорежущего станка при двухсменной работе равна 4015 часов. Трудоемкость обработки одной детали на каждой операции дана в технологическом процессе.Мощность станка равна :
Таблица 5 - Расчет мощности оборудования по операции
|
Наименование операции
|
Разряд работы
|
Шифр оборудования
|
количество единиц рабочей силы
|
Количество единиц оборудования
|
Действительный годовой фонд времени работы оборудования
|
Норма времени на операцию, нормо-час. на 1 деталь
|
Прогрессивная трудоемкость
|
Мощность оборудования
|
мощность оборудования на рабочие места
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
Протяжка плоскости
|
4
|
МП141
|
1
|
1
|
4015
|
0,011
|
0,01068
|
375950
|
375950
|
|
|
Ушек в размер 118,85
|
4
|
АМ5837
|
2
|
2
|
4015
|
0,009
|
0,00874
|
918989
|
918989
|
|
|
Сверление отверстия 37
Протяжка отверстия 38,89,зенкерование фаски с двух сторон4
|
4
|
7А520
|
1
|
2
|
4015
|
0,00805
|
0,00782
|
1027058
|
513529
|
|
|
Шлифовка плоскости ушек в размер118-1,01
|
4
|
3772В
|
1
|
1
|
4015
|
0,0093
|
0,00903
|
444672
|
444672
|
|
|
Токарная обработка
|
5
|
1К282
|
1
|
2
|
4015
|
0,00994
|
0,00965
|
832082
|
416041
|
|
|
Сверление четырех отверстий 14 Протяжка площадки под болты
|
4
|
АМ7000
|
1
|
1
|
4015
|
0,0119
|
0,01155
|
347517
|
347517
|
|
|
Сверление отверстие 6,7
|
4
|
2А125
|
1
|
1
|
4015
|
0,007
|
0,00680
|
590779
|
590779
|
|
|
Хонингование отверстия
|
4
|
ХА6607
|
1
|
2
|
4015
|
0,0079
|
0,00767
|
1046949
|
523475
|
|
|
Нарезка резьбыМ8, снятии стружки
|
4
|
2К82У
|
1
|
2
|
4015
|
0,0079
|
0,0076
|
1056579
|
528289
|
|
|
3
|
2А125
|
1
|
1
|
4015
|
0,007
|
0,0068
|
590779
|
590779
|
|
|
2.2 Определение производственной мощности участка и разработка мероприятий по ликвидации «узких мест»
Производственная мощность участка устанавливается по величине мощности ведущей группы оборудования с учетом возможности ликвидации «узких мест». На участке 7 «узким местом» является десятая операция по нарезке резьбы М8 и снятия заусенцев после чего было решено перебросить один станок . было решено установить вертикально- сверлильный станок 2А125 вместо 2Н118.
Для более наглядного представления мощности участка и «узких мест» представим график производственной мощности на рис.1.
Рис. 1 - Производственная мощность по группам оборудования
Из рис. 1 видно что производственная мощность оборудования на всех участках соответствует годовому выпуску продукции после установки вертикально- сверлильного станка 2А125 вместо 2Н118 при этом производственная мощность. При этом видно, что перемещение станка с операции «Сверление отверстия 6,7» удерживает выпуск продукции на уровне планового.
3. Расчет величины капитальных вложений
Для новой организации производства на участке № 7 нет необходимости расчета величины капитальных вложений, необходимых для выполнения производственной программы.
На основании сказанного в разделе 2.2 можно сделать вывод, что перемещение станка 2А125 с одного участка на другой не потребует большого количества капитальных вложений. Предполагается произвести демонтаж станка 2Н188 и на его место внедрить 2А125 силами рабочих предприятия.
4. Расчет численности работников основной деятельности
Все расчеты при планировании потребности в работающих по цеху и участку выполняется в следующей последовательности.
- составление планового баланса рабочего времени одного рабочего;
- расчет потребности в основных рабочих;
- расчет потребности в вспомогательных рабочих;
- расчет потребности в руководителях, специалистах и других служащих.
4.1 Расчет планового баланса времени одного рабочего
Расчетам потребности в основных рабочих предшествует составление баланса времени одного рабочего. Плановый баланс составляется на основе данных отчетного баланса, а также календарного времени и количества не рабочих дней на планируемый период (по календарю не рабочие дни - 111 дней, календарный фонд времени 365 дней) продолжительность смены 8 часов при 40 часовой рабочей неделе. Режим работы двухсменный. Окончание второй смены 23 часа 50 мин. Из общего количества рабочих 24-дневный очередной отпуск получают 50, 27 - дневный - 32, 28 дневный -18 процентов рабочих. Отпуска по учебе, в связи с родами устанавливаются на уровне отчетных. невыходы по болезни сокращаются по сравнению с отчетным на 50 % и составляют 3,25 дня. Невыходы в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, а также неявки с разрешения администрации сокращаются и составляют соответственно 0,3 и 0,5 дней. Количество вторых дней отдых, учитываемых в период очередных и дополнительных отпусков как дней очередного отпуска, принимается на уровне отчетных средняя номинальная продолжительность рабочего дня определяется с у учетом соответствующих данных, в том числе режим работы механического цеха двухсменный, продолжительность первой смены 8 часов, второй - 7 час. 50 мин., при 40 - часовой рабочей неделе, число рабочих с нормальным и сокращенным рабочим днем соответственно 240 и 60. Внутрисменные потери планируются на следующем уровне: перерывы в работе кормящих матерей, сокращенный день подростков - 0,03 ч.
Определим среднюю продолжительность отпуска:
Определим не используемое время:
Определим полезный фонд рабочего времени:
Определим среднюю продолжительность рабочего дня
Весь расчет баланса представлен в табл. 7
Таблица 7 - Баланс времени одного рабочего
|
№ п/п
|
Показатель
|
Всего на отчетный период
|
В процентах к номиналу
|
Всего на плановый год
|
В процентах к номиналу
|
|
|
1
|
Календарный фонд времени
|
365
|
-
|
365
|
-
|
|
|
2
|
количество не рабочих дней всего
|
111
|
|
116
|
|
|
|
праздничных
|
7
|
|
16
|
|
|
|
выходных
|
104
|
|
100
|
|
|
|
из них дополнительный выходной
|
52
|
|
52
|
|
|
|
3
|
Номинальный фонд, всего дни
|
247
|
100,00
|
249
|
100,00
|
|
|
4
|
Неявки на работу, всего дни
|
36,1
|
14,62
|
33,43
|
13,43
|
|
|
В том числе очередные и дополнительные отпуска
|
22
|
8,91
|
25,68
|
10,31
|
|
|
учебные отпуска
|
1,9
|
0,77
|
1,9
|
0,76
|
|
|
болезни
|
6,5
|
2,63
|
3,25
|
1,31
|
|
|
прочие неявки разрешенные законодательством
|
2,1
|
0,85
|
0,3
|
0,12
|
|
|
неявки с разрешения администрации
|
0,7
|
0,28
|
0,5
|
0,20
|
|
|
прогулы (по отчету)
|
0,6
|
0,24
|
0
|
0
|
|
|
целодневные простои (по отчету)
|
0,5
|
0,20
|
0
|
0
|
|
|
5
|
количество вторых дней отдыха,учитываемых в период очередных и дополнительных отпусков как дней очередного отпуска
|
3
|
1,21
|
12
|
4,82
|
|
|
6
|
Полезный (эффективный) фонд рабочих дней в году
|
210,9
|
89,43
|
215,57
|
86,57
|
|
|
7
|
средняя номинальная продолжительность дня, ч
|
7,83
|
100,00
|
8
|
100,00
|
|
|
8
|
потери времени в течении рабочего дня
|
0,22
|
2,81
|
1,8
|
22,50
|
|
|
перерывы для кормящих матерей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
сокращенный день подростков
|
0,07
|
0,89
|
0,003
|
0
|
|
|
внутрисменные простои (по отчету)
|
0,15
|
1,92
|
|
0
|
|
|
сверхурочные работы (по отчету)
|
0
|
0,00
|
|
0
|
|
|
9
|
средняя продолжительность работы
|
7,61
|
97,19
|
7,82
|
3,14
|
|
|
полезный фонд рабочего времени
|
1604,9
|
|
1685,757
|
|
|
|
Таким образом полезный фонд времени одного рабочего увеличился на 90,8 часов, что связанно с плановым уменьшением неявок на работу с 14, 62 до. 13,43 процентов.
Используя действительный фонд времени одного работника, производят дальнейший расчет численности работников.
Численность всех рабочих (производственных и вспомогательных) определяется как численность рабочих-сдельщиков на нормируемых работах рабочих - повременщиков на ненормируемых работах. Для расчета численности работников необходим коэффициент использования рабочего времени (списочного состава), который находится по формуле.
Где: Fн - номинальный фонд времени работы;
Fд - действительный фонд времени работы, дней.
Согласно балансу времени одного рабочего коэффициент списочного состава равен:
4.2 Определение численности производственных рабочих
Численность производственных рабочих на производственных участках рассчитывается по трудоемкости производственной программы и эффективному фонду времени работы одного рабочего.
Количество деталей по плану устанавливается на уровне потребности рынка в них.
Трудоемкость программы определяется по формуле
Тппл - трудоемкость обработки программы участка, нормо-часы;
Тдет - плановая трудоемкость обработки одной детали.
Далее определяется скорректированная трудоемкость программы
Списочная численность находится как отношение скорректированной трудоемкости программы к действительному фонду времени одного работника.
Для седьмого участка численность списочная находится
Явочная численность рассчитывается по формуле
Численность явочная для первого участка определяется.
4.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
Количество вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, определяется по нормам обслуживания и рабочим местам. Явочная численность вспомогательных рабочих определяется по формуле
где Мо - объем обслуживания;
Но - норма обслуживания;
S - число смен работы предприятия.
Объем обслуживания, который для каждой категории рабочих разный , берется из исходных данных и отражается в табл.10
Списочное количество рабочих определяется по формуле:
Найдем явочную численность наладчиков
Списочная численность наладчиков
Таблица 8 - Расчет численности производственных рабочих на участке № 7
|
станочник протяжного станка
|
станочник протяжного станка
|
сверлильщик
|
станочник протяжного станка
|
шлифовщик
|
токарь
|
станочник протяжного станка
|
сверлильщик
|
станочник протяжного станка
|
сверлильщик
|
итого
|
|
|
разряд работ
|
4
|
4
|
4
|
4
|
5
|
4
|
4
|
4
|
4
|
3
|
|
|
|
годовая программа
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
210000
|
|
|
|
трудоемкость операции
|
0,011
|
0,0009
|
0,008053
|
0,0093
|
0,00994
|
0,0119
|
0,007
|
0,0079
|
0,021
|
0,007
|
0,093993
|
|
|
коэффициент выполнения норм
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
19738,53
|
|
|
скорректированная трудоемкость программы, нормо час.
|
2242,78
|
183,49
|
1641,87
|
1896,11
|
2026,60
|
2426,21
|
1427,18
|
1610,68
|
4281,55
|
1427,18
|
|
|
|
фонд времени одного рабочего, час
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
|
|
|
списочная численность
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
3
|
1
|
12
|
|
|
явочная численность
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
3
|
1
|
12
|
|
|
Таблица 9
|
показатели
|
Номера производственных участков
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
итого
|
|
|
Количество деталей по плану, шт.
|
295050
|
289820
|
1421950
|
1243050
|
330000
|
383350
|
201000
|
6891000
|
214050
|
39900
|
10444550
|
|
|
|
Трудоемкость детали, номо-час
|
0,43815
|
0,22625
|
0,0882
|
0,0712
|
0,0708
|
0,09984
|
0,093993
|
0,04305
|
0,05003
|
0,0574
|
0,0108
|
|
|
|
Трудоемкость программы, нормо - час
|
129276,2
|
65571,78
|
125416
|
88505,16
|
23364
|
38273,66
|
18738,38
|
296657,6
|
10708,92
|
2290,26
|
11281,14
|
|
|
|
Коэффициент выполнения норм
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
1,03
|
|
|
|
скорректированная трудоемкость программы, нормо-час.
|
121958,6
|
61860,17
|
116841,4
|
83495,43
|
22041,51
|
36107,23
|
18163,62
|
279865,6
|
10102,76
|
2160,623
|
10642,58
|
|
|
|
Фонд времени одного рабочего
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
1685,76
|
|
|
|
Списочная численность, чел.
|
35
|
18
|
67
|
24
|
6
|
10
|
11
|
80
|
3
|
1
|
3
|
258
|
|
|
Явочная численность, чел.
|
31
|
16
|
59
|
21
|
6
|
9
|
10
|
70
|
3
|
1
|
3
|
229
|
|
|
Таблица 10 - Численность вспомогательных рабочих повременщиков
|
Профессия
|
Измеритель нормы обслуживания на одного рабочего
|
Норма обслуживания на одного
|
Объем обслуживания в две смены
|
Численность, чел
|
Разряд работы
|
|
|
|
|
|
Явочная
|
списочная
|
|
|
|
Наладчики оборудования
|
Кол-во станков
|
14
|
484
|
35
|
41
|
5
|
|
|
Слесари по ремонту
|
Кол-во ЕРС
|
1500
|
8353
|
4
|
5
|
6
|
|
|
Слесари дежурные
|
Кол-во ЕРС
|
500
|
8353
|
17
|
19
|
3
|
|
|
Электромонтеры
|
Кол-во ЕРС
|
800
|
9278,4
|
12
|
13
|
6
|
|
|
Крановщики
|
Количество мостовых кранов
|
1
|
6
|
6
|
7
|
3
|
|
|
Транспортные рабочие
|
Кол-во производственных рабочих
|
59
|
244
|
4
|
5
|
4
|
|
|
Контролеры
|
Кол-во производственных рабочих
|
30
|
244
|
8
|
9
|
3
|
|
|
Кладовщики
|
Число шифров (типоразмеров) используемых инструментов
|
350
|
1200
|
4
|
5
|
3
|
|
|
Уборщики производственных помещений
|
Размер убираемой площади
|
1500
|
10340
|
8
|
9
|
1
|
|
|
Уборщики служебных помещений
|
Размер убираемой площади
|
250
|
3280,8
|
15
|
18
|
1
|
|
|
Уборщики бытовых помещений
|
Размер убираемой площади
|
450
|
4374,4
|
11
|
13
|
1
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
124
|
144
|
|
|
|
Общая численность основных производственных рабочих и вспомогательных составляет среднесписочною численность всех рабочих, которая равна 397
4.4 Расчет потребности в руководителях, специалистах и других служащих
Состав руководителей, специалистов и других служащих определяется путем рациональной структуры управления цехом, которая и определяет необходимый штат служащих цеха
Структура служащих цеха, а также их численность в курсовом проекте рассчитаны и количество составляет 20 человек. Общая численность промышленно-производственного персонала 417 человек.
5. Определение плановой выработки на одного работающего
При планировании повышения производительности труда по технико-экономическим факторам определяется исходная численность работников основной деятельности и возможное изменение численности работающих за счет каждого фактора. Полученные результаты по изменению численности суммируются и вычитаются из исходной численности работающих (при выработке базисного года). Далее определяется базисная выработка по цеху.
Для расчета исходной численности примем, что темп роста объема производства в планируемом году по сравнению с базовым годом составляет 4, 5 %, а численность работников основной деятельности 417 при расчетах учесть влияние следующих факторов; повышение технического уровня производства (внедрение мероприяия по участку № 7) совершенствование управления организации производства и труда(сокращение внутрисменных потерь и изменение полезного фонда рабочего времени).
Товарная продукция в базисном году составляла 157065290,3 руб. соответственно, в плановом она будет составлять
При росте производственной программы на 1% численность работников увеличивается на 0,5%.
Определим исходную численность работающих при выработке базисного года. Выработка в базисном году на одного работника составит.
Где Qбаз - товарная продукция в неизмененных оптовых ценах;
Рсп. баз - численность ППП в базисном году, человек.
Определим возможное снижение численности работающих по факторам роста производительности труда:
Повышение технического уровня производства - применение оргтехпредприятия. Этот фактор вызывает снижение трудоемкости работ и возможное уменьшение численности;
Возможное уменьшение численности за счет сокращения потерь рабочего времени определяется по формуле
Где; Убаз - потери рабочего времени в базисном году, %;
Уплз - потери рабочего времени в плановом году.
Тогда экономия численности за счет этого фактора:
Где Рсп - изменение численности работающих в процентах:
Изменение объема и структуры производства. Относительна уменьшение численности работников при увеличение объема производства определяется по формуле:
где; Qт.н. - изменение объема производства, %;
Рсп. и - изменение численности работников при увеличении объема производства, %;
Общее уменьшение численности за счет каждого фактора составит 19+2+14=35 чел.
3.Плановая численность работающих при выработке базисного года с учетом высвобождения численности
Плановая выработка на одного работающего:
При этом рост производительности труда определяется:
Вр.пл(баз) - выработка на одного работающего в плановом и базисном периодах, р.
6. Планирование фонда оплаты труда
Общий фонд оплаты труда по цеху будет складываться из фондов оплаты труда производительности труда производственных и вспомогательных рабочих, а также фонда оплаты труда руководителей и специалистов цеха. При расчете планового фонда оплаты труда работающих по цеху примем в учет, что в цехе нет непромышленного персонала и не списочного состава
6.1 Планирование фонда оплаты труда производственных рабочих
Труд производственных рабочих оплачивается по сдельно-премиальной системе согласно действующим на предприятии положениям.
Определение фонда оплаты труда производственных (основных рабочих) необходимо начинать с расчета основной (прямой) тарифной заработной платы, исходя из трудоемкости программы и часовых тарифных ставок по разрядам.
При расчетах тарифной заработной платы по своему участку учитывается изменение трудоемкости в результате внедрения мероприятия. Расчет по своему участку ведется по каждой профессии с учетом разряда и тарифных ставок.
Тарифная заработная плата определяется по формуле:
где tпрi - часовая тарифная ставка для рабочих сдельщиков;
Тч - часовая тарифная ставка.
Расчет тарифной заработной платы по участку № 7 сведен в табл. 11
Таким образом, тарифная заработная плата производственных рабочих по участку № 7 составила 156488
Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих при численности при численности 258 человек составил 790400 рублей.
По законодательству РФ работникам выплачиваются премии, поясные, выплаты за выслугу лет, районные выплаты.
Премии производственным рабочим в цехе составляют 20 процентов от тарифного фонда оплаты труда: 790400?20% = 158080 (руб.)
Дополнительная заработная плата за выслугу лет и поясные в общем объеме составляют 30 % : 30% ?(790400+158080) = 284544 (руб.)
Производственным рабочим начисляются (кроме премий, поясных и за выслугу лет районного коэффициента) следующие доплаты до часового фонда оплаты труда за отработанное время:
1) за обучение учеников 60 рублей в месяц за каждого ученика. По исходным данным число учеников 5% от явочного числа производственных рабочих, срок обучения 2 месяца. Таким образом, доплаты за обучение учеников определяются как произведение оплаты за ученика в месяц, количества учеников и коэффициента списочного состава: 60?2?0,05?229?1,16=1593,84 (руб.).
2) за бригадирство - 10 % процентов к тарифной заработной плате (заработная плата бригадиров по тарифу - 4 % от тарифной заработной платы производственных рабочих): 0,1?0,4?790400 = 3161,6 (руб.)
3) за работу в ночное время (от 22 до 6 часов) из расчета 0,2 тарифной заработной платы за каждый час ночной работы (в расчет принимается тарифная ставка рабочего сдельщика 3 разряда). Вторая смена заканчивается в 24 часа, поэтому доплату будем производить за 2 часа ночной работы. тарифная ставка 3 разряда 0,765 рублей. Количество дней работы (полезный фонд рабочих дней в году) 215,57 дней. Доплата за ночную работу составляет :0,2 ?2?0,765?258?215, 57 =17018,82 (руб.).
Таким образом, путем суммирования фонда прямой сдельной заработной платы и указанных доплат получаем часовой фонд оплаты труда производственных рабочих: ФЗП = 790400 + 158080 + 284544 + 1593,84 + +3161,6+17018,82 =1254798,26 (руб.). на основе часового фонда заработной платы рассчитывается средняя часовая заработная плата.
где: Чсп - списочная численность данной группы рабочих, чел.
Кроме доплат до часового фонда, учитывается дополнительная заработная плата за внутрисменные простои. К ней относят доплаты до дневной заработной платы подросткам, которые рассчитываются, исходя из количества подростков (12 человек, в том числе 6 - закреплены за производственными рабочими и 6 - за вспомогательными), оплачиваемых по второму разряду оплаты труда рабочих - сдельщиков и действительного фонда времени одного работника. Часовая тарифная ставка рабочих второго разряда 0,743 рубля
Таким образом, доплаты подросткам: 6?0,743 ?1685,757=3256,55 (руб.), дневной фонд заработной платы равен ФЗПдн = 1254798,26 + 3256,55 = 1258054,81(руб.).
Среднедневная заработная плата
где: Fддн - полезный фонд рабочих дней в году, дн.
Дневной фонд заработной платы в сумме с оплатой очередных отпусков, отпусков учащихся, времени выполнения гособязанностей составляет годовой(месячный) фонд оплаты труда. Расчет оплаты очередных отпусков производится, исходя из среднедневной заработной платы за три предыдущие месяца которая по отчету составила 14 рублей, продолжительности отпуска, составляющая по ранее проведенным расчетам 27 дней, и численности работников данной категории 258. Таким образом, оплата очередных отпусков составляет 14 ?27?258 =97524 (руб.).
Оплата отпусков учащихся производится по данным о количестве дней отпуска, составляющем 1,9 дней о количестве производственных рабочих и среднедневной заработной плате: 14 ?1,9?258 =6862,8 (руб.).
При расчете оплаты времени выполнения гособязанностей берется количество их дней составляющее на планируемый год 0,3 дня. Оплата времени выполнения гособязанностей 14 ?0,3?258 =1083,6 (руб.).
Месячный фонд заработной платы ФЗПм =1254798,26+6862,8+1083,6 + +97524 =1360268,66.
Среднегодовая заработная плата
Среднемесячная заработная плата определяется путем деления среднегодовой на 12 месяцев
6.2 Планирование заработной платы вспомогательных рабочих
Структура заработной платы вспомогательных рабочих такая же как и у производственных рабочих.
Расчет тарифной заработной платы по каждой профессии производится, исходя из часовой тарифной ставки по разрядам, количества рабочих данной профессии и действительного фонда времени одного рабочего
где: Чвсп - численность вспомогательных рабочих по каждой профессии, чел.;
Тч - часовая тарифная ставка для ра рабочих повременщиков , руб.;
Рд - действительный фонд времени одного рабочего, час.
Весь расчет заработной платы для вспомогательных рабочих сведен в
Таблица 12
|
наименование профессии
|
разряд работы
|
тарифная ставка
|
количество рабочих
|
Тарифный фонд зарплаты
|
Размер премий
|
тарифный фонд оплаты труда, р
|
районный коэффициент
|
выплаты поясных и за выслугу лет
|
итого фонд оплаты труда, руб.
|
|
|
|
|
|
|
%
|
руб.
|
|
|
|
|
|
|
наладчики оборудования
|
5
|
0,998
|
40
|
67295,42
|
20
|
13459,08
|
80754,5
|
24226,35
|
24226,35
|
129207,2
|
|
|
слесари по ремонту
|
6
|
1,158
|
5
|
9760,533
|
30
|
2928,16
|
12688,69
|
3806,608
|
3806,608
|
20301,91
|
|
|
слесари дежурные
|
3
|
0,775
|
19
|
24822,77
|
10
|
2482,277
|
27305,05
|
8191,515
|
8191,515
|
43688,08
|
|
|
Электромонтеры
|
6
|
1,158
|
13
|
25377,39
|
10
|
2537,739
|
27915,12
|
8374,537
|
8374,537
|
44664,2
|
|
|
Крановщики
|
3
|
0,648
|
7
|
7646,594
|
35
|
2676,308
|
10322,9
|
3096,87
|
3096,87
|
16516,64
|
|
|
Транспортные рабочие
|
4
|
0,722
|
5
|
6085,583
|
25
|
1521,396
|
7606,978
|
2282,094
|
2282,094
|
12171,17
|
|
|
Контролеры
|
3
|
0,648
|
9
|
9831,335
|
20
|
1966,267
|
11797,6
|
3539,281
|
3539,281
|
18876,16
|
|
|
кладовщики
|
3
|
0,648
|
5
|
5461,853
|
30
|
1638,556
|
7100,408
|
2130,123
|
2130,123
|
11360,65
|
|
|
уборщики производственных помещений
|
1
|
0,531
|
9
|
8056,233
|
10
|
805,6233
|
8861,856
|
2658,557
|
2658,557
|
14178,97
|
|
|
уборщики служебных помещений
|
1
|
0,531
|
18
|
16112,47
|
10
|
1611,247
|
17723,71
|
5317,114
|
5317,114
|
28357,94
|
|
|
Уборщики бытовых помещений
|
1
|
0,531
|
13
|
11636,78
|
10
|
1163,678
|
12800,46
|
3840,138
|
3840,138
|
20480,73
|
|
|
Итого
|
|
|
144
|
192087
|
|
32790,33
|
224877,3
|
43236,83
|
67463,19
|
359803,7
|
|
|
Расчет фонда оплаты вспомогательных рабочих
Расчет оплаты очередных отпусков производится, исходя из среднедневной заработной платы ха три предыдущие месяца, за три предыдущие месяца, которая по отчету составила 14 р. Продолжительности отпуска составляющего по ранее проведенным расчетам 27дней и численности работников данной категории 144
Таким образом, оплата отпусков очередных отпусков составляет 14 ? 27 ? 144 = 54432 (руб.)
Оплата отпусков учащихся производится по данным о количестве дне отпуска, составляющим 1,9, количестве вспомогательных рабочих и среднедневной заработной платы 14 ? 1,9 ? 144 = 38304 (руб.)
При расчете оплаты времени выполнения гособязонности берется количество их дней, составляющее на планируемый период 0,3 дня. Оплата времени выполнения гособязанностей 14 ? 0,3 ? 144 = 6048 (руб.).
6.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
Структура фонда оплаты труда управленческого персонала включает оклад, который устанавливается отдельным профессиям работников на основе объема выполняемых ими функций, премии за качественное выполнение работы, районные компенсации, оплату за выслугу лет. Премии всем работникам управления начисляются в едином размере 40 %
Заработная плата по окладу определяется по формуле:
ЗПр - заработная плата руководителей по категориям;
ЗПр - заработная плата (оклад);
К - количество работников по данной категории, Чел.
Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих сведен в табл.
Таблица 13 - Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих
|
Наименование должности
|
Численность, чел.
|
Меся-чный оклад
|
Фонд оплаты труда по профессиям, руб.
|
Районный коэффициент
|
Выслуга лет
|
Всего фонд оплаты труда, руб.
|
|
|
Начальник цеха
|
1
|
1000
|
1000
|
300
|
300
|
2600
|
|
|
Старший мастер цеха
|
2
|
800
|
1600
|
240
|
240
|
2880
|
|
|
Мастер участка
|
10
|
650
|
6500
|
195
|
195
|
7540
|
|
|
Старший контрольный мастер цеха
|
1
|
600
|
600
|
180
|
180
|
1560
|
|
|
Контрольный мастер
|
4
|
55
|
220
|
16,5
|
16,5
|
308
|
|
|
Механик цеха
|
1
|
600
|
600
|
180
|
180
|
1560
|
|
|
Энергетик цеха
|
1
|
600
|
600
|
180
|
180
|
1560
|
|
|
Итого
|
20
|
4305
|
11120
|
1291,5
|
1291,5
|
18008
|
|
|
Фонд заработной платы по категориям, а также сумма заработной платы по цеху сведены в табл.
7. Расчет сметы общепроизводственных расходов
Смета общепроизводственных расходов составляется в соответствии с установленной номенклатурной статей.
Содержание аппарата управления цеха. Расходы на оплату труда персонала управления цеха исчисляются согласно данным ранее проведенных расчетов. Сюда относят заработную плату руководителей, специалистов и служащих. Эти расходы на планируемый период по итогу табл. 14 составили 18728,32. Отчисления на социальные нужды (на сегодняшний день 26 %) от заработной платы персонала управления.
Таблица14 - Смета расходов на содержание аппарата управления цеха
|
Статьи
|
Сумма, руб.
|
|
|
Зарплата персонала управления
|
18728,32
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
4869,367
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
в т.ч. зарплата работников, не относящихся к управленческому аппарату
|
30236,81
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
7861,57
|
|
|
Итого
|
61696,1
|
|
|
Амортизация основных фондов. Затраты на амортизацию здания производственного и вспомогательного назначения рассчитываются, исходя из стоимости одного м2 здания цеха, объема здания и нормы амортизационных отчислений (стоимость одного м2 одноэтажного производственного здания 1600 рублей; бытовых и служебных помещений - 1900; площадь здания цеха 10936 м2 , в том числе площадь под служебно - бытовые помещения 35% общей площади; высота зданий цеха - 10 м). стоимость служебно - бытовых помещений составляет Стоимость производственных помещений. Общая стоимость зданий равна186458800 рублей.
Годовая сумма амортизации находится по формуле
где: Аг - годовая сумма амортизации, руб.;
На - норма амортизации;
Расчет затрат на амортизацию сооружений и инвентаря не проводится. Цех не имеет собственных транспортных средств.
Затраты на амортизацию оборудование основных участков цеха определяются с учетом изменения стоимости оборудования по участку № 3 в связи с внедрением мероприятия. Полученная сумма амортизационных отчислений должна быть уменьшена на 50 % по металлорежущему оборудованию в связи с истечением нормативного срока службы части оборудования и полного перенесения всей ее стоимости на себестоимость продукции. (восстановительная) стоимость оборудования основных участков цеха составляет 17408276 рублей, в том числе по станкам с ручным управление (по универсальным, специальным и специализированным) - 3067276, автоматам, полуавтоматам и агрегатным - 13996704 руб., теплообменному оборудованию и печам - 344296 руб.
По станкам с ручным управление среднегодовая стоимость составит 3067276 руб. и годовая амортизация, уменьшенная по условиям на 50%:
Кроме станков основных участков, при расчете амортизации оборудования следует учесть станки ремонтного и заточного отделений цеха. амортизация оборудования ремонтного отделения составляет 400 руб. в год.
Результаты расчетов сведены в табл.15
Таблица 15 - Стоимость и годовая сумма амортизации основных средств цеха
|
Виды основных средств
|
Стоимость основных средств на начало планируемого года
|
Среднегодовая стоимость вновь вводимых средств
|
Среднегодовая стоимость выбывающих основных средств
|
Среднегодовая стоимость основных средств
|
Норма амортизации
|
годовая сумма амортизационных отчислений
|
|
|
здания
|
186458800
|
217544
|
0
|
18634244
|
1,2
|
2263610,93
|
|
|
сооружения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
рабочие машины и оборудование
|
17408276
|
122240
|
8100
|
175297063
|
|
589100
|
|
|
В.т.ч. станки с ручным управлением
|
3067276
|
0
|
0
|
3067276
|
5
|
7668,1
|
|
|
автоматы, полуавтоматы
|
13996704
|
120240
|
0
|
14116944
|
6,7
|
472917,62
|
|
|
теплообменное оборудование и печи
|
344296
|
2000
|
|
344676
|
11,47
|
39534,34
|
|
|
Станки ремонтного и заточного отделения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
400
|
|
|
Итого
|
221275352
|
462024
|
8100
|
211460203
|
|
3373231
|
|
|
Ремонт основных фондов. При составлении сметы на все виды ремонта зданий, сооружений, производственного оборудования, ценных инструментов и транспортных средств рассчитываем расходы на ремонт зданий и металлорежущего оборудования
По статье «Ремонт зданий» определяются следующие расходы: стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов.
Стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов ремонтно - строительных материалов для ремонта зданий цеха принимается равной 140 р. В год на 1000 м2 объема здания. Объем здания цеха составляет с учетом дополнительного объема 1078931+1208,58 = 1080139,58 руб.
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды рабочих, выполняющих ремонтные работы здания цеха которые определяются из расчета 1800 р. в год на 100 м2 объема здания. Стоимость услуг ремонтных цехов равна 19442512,44 рублей.
По статье « Ремонт оборудования» рассчитываются следующие расходы: стоимость материалов, расходы на оплату труда ремонтного персонала, отчисления на социальные нужды, стоимость услуг ремонтных цехов. Все расчеты сведены в табл. 16
Таблица 16 - Смета расходов на ремонт основных фондов
|
Статьи
|
Сумма
|
|
|
Ремонт зданий
|
20522652,02
|
|
|
В.т.ч. ремонтно - строительные материалы
|
1080139,58
|
|
|
Услуги ремонтных цехов
|
19442512,44
|
|
|
Ремонт металлорежущего оборудования
|
325158
|
|
|
В.т.ч. ремонтно-строительные материалы
|
20702,34
|
|
|
Заработная плата ремонтного персонала
|
98254
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
25546,04
|
|
|
итого
|
41514964,42
|
|
|
Содержание зданий, сооружений и инвентаря. При определение расходов по статье « содержание зданий, сооружений и инвентаря» рассчитываются затраты только на содержание здания по указанным ниже статьям.
Затраты только на материалы, израсходованные на хозяйственные нужд, затраты на топливо, на воду для бытовых нужд и стоимость услуг других цехов определяются укрупнено. Затраты на материалы составляют за год приерно 1% от остаточной стоимости здания цеха (10000 руб.)
Затраты на топливо для отопления цеха составляют 800руб. на 1000 м2 здания цеха.
Затраты на топливо находятся по формуле
где; S - площадь здания, цеха;
Цт - цена топлива, р.;
h - высота пролета здания, м.
При объеме здания 1080139,58 эти расходы составят 864111,664.
Затраты на воду. Расход воды на одну смену на одного человека 25 литров. Стоимость 1 м3 1,52 руб.
Все расчеты сведены в табл.
Таблица 17 - Смета расходов на содержание зданий, сооружений и инвентаря
|
Статьи
|
Сумма
|
|
|
Содержание зданий
|
295751,20
|
|
|
В т.ч. материалы для хозяйственных нужд
|
10000
|
|
|
Топливо на отопление
|
87956
|
|
|
Затраты на воду
|
69991,01
|
|
|
Услуги других цехов
|
6522
|
|
|
Расходы на электроэнергию для освещения
|
8500
|
|
|
Расходы на оплату труда уборщиков
|
63017,64
|
|
|
Отчисления во внебюджетные фонды
|
16384,5864
|
|
|
итого
|
558122,4
|
|
|
Внутрипроизводственное перемещение грузов. По статье «Внутрипроизводственное перемещение грузов» определяются расходы на плату труда с отчислениями на социальные нужды и стоимость материала.
Электрокарщики обслуживают цех централизованно, остальной пресонал по перемещению грузов - это рабочие цеха. Расходы на оплату труда этих рабочих (крановщиков, транспортных рабочих) принимаются согласно ранее приведенным расчетам 28687,81 руб. Все расчеты сведены в табл. 18
Таблица 18 - Смета расходов на внутрипроизводственное перемещение грузов
|
Статьи
|
сумма
|
|
|
Расходы на материалы по эксплуатации транспортных средств
|
261052
|
|
|
Расходы на оплату труда крановщиков и транспортных рабочих
|
28687,81
|
|
|
Расходы на оплату труда электрокарщиков
|
2543,49
|
|
|
Отчисления во ВБФ
|
812013,8
|
|
|
Итого
|
1075609
|
|
|
Охрана труда. По статье «Охрана труда» затраты на материалы для изготовления и содержания устройств и сооружений по охране труда, затраты на спецодежду, а также на услуги цехов.
Затраты для изготовления и содержание устройств и сооружений по охране труда принимаются равными 400 тыс. руб. в год на станок 10 - й категрии сложности ремонта (по механической части). Затраты на спецодежду и спецпродукты рассчитываются, исходя из нормы затраты на одного списочного рабочего в год, равной 200 тыс.руб. Спецодежда выдается работающим на станках с обильным охлаждением (шлифовальщикам, зуборезьбо - фрезеровщикам и др.), составляющим 30 % от общей численности всех рабочих цеха. Затраты на услугу вспомогательных цехов принимаются 800тыс.р. в год на один станок 10 - й категории сложности ремонта по механической частиВсе расчеты сведены в табл. 19
Таблица 19 - Смета расходов на охрану труда
|
Статьи
|
Сумма тыс. руб.
|
|
|
Затраты на изготовление и содержание охранных устройств
|
8200
|
|
|
Затраты на спецодежду и спецпродукты
|
23077,65
|
|
|
Услуги цехов
|
16000
|
|
|
итого
|
47277,65
|
|
|
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений. По этой статье расходы, связанные с износом инвентаря. При расчетах износа МБП определяются следующие затраты:
- Затраты, связанные с применением режущего инструмента для различных видов металлорежущих станков, а также измерительных инструментов и приспособлений;
- Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП
Все расчеты по данной статье сведены в табл.
Таблица 20 - Смета затрат на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений
|
Статьи
|
Сумма
|
|
|
Затраты связанные с приенение режущего инструмента
|
78009,25
|
|
|
Затраты на измерительный инструмент
|
78009,25
|
|
|
Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП
|
5984
|
|
|
итого
|
160199,02
|
|
|
Прочие расходы. По статье «прочие расходы» рассчитываем расходы на служебные командировки. Эти расходы планируются в размере 2%от расходов на оплату труда руководителей специалистов и других служащих. заработная плата управленческого персонала цеха. Прочие расходы составляют 360,16 (руб.)
По результатам все расчетов составляется смета обще производственны расходов.
Таблица 21 - Смета общепроизводственных расходов
|
№ п/п
|
Статьи
|
Сумма
|
|
|
1
|
Содержание аппарата управления цеха
|
61696,1
|
|
|
2
|
Амортизация основных фондов
|
3373231
|
|
|
3
|
Ремонт основных фондов
|
41514964,42
|
|
|
4
|
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
|
558122,4
|
|
|
5
|
Внутрипроизводственное перемещение грузов
|
1075609
|
|
|
6
|
Охрана труда
|
47277,65
|
|
|
7
|
Износ МБП
|
160199,02
|
|
|
8
|
Прочие расходы
|
360,16
|
|
|
Итого по смете
|
46791459,75
|
|
|
8. Расчет калькуляции цеховой себестоимости, себестоимости товарного выпуска деталей, прибыли и рентабельности
При определении цеховой себестоимости детали и себестоимости товарного выпуска данных деталей выполняются следующие расчеты затрат на
- Основные материалы и покупные полуфабрикаты;
- Расходы на оплату пруда производственных рабочих
- Отчисления на социальные нужды; общепроизводственные расходы.
Расходы на оплату труда производственных рабочих принимаются согосно проведенным ранее расчетам. Заработная плата приходящаяся на одну деталь составляет 0,77руб. Отчисления на социальные нужды составляют 0,29 руб.
Общепроизводственные расходы распределяются между отдельными видами изделий пропорционально заработной плате производственных рабочих и составляют на одно изделие 0,98 руб.
Производственная себестоимость одной детали 4,92 .
Внепроизводственные расходы 0,0918 руб.
Полная себестоимость 4,87 руб.
Себестоимость товарного выпуска изделия руб., при цене 6 руб. стоимость товарной продукции равен . 5873220
Прибыль по участку составит 4894350 руб.
Рентабельность 5% . такой показатель для машиностроительного предприятия показывает на эффективность организации производства изделия, эффективность затрат на производство.
9. Расчет дивиденда по обыкновенным акциям
Размер дивиденда по обыкновенным акциям рассчитывается по прогнозным данным на планируемый год. Предполагается при выполнении план по всем деталям получить прибыль цеха, направляемую на выплату дивидендов в размере 2000 руб. Общая сумма акций цеха -4500 руб., в том числе привилегированных акций 500 руб. с фиксированным размерам дивиденда - 50% к номинальной цене. Дивиденды по превелигированым акциям 250 руб. выплаты по обыкновенным акциям - 4,36 руб.или 43% от номинальной стоимости - 43,8
Заключение
Данная курсовая работа позволила получить практические навыки решения некоторых задач в процессе планирования производства, закрепить полученные ранее знания практически всех экономических дисциплин.
Краткий, но комплексный подход к планированию деятельности цех машиностроительного завода в данной работе позволил глубже разобраться в деятельности специалистов в деятельности специалистов планово - экономических отделов, уяснить всю значимость высокой квалификации и подготовки этих работников, знаний нормативной базы планирования и оснащенность экономических отделов компьютерной техникой.
Работа показала, что эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития даже не только одного предприятия, а на макроуровне.
Список использованной литературы
1. Алексанян, А.С. Планирование на предприятиях машиностроения/ А.С. Алексанян // Вопросы философии. -2006. -№ 12. -С. 54-71.
2. Арато, А. Планирование деятельности предприятия/ А. Арато // Полис. -2005. -№ 5. -С. 43-58.
3. Гаджиев, К.С. Планирование деятельности предприятия/ К.С. Гаджиев // Вопросы экономики. -2004. -№6. -С.19-36.
4. Кочетков, А.П. Расчет технико-экономических показателей на предприятиях машиностроительного комплекса России./ А.П. Кочетков. // Вестник Московск. ун-та. Серия «Социально-политические исследования». -1994. -№2. -С. 65-78.
5. Левин, И.Б. Планирование в России и за рубежом / И.Б. Левин. // Полис. 1996. №5. С. 107-119.
6. Матузов, Н.И. Планирование на предприятиях: Курс лекций / Н.И. Матузов; Под ред. А.В. Малько. - М.: Дело, 2006. - 768 с.
7. Нерсесянц, В.С. Общая теория права и государства / В.С. Нерсесянц. - М.: Инфра-М, 2004. - 552 с.
8. Ковальчук В.И. Организация и планирование производства на машиностроительном предприятии: Учебное пособие. / Под общ. ред. В.И. Жукова, Б.И. Краснова. - М.: МГСУ; Союз, 1997. - 992 с.
9. Пиголкин, Единая систем планово - предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий / А.С. Пиголкин. - М.: Городец, 2003. - 254 с.
10. Проблемы планирования на машиностроительных предприятиях. / Под ред. М.Н. Марченко. - М.: Велби, 2005. - 768 с.
11. Романенко, Л.М. К вопросу об объективных индикаторах современного гражданского общества в России / Л.М. Романенко // Вестник Моск. Ун-та. Серия 18. Социология и политология. -1995. -№2. -С. 46 -54
12. Сунгуров, А. Организации-посредники в структуре гражданского общества / А. Сунгуров. // Полис. -1999. -№6. - С.34-48.
13. Франк, Л.С. Духовные основы общества / Л.С. Франк. - СПб.: Питер, 2002. - 511 с.
14. Хайек, Ф.А. Дорога к рабству / Ф.А. Хайек. // Вопросы философии. -1990. -№11. -С.16-28.
15. Цицерон. Диалоги: О государстве. О законах. - М.: Ладомир; Наука, 1994. - 224 с.
16. Человек и общество: краткий энциклопедический словарь-справочник / Отв. ред. Ю.С. Борцов, науч. ред. И.Д. Коротец. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 608 с.
