41
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Юргинский технологический институт
Томского политехнического университета
Кафедра ЭиАСУ
Контрольная работа
Теория бухгалтерского учёта
Выполнил студент I курса
группы З17980С
Максуль О.П.
Преподаватель
Десятова Л.Л.
Юрга 2008г.
Содержание
I. Теоретическая часть:
1. Бухгалтерский баланс………………………………………………… 3
1.1 Структура бухгалтерского баланса и содержание его статей…….. 3
2. Принципы классификации счетов…………………………………… 4
3. Формы бухгалтерского учёта и его сущность………………………. 5
3.1 Журнально-ордерная форма………………………………………… 6
3.2 Мемориально-ордерная форма……………………………………… 6
3.3 Таблично-автоматизированная форма……………………………… 7
II. Основная (расчётная) часть
1. Бухгалтерский баланс…………………………………………………. 8
2.1 Синтетические счета………………………………………………... 12
2.2 Аналитические счета……………………………………………….. 14
2.3 Журнал хозяйственных операций……………………………….... 17
2.4 Оборотная ведомость……………………………………………….. 17
2.5 Бухгалтерский баланс………………………………………………. 19
2.6 Журнал-Главная…………………………………………………….. 23
Задание 1. 1. Бухгалтерский баланс
прежде говорить о бухгалтерском балансе, следует разобрать понятие «баланс» вообще.
Термин «баланс» происходит от латинских слов bis - дважды и lanx - чаша весов, буквально означает двучашие и употребляется как символ равновесия, равенства. Как символ равновесия весы изображены на гербе Международного Союза бухгалтеров.
Балансовый метод как способ представления данных в виде двухсторонних таблиц с равными итогами широко используется в планировании, учете и экономическом анализе.
1.1 СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И СОДЕРЖАНИЕ ЕГО СТАТЕЙ
Бухгалтерский баланс построен на классификации хозяйственных средств, т.е. он состоит из двух равновеликих частей: в одной отражаются средства по их составу (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, касса и т.д.), а в другой - по источникам формирования (уставный фонд, ссуды банка, задолженность поставщикам и т.д.)
Первая часть баланса называется активом, а вторая пассивом. Актив от латинского слова aktivus -деятельный, действующий; пассив от латинского passivus - страдательный, недеятельный. Эти термины утратили свой первоначальный смысл и имеют условное значение.
Важнейшей особенностью бухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, поскольку и в активе, и в пассиве отражается одно и тоже - хозяйственные средства предприятия, но с разных сторон: в активе показывается состав средств, а в пассиве - за счет каких источников они сформированы.
Каждая строка баланса имеет свой порядковый номер, что облегчает ее нахождение, и ссылки на отдельные статьи.
Для отражения состояния средств в балансе предусмотрены две графы: «На начало года» и «На конец отчетного периода». Во второй графе показывается состояние видов средств и их источников на дату составления баланса.
Источник информации для составления баланса - бухгалтерские счета.
В России форма бухгалтерского баланса разрабатывается Минфином РФ и носит рекомендательный характер - организации могут её дополнять, сокращать и видоизменять.
В рекомендуемой форме бухгалтерского баланса актив баланса состоит из двух разделов:
I. Внеоборотные активы;
II. Оборотные активы.
В пассиве баланса источники формирования имущества сгруппированы в три раздела:
III. Капитал и резервы;
IV. Долгосрочные займы;
V. Краткосрочные обязательства.
В каждом их указанных пяти разделов в отдельных строках, называемых статьями баланса, отражены соответствующие виды имущества и источники их формирования, указанные в классификациях имущества по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению. Данные об имуществе и обязательствах в балансе отражают обычно в тысячах рублей (тыс. руб.).
Текст, указывающий наименование дебетуемого и кредитуемого счетов на сумму отражаемой хозяйственной операции, называется бухгалтерской статьёй. Бухгалтерские статьи часто называют бухгалтерскими проводками, бухгалтерскими записями, реже счётными формулами. Составить бухгалтерскую проводку - значит указать, на какую сторону каких счетов нужно записать сумму операции.
2. ПРИНЦИПЫ КЛАССИФИКАЦИИ СЧЕТОВ
Счёт бухгалтерского учёта - способ группировки текущего контроля и отражения в обобщённом виде однородных объектов учёта и их движения.
Сумма каждой операции предприятия должна отражаться на счетах дважды - по дебету одного счёта и по кредиту другого, в одной и той же сумме, не зависимо от вида операций. Счета открываются для каждого вида хозяйственных средств, их источников, хозяйственных процессов и их результатов. Для раздельного учёта увеличений и уменьшений счёт делится на две части: левая - дебет, правая - кредит. Счёт представляет собой таблицу из двух столбцов. Стороны дебета и кредита в этих таблицах могут быть расположены друг против друга и в шахматном порядке.
Счета подразделяются на активный, пассивный и активно-пассивный.
Важно знать, что при одинаковом строении счетов назначение дебета и кредита в активных и пассивных счетах различны.
У активного счёта увеличение и всё сальдо записывается по дебету, а уменьшение по кредиту.
При записи в активных счетах могут возникнуть только две ситуации:
- сумма начального сальдо и сумма по дебету счёта должны быть больше суммы, показываемой по кредиту, в этом случае остаётся конечное сальдо;
- сумма начального сальдо и сумма оборота по дебету должна ровняться сумме по кредиту счёта, в этом случае конечного сальдо не будет.
На пассивных счетах сальдо только кредитовое. По пассивному счёту отражаются по кредитовой стороне начальное и конечное сальдо и операции, уменьшающие остаток. У пассивного счёта увеличение и сальдо записывается по кредиту, а уменьшение по дебету.
При записях в пассивных счетах могут сложиться только две ситуации
- сумма начального сальдо и сумма оборота по кредиту должна быть больше суммы, показываемой по дебету;
- сумма начального сальдо и сумма оборота по кредиту равны суммам оборота по дебету.
Запись на счетах начинают с указания начального сальдо, на активных счетах сальдо - только дебетовое. По активному счёту сальдо отражается по дебетовой стороне счёта на начало и на конец периода операции, вызывающей увеличение остатка, по кредитовой стороне счёта отражаются лишь хозяйственные операции, вызывающие уменьшение остатка.
Существуют счета, сочетающие признаки как пассивных, так и активных счетов. Это актовно-пассивные счета.
Основной принцип образования отдельного счёта - однородность учитываемых объектов.
3. ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И ЕГО СУЩНОСТЬ
Бухгалтерский учёт представляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации и контроля за наличием и движением хозяйственных средств организации и результатами хозяйственных процессов. Для этого используют учётные измерители: натуральные, трудовые, денежные.
Натуральные измерители отражают вес, длину, количество, объём и другие количественные характеристики имущества предприятия.
Трудовые измерители отражают количественные показатели учёта времени и труда на производство продукции, трудоёмкость, производительность труда, начисление заработной платы.
Денежный измеритель отражает денежную оценку имущества, обязательств, хозяйственных операций для бухгалтерской отчётности.
С его помощью определяются финансовые результаты деятельности предприятия.
Ведение хозяйственного учёта характерно для любого общества, поскольку он объединяет характерные приёмы и методы отражения хозяйственной деятельности предприятия. Такой учёт возник для отражения хозяйственных процессов, протекающих в организациях, результатов этих процессов, а также для их контроля.
Для управления хозяйственной деятельностью необходимо осуществлять наблюдение, измерение и регистрацию всех совершаемых хозяйственных операций.
Бухгалтерский учёт - связующее звено между хозяйственной деятельностью и людьми, что помогает принимать качественные решения на основе информации, которую создаёт и передаёт система бухгалтерского учёта.
Бухгалтерский учёт представляет собой порядочную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, капитале, обязательствах предприятия, а также об их движении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
В современной Российской Федерации приняты следующие формы бухгалтерского учёта:
¦ журнально-ордерная;
¦ мемориально-ордерная;
¦ автоматизированная.
3.1 Журнально-ордерная форма
При журнально-ордерной форме применяется ручной труд работников учёта и средства малой вычислительной техники. Записи ведутся по схеме: документ - регистр - форма отчётности.
В ряде журналов-ордеров синтетический учёт объединён с аналитическим, что создаёт единую и стройную систему записей. Журналы-ордера ведут по кредиту одного или нескольких счетов. Кредитовый признак считается ведущим, поскольку все хозяйственные операции начинают записывать на кредитовой основе.
Преимущества журнально-ордерной формы учёта:
- объединение синтетического и аналитического учёта (по большинству счетов они объединены) исключает необходимость применения промежуточных регистров;
- сокращение количества записей (рациональное построение учётных регистров и главной книги, совмещение синтетического учёта и аналитического учёта в одном регистре) сокращает записи, ускоряет документооборот;
- подчинение регистров требованиям отчётности, контроля и анализа (в регистрах предусмотрено накапливание данных в резервах, необходимых для составления отчётности) исключает выборку данных в конце отчётного периода;
- возможности для широкого применения малых вычеслительных машин, лучшее распределение обязанностей между счётными работниками, соблюдение графика работы, улучшение организации и техники ведения учёта.
Журнально-ордерная форма учёта не имеет перспектив, поскольку в основном рассчитана на ручной труд работников учёта.
3.2 Мемориально-ордерная форма
Мемориально-ордерная форма учёта применяется в отдельных отраслях производства товаров и услуг. Данная форма основана на базе контрольно-шахматной формы учёта: однородные документы группируют в накопительных ведомостях, на их основании составляют мемориальные ордера, ордера регистрируют, что обеспечивает контроль за их сохранностью и позволяет получить контрольную сумму оборота по всем счетам.
Недостатки мемориально-ордерной формы:
- многократность записей;
- отрыв аналитического учёта от синтетического;
- сложность выявления ошибочных записей.
3.3 Таблично-автоматизированная форма
При таблично-автоматизированной форме предприятие обслуживается компьютерной и другой техникой.
Данная форма учёта включает использование комплекса вычислительных машин, обеспечивающих получение взаимосвязанной системы учётной информации. Данные документов переносят на электронные носители и используют для обработки на компьютерах. Полученные на основании компьютерной обработки единые учётные регистры отвечают требованиям бухгалтерского учёта и определяются типовыми проектами комплексной механизации учёта.
При этой форме учёта повышается оперативность, более тесно используются оперативные плановые и отчётные данные.
Преимущества использования машинно-ориентированных форм учёта:
- применение современной оргтехники для обработки информации, её сбора и регистрации;
- возможность диалогового режима работы с компьютером;
- возможность получения информации по запросу;
- освобождение времени учётного персонала для контрольно-аналитических функций.
Практическое задание. Задание №1.
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н
Коды |
|||
0710001 |
|||
08 |
01 |
01 |
|
7826083360 |
|||
384/385 |
Бухгалтерский баланс
На 1 января 2008г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
______________ЗАО_»Мастер» ________________по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Ремонтные работы_________ИНН
Вид деятельности
ЗАО / коммерческое по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма собственности
___________________________
________________________________________________________по
ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (нужное подчеркнуть) по
ОКЕИ
Адрес
____________193036 Санкт-Петербург, Невский проспект, дом 190
Актив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|||
Организационные расходы |
112 |
|||
деловая репутация организации |
113 |
|||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
106 000 - 23000 |
||
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
здания, машины и оборудование |
122 |
|||
Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
Имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
|||
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО по разделу I |
190 |
83 000 |
||
Актив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|||
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
40 000 |
||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
затраты в незавершённом производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 36, 44, 46) |
213 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) |
214 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 |
43 000 |
||
векселя к получению (62) |
232 |
|||
задолженность дочерних и зависимых обществ (79) |
233 |
|||
авансы выданные (60) |
234 |
|||
прочие дебиторы |
235 |
18 000 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 |
|||
векселя к получению (62) |
242 |
|||
задолженность дочерних и зависимых обществ (79) |
243 |
|||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
авансы выданные (60) |
245 |
|||
прочие дебиторы |
246 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |
250 |
|||
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев |
251 |
|||
собственные акции, выкупленные у аукционеров |
252 |
|||
Актив |
Код строки |
На начало отчётного года |
на конец отчётного периода |
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
Денежные средства |
260 |
|||
в том числе: касса (50) |
261 |
14 000 |
||
расчётные счета (51) |
262 |
72 000 |
||
валютные счета (52) |
263 |
|||
прочие денежные средства (55, 57) |
264 |
|||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
ИТОГО по разделу II. |
290 |
187 000 |
||
БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290) |
300 |
270 000 |
||
Пассив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
120 000 |
||
Добавочный капитал (83) |
420 |
|||
Резервный капитал (82) |
430 |
|||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
Фонд социальной сферы (84) |
440 |
|||
Целевые финансирования и поступления (86) |
450 |
|||
Нераспределённая прибыль прошлых лет (84) |
460 |
|||
непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|||
Нераспределённая прибыль отчётного года (84) |
470 |
х |
||
непокрытый убыток отчётного года (84) |
475 |
х |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
120 000 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
511 |
|||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
512 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
||
Пассив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
1 |
2 |
3 |
5 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
|||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты |
611 |
40 000 |
||
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты |
612 |
|||
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
18 000 |
||
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) |
623 |
|||
задолженность перед персоналом организации |
624 |
42 000 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
14 000 |
||
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
36 000 |
||
авансы полученные (62) |
627 |
|||
прочие кредиторы |
628 |
|||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
150 000 |
||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
270 000 |
Задание №2.
2.1 СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Сн 106 000 |
||
Д.О. 106 000 |
К.О. - |
|
Ск 106 000 |
||
Сн 40 000 |
7 200 12 000 44 800 |
|
1 200 60 000 19 200 |
||
Д.О. 80 400 |
К.О. 64 000 |
|
Ск 56 400 |
||
Сн 23 000 |
||
13 000 |
||
Д.О. - |
К.О. 13 000 |
|
Ск 36 000 |
||
Сн 14 000 |
200 35 000 7 000 1 500 7 000 |
|
42 000 7 000 1 000 |
||
Д.О. 50 000 |
К.О. 50 700 |
|
Ск 13 300 |
Д 01 К Д 02 К Д 10 К
Д 50 К Д 51 К Д 71 К
Сн 72 000 |
36 000 14 000 42 000 12 000 6 000 |
|
21 000 7 000 15 000 7 000 |
||
Д.О. 50 000 |
К.О. 110 000 |
|
Ск 12 000 |
||
Сн 18 000 |
12 000 1 000 1 200 4 000 |
|
200 1 500 |
||
Д.О. 1 700 |
К.О. 18 200 |
|
Ск 1 500 |
Д 80 К Д 66 К Д 60 К
Сн 120 000 |
||
Д.О. - |
К.О. - |
|
Ск 120 000 |
||
1 200 12 000 6 000 |
Сн 18 000 |
|
1 200 60 000 19 200 |
||
Д.О. 19 200 |
К.О. 80 400 |
|
Ск 79 200 |
||
Сн 40 000 |
||
Д.О. - |
К.О. - |
|
Ск 40 000 |
Д 70 К Д 62 К Д 68 К
35 000 5 460 |
Сн 42 000 |
|
43 000 |
||
Д.О. 40 460 |
К.О. 43 000 |
|
Ск 44 540 |
||
Сн 43 000 |
21 000 15 000 7 000 |
|
210 000 |
||
Д.О. 210 000 |
К.О. 43 000 |
|
Ск 210 000 |
||
36 000 |
Сн 36 000 |
|
5 460 |
||
Д.О. 36 000 |
К.О. 5 460 |
|
Ск 5 460 |
14 000 |
Сн 14 000 |
|
15 480 |
||
Д.О. 14 000 |
К.О. 15 480 |
|
Ск 15 480 |
151 480 58 520 |
||
Д.О. 210 000 |
К.О. 210 000 |
|
58 520 |
||
Д.О. |
К.О. 58 520 |
Д 69 К Д 20 К Д 90 К
7 200 12 000 12 000 44 800 4 000 43 000 15 480 13 000 |
||
Д.О. 151 480 |
К.О. 151 480 |
Сн - Сн -
Ск -
Ск -
Д 99 К
Сн -
Ск 58 520
2.2 АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Аналитический счёт Линолеум к счёту № 10 «Материалы»
№ п.п. |
Содержание записи |
Единицы измерения |
Цена |
№ Синтетич. счёта |
||||
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за 01.2008 Сальдо на 01.02.2008 |
200 165 365 |
16 000 13 200 29 200 |
290 290 |
23 200 23 200 |
75 75 |
6 000 6 000 |
Аналитический счёт Паркет к счёту № 10 «Материалы»
№ п.п. |
Содержание записи |
Единицы измерения |
Цена |
№ Синтетич. счёта |
||||
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за 01.2008 Сальдо на 01.02.2008 |
100 280 380 |
24 000 67 200 91 200 |
170 170 |
40 800 40 800 |
210 |
50 400 |
Аналитический счёт ООО «Свет» к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 60 000 - |
12 000 12 000 60 000 |
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 19 200 - |
6 000 6 000 19 200 |
Аналитический счёт ООО «Заря» к счёту 60 «Расчёты с поставщиками
и подрядчиками»
Аналитический счёт Павлов А.И. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
13 000 - - |
- 13 000 - |
Аналитический счёт Соловьёва Н.А. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
1 000 1 700 1 500 |
- 1 200 - |
Аналитический счёт Карпова И.С. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
4 000 - - |
- 4 000 - |
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
15 000 52 500 52 500 |
- 15 000 - |
Аналитический счёт ООО «Авангард» к счёту №62 «Расчёты с
покупателями и заказчиками»
Аналитический счёт ООО «Весна» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
21 000 - - |
- 21 000 - |
Аналитический счёт Соколов М.А. к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
7 000 - - |
- 7 000 - |
Аналитический счёт ООО «Импульс» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 31 500 31 500 |
- - - |
Аналитический счёт Прочие к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
1. 2. 3. |
Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь 2008 Сальдо на 01.02.2008 |
- 126 000 126 000 |
- - - |
2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008г
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
||
Частная Общая |
||||||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. |
Израсходованы материалы Выручка от ООО «Весна» Затраты Основного производства Внесение подотчётных средств Расчёт по налогом Расчёт по социальному страхованию Заработная плата Поступление материалов Поступление материалов Расчёты с подотчётными лицами Расчёты с подотчётными лицами Выдача заработной платы Выручка от ООО «Авангард» Зачисление заработной платы Выручка от ООО «Свет» Выручка от ООО «Заря» Израсходованы материалы Расчёты с подотчётными лицами Списание на затраты Основного пр. Выручка ОТ Соколова М.А. Зачисление выручки на р/с Поступление материалов Начисление заработной платы Удержание налога Социальный налог Амортизация Основных средств Затраты Основного производства Общая выручка Прибыль |
20 51 20 50 68 69 50 10 10 60 71 70 51 51 60 60 20 71 20 50 51 10 20 70 20 20 62 90 90 |
10 62 71 71 51 51 51 60 60 71 50 50 62 50 51 51 10 50 71 62 50 60 70 68 69 02 90 20 99 |
19 200 21 000 12 000 1 000 36 000 14 000 42 000 60 000 1 200 1 200 200 35 000 15 000 7 000 12 000 6 000 44 800 1 500 4 000 7 000 7 000 19 200 43 000 5 460 15 480 13 000 210 000 151 480 58 520 |
19 200 21 000 12 000 1 000 36 000 14 000 42 000 60 000 1 200 1 200 200 35 000 15 000 7 000 12 000 6 000 44 800 1 500 4 000 7 000 7 000 19 200 43 000 5 460 15 480 13 000 210 000 151 480 58 520 |
|
Итого |
863 240 |
863 240 |
2.4 Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование |
Ед. изме-рения |
Цена |
Остаток на |
Оборот за январь |
Остаток на |
||||||
01.01.200_ г. |
Дебет |
Кредит |
01.02.200_ г. |
|||||||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
|||||
1. 2. |
Линолеум Паркет |
м м |
80 240 |
200 100 |
16 000 24 000 |
165 280 |
13 200 67 200 |
290 170 |
23 200 40 800 |
75 210 |
6 000 50 400 |
|
Итого: |
- |
- |
40 000 |
- |
80 400 |
- |
64 000 |
- |
56 400 |
№. п.п |
Наименование счетов |
Сальдо на 01.01.2008 |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.2008 |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. |
01 Основные средства 10 Материалы 02 Амортизация основных средств 50 Касса 51 Расчётный счёт 71 Расчёты с подотчётными лицами 80 Уставный капитал 66 Кредиты 60 Расчёты с поставщиками 70 Расчёты по зарплате 62 Расчеты с покупателями 68 Расчеты с бюджетом 69 Расчёты по ЕСН 20 Основное производство 90 Реализация 99 Прибыли и убытки |
106000 40 000 - 14 000 72 000 18 000 - - - - 43 000 - - - - - |
- - 23 000 - - - 120000 40 000 18 000 42 000 - 36 000 14 000 - - - |
- 80 400 - 50 000 50 000 17 000 - - 19 200 40 460 210000 36 000 14 000 151480 210000 - |
- 64 000 13 000 50 700 110000 18 200 - - 80 400 43 000 43 000 5 460 15 480 151480 210000 58 520 |
106000 56 400 - 13 300 12 000 1 500 - - - - 210000 - - - - - |
- - 36 000 - - - - 40 000 79 200 44 540 - 5 460 15 480 - - 58 520 |
|
ИТОГО |
293000 |
293000 |
863240 |
863240 |
399200 |
399200 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н
Коды |
|||
0710001 |
|||
08 |
01 |
01 |
|
7826083360 |
|||
384/385 |
Бухгалтерский баланс
На 1 января 2008г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
______________ЗАО_»Мастер» ________________по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Ремонтные работы_________ИНН
Вид деятельности
ЗАО / коммерческое по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма собственности
___________________________
________________________________________________________по
ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (нужное подчеркнуть) по
ОКЕИ
Адрес
____________193036 Санкт-Петербург, Невский проспект, дом 190
Актив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|||
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|||
Организационные расходы |
112 |
|||
деловая репутация организации |
113 |
|||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
106 000 - 23000 |
70 000 |
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
здания, машины и оборудование |
122 |
|||
Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
Имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
|||
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО по разделу I |
190 |
83 000 |
70 000 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|||
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
40 000 |
56 400 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
затраты в незавершённом производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 36, 44, 46) |
213 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) |
214 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 |
43 000 |
210 000 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
задолженность дочерних и зависимых обществ (79) |
233 |
|||
авансы выданные (60) |
234 |
|||
прочие дебиторы |
235 |
18 000 |
1 500 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 |
|||
векселя к получению (62) |
242 |
|||
задолженность дочерних и зависимых обществ (79) |
243 |
|||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
авансы выданные (60) |
245 |
|||
прочие дебиторы |
246 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |
250 |
|||
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев |
251 |
|||
собственные акции, выкупленные у аукционеров |
252 |
|||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
Денежные средства |
260 |
|||
в том числе: касса (50) |
261 |
14 000 |
13 300 |
|
расчётные счета (51) |
262 |
72 000 |
12 000 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
ИТОГО по разделу II. |
290 |
187 000 |
293 200 |
|
БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290) |
300 |
270 000 |
363 200 |
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
120 000 |
120 000 |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
|||
Резервный капитал (82) |
430 |
|||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
Фонд социальной сферы (84) |
440 |
|||
Целевые финансирования и поступления (86) |
450 |
|||
Нераспределённая прибыль прошлых лет (84) |
460 |
|||
непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|||
Нераспределённая прибыль отчётного года (84) |
470 |
х |
58 520 |
|
непокрытый убыток отчётного года (84) |
475 |
х |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
120 000 |
178 520 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
511 |
|||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
512 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
|||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты |
611 |
40 000 |
40 000 |
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты |
612 |
|||
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
18 000 |
79 200 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) |
623 |
|||
задолженность перед персоналом организации |
624 |
42 000 |
44 540 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
14 000 |
15 480 |
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
36 000 |
5 460 |
|
авансы полученные (62) |
627 |
|||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
150 000 |
184 680 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
270 000 |
363 200 |
|
Журнал - Главная за январь 2008г
№ п.п. |
Содержание записи, документ |
Сумма |
Счёт 01 «Основные средства» |
Счёт 02 «Амортизация основных средств» |
Счёт 10 «Материалы» |
Счёт 20 «Основное производство» |
Счёт 50 «Касса» |
Счёт 51 «Расчётный счёт» |
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками » |
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» |
|||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
Сальдо на 01.01.2008г |
106000 |
- |
- |
23 000 |
40 000 |
- |
- |
- |
14 000 |
- |
72 000 |
- |
- |
18 000 |
43 000 |
- |
|||
1. |
Требование на отпуск материалов № 74 |
19 200 |
19 200 |
19 200 |
|||||||||||||||
2. |
Платёжное поручение |
21 000 |
21 000 |
21 000 |
|||||||||||||||
3. |
Авансовый отчёт |
12 000 |
12 000 |
||||||||||||||||
4. |
Приходный кассовый ордер №1 |
1 000 |
1 000 |
||||||||||||||||
5. |
Выписка из р/с |
36 000 |
36 000 |
||||||||||||||||
6. |
Выписка из р/с |
14 000 |
14 000 |
||||||||||||||||
7. |
Выписка из р/с. Приходный кассовый ордер №2 |
42 000 |
42 000 |
42 000 |
|||||||||||||||
8. |
Счёт №344 ООО «Свет». Приходный ордер склада №63. |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
|||||||||||||||
9. |
Авансовый отчёт №52 зав. Складом Соловьёвой А.И.. |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
|||||||||||||||
10. |
Приходный ордер склада №52 |
1 200 |
1 200 |
||||||||||||||||
11. |
Расходный кассовый ордер №1 |
200 |
200 |
||||||||||||||||
12. |
Расходный кассовый ордер №2. Платёжная ведомость. |
35 000 |
35 000 |
||||||||||||||||
13. |
Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. |
7 000 |
7 000 |
7 000 |
|||||||||||||||
14. |
Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
|||||||||||||||
15. |
Выписка из р/с. Платёжное поручение. |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
|||||||||||||||
16. |
Выписка из р/с. Платёжное поручение. |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
|||||||||||||||
17. |
Требование на отпуск материалов № 75 |
44 800 |
44 800 |
44 800 |
|||||||||||||||
18. |
Расходный кассовый ордер №4 |
1 500 |
1 500 |
||||||||||||||||
19. |
Авансовый отчёт №3 бухгалтера Карповой И.С. |
4 000 |
4 000 |
||||||||||||||||
20. |
Приходный кассовый ордер №3 |
7 000 |
7000 |
7 000 |
|||||||||||||||
21. |
Расходный кассовый ордер №5 |
7 000 |
7 000 |
7 000 |
|||||||||||||||
22. |
Счёт №71 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада №64. |
19 200 |
19 200 |
19 200 |
|||||||||||||||
23. |
Табель учёта рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. |
43 000 |
43 000 |
||||||||||||||||
24. |
Расчётно-платёжная ведомость №1 |
5 460 |
|||||||||||||||||
25. |
Расчёты бухгалтерии |
15 480 |
15 480 |
||||||||||||||||
26. |
Расчёт бухгалтерии |
13 000 |
13 000 |
13 000 |
|||||||||||||||
27. |
Счета № 1-10 от 30.01.2008г |
210 000 |
210000 |
||||||||||||||||
28. |
Расчёт бухгалтерии |
151 480 |
151480 |
||||||||||||||||
29. |
58 520 |
||||||||||||||||||
Оборот за январь 2008г |
- |
- |
- |
13 000 |
80 400 |
64 000 |
151480 |
151480 |
50 000 |
50 700 |
50 000 |
110000 |
19 200 |
80 400 |
210000 |
43 000 |
|||
Сальдо на 01.02.2008г |
106000 |
- |
- |
36 000 |
56 400 |
- |
- |
- |
13 300 |
- |
12 000 |
- |
- |
79 200 |
210000 |
- |
|||
№ п.п |
Содержание записи, документ |
Сумма |
Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» |
Счёт 68 «Расчёты по налогам и спорам» |
Счёт 69 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению» |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» |
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» |
Счёт 80 «Уставный капитал» |
Счёт 90 «Продажи» |
Счёт 99 «Прибыль и убытки» |
|||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
Сальдо на 01.01.2008г |
- |
40 000 |
- |
36 000 |
- |
14 000 |
- |
42 000 |
18 000 |
- |
- |
120000 |
- |
- |
- |
- |
|||
1. |
Требование на отпуск материалов № 74 |
19 200 |
|||||||||||||||||
2. |
Платёжное поручение |
21 000 |
|||||||||||||||||
3. |
Авансовый отчёт |
12 000 |
12 000 |
||||||||||||||||
4. |
Приходный кассовый ордер №1 |
1 000 |
1 000 |
||||||||||||||||
5. |
Выписка из расчётного счёта |
36 000 |
36 000 |
14 000 |
|||||||||||||||
6. |
Выписка из р/с; |
14 000 |
|||||||||||||||||
7. |
Выписка из р/с; Приходный кассовый ордер №2 |
42 000 |
|||||||||||||||||
8. |
Счёт №344 ООО «Свет». Приходный ордер склада №63. |
60 000 |
|||||||||||||||||
9. |
Авансовый отчёт №52 зав. Складом Соловьёвой А.И.. |
1 200 |
|||||||||||||||||
10. |
Приходный ордер склада №52 |
1 200 |
1 200 |
||||||||||||||||
11. |
Расходный кассовый ордер №1 |
200 |
200 |
||||||||||||||||
12. |
Расходный кассовый ордер №2. Платёжная ведомость. |
35 000 |
35 000 |
||||||||||||||||
13. |
Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. |
7 000 |
|||||||||||||||||
14. |
Выписка из р/с. Расходный кассовый ордер №3. |
15 000 |
|||||||||||||||||
15. |
Выписка из р/с. Платёжное поручение. |
12 000 |
|||||||||||||||||
16. |
Выписка из р/с. Платёжное поручение. |
6 000 |
|||||||||||||||||
17. |
Требование на отпуск материалов № 75 |
44 800 |
|||||||||||||||||
18. |
Расходный кассовый ордер №4 |
1 500 |
1 500 |
||||||||||||||||
19. |
Авансовый отчёт №3 бухгалтера Карповой И.С. |
4 000 |
4 000 |
||||||||||||||||
20. |
Приходный кассовый ордер №3 |
7 000 |
|||||||||||||||||
21. |
Расходный кассовый ордер №5 |
7 000 |
|||||||||||||||||
22. |
Счёт №71 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада №64. |
19 200 |
|||||||||||||||||
23. |
Табель учёта рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. |
43 000 |
70 000 |
||||||||||||||||
24. |
Расчётно-платёжная ведомость №1 |
5 460 |
5 480 |
5 460 |
|||||||||||||||
25. |
Расчёты бухгалтерии |
15 480 |
15 480 |
||||||||||||||||
26. |
Расчёт бухгалтерии |
13 000 |
|||||||||||||||||
27. |
Счета № 1-10 от 30.01.2008г |
210 000 |
210000 |
||||||||||||||||
28. |
Расчёт бухгалтерии |
151 480 |
151480 |
||||||||||||||||
29. |
58 520 |
58520 |
58 520 |
||||||||||||||||
Оборот за январь 2008г |
- |
- |
36 000 |
5 460 |
14 000 |
15 480 |
40 460 |
43 000 |
1 700 |
18 200 |
- |
- |
210000 |
210000 |
- |
58520 |
|||
Сальдо на 01.02.2008г |
- |
40 000 |
- |
5 460 |
- |
15 480 |
- |
44 540 |
1 500 |
- |
- |
120000 |
- |
- |
- |
58 520 |
Использованная литература
1. Короткова Ю.Е. \ Бухгалтерский учёт. М.: «Окей-книга», 2008г. - 176с.
2. Бухгалтерский учёт: Учебник - 2 изд. М.: «Инфра», 2008г. - 720с.
3. Бабаев Ю.А. \ Бухгалтерский финансовый учёт. Практикум: Учебное пособие для вузов. \ М.: 2008г. - 509с.
4. Роберт Н. Антони \ Основы бухгалтерского учёта \ М.: 1992г. - 318с.