Задание 1
Рассчитать заработную плату за июнь. Форма расчета приведена в таблице 5.
В целях контроля за правомерностью использования стандартных вычетов заработная плата рассчитывается нарастающим итогом: в числителе - за 5 месяцев, в знаменателе - за 4 месяца.
При отсутствии дополнительных условий заработная плата работников равна окладу - см. таблицу 1.
Данные для расчета:
1. Количество рабочих дней в июне-21.
2. Индивидуальные сведения о работниках приведены в таблице:
Табл.1
ФИО |
Год рождения |
Оклад, руб. |
Кол-во детей |
Доп. сведения |
|
1 .Иванов |
1981 |
5000 |
2 |
15% от оклада премия за июнь |
|
2. Петров |
1979 |
4500 |
1 |
||
З.Сидоров |
1969 |
5000 |
3 |
||
4. Волков |
1982 |
8000 |
1 |
Инвалид 2 группы |
|
5.3айцев |
1958 |
3000 |
Материальная помощь: Июнь -1500 Май -2500 |
||
6. Ивлев |
1979 |
5000 |
Дополнительные условия:
В июне Иванов находился в командировке с 21 по 25 (5 рабочих дней). Рассчитать средний заработок за период командировки исходя из заработка 3 предыдущих месяцев. Учесть, что премия начисляется с оклада работника за 16 рабочих дней. Количество рабочих дней в месяце в табл.4.
Приказ на Ивлева об отпуске с 21 июня на 28 календарных дней.
Табл.2.
Месяц |
Кол-во рабочих дней |
Кол-во отработанных дней |
Заработная плата за отработанное время, Руб. |
Премия, руб. |
|
Январь |
4000 за предыдущий год |
||||
Март |
22 |
5 |
1136,36 |
1000 за февраль |
|
Апрель |
22 |
10 |
2777,78 |
227,27 за март |
|
Май |
18 |
18 |
5000 |
555,56 за апрель |
|
Итого |
62 |
33 |
8914,14 |
5782,83 |
3.Приказ об отпуске Сидорова с 1 июня на 28 календарных дней. Отработан в июне 1 рабочий день. Данные для расчета в таблице 3.
Табл.3.
Месяц |
К-во рабочих дней |
К-во отработанных дней |
Заработная плата |
Премии |
|
Март |
22 |
22 |
5000 |
2000 за 1 кв 1000 за февр |
|
Апрель |
22 |
10 |
2777,78 |
1000 за март |
|
Май |
18 |
18 |
5000 |
500 за апрель |
|
Итого |
62 |
50 |
12777,78 |
4500 |
3. Больничный лист Петрова с 7 по 14 июня (6 рабочих дней) Стаж работы 4 года и 3 месяца Данные для расчета в таблице 4.
Табл.4.
Месяц |
Рабочих дней |
Отработанные дни |
Заработная плата |
|
Июнь |
21 |
5 |
1000 |
|
Июль |
22 |
17 |
3400 |
|
Август |
22 |
10 |
2000 |
|
Сентябрь |
22 |
5 |
1000 |
|
Октябрь |
21 |
0 |
0 |
|
Ноябрь |
21 |
0 |
0 |
|
Декабрь |
22 |
10 |
2000 |
|
Январь |
19 |
6 |
1200 |
|
Февраль |
19 |
14 |
2800 |
|
Март |
22 |
10 |
2000 |
|
Апрель |
22 |
3 |
600 |
|
Май |
18 |
10 |
2000 |
|
Итого |
252 |
90 |
18000 |
Форма расчетной ведомости
ФИО |
Оклад |
Начислено |
Мат. пом. |
Б/л |
Итого |
Доходы, не подлеж. н/о |
Нал. база |
НДФЛ 13% |
Удержано |
Сумма к выдаче |
|
Числитель - за 6 месяцев |
|||||||||||
Знаменатель - за 5 месяцев |
|||||||||||
Итого: За 6 месяцев За 5 месяцев Начислено за июнь.
Расчет:
1. Иванов
Оплата за июнь: оклад 5000 руб., в командировке находился 5 рабочих дней, следовательно: (5000*3)/3/29,6*5=844,59 руб. (т.к. оплата за командировки производится по среднему заработку за предыдущие три месяца).
Тогда за июнь, с учетом премии и районного коэффициента, Иванову начислено 7029,14 руб. (районный коэффициент- 25%).
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 6115,35 руб.
Так как у Иванова двое детей, то ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 40 000 руб.
Пример расчета з/платы за январь:
Оклад: 5000
Начислено с районным коэффициентом: 5000*1,25 = 6250 руб.
Предоставляется вычет 1200 руб.: 6250-1200 = 5050 руб.
НДФЛ (13%): 5050*0,13 = 656,5 руб.
Итого сумма к выдаче: 6250-656,5 = 5593,5 руб.
Февраль, март, апрель, май - рассчитываются аналогично.
Результаты расчета з/пл Иванова - в таблице 6.
2. Петров:
Оплата за июнь: оклад 4500 руб., 6 рабочих дней находился на больничном, следовательно: 4500/21*0,6*6=771,43 руб. (т.к. стаж работы Петрова 4 года 3 месяца, то оплата больничного листа производится в размер 60%).
Тогда за июнь, с учетом районного коэффициента, Петрову начислено 6396,43 руб. (районный коэффициент- 25%).
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 5564,89 руб.
Так как у Петрова один ребенок, то ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 40 000 руб.
Пример расчета з/платы за январь:
Оклад: 4500
Начислено с районным коэффициентом: 4000*1,25 = 5625 руб.
Предоставляется вычет 600 руб.: 5625-600 = 5025 руб.
НДФЛ (13%): 5025*0,13 = 633,25 руб.
Итого сумма к выдаче: 5625-633,25 = 4971,75 руб.
Февраль, март, апрель, май - рассчитываются аналогично.
Результаты расчета з/пл Петрова - в таблице 6.
3. Сидоров:
Так как у Сидорова трое детей детей, то ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 40 000 руб.
Пример расчета з/платы за январь и февраль:
Оклад: 5000
Начислено с районным коэффициентом: 5000*1,25 = 6250 руб.
Предоставляется вычет 1800 руб.: 6250-1800 = 4450 руб.
НДФЛ (13%): 4450*0,13 = 578,5 руб.
Итого сумма к выдаче: 6250-578,5 = 5671,5 руб.
Март: начислено с учетом премии и районного коэффициента 10000 руб.
Предоставляется вычет 1800 руб.: 10000-1800 = 8200 руб.
НДФЛ 13 %: 8200*0,13 = 1066,00 руб.
Сумма к выдаче в марте: 8934 руб.
Апрель: начислено с учетом премии и районного коэффициента 4722,23 руб.
Предоставляется вычет 1800 руб.: 4722,23-1800 = 2922,23 руб.
НДФЛ 13 %: 2922,23*0,13 = 379,89 руб.
Сумма к выдаче в марте: 4342,34 руб.
Май: начислено с учетом премии и районного коэффициента 6875,00 руб.
Предоставляется вычет 1800 руб.: 6875,00-1800 = 5075,00 руб.
НДФЛ 13 %: 5075,00*0,13 = 659,75 руб.
Сумма к выдаче в марте: 6215,25 руб.
Оплата за июнь: Оплата за июнь: оклад 5000 руб.
Сидорову предоставлен отпуск, поэтому расчет отпускных следующий:
(6875+4722,23+10000)/3/29,6*28=6809,94 руб.
Оклад за один рабочий день равен: 238,10 руб.
Тогда за июнь, с учетом отпуска и районного коэффициента, Сидорову начислено 8810,04 руб. (районный коэффициент- 25%).
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 7664,73 руб.
Результаты расчета з/пл Сидорова - в таблице 6.
4. Волков:
Оплата за июнь: оклад 8000 руб., Начислено с учетом районного коэффициента 10000 руб. (районный коэффициент- 25%).
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 8700 руб.
Так как Волков инвалид 2-й группы, то ему предоставляется вычет в размере 500 руб. без ограничений по доходам с начала года.
Пример расчета з/платы за январь-июнь
Оклад: 8000
Начислено с районным коэффициентом: 8000*1,25 = 10 000 руб.
Предоставляется вычет 500 руб.: 10000-500 = 9500 руб.
НДФЛ (13%): 9500*0,13 = 1235,00 руб.
Итого сумма к выдаче: 10000-1235,00 = 8765,00 руб.
5. Зайцев:
Оплата за июнь: оклад 3000 руб., Начислено с учетом районного коэффициента 3750 руб. (районный коэффициент- 25%). Также Зайцеву в июне была предоставлена материальная помощь в размере 1500 руб.
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 4567,50 руб.
Так как у Волкова нет детей, то ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 20 000 руб. Поэтому, налоговый вычет в размере 400 руб. Зайцеву предоставляется до мая.
Пример расчета з/платы за январь - апрель:
Оклад: 3000
Начислено с районным коэффициентом: 3000*1,25 = 3750 руб.
Предоставляется вычет 400 руб.: 3750-400 = 3350 руб.
НДФЛ (13%): 3350*0,13 = 435,50 руб.
Итого сумма к выдаче: 3750-435,50 = 3314,50 руб.
Расчет за май: Начислено с районным коэффициентом: 3000*1,25 = 3750 руб.
Выдана материальная помощь в размере 2500, 00 руб. Итого 6250,00 руб.
НДФЛ (13%): 6250,00*0,13 = 812,50 руб.
Итого сумма к выдаче: 6250-812,50 = 5437,50 руб.
Результаты расчета з/пл Зайцева - в таблице 6.
6. Ивлев:
Так как у Ивлева нет детей, то ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 20 000 руб. Поэтому, налоговый вычет в размере 400 руб. Петрову предоставляется только до марта.
Пример расчета з/платы за январь:
Оклад: 5000
Начислено с учетом премии в размере 4000 руб. и районным коэффициентом: (5000+4000)*1,25 = 11250 руб.
Предоставляется вычет 400 руб.: 11250-400 = 10850 руб.
НДФЛ (13%): 10850*0,13 = 1410,5 руб.
Итого сумма к выдаче: 11250-1410,5 = 9839,5 руб.
Расчет з/платы за февраль:
Оклад: 5000
Начислено с учетом районного коэффициента: 6250,00 руб.
Предоставляется вычет 400 руб.: 6250-400 = 5850,00 руб.
НДФЛ (13%): 5850,00*0,13 = 760,5 руб.
Итого сумма к выдаче: 6250,00-760,50 = 5489,50 руб.
Расчет з/платы за март:
Оклад: 5000
Начислено с учетом премии в размере 1000 руб. и районным коэффициентом: 2670,45 руб.
НДФЛ (13%): 2670,45*0,13 = 347,16 руб.
Итого сумма к выдаче: 2670,45-347,16 = 2323,29 руб.
Расчет з/платы за апрель:
Оклад: 5000
Начислено с учетом премии в размере 227,27 руб. и районным коэффициентом: 3756,31 руб.
НДФЛ (13%): 3756,31*0,13 = 488,32 руб.
Итого сумма к выдаче: 3756,31-488,32 = 3267,99 руб.
Расчет з/платы за май:
Оклад: 5000
Начислено с учетом премии в размере 555,56 руб. и районным коэффициентом: 6944,45 руб.
НДФЛ (13%): 6944,45*0,13 = 902,78 руб.
Итого сумма к выдаче: 6944,45-902,78= 6041,67 руб.
Оплата за июнь: оклад 5000 руб. Предоставлен отпуск с 21-го июня, расчет отпускных: (6944,45+3756,31+2670,45)/3/29,6*10 = 1505,77 руб.
Тогда за июнь, с учетом районного коэффициента, Ивлеву начислено 7834,59 руб. (районный коэффициент- 25%).
С учетом удержания НДФЛ (13%) сумма к выдаче за июнь: 6816,09 руб.
Результаты расчета з/пл Ивлева - в таблице 6.
Табл.6.
Ф.И.О. |
Оклад |
Начислено |
Мат. помощь |
Больничный лист |
Итого |
Доходы, не подлеж. н/о |
Налоговая база |
НДФЛ, 13% |
Удержано за месяц |
Сумма к выдаче |
|
Иванов: |
5000,00 |
||||||||||
июнь |
5000,00 |
7029,14 |
0,00 |
0,00 |
7029,14 |
1200,00 |
5829,14 |
757,79 |
757,79 |
6271,35 |
|
за 6 месяцев |
5000,00 |
38279,14 |
0,00 |
0,00 |
38279,14 |
7200,00 |
31079,14 |
4040,29 |
4040,29 |
34238,85 |
|
за 5 месяцев |
5000,00 |
31250,00 |
0,00 |
0,00 |
31250,00 |
6000,00 |
25250,00 |
3282,50 |
3282,50 |
27967,50 |
|
Петров |
|||||||||||
июнь |
4500,00 |
5625,00 |
0,00 |
771,43 |
6396,43 |
400,00 |
5996,43 |
779,54 |
779,54 |
5616,89 |
|
за 6 месяцев |
4500,00 |
33750,00 |
0,00 |
771,43 |
34521,43 |
1600,00 |
32921,43 |
4279,79 |
4279,79 |
30241,64 |
|
за 5 месяцев |
4500,00 |
28125,00 |
0,00 |
0,00 |
28125,00 |
1200,00 |
26925,00 |
3500,25 |
3500,25 |
24624,75 |
|
Сидоров |
|||||||||||
июнь |
5000,00 |
8810,04 |
0,00 |
0,00 |
8810,04 |
0,00 |
8810,04 |
1145,31 |
1145,31 |
7664,73 |
|
за 6 месяцев |
5000,00 |
42907,26 |
0,00 |
0,00 |
42907,26 |
9000,00 |
33907,26 |
4407,94 |
4407,94 |
38499,32 |
|
за 5 месяцев |
5000,00 |
34097,23 |
0,00 |
0,00 |
34097,23 |
9000,00 |
25097,23 |
3262,64 |
3262,64 |
30834,59 |
|
январь |
5000,00 |
6250,00 |
0,00 |
0,00 |
6250,00 |
1800,00 |
4450,00 |
578,50 |
578,50 |
5671,50 |
|
июнь |
5000,00 |
8810,04 |
0,00 |
0,00 |
8810,04 |
0,00 |
8810,04 |
1145,31 |
1145,31 |
7664,73 |
|
Волков |
|||||||||||
июнь |
8000,00 |
10000,00 |
0,00 |
0,00 |
10000,00 |
0,00 |
10000,00 |
1300,00 |
1300,00 |
8700,00 |
|
за 6 месяцев |
5000,00 |
60000,00 |
0,00 |
0,00 |
60000,00 |
1000,00 |
59000,00 |
7670,00 |
7670,00 |
52330,00 |
|
за 5 месяцев |
5000,00 |
50000,00 |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
1000,00 |
49000,00 |
6370,00 |
6370,00 |
43630,00 |
|
Зайцев |
|||||||||||
июнь |
3000,00 |
3750,00 |
1500,00 |
0,00 |
5250,00 |
0,00 |
5250,00 |
682,50 |
682,50 |
4567,50 |
|
за 6 месяцев |
5000,00 |
22500,00 |
4000,00 |
0,00 |
26500,00 |
1600,00 |
24900,00 |
3237,00 |
3237,00 |
23263,00 |
|
за 5 месяцев |
5000,00 |
18750,00 |
2500,00 |
0,00 |
21250,00 |
1600,00 |
19650,00 |
2554,50 |
2554,50 |
18695,50 |
|
Ивлев |
|||||||||||
июнь |
5000,00 |
7834,59 |
0,00 |
0,00 |
7834,59 |
0,00 |
7834,59 |
1018,50 |
1018,50 |
6816,09 |
|
за 6 месяцев |
5000,00 |
38705,80 |
0,00 |
0,00 |
38705,80 |
800,00 |
37905,80 |
4927,75 |
4927,75 |
33778,05 |
|
за 5 месяцев |
5000,00 |
30871,21 |
0,00 |
0,00 |
30871,21 |
800,00 |
30071,21 |
3909,26 |
3909,26 |
26961,95 |
|
январь |
5000,00 |
11250,00 |
0,00 |
0,00 |
11250,00 |
400,00 |
10850,00 |
1410,50 |
1410,50 |
9839,50 |
|
Итого за июнь |
43048,77 |
1500,00 |
771,43 |
45320,20 |
1600,00 |
43720,20 |
5683,63 |
5683,63 |
39636,57 |
||
Итого за 6 мес. |
236142,20 |
4000,00 |
771,43 |
240913,63 |
21200,00 |
219713,63 |
28562,77 |
28562,77 |
212350,86 |
||
Итого за 5 мес. |
193093,44 |
2500,00 |
0,00 |
195593,44 |
19600,00 |
175993,44 |
22879,15 |
22879,15 |
172714,29 |
Задание 2
Рассчитать сумму ЕСН по каждому работнику и общий итог за июнь месяц. Отчисления на страховую и накопительную часть произвести с учетом года рождения работника.
Расчет:
ЕСН - 26%, в т.ч.:
- в пенсионный фонд (ПФ) - 20%;
- в фонд медицинского страхования (ФОМС) - 2,8%;
- в фонд соц. обеспечения (ФСС)- 3,2 %.
Отчисления ЕСН за июнь сведены в таблице 7.
Таблица 7
Ф.И.О. |
Начислено за июнь |
ПФ 20% |
ФОМС 2,8% |
ФСС 3,2% |
Итого ЕСН (26%) |
|
Иванов |
7029,14 |
1405,83 |
196,82 |
224,93 |
1827,58 |
|
Петров |
6396,43 |
1279,29 |
179,10 |
204,69 |
1663,07 |
|
Сидоров |
8810,04 |
1762,01 |
246,68 |
281,92 |
2290,61 |
|
Волков |
10000,00 |
2000,00 |
280,00 |
320,00 |
2600,00 |
|
Зайцев |
5250,00 |
1050,00 |
147,00 |
168,00 |
1365,00 |
|
Ивлев |
7834,59 |
1566,92 |
219,37 |
250,71 |
2036,99 |
|
Итого |
240913,63 |
9064,04 |
1268,97 |
1450,25 |
11783,25 |
Задание 3
По результатам расчетов заполнить журнал хозяйственных операций за июнь. Журнал хозяйственных операций представлен в таблице 8.
Таблица 8
№ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
Д-т |
К-т |
||||
1 |
Начислена заработная плата сотрудникам, руб. |
20 |
70 |
240913,63 |
|
2 |
Начислен ЕСН (26%), руб. |
20 |
69 |
11783,25 |
|
3 |
Перечислено в фонды, руб. |
69 |
51 |
11783,25 |