Финансовое право
Работа из раздела: «
Юриспруденция»
План:
Введение
Цель и направления валютного контроля
Характеристика органов валютного контроля
Ответственность за нарушение валютного законодательства
Заключение
Список используемой литературы
ВВЕДЕНИЕ
Правовые основы регулирования валютного контроля в Российской
Федерации определены разделом III Закона РФ «О валютном регулировании и
валютном контроле» от 9 октября 1992 года №3615-1.
Настоящий Закон определяет принципы осуществления валютных операций в
Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования
и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в
отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
ответственность за нарушение валютного законодательства.
Понятия, используемые в настоящем Законе, означают следующее:[1]
1. «Валюта Российской Федерации»: - находящиеся в обращении, а
также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену
рубли в виде банковских билетов Центрального банка РФ и
монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных
учреждениях в РФ; средства в рублях на счетах в банках и иных
кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения,
заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с
соответствующими органами иностранного государства об
использовании на территории данного государства валюты РФ в
качестве законного платёжного средства.
2. «Ценные бумаги, номинированные в валюте РФ» - платёжные
документы (чеки, векселя и др.), эмиссионные ценные бумаги
(акции и облигации), ценные бумаги. Производные от эмиссионных
ценных бумаг, опции, дающие право на приобретение эмиссионных
ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в
валюте РФ.
3. «Иностранная валюта» - денежные знаки в виде банкнот,
казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и
являющиеся законным платёжным средством в соответствующем
иностранном государстве или группе государств, а также изъятые
или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные
знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных
государств и международных денежных или расчётных единиц.
4. «Валютные ценности» - иностранная валюта; ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте; драгоценные металлы, за
исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома
таких изделий; природные драгоценные камни, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких
изделий.
5. «Резиденты» - физические лица, имеющие постоянное место
жительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами
РФ; юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
дипломатические и иные официальные представительства РФ,
находящиеся за пределами РФ.
6. «Нерезиденты» - физические лица, имеющие постоянное место
жительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся
за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, с местонахождением
за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся
юридическими лицами, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, с местонахождением
за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные дипломатические
и иные официальные представительства, а также международные
организации, их филиалы и представительства.
7. «Валютные операции» - операции, связанные с переходом права
собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе
операции, связанные с использованием в качестве средства
платежа иностранной валюты и платёжных документов в
иностранной валюте; ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и
пересылка из РФ валютных ценностей; осуществление
международных денежных переводов; расчёты между резидентами и
нерезидентами в валюте РФ.
8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в
иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции
и валютные операции, связанные с движением капитала.
9. «Текущие валютные операции» - переводы в РФ и из РФ
иностранной валюты для осуществления расчётов без отсрочки
платежа по экспорту и импорту товаров, также для осуществления
расчётов, связанных с кредитованием экспортно-импортных
операций на срок не более 90 дней; получение и предоставление
финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в РФ и
из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с
движением капитала; переводы неторгового характера в РФ и из
РФ.
10. «Валютные операции, связанные с движением капитала» - прямые
инвестиции; портфельные инвестиции; переводы в оплату права
собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая
землю и её недра, относимое по законодательству страны его
местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на
недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на
срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров;
предоставление и получение финансовых кредитов на срок более
180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими
валютными операциями.
11. «Уполномоченные банки» - банки и иные кредитные учреждения,
получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение
валютных операций.
12. «Свободно конвертируемая валюта» - иностранная валюта, которая
без ограничений обменивается на валюту другого иностранного
государства при осуществлении текущих валютных операций.
13. Для целей настоящего Закона отсчёт сроков платежа при
осуществлении расчётов, связанных с экспортом товаров, ведётся
с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами
таможенной границы РФ.[2]
I. ЦЕЛЬ И НАПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения
валютного законодательства при осуществлении валютных операций[3].
Особым направлением валютного контроля является контроль за
соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой
деятельности - предпринимательской деятельности в области международного
обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на
них[4].
В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности
ведется по следующим основным направлениям :
[pic] определение соответствия проводимых валютных операций
действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий
[pic] проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной
валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации
[pic] проверка обоснованности платежей в валюте
[pic] проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным
операциям
Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы
валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается
совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе
валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и
методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).
II. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНОВ И АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством
Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами валютного
контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются
Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской
Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской
Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю
(ВЭК), Государственный таможенный комитет Российской Федерации,
правоохранительные органы.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в
соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного
контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены
уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и
иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление
валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в
соответствии с законодательством Российской Федерации.[5]
Основным органом валютного регулирования является Центральный банк
Российской Федерации, уполномоченный:
[pic] определять сферу и порядок обращения в Российской
Федерации иностранной валюты;
[pic] издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на
территории России резидентами и нерезидентами;
[pic] проводить все виды валютных операций;
[pic] устанавливать правила проведения резидентами и
нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в
иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ
операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
[pic] устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и
пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в
иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия
открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами
РФ;
[pic] устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным
кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие
лицензии;
[pic] устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации
и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а
также порядок и сроки их представления;
[pic] готовить и публиковать статистику валютных операций
Российской Федерации по принятым международным стандартам.
[pic] а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим
Законом.[6]
Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 года «Об усилении
валютного экспортного контроля и о развитии валютного рынка» создана
Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет
следующие функции:
[pic] контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами
законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих
осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств
перед государством в иностранной валюте;
[pic] осуществляет контроль за полнотой поступления в
установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим
операциям;
[pic] участвует в ведении контроля за соблюдением порядка
квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности
использования полученных квот и лицензий;
[pic] осуществляет контроль за правомерностью предоставления или
отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых
товаров предприятиям и организациям;
[pic] организует с участием других органов и агентов валютного и
экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной
власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным,
экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также
проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;
[pic] контролирует эффективность использования кредитов в
иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе
международных договоров и соглашений;
[pic] проводит анализ и обобщает практику валютного и
экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в
установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию
законодательства России в этой области;
[pic] обеспечивает взаимодействие с органами валютного и
экспортного контроля иностранных государств;
[pic] осуществляет иные функции, связанные с валютным и
экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.
Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет
право:
[pic] получать от органов и агентов валютного и экспортного
контроля необходимую информацию и документы;
[pic] проводить проверки финансовых и иных документов, связанных
с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций,
получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед
государством в иностранной валюте;
[pic] ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении
валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о
лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав В области
внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке
предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортёров
стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или
отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих
документов, связанных с проведением указанных операций;
[pic] иные права, предусмотренные законодательством.[7]
Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со
ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный
контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской
Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей,
а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную
границу товаров и транспортных средств.
III. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Основные виды ответственности установлены п.1 ст.14 Закона «О
валютном регулировании и валютном контроле»[8]:
- взыскание в доход государства всего полученного по
недействительным в силу настоящего Закона сделкам;
- взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по
сделке, а в результате незаконных действий.
Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды
нарушений валютного законодательства:
- отсутствие учёта валютных операций;
- ведение учёта валютных операций с нарушением установленного
порядка;
- непредставление или несвоевременное представление органам и
агентам валютного контроля документов и информации, за что
нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах
суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим
образом; в) по которой документация и информация не были
представлены в установленном порядке.[9]
При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или
ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и
нерезиденты несут ответственность в виде:
- взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а
также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого
Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;
- приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов
выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
- других санкций, установленных законодательством Российской
Федерации.
Взыскание, предусмотренных настоящей статьёй, санкций производится по
решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению,
вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с
физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к
порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.
Постановление о применении санкций за нарушение валютного
законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно
вынесено, в судебном порядке.[10]
Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного
законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения
указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена
правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.
Обжалование указанных постановления или предписания в установленный
срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к
исполнению.
Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня
вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного
законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного
постановления – не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы
без удовлетворения.
В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение
валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение
валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание
указанных санкций производится без применения судебной процедуры.
Должностные лица юридических лиц – резидентов, в том числе
уполномоченных банков, и юридических лиц – нерезидентов, а также физические
лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную,
административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного
контроля:
- с юридических лиц – в бесспорном порядке;
- с физических лиц – в судебном порядке.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, главным нормативно-правовым актом, регулирующим
валютные отношения, является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 9 октября 1992 года . Закон устанавливает основные принципы
проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ,
разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской
системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму
осуществления валютной политики государства.
В свою очередь, валютная политика – составная часть общеэкономической,
в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на
укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком
уровне её платёжеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления
валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку вывоза
капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление
российского рубля и т.д.
Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное
регулирование способствует решению данных задач и является одним из
важнейших направлений финансовой деятельности государства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. . Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право
России. – М.: ТЕИС, 1995.
2. Конституция РФ
3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
4. Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности»
5. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке
России)» от 2 декабря 1990 года.
6. Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.:
«Издательство ПРИОР», 2002.
7. Финансовое право (конспект лекций) – М.: издательство ПРИОР, 2001.
8. «Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н.,
Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.
-----------------------
[1] Финансовое право (конспект лекций) – М.: Издательство ПРИОР, 2001
[2] Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.:
«Издательство ПРИОР», 2002. – 337-341с.
[3] Ст. 10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
[4] Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании
внешнеторговой деятельности»
[5] Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. –
М.: ТЕИС, 1995.
[6] Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации(Банке
России)» от 2 декабря 1990 года.
[7] Финансовое право (конспект лекций) – М.: издательство ПРИОР, 2001., 166-
167с.
[8] П.1 Ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
[9] П.2 Ст. 13 Того же Закона
[10] Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.:
«Издательство ПРИОР», 2002. – 350с.
